GESTIÓN DE RIESGOS EN EL CONTEXTO ADUANERO

Natasha Avendaño García

Origen

Definición

Objetivos

Metodología

Aplicación en el contexto aduanero

Elementos

Impacto

Decisión 618 de 2005 – CAN / Convenio de Kyoto - OMA

OCDE

Decreto 390 de 2016

“Aplicación sistemática de prácticasy procedimientos de gestión queproporciona a la Aduana lainformación necesaria para manejarlos movimientos y/o envíos quepresentan un riesgo”.

Aplicar criterios objetivos que permitanidentificar, valorar y controlar conductasque conlleven el incumplimiento denormas aduaneras, logrando un equilibrioentre el cumplimiento de las obligacionesaduaneras y la facilitación de lasoperaciones de comercio exterior.

Objetivos específicos

• Usuarios con operaciones confiables que puedanbeneficiarse de los tratamientos especiales dispuestosen el Decreto 390 de 2016

• Usuarios u operaciones que representen alto riesgode incumplimiento de las obligaciones aduaneras paraefectos de un mayor control

Identificar

• Operaciones legales de comercio exterior, priorizandola aplicación de controles a usuarios u operaciones dealto riesgo

Facilitar

Metodología

Monitoreo

Evaluación constante para mantener los controles o tratamientos especiales

Manejo

Alto - Controles Bajo – Tratamientos especiales

Valoración de riesgos

Identificación Análisis Evaluación y priorización

Definición del contexto

Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo

Decreto 390 de 2016

• Garantías - Tratándose de controversias de valor o de origen Solo se aceptarán garantías en forma de depósito monetario cuando se trate de personas con alto perfil de riesgo

Art. 8

• Autorización y calificación de los importadores, exportadores y operadores de comercio exterior , con miras a autorizar tratamientos especiales (exportador autorizado, OEA, importadores y exportadores y operadores de comercio exterior de confianza

Art. 34

• Requisito general para la autorización o habilitación de los operadores de comercio exterior

Art. 45

Aplicación del Sistema de Gestión de Riesgo

Decreto 390 de 2016

• Definición de riesgo – Probabilidad de que no se cumpla con la normatividad aduanera vigente y, en general, con las obligaciones administradas por la DIAN.

Art. 492

• Sistema de Gestión del Riesgo – La DIAN, para garantizar el cumplimiento de la obligación aduanera, dirigirá sus actividades de control con énfasis sobre las operaciones que representan mayor riesgo.

Art. 493

• Las personas que intervienen en la cadena logística.

• El estado de las obligaciones de pago exigibles en materiatributaria, aduanera o cambiaria, Sanciones o demás acreencias afavor de la DIAN.

• Los derivados del incumplimiento de las obligaciones tributarias,aduaneras y cambiarias.

• Los relacionados con la evasión de pago de los derechos eimpuestos a la importación por distorsión del valor en aduana delas mercancías importadas, de los tratamientos preferencialesderivados de la aplicación de las normas de origen y de losaspectos relativos a la nomenclatura arancelaria.

• La solvencia económica para desarrollar las operaciones decomercio exterior y el origen de los fondos.

• La solvencia económica necesaria que asegure el cumplimiento desus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.

Entre otros se encuentran:

Elementos de la Gestión del Riesgo – Art. 494

Sistema de Gestión de Riesgo

Operadores de comercio exterior

Calificar

Autorizar

Habilitar

Evaluación constante para mantener

calificación, autorización o

habilitación

Operaciones de comercio exterior

Selectividad

Impacto del Sistema de Gestión de Riesgo – Regulación Aduanera

¿Por qué puede suceder? Debido a…

Deficiencia en la capacidad operativa

La base de precios desactualizada e incompleta

Deficiencia en la unidad de criterio al momento de clasificar y valorar la

mercancía por parte de los funcionarios

Falta de ética y valores

¿Qué puede suceder? Puede Ocurrir…

Ingreso de Mercancías Subvaloradas

Ingreso de mercancías sin vistos buenos

Contrabando abierto

Contrabando Técnico

¿Qué podría ocasionar? Lo que podría llevar a…

Detrimento patrimonial

Evasión, elusión, contrabando

Deslegitimación del accionar de la entidad

Riesgo

Causas

Consecuencias

Facilitar y controlar las operaciones de comercio exterior

Con el fin de garantizar el cumplimiento de las obligaciones TAC

y contribuir al desarrollo económico del país en beneficio del estado y la sociedad

Metodología

Modelo único de riesgos

• Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los

individuos que realizan operaciones de alto riesgo.

• La base de su análisis son los individuos y no las mercancías.

• Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como

contribuyentes.

• Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel

de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones

tributarias, aduaneras y cambiarias.

Metodología

Modelo único de riesgos

• Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los

individuos que realizan operaciones de alto riesgo.

• La base de su análisis son los individuos y no las mercancías.

• Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como

contribuyentes.

• Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel

de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones

tributarias, aduaneras y cambiarias.

Metodología

Modelo único de riesgos

• Permite focalizar el control previo, concurrente y posterior sobre los

individuos que realizan operaciones de alto riesgo.

• La base de su análisis son los individuos y no las mercancías.

• Todos los individuos (empresas y personas) son tratados como

contribuyentes.

• Se obtiene un puntaje único general que permite establecer su nivel

de riesgo para la entidad en el cumplimiento de sus obligaciones

tributarias, aduaneras y cambiarias.

Metodología

Modelo único de riesgos

Metodología

Modelos por

Individuo

Revision de la

información

autodeclarada por los

contribuyentes o

usuarios en sus

obligaciones con la DIAN

MODELO

ÚNICO

GENERAL

Determinación del

Nivel de Riesgos de

Individuos que

Participan en un

ProcesoDeterminación

Puntaje

Modelos por

Tipo de

Riesgo

Indicadores generados por

Análisis de Procedimiento y

fuentes de información

externas

Determinación

Puntaje: resultado

de los análisis de

consistencia

Consultas para Clientes:

1. Devoluciones- SIE

- Garantías (art. 860 ET)2. Registro Aduanero

- Autorización de CI, Agencias de Aduanas.

3. Fiscalización Tributaria4. Operador

Económico Autorizado

GRACIAS