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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 General Terán, Nuevo León.

General Terán, Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

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lADO DE NUEVO LEÓN[]@11,&~@

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASEN L.AG E.PL01.2097/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 13 de noviembre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medía del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Municipio de General Terán, Nuevo León.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

\ 2\'.0<\ \;\c )0 ""'D<U~H. CONGRESOYln)g'~'i\l A T E N T A M E N T E .I'~.' ~

OF¡CIALI~." Q ij ::J 'G ~~

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UO<I\'~i1 3 NOIJ 1014 \ 1 \ \ C.p. GILBERTO MII~ELESRIVERA' . ....~..:J~ .'

í\ L-, l' c::rrnl¿; J 'AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOSAlJorrORILSUPERIORDflESTADOOENUE~OLEON\\ \~fl\ II../~, 'j,t2<;tuan.90 C?..mg~.catg~~Oplt~a~dlton~Supenor del Estado de Nuevo león, por la ausencia absoluta del Auditor General del Estado,

O E P en térmmos.d.e16 dlspueslo en~s articulas 84 pnmer párrafo de la Ley de FlscahzaClón Superior del Estado de Nuevo león,O F' e~TL~'~~~~-YI47seg!:l~4.o.párrafoJdel Reglamento Interior de la Auditoria Superior del Estado de Nue ..••o león.

MC __ -



Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Ingresos y Egresos del Municipio de General Terán, Nuevo León, queintegra la Cuenta Pública por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013,dicho Estado es responsabilidad de la administración del Municipio. Mi responsabilidad consiste enexpresar una opinión sobre el mismo con base en mi auditoría.

Mi examen se realizó de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales requierenque la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridad razonablede que el Estado de Ingresos y Egresos no contiene errores importantes y de que está preparado acosto histórico sobre la base de efectivo, por lo que los ingresos se reconocen cuando son cobradosy los egresos se reconocen cuando son pagados y no cuando se devengan o se realizan. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones del Estado de Ingresos y Egresos; así mismo incluye la evaluación de las Normas deInformación Financiera utilizadas. Considero que mi examen proporciona una base razonable parasustentar mi opinión.

El Municipio no proporcionó las conciliaciones bancarias de los saldos en bancos al 31 de diciembrede 2013 por un importe de $14,928,860, por lo cual no me fue posible cerciorarme de la razonabilidadde estos saldos que se presentan en la Cuenta Pública en la sección de Disponibilidad.

Además, en la Cuenta Pública de 2013, el Municipio presentó un saldo disponible de $3,169,997,así mismo, la disponibilidad según los registros contables es de $10,956,938 y la determinada espor $14,863,264, reflejando una diferencia por $3,906,326.

En mi opinión, excepto por los ajustes que pudiese haber determinado si hubiese revisadolas conciliaciones bancarias, el Estado de Ingresos y Egresos que integra la Cuenta Públicadel Municipio de General Terán, Nuevo León, presenta razonablemente en todos los aspectosimportantes los ingresos y egresos del Municipio por el período comprendido del 1 de enero al 31de diciembre de 2013.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobreel Estado de Ingresos y Egresos antes mencionado. La información adicional que se incluye en laCuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Municipio, se presentapara análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de sus ingresosy egresos. Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados enel examen del Estado de Ingresos y Egresos mencionado y otros procedimientos de revisión queconsidere necesarios en las circunstancias, y en mi opinión, se encuentra presentada en formarazonable, en todos los aspectos importantes, en relación con dicho estado.Monterrey, N.L. a 11 de julio de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Municipio de General Terán, Nuevo León, presentó el 31 de marzo de 2014 ante el H. Congreso delEstado su Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013, la cual fue remitida a esta AuditoríaSuperior del Estado el día 14 de mayo de 2014.

El Estado de Ingresos y Egresos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se integran al 31 de diciembrede 2013 por las cifras presentadas en un cuadro comparativo del Presupuesto de Ingresos y Egresospor rubros y programas, contra lo ejercido y sus variaciones que se presentan a continuación:

Estado de Ingresos y Egresos

INGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% Variación %

Impuestos $ 4,489,564 5 $ 4,096,173 6 $ 393,391 10Derechos 453,042 1 463,587 1 (10,545) (2)Productos 142,514 - 149,594 - (7,080) (5)Aprovechamientos 364,063 - 27,895 - 336,168 1,205Participaciones 47,785,431 48 46,826,991 66 958,440 2Fondo de Infraestructura Social Municipal 10,138,527 10 7,500,000 11 2,638,527 35Fondo para el Fortalecimiento Municipal 7,020,825 7 6,600,000 9 420,825 6Fondos Descentralizados 14,958,587 15 1,272,660 2 13,685,927 1,075Otras Aportaciones 9,198,471 9 - - 9,198,471 100Financiamiento 2,269,704 2 3,346,845 5 (1,077,141) (32)Otros 3,345,636 3 - - 3,345,636 100 Total $ 100,166,364 100 $ 70,283,745 100 $ 29,882,619 43



EGRESOS Importe Real % ImportePresupuesto

% Variación %

Administración Pública $ 52,554,054 50 $ 28,224,448 12 $ (24,329,606) (86)Servicios Comunitarios 3,522,043 3 4,520,300 2 998,257 22Desarrollo Social 5,809,357 6 12,367,472 5 6,558,115 53Seguridad Pública y Tránsito 196,033 - 655,289 - 459,256 70Mantenimiento y Conservación de Activos 7,427,509 7 11,082,872 5 3,655,363 33Adquisiciones 1,200,272 1 2,788,243 1 1,587,971 57Desarrollo Urbano y Ecología - - 3,149,977 1 3,149,977 100Fondo de Infraestructura Social Municipal 11,147,089 11 6,207 - (11,140,882) (179,489)Fondo de Fortalecimiento Municipal 9,075,022 9 98,640 - (8,976,382) (9,100)Obligaciones Financieras 1,943,363 2 326,537 - (1,616,826) (495)Otros 12,045,812 11 176,150,976 74 164,105,164 93 Total $ 104,920,554 100 $ 239,370,961 100 $ 134,450,407 56

Disponibilidad al cierre del ejercicio

Cuenta Importe Fondos fijos $ 37,000Bancos 3,372,789Cuentas por cobrar 84,200 Subtotal 3,493,989 Menos: Cuentas por pagar 323,992 Total $ 3,169,997



En la Cuenta Pública de 2013, el Municipio presentó un saldo disponible de $3,169,997, así mismo, ladisponibilidad según los registros contables es de $10,956,938 y la determinada es por $14,863,264,reflejando una diferencia por $3,906,326.

Deuda Pública

La Deuda Pública al 31 de diciembre de 2013 es por $2,269,580 y corresponde al anticipo departicipaciones del ejercicio 2014.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante larevisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.



En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 18 0 0 0 0 18 0 0

EconómicaC 9 3,014,559 0 67,905 0 9 2,946,654 2,946,654ControlInternoE

15 0 0 0 0 15 0 0

Subtotal 42 3,014,559 0 67,905 0 42 2,946,654 2,946,654OBRA PÚBLICA

NormativaA 39 0 9 0 0 30 0 0

EconómicaC 2 264,391 0 47,943 0 2 216,448 216,448Subtotal 41 264,391 9 47,943 0 32 216,448 216,448



OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

DESARROLLO URBANOSubtotal 0 0 0 0 0 0 0 0

PROFIS

NormativaA 4 0 1 0 0 3 0 0

EconómicaC 1 6,435,956 0 0 0 1 6,435,956 6,435,956Subtotal 5 6,435,956 1 0 0 4 6,435,956 6,435,956

Total 88 9,714,906 10 115,848 0 78 9,599,058 9,599,058

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (montos expresados en pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones14 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA25 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA33 Normativa 0 PFRA, RG36 Normativa 0 PFRA38 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA40 Normativa 0 PFRA4 Económica 374,635 PPR5 Económica 412,118 PPR17 Económica 30,000 PPR, PFRA, RD18 Económica 1,530,908 PFRA, PPR19 Económica 33,000 PPR7 Económica 46,400 PPR, PFRA9 Económica 419,340 PPR, PFRA26 Económica 25,532 PPR, RG29 Económica 74,721 PPR, RG12 Control Interno 0 RG13 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG20 Control Interno 0 RG21 Control Interno 0 RG23 Control Interno 0 RG27 Control Interno 0 RG30 Control Interno 0 RG31 Control Interno 0 RG32 Control Interno 0 RG34 Control Interno 0 RG35 Control Interno 0 RG37 Control Interno 0 RG39 Control Interno 0 RG42 Control Interno 0 RG

Subtotal 2,946,654OBRA PÚBLICA

43 Normativa 0 PFRA, RG44 Normativa 0 PFRA45 Normativa 0 PFRA, RG46 Normativa 0 PFRA47 Normativa 0 PFRA, IASF, RG49 Normativa 0 PFRA, RG48 Normativa 0 PFRA50 Normativa 0 PFRA, IASF, RG51 Normativa 0 PFRA52 Normativa 0 PFRA, RG53 Normativa 0 PFRA, IASF, RG55 Normativa 0 PFRA, IASF, RG56 Normativa 0 PFRA, RG57 Normativa 0 PFRA, IASF, RG58 Normativa 0 PFRA, RG59 Normativa 0 PFRA, RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones60 Normativa 0 PFRA, IASF, RG61 Normativa 0 PFRA, RG62 Normativa 0 PFRA63 Normativa 0 PFRA, RG64 Normativa 0 PFRA, RG65 Normativa 0 PFRA66 Normativa 0 PFRA67 Normativa 0 PFRA, RG68 Normativa 0 PFRA69 Normativa 0 PFRA, RG70 Normativa 0 PFRA, RG71 Normativa 0 PFRA72 Normativa 0 PFRA73 Normativa 0 PFRA54 Económica 203,568 PPR, PFRA, RG74 Económica 12,880 PFRA, PIIC, RG

Subtotal 216,448PROFIS

76 Normativa 0 PFRA77 Normativa 0 PFRA75 Normativa 0 PFRA78 Económica 6,435,956 PPR

Subtotal 6,435,956Total 9,599,058

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,



procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

42 9 22 18 1 50 2,946,654

OBRA PÚBLICA 32 1 32 1 6 21 61 216,448DESARROLLOURBANO

0 0

PROFIS 4 1 3 4 6,435,956Total 78 11 57 1 6 39 1 115 9,599,058

Monto nosolventado por

tipo de acción $

9,586,178 2,243,096 12,880 0 0 0 316,701 30,000

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs. I. Presentación 1

II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

24

IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

25

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 107

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional 107

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

107



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las cuentas públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de General Terán, Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Municipio de General Terán, Nuevo León, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, además del cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. En el apartado II de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. Asimismo en el apartado III, se realiza una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y

de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes. En el apartado IV del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas, con su fundamentación, derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones a las mismas y su análisis, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán y las

1/113El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


promociones o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades, las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Municipio de General Terán, Nuevo León, por tipo o materia, a saber:

Entidad Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2013

Gestión Financiera1

Obra Pública2

Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos Federales6 Total

General Terán 1 1 1* - - 3 6

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA * La revisión consistirá en dar seguimiento a las modificaciones de los Planes Municipales y de los Reglamentos de Zonificación y de Construcción.

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo*1.

Convenio de Coordinación y Colaboración celebrado entre la Auditoría Superior de la Federación y esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León publicado en el Diario Oficial de la Federación en fecha 9 de marzo de 2010, y en el Periódico Oficial del Estado en fecha 17 de marzo del mismo año.




ENTE PÚBLICO

FONDO / RAMO / PROGRAMA

FISM FORTAMUN-

DF FOPE-DEP

SUBSE-MUN

FISE FAETA FAM FAFEF FAEB FASSA SP Totales

General Terán

1 1 1 - - - - - - - - 3

CUADRO --. DETALLE DE AUDITORÍAS DEL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS (PROFIS).

RELACIÓN DE FONDOS, RAMOS O PROGRAMAS CONSIDERADOS EN EL PROGRAMA DE FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALIZADOS

FISM Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal FORTAMUN-DF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal FOPEDEP Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura

Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal SUBSEMUN Subsidio para la Seguridad en los Municipios

FISE Fondo de Infraestructura Social Estatal FAETA Fondo de Aportaciones para la Educación Tecnológica y de Adultos FAM Fondo de Aportaciones Múltiples

FAFEF Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas FAEB Fondo de Aportaciones para la Educación Básica y Normal FASSA Fondo de Aportaciones para los Servicios de Salud

SP Seguro Popular

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del programa anual de auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Municipio de General Terán, Nuevo León, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría, en ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.




II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera.

IV. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento

de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión.

V. Además, se analizó, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 7 fracción III de la Ley de

Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, la observancia de dicha ley, y de los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación por parte de las autoridades estatales y municipales.

VI. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de

la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas (por tipo o materia) se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.




El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

III. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A) La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideró el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, así como la Disponibilidad y la Deuda Pública al cierre del ejercicio que el Municipio presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. De acuerdo con las prácticas de contabilidad aplicables a este tipo de entidades gubernamentales, las operaciones efectuadas se registran con base al método de efectivo, que implica reconocer, los ingresos hasta el momento en que se cobran y no cuando se realizan y los egresos cuando se pagan y no cuando se devengan, excepto por algunas partidas registradas como cuentas por cobrar o por pagar, que forman parte de la disponibilidad. Para el desarrollo de la revisión, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, que su presentación y registro estuvo conforme a las normas de información financiera aplicables a este tipo de entidad, además que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas. Por lo anteriormente expuesto considero que la información proporcionada por el Municipio de General Terán, Nuevo León, como Cuenta Pública correspondiente al ejercicio de 2013 presenta razonablemente el manejo, custodia y aplicación de los ingresos, egresos, fondos y en general de los recursos públicos, así como el cumplimiento de los programas y subprogramas, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este informe.




Las características y antecedentes considerados para la revisión de la Cuenta Pública, así como los criterios de selección, los métodos, los procedimientos y técnicas de auditoría utilizadas en que se basa el informe de resultados, se comentan a continuación: INGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Ingresos Del total de los ingresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron partidas para su revisión de manera selectiva, verificando los recibos oficiales de ingresos expedidos, la documentación soporte que los originó, la normatividad aplicable para su cobro o las tarifas aprobadas por el R. Ayuntamiento, para servicios que no se contemplan en Ley y su depósito en las cuentas bancarias a nombre del Municipio, a efecto de comprobar su razonabilidad. Asimismo, por la totalidad de los ingresos obtenidos en el ejercicio 2013 reportados y registrados contablemente en los diferentes rubros y conceptos, se comprobó mediante los estados de cuenta que expiden las instituciones bancarias, que estos fueron depositados en un plazo razonable de tiempo. Los importes de alcance corresponden básicamente a la revisión de los recibos de ingresos y su documentación soporte. A continuación se presenta un cuadro comparativo de los ingresos recaudados en el año 2013 por rubros, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2012.

Ingresos Reales Variación Rubros 2013 % 2012 % Importe %

Impuestos $ 4,489,564 5 $ 4,061,117 2 $ 428,447 11 Derechos 453,042 1 838,635 - (385,593) (46) Productos 142,514 - 84,628 - 57,886 68 Aprovechamientos 364,063 - 677,819 - (313,756) (46) Participaciones 47,785,431 48 48,793,762 20 (1,008,331) (2) Fondo de Infraestructura Social Municipal 10,138,527 10 9,413,421 4 725,106 8 Fondo para el Fortalecimiento Municipal 7,020,825 7 6,520,824 3 500,001 8 Fondos Descentralizados 14,958,587 15 1,336,460 1 13,622,127 1,019 Otras Aportaciones 9,198,471 9 123,271,009 51 (114,072,538) (93) Financiamiento 2,269,704 2 20,078,652 8 (17,808,948) (89) Otros 3,345,636 3 26,888,150 11 (23,542,514) (88)

Total $ 100,166,364 100 $ 241,964,477 100 $ (141,798,113) (59)




A continuación se detallan los conceptos que integran los ingresos por Rubro, presentando los importes de alcance y porcentajes de las muestras tomadas de manera selectiva y en algunos casos, se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. IMPUESTOS $4,489,564 Este rubro representa el 5% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe % Alcance %

Predial $ 3,570,963 79 $ 2,630,422 74 Adquisición de inmuebles 845,371 19 433,485 51 Recargos y accesorios 73,230 2 11,449 16

Total $ 4,489,564 100 $ 3,075,356 69 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 01 de Sesión Ordinaria celebrada el 14 de noviembre de 2012. Predial $3,570,963 En este concepto se registraron cobros a contribuyentes por operaciones del Impuesto predial, conforme a la facturación enviada por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, recaudando la Administración Municipal el 27%. Se revisó la conciliación de este concepto que elaboró la Administración Municipal, confrontando el valor de las facturaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, contra la suma del Impuesto recaudado, reducciones, subsidios y el importe de la devolución de lo no cobrado enviado a la Dirección de Catastro, verificando que se hayan efectuado las gestiones de cobranza, así como las medidas necesarias y convenientes realizadas por la Tesorería Municipal para incrementar los ingresos. Adquisición de inmuebles $845,371 Se registraron en este concepto cobros a contribuyentes del Impuesto sobre adquisición de inmuebles, devengados principalmente de operaciones de compra-venta de bienes inmuebles. Como procedimiento de auditoría se revisó en forma selectiva las partidas más representativas cotejando los recibos oficiales contra la nota declaratoria para determinar la base del impuesto de acuerdo a la normatividad establecida en el artículo 28 bis de la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León.




Recargos y accesorios $73,230 En este concepto se registraron ingresos generados de recargos y accesorios por operaciones de impuesto de adquisición de inmuebles. DERECHOS $453,042 Este rubro representa el 1% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Servicios públicos $ 42,972 10 $ 12,895 30 Construcciones y urbanizaciones 123,476 27 111,856 91 Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros 4,208 1 4,208 100 Inscripción y refrendo 219,154 49 218,654 99 Revisión, inspección y servicios 59,762 13 59,762 100 Limpieza de lotes baldíos 2,000 - - - Ocupación de la vía pública 1,470 - - -

Total $ 453,042 100 $ 407,375 90 Como procedimiento adicional de auditoría, se verificó que los cobros que se realizan en este rubro se efectúen en apego a la normatividad establecida y a las bases expedidas para otorgar subsidios, aprobadas por el R. Ayuntamiento en Acta número 01 de Sesión Ordinaria celebrada el 14 de noviembre de 2012. Servicios públicos $42,972 En este concepto se registraron cobros por servicios de sacrificio de ganado en el Rastro Municipal. Adicionalmente, se obtuvo y se revisó el reporte del control que se tiene, el cual se concilió contra los registros contables. Construcciones y urbanizaciones $123,476 Este concepto se integra por los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Subdivisiones, fusiones y relotificaciones $ 85,726 Inicio de trámite de licencia de uso de suelo 22,097 Copias certificadas 123 Constancias y certificaciones 1,220 Permisos para construcción 13,684 Asignación de números oficiales 504 Informe de factibilidad 122

Total $ 123,476




Se revisaron los expedientes de los servicios prestados por el Municipio en las tramitaciones de desarrollo urbano, con los cuales se verificaron los cálculos de las cuotas establecidas en la normatividad aplicable. Certificaciones, autorizaciones, constancias y registros $4,208 En este concepto se registraron los ingresos por constancias de no adeudo de impuesto predial por $3,780 y constancias de no infracción por $428. Inscripción y refrendo $219,154 En este concepto se registraron ingresos por refrendos anuales a establecimientos con venta de bebidas alcohólicas. Revisión, inspección y servicios $59,762 En este concepto se registraron ingresos por trámites para la expedición de licencias de manejo por $50,486 y permisos provisionales a vehículos para circular sin placas por $9,276. Limpieza de lotes baldíos $2,000 En este concepto se registraron ingresos por servicios de limpieza de inmueble en Ejido Santa Engracia. Ocupación de la vía pública $1,470 En este concepto se registraron ingresos por instalación de oferentes en la vía pública. PRODUCTOS $142,514 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Enajenación de bienes muebles e inmuebles $ 57,214 40 $ 31,260 55 Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles

84,000 59

30,500

36

Eventos municipales 1,300 1 - -

Total $ 142,514 100 $ 61,760 43 Enajenación de bienes muebles e inmuebles $57,214 En este concepto se registraron ingresos por venta de lotes de panteón municipal.




Arrendamiento o explotación de bienes muebles e inmuebles $84,000 En este concepto se registraron ingresos por el arrendamiento del Auditorio Municipal. Adicionalmente, se obtuvo de la dependencia que da origen a este tipo de ingresos el reporte de control que se tiene, conciliando el importe contra lo establecido en el contrato y lo registrado contablemente. Eventos municipales $1,300 En este concepto se registraron ingresos por instalación de oferentes en la vía pública en feria municipal. APROVECHAMIENTOS $364,063 Este rubro se integra por los conceptos siguientes:


Multas $ 260,799 72 $ 37,686 14 Donativos 54,306 15 19,156 35 Indemnizaciones 8,000 2 7,500 94 Diversos 40,958 11 16,450 40

Total $ 364,063 100 $ 80,792 22 Multas $260,799 En este concepto se registraron cobros de multas por violaciones a los Reglamentos de Tránsito y Vialidad y Policía y Buen Gobierno del municipio de General Terán, Nuevo León y demás disposiciones en materia hacendaria aplicables, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Tránsito $ 100,693 Policía y Buen Gobierno 160,106

Total $ 260,799 Donativos $54,306 En este concepto se registraron donativos recibidos en efectivo de particulares para gasto corriente y por servicios de viajes de agua en pipa a comunidades del municipio. Indemnizaciones $8,000 Se registraron en este concepto los ingresos por daños ocasionados al municipio por particulares.




Diversos $40,958 Se registraron en este concepto los ingresos siguientes:

Concepto Importe

Permisos para bodas $ 36,240 Ruptura de pavimento 4,718

Total $ 40,958 PARTICIPACIONES $47,785,431 Este rubro representa el 48% de los ingresos totales y se integra por los conceptos siguientes:


Fondo general de participaciones $ 34,455,438 72 $ 34,455,438 100 Fondo nacional de fomento municipal 4,336,754 9 4,336,754 100 Fondo para reordenamiento del comercio urbano 1,642,932 3 1,642,932 100 Tenencia 3,763,845 8 3,763,845 100 Control vehicular 1,330,569 3 1,330,569 100 Impuesto sobre automóviles nuevos 974,230 2 974,230 100 Impuesto especial sobre producción y servicios 1,281,663 3 1,281,663 100

Total $ 47,785,431 100 $ 47,785,431 100 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL $10,138,527 Este rubro representa el 10% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Infraestructura Social Municipal. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL $7,020,825 Este rubro representa el 7% de los ingresos totales y se integra por aportaciones federales recibidas para el Fondo de Fortalecimiento Municipal.




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se verifica que las aportaciones registradas correspondan con las autorizadas en el Periódico Oficial del Estado y se confirman las operaciones de las transferencias por participaciones efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. FONDOS DESCENTRALIZADOS $14,958,587 Este rubro representa el 15% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones recibidas de Gobierno del Estado por concepto de Fondos Descentralizados por $10,672,660, para Seguridad $2,035,927, apoyo para pago de aguinaldos 2013 $2,000,000 y programa de Combate a la Sequía $250,000. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se confirmaron las operaciones de las transferencias de fondos descentralizados efectuadas por Gobierno del Estado al Municipio, conciliando en su caso, las diferencias que se reflejaban contra los saldos registrados. OTRAS APORTACIONES $9,198,471 Este rubro representa el 9% de los ingresos totales y se integra por las aportaciones federales, estatales y vecinos, recibidas para los programas y fondos que se detallan a continuación:


Programa para abatir el rezago de educación inicial y básica Fopedep

$ 7,000,000

76

$ 7,000,000

100

Apoyo a la vivienda Piso Firme 546,607 6 546,607 100 Programa empleo temporal 1,278,500 14 1,278,500 100 Programa electrificación 25% Migrantes 3x1 373,364 4 347,426 93

Total $ 9,198,471 100 $ 9,172,533 99 Adicionalmente, se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio con los montos establecidos en los convenios celebrados. FINANCIAMIENTO $2,269,704 Este rubro representa el 2% de los ingresos totales y corresponde a préstamos recibidos de Gobierno del Estado de anticipo de participaciones. El financiamiento se autorizó por el H. Congreso del Estado en el Presupuesto de Ingresos, mediante Decreto No. 33, publicado en el Periódico Oficial del Estado No. 163 del 31 de diciembre de 2012, por $3,346,845.




OTROS $3,345,636 Este rubro representa el 3% de los ingresos totales y se integra por aportaciones para diversos programas de acuerdo al detalle siguiente:


Construcción de cancha de fútbol Cadenas Productivas $ 1,813,272 54 $ 1,813,272 100 Instituto Nacional de Investigación Forestales Agrícolas y Pecuarias (Inafap) 1,204,188

36 243,400

20

Fideicomiso para el desarrollo de la Zona Citrícola Impuso a la actividad Caprina (Fides) 20,000

1

20,000

100

Instituto Nacional de las Mujeres 137,150 4 137,150 100 Lotes de terrenos Fraccionamiento Las Huertas 171,026 5 98,531 58

Total $ 3,345,636 100 $ 2,312,353 69 Adicionalmente, se confirmaron las operaciones de las transferencias por otras aportaciones de fondos efectuadas por Gobierno Federal y Estatal al Municipio con los montos establecidos en los convenios celebrados. EGRESOS Análisis y Procedimientos de la Revisión de Egresos Del total de los egresos manifestados en el Estado de Ingresos y Egresos por el ejercicio comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, se eligieron para su revisión partidas de gastos en forma selectiva, verificando que las erogaciones e inversiones estuvieran amparadas con la documentación comprobatoria respectiva verificando la autenticidad de los mismos en la página del Servicio de Administración Tributaria y que cumplieran con la normatividad aplicable a efecto de comprobar su razonabilidad. Los importes del alcance corresponden básicamente a la revisión de las pólizas contables y su documentación soporte de las partidas que integran el concepto del gasto. El presupuesto de egresos aprobado por el R. Ayuntamiento está formulado por programas, los cuales señalan objetivos, metas y unidades responsables de su ejecución, mismos que se cumplieron en forma general. A continuación se presenta cuadro comparativo de los egresos ejercidos en el año 2013 por programa, determinando las variaciones contra los importes reales del ejercicio 2012.




Egresos Reales Variación Programas 2013 % 2012 % Importe %

Administración Pública $ 52,554,054 50 $ 44,563,339 19 $ 7,990,715 18 Servicios Comunitarios 3,522,043 3 3,855,302 2 (333,259) (9) Desarrollo Social 5,809,357 6 11,522,046 5 (5,712,689) (50) Seguridad Pública y Tránsito 196,033 - 753,643 - (557,610) (74) Mantenimiento y Conservación de Activos 7,427,509 7 9,031,025 4 (1,603,516) (18) Adquisiciones 1,200,272 1 2,227,335 1 (1,027,063) (46) Fondo de Infraestructura Social Municipal 11,147,089 11 6,853 - 11,140,236 162,560 Fondo de Fortalecimiento Municipal 9,075,022 9 104,975 - 8,970,047 8,545 Obligaciones Financieras 1,943,363 2 266,815 - 1,676,548 628 Otros 12,045,812 11 166,419,072 69 (154,373,260) (93)

Total $ 104,920,554 100 $ 238,750,405 100 $ (133,829,851) (56) En el Estado de Ingresos y Egresos, los egresos se presentan por Programas y Subprogramas los cuales se registran por Centros de Costos de las diferentes áreas con las que cuenta el Municipio para su operación, en los cuales se contabilizan los gastos realmente erogados durante el ejercicio, derivado de lo anterior se realiza cédula de integración de los movimientos contables según su base de datos para validar lo presentado por programas y subprogramas con la clasificación de los Capítulos. Los Programas de Egresos de acuerdo con el origen del gasto se clasifican en los Capítulos siguientes:

Egresos Reales Variación Capítulo 2013 % 2012 % Importe %

Servicios Personales $ 48,730,981 46 $ 34,269,287 14 $ 14,461,694 42 Prestaciones 921,233 1 1,852,986 1 (931,753) (50) Servicios Generales 10,381,340 10 6,841,066 3 3,540,274 52 Materiales y Suministros 10,913,336 10 10,813,058 5 100,278 1 Mantenimientos 1,777,385 2 4,317,642 2 (2,540,257) (59) Apoyos 4,660,532 4 10,533,040 4 (5,872,508) (56) Aportaciones 127,109 - 43,808 - 83,301 190 Eventos 1,586,722 1 2,151,224 1 (564,502) (26) Bienes Muebles 550,272 1 2,347,900 1 (1,797,628) (77) Bienes Inmuebles 650,000 1 - - 650,000 100 Obras Públicas 22,676,005 22 165,313,579 69 (142,637,574) (86) Obligaciones Financieras 1,945,639 2 266,815 - 1,678,824 629

Total $ 104,920,554 100 $ 238,750,405 100 $ (133,829,851) (56) La Entidad realizó sus operaciones económicas registradas en los Capítulos antes mencionados con diferentes proveedores de bienes y servicios, determinando mediante análisis de la base de datos a los principales, los cuales se muestran a continuación:




Proveedor Concepto Importe

Marco Antonio Zúñiga Medrano Obra pública $ 5,672,949 Constructora e Inmobiliaria 1805, S.A. de C.V. Obra pública 5,224,765 Comisión Federal de Electricidad Consumo de energía eléctrica 4,360,385 Gasolinera Ballesteros Ibarra, S.A. de C.V. Gasolina y diésel 3,672,141 Grupo Interconceptos Delta, S.A. de C.V. Obra pública 3,620,464 Desarrollo Locsa, S.A. de C.V. Obra pública 3,185,512 Protección y Transportes de Valores, S.A. de C.V. (1)

Renta de transporte blindada para Presidente Municipal

2,250,000

Construescala y Materiales, S.A. de C.V. Obra pública 1,894,169 Juana María Ramírez Colunga (1) Papelería 1,361,668 César Augusto Mendoza Quintanilla (1) Despensa y uniformes 1,343,420 Construcción y Comercialización Integral, S.A. de C.V. Material de construcción 1,173,072 Mayra Elena Hernández Maciel (1) Asesor 744,457 José Juan Ángel Covarrubias Reyes (1) Asesor 706,440 Martha Imelda de la Garza Martínez Material de construcción 656,188 Qualitas Compañía de Seguros, S.A. de C.V. Seguros de autos 651,808 Javier Villagómez de la Garza Venta de terreno 650,000 Corporación Maderera Forman, S.A. de C.V. Obra pública 640,659 Productos y Servicios Mada, S.A. de C.V. Obra pública 640,199 Gas Económico Metropolitano, S.A. de C.V. Gas, L.P. 532,391

(1) Como procedimiento adicional de auditoría se efectuó confirmación en forma selectiva de algunos proveedores. A continuación se detallan los conceptos de gastos que integran los egresos por Capítulo y Objeto del Gasto presentando los alcances de revisión de las partidas registradas contablemente que integran dichos conceptos, y en algunos casos se explican procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados en el primer párrafo, al inicio de esta sección. SERVICIOS PERSONALES $48,730,981 Este capítulo representa el 46% de los egresos totales y se integra por los conceptos de gastos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Sueldos $ 38,832,166

80

$ 31,905,695

82 Aguinaldo

4,420,720

9

4,311,752

98

Sueldos personal eventual

1,779,680

4

755,933

42 Honorarios

1,763,734

4

1,642,776

93

Prima vacacional

1,488,505

3

1,464,989

98 Liquidaciones

285,617

-

201,462

71

Compensaciones

157,240

-

85,890

55 Tiempo extra

3,319

-

-

-

Total $ 48,730,981

100

$ 40,368,497

83




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectúo prueba global de las remuneraciones pagadas al personal registradas contablemente, conciliando estas contra las nóminas correspondientes, además de manera selectiva se examinaron recibos de pago, constancias, cálculos del impuesto sobre la Renta retenido y se realizaron visitas a las áreas de trabajo, de algunos empleados. PRESTACIONES $921,233 En este capítulo se registran las erogaciones por concepto de prestaciones pagadas al personal del Municipio, las cuales representan el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Consumos de alimentos del personal $ 441,939

48

$ 279,191

63 Uniformes

240,471

26

141,413

59

Medicamentos

100,788

11

100,788

100 Capacitación

52,750

6

51,400

97

Despensas

31,935

4

10,631

33 Servicio médico

31,811

3

-

-

Análisis clínicos

21,539

2

6,750

31

Total $ 921,233

100

$ 590,173

64 SERVICIOS GENERALES $10,381,340 Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Consumo de energía eléctrica $ 4,267,559

41

$ 2,791,795

65 Arrendamiento de equipo de transporte

2,308,061

22

2,283,554

99

Radio, prensa y televisión

907,020

9

547,199

60 Recargos, sanciones y otros

718,042

7

681,210

95

Servicio telefónico

668,780

6

348,238

52 Seguros de vehículos

657,919

6

444,654

68

Servicio de agua y drenaje

380,531

4

202,425

53 Gastos de viaje

184,760

2

88,186

48

Atención a funcionarios

87,775

1

46,667

53 Gastos de gestoría

84,515

1

38,766

46

Diversos gastos

116,378

1

26,000

22 Total $ 10,381,340

100

$ 7,498,694

72




Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se efectuó prueba selectiva de los servicios más importantes prestados al Municipio registrados contablemente, verificando los lineamientos normativos para la adjudicación de dichos servicios, así como los contratos respectivos celebrados con la Administración Municipal, para asegurar el cumplimiento de las cláusulas establecidas. MATERIALES Y SUMINISTROS $10,913,336 Este capítulo representa el 10% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Gasolina $ 2,856,845

26

$ 1,796,662

63 Material de construcción (block, barrotes y láminas para apoyos)

2,103,559 19 1,970,543 94

Diésel

1,225,804

11

755,161

62 Material de imprenta

631,399

6

410,034

65

Material de plomería

622,260

6

499,684

80 Refacciones

563,620

5

304,397

54

Material eléctrico

533,229

5

389,010

73 Papelería y artículos de oficina

527,210

5

337,661

64

Gas L.P.

516,818

5

222,754

43 Llantas

314,393

3

233,178

74

Artículos para aseo y limpieza

291,783

3

154,500

53 Señalamientos viales

168,499

1

139,644

83

Aceites y grasas

148,744

1

87,004

58 Herramientas

126,889

1

88,927

70

Pintura

108,043

1

-

- Gastos diversos

174,241

2

-

-

Total $ 10,913,336

100

$ 7,389,159

68 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se revisaron selectivamente en el caso de las erogaciones de combustibles, refacciones y material eléctrico, las bitácoras de control donde se registra el suministro y mantenimiento de los vehículos oficiales y alumbrado público, además se obtuvo el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio para identificar los movimientos de altas y bajas, así como para su inspección física. MANTENIMIENTOS $1,777,385 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Mantenimiento en parques, jardines y plazas $ 547,356 31

$ 500,005

91 Mantenimiento de equipo de cómputo

414,090 23

289,176

70

Mantenimiento de vehículos

366,879 21

202,610

55 Mantenimiento de drenaje pluvial

136,880 8

136,880

100




Concepto

Importe %

Alcance

%

Mantenimiento de aparatos climatizadores $ 135,980 8

$ 116,500

86 Mantenimiento de alumbrado público

80,000 4

80,000

100

Mantenimiento de equipo de comunicación

29,000 1

29,000

100 Enderezado y pintura de vehículos

20,300 1

-

-

Perforación de pozos de agua

16,327 1

-

- Mantenimiento de edificios

16,095 1

-

-

Mantenimientos diversos de oficina

14,478 1

-

- Total $ 1,777,385

100

$ 1,354,171

76

Así mismo, en los casos de las erogaciones relacionadas con el mantenimiento de parques, jardines plazas, vías públicas y equipo de cómputo se revisaron los contratos respectivos conciliando los montos establecidos en estos contra lo registrado contablemente, así como en diversos acuerdos y lineamientos administrativos autorizados. Además por las erogaciones relacionadas con el parque vehicular, se revisaron selectivamente las bitácoras de control que registran su mantenimiento, con el objeto de evaluar la razonabilidad del gasto y se cotejo contra el inventario de las unidades existentes al cierre del ejercicio. APOYOS $4,660,532 Este capítulo representa el 4% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Programas asistenciales del DIF (despensas, cobertores, catres y otros)

1,968,152

42

$

1,461,555

74

Apoyos para agricultura y ganadería

1,537,711

33

1,053,300

68 Despensas a personas de escasos recursos

258,653

6

170,866

66

Apoyos económicos a personas de escasos recursos

249,023

5

138,366

56 Apoyos en materiales de construcción a escuelas

131,417

3

-

-

Apoyo a la educación

113,308

3

97,182

86 Becas a estudiantes

112,500

2

112,500

100

Medicamentos a personas de escasos recursos

68,383

1

-

- Apoyos para arbitrajes

60,341

1

-

-

Apoyos para transportación a equipos deportivos

35,390

1

-

- Apoyos de transportación a personas de escasos recursos

23,919

1

-

-

Apoyos diversos

101,735

2

-

- Total $ 4,660,532

100

$ 3,033,769

65

Adicionalmente, en el caso de las erogaciones relacionadas con los apoyos económicos y en especie otorgados a personas de escasos recursos, instituciones de enseñanza y estudiantes, se revisó de manera selectiva que existiera el soporte documental de la solicitud de petición por parte de los beneficiados, así como la evidencia de su entrega-recepción.




APORTACIONES $127,109 Este capítulo se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Aportaciones municipales $ 123,109

97

$ 112,518

91 Aportaciones a instituciones religiosas

4,000

3

-

-

Total $ 127,109

100

$ 112,518

89 Dentro de las aportaciones municipales se efectuó pago a Conarte y las religiosas corresponden a apoyos para festividades patronales. EVENTOS $1,586,722 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

%

Festejos y eventos diversos $ 639,186

40

$ 429,097

67 Festejos navideños

366,582

23

310,928

85

Informe del C. Presidente Municipal

182,001

12

180,899

99 Eventos cívicos

176,747

11

121,800

69

Día de las madres

109,119

7

83,854

77 Día del niño

70,835

5

35,347

50

Día del maestro

37,814

2

30,445

81 Aniversario del municipio

4,438

-

-

-

Total $ 1,586,722

100

$ 1,192,370

75 Adicionalmente, se revisó de manera selectiva que en las partidas existiera la evidencia de la realización de los eventos o de los trabajos realizados, en algunos casos su convocatoria, el material utilizado para la difusión, programa de actividades, trípticos publicitarios, material fotográfico, así como la efectiva entrega-recepción de bienes otorgados en los eventos, entre otra información. BIENES MUEBLES $550,272 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:




Concepto

Importe %

Alcance

% $ 438,235

80

$ 401,226

92

Equipo de cómputo

66,513

12

61,031

92 Equipo médico

20,445

4

11,724

57

Muebles y equipo de oficina

18,753

3

11,457

61 Equipo de comunicación

3,417

1

-

-

Maquinaria pesada

2,909

-

-

- Total $ 550,272

100

$ 485,438

88

Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se seleccionaron las adquisiciones más importantes para su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes muebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio. BIENES INMUEBLES $650,000 Este capítulo representa el 1% de los egresos totales y se integra por la adquisición de terreno para ampliación del Centro Recreativo El Sabino Gordo. Adicionalmente, como procedimiento de auditoría, se efectuó su inspección física y se verificó su debido registro en el control del patrimonio municipal, así como en la relación del anexo del inventario de Bienes inmuebles que se presenta en la Cuenta Pública del ejercicio. OBRAS PÚBLICAS $22,676,005 Este capítulo representa el 22% de los egresos totales y se integra por inversiones en obra pública, las cuales según el origen de la disposición de los recursos se clasifican en los programas siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Ampliación de red eléctrica en diversos ejidos $ 5,635,308 25 $ 1,367,002 24 Concreto estampado en calles del Centro Histórico 4,699,902 21 4,699,902 100 Construcción de albercas en Unidad Deportiva 3,185,513 14 2,596,564 82 Introducción de red de Agua Potable en Guadalupe

2,419,032

10

2,222,668

92

Acondicionamiento de planteles educativos

1,989,596

9

1,989,596

100 Desazolvé de presas en ejidos

1,276,300

6

826,000

65

Reacondicionamiento de terracerías 669,342 3 669,342 100 Construcción de rotondas en cabecera municipal

640,659

3

640,659

100

Construcción de cancha de fútbol con pasto sintético 640,200 3 640,200 100 Construcción de vado en San José de Belén

602,846

2

602,846

100

Construcción de puente vehicular en San Pedro

399,764

2

399,764

100 Rehabilitación de Unidad Deportiva 298,170 1 - - Construcción de Guardería Municipal

158,862

1

-

-

Sistema de riego en Unidad Deportiva 60,511 - - - Total $ 22,676,005

100

$ 16,654,543

73

20/113

Aparatos climatizadores



De la inversión ejercida al cierre del ejercicio, la Dirección de Auditoría de Obras Públicas y Desarrollo Urbano de la Auditoría Superior del Estado, seleccionó las obras públicas más importantes para comprobar el cumplimiento de los aspectos normativos, financieros y técnicos establecidos en los artículos de la Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León, así como en su caso, en la Ley de Coordinación Fiscal. OBLIGACIONES FINANCIERAS $1,945,639 Este capítulo representa el 2% de los egresos totales y se integra por los conceptos siguientes:

Concepto

Importe %

Alcance

% Deducciones de participaciones de préstamos $ 1,761,904

91

$ 1,761,904

100

Intereses de préstamos

69,687

4

69,687

100 Devoluciones

65,931

3

-

-

Comisiones y situaciones bancarias

48,117

2

-

- Total $ 1,945,639

100

$ 1,831,591

94

DISPONIBILIDAD

Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Disponibilidad Para la revisión de la Disponibilidad contenida en el Estado de Ingresos y Egresos presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2013, al calce del Estado, se eligieron partidas que la integran de manera selectiva, verificando que la documentación comprobatoria respectiva cumpla con la normatividad aplicable, a efecto de comprobar su razonabilidad, la cual se presentó de la forma siguiente:

Cuenta Registros Pública Contables

Cuenta Importe Importe

Fondos fijos $ 37,000 $ 33,280 Bancos 3,372,789 14,928,860 Cuentas por cobrar 84,200 563,860

Subtotal 3,493,989 15,526,000 Menos: Cuentas por pagar 323,992 4,569,062

Total de la Disponibilidad $ 3,169,997 $ 10,956,938




La disponibilidad de fondos al 31 de diciembre de 2013 fue determinada por personal de la Auditoría Superior del Estado, debido a que la Administración Municipal no presentó las conciliaciones bancarias reflejando diferencias, además la Disponibilidad que se presentó por $3,169,997 en la Cuenta Pública no se sustentó con la documentación correspondiente, lo cual fue observado, integrándose la disponibilidad de la manera siguiente:

Concepto Importe

Saldo inicial $ 31,787,125 Más: Ingresos 100,166,364

Subtotal $ 131,953,489 Menos: Egresos 104,920,554 Subtotal $ 27,032,935 Menos: Movimientos de patrimonio 12,169,671

Total de la Disponibilidad $ 14,863,264 A continuación se describen las cuentas que integran la disponibilidad y en algunos casos se explican los procedimientos adicionales aplicados en la revisión a los ya enunciados:

Cuenta Importe

Fondo fijo $ 33,280 Bancos 14,928,860 Cuentas por cobrar 563,860

Subtotal 15,526,000 Menos: Cuentas por pagar 4,569,062

Total $ 10,956,938 Fondos fijos $33,280 Esta cuenta se integra por fondos fijos para gastos menores asignados a diversas dependencias municipales, de los cuales se practicaron arqueos. Bancos $14,928,860 Esta cuenta se integra por los saldos contables de los fondos bancarios siguientes:




Fondo Importe

Recursos propios $ 14,332,411 Fondo de Infraestructura Social Municipal 11,580 Fondo de Fortalecimiento Municipal 584,869

Total $ 14,928,860 Las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2013, no se entregaron para su verificación, lo que se consideró como una limitación en el alcance de la auditoría, ver salvedad en el Dictamen. Cuentas por cobrar $563,860 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

Gastos por comprobar $ 33,000 Préstamos a empleados 375,598 Crédito al salario liquidado 155,262

Total $ 563,860 En los gastos por comprobar, se verificó selectivamente la antigüedad de las partidas que los integran y en su caso que se cumplieran los lineamientos de control autorizados para su solicitud y comprobación posterior. Cuentas por pagar $4,569,062 Esta cuenta se integra por los conceptos siguientes:

Concepto Importe

ISR retenido al personal $ 44,466 10% retención sobre honorarios y arrendamiento 2,180 Otras deducciones 292,264 Impuestos por pagar 3,074,620 Acreedores diversos 1,155,532

Total $ 4,569,062 Adicionalmente, como procedimiento de auditoría se solicitaron las declaraciones de impuestos por la retención efectuada al personal del impuesto sobre la renta para verificar el correcto cumplimiento de sus obligaciones fiscales, así como su correcto registro dentro de la contabilidad del Municipio.




DEUDA PÚBLICA Análisis y Procedimientos de la Revisión de la Deuda Pública La deuda pública al 31 de diciembre de 2013 presentada en la Cuenta Pública, se revisó en su totalidad y se integra por un anticipo de participaciones para el año 2014 por $2,269,580 los cuales fueron registrados en el Rubro de Financiamiento.

B) Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, con relación a la Cuenta Pública, que se integra por el Estado de Ingresos y Egresos y sus presupuestos, la Disponibilidad y la Deuda Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera aplicables a este tipo de Entidades y que se apegaron al cumplimiento de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, así como a la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso, por lo mencionado en el apartado IV de este Informe.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




IV. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante CONAC), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el CONAC, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el CONAC, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I.Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, listas de cuentas ycatálogos de bienes (artículo 41).

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Elaborar un registro auxiliar sujeto a inventario de los bienes muebles o inmueblesbajo su custodia que, por su naturaleza, sean inalienables e imprescriptibles, comolo son los monumentos arqueológicos, artísticos e históricos (artículo 25).

c) Registrar contablemente las inversiones en bienes de dominio público (artículo 26párrafo segundo).

d) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, publicarlo en internet; además registrar en un plazo de 30 días hábileslos bienes que se adquieran (artículos 23 y 27).

e) Realizar la baja de bienes muebles e inmuebles (artículo 28).

f) Registrar las obras en proceso en una cuenta de activo, la cual refleja su grado deavance en forma objetiva y comparable (artículo 29).

g) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

III.Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).




b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el CONAC(artículo 37, fracción II).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).

f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV.Disposición de la información financiera

a) Presentar y valuar los pasivos en los estados financieros (artículo 45).

b) Generar los estados financieros, conforme a las normas emitidas por el CONAC:estado de situación financiera, estado de actividades, estado de variación en lahacienda pública, estado de cambios en la situación financiera (estado de flujos deefectivo), notas a los estados financieros, estado analítico del activo, estado analíticode ingresos, estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluyala clasificación administrativa, económica y por objeto del gasto (artículo 48 primerpárrafo en relación con el 46 fracción I incisos a, b, c, e y f; y fracción II incisos ay b; así como las Normas y Metodología para la Emisión de Información Financieray Estructura de los Estados Financieros Básicos del Ente Público y Característicasde sus Notas publicadas en el Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de2009).

c) Elaborar la cuenta pública con base en la información financiera, presupuestaria ycontable (artículo 52, primer párrafo).

d) Relacionar la información presupuestaria con los objetivos y prioridades de laplaneación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, e incluir losResultados de la Evaluación del Desempeño (artículo 54, primer párrafo).




e) Incluir en la cuenta pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

Respuesta"Estamos completamente de acuerdo con lo precisado en el primer punto de lasobservaciones preliminares, más sin embargo el Municipio de China Nuevo León ha estadoen contante comunicación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado deNuevo León para efectos de dar cumplimiento al convenio que se firmó con dicha Entidadpara implementar en los tiempos previstos por los transitorios lo estipulado en la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental, con el propósito de homologar el sistema en todos losMunicipios del Estado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación de aspecto normativa, debido a que los argumentos manifestados nodesvirtúan lo establecido en el fundamento señalado, en relación a que el Municipiono evidenció acciones para la implementación de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

INGRESOS

DERECHOS

Inscripción y refrendo

2. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría la documentaciónque demuestre la modificación al Reglamento de Bebidas Alcohólicas del Municipio, deconformidad con lo establecido en el artículo Transitorio Octavo de la Ley para la Prevencióny Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumo para el Estadode Nuevo León.

Normativa

Respuesta




"Derivado de los cambios que se han estado realizando en la materia, este SoberanoAyuntamiento está analizando los temas para presentar al Pleno, un documento integralcon todos los conceptos y ordenamientos actualizados para publicar el documento finaladecuado a las necesidades de las reformas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el Presidente Municipal, la cual no solventala observación normativa, debido a que los argumentos manifestados no desvirtúan loestablecido en el fundamento señalado, en relación a que el Municipio no presentó lamodificación o las acciones para la adecuación del Reglamento de Bebidas Alcohólicas delMunicipio, de conformidad con lo establecido en el artículo Transitorio Octavo de la Ley parala Prevención y Combate al Abuso del Alcohol y de Regulación para su Venta y Consumopara el Estado de Nuevo León.


APROVECHAMIENTOS

Diversos

3. Se registraron ingresos por concepto de pago por ruptura de pavimento, no localizandodurante el proceso de la auditoría la documentación que permita verificar que los cobrosse efectuaron de conformidad a lo establecido en la fracción Ill del artículo 52 de la Ley deHacienda para los Municipios del Estado de Nuevo León, de los recibos que se detallan acontinuación:

Fecha Recibo Contribuyente Importe

08/01/2013 1092833 José Guadalupe de la O. Cavazos $ 30019/02/2013 1096640 Conrado Martínez 50021/03/2013 1097290 Nereyda Dolores Méndez Pacheco 90008/04/2013 1097354 Clementina R. Bedia Sánchez 1,20002/05/2013 1097701 Francisco Martínez 60023/05/2013 1097925 Rosendo Sauceda García 20023/08/2013 1098769 José Cavazos Salinas 40008/10/2013 1099089 Martha Flores Reyna 20008/11/2013 1099371 Leobardo Regalado Luna 417Total $ 4,717




Normativa

Respuesta"(Anexo 1)."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de recibos oficiales de ingresosNos. 1092833 1096640, 1097290, 1097354,1097701, 1097925, 1098769, 1099089,1099371 de los contribuyentes señalados en la observación, anexando la autorizaciónpor el cobro de ruptura de pavimento del Secretario de Obras públicas del Municipio,subsistiendo la observación de aspecto normativo, debido a que no se proporcionó laevidencia documental que demuestre los cálculos aritméticos y que los cobros se efectuaronconforme a lo establecido en la Ley de Hacienda para los Municipios del Estado de NuevoLeón.


EGRESOS

GENERAL

4. Se identificaron en los registros contables de pagos por valor de $442,540 de los cualesno se localizaron sus respectivas pólizas de cheque y de diario, ni la documentacióncomprobatoria en justificación de lo erogado, incumpliendo con lo dispuesto en el numeral15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 102 de la Ley delImpuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2013, los cuales se detallan a continuación:

Númerode cuenta

Fecha Cheque Beneficiario Importe

9 09/01/2013 1 37011 Juan Castillo Olveda $ 16,483138 17/01/2013 1 37170 Alma Angélica Garza Cantú 8,7827 30/01/2013 2013010019 Municipio de General Terán 199,3001 20/04/2013 1 37614 Marcos de J. Perales Quiroz 12,0701 26/04/2013 1 37642 Silvia Lizeth Estrada González 16,4141 26/04/2013 1 37643 Carlos Andrés Martínez Aguilar 30,10610 30/04/2013 1 37652 José Luis Martínez Rivera 12,2701 30/07/2013 1 38094 Israel Durán Hernández 4,02310 29/08/2013 1 38252 José Luis Martínez Rivera 12,27010 01/10/2013 1 38425 José Luis Martínez Rivera 12,2702 03/10/2013 1 38431 Municipio de General Terán 30,000

170 13/10/2013 1 38331 Mercantil de Negocios FJA, S.A. de C.V. 37,700




Númerode cuenta


10 31/10/2013 1 38558 José Luis Martínez Rivera 12,270162 19/12/2013 1 38758 Juvencio de la Garza Villagómez 21,18259 23/12/2013 1 38773 Leobardo Padilla Escobedo 17,400

Total $ 442,540

Económica - Monto no solventado $374,635


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheques Nos.1-37170, 1-38094, 1-38331 y 1-38773 con sus respectivas facturas, notas de venta, recibosinternos de tesorería, credenciales de elector que justifican las erogaciones por $67,905con lo cual se solventa parcialmente lo observado, subsistiendo la irregularidad de aspectoeconómico por $374,635, debido a que no se proporcionó la documentación comprobatoriade lo erogado de los cheque Nos. 1-37642, 1-37643, 1-37652, 1-38252, 1-38425, 1-38558,1-38758, que solo se amparan con la póliza, así mismo, por los cheques restantes números.1-37011, 1-37614, 1-38431 y la póliza de diario 2013-01-0019 no se entregó su póliza ni lacomprobación del gasto respectivo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

5. No se localizó ni se proporcionó durante la auditoría la documentación comprobatoria quesoporte las pólizas de cheques por un total de $412,118 incumpliendo con lo dispuesto enlos artículos 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 102 dela Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio 2013, las cuales se detallan acontinuación:

Númerode cuenta


1 30/01/2013 1 37224 Carlos Andres Martínez Aguilar $ 30,10610 08/04/2013 1 37523 José Luis Martínez Rivera 12,2701 09/04/2013 1 37533 Silvia Lizseth Estrada González 16,4141 09/04/2013 1 37534 Carlos Andres Martínez Aguilar 30,1061 09/04/2013 1 37535 Marco de Jesús Perales Quiroz 12,0702 13/05/2013 1 37710 Carlos Andres Martínez Aguilar 30,1062 13/05/2013 1 37712 Silvia Lizseth Estrada González 16,414




Númerode cuenta


1 28/05/2013 1 37788 Silvia Lizseth Estrada González 16,4141 28/05/2013 1 37789 Carlos Andres Martínez Aguilar 30,106

134 28/06/2013 1 37942 Juana María Ramírez Colunga 29,00010 28/06/2013 1 37957 José Luis Martínez Rivera 12,2701 09/07/2013 1 37989 Carlos Andres Martínez Aguilar 30,1061 09/07/2013 1 37990 Silvia Lizseth Estrada González 16,4141 25/07/2013 1 38082 Carlos Andres Martínez Aguilar 30,1061 25/07/2013 1 38084 Silvia Lizseth Estrada González 16,41463 14/09/2013 1 38324 Laura María de la Cruz Cantú 9,00090 01/102013 1 38427 Gasolinera Ballesteros Ibarra, S.A. de C.V. 74,802

Total $ 412,118



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de chequesNos 1-37224, 1-37523, 1-37533, 1-37534, 1-37710, 1-37712, 1-37788, 1-37789, 1-37942,1-37957, 1-37989, 1-37990, 1-38082, 1-38084 y 1-38427 que carecen de la documentacióncomprobatoria y de los cheques 1-37535 se anexa recibo de nómina correspondientedel 1 al 15 de marzo del ejercicio 2014 y del 1-38324 se ampara solo con credencialde elector, subsistiendo la observación de aspecto económico, debido a que el soportedocumental proporcionado no justifica lo erogado en actividades propias de la funciónmunicipal, incumpliendo con lo establecido en los artículos 15 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 102 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


6. Se efectuaron pagos por valor de $104,058 a nombre de diversas personas físicas, porla compra de bienes y la prestación de servicios que se justifican con recibos internoselaborados por la Tesorería Municipal, órdenes de compra, recibos de arrendamiento ynotas de remisión, observando que la documentación comprobatoria que se anexa comosoporte de los egresos no reúne los requisitos fiscales, incumpliendo con lo establecido enlos artículos 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en el ejercicio 2013, erogaciones que seamparan con las pólizas de cheques que se detallan a continuación:




Númerode cuenta

Fecha Cheque Beneficiario-descripción Importe

30 16/05/2013 1 37740 1 $ 48,49563 30/09/2013 1 38384 2 2,00063 01/10/2013 1 38422 3 9,00055 29/10/2013 1 38531 4 4,355177 06/11/2013 1 38577 5 10,208134 22/11/2013 1 38636 1 30,000

Total $ 104,058

Ref. Nombre Beneficiario 1 Servando Leal Reyes Abarrotes, perecederos, limpieza y otros2 Ana Luisa Silva Renta de bodega de Presidencia3 Laura María de la Cruz Cantú Renta local para nopalera4 Alma Gloría Rodríguez Flores Consumo de alimentos5 Irasema Reyes Sánchez Abarrotes, perecederos, limpieza y otros

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de las pólizas de cheques Nos.1-37740 amparada con órdenes de compra y contrarecibo, 1-38384 con recibo internoy credencial de elector, 1-38422 con recibos de arrendamiento sin requisitos fiscales,1-38531 amparada con órdenes de compra y contrarecibo, 1-38577 sin documentacióncomprobatoria, 1-38636 amparada con órdenes de compra y factura No. 17 del 14 de juniode 2013 por valor de 52,790 la cual no corresponde al cheque pagado, subsistiendo laobservación de aspecto normativo, debido a que la documentación proporcionada carecede requisitos fiscales.





SERVICIOS PERSONALES

Honorarios

7. Se registraron pagos por $127,948, a la C. Alma Daniela Juárez Alvarado, por serviciosde honorarios profesionales por concepto de actualización y mantenimiento de sistemaADIS, observando que no se localizó durante el proceso de auditoría la documentación quedemuestre la prestación de los servicios debidamente validada por quien recibió el servicioy autorizó su contratación ni el contrato que describa los derechos y obligaciones contraídasentre las partes involucradas, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y artículo 27 fracción X de la LeyOrgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León., erogacionesque se amparan con las pólizas de cheques siguientes:

Fecha Cheque Fecha Factura Concepto Importe

11/01/2013 1 37142 06/01/2013 27 Actualización y soporte ADIS $ 23,20025/07/2013 1 38077 24/07/2013 44 Revisión y actualización del catálogo de Impuestos 13,10825/07/2013 1 38078 19/07/2013 46 Asesoría soporte y actualización del administrador ADIS 27,26014/08/2013 1 38190 09/08/2013 51 Mantenimiento y soporte técnico del sistema ADIS 17,98021/03/2013 1 37498 a 34,80007/10/2013 1 38463 b 11,600Total $ 127,948

a) Además, no se localizó la póliza de cheque No. 1 37498 del 21 de marzo de 2013por valor de $34,800 ni su documentación comprobatoria del gasto.

b) Así mismo, el cheque No. 1 38463 por valor de $11,600 del 7 de octubre de 2013solo se ampara con la póliza de cheque, faltando la evidencia documental.

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 15, 16 fracción I de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 102 de la Ley de Impuesto sobre la Renta vigenteen el ejercicio 2013.



Análisis de la Auditoría Superior del Estado




Se analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de contrato de prestación deservicios y pólizas de cheques Nos. 1-37142, 1-38077, 1-38078, 1-38190 amparadas consu recibo de honorarios respectivo, no solventando la observación de aspecto normativo,debido a que no se proporcionó el soporte documental que evidencie los trabajos realizadosdebidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación.

Por lo que respecta al inciso a) y b) el municipio no presentó evidencia documentalcomprobatoria del gasto, subsistiendo la observación de aspecto económico por valor de$46,400.


Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

8. Se registraron pagos por $37,019 por concepto de honorarios profesionales a las personasmorales y físicas abajo enunciadas, por los servicios profesionales para impartir talleresde sensibilización a funcionarios municipales y de igualdad, de los cuales no se localizódurante el proceso de auditoría la documentación que justifique la prestación de servicioscomo relación que detalle nombre, firma y puesto de los funcionarios que participaron en elcurso, constancias, material didáctico entregado, así como la calendarización de las fechasen que se impartieron los cursos, entre otra información, incumpliendo con lo establecidoen el artículo 16 fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,erogación que se ampara con las pólizas de cheque siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Prestadorde

servicios ydescripción

Ref.

Importe

20/10/2013 144 6 30/10/2013 2712 1 $ 12,60024/10/2013 144 5 22/10/2013 2710 1 12,60017/10/2013 144 3 18/10/2013 67 2 11,819Total $ 37,019

Ref. Prestador de servicios Descripción de curso 1 Calidad Humana, S.A. de C.V. Taller de sensibilización a funcionarios2 María Marcela Granados Shiroma Capacitación taller de Igualdad




Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheques Nos. 144-3amparadas con su recibo de honorarios a nombre de María Marcela Granados Shiroma,además los cheques 144-5 y 144-6 con sus facturas de la empresa Calidad Humana, S.A. deC.V., así como las facturas 2725 y 2726 anexando soporte documental de conferencia sobreempadronamiento de las mujeres, subsistiendo la observación de aspecto normativo, debidoa que la información proporcionada no corresponde a la documentación comprobatoriarequerida, en relación a los talleres de sensibilización a funcionarios y capacitación deIgualdad.


9. Se registraron pagos por $683,240 al C. José Juan Ángel Covarrubias por servicios dehonorarios profesionales para la elaboración y actualización de Reglamentos Municipales,así como de Integración Diseño y publicación de Glosa 2009-2011 y Análisis de la Ley deGobierno Municipal, no localizando durante el proceso de auditoría la documentación queevidencie los trabajos realizados los cuales deberán estar validados por quien recibieronlos servicios y autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, erogaciones quese amparan con las pólizas de cheques siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Concepto Ref. Importe

14/01/2013 1 37150 15/12/2012 202 Análisis de la Ley de Gobierno Municipal $ 63,80017/01/2013 1 37156 15/01/2013 203 Análisis de la Ley de Gobierno Municipal 63,80023/01/2013 1 37188 10/12/2012 204 Elaboración del Reglamento de Policía y Tránsito 46,40030/01/2013 1 37226 b 24,94011/02/2013 1 37267 Integración Diseño y publicación de Glosa 2009-2011 b 69,60022/03/2013 1 37511 a 127,60009/04/2013 1 37537 05/04/2013 213 Estudio y elaboración del Reglamento Orgánico del

Municipio 69,600

28/05/2013 1 37793 17/05/2013 215 Análisis y elaboración del anteproyecto delReglamento de zonificación y uso de suelo delMunicipio de General Terán

84,100




Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Concepto Ref. Importe

17/07/2013 1 38046 17/07/2013 218 Revisión y elaboración del Reglamento interno delMunicipio de General Terán

63,800

29/11/2013 1 38691 31/10/2013 24 Estudio, elaboración y actualización del Reglamentode Protección Civil.

69,600

Total $ 683,240

a) Así mismo, no se localizó la póliza de cheque No. 1 37511 del 23 de marzo de 2013por valor de $127,600 ni su documentación comprobatoria del gasto.

b) Además, los cheques Nos. 1-37226 y 1-37267 de fechas 30 de enero y 11 de febrerode 2013 por valor de $24,940 y $69,600, respectivamente, solo se ampara con lapóliza de cheque, faltando el soporte documental.

Incumpliendo con lo establecido en los artículos 15, 16 fracción I, de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 102 de la Ley de Impuesto sobre la Renta vigenteen el ejercicio de 2013.

Por último no se localizó contrato por la prestación de servicios en la cual se establezcan losderechos y obligaciones de las partes de las pólizas de cheque 1-37188, 1-37226, 1-37267y 1-37511 incumpliendo lo establecido en el Artículo 27 Fracción X de la Ley Orgánica dela Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque Nos.1-37150, 1-37156, 1-37188, 1-37537, 1-37793, 1-38046 y 1-38691 con su respectiva facturaasí como acta de entrega-recepción de los trabajos realizados y disco compacto con losproyectos de los Reglamentos de: Policía y Tránsito, Zonificación y uso de suelo, ProtecciónCivil, e Interior del Municipio de General Terán, Nuevo León, en relación a los cheques1-37188, 1-37793, 1-38691 y 1-38046 respectivamente, con lo cual se solventa parcialmentelo observado, subsistiendo la observación normativa, debido a que no se proporcionó elsoporte documental que evidencie los trabajos realizados por los cheques 1-37150, 1-37156y 1-37537.




Asimismo, por las pólizas de cheques Nos. 1-37150, 1-37156, 1-37511, 1-37226, 1-37267 y1-37537 subsiste la observación de aspecto económico por valor de $419,340 debido a queel municipio no proporciono evidencia documental comprobatoria que justifique el gasto.

Además, respecto a las pólizas de cheque Nos. 1-37188, 1-37226, 1-37267 y 1-37511,subsiste la observación de aspecto normativo, debido a que no se presentaron los contratospor la prestación de servicios en los que se establezcan los derechos y obligaciones entreambas partes.



10. Se registraron pagos por $641,480 a la C. Mayra Elena Hernández Maciel por los serviciosde honorarios profesionales, por la elaboración y análisis de los Reglamentos y programasmunicipales que abajo se enuncian, observando que durante el proceso de la auditoríano se localizó ni se exhibió la documentación que evidencie los trabajos realizados delos ordenamientos normativos, los cuales deberán serán validados por quienes recibieronlos servicios y autorizó su contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16fracción II de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, erogaciones quese amparan con las pólizas de cheques siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fecharecibo

Númerorecibo

Beneficiario Importe

03/05/2013 1 37679 29/04/2013 151 Elaboración, Análisis y Revisión del Reglamento de Construcción del

Ayuntamiento de General Terán$ 136,880

24/05/2013 1 37765 29/05/2013 153 Elaboración del Programa Sectorial de Desarrollo Social Integral2012-2015

87,000

30/07/2013 1 38090 26/07/2013 158 Modificación a Ordenamientos Municipales por DisposicionesFederales

63,800

29/08/2013 1 38245 15/08/2013 162 Elaboración, Análisis y Revisión del Reglamento de Adquisiciones delAyuntamiento de General Terán

174,000

23/09/2013 1 38347 17/09/2013 165 Elaboración del Programa Sectorial para Trasversalizar laperspectiva de Género en la Administración Pública Municipal

110,200

28/10/2013 1 38516 14/10/2013 167 Elaboración y Análisis de la Reforma Hacendaria, su Estudio sobrelos Escenarios e Impacto Social y Económico en el Municipio

69,600

Total $ 641,480

Además, se observa de acuerdo al monto erogado en la póliza de cheque 38245 y recibo de honorarios 162 por $174,000 no se localizaron las cotizaciones por escrito de cuando




menos tres proveedores, incumpliendo con lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, acorde al artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos del ejercicio fiscal vigente.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheques Nos.1-37679, 1-37765, 1-38090, 1-38245, 1-38347 y 1-38516 con sus respectivos recibosde honorarios, acta de entrega-recepción de los trabajos realizados y disco compactocon los proyectos de los Reglamentos de Construcción y de Adquisiciones, así comoProgramas sectoriales, estudios y análisis de disposiciones jurídicas federales, respectoa Ordenamientos Municipales, con lo cual se solventa parcialmente lo observado,subsistiendo la irregularidad de aspecto normativo, debido a que no se proporcionó elsoporte documental que evidencie que los trabajos fueron revisados y validados por quienesrecibieron los servicios y autorizó su contratación.

Además, por lo que respecta a la póliza de cheque No. 1-38245 con recibo de honorarios162 por $174,000 el Municipio proporcionó dos cotizaciones por escrito, no solventando laobservación de aspecto normativo, debido a que la documentación presentada no desvirtúalo establecido en el fundamento señalado.


11. Se registraron pagos por $119,712 por honorarios profesionales a las personas físicas abajoenunciadas, por concepto de prestación de servicios de administración de personal en díade las madres y trabajos de inventarios de bienes muebles e inmuebles, no localizandodurante el proceso de auditoría la documentación que evidencie las actividades realizadasy demuestren los servicios prestados debidamente validados por quienes los recibieron yautorizaron su contratación, incumpliendo con lo establecido en el artículo 16 fracción II dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, erogaciones que se amparancon las pólizas de cheques siguientes:




Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Prestador de servicios Concepto Importe

13/05/2013 1 37703 07/05/2013 542 Juana María Ramírez Colunga Administración de personal en díade las madres

$ 81,200

23/08/2013 1 38231 15/08/2013 600 Omar Alejandro Corona Villarreal Trabajos relacionados deinventarios bienes mueblese inmuebles para la entregarecepción 2009-2012

38,512

Total $ 119,712

a) Además no se localizó contrato por la prestación de servicios en la cual seestablezcan los derechos y obligaciones de las partes de conformidad con loestablecido en el Artículo 27 Fracción X de la Ley Orgánica de la AdministraciónPública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheques Nos.1-37703 y 1-38231 con su respectivo comprobante fiscal, así como acta de entrega-recepción de los trabajos realizados respecto al análisis y revisión de inventarios de bienesmuebles e inmuebles para la entrega-recepción 2009-2012 y contratos de cada prestador deservicios, solventando parcialmente lo observado, subsistiendo lo detectado en el aspectonormativo, debido a que no se proporcionó el soporte documental que evidencie los trabajosrealizados que deberían ser validados por quienes recibieron los servicios y autorizó sucontratación en relación al evento del día de las madres y la toma de inventarios.


PRESTACIONES

Uniformes

12. Se registraron compras de uniformes para personal de servicios primarios y de seguridadpública por valor de $118,166, adquirido a las personas físicas abajo enunciadas, nolocalizando evidencia documental que acredite la entrega-recepción y la identidad del




personal beneficiado como empleado municipal, entre otra información, erogaciones que seamparan con las pólizas de cheque siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Nombre del proveedor Importe

11/01/2013 1 37143 10/01/2013 163 César Augusto Mendoza Quintanilla $ 23,26812/04/2013 1 37550 11/04/2013 1471 José Alfredo Ponce Pereyra 17,63206/05/2013 1 37840 11/04/2013 1471 José Alfredo Ponce Pereyra 17,63214/05/2013 1 37764 14/05/2013 206 César Augusto Mendoza Quintanilla 23,50212/07/2013 1 37896 07/06/2013 213 César Augusto Mendoza Quintanilla 17,57217/07/2013 1 38042 11/07/2013 233 César Augusto Mendoza Quintanilla 18,560Total $ 118,166

Control Interno


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheques Nos.1-37143, 1-37550, 1-37840, 1-37764, 1-37896 y 1-38042 con sus respectivas facturas ymaterial fotográfico por la entrega de uniformes, no solventando la observación de controlinterno, debido a que el Municipio no proporcionó evidencia documental de la entrega-recepción de uniformes que demuestre las cantidad de prendas recibidos, fecha de entrega,nombre y firma del empleados, departamento de adscripción, entre otra información.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo subsecuente es conveniente, complementar este tipo de erogaciones con ladocumentación que evidencie la entrega-recepción, con relación en la que se indique ladescripción y cantidad de artículos, firma e identidad del personal beneficiado, fecha deentrega, área de adscripción, entre otra información.

SERVICIOS GENERALES

Arrendamiento de inmuebles

13. Se efectuaron pagos por valor de $20,000 al C. Adrián Guadalupe Flores que amparanpagos parciales de la factura 018 por $ 41,723 expedida el 21 de enero de 2013 por la




renta de 119 horas de trabajo con maquinaria pesada, observando que estas erogacionesno justifican con la documentación que indique la ubicación de los lugares en dondese realizaron los trabajos, tal como bitácoras que identifiquen las características de lasunidades, datos de identidad del chofer, la fecha y horas de uso, en qué consistió eltrabajo, su avance físico debidamente firmado por los responsables, entre otra información,erogación que se ampara con las pólizas de cheque siguientes:

Cuenta Fechacheque

Númerocheque

Importe

63 30/01/2013 1 37216 $ 10,00066 07/02/2013 1 37265 10,000

Total $ 20,000

Control Interno


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración y se examinó la documentación presentada por el PresidenteMunicipal, que consiste en copias fotostáticas certificadas de pólizas de cheque Nos.1-37216 y 1-37265 ambas pólizas con documentación comprobatoria del gasto segúnfactura No. 18, subsistiendo la observación de control interno, debido a que en el soportedocumental proporcionado no detallan en que consistieron los trabajos, ni la ubicaciónde los lugares en donde se realizaron, además no anexan las bitácoras que identifiquenlas unidades, nombre del chófer responsable, fecha y horas de uso, su avance físicodebidamente firmado por los responsables.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que este tipo de erogaciones su documentación soporteevidencie la ubicación de los lugares en donde se realizaron los trabajos, bitácoras queidentifiquen las unidades, nombre del chofer responsable, fecha y horas de uso, en quéconsistió el trabajo, su avance físico debidamente validada por quién recibe el servicio yautorizó su contratación.

Arrendamiento de equipo de transporte




14. El 25 de enero de 2013 el Municipio celebró contrato de arredramiento sobre un bienmueble consistente en una camioneta blindada para destinarla a la Seguridad del PresidenteMunicipal, con una vigencia de la fecha de firma a la fecha en que concluye el periodoconstitucional de la administración 2012-2015, estableciendo una iguala mensual de$250,000 con impuesto al valor agregado incluido y pagándose en el ejercicio 2013 lacantidad de $2,250,000, realizándose a través de asignación directa, por lo anterior seobserva que considerando el monto a erogar durante la gestión municipal el procedimientode adjudicación debió haber sido mediante convocatoria pública, de conformidad con loestablecido en el párrafo cuarto del artículo 8 del Reglamento de Adquisiciones y Prestaciónde Servicios del Municipio de General Terán, Nuevo León, erogación que se detalla con laspólizas de cheque siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Númerofactura

Importe

13/03/2013 1 37441 A-2 y A-3 $ 500,00019/04/2013 1 37614 A-4 250,00015/05/2013 1 37723 A-5 250,00017/06/2013 1 37921 A-6 250,00019/07/2013 1 38055 A-9 250,00023/09/2013 1 38344 A-10 250,00001/10/2013 1 38423 A-11 250,00015/10/2013 1 38484 A-12 250,000Total $ 2,250,000

Normativa

RespuestaNo se presentó aclaración, ni documentación de este punto.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentóaclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo laobservación de aspecto normativo.





MATERIALES Y SUMINISTROS

Papelería, artículos de oficina y material de imprenta

15. Se realizaron compras de papelería por valor de $72,857 a la Sra. Juana María RamírezColunga, las cuales consistieron en 1,225 libretas, cajas de colores juegos de geometríay calculadoras solares 200 unidades, lápices, sacapuntas y borradores, así como laelaboración de 4,655 trípticos de temporada navideña para Protección Civil, observandoque no se localizaron órdenes de compra que justifique el gasto realizado o evidenciadocumental que acredite la entrega-recepción, relación con nombre y firmas de los alumnosbeneficiados y/o escuelas en las que se entregó este material escolar, y por los trípticos larequisición y orden de compra debidamente firmado por el personal de la dependencia quelo recibió, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheque siguientes:

Cuenta Fechacheque

Númerocheque

Importe

70 14/08/2013 1 38187 $ 23,95470 14/08/2013 1 38189 11,76774 14/08/2013 1 38188 9,76074 26/11/2013 1 38643 27,376

Total $ 72,857

Control Interno


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentóaclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo laobservación de control interno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo subsecuente es conveniente, documentar con las requisiciones y órdenes de compradebidamente firmadas por el personal de la dependencia que lo recibió, así como la queevidencie la entrega-recepción de artículos de papelería y material escolar con relación quedetalle el nombre y firma de los alumnos e identifique las escuelas beneficiadas.




Material de construcción

16. Se registró la compra de material de construcción (cemento y arena) para el Programa depiso firme a la C. María de los Ángeles Cantú García por valor de $215,342, observando queno se localizó ni se exhibió durante el proceso documentación que demuestre la recepcióndel apoyo en especie por parte de los beneficiados, con la declaratoria bajo protesta de decirverdad, la que muestre su identidad expedida por autoridad competente y la que ubique sudomicilio, de conformidad con lo señalado en el primer párrafo del artículo 17 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, de las pólizas de cheque que se detallana continuación:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Importe

17/01/2013 1 37169 16/01/2013 A 710 $ 25,86328/01/2013 1 37199 25/01/2013 A 724 189,479Total $ 215,342

Normativa




17. Se detectó pago en exceso por importe de $30,000 a la empresa Block y Constructores,S.A. de C.V por la adquisición de 162,500 piezas de block No. 6 que se amparan con factura5916 del 14 de marzo de 2012 por valor de $325,000 la cual se liquidó durante el ejercicio2012 y 2013 con las pólizas de cheque siguientes:




Fechacheque

Númerocheque

Importe

06/06/2012 135,819 $ 150,00003/09/2012 136,377 15,00018/10/2012 136,593 80,00004/06/2013 137,871 30,00002/07/2013 137,970 30,00031/07/2013 138,129 50,000

________ Total pagado $ 355,000 Importe de factura $ 325,000 ________ Diferencia pagada en exceso $ 30,000 ========

a) Además, durante el proceso de auditoría no se localizó ni se exhibió ladocumentación que evidencie la entrega-recepción, oficios de petición del materialde construcción, relación de firmas de las personas beneficiadas, copias decredencial de elector, además su respectiva requisición o solicitud de compra departe de la dependencia que lo requiera, incumpliendo con lo establecido en elartículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentóaclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo loobservado de carácter económico, así como el aspecto normativo y de control interno enlo referente al inciso a).



Recomendaciones Referentes al Desempeño.




En lo subsecuente es conveniente, documentar con las requisiciones y órdenes de compradebidamente firmadas por el personal de la dependencia que lo recibió, así como la queevidencie la entrega-recepción de material de construcción con listas que contenga nombrey firma de las personas beneficiadas.

18. Se efectuaron compras de material de construcción, láminas y madera a nombre de diversaspersonas físicas y morales abajo enunciadas por valor de $1,530,908 observando quela documentación comprobatoria del gasto no evidencia la entrega-recepción, oficios depetición, relación de firmas de las personas beneficiadas, copias de credencial de elector,además su respectiva requisición o solicitud de compra de parte de la dependencia que lorequiera, incumpliendo con lo establecido en el primer párrafo del artículo 17 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, las cuales se detallan a continuación:

Fecha cheque Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Concepto Importe

Leobardo Ocañas Rodríguez 23/09/2013 1 38361 17/09/2013 471 160 láminas y 128 barrotes $ 97,06923/09/2013 1 38363 02/09/2013 467 Servicio de fletes de material 69,60023/09/2013 1 38364 12/09/2013 470 Servicio de fletes de material 69,60023/09/2013 1 38367 06/09/2013 469 170 láminas y 136 barrotes 103,136 Construcción y ComercializaciónIntegral, S.A. de C.V.

07/11/2013 1 38580 24/10/2013 571 1505 láminas y 2150 barrotes 587,73611/12/2013 1 38716 27/11/2013 682 1200 láminas y 2000 barrotes y 20,000

blocks 587,736

Karla Elisa Dávila Guerrero 22/11/2013 1 38637 22/11/2013 4080 Material de construcción compra de

arena 16,031

Total $ 1,530,908

Económica - Monto no solventado $1,530,908


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentó




aclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo laobservación de carácter económica .



Material eléctrico

19. Se realizó la compra de tres aparatos climatizadores (minisplit) por valor de $33,000 aFerretería de Equipos G.M., S.A. de C.V., no localizando evidencia documental de laentrega-recepción, uso o destino de los equipos, erogaciones que se detallan en las facturasy pólizas de cheque siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Númerofactura

Concepto Importede cheque

Importeobservado

12/07/2013 1 38006 FB011456 Dos minisplit de dos ton. marca Mirage $ 29,490 $ 22,00030/07/2013 1 38120 FB011443 Un minisplit 29,139 11,000Total $ 58,629 $ 33,000



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentóaclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo laobservación de carácter económcio.


20. Se registró póliza de cheque 1 38771 del 20 de diciembre de 2013 por $40,000 como anticipode pago a la factura A1159 expedida el 11 de noviembre del año antes citado, por valortotal de $69,311 a nombre de la C. María de los Ángeles Cantú García que ampara laadquisición de herramientas, pintura, material de plomería, eléctrico y otros.




Observando que este tipo de erogaciones no se justifica con la documentación quedemuestre la correcta aplicación de los recursos en actividades propias de la función, comolos registros de control de existencias de estos materiales, los documentos que demuestrensu entrega-recepción firmados de conformidad y la que compruebe su utilización, comolas bitácoras autorizadas por funcionarios responsables que describan la ubicación delos trabajos, las fechas de cuando iniciaron y terminaron los mantenimientos, el materialaplicado, horas hombre invertidas, los datos de la identidad del personal que realizó lostrabajos, entre otra información.

Control Interno


Análisis de la Auditoría Superior del Estado En oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentó aclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo la observación de control interno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo subsecuente es conveniente, documentar las erogaciones con requisiciones y órdenesde compra debidamente firmadas por el personal de la dependencia que lo recibió, eimplementar controles que evidencien los registros de las entradas, salidas, existencias asícomo de la utilización o destino de los materiales, a través de bitácoras de supervisióndebidamente autorizadas por los funcionarios responsables, indicando departamento ypersonal que realizó los trabajos, ubicación de los mismos, fecha de inicio y terminación delos mantenimientos, entre otra información.

Señalamientos viales

21. Se registraron pagos por importe de $139,644 por la adquisición de señalamientos devialidad y boyas metálicas al C. César Augusto Mendoza Quintanilla, no localizandobitácoras de supervisión debidamente firmadas por funcionario responsable que evidencie laubicación de los lugares donde fueron instalados, erogación que se ampara con las pólizasde cheque siguientes:




Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Descripción Importe

08/03/2013 1 37434 04/03/2013 145 40 señalamientos 38,52508/03/2013 1 37435 04/03/2013 142 800 boyas 61,71029/03/2013 1 37632 23/04/2013 210 35 señalamientos y 85 boyas 39,409Total $ 139,644

Control Interno


Análisis de la Auditoría Superior del Estado En oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentó aclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo la observación de control interno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo subsecuente es conveniente, documentar las erogaciones con requisiciones y órdenesde compra debidamente firmadas por el personal de la dependencia que lo recibió, eimplementar controles que evidencien los registros de las entradas, salidas, existencias asícomo de la utilización de las boyas metálicas a través de bitácoras y croquis debidamenteautorizadas por los funcionarios responsables y personal que realizó los trabajos, entre otrainformación.

MANTENIMIENTOS

Mantenimiento en parques, jardines y plazas

22. Se efectuó la compra de 930 encinos a la empresa Cultivos Sustentables, S.P.R. de R.L.,con factura No. A 51 y póliza de cheque número 1-38476 del 11 de octubre de 2013 porvalor de $500,005, observando que conforme al monto de la adquisición, el procedimientode contratación que se debió seguir era mediante adjudicación directa contando con trescotizaciones,documentación que no se localizó ni se exhibió durante el proceso de laauditoría, incumpliendo con lo establecido en los artículos 25 primero y segundo párrafo, 43segundo párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios




del Estado, acorde al artículo 12 fracción II de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo Leónpara el Año 2013.

Además, no se localizaron ni exhibieron las requisiciones y órdenes de compra,debidamente firmadas por funcionarios municipales responsables, así como ladocumentación que evidencie la ubicación de lugares donde fueron sembrados,incumpliendo lo establecido en los artículos 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientosy Contratación de Servicios del Estado y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León.

Normativa




APOYOS

Apoyo a la educación

23. Se registró póliza de cheque 1 38272 por $11,182 del 03 de septiembre de 2013 queampara el pago de la factura No. 606, a nombre de la C. Juana María Ramírez Colunga,por la adquisición de 70 mochilas escolares, no localizando requisiciones, orden de compradebidamente autorizada y la evidencia documental de entrega-recepción, relación connombres y firmas de los alumnos beneficiados, entre otra documentación que demuestre eluso o destino de este material escolar.

Control Interno






Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, documentar las erogaciones con requisiciones y órdenes decompra debidamente firmadas por el personal de la dependencia que lo recibió, así comola que evidencie la entrega-recepción de material escolar con relaciones que detallen elnombre y firma de los alumnos beneficiados, fecha de entrega, nombre de la escuela, entreotra información que den transparencia a estos gastos.

Becas a estudiantes

24. Se registró con póliza de cheque No. 1 38649 por $39,900 del 28 de noviembre de 2013, anombre del Municipio de General Terán, Nuevo León, que se justifica solo con oficio firmadopor la Directora de Educación y Cultura, mediante el cual solicita el importe antes citado,para ofrecer 133 becas de $300 cada una, a los jóvenes destacados de bajos recursos delMunicipio, observando que carece de evidencia documental de entrega-recepción, relacióncon nombre y firmas de los alumnos beneficiados, así como credencial con fotografía entreotra documentación que identifique a los alumnos y nombre de las escuelas a las quepertenecen, incumpliendo con lo establecido en el artículo 17 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León.

Normativa



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)





25. Se registraron pagos por valor de $578,744 a las personas físicas que abajo se enuncianpor la adquisición de catres y cobijas para apoyos a personas de escasos recursos, nolocalizando evidencia documental que acredite la entrega-recepción de estos apoyos conrelación de firmas y copia de credencial de elector de las personas beneficiadas y estudiossocioeconómicos, órdenes de compra, peticiones, entre otra información, incumpliendo conlo establecido en el primer párrafo del artículo 17 de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León erogaciones que se detallan en las pólizas de cheque siguientes:

No. decuenta

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Beneficiario Concepto Importe

134 24/05/2013 1 37761 14/05/2013 21 Ana Laura Ibarra Gámez 15 catres y 20

colchonetas$ 19,498

134 23/09/2013 1 38356 11/09/2013 253 César Augusto MendozaQuintanilla

127 catres y 270 cobijas 96,976









134 26/11/2013 1 38647 15/11/2013 74 Alma Delia AlvaradoCastro

100 cobertores 17,632

177 14/03/2013 1 37454 08/03/2013 533 Juana María RamírezColunga

145 cobertores 29,938

Total $ 578,744

Normativa







26. Se registraron pagos por valor de $97,916 a favor de las personas físicas y morales abajoenunciadas, por la adquisición de cajas de agua embotellada de diferentes presentaciones,observando que durante el proceso de la revisión no se localizó evidencia documental deuso, destino o entrega-recepción, que demuestren su aplicación en actividades propias dela función municipal, erogaciones que se detallan en las pólizas de cheque siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura


09/04/2013 1 37536 05/04/2013 538 Juana María Ramírez Colunga 219 cajas de agua de un litro $ 26,39012/04/2013 1 37561 11/03/2013 4124 Esda Plass, S.A. de C.V. 10,000 envases de 250 ml. 12,06416/05/2013 1 37740 Servando Leal Reyes 25,53225/06/2013 1 37937 20/06/2013 215 César Augusto Mendoza

Quintanilla4,500 litros de agua 33,930

Total $ 97,916

a) Así mismos no se localizó comprobante fiscal del proveedor Servando Leal Reyescorrespondiente al cheque número 1-37740 del 16 de mayo de 2013 por importede $25,532, que solo se ampara con órdenes de compra, incumpliendo con loestablecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León y 102 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentóaclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendolo observado de carácter económico, así como de control interno, en relación a lafalta de evidencia que demuestre el uso o destino del agua embotellada en diferentespresentaciones.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo es conveniente, complementar este tipo de erogaciones con ladocumentación que evidencie la utilización o la entrega-recepción del producto debidamentefirmada por el personal responsable y que demuestre se destino para actividades propiasde la función municipal.

27. Se registró póliza de cheque 1 38699 por $109,090 del 4 de diciembre de 2013, a nombredel Municipio de General Terán, Nuevo León, que se ampara con lista de raya de noviembrey diciembre del año antes citado, de programas del Instituto Nacional de Investigaciones enel centro experimental de General Terán, observando que durante el proceso de la auditoríano se localizó ni se exhibió las políticas y/o lineamientos para otorgar este tipo apoyos,además, no se anexan copias de credencial de elector de las personas beneficiadas.

Control Interno



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que en este tipo de erogaciones se documenten con laspolíticas, lineamientos u acuerdos que justifiquen los apoyos económicos otorgados aInstituciones u Organizaciones con fines de investigación, además anexar la evidenciadocumental de la solicitud de apoyo, lista de raya debidamente firmada y credenciales deelector, entre otra información que demuestren y den transparencia a estas operaciones.

Despensas a personas de escasos recursos

28. Se registraron pagos de despensas a diversas personas físicas abajo enunciadas porvalor de $670,372 entregadas a los adultos mayores y personas de escasos recursos ,no localizando evidencia que permita acreditar la utilización de los recursos en actividadespropias de la función municipal, como la información que demuestre que el origen de estetipo de apoyos se deriva de un programa de asistencia social previamente autorizados por elR. Ayuntamiento, sus respectivas reglas de operación y diversos ejemplos de expedientes




de personas beneficiadas que contengan la papelería que demuestre que cumplieron conlos procedimientos aprobados para poder ser agraciados con este tipo de apoyos, asícomo, los formatos o escritos que evidencien la entrega-recepción de las despensas ylas credenciales para votar que los identifique a los beneficiarios y ubique su domicilioparticular, incumpliendo lo establecido en el primer párrafo del artículo 17 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, erogaciones que se amparan con laspólizas de cheques siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Proveedor Número dedespensas

Importe

31/01/2013 1 37236 29/01/2013 170 César Augusto Mendoza Quintanilla 750 $ 52,20026/02/2013 1 37341 20/02/2013 516 Juana María Ramírez Colunga 360 26,22528/02/2013 1 37351 27/02/2013 518 Juana María Ramírez Colunga 500 36,42414/03/2013 1 37452 08/03/2013 148 César Augusto Mendoza Quintanilla 400 29,13920/03/2013 1 37492 13/03/2013 144 César Augusto Mendoza Quintanilla 370 26,87721/05/2013 1 37756 15/05/2013 205 César Augusto Mendoza Quintanilla 320 26,21024/05/2013 1 37762 14/05/2013 540 Juana María Ramírez Colunga 280 20,80012/06/2013 1 37897 05/06/2013 549 Juana María Ramírez Colunga 480 35,66325/06/2013 1 37938 25/06/2013 555 Juana María Ramírez Colunga 360 26,22512/08/2013 1 38177 07/08/2013 236 César Augusto Mendoza Quintanilla 370 27,21126/08/2013 1 38234 26/08/2013 598 Juana María Ramírez Colunga 400 29,13903/09/2013 1 38271 27/08/2013 603 Juana María Ramírez Colunga 200 14,57023/09/2013 1 38349 11/09/2013 47 Alma Delia Alvarado Castro 530 38,86223/09/2013 1 38353 09/09/2013 618 Juana María Ramírez Colunga 900 66,60723/09/2013 1 38354 17/09/2013 621 Juana María Ramírez Colunga 800 59,20623/09/2013 1 38355 18/09/2013 651 Juana María Ramírez Colunga 950 70,30723/09/2013 1 38357 23/09/2013 654 Juana María Ramírez Colunga 980 72,52726/11/2013 1 38646 18/11/2013 78 Alma Delia Alvarado Castro 160 12,180Total $ 670,372

Normativa







EVENTOS

Día del niño, de la madre y del maestro

29. Se efectuaron pagos por valor de $137,646 a las personas morales y físicas abajoenunciadas por las compras de bicicletas, juguetes, electrodomésticos (refrigeradores,lavadoras, minicomponentes, televisores Led Full HD y otros), así como ocho miltamales, para ser obsequiados en los eventos del día de las madres y del maestro,observando que estas erogaciones no se justifican con la documentación que demuestre laentrega-recepción de los productos rifados, debidamente firmados de conformidad por losagraciados, así como la que acrediten su identidad y domicilio, así como, la informaciónque demuestre la realización del evento (programa o itinerario de su logística, el material desu difusión, invitaciones, entre otra información), que se amparan con las pólizas de diarioy cheques siguientes:

Fecha Póliza de cheque o diario Fechafactura

Número factura Beneficiario Evento día del Importe

24/04/2013 1 37627 24/04/2013 Cotización Julio Cepeda Jugueterías,

S.A. de C.V. Niño $ 35,347

06/05/2013 PD. 2013-05-0020 06/05/2013 23 Ana Laura Ibarra Gámez Las madres 32,48007/05/2013 1 37690 13/05/2013 1110062 A Impulsora Elizondo, S.A. de

C.V. Las madres 30,445

10/05/2013 1 37705 10/05/2013 Recibo caja Impulsora Elizondo, S.A. deC.V.

Maestro 39,374

Total $ 137,646

a) Además, se observa que las pólizas de cheque 1 37627 y 1 37690 por importesde $35,347 y $39,374 a favor de Julio Cepeda Juguetería, S.A. de C.V. eImpulsora Elizondo, S.A. de C.V., se amparan solo con cotización y recibo de caja,respectivamente, documentación que carece de los requisitos fiscales, incumpliendocon lo establecido en los artículos 15 y 16 fracción I de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León y 102 de la Ley de Impuesto sobre la Rentavigente en el ejercicio 2013.






Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentóaclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendolo observado de carácter económico, así como de control interno, en relación obsequiosrifados en los eventos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En justificación de este tipo de erogaciones ejercidas por la realización de eventosmunicipales y por las compras de obsequios que se entregan a los agraciados que asistena estos, es necesario contar con la evidencia de la entrega-recepción de los obsequios a losbeneficiarios, con los documentos oficiales de identificación de estas personas, así comopor la realización del evento, como su programa de actividades, el material utilizado parasu difusión, entre otra información.

Festejos navideños

30. Se registraron pagos por valor de $310,927 a las personas morales y físicas abajoenunciadas, así como reembolso a empleado municipal, con los que se efectuaron comprasde artículos para obsequios en eventos navideños, no localizando documentos justificativosy comprobatorias, así como evidencia documental que demuestre la entrega-recepción delos artículos entregados, relación de firmas de empleados y de personas que recibieron losregalos, ni la que evidencie la realización de los eventos, como su itinerario o programa deactividades, material de difusión, entre otra información, así como las órdenes de compradebidamente firmadas, erogaciones que se amparan con las pólizas de cheques siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Número factura Proveedor ydescripción

Ref.

Importe

15/02/2013 1 37312 10/12/2013 203 y 203 1 $ 21,53804/12/2013 1 38694 04/12/2013 MAFA5851 2 36,41809/12/2013 1 38710 Varias 3 28,39311/12/2013 1 38714 11/12/2013 13582 y 13585 4 17,013




Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Número factura Proveedor ydescripción

Ref.

Importe

11/12/2013 1 38722 09/12/2013 70 5 15,72017/12/2013 1 38740 17/12/2013 215333 6 84,78818/12/2013 1 38754 16/12/2013 3291 y 3292 7 82,40720/12/2013 1 38762 10/12/2013 86 8 24,650Total $ 310,927

Ref. Proveedor Descripción1 Oscar Zuñiga Dominguez Compra de bolsitas2 Julio Cepeda Juguetería, S.A. de C.V. Compra de juguetes3 Alma Angélica Garza Cantú reembolso Decoración Navideña4 Progreso Mercadeo, S.A. de C.V. Compra de dulces posadas de escuelas5 Alma Delia Alvarado Castro Compra de 170 cobertores6 Supermercados Internacionales, S.A. de C.V. 250 vajillas para posada de empleados7 El Mero Blanquillo, S.A. de C.V. Compra de dulces festejos de navidad8 Alma Delia Alvarado Castro Compra de 250 cobertores

Control Interno



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, documentar las erogaciones con requisiciones y órdenesde compra debidamente firmadas por el personal de la dependencia que lo recibió y porlo que respecta a la entrega-recepción de los regalos y obsequios navideños, elaborarrelación de firmas de empleados y de personas que los recibieron, en la que se indique ladescripción, cantidad de artículos con firma e identidad que acredite a los beneficiadas, asícomo evidencia documental de la realización de los eventos, tal como itinerario o programade actividades y material de difusión y fotográfico, entre otra información.




Festejos y eventos diversos

31. Se registraron pagos por valor de $40,562 a las personas morales y físicas abajo enunciadaspor concepto de regalos y consumos de alimentos para estudiantes por fin de cursos, nolocalizando documentación que evidencie la entrega-recepción de los artículos, ni la queevidencie la realización del evento, como su itinerario o programa de actividades, invitadosmaterial de difusión, entre otra información, erogaciones que se amparan con las pólizasde cheques siguientes:

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura


19/06/2013 1 37925 19/06/2013 120 Enlaces EP Publicitarios, S.A.

de C.V. Obsequios $ 13,360

12/11/2013 1 38602 01/01/2013 699 Juana María RamímrezColunga

Servicio de alimentación 27,202

Total $ 40,562

Control Interno



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, documentar la entrega-recepción por consumos dealimentos y regalos, elaborando relación de firmas de estudiantes que los recibieron en laque se indique la descripción, cantidad de artículos con firma e identidad de las personasbeneficiadas, así como por la realización del evento, tal como itinerario o programa deactividades, así como material de difusión y fotográfico, entre otra información.

Informe del C. Presidente Municipal




32. Se registró póliza de cheque 1 38732 por $38,280 del 13 de diciembre de 2013 queampara el pago de la factura P1696 a favor de Desarrollos de Sistemas de Televisión,S.A. de C.V. por concepto de publicidad por Informe de Gobierno Municipal, observandoque no se localizó durante el proceso de auditoría la documentación que demuestre laprestación de los servicios debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó sucontratación ni el contrato que describa los derechos y obligaciones contraídas entre laspartes involucradas.

Control Interno



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, documentar este tipo de erogaciones con requisiciones yórdenes de compra debidamente firmadas por el personal de la dependencia que recibió laprestación de los servicios y la que demuestre en que consistieron los trabajos realizados,así como el contrato que describa los derechos y obligaciones contraídas entre las partesinvolucradas, debidamente validada por quien recibió el servicio y autorizó su contratación.

OBRAS PÚBLICAS

Desasolve presa Ejido Santa Engracia y Los Cristales

33. Se registraron pagos por $313,600 a la C. Martha Nelly Leal Reyes, por los serviciosde 392 horas de maquinaria para el desasolve de presas en comunidades de SantaEngracia y Guadalupe la Joya, los cuales solo se amparan con el comprobante fiscal, delas erogaciones que se detallan a continuación:




No. decuenta

Fechacheque

Númerocheque

Fechafactura

Númerofactura

Importe

1954 02/09/2013 141 28 02/09/2013 1102 $ 223,2001955 19/08/2013 141 21 19/08/2013 1101 90,400Total $ 313,600

Observando que este tipo de gastos no se justifica con la documentación que demuestre lacorrecta aplicación de los recursos en actividades propias de la función, como las bitácorasautorizadas por funcionarios responsables que describan la ubicación de las presas, lasfechas de cuando iniciaron y terminaron las limpiezas, horas maquina invertidas, entre otrainformación, que evidencie la prestación de los servicios.

Además, respecto al monto erogado en la póliza de cheque 141-28, no se localizó ni seexhibió durante el proceso de la auditoría las cotizaciones por escrito de cuando menos tresproveedores, incumpliendo con lo establecido el artículo 43 segundo párrafo de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado, acorde al artículo12 fracción II de la Ley de Egresos del ejercicio fiscal vigente

Normativa

Respuesta No se presentó aclaración, ni documentación de este punto.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado En oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentó aclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo la observación de aspecto normativo, así como de control interno, en relación a la falta de evidencia que demuestre la realización de los trabajos y la ubicación de los mismos.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, complementar este tipo de erogaciones con ladocumentación que evidencie la realización de los trabajos así como la ubicación de losmismos, además se informe las horas maquinas, fechas de inicio y terminación, entre otrainformación, debidamente firmada por el personal responsable.




DISPONIBILIDAD

GENERAL

34. Durante el proceso de la revisión se detectaron diferencias en el saldo inicial de laDisponibilidad presentado en la Cuenta Pública 2013, respecto al saldo final del ejercicioanterior que deberían ser el mismo, requiriendo se confirme y anexe la documentaciónque sustente las cifras definitivas, respecto al cuadro comparativo que refleja y detalla lasvariaciones de este concepto:

a) Además, se observa que en el Informe de Ingresos y Egresos al 31 de diciembrede 2013, se refleja que se afectó el patrimonio con movimientos por importe de($12,169,671), solicitando la documentación que sustente estos registros, la cual nofue proporcionada, ni se localizó durante el proceso de la auditoría.

Control Interno

Respuesta




No se presentó aclaración, ni documentación de este punto.


Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, que las cifras que se presenten en la Cuenta Pública, debenser de acuerdo a los registros contables, en el caso de bancos deben ampararse con lasconciliaciones bancarias que reflejen los ajustes o diferencias con la contabilidad y quesustenten lo informado.

35. Se detectó diferencia en el remanente del ejercicio del 2013 de las cifras informadas enel informe de ingresos y egresos, respecto al detalle de la disponibilidad por importe de($508,707), requiriendo se confirme y anexe la documentación que sustente las cifrasdefinitivas, la cual no se proporcionó, ni se localizó durante el proceso de la auditoría,variación que se detalla en cuadro comparativo:

Control Interno


Análisis de la Auditoría Superior del Estado




En oficio No. PMGTSF-028/2014 firmado por el Presidente Municipal y recibido en laAuditoría Superior del Estado de Nuevo León el 31 de octubre de 2014, no se presentóaclaración ni anexo documentación para dar atención a este señalamiento, subsistiendo laobservación de control interno.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, analizar y documentar las diferencias que se reflejen en lascifras presentadas en la Cuenta Pública y los registros contables del Municipio.

BANCOS

36. Al cierre del ejercicio 2013 se tienen registradas contablemente cuentas bancarias quereflejan un saldo de $14,928,860, observando que no se localizaron las conciliacionesy estados de cuenta bancarios del ejercicio 2013 de las cuentas que se detallan acontinuación:

Cuenta Nombre Importe 10301-0001 Gasto corriente 062-0233-6 $ (457,169)10305-0020 Fraccionamiento Las Huertas 0547833752 154,48910305-0069 Conade 2011 72310305-0078 Infra participación extraordinaria 2012 0813031253 (580)10305-0079 FOPAM 2012 0824628695 (19)10305-0080 APAZU 2012 0817516093 12910305-0081 Modernización de alumbrado público 2012 0824628686 1,55710305-0083 Piso firme 0828702061 197,13510305-0084 FISE 2012 0835922634 12,857,14210305-0085 PYME 2012 0835922625 (13,056)10305-0086 Conaculta 2012 0852565542 (204,488)10305-0087 Fortalecimiento 2013 0854202122 584,86910305-0088 Infraestructura 2013 0854200258 11,57910305-0089 Empleo Temporal 2013 0882864626 46010305-0090 FOPEDEP CTA 0884870171 1,824,89210305-0091 Aguinaldos 2013 0887689495 88,77710305-0092 Instituto de la Mujer 0890739701 (710)10305-0093 Servicios públicos Colonia Bicentenario 0200396123 80,05810305-0094 Programa 3X1 Migrantes 2013 0203910502 143,25610305-0023 Programa 3X1 Ramo 20 Electrificación San José de Belén (340,184)Total $ 14,928,860




Por lo anterior se requiere sean entregadas las conciliaciones al 31 de diciembre de 2013para su verificación, así como fotocopia de los estados de cuenta bancarios, ya que al noelaborar las conciliaciones representa importantes riesgos en el manejo de los recursosmunicipales, debido a que las conciliaciones bancarias son el control más importante paravigilar que, tanto los depósitos de los ingresos, como los egresos por cheques expedidossean efectivamente controlados y así determinar la razonabilidad de la disponibilidad defondos al 31 de diciembre de 2013, incumpliéndose con lo establecido en los artículos 136y 137 de la Ley Orgánica de la Administración Pública Municipal del Estado de Nuevo León.

Normativa




CUENTAS POR COBRAR

Deudores diversos

37. Se registraron cuentas por cobrar de préstamos a empleados por $375,598, observandoque el C. Tesorero Municipal no realizó las gestiones de cobranza para su recuperación,las cuales se detallan a continuación:

No. deEmpleado

Nombre Ref. Importe

7 Enrique Salas Torres $ 2,500 46 Julio Cantú Galicia 4,400 189 Soledad Durán Puga 5,250 190 Juan Lorenzo Palaú Garza (3,000) 192 Alejandro Mena Nava 4,500 238 Jorge Arnulfo López Guillen 5,500




No. deEmpleado

Nombre Ref. Importe

425 José Luis García González 3,000 428 Daniel Serna Navarro (2,000) 435 Miriam Nereida Briseño Cervantes 3,000 436 Francisca Montemayor Vázquez 100 437 Luis Antonio Rodríguez Pérez 2,000 438 Mario Alonso Gómez Villegas 2,000 452 Osban Muñiz Pecina 1,000 453 Miguel Méndez Garza 1,000 458 Ludivina Sánchez García (3,500) 460 José Demetrio González Cavazos 39,400 462 Crecencio García Yerena 1,000 465 Ismael Blanco Peña 5,000 466 Tesorería Municipal a 304,448

$ 375,598

a) Además el C. Tesorero Municipal no proporcionó la integración del saldo porcobrar por valor de $304,448 a nombre de Tesorería Municipal, que detalle laantigüedad, fecha, cheque, nombre e importe, así como el soporte documentalcorrespondiente mismo que fue solicitado en requerimiento número ASENL-AEM-D3-J2-MU20-RI-01/2014 del 24 de julio de 2014.

Control Interno



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, complementar en la integración de las cuentas por cobrarde los préstamos a empleados, con la información que indique la fecha, cheque, nombre eimporte, así como la antigüedad de los saldos por cobrar y la documentación que evidencielas acciones de las gestiones de cobranza.

38. Se detectaron registros contables con pólizas de diario del 4 de diciembre de 2013 quecorresponden a cancelaciones de cuentas por cobrar por préstamos de empleados por




$180,710 afectando al remanente del ejercicio, no localizando evidencia documental quedemuestre los pagos o descuentos a empleados tales como fichas de depósitos o losexpedientes documentales que sustente la incobrabilidad de estas partidas, incumpliendolo establecido en el artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de NuevoLeón, detallándose los saldos a continuación:

Cuenta Fecha Nombre Póliza de Diario Importe

10501-0001-0000 04/12/2013 María Isabel Martínez Espinoza 2013120013 $ 93810501-0006-0000 04/12/2013 Oliverio Bracamontes Sánchez 2013120014 3,00010501-0028-0000 04/12/2013 Daniel Arjona Serna 2013120014 4,50010501-0064-0000 04/12/2013 Julián Garza Vázquez 2013120014 50010501-0094-0000 04/12/2013 José Ramón Rodríguez Chapa 2013120014 2,50010501-0101-0000 04/12/2013 Mauricio Torres Moreno 2013120014 5,00010501-0148-0000 04/12/2013 Francisca Montemayor Vázquez 2013120014 1,00010501-0176-0000 04/12/2013 Librado Martínez Lozano 2013120014 1,00010501-0191-0000 04/12/2013 José Armendaríz Guillen 2013120015 3,00010501-0224-0000 04/12/2013 Rogelio García Morales 2013120015 2,50010501-0233-0000 04/12/2013 Eliodoro Martínez Garza 2013120015 3,50010501-0422-0000 04/12/2013 Caja Solidaria Citrícola, S.C. de R.L.de C.V. 2013120015 8,37210501-0423-0000 04/12/2013 Dr. Roberto de León Rodríguez 2013120015 60,00010501-0426-0000 04/12/2013 Martina Aguilar 2013120015 3,55010501-0428-0000 04/12/2013 Daniel Serna Navarro 2013120015 2,50010501-0428-0000 04/12/2013 Daniel Serna Navarro 2013120016 2,00010501-0429-0000 04/12/2013 Francisca Cavazos Médeles 2013120015 1,50010501-0430-0000 04/12/2013 María Zamarripa Ramírez 2013120015 4,00010501-0432-0000 04/12/2013 José Luis Hernández Luna 2013120016 2,00010501-0439-0000 04/12/2013 José Armendarez Guillen 2013120016 10,00010501-0440-0000 04/12/2013 Martha Esthela Gómez Ayala 2013120016 3,00010501-0441-0000 04/12/2013 Marisol Hernández Rodríguez 2013120016 15,00010501-0444-0000 04/12/2013 Andres Quintanilla Navarro 2013120017 3,00010501-0445-0000 04/12/2013 Mario Alberto Aguilar Rodríguez 2013120017 3,00010501-0446-0000 04/12/2013 José Flores Hernández 2013120017 3,85010501-0447-0000 04/12/2013 Marcela Tamez Elizondo 2013120017 3,00010501-0448-0000 04/12/2013 Francisco Toba García 2013120017 8,00010501-0449-0000 04/12/2013 Rodrigo Montalvo Ibarra 2013120017 3,00010501-0450-0000 04/12/2013 Félix Jaime Arenas Muñoz 2013120017 1,00010501-0451-0000 04/12/2013 Efrén Montes Reyes 2013120017 2,00010501-0454-0000 04/12/2013 Miguel Ángel Lara Ibáñez 2013120018 1,00010501-0455-0000 04/12/2013 Marcela Tamez Elizondo 2013120018 1,50010501-0456-0000 04/12/2013 Esteban Fernández Cantú 2013120018 5,00010501-0457-0000 04/12/2013 Erasmo Marín Cepeda 2013120018 1,00010501-0459-0000 04/12/2013 Juan Manuel Betancourth Villalpando 2013120018 1,00010501-0463-0000 04/12/2013 Nereyda Guadalupe Díaz García 2013120018 5,000

Total $ 180,710

Normativa







Gastos por comprobar

39. Se detectaron saldos de gastos por comprobar de empleados municipales por $33,000,observando que el C. Tesorero Municipal no realizó las gestiones para su comprobación orecuperación, los cuales se detallan a continuación:

No. deEmpleado

Nombre Importe

62 Marisol Hernández Rodríguez $ 5,000309 Juan Pablo Cano Zepeda 4,000439 María Dolores Silva Cantú 14,000441 Teofilo de León de la Cerda 10,000

Total $ 33,000

Control Interno






Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, elaborar lineamientos para gastos de viajes u comisiones,que establezcan los requisitos para este tipo de erogaciones, como las fechas máximaspara presentar la documentación, tipo de comprobantes, firmas de autorización, entre otra,a fin de documentar y dar transparencia a estos gastos.

NORMATIVIDAD

PRESUPUESTO DE EGRESOS

Sueldos

40. Se observó que los sueldos aprobados y pagados al personal, así como las prestaciones,no están respaldadas con el tabulador de remuneraciones en el que se especifiquen ydiferencien la totalidad de sus elementos fijos y variables tanto en efectivo como en especie,documento que se debió adjuntar al presupuesto de egresos autorizado para el año 2013y publicado en el Periódico Oficial del Estado el 26 de diciembre de 2012, de conformidada lo dispuesto en el artículo 127 párrafos primero y segundo fracción V, de la ConstituciónPolítica de los Estados Unidos Mexicanos.

Normativa







ASUNTOS GENERALES

OTROS

41. Durante el proceso de la revisión y con requerimiento número ASENL-AEM-D3-J2-MU20-RI-01/2014 del 24 de julio de 2014, se solicitó información que no se proporcionó, mismaque se detalla a continuación:

a) Relación del personal que labora para el Municipio, que tenga parentescoconsanguíneo hasta el cuarto grado con funcionarios y por afinidad hasta el segundogrado, mencionando nombre, departamento, fecha de ingreso, puesto, sueldomensual y parentesco.

b) Listado de personal que trabaja en otras dependencias Estatales, Municipales uotras indicando su horario de trabajo.

Incumpliendo con lo establecido en la fracción XIX del artículo 50 de la Ley deResponsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León.

Normativa




42. No se localizó ni se proporcionó durante el proceso de auditoría el inventario de equipo detransporte que detalle el número económico, tipo de unidad, modelo marca, color, númerode placas, área de adscripción, responsable y las condiciones del mismo (buen estado,regular o chatarra).




a) Así, como de los vehículos adquiridos, donados o en comodato que se incorporaronal patrimonio municipal y las unidades que se dieron de baja por siniestros, robos,enajenaciones u otros durante el ejercicio de 2013.

Control Interno



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo es conveniente, elaborar y documentar el control de los inventarios de bienesmuebles, equipo de transporte en el cual se indique la descripción de las unidades, númeroeconómico, tipo de unidad, modelo marca, color, número de placas, área de adscripción,responsable y las condiciones del mismo (buen estado, regular o chatarra).Así, como identificar los vehículos adquiridos, donados o en comodato que se incorporaronal patrimonio municipal y las unidades que se dieron de baja por siniestros, robos,enajenaciones en cada ejercicio.

OBRA PÚBLICA

De un importe registrado para obras por contrato y en su caso, obras por administración directa, porvalor de $22,617,108, se seleccionaron $19,058,180, que representan un 84%, revisando la gestiónfinanciera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si seprogramaron, planearon, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislaciónaplicable a saber: Ley de Obras Públicas para el Estado y Municipios de Nuevo León (en adelanteLOPEMNL), de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelanteLOPSRM), del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas(en adelante RLOPSRM) y de la Ley de Coordinación Fiscal (en adelante LCF); que se aplicaroncorrectamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos registrados se hayan ejecutado;y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado oespecificado.




De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró duranteel ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registradoen el 2013

1 PMGT/SC/01/R33/2013

Introducción de red de agua potable, Ejido Guadalupela Joya

$ 2,419,032

2 PMGT/SG/11/R33/2013

Ampliación de red eléctrica, Ejido San Francisco PaloBlanco 1a. Etapa

$ 2,013,655

3 PMGT/SG/06/R33/2013

Ampliación de red eléctrica, Ejido Las Colonias $ 1,206,738

4 PMGT/SG/02/R33/2013

Ampliación de red eléctrica, Ejido La Brisa $ 990,699

5 PMGT/SF/R33/12/201 3 Reacondicionamiento de terracerías, Rancho Mujeres $ 669,342

6 PMGT/SE/08/R33/2013

Construcción de rotondas en Boulevard Hidalgo yBoulevard Zaragoza, Cabecera Municipal

$ 640,659

7 LP-OP-UM-10-PMGT Construcción de cancha de futbol con pasto sintético,Cabecera Municipal

$ 640,200

8 PMGT/UB/14/R33/2013

Construcción de puente vado, San José de Belem $ 602,845

9 LP-OP-17-CONACULTA -2012

Concreto estampado en calles de Centro Histórico $ 4,699,902

10 LP-OP-01-FOPEDEP-2013

Construcción de albercas en Unidad Deportiva, Caminoa Santa Ana Viejo

$ 3,185,513

11 PMGT/10/IE/FOPEDEP /2013

Acondicionamiento de planteles educativos enHacienda Ramírez, Hacienda La Corona, ColoniaProgreso, Hacienda Santa Ana Nuevo, Hacienda SanPedro, Hacienda El Tronconal, Hacienda La Purísima yHacienda San José de Belem

$ 1,989,595

Las observaciones aludidas se mencionan a continuación:




OBRA PÚBLICA

FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

Obras


1 PMGT/SC/01/R33/2013

Introducción de red de agua potable, EjidoGuadalupe la Joya

$ 2,419,032

43. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs. 1.2)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, el ente público omitió formular las justificaciones yaclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos, y enconsecuencia se tiene por precluido tal derecho de conformidad con lo preceptuado en elartículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, contar con la bitácora de obra completa, en la cual se registren lasincidencias más relevantes de la obra.

44. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los planos de obra terminada,obligación establecida en el artículo 67, fracción IV, de la LOPEMNL. (Obs. 1.3)

Normativa







2 PMGT/SG/11/R33/2013

Ampliación de red eléctrica, Ejido San FranciscoPalo Blanco 1a. Etapa

$ 2,013,655

45. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque la obra fue programada e incluida en el presupuesto anual del ejercicio 2013, acordecon lo dispuesto en los artículos 18, fracción IV, 19 y 22, de la LOPEMNL. (Obs. 2.1)

Normativa

RespuestaNo se manifestó aclaración del ente público, adjuntando sólo documentación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que la documentación queadjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas deActa número 7, de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento de fecha 18 de febrero del 2013,mediante la cual se aprueba la ejecución de la obra "Electrificación Mohinos" por un montode $610,000 y de Acta número 8, de Sesión Ordinaria del R. Ayuntamiento, de fecha 28de febrero de 2013, mediante la cual se autoriza el cambio de la obra "Electrificación deMohinos" por la "Electrificación San Francisco - Palo Blanco", no acreditan el cumplimientode la normatividad señalada, esto en razón de que la obra "Electrificación San Francisco- Palo Blanco" (primera Etapa) se contrató con un importe de $2,013,655, lo cual haceevidente que el importe aprobado para la obra aludida, no corresponde a la inversiónestablecida en el contrato para la obra en referencia.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global un




monto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.


Normativa



47. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $2,013,655,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 2.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente




en copias fotostáticas certificadas del Cuestionario Único de Información Socioeconómica2013, mediante las cuales se obtuvo información referente a identificación geográfica,domicilio, tipo de vivienda, número de hogares, identificación de todos los integrantesdel hogar, datos de los integrantes del hogar, educación, estado civil, condición laboral,seguridad alimentaria y condiciones de la vivienda, no acreditan que la zona en dondese realizó la obra, se ubica en sector donde su población se encuentre en condicionesde rezago social y pobreza extrema, esto en razón de que si bien el ente público anexódiversas documentales en copias fotostáticas certificadas, relativas al Cuestionario Únicode Información Socioeconómica 2013, realizadas en el Ejido San Francisco Palo Blanco, esde señalar que las mismas no resultan suficientes para desvirtuar o solventar lo observado,a saber, que el recurso federal transferido fue aplicado en beneficio directo de la poblaciónque se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema.

En ese sentido, la municipalidad fue omisa en precisar los criterios y lineamientos empleadospara la identificación y medición de la pobreza, así como adjuntar a su respuesta lainterpretación de los datos y la conclusión correspondiente.

Además, es de mencionar que el alcance de las referidas encuestas se circunscribió arecabar información relativa a identificación geográfica, domicilio, tipo de vivienda, númerode hogares, identificación de todos los integrantes del hogar, datos de los integrantesdel hogar, educación, estado civil, condición laboral, seguridad alimentaria y condicionesde la vivienda, elementos que no cubren la totalidad de la información que integran lasvariables, fórmula y metodología, señaladas en el artículo 34 de la Ley de CoordinaciónFiscal, empleadas por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), para definir la pobrezaextrema en la distribución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social, entre lasque de manera enunciativa y no limitativa se encuentran las necesidades básicas relativasal nivel educativo promedio por hogar y la disponibilidad de espacio de la vivienda, obien, la dispuesta en lineamientos y criterios oficiales para la definición, identificación ymedición de la pobreza y rezago social, entre los que destacan los emitidos por el organismodescentralizado del Poder Ejecutivo Federal denominado Consejo Nacional de Evaluaciónde la Política de Desarrollo Social (CONEVAL), en términos de lo dispuesto en los numerales36 y 81 de la Ley General de Desarrollo Social, y en los cuales se considera al menos lossiguientes indicadores: I) Ingreso corriente per cápita; II) Rezago educativo promedio en elhogar; III) Acceso a los servicios de salud; IV) Acceso a la seguridad social; V) Calidad deespacios de la vivienda; VI) Acceso a los servicios básicos de vivienda; VII) Acceso a laalimentación, y VIII) Grado de cohesión social. Es de mencionar, que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta no se localizaron las encuestas que dieron comoresultado los resúmenes del Cuestionario Único de Información Socioeconómica 2013 queanexan a su respuesta.

Asimismo, resulta conveniente mencionar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a los índices de marginación del Consejo Nacional de Población (CONAPO) y del




Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), se detectó que el ejido San Francisco PaloBlanco no está incluido en los listados de los índices referidos.


Informe a la Auditoría Superior de la Federación.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.1. Reintegrar a la cuenta bancaria del Fondo para la Infraestructura Social Municipal, lacantidad que por concepto de pagos de estimaciones de obra fue erogada, destinandodichos recursos a los fines establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal.2. En lo subsecuente, garantizar que los recursos federales transferidos a través del Fondode Infraestructura Social Municipal, se apliquen en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema, y de acuerdo a los rubrosestablecidos en el artículo 33 inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal; tomando enconsideración:A. Las fuentes oficiales que miden la pobreza y el rezago social, como son el InstitutoNacional de Estadística y Geografía (INEGI), el Consejo Nacional de Población (CONAPO)y el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social (CONEVAL); oB. Mecanismos y fuentes de información asimilables, tales como: estudiossocioeconómicos, encuestas entre los posibles beneficiados, informes fotográficos,análogos.


3 PMGT/SG/06/R33/2013

Ampliación de red eléctrica, Ejido Las Colonias $ 1,206,738


Normativa






49. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números generadores y suscroquis de ubicación que acrediten el pago de los conceptos incluidos en la estimaciónnúmero 1 normal, por un importe de $844,716, obligación establecida en el artículo 70,párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 3.3)

Normativa



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, autorizar el pago de estimaciones que se formulen hasta que éstas cuentencon toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellaincluidos y con las firmas de autorización correspondientes.

50. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $1,206,738,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 3.4)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas del Cuestionario Único de Información Socioeconómica2013, mediante las cuales se obtuvo información referente a identificación geográfica,domicilio, tipo de vivienda, número de hogares, identificación de todos los integrantesdel hogar, datos de los integrantes del hogar, educación, estado civil, condición laboral,seguridad alimentaria y condiciones de la vivienda, no acreditan que la zona en dondese realizó la obra, se ubica en sector donde su población se encuentre en condicionesde rezago social y pobreza extrema, esto en razón de que si bien la entidad anexódiversas documentales en copias fotostáticas certificadas, relativas al Cuestionario Únicode Información Socioeconómica 2013, realizadas en el Ejido Las Colonias, es de señalarque las mismas no resultan suficientes para desvirtuar o solventar lo observado, a saber,que el recurso federal transferido fue aplicado en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema.


Además, es de mencionar que el alcance de las referidas encuestas se circunscribió arecabar información relativa a identificación geográfica, domicilio, tipo de vivienda, númerode hogares, identificación de todos los integrantes del hogar, datos de los integrantesdel hogar, educación, estado civil, condición laboral, seguridad alimentaria y condicionesde la vivienda, elementos que no cubren la totalidad de la información que integran lasvariables, fórmula y metodología, señaladas en el artículo 34 de la Ley de CoordinaciónFiscal, empleadas por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), para definir la pobrezaextrema en la distribución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social, entre lasque de manera enunciativa y no limitativa se encuentran las necesidades básicas relativasal nivel educativo promedio por hogar y la disponibilidad de espacio de la vivienda, obien, la dispuesta en lineamientos y criterios oficiales para la definición, identificación ymedición de la pobreza y rezago social, entre los que destacan los emitidos por el organismodescentralizado del Poder Ejecutivo Federal denominado Consejo Nacional de Evaluaciónde la Política de Desarrollo Social (CONEVAL), en términos de lo dispuesto en los numerales36 y 81 de la Ley General de Desarrollo Social, y en los cuales se considera al menos lossiguientes indicadores: I) Ingreso corriente per cápita; II) Rezago educativo promedio en elhogar; III) Acceso a los servicios de salud; IV) Acceso a la seguridad social; V) Calidad de




espacios de la vivienda; VI) Acceso a los servicios básicos de vivienda; VII) Acceso a laalimentación, y VIII) Grado de cohesión social. Es de mencionar, que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta no se localizaron las encuestas que dieron comoresultado los resúmenes del Cuestionario Único de Información Socioeconómica 2013 queanexan a su respuesta.

Asimismo, resulta conveniente mencionar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a los índices de marginación del Consejo Nacional de Población (CONAPO) y delConsejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), se detectó que el ejido Las Colonias no estáincluido en los listados de los índices referidos.





4 PMGT/SG/02/R33/2013

Ampliación de red eléctrica, Ejido La Brisa $ 990,699


Normativa






52. No se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los números generadores y suscroquis de ubicación que acrediten el pago de los conceptos incluidos en la estimaciónnúmero 1 normal, por un importe de $550,991.50, obligación establecida en el artículo 70,párrafos primero y segundo, de la LOPEMNL. (Obs. 4.3)

Normativa




53. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $990,699,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población




(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 4.4)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas del Cuestionario Único de Información Socioeconómica2013, mediante las cuales se obtuvo información referente a identificación geográfica,domicilio, tipo de vivienda, número de hogares, identificación de todos los integrantesdel hogar, datos de los integrantes del hogar, educación, estado civil, condición laboral,seguridad alimentaria y condiciones de la vivienda, no acreditan que la zona en dondese realizó la obra, se ubica en sector donde su población se encuentre en condicionesde rezago social y pobreza extrema, esto en razón de que si bien la entidad anexódiversas documentales en copias fotostáticas certificadas, relativas al Cuestionario Únicode Información Socioeconómica 2013, realizadas en el Ejido La Brisa, es de señalar quelas mismas no resultan suficientes para desvirtuar o solventar lo observado, a saber, que elrecurso federal transferido fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema.


Además, es de mencionar que el alcance de las referidas encuestas se circunscribió arecabar información relativa a identificación geográfica, domicilio, tipo de vivienda, númerode hogares, identificación de todos los integrantes del hogar, datos de los integrantesdel hogar, educación, estado civil, condición laboral, seguridad alimentaria y condicionesde la vivienda, elementos que no cubren la totalidad de la información que integran lasvariables, fórmula y metodología, señaladas en el artículo 34 de la Ley de CoordinaciónFiscal, empleadas por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), para definir la pobrezaextrema en la distribución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social, entre lasque de manera enunciativa y no limitativa se encuentran las necesidades básicas relativasal nivel educativo promedio por hogar y la disponibilidad de espacio de la vivienda, o




bien, la dispuesta en lineamientos y criterios oficiales para la definición, identificación ymedición de la pobreza y rezago social, entre los que destacan los emitidos por el organismodescentralizado del Poder Ejecutivo Federal denominado Consejo Nacional de Evaluaciónde la Política de Desarrollo Social (CONEVAL), en términos de lo dispuesto en los numerales36 y 81 de la Ley General de Desarrollo Social, y en los cuales se considera al menos lossiguientes indicadores: I) Ingreso corriente per cápita; II) Rezago educativo promedio en elhogar; III) Acceso a los servicios de salud; IV) Acceso a la seguridad social; V) Calidad deespacios de la vivienda; VI) Acceso a los servicios básicos de vivienda; VII) Acceso a laalimentación, y VIII) Grado de cohesión social. Es de mencionar, que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta no se localizaron las encuestas que dieron comoresultado los resúmenes del Cuestionario Único de Información Socioeconómica 2013 queanexan a su respuesta.

Asimismo, resulta conveniente mencionar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a los índices de marginación del Consejo Nacional de Población (CONAPO) y delConsejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), se detectó que la zona en que se realizó laobra está considerada con grado de rezago social "Medio" y "Muy Bajo", respectivamente.




54. En revisión del expediente, se detectó que la obra en referencia se contrató por un importede $787,130.71, otorgándose un anticipo por valor de $236,139.21, equivalente al 30%




del citado importe; anticipo que se pagó mediante el cheque número 138 5, de fecha14 de marzo de 2013 y registrado con la póliza número 2013030151, por un importe de$203,568.29; observando que posteriormente se realiza un nuevo pago por concepto deanticipo, mediante cheque número 140 2, de fecha 19 de marzo de 2013 y registrado conpóliza número 2013030127, por un importe de $236,139.21; por lo que resulta un pago enexceso por valor de $203,568.29. (Obs. 4.5)





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.


5 PMGT/SF/R33/12/2013

Reacondicionamiento de terracerías, RanchoMujeres

$ 669,342

55. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $669,342,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,




no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 5.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas del Cuestionario Único de Información Socioeconómica2013, mediante las cuales se obtuvo información referente a identificación geográfica,domicilio, tipo de vivienda, número de hogares, identificación de todos los integrantesdel hogar, datos de los integrantes del hogar, educación, estado civil, condición laboral,seguridad alimentaria y condiciones de la vivienda, no acreditan que la zona en dondese realizó la obra, se ubica en sector donde su población se encuentre en condicionesde rezago social y pobreza extrema, esto en razón de que si bien la entidad anexódiversas documentales en copias fotostáticas certificadas, relativas al Cuestionario Únicode Información Socioeconómica 2013, realizadas en el Ejido Las Tórtolas, es de señalarque las mismas no resultan suficientes para desvirtuar o solventar lo observado, a saber,que el recurso federal transferido fue aplicado en beneficio directo de la población que seencuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema.


Además, es de mencionar que el alcance de las referidas encuestas se circunscribió arecabar información relativa a identificación geográfica, domicilio, tipo de vivienda, númerode hogares, identificación de todos los integrantes del hogar, datos de los integrantesdel hogar, educación, estado civil, condición laboral, seguridad alimentaria y condicionesde la vivienda, elementos que no cubren la totalidad de la información que integran lasvariables, fórmula y metodología, señaladas en el artículo 34 de la Ley de CoordinaciónFiscal, empleadas por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), para definir la pobrezaextrema en la distribución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social, entre lasque de manera enunciativa y no limitativa se encuentran las necesidades básicas relativasal nivel educativo promedio por hogar y la disponibilidad de espacio de la vivienda, obien, la dispuesta en lineamientos y criterios oficiales para la definición, identificación ymedición de la pobreza y rezago social, entre los que destacan los emitidos por el organismo




descentralizado del Poder Ejecutivo Federal denominado Consejo Nacional de Evaluaciónde la Política de Desarrollo Social (CONEVAL), en términos de lo dispuesto en los numerales36 y 81 de la Ley General de Desarrollo Social, y en los cuales se considera al menos lossiguientes indicadores: I) Ingreso corriente per cápita; II) Rezago educativo promedio en elhogar; III) Acceso a los servicios de salud; IV) Acceso a la seguridad social; V) Calidad deespacios de la vivienda; VI) Acceso a los servicios básicos de vivienda; VII) Acceso a laalimentación, y VIII) Grado de cohesión social. Es de mencionar, que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta no se localizaron las encuestas que dieron comoresultado los resúmenes del Cuestionario Único de Información Socioeconómica 2013 queanexan a su respuesta.

Asimismo, resulta conveniente mencionar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a los índices de marginación del Consejo Nacional de Población (CONAPO) y delConsejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), se detectó que la zona en que se realizó laobra (Ejido Rancho Mujeres), no está incluida en los listados de los índices referidos.





6 PMGT/SE/08/R33/2013

Construcción de rotondas en Boulevard Hidalgo yBoulevard Zaragoza, Cabecera Municipal

$ 640,659




56. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 67, fracción I, de la LOPEMNL. (Obs.6.2)

Normativa




57. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe $640,659,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 6.3)

Normativa





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas del Cuestionario Único de Información Socioeconómica2013, mediante las cuales se obtuvo información referente a identificación geográfica,domicilio, tipo de vivienda, número de hogares, identificación de todos los integrantesdel hogar, datos de los integrantes del hogar, educación, estado civil, condición laboral,seguridad alimentaria y condiciones de la vivienda, no acreditan que la zona en dondese realizó la obra, se ubica en sector donde su población se encuentre en condicionesde rezago social y pobreza extrema, esto en razón de que si bien la entidad anexódiversas documentales en copias fotostáticas certificadas, relativas al Cuestionario Único deInformación Socioeconómica 2013, realizadas en las calles Aramberri, 5 de Mayo, Limón,Manzana y Avenida Las Huertas de la Cabecera Municipal, es de señalar que las mismasno resultan suficientes para desvirtuar o solventar lo observado, a saber, que el recursofederal transferido fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentra encondiciones de rezago social y pobreza extrema.


Además, es de mencionar que el alcance de las referidas encuestas se circunscribió arecabar información relativa a identificación geográfica, domicilio, tipo de vivienda, númerode hogares, identificación de todos los integrantes del hogar, datos de los integrantesdel hogar, educación, estado civil, condición laboral, seguridad alimentaria y condicionesde la vivienda, elementos que no cubren la totalidad de la información que integran lasvariables, fórmula y metodología, señaladas en el artículo 34 de la Ley de CoordinaciónFiscal, empleadas por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), para definir la pobrezaextrema en la distribución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social, entre lasque de manera enunciativa y no limitativa se encuentran las necesidades básicas relativasal nivel educativo promedio por hogar y la disponibilidad de espacio de la vivienda, obien, la dispuesta en lineamientos y criterios oficiales para la definición, identificación ymedición de la pobreza y rezago social, entre los que destacan los emitidos por el organismodescentralizado del Poder Ejecutivo Federal denominado Consejo Nacional de Evaluaciónde la Política de Desarrollo Social (CONEVAL), en términos de lo dispuesto en los numerales36 y 81 de la Ley General de Desarrollo Social, y en los cuales se considera al menos lossiguientes indicadores: I) Ingreso corriente per cápita; II) Rezago educativo promedio en elhogar; III) Acceso a los servicios de salud; IV) Acceso a la seguridad social; V) Calidad deespacios de la vivienda; VI) Acceso a los servicios básicos de vivienda; VII) Acceso a laalimentación, y VIII) Grado de cohesión social. Es de mencionar, que en la documentación




general que adjuntan a su respuesta no se localizaron las encuestas que dieron comoresultado los resúmenes del Cuestionario Único de Información Socioeconómica 2013 queanexan a su respuesta.

Asimismo, resulta conveniente mencionar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a los índices de marginación del Consejo Nacional de Población (CONAPO) ydel Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), se detectó que las zonas en que serealizó la obra están consideradas como grado de rezago social "Muy Bajo" y "Muy Bajo",respectivamente.





7 LP-OP-UM-10-PMGT Construcción de cancha de futbol con pastosintético, Cabecera Municipal

$ 640,200

Nota.- Esta obra registró inversión de acuerdo con lo siguiente:




Ejercicio Importes2012 $ 4,439,132.002013 640,200.00Por pagar 756,127.00Total: $ 5,835,459.00


Normativa



Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

59. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la garantía equivalente al diez por cientodel monto total ejercido de $5,835,459 a fin de asegurar que se responda por los defectos,vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de la Ley, obligación establecidaen el artículo 79, párrafo primero, de la LOPEMNL. (Obs. 7.2)

Normativa






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, exigir al contratista la presentación de la fianza que garantice que seresponda por los defectos, vicios ocultos y cualquier otra obligación en los términos de laLey, equivalente al diez por ciento del importe total ejercido, con el fin de evitar situacionesde riesgo para el ente público.

60. En revisión del expediente, se detectó que de los recursos provenientes del Fondo deInfraestructura Social Municipal, se pagó para la obra en comento un importe de $640,200,observando que no se localizaron ni fueron exhibidos durante la auditoría, los estudios,encuestas entre los beneficiados de la obra, informes fotográficos u otros elementos quehaya tenido en cuenta el ente público, para acreditar que el recurso federal transferido através del Fondo aludido, fue aplicado en beneficio directo de la población que se encuentraen condiciones de rezago social y pobreza extrema, de conformidad con el artículo 33,párrafo primero, de la LCF. Cabe señalar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a la información de índices de marginación del Consejo Nacional de Población(CONAPO) y del Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), que constituyen fuentesoficiales de medición de la pobreza y el rezago social, la zona en donde se realizó la obra,no se ubica en sector donde su población se encuentre en condiciones de rezago social ypobreza extrema. (Obs. 7.3)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentospresentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistenteen copias fotostáticas certificadas del Cuestionario Único de Información Socioeconómica2013, mediante las cuales se obtuvo información referente a identificación geográfica,




domicilio, tipo de vivienda, número de hogares, identificación de todos los integrantesdel hogar, datos de los integrantes del hogar, educación, estado civil, condición laboral,seguridad alimentaria y condiciones de la vivienda, no acreditan que la zona en dondese realizó la obra, se ubica en sector donde su población se encuentre en condicionesde rezago social y pobreza extrema, esto en razón de que si bien la entidad anexódiversas documentales en copias fotostáticas certificadas, relativas al Cuestionario Único deInformación Socioeconómica 2013, realizadas en la calle Santa Ana Viejo en la CabeceraMunicipal, es de señalar que las mismas no resultan suficientes para desvirtuar o solventarlo observado, a saber, que el recurso federal transferido fue aplicado en beneficio directode la población que se encuentra en condiciones de rezago social y pobreza extrema.


Además, es de mencionar que el alcance de las referidas encuestas se circunscribió arecabar información relativa a identificación geográfica, domicilio, tipo de vivienda, númerode hogares, identificación de todos los integrantes del hogar, datos de los integrantesdel hogar, educación, estado civil, condición laboral, seguridad alimentaria y condicionesde la vivienda, elementos que no cubren la totalidad de la información que integran lasvariables, fórmula y metodología, señaladas en el artículo 34 de la Ley de CoordinaciónFiscal, empleadas por la Secretaría de Desarrollo Social (SEDESOL), para definir la pobrezaextrema en la distribución de los recursos del Fondo para la Infraestructura Social, entre lasque de manera enunciativa y no limitativa se encuentran las necesidades básicas relativasal nivel educativo promedio por hogar y la disponibilidad de espacio de la vivienda, obien, la dispuesta en lineamientos y criterios oficiales para la definición, identificación ymedición de la pobreza y rezago social, entre los que destacan los emitidos por el organismodescentralizado del Poder Ejecutivo Federal denominado Consejo Nacional de Evaluaciónde la Política de Desarrollo Social (CONEVAL), en términos de lo dispuesto en los numerales36 y 81 de la Ley General de Desarrollo Social, y en los cuales se considera al menos lossiguientes indicadores: I) Ingreso corriente per cápita; II) Rezago educativo promedio en elhogar; III) Acceso a los servicios de salud; IV) Acceso a la seguridad social; V) Calidad deespacios de la vivienda; VI) Acceso a los servicios básicos de vivienda; VII) Acceso a laalimentación, y VIII) Grado de cohesión social. Es de mencionar, que en la documentacióngeneral que adjuntan a su respuesta no se localizaron las encuestas que dieron comoresultado los resúmenes del Cuestionario Único de Información Socioeconómica 2013 queanexan a su respuesta.

Asimismo, resulta conveniente mencionar que en la consulta efectuada por esta AuditoríaSuperior a los índices de marginación del Consejo Nacional de Población (CONAPO) ydel Consejo Nacional de Evaluación (CONEVAL), se detectó que las zonas en que se




realizó la obra están consideradas como grado de rezago social "Muy Bajo" y "Muy Bajo",respectivamente.





8 PMGT/UB/14/R33/2013

Construcción de puente vado, San José de Belem $ 602,845


Normativa






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, incluir en el presupuesto del ejercicio de que se trate, las obras en proceso,las inconclusas, las complementarias, las prioritarias y las que se van a iniciar y ejecutardurante el respectivo ejercicio, a efecto de que en éste se recoja el monto de los recursoseconómicos que se requiera para la ejecución de cada una de las obras que se continuaráno iniciarán en el ejercicio de que se trate; sin limitarse a establecer de manera global unmonto para ejercer en obra pública, debiendo especificar para cada una de las obras elmonto de inversión correspondiente.

62. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el entepúblico para la obra, ni los análisis de precios unitarios que permitan verificar la aplicaciónde los costos actualizados de acuerdo con las condiciones que prevalecían en el momentode su elaboración, obligación establecida en el artículo 19, fracción XIII, de la LOPEMNL.(Obs. 8.2)

Normativa


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto al presupuesto elaborado por el ente público para la obra, se recibió copiafotostática certificada de la documentación no localizada en el expediente, por lo cual sesolventa lo correspondiente al mismo; sin embargo, referente a los análisis de preciosunitarios que permitan verificar la aplicación de los costos actualizados de acuerdo conlas condiciones que prevalecían en el momento de su elaboración, no se solventa laobservación, subsiste la irregularidad detectada, debido a que en la documentación generalque adjuntan a su respuesta, solo se localizaron los análisis de precios unitarios de losconceptos "Trazo y nivelación" y "Obras de contención", dos de los nueve conceptos queincluye el presupuesto elaborado por el ente público, por lo que en relación con ellos, no seacredita el cumplimiento de la normatividad señalada.





APLICACIÓN DE OTRAS APORTACIONES

Obras por conducto de Municipios

CONACULTA 2012


9 LP-OP-17-CONACULTA -2012

Concreto estampado en calles de Centro Histórico $ 4,699,902

63. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio quecomprueben que el concreto premezclado cumple con el módulo de ruptura especificadopara el concepto "Losa de concreto premezclado de módulo ruptura (MR) 38 kg/cm² conun tamaño máximo de agregado de 1 1/2 revenimiento 10+20 cm", obligación establecidaen el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciónIV, del RLOPSM. (Obs. 9.2)

Normativa




64. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque el contratista comunicó al ente público la terminación de los trabajos, ni el acta derecepción de los mismos, obligación establecida en los artículos 64, párrafo primero, de laLOPSRM y 166, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 9.3)

Normativa






Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, elaborar el acta de recepción de la obra, mediante la cual se haga constarla terminación de los trabajos contratados, misma que deberá contener como mínimo: lafecha de iniciación y terminación de los trabajos; relación de las estimaciones o de gastosaprobados, y en caso de trabajos por contrato, las garantías que continuarán vigentes y lafecha de su cancelación.

65. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 9.4)

Normativa



66. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el ente público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 9.5)

Normativa






67. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 9.6)

Normativa




FOPEDEP


10 LP-OP-01-FOPEDEP-2 013

Construcción de albercas en Unidad Deportiva,Camino a Santa Ana Viejo

$ 3,185,513

68. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el presupuesto elaborado por el entepúblico para la obra, obligación establecida en el artículo 21, fracción XII, de la LOPSRM.(Obs. 10.1)

Normativa






69. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio quecomprueben el cumplimiento de la resistencia del concepto: "Suministro y colocación demuro de concreto armado de sección de 20 cms de espesor de F´c=250 kg/cm²", obligaciónestablecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo132, fracción IV, del RLOPSRM. (Obs. 10.2)

Normativa




70. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la bitácora de obra, obligación establecidaen el artículo 122, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 10.3)

Normativa

RespuestaEn relación con esta observación, el ente público omitió formular las justificaciones yaclaraciones de su intención dentro del término concedido para tales efectos, y en




consecuencia se tiene por precluido tal derecho de conformidad con lo preceptuado en elartículo 46 último párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.




11 PMGT/10/IE/FOPEDEP /2013

Acondicionamiento de planteles educativos enHacienda Ramírez, Hacienda La Corona, ColoniaProgreso, Hacienda Santa Ana Nuevo, Hacienda SanPedro, Hacienda El Tronconal, Hacienda La Purísimay Hacienda San José de Belem

$ 1,989,595

71. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, la documentación que permita verificarque se invitó a cuando menos tres personas al procedimiento de adjudicación de la obra,obligación establecida en el artículo 27, fracción II, de la LOPSRM. (Obs. 11.2)

Normativa



72. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría, el finiquito de los trabajos, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo segundo, de la LOPSRM, en relación con el artículo170, párrafo primero, del RLOPSRM. (Obs. 11.3)

Normativa






73. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el ente público y contratista, obligaciónestablecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 11.4)

Normativa



74. Personal adscrito a esta Auditoría realizó inspección a la obra, detectando en la verificaciónde las cantidades de trabajos ejecutadas de los conceptos seleccionados, diferencias entrelo pagado y lo ejecutado por valor de $60,822.65 en los conceptos siguientes: (Obs. 11.5)

Concepto Unidad Pagado Ejecutado Diferencia PrecioUnitario

Importe

Escuela Primaria Plutarco Elías Calles 53.- Suministro e instalación de tinaco pieza 1.00 0.00 1.00 $ 5,551.55 $ 5,551.55Jardín Niños Benjamín Franklin 52.- Puerta metálica de 0.90 x 2.10 m pieza 2.00 0.00 2.00 3,778.39 7,556.7853.- Suministro e instalación de tinaco pieza 1.00 0.00 1.00 5,551.55 5,551.55Esccuela Secundaria Técnica No. 17 52.- Puerta metálica de 0.90 x 2.10 m pieza 2.00 0.00 2.00 3,778.39 7,556.7853.- Suministro e instalación de tinaco pieza 1.00 0.00 1.00 5,551.55 5,551.55Escuela Primaria Unión y Progreso 52.- Puerta metálica de 0.90 x 2.10 m pieza 2.00 0.00 2.00 3,778.39 7,556.78





Importe

Escuela Primaria Cristóbal Colón 52.- Puerta metálica de 0.90 x 2.10 m pieza 2.00 0.00 2.00 3,778.39 7,556.7853.- Suministro e instalación de tinaco pieza 1.00 0.00 1.00 5,551.55 5,551.55 Subtotal: $ 52,433.32 I.V.A.: 8,389.33 Total: $ 60,822.65



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoEn cuanto a las escuelas "Secundaria Técnica No. 17", "Jardín Niños Benjamín Franklin" y"Primaria Unión y Progreso", se recibieron fotografías impresas a color, mediante las cualesse demuestra la instalación de las piezas observadas, y para la escuela "Primaria CristóbalColón", se recibieron fotografías impresas a color mediante las cuales se demuestra lainstalación de las puertas, por lo cual se solventa lo correspondiente a las mismas; sinembargo, en la documentación general que adjuntan a su respuesta no se localizó la quedemuestre la instalación de las piezas referentes a "suministro e instalación del tinaco" en lasescuelas "Primaria Plutarco Elías Calles" y "Primaria Cristóbal Colón", por lo que en relacióncon ellos, persiste la observación de carácter económico por un importe de $12,879.59, deacuerdo a lo siguiente:


Importe

Escuela Primaria Plutarco Elías Calles 53.- Suministro e instalación de tinaco pieza 1.00 0.00 1.00 5,551.55 $ 5,551.55Escuela Primaria Cristóbal Colón 53.- Suministro e instalación de tinaco pieza 1.00 0.00 1.00 5,551.55 5,551.55 Subtotal: $ 11,103.10 I.V.A.: 1,776.49 Total: $ 12,879.59

Es de mencionar que en cuanto al control de la obra, no se solventa, debido a que lainstalación de los conceptos observados hacen evidente que la supervisión autorizó para elpago conceptos que no se habían ejecutado al momento de la elaboración de la estimación,




incumpliendo con lo establecido en el artículo 54 de la LOPSRM, en relación con el artículo115, fracciones X y XI del RLOPSRM.


Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control interno que eliminen el riesgo de realizarpagos en exceso.

DESARROLLO URBANO

De la revisión a los procesos de modificación sobre el patrimonio municipal destinados al uso oaprovechamiento de instituciones de derecho público o privado, a fin de verificar la observancia dela Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, no se detectaron hallazgos dentro de lamisma, por lo que no se generaron observaciones al respecto.

PROFIS

EGRESOS

FONDO DE PAVIMENTACIÓN Y ESPACIOS DEPORTIVOS MUNICIPALES

75. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documentalque demuestre que el municipio incluyó la leyenda: "Este programa es público, ajeno acualquier partido político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidosen el programa", en la aplicación, erogación y publicidad de los recursos que se otorguenpara las obras de pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitaciónde infraestructura educativa, en contravención a lo establecido en el capítulo VI, numeral31, de las Disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación,Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa paraMunicipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2013, publicadas en el DiarioOficial de la Federación el 15 de febrero del 2013.

Normativa

RespuestaDespués de una revisión a detalle de los procedimientos que norman la ejecuciónde los fondos federales, los titulares de las áreas correspondientes identificaron que




efectivamente en las lonas y anuncios municipales que se colocan en los lugaresen los que se ejecuta recurso federal se inserta la leyenda " ESTE PRODUCTO ESPUBLICO,AJENO A CUALQUIER PARTIDO POLITICO.QUEDA PROHIBIDO EL USOPARA FINES DISTINTOS A LOS ESTABLECIDOS EN EL PROGRAMA" particularmenteen la aplicación , erogación y publicidad de los recursos que se otorguen para las obras depavimentación , espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructuraeducativa, pero desgraciadamente no hemos podido ubicar evidencia fotográfica al día dehoy que pudiera acreditar nuestro dicho, por lo que respetuosamente le solicitamos nosotorgue una prórroga para estar en condiciones de enviarlas y cumplir a cabalidad condicha observación, cabe resaltar que los beneficiarios directos al momento de realizar lasencuestas tienen el conocimiento del fondeo de dichas obras, argumento que servirá paraabundar nuestro dicho.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el municipio, la cual no solventa la observación,debido a que no se envía evidencia que compruebe que la citada leyenda se incluye enla aplicación, erogación y publicidad de los recursos que se otorguen para las obras depavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y rehabilitación de infraestructuraeducativa.


FONDO PARA EL FORTALECIMIENTO MUNICIPAL

76. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documental quedemuestre que el municipio autorizó el número de plazas de acuerdo a los tabuladorescorrespondientes, para los departamentos de Seguridad Pública, Tránsito y Protección Civilcorrespondiente al ejercicio 2013 del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2013, en contravencióna lo establecido en el artículo 127, fracción V, de la Constitución Política de los EstadosUnidos Mexicanos.

Normativa

RespuestaRespecto a este punto, queremos manifestar que por instrucciones de la Secretaria Públicadel Estado, enviaron al personal del área para que fueran contratados por los niveles altosde inseguridad que se vieron en el municipio, estableciendo la Dependencia Estatal losmontos en los tabuladores para el departamento de Seguridad Pública Municipal, que es




en lo único que se utiliza el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal, porlo que para el siguiente ejercicio presentaremos la venia del ayuntamiento tal y como lomarcan los numerales señalados en la observación de mérito.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el municipio, la cual no solventa la observación,debido a que no envían copia certificada del Acta de cabildo donde se aprueba el númerode plazas de acuerdo a los tabuladores correspondientes, para los departamentos deSeguridad Pública, Tránsito y Protección Civil correspondiente al ejercicio 2013 del Fondo.


77. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría evidencia documentalque demuestre que el municipio asignó sueldos mediante tabulador autorizado para elejercicio fiscal 2013, de los empleados del departamento de Seguridad Pública, Tránsito yProtección Civil, correspondientes al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de losMunicipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal 2013, en contravencióna lo establecido en los artículos 65, fracción II, de la Ley Federal de Presupuesto yResponsabilidad Hacendaría y 133 de la Ley Orgánica de la Administración PúblicaMunicipal del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaHemos manifestado que por instrucciones de la Secretaria de Seguridad Pública delEstado, enviaron al personal del área para que fueran contratados por los niveles altosde inseguridad que se vieron en el municipio , estableciendo la Dependencia Estatal losmontos en los tabuladores para el departamento de Seguridad Pública Municipal, que esen lo único que se utiliza el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal, porlo que para el siguiente ejercicio presentaremos la venia del ayuntamiento tal y como lomarcan los numerales señalados en la observación de mérito.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el municipio, la cual no solventa la observación,debido a que no envían copia certificada del Acta de cabildo donde se asignó sueldosmediante tabulador autorizado para el ejercicio fiscal 2013, de los empleados deldepartamento de Seguridad Pública, Tránsito y Protección Civil, correspondientes al Fondo.





78. No se localizó ni fue exhibida durante el proceso de la auditoría, evidencia documentalde las nóminas, listados de raya y recibos debidamente firmados de los departamentosde Seguridad Pública, Tránsito y Protección civil de los meses de enero a diciembre de2013, por un importe total de $6,435,955.80, correspondiente a los traspasos realizadospor concepto de pago de nómina de la cuenta bancaria específica del Fondo, a la cuentabancaria de gasto o cuenta corriente, en contravención a lo establecido en el artículo 15 dela Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $6,435,956

RespuestaSe mostro para su conocimiento y cotejo al personal que realizo la auditoría sobre estepunto en particular, el cual está a su disposición para la siguiente visita domiciliaria, ya queal ser un alto volumen de información estamos imposibilitados materialmente para hacerentrega de dichos documentos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la aclaración presentada por el municipio, la cual no solventa la observación,debido a que el municipio no envía copia certificada de nóminas, listados de raya y recibosdebidamente firmados de los departamentos de Seguridad Pública, Tránsito y ProtecciónCivil de los meses de enero a diciembre de 2013, y de los traspasos realizados por conceptode pago de nómina del Fondo.





V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011 y 2012 del, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción

Número de Observaciones

por Tipo de Acción

Ejercicio 2011

Número de Observaciones por

Tipo de Acción

Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) 6 8

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 125 161

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 3 3

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - 1

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) 7 5

Total de Acciones Emitidas 141 178




Tipo de Recomendación

Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2011

Número de Observaciones por

Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 51 44

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 1 -

Total de Recomendaciones 52 44

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes a los ejercicios 2011 y 2012, por tipo de acción. a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) A continuación se detallan los pliegos formulados con motivo de las cuentas públicas en mención:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Ejercicio Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2011

ASENL-PPR-CP2011-GF-MU20-032/2012

Gestión Financiera 5 $2,954,586 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

ASENL-PPR-CP2011-OP-MU20-030/2012

Obra Pública 1 $623,689 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 6

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-MU20-037/2013

Gestión Financiera 8 $4,886,090 En trámite Pendiente dictamen técnico de Auditoría

Total de Observaciones 8 Montos expresados en pesos.

En dichos pliegos se le dieron a conocer a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e irregularidades que subsistieron de las observaciones preliminares, por no haber sido solventadas o desvirtuadas, y que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que éstos proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.




b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público. Los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ejercicio

Datos de la Promoción Informe final de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Número de Oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2011 125 ASENL-PFRA-CP2011-MU20-

057/2012

Presidente Municipal de

General Terán, N.L.

PMGT/3007/2014 04-ago-14

2012 161 ASENL-PFRA-CP2012-MU20-

031/2013

Presidente Municipal de

General Terán, N.L.

PMGT/3015/2014 04-ago-14

De los informes rendidos, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA

Presidente Municipal de General Terán, N.L.

Ejercicio Estado del procedimiento Servidores Públicos sancionados

(cargos) Sanciones impuestas

2011 Concluido

Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal Apercibimiento Privado

Director de Obras Públicas Apercibimiento Privado

Director de Desarrollo Urbano Apercibimiento Privado

2012 Concluido

Secretario de Finanzas y Tesorero Municipal Apercibimiento Privado

Director de Obras Públicas Apercibimiento Privado Director de Desarrollo Urbano Apercibimiento Privado

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) Se hizo del conocimiento de la Secretaría de la Función Pública del Gobierno Federal, en su calidad de entidad coordinadora de la labor de los órganos de control interno de las dependencias federales, y evaluadora de la gestión de las entidades paraestatales, a efecto de que realizará en su caso, las acciones de evaluación, control y revisión en atención a los hechos que en la referida promoción se contienen, atinentes a recursos de naturaleza federal, de los cuales podrían desprenderse responsabilidades de servidores públicos.




PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Ejercicio Oficio de

Promoción

Total de

Obs.

Instancia

Ante la que se

Promueve

Fecha de

Notificación de

Promoción

Motivo de la Promoción Estado en la ASENL

2011 ASENL-PIIC-CP2011-2209/2012

3 Secretaría de

la Función Pública

28-nov-12

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

2012

ASENL-PICC-CP2012-010/2013

3

Secretaría de

la Función Pública

04-nov-13

Irregularidades relacionadas con la aplicación, manejo o

administración de recursos de naturaleza

federal

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a las autoridades ante las cuales se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma. d) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) Se emitió oficio mediante el cual se hizo del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria (SAT), diversos hechos de los que se desprenden posibles incumplimientos del ente público, a sus obligaciones fiscales, a efecto de que en el ámbito de su competencia, llevara a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficio de

Promoción

To

tal d

e

Ob

s. Instancia Ante la

que se Promueve

Fecha de Notificación

de Promoción

Motivo de la Promoción

Estado en la ASENL

2012

ASENL-PEFCF-CP2012-MU20-

020/2013

1

Servicio de Administración

Tributaria (Administración

Local de Auditoría Fiscal de San Pedro Garza García,

N.L.)

06-nov-13 Incumplimiento a la retención y entero del impuesto sobre

la renta

Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad ante la cual se realiza la promoción.




e) Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) De igual manera se advirtieron irregularidades relacionadas con recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, relativas al destino de éstos a fines diversos a los establecidos en la referida Ley; en tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en el numeral 49, penúltimo párrafo del invocado ordenamiento, esta Auditoría Superior del Estado, hizo del conocimiento de la entidad de fiscalización federal, tal situación; acorde con lo que se detalla a continuación:

INFORME A LA AUDITORÍA SUPERIOR DE LA FEDERACIÓN

Ejercicio Oficio de

informe Total de

Observaciones

Fecha de Notificación de

Informe

Estado en la ASENL

2011 ASENL-IASF-CP2011-AGE-

2170/2012 7 22-nov-12 Concluido

2012 ASENL-IASF-CP2012-AGE-2432/2013 5 06-nov-13 Concluido

La labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de los oficios de promoción, pues el trámite y resolución de los asuntos inherentes a esta acción corresponde a la Entidad de Fiscalización Federal. RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas en los referidos ejercicios. a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2011 ASENL-RG-CP2011-MU20-074/2012 09-nov-12 10-dic-12 Concluido

2012 ASENL-RG-CP2012-MU20-031/2013 23-oct-13 03-dic-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones.




RECOMENDACIONES

Eje

rcic

io

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 38 37 0 0 0 37 97.37 1 2.64

Obra Pública 7 0 0 0 0 0 0 7 100

Desarrollo Urbano 6 0 0 0 0 0 0 6 100

Total 51

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 16 13 3 0 0 16 100 0 0

Obra Pública 25 25 0 0 0 25 100 0 0

Desarrollo Urbano 3 3 0 0 0 3 100 0 0

Total 44

b) Recomendaciones referentes al desempeño (RD)

RECOMENDACIONES

Eje

rcic

io

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas

Inaplicables Total % Total %

2011

Recomendaciones al desempeño

Desempeño 1 1 1 1 1 1 100 0 0 Subtotal 1

Total 1

Sanciones Impuestas

En relación con las recomendaciones En virtud de que el Ente Público atendió extemporáneamente las recomendaciones que le fueran notificadas, esta Auditoría Superior del Estado procedió a imponer en términos de lo dispuesto en el artículo 75 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la multa correspondiente.




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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