CODIGO PLAN DE CUENTAS

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO101 Caja102 Fondos fijos103 Efectivo en transito104 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras1041 Cuentas Corrientes Operativas10411 Banco A1042 Cuentas Corrientes para fines especificos105 Certificados bancarios105.1 Certificados bancarios105.2 Otros106 Depositos en Instituciones financieras106.1 Depositos de ahorro106.2 Depositos a plazo107 Fondos Sujetos a Restriccion107.1 Fondos Sujetos a Restriccion11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLE PARA LA VENTA111 Inversiones al valor razonable111.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado111.2 Valores emitidos por el sistema financiero1113 Valores emitidos por empresas111.4 Otros titulos representativos de deuda111.5 Participaciones en entidades 112 Inversiones disponibles para la venta112.1 Valores emitidos o garantizados por el Estado112.2 Valores emitidos por el sistema financiero112.3 Valores emitidos por empresas112.4 Otros titulos representativos de deuda113 Activos Financieros - Compromiso de compra12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES-TERCEROS121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar121.1 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar123.1 En cartera1232 En cobranza123.3 En descuento129 Cobranza dudosa129.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar129.3 Letras por cobrar13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar131.1 No emitidas131.11 Matriz131.12 Subsidiarias131.13 Asociadas131.14 Sucursal131.2 Emitidas en cartera

ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE

131.21 Matriz131.22 Subsidiarias131.23 Asociadas131.24 Sucursal131.3 En cobranza131.31 Matriz131.32 Subsidiarias131.33 Asociadas131.34 Sucursal131.4 En descuento131.41 Matriz131.42 Subsidiarias131.43 Asociadas131.44 Sucursal132 Anticipos recibidos133 Letras por cobrar133.1 En cartera133.11 Matriz133.12 Subsidiarias133.13 Asociadas133.14 Sucursal133.2 En cobranza133.21 Matriz133.22 Subsidiarias133.23 Asociadas133.24 Sucursal133.3 En descuento133.31 Matriz133.32 Subsidiarias133.33 Asociadas133.34 Sucursal139 Cobranza dudosa139.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar139.3 Letras por cobrar14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES141 Personal1411 Préstamos141.2 Adelanto de remuneraciones141.3 Entregas a rendir cuenta142 Accionistas (o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 Préstamos143 Directores144 Gerentes148 Diversas149 Cobranza dudosa 149.1 Personal149.2 Accionistas (o socios)149.3 Directores149.4 Gerentes149.8 Diversas16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161 Préstamos161.1 Con garantía1612 Sin garantía162 Reclamaciones a terceros162.1 Compañías aseguradoras

162.2 Transportadoras162.3 Servicios públicos163 Intereses, regalías y dividendos163.1 Intereses163.2 Regalías163.3 Dividendos164 Depósitos otorgados en garantía1644 Depósitos en garantía por alquileres164.1 Préstamos de instituciones no financieras164.2 Préstamos de instituciones financieras165 Venta de activo inmovilizado165.1 Inversión mobiliaria165.2 Inversión inmobiliaria165.3 Inmuebles, maquinaria y equipo165.4 Intangibles165.5 Activos biológicos166 Activos por instrumentos financieros derivados166.1 Cartera de negociación166.2 Instrumentos de cobertura168 Otras cuentas por cobrar diversas169 Cobranza dudosa169.1 Préstamos169.2 Reclamaciones a terceros169.3 Intereses, regalías y dividendos169.4 Depósitos otorgados en garantía169.5 Venta de activos inmovilizados169.8 Otras cuentas por cobrar diversas17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 Préstamos171.1 Con garantía171.11 Matriz171.12 Subsidiarias171.13 Asociadas171.14 Sucursal171.2 Sin garantía171.21 Matriz171.22 Subsidiarias171.23 Asociadas171.24 Sucursal172 Intereses, regalías y dividendos172.1 Intereses172.11 Matriz172.12 Subsidiarias172.13 Asociadas171.14 Sucursal172.2 Regalías172.21 Matriz172.22 Subsidiarias172.23 Asociadas172.24 Sucursal172.3 Dividendos172.31 Matriz172.32 Subsidiarias172.33 Asociadas173 Depósitos otorgados en garantía174 Venta de activo inmovilizado174.1 Inversión mobiliaria

174.2 Inversión inmobiliaria174.3 Inmuebles, maquinaria y equipo174.4 Intangibles174.5 Activos biológicos175 Activos por instrumentos financieros derivados178 Otras cuentas por cobrar diversas179 Cobranza dudosa179.1 Préstamos179.2 Intereses, regalías y dividendos179.3 Depósitos otorgados en garantía179.4 Venta de activos inmovilizados179.8 Otras cuentas por cobrar diversas18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 Intereses182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipado19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros191.1 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar191.2 Letras por cobrar192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes192.1 Personal192.2 Accionistas192.3 Directores192.4 Gerentes192.9 Diversas193 Cuentas por cobrar - Relacionadas193.1 Cuentas por cobrar comerciales193.11 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar193.12 Letras por cobrar193.2 Cuentas por cobrar diversas193.21 Préstamos193.22 Intereses, regalías y dividendos193.23 Depósitos otorgados engarantía193.24 Venta de activos inmovilizados193.28 Otras cuentas por cobrar diversas194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros194.1 Préstamos194.2 Reclamaciones a terceros194.3 Intereses, regalías y dividendos194.4 Depósitos otorgados en garantía194.5 Venta de activos inmovilizados194.9 Otras cuentas por cobrar diversasELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE20 MERCADERÍAS201 Mercaderías manufacturadas201.1 Mercaderías manufacturadas20111 Costo201.12 Valor razonable202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas203.1 De origen animal203.2 De origen vegetal204 Mercaderías inmuebles

208 Otras mercaderías209 Mercaderías desvalorizadas209.1 Mercaderías manufacturadas209.2 Recursos extraídos209.3 Productos agropecuarios y piscícolas209.4 Inmuebles209.8 Otras mercaderías21 PRODUCTOS TERMINADOS211 Productos manufacturados212 Productos de extracción terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados213.1 De origen animal213.11 Costo213.12 Valor razonable213.2 De origen vegetal213.21 Costo213.22 Valor razonable214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costos de financiación – Productos terminados219 Productos terminados desvalorizados219.1 Productos manufacturados219.2 Productos de extracción terminados219.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados219.4 Productos inmuebles219.5 Existencias de servicios terminados219.7 Otros productos terminados219.8 Costos de financiación – Productos terminados22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS221 Subproductos222 Desechos y desperdicios229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados229.1 Subproductos229.2 Desechos y desperdicios23 PRODUCTOS EN PROCESO231 Productos en proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso233.1 De origen animal233.11 Costo233.12 Valor razonable233.2 De origen vegetal233.21 Costo233.22 Valor razonable234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiación – Productos en proceso239 Productos en proceso desvalorizados239.1 Productos en proceso de manufactura239.2 Productos extraídos en proceso de transformación239.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso239.4 Productos inmuebles en proceso239.5 Existencias de servicios en proceso239.7 Otros productos en proceso239.8 Costos de financiación – Productos en proceso

24 MATERIAS PRIMAS241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas244 Materias primas para productos inmuebles249 Materias primas desvalorizadas249.1 Materias primas para productos manufacturados249.2 Materias primas para productos de extracción249.3 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas249.4 Materias primas para productos inmuebles25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS251 Materiales auxiliares252 Suministros2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otros suministros253 Repuestos259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados2591 Materiales auxiliares2592 Suministros2593 Repuestos26 ENVASES Y EMBALAJES261 Envases262 Embalajes269 Envases y embalajes desvalorizados269.1 Envases269.2 Embalajes27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 Inversiones inmobiliarias271.1 Terrenos271.2 Edificaciones272 Inmuebles, maquinaria y equipo272.1 Terrenos272.2 Edificacione272.3 Maquinarias y equipos de explotación272.4 Equipo de transporte272.5 Muebles y enseres272.6 Equipos diversos272.7 Herramientas y unidades de reemplazo273 Intangibles273.1 Concesiones, licencias y derechos273.2 Patentes y propiedad industrial273.3 Programas de computadora (software)273.5 Fórmulas, diseños y prototipos274 Activos biológicos274.1 Activos biológicos en producción274.2 Activos biológicos en desarrollo28 EXISTENCIAS POR RECIBIR281 Mercaderías284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 Envases y embalajes289 Existencias por recibir desvalorizadas289.1 Mercaderías289.2 Materias primas289.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

289.4 Envases y embalajes29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS291 Mercaderías291.1 Mercaderías manufacturadas291.2 Mercaderías de extracción291.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas291.4 Mercaderías inmuebles291.8 Otras mercaderías292 Productos terminados292.1 Productos manufacturados292.2 Productos de extracción terminados292.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados292.4 Productos inmuebles292.5 Existencias de servicios terminados292.7 Otros productos terminados292.8 Costos de financiación – Productos terminados293 Subproductos, desechos y desperdicios293.1 Subproductos293.2 Desechos y desperdicios294 Productos en proceso294.1 Productos en proceso de manufactura294.2 Productos extraídos en proceso de transformación294.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso294.4 Productos inmuebles en proceso294.5 Existencias de servicios en proceso294.7 Otros productos en proceso294.8 Costos de financiación – Productos en proceso295 Materias primas295.1 Materias primas para productos manufacturados295.2 Materias primas para productos de extracción292.3 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas295.4 Materias primas para productos inmuebles296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos296.1 Materiales auxiliares296.2 Suministros296.3 Repuestos297 Envases y embalajes297.1 Envases297.2 Embalajes298 Existencias por recibir298.1 Mercaderías298.2 Materias primas298.3 Materiales auxiliares, suministros y repuestos298.4 Envases y embalajesELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO30 INVERSIONES MOBILIARIAS301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento301.1 Instrumentos financieros representativos de deuda301.11 Valores emitidos o garantizados por el Estado301.12 Valores emitidos por el sistema financiero301.13 Valores emitidos por las empresas301.14 Otros títulos representativos de deuda302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial302.1 Certificados de suscripción preferente302.2 Acciones representativas de capital social302.3 Acciones de inversión302.31 Subsidiarias, asociadas y sucursales

302.32 Otras302.4 Certificados de participación de fondos30241 Fondos mutuos302.42 Fondos de inversión302.5 Asociaciones en participación y consorcios302.8 Otros títulos representativos de patrimonio309 Desvalorización de inversiones mobiliarias309.1 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento309.2 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 Terrenos311.1 Urbanos311.11 Valor razonable311.12 Costo311.13 Revaluación311.2 Rurales311.21 Valor razonable311.22 Costo311.23 Revaluación312 Edificaciones312.1 Edificaciones312.11 Valor razonable312.12 Costo312.13 Revaluación312.14 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO321 Inversiones inmobiliarias321.1 Terrenos321.2 Edificaciones322 Inmuebles, maquinaria y equipo322.1 Terrenos322.2 Edificaciones322.3 Maquinarias y equipos de explotación322.4 Equipo de transporte322.5 Muebles y enseres322.6 Equipos diversos322.7 Herramientas y unidades de reemplazo33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO331 Terrenos331.1 Terrenos331.11 Costo331.12 Revaluación332 Edificaciones3321 Edificaciones administrativas33211 Costo de adquisición o producción332.12 Revaluación332.13 Costo de financiación - Edificaciones332.2 Almacenes332.21 Costo de adquisición o producción332.22 Revaluación332.23 Costo de financiación - Almacenes332.3 Edificaciones para producción332.31 Costo de adquisición o producción332.32 Revaluación332.33 Costo de financiación – Edificaciones para producción3324 Instalaciones33241 Costo de adquisición o producción

33242 Revaluación33243 Costo de financiación – Instalaciones333 Maquinarias y equipos de explotación333.1 Maquinarias y equipos de explotación333.11 Costo de adquisición o producción333.12 Revaluación333.13 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación334 Equipo de transporte3341 Vehículos motorizados33411 Costo334.12 Revaluación334.2 Vehículos no motorizados334.21 Costo334.22 Revaluación335 Muebles y enseres3351 Muebles33511 Costo335.12 Revaluación3352 Enseres33521 Costo335.22 Revaluación336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)33611 Costo336.12 Revaluación336.2 Equipo de comunicación336.21 Costo336.22 Revaluación336.3 Equipo de seguridad336.31 Costo336.32 Revaluación336.9 Otros equipos336.91 Costo336.92 Revaluación337 Herramientas y unidades de reemplazo337.1 Herramientas337.11 Costo337.12 Revaluación337.2 Unidades de reemplazo337.21 Costo337.22 Revaluación338 Unidades por recibir338.1 Maquinarias y equipos de explotación338.2 Equipo de transporte338.3 Muebles y enseres338.6 Equipos diversos338.7 Herramientas y unidades de reemplazo339 Construcciones y obras en curso339.1 Adaptación de terrenos339.2 Construcciones en curso339.3 Maquinaria en montaje339.4 Inversión inmobiliaria en curso339.7 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias339.71 Costo de financiación - Edificaciones339.8 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo339.81 Costo de financiación – Edificaciones339.82 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

339.9 Otros activos en curso34 INTANGIBLES341 Concesiones, licencias y otros derechos341.1 Concesiones341.11 Costo341.12 Revaluación341.2 Licencias341.21 Costo341.22 Revaluación341.9 Otros derechos341.91 Costo341.92 Revaluación342 Patentes y propiedad industrial342.1 Patentes342.11 Costo342.12 Revaluación342.2 Marcas342.21 Costo342.22 Revaluación343 Programas de computadora (software)343.1 Aplicaciones informáticas343.11 Costo343.12 Revaluación344 Costos de exploración y desarrollo344.1 Costos de exploración344.11 Costo344.2 Costos de desarrollo344.21 Costo345 Fórmulas, diseños y prototipos345.1 Fórmulas345.11 Costo345.12 Revaluación345.2 Diseños y prototipos345.21 Costo345.22 Revaluación346 Reservas de recursos extraíbles346.1 Minerales346.2 Petróleo y gas346.3 Madera346.9 Otros recursos extraíbles347 Plusvalía mercantil347.1 Plusvalía mercantil349 Otros activos intangibles35 ACTIVOS BIOLÓGICOS351 Activos biológicos en producción351.1 De origen animal351.11 Valor razonable351.12 Costo351.2 De origen vegetal351.21 Valor razonable351.22 Costo352 Activos biológicos en desarrollo352.1 De origen animal352.11 Valor razonable352.12 Costo352.13 Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal352.2 De origen vegetal

352.21 Valor razonable352.22 Costo352.23 Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetal36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 Inversiones inmobiliarias361.1 Terrenos361.2 Edificaciones361.21 Edificaciones - Costo de construcción361.22 Edificaciones - Costo de financiación363 Inmuebles, maquinaria y equipo363.1 Terrenos363.2 Edificaciones363.21 Edificaciones - Costo de construcción363.22 Edificaciones - Costo de financiación363.3 Maquinarias y equipos de explotación363.31 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de construcción363.32 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación363.4 Equipo de transporte363.5 Muebles y enseres363.6 Equipos diversos363.7 Herramientas y unidades de reemplazo364 Intangibles364.1 Concesiones, licencias y otros derechos364.2 Patentes y propiedad industrial364.3 Programas de computadora (software)364.4 Costos de exploración y desarrollo364.5 Fórmulas, diseños y prototipos364.9 Otros activos intangibles365 Activos biológicos365.1 Activos biológicos en producción365.2 Activos biológicos en desarrollo362.21 Activos biológicos en desarrollo - Costo365.22 Activos biológicos en desarrollo – Costo de financiación37 ACTIVO DIFERIDO371 Impuesto a la renta diferido372 Participaciones de los trabajadores diferidas373 Intereses diferidos373.1 Intereses no devengados en transacciones con terceros373.2 Intereses no devengados en medición a valor descontado38 OTROS ACTIVOS381 Bienes de arte y cultura381.1 Obras de arte381.2 Biblioteca381.3 Otros382 Diversos382.1 Monedas y joyas382.2 Bienes entregados en comodato382.3 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 Depreciación acumulada391.1 Inversiones Inmobiliarias391.11 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción391.12 Edificaciones – Costo de financiación391.2 Activos adquiridos en arrendamiento financiero391.21 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones391.22 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones391.23 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación

391.24 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte391.26 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotación39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo391.4 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación391.41 Edificaciones391.42 Maquinarias y equipos de explotación391.43 Equipo de transporte391.44 Muebles y enseres391.45 Equipos diversos391.46 Herramientas y unidades de reemplazo391.5 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación391.51 Edificaciones391.52 Maquinarias y equipos de explotación391.6 Activos biológicos en producción – Costo391.61 Activos biológicos de origen animal391.62 Activos biológicos de origen vegetal391.7 Activos biológicos en producción – Costo de financiación391.71 Activos biológicos de origen animal391.72 Activos biológicos de origen vegetal392 Amortización acumulada392.1 Intangibles - Costo392.11 Concesiones, licencias y otros derechos392.12 Patentes y propiedad industrial392.13 Programas de computadora (software)392.14 Costos de exploración y desarrollo392.15 Fórmulas, diseños y prototipos392.19 Otros activos intangibles392.2 Intangibles - Revaluación392.21 Concesiones, licencias y otros derechos392.22 Patentes y propiedad industrial392.23 Programas de computadora (software)392.25 Fórmulas, diseños y prototipos392.29 Otros activos intangibles393 Agotamiento acumulado393.1 Agotamiento de reservas de recursos extraíblesELEMENTO 4: PASIVO40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central401.1 Impuesto general a las ventas40111 IGV Cuenta propia401.12 IGV - Servicios prestados por no domiciliados401.13 IGV - Régimen de percepciones401.14 IGV - Régimen de retenciones4012 Impuesto selectivo al consumo401.3 Canon401.31 Canon petrolero401.32 Canon minero401.33 Canon gasífero401.34 Canon pesquero401.35 Canon hidroenergético401.36 Canon forestal

401.5 Derechos aduaneros401.51 Derechos arancelarios401.52 Derechos aduaneros por ventas4017 Impuesto a la renta40171 Renta de tercera categoría40172 Renta de cuarta categoría40173 Renta de quinta categoría40174 Renta de no domiciliados401.8 Otros impuestos401.81 Impuesto a las transacciones financieras401.82 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas401.83 Tasas por la prestación de servicios públicos401.84 Regalías401.85 Impuesto a los dividendos402 Certificados tributarios403 Instituciones públicas4031 ESSALUD4032 ONP403.3 Contribución al SENATI403.4 Contribución al SENCICO4039 Otras instituciones405 Gobiernos regionales406 Gobiernos locales406.1 Impuestos406.11 Impuesto al patrimonio vehicular406.12 Impuesto a las apuestas406.13 Impuesto a los juegos406.14 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial406.16 Impuesto al rodaje406.17 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos406.2 Contribuciones406.3 Tasas40631 Licencia de apertura de establecimientos406.32 Transporte público406.33 Estacionamiento de vehículos406.34 Servicios públicos o arbitrios406.35 Servicios administrativos o derechos407 Administradoras de fondos de pensiones408 Empresas prestadoras de servicios de salud408.1 Cuenta propia408.2 Cuenta de terceros409 Otros costos administrativos e intereses409.1 Sanciones administrativas41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar411.2 Comisiones por pagar411.3 Remuneraciones en especie por pagar4114 Gratificaciones por pagar4115 Vacaciones por pagar413 Participación de los trabajadores por pagar415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar4151 Compensación por tiempo de servicios415.2 Adelanto de compensación por tiempo de servicios415.3 Pensiones y jubilaciones419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211 No emitidas4212 Emitidas422 Anticipos a proveedores423 Letras por pagar424 Honorarios por pagar43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar431.1 No emitidas431.2 Emitidas432 Anticipos otorgados433 Letras por Pagar44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES441 Accionistas (o Socios)441.1 Préstamos441.2 Dividendos441.9 Otras cuentas por pagar442 Directores442.1 Dietas442.9 Otras cuentas por pagar443 Gerentes45 OBLIGACIONES FINANCIERAS451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades4511 Instituciones financieras451.2 Otras entidades452 Contratos de arrendamiento financiero453 Obligaciones emitidas454 Otros Instrumentos financieros por pagar454.1 Letras454.2 Papeles comerciales454.3 Bonos454.4 Pagarés454.5 Facturas conformadas454.9 Otras obligaciones financieras455 Costos de financiación por pagar455.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades455.11 Instituciones financieras455.12 Otras entidades455.2 Contratos de arrendamiento financiero455.3 Otros instrumentos financieros por pagar455.31 Letras455.32 Papeles comerciales455.33 Bonos455.34 Pagarés455.35 Facturas conformadas455.39 Otras obligaciones financieras456 Préstamos con compromisos de recompra46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS461 Reclamaciones de terceros464 Pasivos por instrumentos financieros derivados464.1 Cartera de negociación464.2 Instrumentos de cobertura465 Pasivos por compra de activo inmovilizado4654 Inmuebles, maquinaria y equipo466 Pasivos financieros – compromiso de venta467 Depósitos recibidos en garantía

469 Otras cuentas por pagar diversas4699 otras cuentas por pagar47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS471 Préstamos471.1 Matriz471.2 Subsidiarias471.3 Asociadas471.4 Sucursales472 Costos de financiación472.1 Matriz472.2 Subsidiarias472.3 Asociadas472.4 Sucursales473 Anticipos recibidos473.1 Matriz473.2 Subsidiarias473.3 Asociadas473.4 Sucursales474 Regalías474.1 Matriz474.2 Subsidiarias474.3 Asociadas474.4 Sucursales475 Dividendos475.1 Matriz475.2 Subsidiarias475.3 Asociadas475.4 Sucursales477 Pasivo por compra de activo inmovilizado477.1 Matriz477.2 Subsidiarias477.3 Asociadas477.4 Sucursales479 Otras cuentas por pagar diversas479.1 Matriz479.2 Subsidiarias479.3 Asociadas479.4 Sucursales48 PROVISIONES481 Provisión para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente485 Provisión para gastos de responsabilidad social489 Otras provisiones49 PASIVO DIFERIDO491 Impuesto a la renta diferido491.1 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio491.2 Impuesto a la renta diferido - Resultados492 Participaciones de los trabajadores diferidas492.1 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio492.2 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados493 Intereses diferidos493.1 Intereses no devengados en transacciones con terceros493.2 Intereses no devengados en medición a valor descontadoELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO50 CAPITAL

501 Capital social5011 Acciones5012 Participaciones502 Acciones en tesorería51 ACCIONES DE INVERSIÓN511 Acciones de inversión512 Acciones de inversión en tesorería52 CAPITAL ADICIONAL521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trámite522.1 Aportes522.2 Reservas522.3 Acreencias5224 Utilidades523 Reducciones de capital pendientes de formalización56 RESULTADOS NO REALIZADOS561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta563.1 Ganancia563.2 Pérdida57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN571 Excedente de revaluación571.1 Inversiones inmobiliarias571.2 Inmuebles, maquinaria y equipos571.3 Intangibles572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas58 RESERVAS581 Reinversión582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias585 Facultativas589 Otras reservas59 RESULTADOS ACUMULADOS591 Utilidades no distribuidas591.1 Utilidades acumuladas591.2 Ingresos de años anteriores592 Pérdidas acumuladas5921 Pérdidas acumuladas5922 Gastos de años anterioresELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA60 COMPRAS601 Mercaderías60111 Mercaderías manufacturadas601.2 Mercaderías de extracción601.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas601.4 Mercaderías inmuebles601.8 Otras mercaderías602 Materias primas6021 Materias primas para productos manufacturados602.2 Materias primas para productos de extracción602.3 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas602.4 Materias primas para productos inmuebles603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos603.1 Materiales auxiliares

6032 Suministros603.3 Repuestos604 Envases y embalajes6041 Envases604.2 Embalajes609 Costos vinculados con las compras609.1 Costos vinculados con las compras de mercaderías609.11 Transporte609.12 Seguros609.13 Derechos aduaneros609.14 Comisiones609.19 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías609.2 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos609.21 Transporte609.22 Seguros609.23 Derechos aduaneros609.24 Comisiones609.25 Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611 Mercaderías6111 Mercaderías manufacturadas611.2 Mercaderías de extracción611.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas611.4 Mercaderías inmuebles611.5 Otras mercaderías612 Materias primas6121 Materias primas para productos manufacturados612.2 Materias primas para productos de extracción612.3 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas612.4 Materias primas para productos inmuebles613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos613.1 Materiales auxiliares6132 Suministros613.3 Repuestos614 Envases y embalajes6141 Envases614.2 Embalajes62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 Remuneraciones6211 Sueldos y salarios621.2 Comisiones621.3 Remuneraciones en especie6214 Gratificaciones6215 Vacaciones622 Otras remuneraciones623 Indemnizaciones al personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes627 Seguridad y previsión social6271 Régimen de prestaciones de salud627.2 Régimen de pensiones6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales627.4 Seguro de vida627.5 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares627.6 Caja de beneficios de seguridad social del pescador628 Remuneraciones al directorio

629 Beneficios sociales de los trabajadores6291 Compensación por tiempo de servicio629.2 Pensiones y jubilaciones629.3 Otros beneficios post-empleo63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS631 Transporte, correos y gastos de viaje631.1 Transporte631.11 De carga631.12 De pasajeros631.2 Correos631.3 Alojamiento631.4 Alimentación632 Asesoria y Cconsultoria6321 Honorarios6322 legal y tributaria6323 Corretajes633 Producción encargada a terceros634 Mantenimiento y reparaciones635 Alquileres6351 Terrenos6352 Edificaciones635.3 Maquinarias y equipos de explotación635.4 Equipo de transporte635.6 Equipos diversos636 Servicios básicos6361 Energía eléctrica6362 Gas6363 Agua6364 Teléfono6365 Internet6366 Radio6367 Cable637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas6371 publicidad 638 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros6391 Gastos bancarios6392 Gastos de laboratorio6393 gastos preoperativos64 GASTOS POR TRIBUTOS641 Impuesto general a las ventas642 Cánones y derechos642.1 Cánones642.11 Canon petrolero642.12 Canon minero642.13 Canon gasífero642.14 Canon pesquero642.15 Canon hidroenergético642.16 Canon forestal642.2 Derechos642.21 Derechos arancelarios642.22 Derechos aduaneros por ventas643 Tributos al gobierno local6434 licencia de funcionamiento645 Tributos a gobiernos regionales y locales646 Cotizaciones con carácter de tributo649 Otros tributos

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN651 Seguros652 Regalías653 Suscripciones y cotizaciones654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas655.1 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados655.11 Inversiones inmobiliarias655.12 Activos adquiridos en arrendamiento financiero655.13 Inmuebles, maquinaria y equipo655.14 Intangibles655.15 Activos biológicos655.2 Operaciones discontinuadas656 Suministros657 Gastos de investigación y desarrollo658 Gestión medioambiental659 Otros gastos de gestión6591 Donaciones6592 Sanciones administrativas6593 gasros preoperativos66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661 Activo realizable661.1 Mercaderías661.2 Productos en proceso661.3 Activos no corrientes mantenidos para la venta662 Activo inmovilizado662.1 Inversiones inmobiliarias662.2 Activos biológicos663 Obligaciones financieras664 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos67 GASTOS FINANCIEROS671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros671.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades671.2 Contratos de arrendamiento financiero671.3 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio671.4 Documentos vendidos o descontados672 Pérdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamos y otras obligaciones673.1 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades673.11 Instituciones financieras673.12 Otras entidades673.2 Contratos de arrendamiento financiero673.3 Otros instrumentos financieros por pagar673.4 Documentos vendidos o descontados673.5 Obligaciones emitidas673.6 Obligaciones comerciales673.7 Obligaciones tributarias675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Diferencia de cambio677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable679 Otros gastos financieros679.1 Primas por opciones679.2 Gastos financieros en medición a valor descontado68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciación681.1 Depreciación de inversiones inmobiliarias

681.11 Edificaciones - Costo681.12 Edificaciones - Revaluación681.13 Edificaciones – Costo de financiación681.2 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias681.21 Edificaciones681.3 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero –681.31 Edificaciones681.32 Maquinarias y equipos de explotación68133 Equipo de transporte681.34 Equipos diversos6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo68141 Edificaciones68142 Maquinarias y equipos de explotación68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación681.51 Edificaciones681.52 Maquinarias y equipos de explotación681.53 Equipo de transporte681.54 Muebles y enseres681.55 Equipos diversos681.56 Herramientas y unidades de reemplazo681.6 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación681.61 Edificaciones681.62 Maquinarias y equipos de explotación681.7 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo681.71 Activos biológicos de origen animal681.72 Activos biológicos de origen vegetal681.8 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación681.81 Activos biológicos de origen animal681.82 Activos biológicos de origen vegetal682 Amortización de intangibles682.1 Amortización de intangibles adquiridos – Costo682.11 Concesiones, licencias y otros derechos682.12 Patentes y propiedad industrial682.13 Programas de computadora (software)682.14 Costos de exploración y desarrollo682.15 Fórmulas, diseños y prototipos682.19 Otros activos intangibles682.2 Amortización de intangibles adquiridos – Revaluación682.21 Concesiones, licencias y otros derechos682.22 Patentes y propiedad industrial682.23 Programas de computadora (software)682.24 Costos de exploración y desarrollo682.25 Fórmulas, diseños y prototipos682.29 Otros activos intangibles682.3 Amortización de intangibles generados internamente – Costo682.31 Concesiones, licencias y otros derechos682.32 Patentes y propiedad industrial682.33 Programas de computadora (software)682.34 Costos de exploración y desarrollo682.35 Fórmulas, diseños y prototipos682.39 Otros activos intangibles682.4 Amortización de intangibles generados internamente – Revaluación682.41 Concesiones, licencias y otros derechos

682.42 Patentes y propiedad industrial682.43 Programas de computadora (software)682.44 Costos de exploración y desarrollo682.45 Fórmulas, diseños y prototipos682.59 Otros activos intangibles683 Agotamiento683.1 Agotamiento de recursos naturales adquiridos684 Valuación de activos684.1 Estimación de cuentas de cobranza dudosa684.2 Desvalorización de existencias684.3 Desvalorización de inversiones mobiliarias685 Deterioro del valor de los activos685.1 Desvalorización de inversiones inmobiliarias685.11 Edificaciones685.2 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo685.21 Edificaciones685.22 Maquinarias y equipos de explotación685.23 Equipo de transporte685.24 Muebles y enseres685.25 Equipos diversos685.26 Herramientas y unidades de reemplazo685.3 Desvalorización de intangibles685.31 Concesiones, licencias y otros derechos685.32 Patentes y propiedad industrial685.33 Programas de computadora (software)685.34 Costos de exploración y desarrollo685.35 Fórmulas, diseños y prototipos685.36 Otros activos intangibles685.4 Desvalorización de activos biológicos en producción685.41 Activos biológicos de origen animal685.42 Activos biológicos de origen vegetal686 Provisiones686.1 Provisión para litigios686.11 Provisión para litigios – Costo686.12 Provisión para litigios – Actualización financiera686.2 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado686.21 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo686.22 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera686.3 Provisión para reestructuraciones686.4 Provisión para protección y remediación del medio ambiente686.5 Provisión para gastos de responsabilidad social686.9 Otras provisiones69 COSTO DE VENTAS691 Mercaderías6911 Mercaderías manufacturadas69111 Terceros691.12 Relacionadas691.2 Mercaderías de extracción691.21 Terceros691.22 Relacionadas691.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas691.31 Terceros691.32 Relacionadas691.4 Mercaderías inmuebles691.41 Terceros691.42 Relacionadas691.5 Otras mercaderías

691.51 Terceros691.52 Relacionadas692 Productos terminados692.1 Productos manufacturados692.11 Terceros692.12 Relacionadas692.2 Productos de extracción terminados692.21 Terceros692.22 Relacionadas692.3 Productos agropecuarios y piscícolas terminados692.31 Terceros692.32 Relacionadas692.4 Productos inmuebles terminados692.41 Terceros692.42 Relacionadas692.5 Existencias de servicios terminados692.51 Terceros692.52 Relacionadas692.6 Costos de financiación – Productos terminados692.61 Terceros692.62 Relacionadas693 Subproductos, desechos y desperdicios693.1 Subproductos693.11 Terceros693.12 Relacionadas693.2 Desechos y desperdicios693.21 Terceros693.22 Relacionadas694 Servicios694.1 Terceros694.2 RelacionadasELEMENTO 7: INGRESOS70 VENTAS701 Mercaderías701.1 Mercaderías manufacturadas70111 Terceros701.12 Relacionadas701.2 Mercaderías de extracción701.21 Terceros701.22 Relacionadas701.3 Mercaderías agropecuarias y piscícolas701.31 Terceros701.32 Relacionadas701.4 Mercaderías inmuebles701.41 Terceros701.42 Relacionadas701.5 Mercaderías – Otras701.51 Terceros701.52 Relacionadas702 Productos terminados7021 Productos manufacturados70211 Terceros70212 Relacionadas7022 Productos de extracción terminados70221 Terceros70222 Relacionadas7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

70231 Terceros70232 Relacionadas7024 Productos inmuebles terminados70241 Terceros70242 Relacionadas7025 Existencias de servicios terminados702.51 Terceros702.52 Relacionadas703 Subproductos, desechos y desperdicios703.1 Subproductos703.11 Terceros703.12 Relacionadas703.2 Desechos y desperdicios703.21 Terceros703.22 Relacionadas704 Prestación de servicios704.1 Terceros704.2 Relacionadas709 Devoluciones sobre ventas709.1 Mercaderías – Terceros709.11 Mercaderías manufacturadas709.12 Mercaderías de extracción709.13 Mercaderías agropecuarias y piscícolas709.14 Mercaderías inmuebles709.15 Mercaderías – Otras709.2 Mercaderías – Relacionadas709.21 Mercaderías manufacturadas709.22 Mercaderías de extracción709.23 Mercaderías agropecuarias y piscícolas709.24 Mercaderías inmuebles709.25 Mercaderías – Otras709.3 Productos terminados – Terceros709.31 Productos manufacturados709.32 Productos de extracción terminados709.33 Productos agropecuarios y piscícolas terminados709.34 Productos inmuebles terminados709.35 Existencias de servicios terminados709.4 Productos terminados – Relacionadas709.41 Productos manufacturados709.42 Productos de extracción terminados709.43 Productos agropecuarios y piscícolas terminados709.44 Productos inmuebles terminados709.45 Existencias de servicios terminados709.5 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros709.31 Subproductos709.32 Desechos y desperdicios709.6 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas709.31 Subproductos709.32 Desechos y desperdicios709.7 Prestación de servicios709.71 Terceros709.72 Relacionadas71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA711 Variación de productos terminados7111 Productos manufacturados7112 Productos de extracción terminados7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

7114 Productos inmuebles terminados7115 Existencias de servicios terminados712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios7121 Subproductos712.2 Desechos y desperdicios713 Variación de productos en proceso7131 Productos en proceso de manufactura713.2 Productos extraídos en proceso de transformación713.3 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso713.4 Productos inmuebles en proceso713.5 Existencias de servicios en proceso713.8 Otros productos en proceso714 Variación de envases y embalajes714.1 Envases714.2 Embalajes715 Variación de existencias de servicios72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO721 Inversiones inmobiliarias721.1 Edificaciones722 Inmuebles, maquinaria y equipo722.1 Edificaciones722.2 Maquinarias y otros equipos de explotación722.3 Equipo de transporte722.4 Muebles y enseres722.5 Equipos diversos722.6 Equipo de comunicación722.7 Equipo de seguridad722.8 Otros equipos723 Intangibles723.1 Programas de computadora (software)723.2 Costos de exploración y desarrollo723.3 Fórmulas, diseños y prototipos724 Activos biológicos724.1 Activos biológicos en desarrollo de origen animal724.2 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal725 Costos de financiación capitalizados725.1 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias725.11 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias – Edificaciones725.2 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo725.21 Edificaciones725.22 Maquinarias y otros equipos de explotación725.3 Costos de financiación – Intangibles725.4 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo725.41 Activos biológicos de origen animal725.42 Activos biológicos de origen vegetal73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos731.1 Terceros731.2 Relacionadas74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos741.1 Terceros741.2 Relacionadas75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalías

754 Alquileres754.1 Terrenos754.2 Edificaciones754.3 Maquinarias y equipos de explotación754.4 Equipo de transporte754.5 Equipos diversos755 Recuperación de cuentas de valuación755.1 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa755.2 Recuperación - Desvalorización de existencias755.3 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias756 Enajenación de activos inmovilizados756.1 Inversiones inmobiliarias756.2 Activos adquiridos en arrendamiento financiero756.3 Inmuebles, maquinaria y equipo756.4 Intangibles756.5 Activos biológicos757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados759 Otros ingresos de gestión759.1 Subsidios gubernamentales76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE761 Activo realizable761.1 Mercaderías761.2 Productos en proceso761.3 Activos no corrientes mantenidos para la venta762 Activo inmovilizado762.1 Inversiones inmobiliarias762.2 Activos biológicos763 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos77 INGRESOS FINANCIEROS771 Ganancia por instrumento financiero derivado772 Rendimientos ganados772.1 Depósitos en Instituciones Financieras772.2 Cuentas por cobrar comerciales772.3 Préstamos otorgados772.4 Inversiones a ser mantenidas hasta el Vencimiento 772.5 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial773 Dividendos775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Diferencia en cambio777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable779 Otros ingresos financieros779.2 Ingresos financieros en medición a valor descontado78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES781 Cargas cubiertas por provisiones79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO80 MARGEN COMERCIAL801 Margen comercial81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO811 Producción de bienes812 Producción de servicios813 Producción de activo inmovilizado82 VALOR AGREGADO821 Valor agregado

83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN841 Resultado de explotación85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS851 Resultado antes de participaciones e impuestos87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES871 Participación de los trabajadores – corriente872 Participación de los trabajadores – diferida88 IMPUESTO A LA RENTA881 Impuesto a la renta – corriente882 Impuesto a la renta - diferido89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO891 Utilidad892 Pérdida

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALÍTICA DE EXPLOTACIÓN92 COSTOS DE PRODUCCION921 Departamento de produccion

93 CENTRO DE COSTOS931 Producción en curso932 Productos terminados935 Costo de ventas

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS941 Gastos Financieros943 Gastos Generales944 Sueldos y Salarios95 Gastos de Ventas96 otros Gastos97 Gastos financieros

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos

Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos

Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales

Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financiera

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIÓN Y DETERMINACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO

LIBRO DIARIO

Total 124,533.35

Diferencia 600.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN sub total DEBE HABER

cuenta

…………………….1……………………………..

01 14 S/. 5,000.00

1421 0 S/. 5,000.00

50 CAPITAL S/. 5,000.00

501 0 S/. 5,000.00 POR LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA

,………………………………….2…………………………….

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 5,000.00

104 0 S/. 5,000.00

02 14 S/. 5,000.00

142 S/. 5,000.00

POR LA CANCELACION DE LAS ACCIONES SUSCRITAS

…………………………3…………………………..

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 200.00

183 Alquileres S/. 200.00

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS S/. 600.00

164 Depósitos otorgados en garantía S/. 600.00

10 S/. 800.00

104

03 POR EL PAGO DEL ALQUILER Y LA GARANTIA DEL MISMO

………………………….4……………………………….

17 S/. 1,000.00

178 S/. 1,000.00

10 S/. 1,000.00

104 S/. 1,000.00

POR APORTE EN EFECTIVO ALA SUCURSAL TACNA,́…………………………5……………………….

03 33 S/. 800.00

336 S/. 800.00

40 S/. 144.00

40111 S/. 144.00

46 S/. 944.00

465 S/. 944.00 POR LA COMPRA DE ACTIVOS DE COMPUTO PARA LA AMTRIZ

………………………..6……………………….

3 46 S/. 944.00

465 S/. 944.00

10 S/. 944.00 104 S/. 944.00

POR LA CANCELACION DE LA FACTURA

´…………………………….7………………………

05 17 S/. 300.00 178 178144 S/. 300.00

33 S/. 300.00 336 S/. 300.00

POR EL EVIO DE ACTIVOS FIJOS ALA SUCURSAL TACANA COMO PRESTAMO

´……………………..8………………………..

60 S/. 3,000.00 601 S/. 3,000.00

06 40 S/. 540.00 40111 S/. 540.00

42 S/. 3,540.00 4212 S/. 3,540.00

………………………..9…………………………….

20 S/. 3,000.00 201 S/. 3,000.00

61 S/. 3,000.00 06 611 S/. 3,000.00

POR EL INGRESO AL ALMACEN DE LOS BIENES

………………………….10……………………………

42 S/. 3,540.00 4212 S/. 3,540.00

10 S/. 3,540.00 06 104 S/. 3,540.00

POR EL PAGO DE LA COMPRA

…………………………..11………………………..

13 S/. 1,416.00 13124 SUCURSAL TACNA S/. 1,416.00

60 S/. 1,200.00 601 S/. 1,200.00

40 S/. 216.00 07 4011 S/. 216.00

………………………………12…………………….

61 S/. 1,200.00 611 S/. 1,200.00

20 S/. 1,200.00 201 S/. 1,200.00

LA SALIDA DE ALÑMACEN DE MERCADERIA CON DESTINO A SUCRUSAL TACNA

´…………………………..13………………………..

07 12 S/. 3,540.00

1212 S/. 3,540.00

40 S/. 540.00

40111 S/. -

70 S/. 3,000.00

7012 S/. 3,000.00 07 POR LA VENTA DE MERCADERIA AL CONTADO

……………………..14…………………………….

10 S/. 3,540.00 104 S/. 3,540.00

12 S/. 3,540.00

1212 S/. 3,540.00 por el cobro de la venta

08 ´………………………………15………………………..

4 60 S/. 6,000.00 601 S/. 6,000.00

40 S/. 1,080.00 40111 S/. 1,080.00

42 S/. 7,080.00 4212 S/. 7,080.00

por la compra de merdaceria con 30% de inicial y credito 30 dias

…………………..16…………………………….

09 20 S/. 6,000.00 201 S/. 6,000.00

61 S/. 6,000.00 611 S/. 6,000.00

por el destino de la comppra de mercaderia

……………………………..17……………………

42 S/. 2,124.00 4212 S/. 2,124.00

10 S/. 2,124.00 10 104 S/. 2,124.00

por el pago del 30%

……………………………..18………………………..

10 S/. 1,416.00 104 S/. 1,416.00

13 S/. 1,416.00 11 132 S/. 1,416.00

por la recepcion de dinero remitido por la sucursal tacna

………………………….19…………………………………..

12 S/. 5,900.00 122 S/. 5,900.00

40 S/. 900.00 40111 S/. 900.00

70 S/. 5,000.00 701 S/. 5,000.00

por la venta de mercaderia al credito y 40 % de inicial

…………………………………20…………………………

10 S/. 2,360.00 104 S/. 2,360.00

12 S/. 2,360.00 1212 S/. 2,360.00

por el cobro del 40 % de la venta realizada

……………………………21…………………….

13 S/. 2,832.00 131 S/. 2,832.00

60 S/. 2,400.00 601 S/. 2,400.00

40 S/. 432.00 40111 S/. 432.00

por la transferencia a sucursal tacana 400 pzs kam

a un costo de $6.00c c/u…………………………….22……………………..

61 S/. 2,400.00 611 S/. 2,400.00

20 S/. 2,400.00 201 S/. 2,400.00

por la salida de piezs sucursal tacna

………………………….23…………………

62 S/. 2,475.90 621 S/. 2,250.00 627

13 6271 S/. 202.50 6273 S/. 23.40

40 S/. 518.40 403

4031 essalud S/. 225.90 4032 onp S/. 292.50

41 S/. 1,957.50 4111 S/. 1,957.50

por la provision de la planilla de sueldoas enero -2013

……………………………24…………………………..

94 S/. 1,237.95 941 S/. 1,125.00

94165 S/. 112.95 13 95 S/. 1,237.95

951 S/. 1,125.00 95162 S/. 112.95

79 S/. 2,475.90 791

por el destino de la prov de la planila enero -2013

………………………25………………………………

41 S/. 1,957.50 411 S/. 1,957.50

14 10 S/. 1,957.50 104 S/. 1,957.50

por la cancelacion de sueldos de enero -2013

…………………………..26………………………

10 S/. 2,832.00 104 S/. 2,832.00

15 13 S/. 2,832.00 1314 S/. 2,832.00

……………………………27……………………..

67 S/. 50.00 679 S/. 50.00

10 S/. 50.00 104 S/. 50.00

por el interes del sobregiro bancario según n/cde banco

………………….……..28…………………………….

97 S/. 50.00 9765 S/. 50.00

PERÍODO: ENERO 2013RUC: 20449448716RAZÓN SOCIAL: LA PERLA BUS S.R.L

NUMERO CORRELATIV

O DEL ASIENTO O

CODIGO UNICO DE LA OPERACIÓN

FECHA DE LA

OPERACIÓN

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN

CODIGO DEL LIBRO O REG.

NUM. CORRELA

TIVO

NUM. DEL DOC.

SUSTENTATORI

O

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

A LA OPERACIÓN

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES

POR LA COMPRA DE MERCADERIA SEGÚN FACTURA N°301

POR EL EMVIO DE MERCADERIAS A LA SUCURSAL TACNA

por la pecepcion dfel dinero remitido por la sucursal tacna en parte de pago de la mercaderia transferida

79 S/. 50.00 791 S/. 50.00

16 por el destino de los interese de sobregiro

………………………...29…………………..

9 65 S/. 50.00 651 S/. 50.00

63 S/. 55.00 6361 S/. 10.00 6363 S/. 15.00 6364 S/. 30.00

16 40 S/. 18.90 40111 S/. 18.90

42 S/. 123.90 4212 S/. 123.90

por la prov de los servicios varios enero-2013

……………………….30………………….

94 S/. 52.50 9451 S/. 25.00

17 946361 S/. 5.00 946363 S/. 7.50 946364 S/. 15.00

95 S/. 52.50 9551 S/. 25.00

12 956361 S/. 5.00 956363 S/. 7.50 956364 S/. 15.00

79 S/. 105.00 791 S/. 105.00

por el destino de la prov enero-2013

……………………………..31……………………………..

18 42 S/. 123.90 4212 S/. 123.90

10 S/. 123.90 104 S/. 123.90

por el pago de los servicios varios

………………………32………,………..……………

19 62 S/. 750.00 692

6214 gratificaciopnes S/. 375.00 6215 vacaciones S/. 187.50 6291 ct5s S/. 187.50

68 S/. 6.67 681 S/. 6.67

68144

39 S/. 6.67 391 S/. 6.67

39134

41 S/. 750.00 4114 gratificaciopnes S/. 375.00 4115 vacaciones S/. 187.50 4116 ct5s S/. 187.50

por el destino de las provisiones del ejercicio del mes de enero

19 ………………………..……33………………………………

94 S/. 378.34 946214 S/. 187.50 946215 S/. 93.75 946216 S/. 93.75

946291 S/. 3.34

95 S/. 378.33

956214 S/. 187.50

956215 S/. 93.75

956216 S/. 93.75

956291 S/. 3.33

79 S/. 756.67

791

20 por el destino de la provicion del ejercicio del mes de enero _2013

………………….…………….34………………………………….

69 S/. 4,800.00

691 S/. 4,800.00

20 S/. 4,800.00

201 S/. 4,800.00

21 por el costo de ventas

………………………..35…………………….

61 S/. 4,800.00

69 S/. 4,800.00 por el cierre de la cuenta 69

………………………….36-…………………….

79 S/. 3,387.57

94 S/. 1,668.79

95 S/. 1,668.78

97 S/. 50.00

…………………….37………………….

70 S/. 8,000.00

80 S/. 8,000.00

…………………………38…………………

80 S/. 5,400.00

60 S/. 5,400.00 ………………..39…………………

61 S/. 600.00

80 S/. 600.00 …………………..40……………….

80 S/. 3,200.00

82 S/. 3,200.00 ´………………………41……………………….

82 S/. 55.00

63 S/. 55.00 ……………………..42……………………

83 S/. 3,145.00

82 S/. 3,145.00 ´……………………43………………..

83 S/. 3,275.90

62 S/. 3,225.90

65 S/. 50.00 ´……………………..44……………………..

84 S/. 130.90

83 S/. 130.90 ´…………………………45………………………

84 S/. 56.67

67 S/. 50.00

68 S/. 6.67 ´……………………..46……………………..

85 S/. 187.57

84 S/. 187.57 ´………………………..47…………………………

89 S/. 187.57

85 S/. 187.57 …………………….48…………………

59 S/. 187.57

89 S/. 187.57 …………………….49……………………

39 S/. 6.67

40 S/. 823.50

41 S/. 750.00

42 S/. 4,956.00

46 S/. -

50 S/. 5,000.00

10 S/. 4,608.60

12 S/. 3,540.00

13

14 S/. -

16

17 S/. 1,300.00

18 S/. 200.00

20 S/. 600.00

33 S/. 500.00

59 S/. 187.57

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL(POR FUNCION)

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

Ventas 8,000.00 70Costo de Ventas -4,800.00 69UTILIDAD BRUTA 3,200.00Gastos Administrativos -1,668.79 94Gastos de Ventas -1,668.78 95Gastos Financieros -50.00

RESULTADO DE OPERACIÓN -187.57Ingresos DiversosIngresos Financieros 0.00 77Descuentos Rebajas y Bonif. ObtenidasDiferencias de cambio 67Cargas Excepcionales

Cargas Financieras

RESULTADO ANTES DE PART. DE IMPUESTOS -187.57Impuesto a la Renta 0.00

Participacion de los Trabajadores 0.00

UTILIDAD NETA DESPUES DE PARTICIPACION DE -187.57

RESULTADO DEL EJERCICIO -187.57

MOQUEGUA……….DE ……………………DEL……………..

…………………………….. ……………………………..CONTADOR GERENTE

HOJA DE TRABAJOCUENTAS DEL MAYOR

SUMAS DEL MAYOR SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO

Debe Haber Deudor Acreedor Debe Haber Activo Pasivo Pérdidas

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 15,148.00 10,539.40 4,608.60 0.00 4,608.60

12 CUENTAS POR COBRAR COMERC. 9,440.00 5,900.00 3,540.00 0.00 3,540.00

13 4,248.00 4,248.00 0.00 0.00 0.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERS. 5,000.00 5,000.00 0.00 0.00 0.00

16 600.00 0.00 600.00 0.00

17 1,300.00 0.00 1,300.00 0.00 1,300.00

18 200.00 0.00 200.00 0.00 200.00

20 MERCADERIAS 9,000.00 8,400.00 600.00 0.00 600.00

33 INMUEBLE, MAQ. Y EQUIPO 800.00 300.00 500.00 0.00 500.00

34 INTANGIBLES 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

39 DEPRECIACION ACUMULADA 0.00 6.67 0.00 6.67 0.00 6.67

40 TRIBUTOS POR PAGAR 1,782.90 2,606.40 0.00 823.50 823.50

41 REMUNERACIONES POR PAGAR 1,957.50 2,707.50 0.00 750.00 750.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERC. 5,787.90 10,743.90 0.00 4,956.00 4,956.00

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERS. 944.00 944.00 0.00 0.00 0.00

50 CAPITAL 0.00 5,000.00 0.00 5,000.00 5,000.00

60 COMPRAS 9,000.00 3,600.00 5,400.00 0.00 5,400.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS 3,600.00 9,000.00 0.00 5,400.00 4,800.00

62 GASTOS DE PERSONAL 3,225.90 0.00 3,225.90 0.00 3,225.90

63 GASTOS POR SERVICIOS PREST. 55.00 0.00 55.00 0.00 55.00

65 50.00 0.00 50.00

67 GASTOS FINANCIEROS 50.00 0.00 50.00 0.00 50.00

68 VALUACION Y DET. DE ACTIVOS 6.67 6.67 0.00 6.67

69 COSTO DE VENTAS 4,800.00 4,800.00 0.00

70 VENTAS 0.00 8,000.00 0.00 8,000.00

77 INGRESOS FINANCIEROS 0.00 0.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CTAS. COSTO 0.00 3,387.57 0.00 3,387.57

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,668.79 0.00 1,668.79 0.00

95 GASTOS DE VENTAS 1,668.78 1,668.78 0.00

COD. PCGR

RESULTADO POR NATURALEZA

97 GASTOS FINANCIEROS 50.00 50.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

0.00 0.00

Sumas: S/. 80,383.44 S/. 80,383.44 S/. 28,273.73 S/. 28,323.73 S/. 4,800.00 S/. - S/. 10,748.60 S/. 11,536.17 S/. 8,787.57

Saldos S/. 787.57

Totales S/. 11,536.17 S/. 11,536.17 S/. 8,787.57

0.00

CUANDO EL ACTIVO ES MAYOR QUE EL PASIVO ES PERDIDACUANDO ESTA LA CUARENTA EN EL ACTIVO SE DEDUCE QUE HAY UN CREDOTO TRIBUTARIO POR LO QUE SE TIENE QUE PONER EN NEGATIVOLA CUENTA DE RESULTADO SALE DE EL RESULTADO EN SALDOS EL PRIMERO

HOJA DE TRABAJO

Ganancias Pérdidas Ganancias

600.00

4,800.00

8,000.00 8,000.00

0.00

0.00

1,668.79

1,668.78

RESULTADO POR NATURALEZA

RESULTADO POR FUNCION

50.00

S/. 8,600.00 S/. 8,187.57 S/. 8,000.00

S/. 187.57 S/. 187.56

S/. 8,787.57 S/. 8,187.57 S/. 8,187.57

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVOActivo Corriente

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,608.60 4041

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES T 3,540.00 4214 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS DIR 0.00 4616 600.0017 1,300.0018 200.0020 MERCADERIAS 600.00

Total Activo Corriente 10,848.60

Activo no Corriente 47

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 493.3334 INTANGIBLES 0.00

50

Total Activo no Corriente 493.33 59

TOTAL ACTIVO 11,341.93 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PASIVOPasivo Corriente

APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y 823.50750.00

CUENTAR POR PAGAR COMERCIALES T 4,956.000.00

Total Pasivo Corriente 6,529.50

Pasivo no Corriente

0.00

Total Pasivo no Corriente 0.00

PATRIMONIO NETO

CAPITAL 5,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS -787.57

Total Patrimonio 4,212.43

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 10,741.93

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL(POR NATURALEZA)

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Ventas brutas 8,000.00 70Dsctos rebaj y bonif. ConcedidosCompra de Mercaderias -5,400.00 60Variacion de Mercaderias 600.00 61MARGEN COMERCIAL 3,200.00 80Compra de Materias PrimasCompra de Envases y EmbalajesCompra de Suministros DiversosVariacion deEnvases y EmbalajesVariacion de Suministros DiversosServ. Prestados por Terceros -55.00 63VALOR AGREGADO 3,145.00 82Cargas de Personal -3,225.90 62TributosGastos de Gestion -50.00 65EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION -130.90 83Valuacion y deterioro de activosGastos Financieros -50.00 67Ingresos Diversosvaluacion y deteriodo de activos -6.67 68RESULTADO DE EXPLOTACION -187.57 84Cargas , ExcepcionalesCargas Financierasotros gastos de gestion Ingresos Financieros 0.00 77RESULTADOS ANTES DE PART. E IMP. -187.57 85Impuesto a la Renta 88Participacion de los Trabajadores 87RESULTADO DEL EJERCICIO -187.57 89

LIBRO MAYOR FERCO S.A.

10 EFECT. EQ. EFEC.5,000.00 800.003,540.00 1,000.00

944.001,416.00 3,540.002,360.00

2,124.002,832.00 1,957.50

50.00

123.90

15,148.00 10,539.40

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 3,540.00 S/. 3,540.00 S/. 5,900.00 S/. 2,360.00

9,440.00 5,900.00

13cuentas por cobrar comercial relacionado S/. 1,416.00

S/. 1,416.00 S/. 2,832.00

S/. 2,832.00

4,248.00 4,248.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS5000

5000

5,000.00 5,000.00

16 cuentas por cobrar diversos terceros600

600.00 0.00

17 cuentas por cobrar relacionadas S/. 1,000.00 S/. 300.00

1,300.00 0.00

18 servicios y otros contrados por anticipadoo200

200.00 0.00

20 MERCADERIAS S/. 3,000.00

S/. 1,200.00 S/. 6,000.00

S/. 2,400.00 S/. 4,800.00

9,000.00 8,400.00

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 800.00

S/. 300.00

800.00 300.00

34 INTANGIBLES

0.00 0.00

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO6.67

0.00 6.67

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES144.00540.00

216.00540.00

1,080.00900.00432.00518.40

18.90

1,782.90 2,606.40

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 1,957.50

S/. 1,957.50 S/. 750.00

1,957.50 2,707.50

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 3,540.00

S/. 3,540.00 S/. 7,080.00

S/. 2,124.00 S/. 123.90

S/. 123.90

5,787.90 10,743.90

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS944.00

944.00

944.00 944.00

50 CAPITAL S/. 5,000.00

5,000.00

60 COMPRAS S/. 3,000.00

S/. 1,200.00 S/. 6,000.00

S/. 2,400.00

9,000.00 3,600.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 3,000.00

S/. 1,200.00 S/. 6,000.00

S/. 2,400.00

3,600.00 9,000.00

62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES S/. 2,475.90 S/. 750.00

0.003,225.90 0.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 55.00

55.00 0.00

65 otros gastos de gestion S/. 50.00

50.00 0.00

67 GASTOS FINANCIEROS S/. 50.00

50.00 0.00

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES6.676.67 0.00

69 COSTO DE VENTAS4,800.00

4,800.00 0.00

70 VENTAS S/. 3,000.00 S/. 5,000.00

0.000.00 8,000.00

77 INGRESOS FINANCIEROS0.000.00 0.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS2,475.90

50.00105.00756.67

0.000.000.000.000.000.00 3,387.57

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS1,237.95

52.50378.34

0.000.000.00

1,668.79 0.00

95 GASTOS DE VENTAS1,237.95

52.50 0.00378.33 0.00

0.000.00

1,668.78 0.00

97 GASTOS FINANCIEROS

S/. 50.00

50.00 0.0073,985.44 76,135.44

80 margen ciomercial S/. 5,400.00 S/. 8,000.00

S/. 600.00

5,400.00 8,600.003,200.00

823,200.00

S/. 55.00

55.00 3,200.003,145.00

83 excedente bruto de explotacion S/. 3,275.90 3,145.00

3,275.90 3,145.00

130.90 -

84130.9 187.57

S/. 56.67

187.57 187.57

85187.57

187.57 0.00

89.

0.00 0.00

LIBRO MAYOR FERCO S.A.

LIBRO MAYOR FERCO S.A.

10 EFECT. EQ. EFEC.5,000.00 800.003,540.00 1,000.00

944.001,416.00 3,540.002,360.00

2,124.002,832.00 1,957.50

50.00

123.90

15,148.00 10,539.40

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS S/. 3,540.00 S/. 3,540.00 S/. 5,900.00 S/. 2,360.00

9,440.00 5,900.00

13cuentas por cobrar comercial relacionado S/. 1,416.00

S/. 1,416.00 S/. 2,832.00

S/. 2,832.00

4,248.00 4,248.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS5000

5000

5,000.00 5,000.00

16 cuentas por cobrar diversos terceros600

600.00 0.00

17 cuentas por cobrar relacionadas S/. 1,000.00 S/. 300.00

1,300.00 0.00

18 servicios y otros contrados por anticipadoo200

200.00 0.00

20 MERCADERIAS S/. 3,000.00

S/. 1,200.00 S/. 6,000.00

S/. 2,400.00 S/. 4,800.00

9,000.00 8,400.00

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 800.00

S/. 300.00

800.00 300.00

34 INTANGIBLES

0.00 0.00

39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO6.67

0.00 6.67

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES144.00540.00

216.00540.00

1,080.00900.00432.00518.40

18.90

1,782.90 2,606.40

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR S/. 1,957.50

S/. 1,957.50 S/. 750.00

1,957.50 2,707.50

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS S/. 3,540.00

S/. 3,540.00 S/. 7,080.00

S/. 2,124.00 S/. 123.90

S/. 123.90

5,787.90 10,743.90

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS944.00

944.00

944.00 944.00

50 CAPITAL S/. 5,000.00

5,000.00

60 COMPRAS S/. 3,000.00

S/. 1,200.00 S/. 6,000.00

S/. 2,400.00

9,000.00 3,600.00

61 VARIACION DE EXISTENCIAS S/. 3,000.00

S/. 1,200.00 S/. 6,000.00

S/. 2,400.00

3,600.00 9,000.00

62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES S/. 2,475.90 S/. 750.00

0.003,225.90 0.00

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 55.00

55.00 0.00

65 otros gastos de gestion S/. 50.00

50.00 0.00

67 GASTOS FINANCIEROS S/. 50.00

50.00 0.00

68 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES6.676.67 0.00

69 COSTO DE VENTAS4,800.00

4,800.00 0.00

70 VENTAS S/. 3,000.00 S/. 5,000.00

0.000.00 8,000.00

77 INGRESOS FINANCIEROS0.000.00 0.00

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS2,475.90

50.00105.00756.67

0.000.000.000.000.000.00 3,387.57

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS1,237.95

52.50378.34

0.000.000.00

1,668.79 0.00

95 GASTOS DE VENTAS1,237.95

52.50 0.00378.33 0.00

0.000.00

1,668.78 0.00

97 GASTOS FINANCIEROS

S/. 50.00

50.00 0.0073,985.44 76,135.44

LIBRO MAYOR FERCO S.A.

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL consolidado =)(POR NATURALEZA)

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

Ventas brutasventas matriz 8,000.00ventas sucursal 5,500.00Dsctos rebaj y bonif. Concedidos

ventas netascosto de mercaderia vendidasCompra de Mercaderias matriz -5,400.00Compra de Mercaderiassucursal -4,100.00(-)Variacion de mercaderia(-)Variacion de matriz 600.00(-)Variacion de sucursal 450.00MARGEN COMERCIALCompra de Materias PrimasCompra de Envases y EmbalajesCompra de Suministros DiversosVariacion de EnvaSES Y Embalejes Envases y EmbalajesVariacion de Suministros DiversosServ. Prestados por TercerosServ. Prestados por Terceros matriz -55.00Serv. Prestados por Terceros sucursal -145.00VALOR AGREGADO 0.00Cargas de PersonalCargas de Personal matriz -3,225.90Cargas de Personal sucursal -1,075.30TributosGastos de GestionGastos de Gestion matriz -50.00Gastos de Gestion sucursal 0.00EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION -4,351.20Valuacion y deterioro de activosvaluacion yy deteriro de activos matriz -6.67valuacion yy deteriro de activos sucursal -3.12Gastos FinancierosGastos Financieros matriz -50.00Gastos Financieros sucursal 0.00Ingresos Diversosvaluacion y deteriodo de activos -6.67RESULTADO DE EXPLOTACION -4,417.66

Cargas , ExcepcionalesCargas Financierasotros gastos de gestion Ingresos Financieros 0.00RESULTADOS ANTES DE PART. E IMP. -4,417.66Impuesto a la RentaParticipacion de los TrabajadoresRESULTADO DEL EJERCICIO -4,417.66

439.01

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL consolidado =)(POR NATURALEZA)

(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

13,500.00

-9,500.00

1,050.005,050.00

-200.00

4,850.00-4,301.20

-50.00

498.80

-9.79

-50.00

439.01

439.01

439.01

0.00

comercial sya

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO

Activo Corriente

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,683.00

matriz 4,608.60

sucursales 1,074.40

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 5,605.00

matriz 3,540.00

sucursales 2,065.00

16 900.00

matriz 600.00

sucursales 300.00

17 1,300.00

18 200.00

20 MERCADERIAS 900.00

matriz 600.00

sucursales 300.00

25 sucursal 100.00

26 sucursal 50.00

Total Activo Corriente 14,738.00

Activo no Corriente

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO 940.21

matriz 493.33

sucursales 446.88

Total Activo no Corriente 940.21

TOTAL ACTIVO 15,678.21

0

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

PASIVO

Pasivo Corriente

40 APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1,213.20

matriz 823.5

sucursales 389.70

41 1,000.00

matriz 750

sucursales 250.00

42 4,956.00

matriz 4,956.00

sucursales 0.00

43 sucursales 1,593.00

46 CUENTAR POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 177.00

Total Pasivo Corriente 8,939.20

Pasivo no Corriente

Total Pasivo no Corriente

47 1,300.00

matriz 0

sucursales 1300

total pasivo 10,239.20

50 PATRIMONIO NETO 5,000.00

CAPITAL 5,000.00

matriz 0.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 439.01

matriz -187.57

sucursales 626.58

Total Patrimonio 5,439.01

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 15,678.21