Fundación Sanitas - 31

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Fundación Sanitas (Antes Fundación Sanitas Internacional) 20. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS individuales por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Cifras expresadas en millones de pesos colombianos, excepto cuando se indique lo contrario)


Información general Fundación Sanitas (en adelante la “Fundación”), es una persona jurídica de carácter civil, sin ánimo de lucro con objetivos de utilidad pública e interés general, constituida bajo leyes colombianas el 28 de enero de 1997 con número 1532 del libro I de las Entidades Sin Ánimo de Lucro de la Alcaldía Mayor de Bogotá y registrada como Institución de Utilidad Común, con domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C.; su término de duración es indefinido.

De acuerdo al acta No. 28 de Asamblea General Extraordinaria realizada el 10 de noviembre de 2016 e inscrita el 23 de enero de 2017 ante la cámara de comercio de Bogotá, la Fundación cambia su razón social de Fundación Sanitas Internacional a Fundación Sanitas. Objeto social La Fundación tiene como fin fomentar la salud y brindar asistencia económica para la prestación de servicios de salud a personas de escasos recursos, buscando siempre una función social. En desarrollo de su objeto social y con el propósito de recolectar fondos, la Fundación puede efectuar toda clase de operaciones y negocios jurídicos, recibir donaciones, realizar eventos sociales, culturales, artísticos, académicos, deportivos, científicos y en general todo tipo de actividades tendientes a desarrollar su objeto, tanto en Colombia como en el exterior.

La Fundación mediante comunicado a la Secretaría de salud y Supersalud con fecha 21 de septiembre de 2016, notificó la cancelación de la habilitación de los servicios de salud número 630010049601 por la cual estaba catalogada como una institución prestadora de servicios de salud IPS, razón, por la cual deja de ser vigilada por estas entidades.

La Fundación seguirá desarrollando su objeto social principal desarrollando programas sociales, campañas de salud y apoyo a las personas de escasos recursos.

Conforme a La ley 1819 de diciembre 2016, se estableció que la Fundación es contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios a excepción que cumpla con los requisitos para pertenecer al Régimen Tributario Especial (RET), lo que indica que debe reinvertir sus excedentes en actividades de salud.

El beneficio neto o excedente puede ser destinado a la constitución de reservas ocasionales de destinación especial, para realizar inversiones en bienes y derechos con el objeto de que sus rendimientos posibiliten el mantenimiento y desarrollo permanente de alguna de las actividades del objeto.


La Fundación está obligada a llevar libros de contabilidad debidamente registrados de conformidad con las normas legales vigentes, ante la Administración de Impuestos con competencia en el domicilio principal de la Fundación, o ante la Alcaldía de Bogotá la cual por medio de sus facultades reconoció su personería jurídica.

1. Bases de preparación de los estados financieros individuales a. Normas contables aplicadas

La Fundación, de conformidad con las disposiciones vigentes emitidas por la Ley 1314 de 2009 reglamentada por el Decreto 2420 de 2015, prepara sus estados financieros de conformidad con normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia - NCIF, las cuales se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) junto con sus interpretaciones, traducidas al español y emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés) al 31 de diciembre de 2015. b. Bases de preparación

Los estados financieros de la Fundación al 31 de diciembre de 2017, preparados de acuerdo con las normas de contabilidad y de información financiera aceptadas en Colombia (NCIF), han sido preparados sobre la base del costo histórico. El costo histórico esta generalmente basado sobre el valor razonable de la contraprestación entregada en el intercambio de bienes y servicios. c. Materialidad (o importancia relativa) De acuerdo lo definido en el marco conceptual para la información financiera y la NIC 1 ¨Presentación de estados financieros¨, las omisiones o inexactitudes de partidas son materiales o tienen importancia relativa si pueden, individualmente o en su conjunto, influir en las decisiones económicas tomadas por los usuarios sobre la base de los estados financieros. La materialidad (o importancia relativa) depende de la magnitud y la naturaleza de la omisión o inexactitud, enjuiciada en función de las circunstancias particulares en que se hayan producido. La magnitud o la naturaleza de la partida, o una combinación de ambas, podría ser el factor determinante. d. Uniformidad

La Fundación mantendrá la presentación y clasificación de las partidas en los estados financieros de un ejercicio a otro, a menos que:

i. Tras un cambio significativo en la naturaleza de las actividades de la entidad o una revisión de sus estados financieros, se ponga de manifiesto que sería más apropiada otra presentación u otra clasificación, tomando en consideración los criterios para la selección y aplicación de políticas contables de la NIC 8; o

ii. Una NCIF requiera un cambio en la presentación.


e. Período contable La Fundación prepara y difunde estados financieros de propósito general una vez al año, con corte al 31 de diciembre y eventualmente prepara estados financieros intermedios para fines específicos. f. Compensación de saldos y transacciones Como norma general en los estados financieros no se compensan los activos y pasivos, ni los ingresos y gastos, salvo en aquellos casos en que la compensación sea requerida o este permitida por alguna norma y esta presentación sea el reflejo del fondo de la transacción. Los ingresos o gastos con origen en transacciones que, contractualmente o por intermedio de una norma legal, contemplan la posibilidad de compensación y la Fundación tiene la intención de liquidar por su importe neto o de realizar el activo y proceder al pago del pasivo de forma simultánea, se presentan netos. La Fundación compensará los activos y los pasivos por impuestos corrientes si, y solo si, la Fundación:

i. Tiene el derecho, exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos; y

ii. Tiene la intención de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.

g. Presentación de los estados financieros individuales Los estados financieros individuales se presentan teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

i. Presentación del estado de situación financiera

La Fundación presenta como categorías separadas dentro del estado de situación financiera los activos corrientes y no corrientes, así como los pasivos corrientes y no corrientes. En el estado de situación financiera se clasificarán los activos y pasivos en función de su vencimiento; serán corrientes los activos y pasivos que cumplan las siguientes condiciones:

i. Se espera realizar el activo o liquidar el pasivo, en su ciclo normal de operación.

ii. Se mantiene el activo o pasivo, principalmente, con fines de negociación.

iii. Se espera realizar el activo o liquidar el pasivo dentro de los doce meses siguientes, contados a partir de la fecha de su adquisición.


iv. El activo es efectivo o equivalente al efectivo a menos que este se encuentre restringido y no pueda ser intercambiado ni utilizado para cancelar un pasivo por un ejercicio mínimo de doce meses después del ejercicio sobre el que se informa.

v. No tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del período sobre el que se informa.

Se clasificarán todas las demás partidas como activos y pasivos no corrientes.

ii. Presentación del estado de ingresos y egresos y otros resultados integrales del ejercicio

La Fundación presenta el estado de ingresos y egresos del ejercicio de acuerdo al método “función de los gastos” o del “costo de ventas”, ya que este método puede proporcionar a los usuarios una información más relevante que la clasificación de gastos por naturaleza.

iii. Presentación del estado de flujos de efectivo El estado de flujos de efectivo recoge los movimientos de caja realizados durante el ejercicio, determinado por el método indirecto utilizando las siguientes expresiones en el sentido que figura a continuación: • Flujos de efectivo: entradas y salidas de efectivo o de otros medios equivalentes, entendiendo por éstos las inversiones a plazo inferior a tres meses de gran liquidez y bajo riesgo de alteraciones en su valor. • Actividades de operación: son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la Fundación, así como otras actividades que no puedan ser calificadas como de inversión o financiamiento. • Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros medios de activos no corrientes y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus equivalentes. • Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y composición del patrimonio total y de los pasivos de carácter financiero. 2. Principales políticas y prácticas contables Las políticas contables establecidas han sido aplicadas consistentemente a todos los períodos presentados en estos estados financieros, y han sido aplicadas consistentemente por la Fundación, y son descritas a continuación: a. Moneda funcional y de presentación


La moneda funcional de la Fundación es el peso Colombiano. Toda la información se prepara en millones de pesos colombianos y ha sido redondeada a la unidad más cercana a millones de pesos colombianos.

b. Transacciones y saldos en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se registran a la tasa de cambio vigente a la fecha de la transacción. Los saldos en moneda extranjera están expresados en la moneda funcional de la Fundación. Las ganancias y pérdidas en cambio resultantes de la liquidación de tales transacciones denominados en monedas extranjeras se contabilizan al cierre del balance así:

• Las partidas monetarias en moneda extranjera se convierten a la tasa de

cambio de cierre;

• Las partidas no monetarias en moneda extranjera que se registren al costo histórico se convierten a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transacción;

• Los efectos de las diferencias en cambio se reconocen en los resultados

del período.

Las pérdidas y ganancias por diferencias de cambio relativas a préstamos y efectivo y equivalentes al efectivo se presentan en la cuenta de pérdidas y ganancias en la línea de ¨Ingresos o gastos financieros¨. c. Efectivo y equivalentes de efectivo El efectivo y equivalentes de efectivo son reconocidos en el balance a su costo y corresponden al efectivo en caja y bancos. d. Inventarios El costo de los inventarios incluye los desembolsos en la adquisición de inventarios y otros costos incurridos en su traslado a su ubicación y condiciones actuales. Los inventarios se valúan al costo o a su valor neto realizable, el que sea el menor. El costo se determina usando el método promedio ponderado. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los costos estimados para poner las existencias en condiciones de uso en la prestación del servicio. Por las reducciones del valor en libros de los inventarios a su valor neto realizable se constituye una provisión para desvalorización de existencias con cargo a los resultados del ejercicio en que ocurren tales reducciones.


Periódicamente se analiza la rotación y obsolescencia del inventario con el fin de establecer si es necesario el reconocimiento de una pérdida por deterioro, por este concepto.

e. Activos financieros

Los activos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción directamente atribuibles que cumplan los criterios de materialidad, excepto para aquellos que se miden posteriormente a valor razonable. Al momento del reconocimiento inicial la Fundación clasifica sus activos financieros para la medición posterior a costo amortizado o a valor razonable dependiendo de:

• Modelo de negocio de la entidad para gestionar los activos financieros y

• de las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.

Un activo financiero deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:

• El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales; y

• Las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal.

Clasificación de activos financieros

i. Activos financieros de deuda

a. Activos financieros medidos a costo amortizado

Los siguientes activos financieros han sido medidos a costo amortizado:

•••• Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar

Son activos financieros no-derivados con pagos fijos o determinables que no se encuentran en un mercado activo. Ellos son incluidos en activos corrientes, salvo los que tienen un vencimiento mayor a 12 meses después de la fecha del balance, que son clasificados como activos no corrientes. Los saldos de las cuentas por cobrar se registran a su valor nominal, el cual es similar a su valor presente, neto de la provisión efectuada para el deterioro de su valor. El saldo de la provisión para el deterioro del valor de las cuentas


por cobrar es establecido por la gerencia cuando se considera que existe evidencia objetiva para no recaudar los montos de acuerdo con los términos originales de las cuentas por cobrar. Las cuentas incobrables se castigan cuando se identifican como tales. El deterioro de las cuentas por cobrar de clientes se realiza basado en el análisis individual de la recuperación de la cartera. Las cuentas por cobrar a costo amortizado en los cuáles no se cobren intereses a los mismos y que estén por debajo del mercado, se actualizan a valor presente neto, cuando el plazo supere el ciclo operacional de su recaudo y el monto del instrumento se considere material. El ajuste de valor presente de las cuentas por cobrar se reconoce como gasto financiero y la amortización como ingreso financiero.

f. Activos financieros medidos a valor razonable

Los siguientes activos financieros han sido medidos a valor razonable:

•••• Inversiones a costo amortizado

Para las inversiones en las cuáles la Fundación tenga la intención de mantenerlas para obtener los flujos de efectivo contractuales y que dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal.

g. Baja en cuenta de activos financieros La Fundación dará de baja en cuentas un activo financiero únicamente cuando expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o cuando transfiere de manera sustancial los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero a otra entidad. Si la Fundación no transfiere ni retiene substancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad y continúa reteniendo el control del activo transferido, reconocerá su participación en el activo y la obligación asociada por los montos que tendría que pagar. Si la Fundación retiene substancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de un activo financiero transferido, la Fundación continuará reconociendo el activo financiero y también reconocerá un préstamo colateral por los ingresos recibidos. En la baja total en cuentas de un activo financiero, la diferencia entre el importe en libros del activo y la suma de la contraprestación recibida y por recibir así como el resultado acumulado que habían sido reconocidos en otro resultado integral y acumulados en el patrimonio se reconoce en ganancias o pérdidas.


h. Pasivos financieros

Un pasivo financiero es clasificado inicialmente, como medido al valor razonable, y en la medición posterior se miden al valor razonable o costo amortizado utilizando el método de interés efectivo menos los costos transaccionales directamente atribuibles a su adquisición, siempre y cuando cumpla con los criterios de materialidad. Clasificación de pasivos financieros

i. Pasivos financieros de deuda

a. Pasivos financieros medidos a costo amortizado

Los siguientes pasivos financieros han sido medidos a costo amortizado:

•••• Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Las cuentas por pagar comerciales son obligaciones de pago por bienes o servicios que se han adquirido de los proveedores en el curso ordinario de los negocios. Las cuentas por pagar se clasifican como pasivos corrientes, si el pago debe ser efectuado en un período de un año o menos (o en el ciclo normal de explotación de la empresa si es más largo). Si el pago debe ser efectuado en un período superior a un año se presentan como pasivos no corrientes. Las cuentas por pagar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se miden a su costo amortizado usando el método de interés efectivo.

Baja en cuenta de pasivos financieros

La Fundación dará de baja en cuentas un pasivo financiero si, y solo si, expiran, cancelan o cumplen las obligaciones de la Fundación. La diferencia entre el importe en libros del pasivo financiero dado de baja y la contraprestación pagada y por pagar se reconoce en ganancias o pérdidas.

i. Propiedades y equipo

i. Reconocimiento y medición

Las propiedades y equipo se medirán inicialmente por su costo, el costo comprende su precio de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de uso.


Cuándo partes de una partida de propiedades y equipo, estas poseen vidas útiles distintas, son registradas como partidas separadas (componentes importantes), de propiedades y equipo. Los costos por intereses directamente atribuibles a la adquisición y construcción de activos, son capitalizados, formando parte del costo del activo, siempre que sea probable que generen beneficios económicos futuros a la entidad y puedan ser medidos con suficiente fiabilidad. Los demás costos por intereses se reconocen como gastos del período en que se incurran.

ii. Costos posteriores Costos subsecuentes son incluidos en el monto registrado del activo o reconocidos como un activo separado, si es apropiado, solo cuándo es probable que fluyan beneficios económicos futuros asociados con el ítem y este pueda ser medido razonablemente. El valor en libros de la parte reemplazada se da de baja. Todas las demás reparaciones y mantenimientos son cargadas al estado de resultados en el período en el cuál son incurridos.

iii. Depreciación

La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo, u otro monto que se sustituye por el costo, menos su valor residual.

La depreciación es reconocida en resultados con base en el método de depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas de cada parte de una partida de propiedades y equipo, puesto que éstas reflejan con mayor exactitud el patrón de consumo esperado de los beneficios económicos futuros relacionados con el activo. La depreciación de las otras propiedades y equipo se calcula con base en el método de línea recta para distribuir su costo o valor revaluado a sus valores residuales sobre sus vidas útiles estimadas, así:

Maquinaria y equipo, y equipo médico-científico (10-50 años) Equipo de oficina (5-10 años) Equipos de cómputo y comunicaciones (3-5 años) Mejoras a propiedades ajenas (Vida útil o término del contrato, el menor)

El valor residual para los demás activos es “0”. Los métodos de depreciación, las vidas útiles y valores residuales son revisados en la fecha de cada balance y se ajustan si es necesario.


iv. Venta o retiro de activos

Las ganancias o pérdidas en venta o retiro de propiedades y equipo son determinadas comparando el precio de venta con el valor en libros del activo. Estos son registrados en el estado de ingresos y egresos en la cuenta de otros ingresos u otros gastos. Cuando un activo revaluado es vendido, los valores incluidos en superávit de reevaluación, se trasladan a ganancias retenidas. j. Arrendamientos

i. Contabilidad para el arrendatario

Los arrendamientos en los que una parte significativa de los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad son retenidos por el arrendador, se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos de arrendamientos operativos se reconocen como un gasto empleando el método de línea recta, durante el período del contrato de arrendamiento.

En caso de que se reciban incentivos por arrendamientos operativos, dichos incentivos se reconocerán como una reducción del gasto por concepto de alquiler de forma lineal.

Los arrendamientos de propiedades y equipo y activos intangibles en los que la Fundación tiene sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad se clasifican como arrendamientos financieros. Los arrendamientos financieros se capitalizan al inicio del arrendamiento al menor entre el valor razonable del bien arrendado y el valor presente de los pagos mínimos del arrendamiento. Cada pago de un arrendamiento financiero se distribuye entre el pasivo y los costos financieros. Las obligaciones de un arrendamiento financiero, netas de la carga financiera, se presentan como deudas (obligaciones financieras) en corrientes o no corrientes según si el vencimiento de los pagos de los cánones es inferior o no a un período de 12 meses. Los costos financieros se cargan a los resultados durante el período del arrendamiento de forma que se obtenga una tasa periódica constante de interés sobre el saldo restante del pasivo para cada período, a menos que pudieran ser directamente atribuibles a activos aptos, en cuyo caso son capitalizados conforme a la política general de la Fundación para los costos por préstamos. Las cuotas contingentes por arrendamiento se reconocen como gastos en los períodos en los que sean incurridos.

La política de depreciación para las propiedades y equipo adquiridas en régimen de arrendamiento financiero será coherente con la seguida para el resto de activos depreciables que se posean. Si no existiese certeza razonable de que la Fundación obtendrá la propiedad al término del plazo del arrendamiento, el activo se depreciará totalmente a lo largo de su vida útil o en el plazo del arrendamiento, según cuál sea menor.


ii. Contabilidad para el arrendador

Cuando los activos son arrendados en régimen de arrendamiento operativo, el activo se incluye en el estado de situación financiera según la naturaleza del bien. Los ingresos de arrendamientos operativos se reconocen durante el término del contrato de arrendamiento sobre una base de línea recta.

Cuándo los activos son arrendados bajo la modalidad de arrendamiento financiero, el valor presente de los pagos futuros del arrendamiento se reconoce como una cuenta por cobrar. La diferencia entre el importe bruto a cobrar y el valor presente de la cuenta por cobrar se reconoce como ingresos financieros.

La cuenta por cobrar es amortizada asignando cada uno de los cánones entre los ingresos financieros y la amortización del capital en cada período contable, de tal manera que el reconocimiento de los ingresos financieros, refleje en cada uno de los períodos, una tasa de rendimiento constante sobre la inversión financiera neta que el arrendador ha realizado en el arrendamiento financiero.

k. Activos intangibles

i. Licencias

Las licencias para programas informáticos, adquiridas se reconocen en función de los costes incurridos para su adquisición y para poner en condiciones de uso el programa específico. Estos costos se amortizan durante sus vidas útiles estimadas.

La vida útil estimada para los períodos en curso y los comparativos es:

• Licencias de los programas de cómputo (1-5 años).

La medición posterior es el costo menos la amortización acumulada y las pérdidas acumuladas por deterioro. l. Pérdidas por deterioro del valor de los activos no financieros El valor en libros de los activos no financieros, se revisa en cada fecha de balance para determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales indicios, se estima el importe recuperable del activo, que es comparado con el valor en libros y si es necesario se reconoce una pérdida por deterioro con cargo a los resultados del ejercicio. Esta pérdida es el monto por el cual el valor en libros del activo es reducido a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor valor entre el monto neto que se obtendría de su venta y su valor de uso. El valor de venta neto corresponde al monto que se obtendría de la venta del activo en una transacción entre partes no relacionadas, siendo el precio de referencia en un mercado activo o el de transacciones similares recientes. El valor en uso corresponde al valor presente de los flujos futuros estimados que se obtendrían del uso continuo del activo y su disposición final al término de su vida útil.


m. Beneficios a empleados

i. Beneficios al corto plazo

Los beneficios a los empleados a corto plazo son medidos en base no descontada y son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio relacionado.

Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar si la Fundación posee una obligación legal o implícita actual de pagar este monto como resultado de un servicio entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad. Los beneficios al corto plazo son las prestaciones legales establecidas por la ley laboral, auxilios educativos, seguros de vida, plan de incentivos, tarifa preferencial en medicina prepagada, entre otros.

ii. Beneficios al largo plazo

Plan huérfanos

La Fundación otorga a los hijos de sus empleados becas estudiantiles en caso de muerte del trabajador, siempre y cuando se cumplan las siguientes condiciones:

• Este beneficio solamente es aplicable a los empleados que tienen contrato a término indefinido.

• Es aplicable a los empleados que hayan laborado como mínimo cinco (5) años en la empresa.

• Este beneficio se otorgará a los hijos de los empleados cuya edad sea menor o igual a 25 años.

Se pueden considerar tres tipos de beneficios dependiendo de la antigüedad del empleado fallecido:

• Cinco años de antigüedad.

• Diez años de antigüedad.

• Quince años de antigüedad.

Cinco años de antigüedad:

Los empleados a término indefinido que fallezcan, estando laborando y tengan 5 años de antigüedad tienen derecho a que sus hijos disfruten de una beca educativa del período que están cursando (primaria, bachillerato o universidad); es decir, si en el momento de fallecer el empleado, sus hijos están cursando primaria, la beca cubre los siguientes años de primaria, si están en bachillerato, la beca cubre los siguientes años de bachillerato y si están en la universidad, cubre los siguientes semestres de la universidad.


Diez años de antigüedad:

Los empleados a término indefinido que fallezcan, estando laborando y tengan 10 años de antigüedad tienen derecho a que sus hijos disfruten de una beca educativa del período que están cursando más el siguiente. Es decir, si en el momento de fallecer el empleado, sus hijos están cursando primaria, la beca cubre los siguientes años de primaria y los años del bachillerato; si están en bachillerato, la beca cubre los siguientes años de bachillerato y los semestres de la universidad y si están en la universidad, cubre los siguientes semestres de la universidad.

Quince años de antigüedad:

Los empleados a término indefinido que fallezcan, estando laborando y tengan, 15 años de antigüedad se le pagan todos los períodos hasta la Universidad. Es decir, si en el momento de fallecer el empleado, sus hijos están cursando primaria, la beca cubre los siguientes años de primaria, los años del bachillerato y los semestres de la universidad; si están en bachillerato, la beca cubre los siguientes años de bachillerato y los semestres de la universidad y si están en la universidad, cubre los siguientes semestres de la universidad.

El pasivo reconocido en el balance respecto de estos beneficios es el valor presente de la obligación prestacional definida a la fecha del balance, calculada anualmente usando el método de crédito unitario proyectado y tasa de interés de bonos del Gobierno Colombiano de largo plazo. Para las ganancias y pérdidas actuariales, se tiene como política que los costos de servicios pasados y cambios en las asunciones actuariales se reconocen en resultados.

Las pérdidas y ganancias actuariales que surgen de ajustes por la experiencia, y los cambios en las hipótesis actuariales se cargan o abonan en el patrimonio neto en el otro resultado integral en el período en que las mismas se originan. Estas obligaciones se valoran anualmente por actuarios calificados. n. Reconocimiento de ingresos

Los ingresos se calculan al valor razonable de la contraprestación cobrada o por cobrar, y representan importes a cobrar por los bienes entregados y/o servicios prestados, neto de descuentos, devoluciones, y el impuesto al valor agregado. La Fundación reconoce los ingresos cuando el importe de los mismos se puede medir con fiabilidad, sea probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y cuando se han cumplido los criterios específicos para cada una de las actividades de la Fundación, tal como se describe a continuación:

i. Ingresos por venta de bienes

Los ingresos provenientes de la venta de bienes en el curso de las actividades ordinarias son reconocidos al valor razonable de contrapartida recibida o por recibir, neta de devoluciones, descuentos, bonificaciones o rebajas comerciales. Los ingresos son reconocidos cuando los riesgos y ventajas significativos derivados de la propiedad de los bienes son transferidos al cliente, es probable que se reciban los beneficios


económicos asociados con la transacción, los costos incurridos y las posibles devoluciones de bienes pueden ser medidos con fiabilidad y la fundación no conserva para sí ninguna implicación en la gestión corriente de los bienes vendidos.

ii. Ingresos por arrendamientos

Los arrendamientos en los que el arrendador conserva una parte significativa de los riesgos y ventajas derivados de la titularidad se clasifican como arrendamientos operativos. Los pagos en concepto de arrendamiento operativo (netos de cualquier incentivo recibido del arrendador) se cargan en la cuenta de resultados sobre una base lineal durante el período de arrendamiento.

iii. Ingresos por intereses Los ingresos por intereses de un activo financiero se reconocen cuando sea probable que la Fundación reciba los beneficios económicos asociados con la transacción y el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de forma fiable. Los ingresos por intereses son registrados sobre una base de tiempo, con referencia al capital pendiente y a la tasa de interés efectiva aplicable, que es la tasa de descuento que nivela exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero con el importe neto en libros del activo financiero sobre el reconocimiento inicial. o. Reconocimiento de costos y gastos

Los costos y gastos se contabilizan por el sistema de causación. Los costos por intereses se llevan al gasto en el período que se causan, salvo por los intereses atribuibles préstamos adquiridos para la construcción de inmuebles, los cuales se capitalizan como un mayor valor del activo. p. Otros ingresos

Están representados por otros conceptos tales como rendimientos, arrendamientos, reintegro de otros costos y gastos, venta de reciclaje, elementos deportivos y promocionales.

q. Otros gastos

Están representados por otros conceptos tales como gravamen a los movimientos financieros, gastos no deducibles, otros costos y gastos.

3. Normas emitidas por el IASB aún no vigentes en Colombia

4.1 Incorporadas en Colombia a partir del del 1 de enero de 2018 - Decretos 2496 de 2015 y 2131 de 2016 - Con estos decretos, a partir del 1 de enero de 2018 entrarán a regir las siguientes normas en el marco técnico normativo que contiene algunas enmiendas emitidas por el IASB, permitiendo su aplicación anticipada:


NIC 7 – Estado de Flujos de Efectivo - iniciativas de revelación: Aclaran revelaciones para evaluar los cambios de responsabilidades derivadas de actividades de financiación.

NIC 12 – Impuesto Diferido – (reconocimiento de activos por impuestos diferidos por pérdidas no realizadas), donde se aclaran los siguientes aspectos:

• Las pérdidas no realizadas sobre instrumentos de deuda medidos al valor razonable y valoradas a los efectos fiscales dan lugar a una diferencia temporal deducible, independientemente de si el tenedor del instrumento de deuda espera recuperar el importe en libros por venta o por uso.

• El importe en libros de un activo no limita la estimación de los posibles beneficios imponibles futuros.

• Las estimaciones para beneficios fiscales futuros excluyen deducciones fiscales resultantes de la reversión de diferencias temporarias deducibles.

• Una entidad evalúa un activo por impuestos diferidos en combinación con otros activos por impuestos diferidos. Cuando la legislación fiscal restringe la utilización de las pérdidas fiscales, la entidad evaluaría un activo por impuestos diferidos en combinación con otros activos por impuestos diferidos del mismo tipo.

NIIF 9 – Instrumentos financieros: Se emitió como una norma completa incluyendo los requisitos previamente emitidos y las enmiendas adicionales para introducir un nuevo modelo de pérdidas esperadas y cambios limitados a los requisitos de clasificación y medición de activos financieros. Con las siguientes fases:

Fase 1: Todos los activos financieros reconocidos que se encuentren dentro del alcance de la NIC 39 se medirán posteriormente al costo amortizado o al valor razonable.

Fase 2: El modelo de deterioro, de acuerdo con la NIIF 9, refleja pérdidas crediticias esperadas en oposición a las pérdidas crediticias incurridas según la NIC 39.

Fase 3: Se mantienen los tres tipos de mecanismos de contabilidad de cobertura incluidas en la NIC 39. Se ha revisado y reemplazado la prueba de efectividad por el principio de “relación económica”. Se han añadido más requerimientos de revelación sobre las actividades de gestión de riesgo de la entidad.

Al evaluar la nueva norma respecto a la NIC 39, no se observa impacto que afecten los estados financieros de la Fundación.

NIIF 15 – Ingresos procedentes de los contratos con clientes: Tiene un modelo único para tratar los ingresos de contratos con clientes. Su principio básico es que una entidad debe reconocer los ingresos para representar la transferencia o los


bienes o servicios prometidos a los clientes en una cantidad que refleje la contraprestación a la que la entidad espera tener derecho por esos bienes o servicios, con 5 pasos para su reconocimiento.

Posteriormente, se incluyeron las enmiendas que aclaran cómo:

• Identificar una obligación de desempeño (la promesa de transferir un bien o un servicio a un cliente) en un contrato;

• Determinar si una empresa es el principal (el proveedor de un bien o servicio) o un agente (responsable de arreglar el bien o el servicio que debe prestarse); y

• Determinar si los ingresos derivados de la concesión de una licencia deben ser reconocidos en un momento dado o en el tiempo.

Esta norma reemplaza las siguientes: NIC 18 “Ingresos”, NIC 11 “Contratos de Construcción”, CINIIF 13 “Programas de Fidelización de Clientes”, CINIIF 15 “Acuerdos para Construcción de Inmuebles”, CINIIF 18 “Transferencias de Activos procedentes de Clientes”, Interpretación SIC 31 “Permutas de Servicios de Publicidad”.

• En términos generales para la Fundación no presenta impacto ya que el origen de su ingreso no genera glosas o devoluciones por notas crédito.

4.2 Incorporadas en Colombia a partir del 1 de enero de 2019 – Decretos 2496 de 2015 y 2170 de 2017 - Con estos decretos, entrarán a regir las siguientes normas que pudieran ser aplicadas por la Fundación, en el marco técnico normativo que contiene algunas enmiendas emitidas por el IASB realizadas durante el segundo semestre del año 2016, permitiendo su aplicación anticipada:

NIIF 16 – Arrendamientos: La emisión de esta nueva norma establece principios para el reconocimiento, medición, presentación y divulgación de los arrendamientos, con el objetivo de asegurar que los arrendatarios y los arrendadores proporcionen información relevante que represente fielmente dichas transacciones.

La NIIF 16 reemplaza las siguientes normas e interpretaciones (Entrada en vigencia enero de 2019):

• NIC 17 Arrendamientos

• CINIIF 4 Determinación de si un Acuerdo contiene un Arrendamiento

• SIC-15 Arrendamientos Operativos - Incentivos

• SIC-27 Evaluación de la sustancia de las transacciones que implican la forma jurídica de un contrato de arrendamiento.


• El impacto de la aplicación de estas normas, en particular la aplicación de la NIIF16 está siendo evaluado por la administración de la Fundación, la cual podría afectar el reconocimiento de activos y pasivos en el estado de situación financiera, así mismo como el reconocimiento de cargos por arrendamientos en el estado de resultados.

• Mejoras Anuales Ciclo 2014 – 2016: Las modificaciones a la NIIF 1 “Adopción por Primera Vez” eliminan ciertas exenciones a corto plazo en la NIIF 1 porque el período de presentación de informes al que se aplicaron las exenciones ya ha pasado. Como tal, estas exenciones ya no son aplicables.

• Las enmiendas a la NIC 28 “Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos” aclaran que la opción para medir inversiones en asociadas y negocios conjuntos a valor razonable a través de ganancias o pérdidas, está disponible por separado para cada asociado o negocio conjunto, y esa elección debe hacerse al reconocimiento inicial del asociado o empresa conjunta, es aplicable para una organización de capital de riesgo y otras entidades similares.

• La Fundación aún no ha realizado el análisis de estas enmiendas, sin embargo, en el año 2018 se realizará la revisión respectiva para determinar si tendrían efecto a nivel de los Estados Financieros.

La Fundación anticipa que la adopción de estos estándares e interpretaciones emitidas por el IASB aún no vigentes en Colombia, mencionadas anteriormente, no tendría un impacto material sobre los estados financieros.

4.3 Emitidas por el IASB no Incorporadas en Colombia – Las siguientes normas han sido emitidas por el IASB pero aún no han sido incorporadas por Decreto en Colombia:

NIIF 9 – Instrumentos Financieros: El tema de la enmienda- Prepago con características de compensación negativa Enmienda los requisitos existentes en la NIIF 9 con respecto a los derechos de terminación de un contrato, para permitir la medición a costo amortizado (o, dependiendo del modelo comercial, a valor razonable a través de otro resultado integral) incluso en el caso de pagos de compensación negativos.

Adicionalmente, incluyen una aclaración con respecto a la contabilización de una modificación o canje de un pasivo financiero medido al costo amortizado que no da como resultado la baja en cuentas del pasivo financiero.

CINIIF 22 –Transacciones en Moneda Extranjera y Contraprestaciones Anticipadas: Esta Interpretación aborda la forma de determinar la fecha de la transacción a efectos de establecer la tasa de cambio a usar en el reconocimiento inicial del activo, gasto o ingreso relacionado (o la parte de estos que corresponda), en la baja en cuentas de un activo no monetario o pasivo no monetario que surge del pago o cobro de la contraprestación anticipada en moneda extranjera.


CINIIF 23 – Incertidumbres frente a los Tratamientos del Impuesto a las Ganancias: Esta Interpretación aclara cómo aplicar los requerimientos de reconocimiento y medición de la NIC 12 cuando existe incertidumbre frente a los tratamientos del impuesto a las ganancias. En esta circunstancia, una entidad reconocerá y medirá su activo o pasivo por impuestos diferidos o corrientes aplicando los requerimientos de la NIC 12 sobre la base de la ganancia fiscal (pérdida fiscal), bases fiscales, pérdidas fiscales no utilizadas, créditos fiscales no utilizados y tasas fiscales determinadas aplicando esta Interpretación.

La Fundación realizará la cuantificación del impacto sobre los estados financieros, una vez sea emitido el Decreto que las incorpore en el Marco Técnico Normativo Colombiano.

4. Estimados contables y juicios críticos en la aplicación de principios contables En la aplicación de las políticas contables, las cuales se describen en la nota 3, la Administración debe hacer juicios, estimados y presunciones sobre los importes en libros de los activos y pasivos que aparentemente no provienen de otras fuentes. Los estimados y presunciones asociados se basan en la experiencia histórica y otros factores que se consideran como relevantes. Los resultados reales podrían diferir de dichos estimados.

i. Deterioro de activos no monetarios La Fundación evalúa anualmente si su equipo, propiedades de inversión e intangibles, han sufrido deterioro en su valor de acuerdo con la política indicada en la Nota 3. La Fundación no ha identificado eventos o cambios en circunstancias económicas que indiquen que el valor en libros de los activos no es recuperable.

ii. Vidas útiles y valores residuales de planta y equipo La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde a costo de un activo, u otro monto que se substituye por el costo, menos su valor residual. La determinación de la vida útil económica y los valores residuales de la planta y equipo está sujeta a la estimación de la administración de la Fundación respecto del nivel de utilización de los activos, así como de la evolución tecnológica esperada. La Fundación revisa regularmente la totalidad de sus tasas de depreciación y los valores residuales para tener en cuenta cualquier cambio respecto del nivel de utilización, marco tecnológico y su desarrollo futuro, que son eventos difíciles de prever, y cualquier cambio podría afectar los futuros cargos de depreciación y los montos en libros de los activos. iii. Deterioro de cuentas por cobrar

La Fundación revisa al menos anualmente sus cuentas por cobrar para evaluar su deterioro. Para determinar si una pérdida por deterioro debe ser registrada en los resultados, la Fundación realiza juicios sobre si hay alguna información observable que


indique un deterioro y si es posible hacer una medición fiable de los flujos de efectivo futuros estimados. Esta evidencia puede incluir datos observables que indiquen que se ha producido un cambio adverso en el estado de pago de las contrapartes, o condiciones económicas nacionales o locales que se correlacionen con los impagos de los activos de la Fundación. La gerencia utiliza estimaciones basadas en pérdidas históricas para activos con características de riesgo de crédito similares. La metodología e hipótesis utilizadas para la estimación de la cantidad y oportunidad de los flujos de efectivo futuros son revisadas regularmente para reducir cualquier diferencia entre las estimaciones de pérdidas y pérdidas efectivas. iv. Beneficios a empleados

El objetivo de estos análisis es calcular el valor presente actuarial del gasto de los beneficios a pagar por Plan Huérfanos, a que tienen derecho los empleados de la Fundación. El valor presente actuarial se calcula con base en información estadística de la Fundación de años anteriores, el número de empleados de la Fundación que cumplen con los parámetros establecidos para cada estudio y la tasa de descuento estimada con base en la “tasa de bonos cero cupón” las cuales son calculadas a partir de la información de los precios de mercado de los TES en pesos, utilizando el modelo de Nelson y Siegel (1987) publicado por el Banco de la República. v. Provisiones La Fundación realiza estimaciones de los importes a liquidar en el futuro, incluyendo las correspondientes obligaciones contractuales, litigios pendientes u otros pasivos. Dichas estimaciones están sujetas a interpretaciones de los hechos y circunstancias actuales, proyecciones de acontecimientos futuros y estimaciones de los efectos financieros de dichos acontecimientos.

5. Administración de riesgos a. Riesgos financieros

La Fundación está expuesta a riesgos financieros a través de sus activos y pasivos financieros. Los riesgos son de mercado (incluyendo el riesgo de moneda, riesgo de tasa de interés y riesgo de precios), riesgo de liquidez y riesgo de crédito. El riesgo de liquidez se monitorea permanentemente sobre la proyección y ejecución de flujos de caja.

i. Riesgo de mercado b. Riesgo de tasa de cambio


La Fundación opera internacionalmente y está expuesta a riesgo de cambio, especialmente con el dólar. El riesgo de cambio surge de transacciones comerciales y activos o pasivos reconocidos son denominados en monedas diferentes de la moneda funcional. El área financiera de la Fundación controla periódicamente la posición neta de los activos y pasivos corrientes. La Fundación tenía los siguientes activos en moneda extranjera, contabilizados por su equivalente en miles de pesos:

El valor de dólares y euros corresponde a un sobrante de viáticos de años anteriores, los cuales se actualizan a la tasa de cambio cada fin de mes.

Una variación en el tipo de cambio puede generar impactos en los estados financieros. Al 31 de diciembre de 2017, si el peso colombiano se debilitara / fortaleciera en un 10% frente al dólar, con el resto de variables constante, no generaría impacto importante en la Fundación.

Riesgo de precios

La Fundación está expuesta al riesgo de precio de los bienes y servicios que adquiere para el desarrollo de sus operaciones. La Fundación efectúa la negociación de contratos de compra para asegurar un suministro continuó y en algunos casos a precios fijos. Riesgo de tasa de interés, valor razonable y de flujos de caja

Como la Fundación no tiene activos en títulos que devengan rendimientos financieros, los resultados de los flujos de caja operativos son sustancialmente independientes de cambios en las tasas de interés de mercado.

ii. Riesgo de crédito

Debido a la naturaleza de su negocio, la Fundación no tiene importantes concentraciones de riesgo de crédito, las políticas establecidas por la Fundación

31 de diciembre de 2017 Dólares Euros Millones de Pesos

Activos Corrientes 120 248 1.25

POSICIÓN ACTIVA 120 248 1.25

Tasa de cambio en pesos colombianos $2,984 por US$1 $3,577.61 por EU$1

31 de diciembre de 2017 Dólares Euros Millones de Pesos

Activos Corrientes 120 248 1.14

POSICIÓN ACTIVA 120 248 1.14

Tasa de cambio en pesos colombianos $3,000.71 por US$1 $3,157.08 por EU$1


aseguran que los servicios son prestados a clientes con una apropiada historia de crédito. Las cuentas por cobrar comerciales incluyen cuentas vigentes, vencidas y deterioradas, como se indica a continuación:

A continuación se presenta el análisis de antigüedad de las cuentas por cobrar vencidas y de las cuentas por cobrar deterioradas:

Las cuentas por cobrar vigentes son las que no muestran atrasos en sus pagos, según las fechas convenidas con el deudor. La Fundación considera como cuentas por cobrar vencidas aquellos deudores que muestran retrasos en sus pagos pero no tienen un historial de créditos incobrables. Las cuentas por cobrar deterioradas comprenden deudores con dificultades financieras, por lo que la recuperación de dichos saldos dependerá en buena medida de procesos judiciales o ejecuciones de garantías recibidas. La Fundación tiene la política de provisionar la totalidad de las cuentas por cobrar en esta condición. El riesgo de crédito además surge del efectivo y equivalentes de efectivo (depósitos en bancos e instituciones financieras). Respecto de bancos e instituciones financieras, sólo se acepta a instituciones con niveles bajos de riesgo.

iii. Riesgo de liquidez

La administración prudente del riesgo de liquidez implica mantener suficiente efectivo y valores negociables, y la disponibilidad de financiamiento a través de un número

2017 2016

Cuentas por cobrar vigentes 41 756 Cuentas por cobrar vencidas 595 196 Cuentas por cobrar deterioradas - (196)

636 756

2017 2016

Cuentas por cobrar vencidas90 días o más 595 196

595 196

Cuentas por cobrar deterioradas90 días o más - (196)

- (196)


adecuado de fuentes de financiamiento comprometidas. Debido a la naturaleza dinámica de los negocios y transacciones, la tesorería de la Fundación mantiene flexibilidad en el financiamiento a través de la disponibilidad de líneas de crédito comprometidas. Las tablas siguientes analizan los pasivos financieros de la Fundación por grupos de vencimiento comunes considerando el tiempo que resta desde la f echa del balance general hasta su vencimiento. Los montos presentados en el cuadro son los flujos de efectivo contractuales no descontados. Los saldos que vencen en 12 meses son equivalentes a sus valores en libros puesto que el impacto del descuento no es significativo.

6. Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo a 31 de diciembre comprende:

No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalentes de efectivo. La calidad crediticia de las instituciones financieras en las cuales la Fundación mantiene su efectivo y equivalentes es la siguiente:

2017 2016

Grado de Inversión F1+ (1)

2,120

727

(1) La calidad crediticia está determinada por la agencia de calificación independiente Fitch Ratings Colombia S.A (Antes Duff & Phelps De Colombia S.A.).

7. Inversiones a costo amortizado Las inversiones a costo amortizado a 31 de diciembre comprenden:

Al 31 de diciembre 2017 Menos de 1 añoCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 1,062

Al 31 de diciembre 2016 Menos de 1 añoCuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 1,066

2017 2016

Cuentas de ahorros 2,119 727 Caja 1 1 Bancos nacionales 1 -

2,121 728


(1) Corresponde al CDT constituido por la Fundación Sanitas en Internacional

Compañía de Financiamiento la cual a la fecha de corte se encuentra en liquidación según Resolución 1585 del 18 de noviembre de 2015. Durante el periodo se han recibido abonos por concepto de liquidación de remanentes. Las tasas de interés de los certificados de depósito durante el año 2017 y 2016 estuvieron entre 8.10% y 5.53%, y tuvieron un promedio de madurez de 180 días. Los certificados de depósito son un conjunto de requisitos requeridos que buscan mantener el equilibrio económico y financiero minimizando el riesgo de insolvencia.

8. Inventarios

Los inventarios a 31 de diciembre comprenden:

El costo de inventarios reconocido durante el año 2017 como costo de ventas asciende a $49 (2016: $23). Al 31 de diciembre de 2017, 2016 no hay existencias comprometidas como garantías para el cumplimiento de deudas. No se han reconocido provisiones de valor neto realizable sobre los saldos de inventarios.

9. Cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar a 31 de diciembre comprenden:

2017 2016

Certificados de deposito a termino (C.D.T.) 674 710

Total 674 710

Menos parte no corriente (1) 267 -

Total corriente 407 710

2017 2016

Mercancías no fabricadas por la empresa 14 - Inventarios en tránsito - 36 Materiales reactivos y laboratorio - 1 Mercancías no fabricadas por la empresa - 1

14 38


(1) No se presentó deterioro al 31 de diciembre de 2017, (2016 $196 corresponde al préstamo otorgado a Promotora de Grandes Marcas S.A.S. del que se recuperó $140 y se castigó su saldo. Los movimientos de la provisión por deterioro del valor de las cuentas a cobrar de clientes y otras cuentas a cobrar ha sido el siguiente:

Al 31 de diciembre de 2017, había cuentas por cobrar de clientes por valor de $196 (2016: $409) que estaban vencidas si bien no habían sufrido pérdidas por deterioro. Estos saldos corresponden a clientes sobre los cuales no existe un historial reciente de morosidad. La máxima exposición al riesgo de crédito a la fecha del balance es el importe en libros de cada clase de cuenta a cobrar mencionado anteriormente. La Fundación no mantiene ninguna garantía como seguro de cobro. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 no hay saldos de deudores pignorados o entregados en garantía.

10. Pasivos por impuestos corrientes

Los pasivos por impuestos corrientes comprenden:

2017 2016

Cuentas por cobrar con partes relacionadas (Nota 28) 609 743 Anticipos, avances y depósitos 24 - Préstamos y operaciones de crédito 1 - Clientes nacionales facturación 1 12 Deudores varios 1 1 Cuentas comerciales - 196 Deterioro de deudores (1) - (196)

636 756

2017 2016

Saldo al inicio del año 196 409

Castigo cartera (196) (213)

Saldo al final del año - 196


Impuesto sobre la renta y complementarios de ganancia ocacional A finales del mes de diciembre de 2016, el Congreso de la República aprobó la Ley 1819, ley de reforma tributaria, que trajo consigo algunas incidencias para la Fundación. Se estableció que todas las asociaciones, fundaciones y corporaciones constituidas como entidades sin ánimo de lucro, serán contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios a excepción de las que cumplan con los requisitos para pertenecer al Régimen Tributario Especial (RTE), caso en el cual si reinvierten sus excedentes en actividades propias de la entidad, la tarifa de renta aplicable será del 0% y en caso de no hacerlo en su totalidad, sobre el valor de los excedentes no reinvertidos, tributarán a la tarifa del 20%. Adicionalmente, prevé que cualquier entidad sin ánimo de lucro perteneciente al régimen tributario especial, será excluido de este si incurre en cualquiera de las conductas previstas en el artículo 364-3 del E.T. y como consecuencia, se someterán a imposición bajo el régimen ordinario del impuesto sobre la renta, sin que esto signifique que pierdan su calidad de sin ánimo de lucro.

En este orden de ideas, la Fundación es contribuyente del impuesto sobre la renta y complementarios bajo el Régimen Tributario Especial a partir del año gravable 2017. Desde el año gravable 2004 los contribuyentes del impuesto de renta y complementarios que hubieren celebrado operaciones con vinculados del exterior, están obligados a determinar para efectos del impuesto de renta y complementarios sus ingresos ordinarios y extraordinarios, sus costos y deducciones, y sus activos y pasivos, considerando para estas operaciones los precios o márgenes de utilidad que pactarían terceros independientes (principio a valores de mercado). La Compañía no está obligada al régimen de precios de transferencia con corte a 31 de diciembre de 2017. La declaración de renta del año gravable 2016 está sujeta a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias. La administración de la Fundación y sus asesores legales consideran que las sumas contabilizadas como pasivo por impuestos por pagar son suficientes para atender cualquier reclamación que se pudiera establecer con respecto al año 2016. La declaración del Impuesto de Renta y Complementarios del año gravable 2015 se encuentra sujeta a aceptación y revisión por parte de las autoridades tributarias. La

2017 2016impuesto sobre las ventas por pagar 3 5 Impuesto de industria y comercio 3 2 Retención en la fuente 2 3

8 10


Administración de la Fundación y sus asesores legales consideran que las sumas contabilizadas como pasivo por impuestos por pagar son suficientes para atender cualquier reclamación que se pudiera establecer con respecto a tales años. A continuación se detalla la conciliación entre el excedente antes de impuesto sobre la renta gravable por los años terminados el 31 de diciembre; comprende:

Conciliación del fondo social contable con el fiscal

La siguiente es la conciliación entre el fondo social contable y el fiscal por los años terminados el 31 de diciembre de:

11. Propiedades y equipo

Las propiedades y equipo a 31 de diciembre comprenden:

2017 2016

Excedente antes de la provisión del impuesto de renta 1,166 154 Más: Gastos no deducibles

VPN de la cartera 44 - Impuesto ICA causado no pagado - 3 Costos y gastos de ejercicios anteriores - 75 Afiliaciones y sostenimiento 78 6 50% impuesto del 4 por mil 2 2 Perdida en venta y retiro de bienes 1 7

Subtotal gastos no deducibles 125 93

Menos: Ingresos no gravados partidas fiscalesIngresos por donaciones no fiscales 625 - Reintegro de otros costos y gastos - 1 Impuesto ICA noviembre - diciembre y anuales 3 -

Subtotal ingresos no gravados 628 1

Renta líquida ordinaria del año 663 246

2017 2016

Fondo social contable 2,777 1,610

Más:Inversiones no aceptados en NIIF - - Provisión clientes 44 196 Beneficios a empleados - 1

Fondo social fiscal 2,821 1,807


Los gastos por depreciación del año 2017 por valor de $68 (2016: $583) fueron

cargados a gastos de administración 2017 $68 (2016 – $516) y costo de ventas (2016 – $67).

Ningún activo de la Fundación ha sido otorgado como garantía de pasivos, adicionalmente no existen restricciones de uso sobre la planta y equipo.

12. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar a 31 de diciembre comprenden:

Los valores de las obligaciones con proveedores de vencimiento corriente se encuentran a valores razonables.

13. Pasivos por beneficios a empleados

Los pasivos por beneficios a empleados a 31 de diciembre comprenden:

Mejoras a propiedades

ajenas

Maquinaria y equipo

Equipo de oficina

Equipo de computo y

comunicación

Equipo médico científico

Total

Al 31 de diciembre de 2016Saldo al inicio del año 515 2 1 1 570 1,089

Adquisición de activos - - - - 1 1 Venta o retiros de activos - (2) - - (7) (9) Depreciación (515) - - - (68) (583)

Saldo al final del año - - 1 1 496 498

Al 31 de diciembre de 2016Costo 1,223 - 1 1 673 1,898 Depreciación acumulada (1,223) - - - (177) (1,400)

Saldo en libros - - 1 1 496 498

Al 31 de diciembre de 2017Saldo al inicio del año - - 1 1 496 498

Adquisición de activos - - - (1) 6 5 Depreciación - - - - (68) (68)

Saldo al final del año - - 1 - 434 435

Al 31 de diciembre de 2017Costo - - 2 1 677 680 Depreciación acumulada - - (1) (1) (243) (245)

Saldo en libros - - 1 - 434 435

2017 2016

Retenciones y aportes de nomina 952 947 Proveedores 79 82 Costos y gastos por pagar 28 16 Cuentas por pagar con partes relacionadas (Nota 28) 3 21

1,062 1,066


El objetivo de estos análisis es calcular el valor presente neto del gasto de los beneficios por Plan Huérfanos, a que tienen derecho los empleados de la Fundación. El valor presente actuarial se calcula con base en información estadística de la Fundación de años anteriores, el número de empleados de la Fundación que cumplen con los parámetros establecidos para cada estudio y la tasa de descuento estimada con base en la “tasa de bonos cero cupón” las cuales son calculadas a partir de la información de los precios de mercado de los TES en pesos, utilizando el modelo de Nelson y Siegel (1987) publicado por el Banco de la República. Las variables que se determinaron para el cálculo del pasivo del plan huérfanos son las siguientes:

• Tipo de contrato: Este beneficio solamente es aplicable a los empleados que tienen contrato a término indefinido.

• Antigüedad: Es aplicable a los empleados que hayan laborado como mínimo cinco (5) años en la empresa.

• Beneficios actuales: Valores pagados por los beneficiarios actuales.

• IPC Educación: Para cada año, se aplica el promedio de la inflación del sector educación de los últimos 10 años.

• Tabla mortalidad: Con base en las tablas de mortalidad de la resolución 1555 de 2010 de la Superintendencia Financiera de Colombia.

• Tasa de descuento: Se utiliza las tasas anuales estimadas asociadas a los bonos cero cupón de los TES según metodología de Nelson y Siegel (1987).

• Cantidad de hijos y edad actual de los hijos y nivel de escolaridad.

• Tasa global de rotación de empleados: considera la probabilidad de que el empleado se retire de la Fundación. Fuente: SOA Pensión Plan Turnover Study (2003) Tabla rotación de la SOA.

• Edad de pensión a la cual se excluye el empleado del cálculo: 57 años para las mujeres y 62 años para los hombres.

2017 2016

Vacaciones consolidadas 19 36 Cesantías consolidadas 13 7 Intereses sobre cesantías 1 1 Beneficios a empleados - 1

33 45

Menos parte a largo plazo beneficios a empleados - 1

Total beneficios a empleados corriente 33 44


Las principales presunciones actuariales usadas (tomando como base los históricos de los últimos 10 años) fueron las siguientes:

Se aplica la metodología de unidad de crédito proyectada requerida en las nuevas normas internacionales.

14. Fondo Social El fondo social a 31 de diciembre comprende:

15. Reservas Ocasionales

Las reservas ocasionales a 31 de diciembre comprenden:

En las reservas ocasionales se reconoce la revalorización del fondo social por $84 el cual no puede distribuirse como excedentes, por lo tanto el Consejo de la Fundación autoriza dicho rubro para que sea constituido como una reserva de asignación permanente mediante el Acta 29 de la Asamblea de Fundadores del 31 de marzo del año 2017. Esta reserva será destinada en los proyectos que la Fundación viene desarrollando como lo son: 1) Ciudades compasivas 2) Comunidades que cuidan 3) Jornadas de salud, promoción y prevención, entre otras.

16. Excedentes de años anteriores El detalle de los excedentes de años anteriores comprende:

2017 2016

Tasa de descuento 4.63% año 1 - 7.07% año 25 6.62% año 1 - 9.61% año 25IPC Educación 5.27% 5.01%

2017 2016

Fondo social 2 2

2017 2016

Reservas ocasionales 84 454


El movimiento de los excedentes de años anteriores comprende:

17. Déficit actuarial

El ajuste de déficit actuarial a 31 de diciembre comprende:

(1) Corresponde a la actualización del pasivo por beneficios a empleados plan huérfanos.

El movimiento del ajuste déficit actuarial comprende:

18. Ingresos de actividades ordinarias Los ingresos de actividades ordinarias por los años terminados en 31 de diciembre comprenden:

2017 2016

Efectos adopción por primera vez NCIF 1,525 1,525 Utilidades acumuladas - (524)

1,525 1,001

2017 2016

Saldo al inicio del año 1,001 1,882

Traslado a ganancias retenidas no apropiadas 881 (881) Apropiación de reservas (357) -

Saldo al final del año 1,525 1,001

2017 2016

Ajuste modelos actuariales plan huérfanos (1) - (1)

- (1)

2017 2016

Saldo al inicio del año (1) -

Ajuste modelos actuariales plan huérfanos 1 (1)

Saldo al final del año - (1)


(1) El valor de los ingresos operacionales del año 2017 corresponde a las donaciones

recibidas para la ejecución de proyectos sociales en salud. Durante este período se recibieron donaciones con destinación específica para subsanar necesidades de salud pública en el departamento de Mocoa (Colombia) y ciudad de México.

(*) En el año 2017 la Fundación Sanitas no prestó servicios como IPS, razón por la cual no existe movimiento por estas unidades funcionales. Hasta finales del año 2015 la Fundación cerró su establecimiento en la sede Armenia. Los valores causados en el periodo 2016 corresponden a valores pendientes del año anterior.

El período anterior estaba representado por los ingresos percibidos en la sede Armenia.

19. Costos de prestación de servicios El costo de prestación de servicios por los años terminados en 31 de diciembre comprende:

20. Gastos de administración Los gastos de administración por los años terminados en 31 de diciembre comprenden:

2017 2016

Otras actividades relacionadas con la salud (1) 1,891 268 Unidad funcional de apoyo diagnóstico (*) - 95 Unidad funcional de consulta externa (*) - 34 Unidad funcional de apoyo terapéutico (*) - 2

1,891 399

2017 2016

Actividades de servicios sociales 88 - Unidad funcional de consulta externa - 48 Unidad funcional de apoyo diagnóstico - 90

88 138

2017 2016

Gastos de personal 629 366 Arrendamientos (1) 114 166


(1) El siguiente es el detalle de los gastos por arrendamiento:

(2) El siguiente es el detalle de los gastos por servicios:

(3) El siguiente es el detalle de los gastos diversos:

2017 2016Servicios (2) 104 44 Contribuciones y afiliaciones 77 6 Depreciaciones 68 516 Diversos (3) 31 57 Gastos de viaje (4) 29 60 Honorarios 25 34 Gastos legales 11 3 Impuestos 4 5 Amortizaciones 2 - Seguros 1 3 Adecuación e instalación - 3 Mantenimiento y reparaciones - 2

1,095 1,265

2017 2016

Construcciones y edificaciones 110 163 Equipo de computacion y comunicacion 4 3

114 166

2017 2016

Propaganda y publicidad 95 - Procesamiento electronico de datos 3 - Telefono 3 3 Asistencia tecnica 2 4 Transporte, fletes y acarreos 1 5 Aseo y vigilancia - 29 Acueducto y alcantarillado - 3

104 44

2017 2016

Útiles, papelería y fotocopias 6 9 Casino y restaurante 6 6 Taxis y buses 6 4 Materiales, repuestos y accesorios 4 34 Atención a empleados 4 -


(4) El siguiente es el detalle de los gastos de viaje:

21. Otros Ingresos Los otros ingresos por los años terminados en 31 de diciembre comprenden:

(1) El detalle de los ingresos por arrendamientos corresponde a:

(2) El detalle de los ingresos diversos corresponde a:

2017 2016Elementos de aseo y cafetería 3 2 Parqueaderos 2 - Activos fijos menor valor - 2

31 57

2017 2016

Pasajes aéreos 15 55 Alojamiento y manutención 14 5

29 60

2017 2016

Arrendamientos (1) 381 393 Diversos (2) 51 69 Reintegro de otros costos y gastos (3) 33 - Utilidad en venta de propiedades - 2 Utilidad en venta de software - 636 Recuperación de provisiones - 140

465 1,240

2017 2016

Construcciones y edificaciones 218 230 Maquinaria y Equipo Médico Cientifico 163 163

381 393

2017 2016

Reciclajes 39 55 Elementos deportivos y promocionales 9 14 Aprovechamientos 3 -

51 69


(3) El detalle de los reintegros de otros costos y gastos corresponde a ajustes realizados en los módulos con la entrada de la Fundación en Oracle y los ajustes por consolidados de prestaciones sociales del año 2017.

22. Otros gastos Los otros gastos operacionales por los años terminados en 31 de diciembre comprenden:

(1) Los otros costos y gastos corresponden a glosas causadas en el 2016 sobre facturación emitida en el año 2015 y ajustada en el año 2016, cuando la sede Armenia se encontraba en funcionamiento.

23. Ingresos financieros Los ingresos financieros por los años terminados en 31 de diciembre comprenden:

24. Gastos financieros Los gastos financieros por los años terminados en 31 de diciembre comprenden:

25. Pasivos contingentes

2017 2016

Gravamen a los movimientos financieros 4 4 Gastos bancarios 1 - Pérdida en venta y/o retiro de bienes 1 7 Otros costos y gastos (1) - 79

6 90

2017 2016

Ajuste valor presente neto (VPN) 41 - Intereses 33 9 Diferencia en cambio 12 -

86 9

2017 2016

Ajuste valor presente neto (VNA) 86 - Diferencia en cambio 1 - Intereses - 1

87 1


Según evaluación del área jurídica, laboral y fiscal, la Fundación no tiene procesos judiciales en contra que pueden representar eventualmente costos.

26. Arrendamientos operativos

i. La Fundación como arrendatario La Fundación toma en arriendo bienes inmuebles bajo contratos no cancelables de arrendamiento operativo. Los arriendos de bienes inmuebles y los arriendos de equipo de cómputo tienen una duración de entre 1 y 10 años. La Fundación tiene la obligación de notificar la no renovación de los contratos operativos de acuerdo a las clausulas establecidas en los contratos. El gasto por arrendamiento se carga a resultados en cada período y el valor reconocido fue de 2017 $114 (2016; $166). Los pagos mínimos totales futuros por los arrendamientos operativos no cancelables son los siguientes:

27. Partes relacionadas La Fundación es miembro de un grupo de empresas relacionadas y mantiene saldos y transacciones significativas con otras compañías del grupo, el detalle de los saldos con partes relacionadas comprende:

(1) La compensación del personal clave de la gerencia La compensación de los directores y otros miembros clave de la gerencia durante el año fue la siguiente:

La compensación de los directores clave es determinada con base en el cumplimiento de objetivos fijados y las tendencias del mercado.

(2) Compañías subsidiarias

2017 2016

Menos de un año 108 125Entre 1 y 5 años 432 685Mas de 5 años 108 304

648 1,114

2017 2016Egresos Salarios y otros ingresos 266 169


El detalle de las cuentas de balance con partes relacionadas comprende:

El siguiente es el saldo de los activos con partes relacionadas:

Las cuentas por cobrar comerciales con partes relacionadas se han generado por la cesión de derechos de uso del aplicativo Sophia; con corte al 31 de diciembre de 2017 y 2016 los saldos se encuentran vigentes.

El siguiente es el saldo de los pasivos con partes relacionadas:

2017 2016Activos

Cuentas por cobrar comerciales (Nota 10) 609 743

2017 2016Activos

Cuentas por cobrar comercialesOrganización Sanitas Internacional S.A.S. 592 636Clinica Colsanitas S.A. 17 23Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A. - 83Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. - 1

Total cuentas por cobrar comerciales 609 743

Total activo 609 743

2017 2016Pasivos

Cuentas por pagar comerciales (Nota 13) 3 21

2017 2016Pasivos

Cuentas por pagar comercialesEntidad Promotora de Salud Sanitas S.A. 3 - Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. - 21

Total cuentas por pagar comerciales 3 21

Total pasivos 3 21


Las cuentas por pagar comerciales con partes relacionadas del año 2017 corresponden al servicio de salud por E.P.S. Sanitas de los funcionarios vinculados a esta entidad. El detalle de las cuentas de resultado con partes relacionadas por los años terminados el 31 de diciembre comprende:

El siguiente es el saldo de los ingresos con partes relacionadas:

2017 2016 Ingresos

2017 2016Ingresos

Arrendamientos (1) 343 383 Intereses (2) 41 - Donaciones (3) 19 255 Ventas, netas (4) - 121 Venta de software (5) - 636

Total ingresos 403 1,395

(1) ArrendamientosClínica Colsanitas S.A. 243 257 Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A. 100 125 Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. - 1

Total arrendamientos 343 383

Mas:

(2) Intereses Organización Sanitas Internacional S.A.S. 41

Total intereses 41 -

Mas:

(3) DonacionesCompañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. 12 70 Óptica Colsanitas S.A.S. 7 30 Clínica Colsanitas S.A. - 106 Organización Sanitas Internacional S.A.S. - 30 Medisanitas S.A. Compañía de Medicina Prepagada - 11 Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A. - 8

Total donaciones 19 255


Los ingresos de actividades ordinarias con partes relacionadas se generan por el concepto de donaciones, arrendamiento del local sede Armenia, equipo médico y por la cesión de derechos de uso del aplicativo Sophia.

El siguiente es el saldo de los egresos con partes relacionadas:

Mas:

(4) Ventas, netasClínica Colsanitas S.A. - 33 Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A. - 83 Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. - 2 Salud Ocupacional Sanitas S.A.S. - 3

Total ventas, netas - 121

Mas:

(5) Venta de softwareOrganización Sanitas Internacional S.A.S. - 636

Total venta de software - 636

Total ingresos 403 1,395

EgresosIntereses (1) 86 - Compras (2) 38 122 Asesoría técnica y arrendamientos (3) - 26

Total egresos 124 148

2017 2016Egresos(1) Intereses

Organización Sanitas Internacional S.A. 86 -

Total intereses 86 -


28. Hechos posteriores a la fecha del balance

Entre el 1 de enero de 2018 y la fecha de emisión de estos estados financieros, no se tiene conocimiento de hechos de carácter financiero o de otra índole, que afecten en forma significativa los saldos o interpretaciones de los presentes estados financieros.

29. Autorización para la publicación de los estados financieros individuales Los estados financieros individuales han sido autorizados por la Vicepresidencia económica de la Organización Sanitas Internacional el 20 de febrero del año 2018, según consta en el memorando de esa fecha. Estos estados financieros van a ser puestos a consideración y aprobación del máximo Órgano Social en la asamblea general a celebrarse en el año 2018, quienes podrán aprobar o desaprobar estos estados financieros, de acuerdo a lo indicado por la NIC 10. _____________________________________________________________________

Mas:

(2) ComprasÓptica Colsanitas S.A.S. 30 - Compañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. 8 33 Entidad Promotora de Salud Sanitas S.A. - 88 Clínica Colsanitas S.A. - 1

Total compras 38 122

Mas:

(3) Asesoría técnica y arrendamientosCompañía de Medicina Prepagada Colsanitas S.A. - 22 Organización Sanitas Internacional S.A.S. - 4

Total asesoría técnica y arrendamientos - 26

Total egresos 124 148


21. INFORME ESPECIAL (LEY 222/95 ART. 29)

FUNDACION SANITAS NOTAS AL INFORME ESPECIAL (LEY 222/95 ART.291) NOTA 1: Ingresos por arrendamiento sobre construcciones, edificaciones y equipo médico para la prestación de

servicios.

NOTA 2: Ingresos por cesión de derechos del aplicativo Sophia.

NOTA 3: Ingreso por prestación de servicios de laboratorio.


NOTA 4: Ingreso por donaciones para desarrollo de actividades sociales en salud.

NOTA 5: Compras de servicios y elementos complementarios para la prestación de servicios sociales en salud.

NOTA 6: Por las asesorías y consultorías técnicas y de servicios relacionados con la prestación de servicios sociales

en salud.

22. PROYECTO DESTINACIÓN DE EXCEDENTES

FUNDACION SANITAS PROYECTO DESTINACIÓN DE EXCEDENTES

Correspondiente al año 2017 (Expresado en millones de pesos colombianos)

Como resultado del año 2017 la Fundación Sanitas obtuvo unos excedentes de $1.250, que se destinarán de la siguiente manera:

a) La suma de $627 millones en el desarrollo de las actividades propias de su objeto social, teniendo en cuenta las diferentes líneas de acción y programas: Bogotá Contigo, Ciudad Compasiva en el que están involucrados acciones dirigidas a Empresa Compasiva, Unisanitas Contigo, Universidad Compasiva, Teusaquillo Contigo, Localidad Compasiva, así mismo las acciones bajo el marco del programa “Comunidades que Cuidan” en la alta Guajira y otros lugares a priorizar.

b) La suma de $50 millones se destinarán para llevar a cabo actividades en Mocoa con

la población afectada por la catástrofe ocurrida en abril de 2017 y que estén relacionadas con la atención primaria de esta comunidad.

c) La suma de $573 millones teniendo en cuenta que se destinarán al desarrollo de un programa especial para la atención de la población vulnerable, víctima de catástrofes naturales, que necesita un plazo adicional al término establecido en el artículo 358 del E.T. y actuando conforme lo autoriza el artículo 360 del E.T, se pone a consideración de la Asamblea en los siguientes términos:

PROGRAMA: atención de la población vulnerable, víctima de catástrofes naturales, en cualquier región del país y se ejecutará en proyectos o actividades en atención en salud, como brigadas de salud, jornadas de vacunación, adecuación de infraestructura de los puestos de salud afectados con la tragedia. TIEMPO ESTIMADO DE EJECUCIÓN: de acuerdo a la naturaleza del programa y sujeto a la magnitud de la catástrofe, el tiempo estimado de ejecución será máximo 5 años.


EXCEDENTES DEL AÑO $ 1,166

Mas liberación reserva proyectos sociales no gravado 84

EXCEDENTES A DISPOSICIÓN DEL CONSEJO $ 1,250

Constitución reserva para reinversión en proyectos sociales 1,250

SUMAS IGUALES $ 1,250 1,250

Fundación Sanitas - 31

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