“REVISIONES ELECTRONICAS. PROCEDIMIENTO Y OBJETODE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN”

LIC Y MI EDUARDO DOMINGUEZ CORDEROCPC Y MI ALFREDO ESQUIVEL BOETA

SEPTIEMBRE 2016

FORO DE ESPECIALISTAS TRIBUTARIOS, A.C.SEXTA SESIÓN TECNICA

LIC Y MI EDUARDO DOMINGUEZ CORDERO

Formación Académica

Licenciado en Derecho egresado de la Universidad La Salle de la Ciudad de México, (ULSA). Especialidad en Derecho Mercantil en el Instituto Tecnológico Autónomo de México, (ITAM). Maestría en Impuestos concluida en el Instituto de Especialización para Ejecutivos, S.C., Implicaciones Legales del Comercio Electrónico, 2000. Formación Profesional de Instructores de Empresas, 2002. Foro en el Extranjero en Aspectos Fiscales en Operaciones Internacionales, 2010, 2011, 2014, 2015

Miami Florida. University of San Diego, The USD School of Law Procopio International Tax Institute. U.S. Mexico

Corss-Border Tax Issues; 2010, 2012, 2014, 2015, 2016

Experiencia Docente Catedrático y expositor en el Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León. Catedrático y expositor en la Escuela Libre de Derecho de Monterrey, Nuevo León.

Experiencia Profesional Mas de 16 años de experiencia en el área jurídica y fiscal, en: Orozco Felgueres, S.C. como Abogado Corporativo de 2000 a 2001. Deloitte Touche Tohmatsu como Abogado Senior de 2001 a 2003. Legal Fiscal, S.C. como Asociado de 2003 a 2009. Actualmente, socio del Áreal Legal de GCF Covarrubias Rivera y Asociados, S.C.

CPC Y MI ALFREDO ESQUIVEL BOETAAsesor Empresarial

Formación Académica

Contador Público Certificado por la UAT (Universidad Autonoma de Tamaulipas), así mismo cuenta con unaMaestría en Impuestos por parte de la U-ERRE.

Experiencia Docente Expositor y Catedrático en Cursos y Seminarios, en el Instituto de Contadores Públicos de Nuevo León (ICPNL),

(IEE) Instituto de Especialización para Ejecutivos y Facpya de la Universidad Autónoma de Nuevo León (UANL),principalmente.

Experiencia ProfesionalCuenta con una trayectoria de mas de 38 años de experiencia profesional adquirida en posiciones deresponsabilidad en el asesoramiento fiscal de las empresas nacionales y extranjeras.

Actualmente funge como Socio Fundador de su propia firma,Nombrado Vicepresidente Nacional de Sector Empresas del IMCP,Próximo Vicepresidente General del ICPNL periodo 2016-2017,

Durante su trayectoria profesional ha prestado sus servicios a empresas tales como:

Grupo Alfa, Gerente de Consolidación y control FiscalGobierno del estado de Tamaulipas. Auditor Fiscal

E L J E F E D E L S E R V I C I O D E A D M I N I S T R A C I Ó N T R I B U TA R I A( S AT ) , A R I S T Ó T E L E S N Ú Ñ E Z , A D V I R T I Ó Q U E E S T E A Ñ O S EI N T E N S I F I C A R Á L A F I S C A L I Z A C I Ó N P O R M E D I O D EA U D I T O R Í A S E L E C T R Ó N I C A S .I N F O R M Ó Q U E L A S R E V I S I O N E S S E I N C R E M E N TA R Á N E N2 5 % R E S P E C T O D E L A S M Á S D E 3 6 , 0 0 0 Q U E S EP R A C T I C A R O N E L A Ñ O PA S A D O .

L O A N T E R I O R , U N A V E Z Q U E S E T E N G A I N F O R M A C I Ó N E NL Í N E A D E T O D O S L O S M O V I M I E N T O S D E L O S

C O N T R I B U Y E N T E S .E N R E U N I Ó N C O N M E D I O S , D I J O Q U E E S TA TA R E A L AL L E VA R Á N C O N F O R M E A L A L E Y, E S D E C I R , C O N B A S E E NL A R E F O R M A H A C E N D A R I A Q U E A P R O B Ó E L C O N G R E S O E LA Ñ O PA S A D O . “ E S T E A Ñ O H A B R Á M Á S A U D I T O R Í A S

F I S C A L E S .

U N A V E Z Q U E T E N G A M O S YA L A FA C T U R A E L E C T R Ó N I C AE N P L E N I T U D , Q U E T E N G A M O S L O S S I S T E M A S E S TA B L E S ,Q U E T E N G A M O S I N F O R M A C I Ó N E L E C T R Ó N I C A YA D E LS E L L A D O D E L A N Ó M I N A , H A R E M O S L A S A U D I T O R Í A SE L E C T R Ó N I C A S Q U E N O S D A C O M O M A N D AT O E L C Ó D I G OF I S C A L D E L A F E D E R A C I Ó N ” .

El jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT), Aristóteles Núñez, advirtió que este añose intensificará la fiscalización por medio de auditorías electrónicas.

Fuente:http://eleconomista.com.mx/finanzas

-publicas/2014/02/04/sat-recauda-100-mdp-gracias-listas-morosos

Aumentará en 25% número de auditoríasfiscales Viernes

04 de Febrero de 2014

Fuente: http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2016_009.aspx

Auditorias electrónicas, segundosemestre 2016

Viernes 22 de Enero de 2016

REVISIONES ELECTRÓNICASINICIARAN EN SEPTIEMBRE SAT

AGOSTO 04, 2016

Fuente: SAT: revisiones electrónicas inician en septiembre; PRODECON: los contribuyentes pueden acogerse alacuerdo conclusivo http://www.sat.gob.mx/sala_prensa/comunicados_nacionales/Paginas/com2016_074.aspx

CONTRIBUYENTES ACTIVOS

Personasfísicas Asalariados Personas

morales Totalmar 19.9 30.2 1.8 51.9jun 19.4 32.1 1.8 53.3

Cifras preliminares sujetas a revisión.Fuente: SAT.

2016

Contribuyentes activosMillones

Periodoacumulado

Fuente: Informe Tributario y de Gestión SAT 2016http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Paginas/informe_tributario_gestion.aspx

PADRÓN POR RÉGIMEN

Fuente: Padrón SAT 2016 http://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/datos/vinculo.html?page=giipPorRegimen.html

Padrón | Por régimen

Regimenes Fiscales # Contribuyentes % C.E.Régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios 34,233,041.00 61.3%Sin obligaciones f iscales 8,802,307.00 15.8%

Régimen de incorporación f iscal 4,623,322.00 8.3%

Régimen de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales 3,259,358.00 5.8%

Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras 1,416,214.00 2.5%

Régimen general de Ley personas morales 1,404,669.00 2.5%Régimen de ingresos por dividendos (socios y accionistas) 1,118,026.00 2.0%

Régimen de arrendamiento 448,111.00 0.8%Régimen de los ingresos por intereses 257,598.00 0.5%

Personas morales con f ines no lucrativos 256,166.00 0.5%Régimen de los demás ingresos 36,068.00 0.1%

Sociedades cooperativas de producción que optan por diferir sus ingresos. 5,097.00 0.0%

Régimen de los coordinados 4,955.00 0.0%

Régimen residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México 2,346.00 0.0%

Régimen de opcional para grupos de sociedades 1,209.00 0.0%

Régimen de consolidación 536.00 0.0%55,869,023.00 100.0%

Ley de Ingresos de la Federación, 2016 La Ley de Ingresos de laFederación para elejercicio fiscal de 2016,se integra por 8impuestos más susaccesorios.

El ISR representa:1) 2016 el 52%2) 2015 el 54%3) 2014 el 57%4) 2013 el 51%.

El IVA representa:1) 2016 el 31%2) 2015 el 36%3) 2014 el 34%4) 2013 el 38.8%

El IEPS representa:1) 2016 el 14%2) 2015 y 2014 el 8%3) 2013 el 3.3%

La suma de estos 3impuestos representa:

1) 2015 y 2016 el 97%2) 2014 el 99%3) 2013 el 93.1%

RECAUDACIÓN POR IMPUESTOENERO A JUNIO 2016

Fuente: Informe Tributario y de Gestión SAT 2016http://www.sat.gob.mx/transparencia/transparencia_focalizada/Paginas/informe_tributario_gestion.aspx

Periodo Ingresostributarios ISR IVA IEPS Otros

2016 1,393,106.6 767,211.9 374,262.8 212,965.4 38,666.4% 100% 55% 27% 15% 3%

Datos preliminares sujetos a revisión.Fuente: SHCP.

Millones de pesosRecaudación observada enero-junio

ACTOS DE FISCALIZACIÓN2012-2016

Fuente: Auditoría | Actos de fiscalización | Por métodohttp://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/datos/vinculo.html?page=ActPorMet.html

Actos de f iscalización terminados

Visitasdomiciliarias

Revisionesde gabinete Dictámenes Total % Total Masivas

Verif icacionesdiversas

TotalGeneral

% TotalGeneral

2012 Total 22,801 10,445 3,910 37,156 26% 47,067 18,077 102,300 23%2013 Total 21,040 9,570 4,051 34,661 24% 60,811 15,698 111,170 25%2014 Total 20,538 9,921 2,323 32,782 23% 70,791 8,961 112,534 25%2015 Total 17,335 7,159 1,475 25,969 18% 28,500 18,593 73,062 17%2016 Total -Julio- 8,266 3,109 667 12,042 8% 6,732 24,928 43,702 10%

2012-2016 Total 89,980 40,204 12,426 142,610 100% 213,901 86,257 442,768 100%

*Cifras preliminares.

Año Mes

Actos terminados por método de revisión

PROGRAMAS DE VIGILANCIA DEOBLIGACIONES 2012-2016

Fuente: Vigilancia de obligaciones | Número de actos por medio de contactohttp://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/datos/vinculo.html?page=RecDerVig.html

Número de actos

CartasCorreo

electrónico Telemensajes Mensajes SMS RequerimientosRequerimientosde entidadesfederativas

Subtotal % Subtotal

2012 Total 3,320,737 19,669,316 80,482 615,181 367,500 113,283 24,166,499 12%2013 Total 5,567,257 33,060,849 77,271 1,073,788 422,191 204,761 40,406,117 20%2014 Total 6,709,295 34,542,429 72,426 2,218,868 376,083 375,571 44,294,672 22%2015 Total 17,599,086 41,105,102 77,400 3,322,039 332,679 738,895 63,175,201 32%2016 Total -Julio- 4,589,492 20,787,552 0 1,908,932 171,558 435,935 27,893,469 14%

2012-2016 Total 37,785,867 149,165,248 307,579 9,138,808 1,670,011 1,868,445 199,935,958 100%

* Cifras preliminares.

Año MesVigilancia del cumplimiento

Programa

PROGRAMAS CAÍDAS RECAUDACIÓN2012-2016

Fuente: Vigilancia de obligaciones | Número de actos por medio de contactohttp://www.sat.gob.mx/cifras_sat/Paginas/datos/vinculo.html?page=RecDerVig.html

Número de actos

CartasCorreo

electrónico LlamadasVigilanciaprofunda Subtotal % Subtotal

2012 Total 40,958 131,923 34,965 24,024 231,870 22%2013 Total 56,415 143,370 36,046 25,262 261,093 24%2014 Total 37,932 89,703 28,364 13,062 169,061 16%2015 Total 69,775 136,663 47,874 17,843 272,155 25%2016 Total -Julio- 5,921 86,822 39,488 8,389 140,620 13%

2012-2016 Total 211,001 588,481 186,737 88,580 1,074,799 100%

* Cifras preliminares.

Año MesCaídas recaudatorias

Programas

ARGENTINA.- El 20 de diciembre de 2012 publicó el DecretoNo 618 en el que se regula la implementación yprocedimiento de fiscalización electrónica. Y consisteprincipalmente en un procedimiento de control decumplimiento de las obligaciones fiscales de loscontribuyentes y/o responsables de los tributos.

Chile.- Existe a partir de julio de 2013, una Oficina deFiscalización remota cuyo objetivo es contactar de maneraremota a grupos específicos de contribuyentes que presentanincumplimientos o diferencias tributarias que se puedanresolver por internet, facilitando su cumplimiento.

ANTECEDENTE INTERNACIONAL

Las cartas invitación de 2009 - 2010.

En 2010. El Documento Tax Administration in OECD andselected Non-OECD Contries: Comparative Information Seriesreflejaba que en México se realizan en promedio 14 actos deverificación por auditor por año, y solo se audita al 0.6% deluniverso de contribuyentes.

El 8 de septiembre de 2013, el Ejecutivo Federal presentó lainiciativa de Reforma Hacendaria, que incluía un nuevoproceso de fiscalización “revisión electrónica.

ANTECEDENTE EN MÉXICO

De la exposición de motivos: “… bajo el esquema defiscalización electrónica que se propone en la presenteiniciativa, la autoridad realizará la notificación requerida yrecibirá la documentación e información del contribuyente;asimismo efectuará la revisión y notificará el resultado, pormedio de buzón tributario. De igual manera, se propone queel contribuyente atienda por esa misma vía las solicitudes yrequerimientos de la autoridad, por lo que estima que estetipo de revisiones podrían durar un máximo de tres meses”

CONTINUACIÓN….

Revisiones electrónicasSeñala que la revisión electrónica debe centrarse en el análisis

de:

Renglones,Rubros de registro,Ejercicios fiscales yContribuciones específicos yQue las autoridades fiscales deben informar durante el

desarrollo de todos los procedimientos de revisión a loscontribuyentes, incluyendo en el caso de personas morales asus órganos de dirección, de los hechos u omisiones.

EXPOSICIÓN DE MOTIVOSSEPTIEMBRE 8, 2013

Antecedentes

Plan Nacional de Desarrollo 2013-2018

Estrategia Digital Nacional

Gobernanza del InternetComercio ElectrónicoGobierno DigitalFirma Electrónica (autentificación)

ANTECEDENTES

Al respecto, para la definición de metas específicas en materiade digitalización se empleará el Índice de Digitalizacióndefinido en el Programa para un Gobierno Cercano y Moderno,publicado en el Diario Oficial de la Federación el 30 de agostode 2013, mismo que considera el impacto multidimensional deluso y adopción de las Tecnología de la Información yComunicación (TIC) en la sociedad. Específicamente, este índicecontempla diversos aspectos como la asequibilidad, laconfiabilidad de la infraestructura, la accesibilidad a redes, lacapacidad de las mismas, su utilización y la formación decapital humano para el desarrollo de productos y serviciosdigitales.

META DEL GOBIERNO

El Administrador General de Planeación en el Servicio deAdministración Tributaria, comentó que uno de los principales objetivosque tiene el fisco durante el siguiente año (2016) es:

“Modernizar nuestros procesos nos permitirá hacer un uso más efectivo de lasnuevas herramientas tecnológicas y de información que se tienen disponibles.Calculamos que al arrancar el 2016 realizaremos poco más de 15,000 auditoríaselectrónicas”, declaró.

De la mano de la entrega de la contabilidad electrónica, va poder ejecutar lasauditorías por esta vía.

“El principal objetivo de las auditorías electrónicas es que sean más rápidas ypoco invasivas a la actividad propia del contribuyente; serán sobre puntos muyconcretos en donde el fisco no tiene claridad, y sobre todo, que fomenten laautocorrección de los contribuyentes”, dijo.

…las auditorías electrónicas buscan facilitar el contacto que tiene el SAT con loscontribuyentes, y su objetivo es ser menos invasivos.

DEL SAT

Título II De las Facultades de las Autoridades Fiscales.

Artículo 42 del CFF.- Las autoridades fiscales a fin de comprobar que loscontribuyentes….han cumplido con las disposiciones fiscales y determinarcontribuciones. . Comprobar la comisión de delitos fiscales y paraproporcionar información a otras autoridades fiscales, estarán facultadapara:

…IX. - Practicar revisiones electrónicas a los contribuyentes,responsables sol idarios o terceros con ellos relacionados,basándose en el anál is is de la información y documentación queobre en el poder de la autoridad sobre uno o más rubros oconceptos específ icos de una o varias contribuciones.

Artículos 53- B.- Procedimiento de la revisión electrónica, desde 2014, yreformado en 2016, fracción I, (segundo párrafo, se adiciona) y I I , segundopárrafo y segundo párrafo del ar t ículo.

Entra en vigor, en Septiembre de 2016.

MARCO JURÍDICO

REVISION ELECTRONICA VISITA DOMICILIARIA/GABINETE

Notificación vía buzón, elimina erroresde los actos de notificación.

Se notifica por la Vía tradicional

Se inicia con la resolución provisional ypreliquidación.

Se inicia con la orden de visita o revisión

Se inicia PAE, si la resolución provisionalno es atendida.

Se inicia PAE, posterior a los 30 días dela determinación del crédito.

Duración del procedimiento: 35 días. 12 meses.

Emisión de resolución definitiva: 40días.

6 meses

COMPARATIVA DE FACULTADES

Texto 2014 Texto 2016

Para los efectos de lo dispuesto por el artículo 43,fracción IX de este Código, las revisioneselectrónicas se realizarán conforme a lo siguiente:I.- Con base en el información y documentación queobre en su poder, las autoridades fiscales darán aconocer los hechos que deriven en la omisión decontribuciones y aprovechamientos o en la comisiónde otras irregularidades, a través de una resoluciónprovisional, que, en su caso, contenga lapreliquidación respectiva. ….a la cual, en su caso, se le podrá acompañar un

oficio de preliquidación, cuando los hechosconsignados sugieran el pago el pago de algúncrédito fiscal.

COMPARATIVA DE TEXTOS

Texto 2014 Texto 2016

II.-…En caso de que el contribuyente acepte la preliquidación porlos hechos que se hicieron de su conocimiento, podrá optarpor corregir su situación fiscal dentro del plazo señalado enel párrafo que antecede, mediante el pago total de lascontribuciones y aprovechamientos omitidos, junto con susaccesorios, en cuyo caso, gozará del beneficio de pagar unamulta equivalente al 20%, de las contribuciones omitidas.

El oficio de preliquidación se considerará definitivo, sólo enlos supuestos en el que el contribuyente aceptevoluntariamente los hechos e irregularidades contenidos enla resolución provisional y entere el crédito fiscal propuesto obien, cuando no ejerza el derecho a que se refiere la fracciónII de este artículo o cuando ejerciéndolo, no logre desvirtuarlos hechos o irregularidades contenidos en la resoluciónprovisional.

II….En caso de que el contribuyente acepte los hechos eirregularidades contenidos en la resolución provisional y eloficio de preliquidación, podrá optar por corregir su situaciónfiscal dentro del plazo señalado en el párrafo que antecede,mediante el pago total de las contribuciones yaprovechamientos omitidos, junto con sus accesorios, en lostérminos contenidos en el oficio de preliquidación, en cuyocaso, gozará del beneficio de pagar una multa equivalente al20%, de las contribuciones omitidas.

2014 2016

En caso de que el contribuyente no aporte pruebas,ni manifestó lo que a su derecho convenga paradesvirtuar los hechos u omisiones dentro del plazoestablecido en la fracción II de este artículo, laresolución provisional se volverá definitiva y lascantidades determinadas se harán efectivasmediante el procedimiento administrativo deejecución.

En caso de que el contribuyente no aporte pruebas,ni manifestó lo que a su derecho convenga paradesvirtuar los hechos u omisiones dentro del plazoestablecido en la fracción II de este artículo laresolución provisional y , en su caso, el oficio depreliquidación que se haya acompañado, sevolverán definitivos y las cantidades determinadasen el oficio de preliquidación se harán efectivasmediante el procedimiento administrativo deejecución. (Inconstitucionalidad)

1. El SAT, con base en la información y documentación que obreen poder emitirá una resolución y en su caso, pre-l iquidación.

2. Los contribuyentes tendrán un plazo de 15 días para desvirtuarlas irregularidades.

VARIANTES:

1. No contesta. El oficio de pre-l iquidación se hará definitivo, ylas cantidades se harán efectivas mediante PAE.

2. En el mismo plazo de 15 días, se podrá autocorregir gozandode un beneficio de pagar las multas reducida del 20% de lacontribución omitida.

3. Si contesta y ofrece pruebas.

PROCEDIMIENTO

Si, el SAT identifican nuevos elementos para verificar se procede:

a) Dentro de los 10 días de recepción de pruebas, real izará un segundorequerimiento de información que deberá ser contestado en10 días,

b) *También se puede requerir a terceros, y se notifica al contribuyente deesta situación, dentro de los 10 días de efectuada la sol icitud.

* Se suspenden plazos para emitir la resolución sin exceder de 6 meses y 2años para temas de comercio exterior.

3. Contando con toda la información la autoridad emite una resolucióndentro de los 40 días.

4. Si el contribuyente exhibe pruebas, la autoridad tendrá 40 días a parti rdel desahogo (pericial) de estar para emitir y notificar una resolución.

Todo mediante el uso del buzón tributario.

CONTINUACIÓN

CONTINUACIÓN

Fuente: IDC Revisiones electrónicas están por comenzar http://idconline.com.mx/fiscal/2016/07/28/revisiones-electrnicas-estn-por-comenzar

La revisión electrónica se basa en el análisis de: información ydocumentación que obre en poder de la autoridad. ¿Cualquierinformación? ¿Para los ejercicios de 2014 al 2016, será necesario que cuenten

con la contabilidad para efectuar las pre-l iquidaciones? ¿Pueden emitir pre-l iquidaciones con el análisis de un CFDI? ¿Se concentrará en conceptos específicos de una o varias

contribuciones? Aparentemente, se aplicará sobre ciertas operaciones de

relevancia . Bajo lo anterior, las visitas domicil iarias y gabinete, seguirán

siendo ejercidas para la comprobación de ejercicios fiscalescompletos.

CONSIDERACIONES

¿Cuál será el efecto práctico de la inconstitucionalidad delsegundo párrafo del artículo 53-B del CFF.? El pasado 6 dejulio, la Segunda Sala de la Suprema Corte de Justicia de laNación (SCJN) reconoció por unanimidad la constitucionalidadde las revisiones electrónicas vía buzón tributario; con laúnica salvedad de que aun cuando el contribuyente no objeteen línea la resolución provisional con la que inicia la revisión,el SAT tendrá que emitir una liquidación definitiva fundada ymotivada.

¿Las autoridades fiscales respetarán el criterio deinconstitucionalidad sobre los contribuyentes no amparados?

CONSIDERACIONES

¿Qué medios legales existen contra las revisioneselectrónicas?

Amparo, contenciosos administrativo, acuerdo conclusivo.

CONSIDERACIONES

Evolución en los tramites y Buzón Fiscal

Nulo crecimiento en comercio electrónico

Evolución de Facturas (del papel al CFDI), Comercio ExteriorCOVE – VUCEM, etc.

Firma Electrónica

EVOLUCIÓN ELECTRÓNICA

“La tecnología nos permite de manera sigilosa ysilenciosa vigilar el comportamiento de loscontribuyentes sin necesidad de hacer una auditoría,para realizarla solo en aquellos casos en los que seobserva una inconsistencia o alguna irregularidad“

Aristóteles Núñez Sánchez

LAS REVISIONES ELECTRÓNICAS

Revisiones integrales o por rubros

Presencia FiscalizadoraVigilancia Profunda

Cruces de Información y Modelos de Riegos

REVISIONES Y ALCANCES

La Autoridad siempre ha manejado 3 niveles de riesgo

Bajo Medio Alto

MODELOS DE RIEGO

Base deInformación

Riesgo

CFDISDeclaracionesInformativasPagos Provisionales y AnualesDictámenesInformación de TercerosMedios AlternosContabilidad

CONFRONTA DE BASES DE DATOSNACIONAL CFDI E INFORMATIVAS

Fuente: Manzano, Garcia Ernesto, ICPNL, Conferencia “Auditorias Electrónicas”

CONFRONTA DE BASES DE DATOSNACIONAL / INTERNACIONAL

Fuente: Saucedo, Francisco, FET, Conferencia “Auditorias recurrentes por las autoridades fiscales”

Alvin Toffler: “EL SHOCK DEL FUTURO” (1970)

La revolución digital, la revolución de las comunicaciones yla singularidad tecnología y sus primeros trabajos escribíasobre la tecnología y su impacto (a través de efectos comola sobrecarga informativa)

Información del SAT y Procesos de recaudaciónLa cantidad de información y como canalizarla adecuadamente,encontramos eventos facilites de fiscalizar de recaudación bajao mínima

Esquemas sofisticados de planeación y de recaudación mayor

MEDIOS DIGITALES Y LA TECNOLOGÍA

PROCESOS

Análisis de InformaciónSe detectan

Irregularidades

Notificaciónde

Irregularidad

SAT…… ¡Mas Fácil, Más Rápido!

PROCESOS

Notificaciónde

Irregularidad

No hay respuesta

Se Autocorrige

Presenta Aclaraciones

PRODECON o Instancias Legales

OBSERVACIONES Y RESOLUCIONES

• Se inició un proceso de revisión o fiscalización al recibir unaobservación de Irregularidades?

• Se tiene que objetar la Resolución Previa?

• Tendrá el SAT que emitirme una Liquidación Fundada yMotivada?

Nota: La segunda Sala de la SCJN, reconoce la constitucionalidad de lasrevisiones electrónicas y del buzón tributario

Los Acuerdos conclusivos

PRODECON

¿Esta realmente preparado el SAT para iniciarlas?

¿Complementos de los CFDI´s?

Operación de Negocio: congruencia administrativa conreportes fiscales digitales

REALIDAD DE LAS REVISIONESELECTRÓNICAS

¿Quiénes somos?“FORO DE ESPECIALISTAS TRIBUTARIOS A.C.” fue constituida legalmente :

Constitución legal el 11 de Marzo del 2016, con RFC “FET-160311-MA2” Domicilio fiscal en CALZADA DEL VALLE NUMERO EXT 400, PENTHOUSE I EDIFICIO III, COLONIA

DEL VALLE, SAN PEDRO GARZA GARCIA N.L. C.P. 66220.

Nuestra asociación actualmente agrupa a 70 profesionales de las carreras de Contador Público,Licenciados en Derecho, Licenciados en economía, e incluso ingenieros; quienes tienen un papelmuy importante al coadyuvar en la implementación por medio de T.I. de las reformas fiscales amedios electrónicos que la propia autoridad hacendaria ha venido proponiendo y aprobando, laintegración actual es la siguiente:

53 socios, tienen su residencia en el Estado de Nuevo León. 15 socios, son de diversos estados de la Republica Mexicana, 2 socios internacionales, siendo de EUA (Texas) y Europa (Austria).

¿Cuál es nuestro objeto?

Profesionistas interesados en aportar sus experiencias, conocimientos, en elárea tributaria. “En multitud de consejeros abunda la sabiduría” Rey Salomón

Estimular el estudio y la investigación en el campo de la tributación observandolos campos correlativos que influyan e impacten en la economía nacional, conlo que buscamos contribuir el mejoramiento profesional de nuestros asociados.“Llegar juntos es el principio. Mantenerse juntos, es el progreso. Trabajar juntoses el éxito”. Henry Ford

Organizar foros, seminarios, cursos, talleres, conferencias, intercambios concámaras, institutos de profesionales, y académicos entre institucionesnacionales y extranjeras. “Lo poco de muchos es mucho, lo mucho de pocos espoco” John Maxwell

CONSEJO DIRECTIVO2016-2017

CPC y MI Luis Roberto España GordilloPRESIDENTE

Dr. Juan Paura GarciaVICEPRESIDENTE

Lic y MDF Carlos Alberto Ramirez LarsenSECRETARIO

CPC y MI Anna Maria Garza CavazosTESORERA

CPC y MI Juan de León CantúCONSEJERO

Dr. Marco Antonio Perez ValtierCONSEJERO

Gracias