Formulario 200 y 400 FINAL STI 10.01.14 - … · los formularios 200 y 400 v3 objetivo no...

SERVICIO DE IMPUESTOS NACIONALES

USO PARA FINES DIDACTICOS 1

GENERALIDADES

¿POR QUÉ?

¿CUÁNDO?

¿CÓMO?

ACTUALIZAR

DENTRO LA NORMATIVA

MODERNIZARNECESIDAD

DESDE

A TRAVÉS DE UN CAMBIO

1º DE MARZO DE 2014

ELECTRÓNICO

FÍSICO

LAS DD.JJ. DEBEN SER UN REFLEJO FIEL DE LA VERDAD Y COMPROMETEN A LOS SUJETOS PASIVOS O TERCEROS

RESPONSABLES.

DD.JJ. SON MANIFESTACIONES DE HECHOS, ACTOS Y DATOS COMUNICADOS, EN FUNCIÓN A LA NORMATIVA EXISTENTE A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA, EN LA

FORMA, MEDIOS, PLAZOS Y LUGARES ESTABLECIDOS.

LAS DD.JJ. SON MODIFICADAS UNICAMENTE A TRAVÉS DE RECTIFICATORIAS, LAS MISMAS PUDEN SER A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Y

SUSTITUYEN A LA DD.JJ. ORIGINAL.

INTRODUCCIÓN



SIGNIFICA

OBJETIVO

TENER FORMULARIOS QUE PERMITAN LA CORRECTA APLICACIÓN DE LA LEY, UNIFORMANDOLOS, MODERNIZANDOLES Y ACTUALIZANDOLOS.

LOS FORMULARIOS AMPLIAN LA INFORMACIÓN QUE PUEDEN CONTENER AGREGANDOSE CASILLAS PARA MAYORES CONCEPTOS, SECTORES ANTES NO INCLUIDOS Y REDUCIENDO EN ALGUNOS CASOS LA CANTIDAD DE DOCUMENTOS A PRESENTAR.

LOS FORMULARIOS 200 Y 400 V3

OBJETIVO

NOINCREMENTA EL

PAGO DE IMPUESTOS

NOMODIFICA LA NORMATIVA TRIBUTARIA

NOCAMBIAN LOS

ASPECTOS FORMALES

(LUGAR, FORMA, FECHAS DE

VENCIMIENTO, ETC.)

NOCAMBIAN LOS

PROCEDIMIENTOS DE CONTROL

LEY N° 2492CÓDIGO TRIBUTARIO

BOLIVIANO

DS N° 27310

RND 10.0002.14

LEY N° 843SISTEMA IMPOSITIVO

DS N°21530DS N° 21532

AMPLIACIÓN DE VIGENCIA FORMULARIOS VERSIÓN 3

MARCO NORMATIVO

RND 10.0015.13

NUEVOS FORMULARIOSVERSIÓN 3



MEDIO Y FORMA DE PRESENTACIÓNMEDIO Y FORMA

DE PRESENTACIÓN PAGO DEL IMPUESTOPAGO DEL IMPUESTOTIPO DE CONTRIBUYENTE

TIPO DE CONTRIBUYENTE

MEDIOS, FORMAS Y PAGO

NEWTON

NEWTON ESPECIFICO(CON O SIN PAGO)

NEWTON ESPECIFICOCON PAGO

NO OBLIGADOS DE MUNICIPIOS RND

10.0003.13

OFICINA VIRTUAL

FORMULARIOPREIMPRESO

DEFINICIONESSON LAS

ACTIVIDADES QUE ESTANDO GRAVADAS

POR MANDATO DE UNA LEY NO PAGAN

EL IMPUESTO.

EXENTAS

GRAVADAS

NO GRAVADAS

SON ACTIVIDADES QUE ESTÁN FUERA DEL OBJETO DEL

IMPUESTO

ESTA DENTRO DEL OBJETO DEL

IMPUESTO

• VENTA DE INMUEBLE,• VENTA DE M/E • INTERESES DE

ENTIDADES BANCARIAS

• VENTA Y EDICIÓNDE LIBROS

• TRANSPORTEINTERNACIONAL

• BIENES MUEBLES.• SERVICIOS.• IMPORTACIONES

• ZONAS FRANCAS• DUTY FREE• TURISMO RECEPTIVO• IMPORTACIÓN DE

LIBROS• ARTISTAS

NACIONALES

TASA 0%

TASA 13%

FORMULARIO 200 V 3FORMULARIO 200 V 3



FORMATO DEL FORMULARIO FÍSICO

ORIGINAL SIN

COPIA CONTRIBUYENTE

COPIA ENTIDAD FINANCIERA

FORMATO DEL FORMULARIO ELECTRÓNICO(D-CLARO)

A. DATOS DE CABECERA



B. DATOS BÁSICOS DE LADECLARACIÓN JURADAQUE RECTIFICA

C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE(CONTIENE 8 RUBROS)

D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA




C534. SE MARCA SI LA DDJJ ES LA

ORIGINALCAMPO PARA LA ENTIDAD FINANCIERA

PERIODO QUE

DECLARA, (EL MES Y

AÑO)

NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN

TRIBUTARIA

NOMBRE Y APELLIDO

O RAZÓN SOCIAL

NUMERO DE

ORDEN


B. DATOS BÁSICOS DE LADECLARACIÓN JURADAQUE RECTIFICA



C.537. LA VERSIÓN DEL FORMULARIO

QUE SE RECTIFICA

C537. EL NÚMERO DE

FORMULARIO

C521. EL NÚMERO DE ORDEN DEL

FORMULARIO

C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA

RECTIFICATORIA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

B. DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA

EJEMPLO LA EMPRESA IMPORTADORA Y EXPORTADORA LA BOLIVIANITA S.R.L.CON NÚMERO DE NIT 102657905 TIENE COMO ACTIVIDAD PRINCIPAL LACOMPRA Y VENTA DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS, PARA EL MES DEFEBRERO DE 2014 TUVO LOS SIGUIENTES MOVIMIENTOS:

• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE

FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER FALLAS

DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) POR BS21.569.-

INFORMACIÓN ADICIONAL:

• SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DE BS10.259.-• SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS1.234.-• UFV 31/01/2013 ES 1.89993• UFV 28/02/2014 ES 1.91005• UFV 17/03/2014 ES 1.91995• UFV 20/03/2014 ES 1.92004• LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63%



C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE(CONTIENE 8 RUBROS)

RUBRO 1:DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL

FILA 1: VENTAS Y SERVICIOS DE ACTIVIDADES EN EL MERCADO INTERNO GRAVADAS, EXCEPTO LOS GRAVADOS A TASA CERO.

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DÉBITO FISCAL



FILA 2. EXPORTACIÓN DE BIENES Y OPERACIONES

EXENTAS.


FILA 3. VENTAS GRAVADAS A TASA CERO.


FILA 4. VENTAS NO GRAVADAS Y OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL IVA.




FILA 5. VALOR ATRIBUIDO A BB Y/O SS RETIRADOS Y

CONSUMOS PARTICULARES.


FILA 6. DEVOLUCIONES REALIZAS POR EL SUJETO PASIVO DEL NIT RESPALDADO CON NOTA DE DÉBITO CRÉDITO.


FILA 7. DESCUENTOS, Y OTROS QUE HA RECIBIDO

EL SUJETO PASIVO DEL NIT.




FILA 8. DETERMINAR EL DÉBITO FISCAL, APLICANDO

EL 13% (F1+F5+F6+F7).


FILA 9. DÉBITOFISCAL ACTUALIZADOCORRESPONDIENTESA REINTEGROS.


FILA 10. TOTAL DÉBITOFISCAL (F8+F9).




EJEMPLO


FEBRERO POR BS2.354.-, (CORRESPONDE A SUS 2 ACTIVIDADES)• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER

FALLAS DE FÁBRICA (VENDIDO EN FECHA 20/12/2013) PORBS21.569.-

502.245.-

EJEMPLO




502.245.-200.147.-

EJEMPLO




502.245.-200.147.-

0.-0.-0.-

20.156.--



= (F1+F5+F6+F7) X 13%= (502.245+0+20.146+0) X 13% = 522.391 X 13% = 67.911.-

502.245.-200.147.-

0.-0.-0.-

20.156.-0.-

67.911.-0.-

67.911.-

RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL

FILA 11. TOTAL COMPRASCORRESPONDIENTES A ACTIVIDADESGRAVADAS Y NO GRAVADAS .




FILA 12. COMPRASDIRECTAMENTE VINCULADASA ACTIVIDADES GRAVADAS.


FILA 13. COMPRAS QUE NO ESPOSIBLE DISCRIMINAR SUVINCULACIÓN A ACTIVIDADESGRAVADAS Y NO GRAVADAS.


FILA 14. DEVOLUCIONES Y RESCISIONES RECIBIDAS EN EL

PERIODO.




FILA 15. DESCUENTOS,BONIFICACIONES Y REBAJASOTORGADAS EN EL PERIODO.


FILA 16. CRÉDITO FISCAL DELPERIODO CORRESPONDIENTEA (F12+F14+15) X 13%.


FILA 17: CRÉDITO FISCAL PROPORCIONAL CORRESPONDIENTE A LA ACTIVIDAD GRAVADA (F13*(F1+F2)/(F1+F2+F3+F4)*13%).




FILA 18. TOTAL CRÉDITOFISCAL DEL PERIODO(F16+F17).


EJEMPLO

• VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE

FEBRERO POR BS2.354.-,• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR POR TENER


82.708.-

80.354+2.354= 82.708

EJEMPLO




82.708.-82.708.-

0.-

80.354+2.354= 82.708



82.708.-82.708.-

0.-21.569

EJEMPLO




82.708.-82.708.-

0.-21.569.-

0.-13.556.-

= (F12+F14+F15) X 13%= (82.708+21.569+0) X 13%= 104.277 X 13% = 13.556.-

= F16+F17 =13.556+ 0=13.556.-

82.708.-82.708.-

0.-21.569.-

0.-13.556.-

0.-13.556.-



RUBRO 3:DETERMINACIÓN DE LADIFERENCIA

FILA 19. SOLO SE USA SILA FILA 17 ES MAYOR ALA FILA 10.

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA


FILA 20. SE USA SI EXISTE UNIMPUESTO DETERMINADO ENEL PERÍODO (F10-F18 SI >0)




FILA 21. SE USA PARA ARASTRAREL SALDO A FAVOR DEL PERIODOANTERIOR, (F34 PERIODOANTERIOR).


FILA 22. ACTUALIZACIÓNDE VALOR SOBRE EL SALDODE CF DEL PERIODOANTERIOR.


FILA 23. SALDO A FAVORDEL FISCO, CUANDOCORRESP. (F20-F21-F22;SI >0)




FILA 24. SE USA,CUANDO EXISTENPAGOS ANTICIPADOS OPOR RECTIFICATORIAS.


FILA 25. SALDO DELPERIODO ANTERIOR(F35 DEL PERIODOANTERIOR)


FILA 26. SALDO PORPAGOS A CUENTA(F24+F25-F23;SI>0)




FILA 27. SALDO AFAVOR DEL FISCO(F23-F24-F25; SI >0)

= F10 – F18 = 67.911 – 13.556 = 54.355.-

0.-54.355.-

82.708.-82.708.-

0.-21.569.-

0.-13.556.-

0.-13.556.-


• SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DEBS10.259.-

• SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS1.234.-• UFV 31/01/2013 ES 1.89993• UFV 28/02/2014 ES 1.91005• UFV 17/03/2014 ES 1.91995• UFV 20/03/2014 ES 1.92004• LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63%

0.-54.355.-10.259.-



- 1 X 10.259 = 55.-1.91005.

1.89993- 1 X TO =

UFV Ac. UFV An.

0.-54.355.-10.259.-

55.-

= F20-F21-F22 = 54.355 -10.259 - 55= 44.041.-

0.-54.355.-10.259.-

55.-44.041.-

0.-0.-0.-

44.041-

RUBRO 4:DETERMINACIÓN DE LADEUDA TRIBUTARIA



FILA 28. TRIBUTOOMITIDO (F27).

RUBRO 4: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA


FILA 29. ACTUALIZACIÓNMANTENIMIENTO DEVALOR SOBRE TRIBUTOOMITIDO.


FILA 30. INTERESESPOR PAGOS FUERADE PLAZO.




FILA 31. MIDF PORPRESENTACIÓNFUERA DE PLAZO.


FILA 32. MIDF PORINCREMENTO DEL IMPUESTODETERMINADO EN DDJJRECTIFICATORIA DESPUÉSDEL VENCIMIENTO.


FILA 33. TOTAL DEUDATRIBUTARIA(F28+F29+F30+F31+F32)



44.041.-

0.-54.355.-10.259.-

55.-44.041.-

0.-0.-0.-

44.041-

44.041-2.-

25.-768.-

0.-44.836.-

400UFV X 1,92004 = 768.-

= F28+F29+F30+F31+F32= 44.041+2+25+768 =.-

RUBRO 5:SALDO DEFINITIVO



FILA 34. SALDO DEFINITIVO DECF A FAVOR DEL CONTRIBUYENTEPARA EL SIGUIENTE PERIODO(F19+F21+F22-F20; SI >0).

RUBRO 5: SALDO DEFINITIVO


FILA 35. SALDO DEFINITIVOPOR PAGOS A CUENTA AFAVOR DEL CONTRIBUYENTE.(F26-F33; SI>0)


FILA 36. SALDO DEFINITIVOA FAVOR DEL FISCO. (F27 o(F33-F26)).



RUBRO 6:IMPORTE DE PAGO

FILA 37. PAGO EN VALORES.



FILA 38. PAGO EN EFECTIVO(F36-F37; SI >0).



RUBRO 7:DATOS INFORMATIVOS

FILA 39. PERMUTA EN VENTADE BIENES O SERVICIOS.

RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS

RUBRO 7: DATOS INFORMATIVOS

FILA 40. PERMUTA ENCOMPRAS DE BIENES OSERVICIOS.



0.-0.-

44.836.-0.-

44.836.-

0.-0.-

44.041-2.-

25.-768.-

0.-44.836.-

RUBRO 8:DATOS PAGO SIGMA

RUBRO 8: DATOS PAGO SIGMA

FIRMA, ACLARACIÓN DE FIRMA Y C.I.



0.-0.-

44.836.-0.-

44.836.-

0.-0.-

82.708.-82.708.-

0.-21.569.-

0.-13.556.-

0.-13.556.-

0.-54.355.-10.259.-

55.-44.041.-

0.-0.-0.-

44.041-

502.245.-200.147.-

0.-0.-0.-

20.156.-0.-

67.911.-0.-

67.911.-

102657905 02 2014 X

LA BOLIVIANITA S.R.L..

44.041-2.-

25.-768.-

0.-44.836.-

LLENADO DEL FORMULARIO 400 V 3

LLENADO DEL FORMULARIO 400 V 3

FORMATO DEL FORMULARIO FÍSICO

ORIGINAL SIN

COPIA CONTRIBUYENTE

COPIA ENTIDAD FINANCIERA



FORMATO DEL FORMULARIO ELECTRÓNICO (D-CLARO)





C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE (6 RUBROS)

D. SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA

RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO



RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUTYENTE


RUBRO 4: SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE



RUBRO 5: IMPORTE DE PAGO

RUBRO 6: DATOS INFORMATIVOS DE PAGO MEDIANTE SIGMA (SOLO SECTOR PÚBLICO)

FIRMA, ACLARACIÓN DE LA FIRMA Y CARNET DE IDENTIDAD




NOMBRE Y APELLIDO O RAZON SOCIAL


NÚMERO DE ORDEN

NÚMERO DE NIT

PERIODO A DECLARAR, MES Y

AÑO.

C534. SE MARCA SI LA DDJJ ES LA

ORIGINAL QUE SE PRESENTA

CAMPO PARA LA ENTIDAD FINANCIERA






C518. EL NÚMERO RA CUANDO SEA RECTIFICATORIA A FAVOR DEL CONTRIBUYENTE

C537.NÚMERO DEFORMULARIO

C.537.VERSIÓN DELFORMULARIOQUE SERECTIFICA

C521. EL NÚMERODE ORDEN DELFORMULARIO

RUBRO 1:DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO

RUBRO 1:DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO


FILA 1. TOTAL INGRESOS BRUTOS DEVENGADOS Y PERCIBIDOS.




FILA 2. INGRESOS EXENTOS (ingresa también venta de libros).


FILA 3. BASE IMPONIBLE (F1-F2).


FILA 4. IMPUESTO DETERMINADO (F3 X 3%).



EJEMPLO • VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE



702.392.-

502.245 + 200.147

= 702.392.-

EJEMPLO • VENTA DE TELEVISORES POR UN TOTAL DE BS502.245.-• EXPORTACIÓN DE EQUIPOS ELECTRÓNICOS POR BS200.147.-• COMPRA DE EQUIPOS DE SONIDO BS80.354.-• DEVOLUCIÓN DE UN TELEVISOR QUE FUE COMPRADO A BS20.156.-• SE RECIBIÓ LA FACTURA DE SERVICIO DE AGUA DEL MES DE



702.392.-

200.147.-

702.392.-

200.147.-502.245.-

702.392– 200.147 = 502.245.-



502.245 X 3% = 15.067.-

702.392.-

200.147.-502.245.-

15.067.-




FILA 5. IUE PAGADO ACOMPENSAR (F17 FORMULARIOANTERIOR)




FILA 6. SALDO DE IMPUESTO AFAVOR DEL FISCO (F4-F5; SI >0)


FILA 7. PAGOS A CUENTA REALIZADOS ENDDJJ ANTERIORES Y/O BOLETA DE PAGOCORRESPONDIENTE AL PERIODO QUE SEDECLARA.


FILA 8. SALDO DE PAGOS A CUENTA DELPERIODO ANTERIOR A COMPENSAR (F18DEL PERIODO ANTERIOR)




FILA 9. SALDO POR PAGOS A CUENTAA FAVOR DEL CONTRIBUYENTE(F7+F8-F6; SI > 0).


FILA 10. SALDO A FAVOR DELFISCO (F6-F7-F8; SI > 0).


• SE TIENE UN SALDO A FAVOR DEL MES DE ENERO DEBS10.259.-

• SE TIENE UN SALDO DE IUE DE BS1.234.-• UFV 31/01/2013 ES 1.89993• UFV 28/02/2014 ES 1.91005• UFV 17/03/2014 ES 1.91995• UFV 20/03/2014 ES 1.92004• LA TASA DE INTERÉS PARA EL 20/03/2014 ES DE 7.63%

1.234.-



1.234.--

13.833.-0.-0.-0.-

13.833.-

F4 – F5 = 15.067- 1.234 = 13.833.-

702.392.-

200.147.-502.245.-

15.067.-

RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIARUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA


FILA 11. TRIBUTOOMITIDO (F10).




FILA 12. ACTUALIZACIÓNMANTENIMIENTO DE VALORSOBRE TRIBUTO OMITIDO.


FILA 13. INTERESES PORPAGOS FUERA DE PLAZO


FILA 14. MIDF PORPRESENTACIÓNFUERA DE PLAZO.




FILA 15. MIDF PORINCREMENTO DELIMPUESTO DETERMINADOEN DDJJ RECTIFICATORIA.


FILA 16. TOTAL DEUDATRIBUTARIA(F11+F12+F13+F14+F15).

13.833.-

1.234.--

13.833.-0.-0.-0.-

13.833.-



13.833.-

1.-9.-

768.-

400 X 1.92004 = 768.-

13.833.-

1.-9.-

768.-0.-

14.611.-

F11 + F12 + F13 + F14 + F15= 13.833 + 1 + 9 + 768= 15.661.-






FILA 17. SALDO DEFINITIVO IUE ACOMPENSAR PARA EL SIGUIENTEPERIODO (F5-F4; SI > 0).


FILA 18. SALDO POR PAGOS A CUENTAA FAVOR DEL CONTRIBUYENTE PARA ELSIGUIENTE PERIODO (F9-F16 ; SI > 0).

FILA 19. SALDO DEFINITIVO AFAVOR DEL FISCO (F10 ó (F16-F9)SEGÚN CORRESPONDA; SI > 0).




RUBRO 5: IMPORTE DE PAGORUBRO 5: IMPORTE DE PAGO


FILA 20. PAGO ENVALORES.


FILA 21. PAGO ENEFECTIVO (F19-F20;SI > 0).






0.-

0.-14.611.-

0.-14.611.-



0.-

0.-14.611.-

0.-14.611.-

13.833.-1.-9.-

768.-0.-

14.611.-

1.234.-13.833.-

0.-0.-0.-

13.833.-

702.392.-200.147.-502.245.-

15.067.-

10265790502 2014 X

LA BOLIVIANITA

GRACIAS!!!GRACIAS!!!

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