Formulacion Del Balance General 2011

DR. PASCUAL AYALA ZAVALA

EFECTIVO Y EQUIVALENTESDE EFECTIVO

PLAN CONTABLE 101 CAJA102 FONDOS FIJOS103 EFECTIVO EN TRANSITO104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS.105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCERAS107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION

LOS SALDOS ACREEDORES DE LA 104 CTAS. CTES.SERA MOSTRADO EN SOBREGIROS BANCARIOS

LA 107 SE PRESENTARA EN OTROS ACTIVOS, SI LA RESTRICCION ES MAYOR A UN AÑO

INVERSIONES FINANCIERAS

PLAN CONTABLE GENERAL

11 INVERSIONES FINANCIERAS

LAS INVERSIONES FINANCIERAS ADQUIRIDAS PARA CONTROL SERA MOSTRADO EN INVERSIONES

FINANCIERAS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (Neto)


12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar123 Letras por Cobrar13 CUENTAS POR COBRAR COMERC. - RELACIONADOSMENOS:191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros

Cuando la Cobranza será mayor a un año se Presentará en el Activo no Corriente

La Div. 122 Y 132 será presentado en Otras Cuentas por Pagar

La Cta. Por Cobrar por intereses no devengadosSe resta al igual que la 493

OTRAS CUENTAS PORCOBRAR


14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,A LOS ACC. (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES.16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACION. 40 Tributos, Contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por Pagar (Saldos deudores)MENOS:196 Cuentas por Cobrar Diversas

Cuando la Cobranza será mayor a un año se Presentará en el Activo no Corriente

La Div. 163 – 173 se resta al igual que la 493La Div. 1421 se resta de la Cuenta 50 Capital

EXISTENCIAS


Cuentas de la Clase 2 EXISTENCIAS422 Anticipos a proveedoresMENOS:

29 Desvalorización de Existencias

La 422 se presenta en este rubro si elAnticipo es para compra de existencias

ACTIVOS BIOLOGICOS


35 ACTIVOS BIOLOGICOS

351 Activos biológicos en producción352 Activos biológicos en desarrollo

Menos365 Desvalorización de activos biológicos

Cuando se espera que su convertibilidad en efectivo Es mayor a un año se presentara en el Activo No

Corriente

ACTIVOS NO CTES. MANTENIDOS PARA LA VENTA


27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARALA VENTA

271 Inversiones Inmobiliarias272 Inmueble Maquinaria y Equipo273 Intangibles274 Activos Biológicos

Se disminuye sus depreciaciones y amortización275 – 276 – 277 – 278 - 279

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO


18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO422 Anticipos a proveedoresMENOS:

181 Costos financieros

La 422 Anticipos a proveedores se considera enEsta partida si el anticipo es para servicios

La 181 se disminuye, al igual que la cuenta delPasivo que se relaciona

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES A LARGO PLAZO


121 Facturas, boletas y otros comp. por Cobrar123 Letras por CobrarMENOS:191 Cuentas por cobrar comerciales – TercerosCuando el plazo de cobranza sea mayor a un año

La Cta. Por Cobrar por intereses no devengadosSe resta al igual que la 493

OTRAS CUENTAS PORCOBRAR A LARGO PLAZO


14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCION.(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROSMENOS:196 Cuentas por Cobrar Diversas

Cuando el plazo de cobranza sea mayor a un año

La Div. 163 se resta al igual que la 493

ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA SU VENCIMIENTO


30 INVERSIONES MOBILIARIAS

MENOS366 Desvalorización de Inversiones Mobiliarias

Cuando se adquiere con el fin de obtener rentaO Control de otras empresas

INVERSIONES INMOBILIARIAS


31 INVERSIONES INMOBILIARIAS321 Inversiones InmobiliariasMENOS

361Desvalorización de Inversiones Inmobiliarias

Cuando se adquiere con el fin de alquilarlas y obtener renta o tener plusvalia

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO


322 Inmueble Maquinaria y Equipo33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo422 Anticipos a proveedoresMenos:363Desvalorización de inmueble, maquinaria y equipo.391 Depreciación acumulada

La 422 se presenta en este rubro si elAnticipo es para compra de Activo Fijo

ACTIVOS BIOLOGICOS


35 ACTIVOS BIOLOGICOS

351 Activos biológicos en producción352 Activos biológicos en desarrollo

Menos365 Desvalorización de activos biológicos

Cuando se espera que su convertibilidad en efectivo Es menor a un año se presentara en el Activo

Corriente

ACTIVOS INTANGIBLES


34 Intangibles

Menos:36 Desvalorización de Activos Inmovilizados.392 Amortización Acumulada

De acuerdo a la NIC 38 Las divisionarias343, 346 y 347 no son Intangibles

OTROS ACTIVOS


38 OTROS ACTIVOS18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO.

Pagos adelantados para servicios futuros a largoPlazo.

La cuenta 10 Efectivo y Equivalente de Efectivo, Restringidos a Largo Plazo

IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPAC. DIFERIDO - ACTIVO


37 ACTIVO DIFERIDO

Impuesto a la Renta DiferidoParticipaciones de Trabajadores Diferido

Menos:373 Impuestos diferidos

Diferencias Temporales de acuerdo a la NIC 12IMPUESTO A LA RENTA

SOBREGIROS Y PAGARES BANCARIOS


104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS.

Saldo Acreedor de la Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo.

Si los saldos no son materiales, no serán mostradosEn esta partida

OBLIGACIONES FINANCIERAS(parte corriente)


45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

Si el plazo es mayor a los 12 meses, se presentaraen la parte no corriente

El saldo debe ser disminuido de los interesesPor devengar contabilizados en la cuentas 181 o 373

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES


421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar423 Letras por Pagar424 Honorarios por pagar43 Cuentas por pagar comerciales - relacionadasNo se incluye el saldo de la Div. 422 - 432

Cuando el Pago será mayor a un año se Presentará en el Pasivo no Corriente

La Div. 422 – 432 será presentado en Existencias, Inmuebles, Maquinaria y Equipo o en

Gastos pagados por Anticipado

PROVISIONES


48 PROVISIONES

Deuda convenida a largo plazo que se vence dentro de los próximos 12 meses

OTRAS CUENTAS POR PAGAR


40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de Pensiones y de Salud por Pagar.41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar45 Obligaciones Financieras46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros47 Cuentas por Pagar Diversas – Relacionadas122 Anticipos a clientes

El saldo deudor de la Cta. 40 se presenta enOtras Cuentas por Cobrar

La Cta. Por Pagar por intereses no devengadosSe resta al igual que la 181 - 373

OBLIGACIONES FINANCIERAS(parte no corriente)


45 OBLIGACIONES FINANCIERAS

Si el plazo es menor a los 12 meses, se presentaraen la parte corriente

El saldo debe ser disminuido de los interesesPor devengar contabilizados en la cuentas 181 o 373

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES (parte no corriente)


421 Facturas, boletas y otros comprobantes por Pagar423 Letras por Pagar424 Honorarios por pagar43 Cuentas por pagar comerciales - relacionadasNo se incluye el saldo de la Div. 422 - 432

Cuando el Pago se concretara en un plazo mayor a un año

La Div. 422 – 432 será presentado en Existencias, Inmuebles, Maquinaria y Equipo o en

Gastos pagados por Anticipado

OTRAS CUENTAS POR PAGAR(parte no corriente)


40 Tributos, contraprestaciones y aportes al sistema de pensiones y de salud por pagar41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar42 Cuentas por pagar comerciales - Terceros45 Obligaciones Financieras46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros47 Cuentas por pagar Diversas – Terceros

Cuando el Plazo de Cancelación es mayor a12 meses

La Cta. Por Pagar por intereses no devengadosSe resta al igual que la 181 - 373

IMPUESTO A LA RENTA Y PARTICIPAC. DIFERIDO - PASIVO


49 PASIVO DIFERIDO

Impuesto a la Renta DiferidoParticipaciones de Trabajadores Diferido

Menos:493 Impuestos diferidos

Diferencias Temporales de acuerdo a la NIC 12IMPUESTO A LA RENTA

CONTINGENCIAS

No se cuantifica, se revela solo en Nota a los Estados Financieros.

Circunstancias que puede significar pérdidas.

INTERES MINORITARIO

Propiedad de terceros, no corresponde ni a la Matrizni a la Sucursal

Se presenta solo en Balances Consolidados

CAPITAL


501 Capital Social502 Acciones en tesorería (disminuye)

Menos: La Divisionaria 142 Accionistas (o socios) Pendientesde Cancelación.

Las Acciones Adquiridas por la propia empresa(Recompra de Acciones o Acciones en Tesorería)

Se registra en la 502

ACCIONES DE INVERSION


51 ACCIONES DE INVERSION

Rubro que registra las acciones, denominadosanteriormente Acciones Laborales y los

Remanentes de Acciones Laborales

CAPITAL ADICIONAL


521 Primas (Descuentos) de acciones522 Capitalización en tramite523 Reducción de Capital pendiente

La subcuenta 523 Reducción de CapitalPendiente de formalización es de saldo

Deudor.

RESULTADOS NO REALIZADOS


56 RESULTADOS NO REALIZADOS 561 Diferencia de cambio en inversiones

Permanentes en entidades extranjeras 562 Instrumentos financieros – Cobertura de

flujos de efectivo 563 y 564 pueden ser deudores o acreedores

Se presente como parte del patrimonio mientrasno se concrete la operación para ser mostrados en los resultados

EXCEDENTE DE REVALUACION


57 EXCEDENTE DE REVALUACION

Rubro que registra el aumento neto de los Activos Fijos por Revaluaciones

RESERVAS LEGALES


582 Reserva legal

Detracción de Utilidades de acuerdo a dispositivos legales

OTRAS RESERVAS


581 Reinversión583 Contractuales584 Estatutarias589 Otras reservas

Detracción de Utilidades de acuerdo a convenios,a los estatutos o voluntarias

RESULTADOS ACUMULADOS


591 Utilidades no distribuidas 592 Pérdidas acumuladas

Se incluyen las utilidades o pérdidas obtenidasen el ejercicio y de ejercicios anteriores

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