FORMATO MÍNIMO* para la presentación de trabajos...

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA OPTAR EL TÍTULO DE

CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO.

TEMA:

“DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN SISTEMA DE CONTROL INTERNO PARA LA

COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.”

AUTOR:

ALEX EDUARDO AUREA PIONCE

TUTOR:

CPA. MARCO ANTONIO SURIAGA SÁNCHEZ, MBA. MSC

GUAYAQUIL, SEPTIEMBRE 2019

i

REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIA Y TECNOLOGÍA

FICHA DE REGISTRO DE TESIS

TÍTULO Y SUBTÍTULO: “Diseño e implementación de un sistema de control interno para la

compañía Conarcas Cia. Ltda.”

AUTOR/ES: Alex Eduardo Aurea Pionce

TUTOR: CPA. Marco Antonio Suriaga Sánchez, MBA.

MSC

C.I.: 0922514542 REVISOR: Ing. Edgar Enrique Villalva Cardenas Msc.

INSTITUCIÓN: Universidad De Guayaquil FACULTAD: Ciencias Administrativas CARRERA: Contaduría Pública Autorizada

FECHA DE PUBLICACIÓN: No. DE PÁGS: 102 ÁREAS TEMÁTICAS: Contabilidad

PALABRAS CLAVES: control interno, eficiencia, efectividad, implementar

RESUMEN: El presente trabajo es la importancia de tener un buen sistema de control interno en la

compañías, se ha desarrollado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al comprobar la

eficiencia y la productividad al momento de establecer. Es bueno resaltar, que la compañía aplique

controles internos en sus operaciones, se conducirá a tener un sistema más ágil, es por eso, la importancia

de tener una planificación que es capaz de verificar que los controles se cumplan para darle una mejor

visión sobre la gestión. Esta evaluación del sistema de control interno por medio de manuales de

procedimientos afianza las fortalezas de la compañía frente a la gestión. Por ello es necesario hacer un

levantamiento de procedimientos actuales, lo cual es el punto de partida y el principal soporte para llevar a

cabo los cambios que se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y económica

en todos los procesos. Las compañías en todo el proceso de diseñar e implementar el sistema de control

interno, se tiene que preparar los procedimientos integrales, los cuales son los que forman el pilas para

poder desarrollar adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de toda

las áreas, generando información útil y necesaria, y así estableciendo medidas de seguridad, control y

autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento de la función de la entidad. Siendo así las cosas

como resultado, que dichos cambios pueden lograr implementar y adecuando controles internos, los cuales

sean capaces de salvaguardar y poder perseverar los bienes de la compañía.

No. DE REGISTRO (en base de datos): No. DE CLASIFICACIÓN:

DIRECCIÓN URL (tesis en la web):

ADJUNTO PDF: X SI NO

CONTACTO CON AUTOR : Alex Eduardo

Aurea Pionce

Teléfono: 0986529891-

042316240 E-mail: [email protected]

CONTACTO EN LA INSTITUCIÓN: Nombre: Abg. Elizabeth Coronel

Teléfono: (04) 2848487 EXT. 123

E-mail: [email protected]

mailto:[email protected]

ii



ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA

Habiendo sido nombrada CPA. MARCO ANTONIO SURIAGA SÁNCHEZ, MBA. MSC,

tutor del trabajo de titulación certifico que el presente trabajo de titulación ha sido elaborado por

el egresado Alex Eduardo Aurea Pionce con C.I.: 0922514542, con mi respectiva supervisión

como requerimiento parcial para la obtención del título de CONTADOR PÚBLICO

AUTORIZADO.

Se informa que el trabajo de titulación: “Diseño e implementación de un sistema de control

interno para la compañía Conarcas Cia. Ltda.”, ha sido orientado durante todo el periodo de

ejecución en el programa anti plagio URKUND quedando el 2% de coincidencia.

________________________________________________

CPA. MARCO ANTONIO SURIAGA SÁNCHEZ, MBA. MSC

C.I. 0908196702

CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD

iii




Guayaquil, Agosto 7 del 2019

Ing. Com. Edison Olivero Arias. MAE.

Director (a) de Carrera

Ciudad.-

De mis consideraciones:

Envío a Ud. El Informe correspondiente a la tutoría realizada al Trabajo de Titulación

“Diseño e Implementación de un sistema de control de la compañía Canarcas Cia. Ltda., del

estudiante ALEX EDUARDO AUREA PIONCE, indicando ha cumplido con todos los

parámetros establecidos en la normativa vigente:

El trabajo es el resultado de una investigación.

El estudiante demuestra conocimiento profesional integral.

El trabajo presenta una propuesta en el área de conocimiento.

El nivel de argumentación es coherente con el campo de conocimiento.

Adicionalmente, se adjunta el certificado de porcentaje de similitud y la valoración del trabajo de

titulación con la respectiva calificación.

Dando por concluida esta tutoría de trabajo de titulación, CERTIFICO, para los fines

pertinentes que el estudiante está apto para continuar con el proceso de revisión final.

Atentamente,

------------------------------------------------------

CPA. MARCO ANTONIO SURIAGA SANCHEZ

C.I. 0908196702

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR

iv




LICENCIA GRATUITA INTRANSFERIBLE Y NO EXCLUSIVA PARA EL USO NO

COMERCIAL DE LA OBRA CON FINES NO ACÁDEMICOS

Yo, Alex Eduardo Aurea Pionce con C.I. N° 0922514542, certifico que los contenidos desarrollados

en este trabajo de titulación, cuyo título es “Diseño e implementación de un sistema de control interno de

la compañía Conarcas Cia. Ltda.” son de mi absoluta propiedad y responsabilidad Y SEGÚN EL Art.

144 del CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS,

CREATIVIDAD E INNOVACIÓN*, autorizo el uso de una licencia gratuita intransferible y no

exclusiva para el uso no comercial de la presente obra con fines no académicos, en favor de la

Universidad de Guayaquil, para que haga uso del mismo, como fuera pertinente.

__________________________

Alex Eduardo Aurea Pionce

C.I. Nº 0922514542

RENUNCIA DE DERECHOS DE AUTOR

* CÓDIGO ÓRGANICO DE LA ECONOMÍA SOCIAL DE LOS CONOCIMIENTOS, CREATIVIDAD E IMNOVACIÓN

(registro Oficial n. 899-Dic./2016) Artículo 114.- De los titulares de derechos de obras creadas en las instituciones de educación

superior y centros educativos.- En el caso de las obras creadas en centros educativos, universidades, escuelas politécnicas, institutos

superiores técnicos, tecnológicos, pedagógicos, de artes y los conservatorios superiores, e institutos públicos de investigación como resultado de su actividad académica o de investigación tales como trabajos de titulación, proyectos de investigación o innovación,

artículos académicos, u otros análogos, sin perjuicio de que pueda existir relación de dependencia, la titularidad de los derechos

patrimoniales corresponderá a los autores. Sin embargo, el establecimiento tendrá una licencia gratuita, intransferible y no exclusiva

para el uso no comercial de la obra con fines académicos.

v




Agradecer a Dios de manera especial por haber escuchado mis oraciones y al haber guiado mi

camino correcto, dándome la fortaleza para superar mis obstáculos presentados y hacer frente a

todas las adversidades.

Le dedico esta tesis a mi mama Alexandra Pionce que está en el cielo y que dios la tenga en

su gloria por darme ese apoyo para seguir adelante y ser una persona profesional en la vida.

A mi Tía Mirtha Aurea le dedico esta tesis por ser como una madre para mí y en la cual eh

tenido su apoyo en todo momento y por ser la persona en la cual ha querido que sea un

profesional en la vida.

A mi padre, abuelos y hermanos y familiares por brindarme su apoyo incondicional estando

presente en los buenos y malos momentos que surgieron en el transcurso de mi carrera

universitaria.

A mi tío Baddi Aurea por más que un tío un padre por brindarme su apoyo y brindarme su

conocimientos de auditor y poder así coger una experiencia más en la vida.

A mi novia Jennifer Blanco y su hijo Adrián Bohórquez por haberme dado ese apoyo en todo

momento para jamás rendirme, estando en las buenas y malas siempre dándome ese empujón

para ser alguien en la vida.

A mis amistades más cercanas darle las gracias por su apoyo en todo momento que nunca me

mire hacia atrás sino siempre con mirada al frente y seguir la meta que quiero cumplir.

A mi mejor amiga Karen Bolaños porque pese a todos los problemas y malentendidos es la

mejor amiga y confidente que una persona puede encontrar que a pesar de la distancia me ayudo

a encontrar el lado dulce y no amargo de la vid

DEDICATORIA

VI




Dios, tu amor y tu bondad no tienen fin, me permites sonreír ante todos mis logros que son

resultado de tu ayuda, y cuando caigo y me pones a prueba, aprendo de mis errores y me doy

cuenta de los pones en frente mío para que mejore como ser humano, y crezca de diversas

maneras.

Este trabajo de tesis ha sido una gran bendición en todo sentido y te lo agradezco padre, y no

cesan mis ganas de decir que es gracias a ti que esta meta está cumplida.

Gracias por estar presente no solo en esta etapa tan importante de mi vida, sino en todo

momento ofreciéndome lo mejor y buscando lo mejor para mi persona.

Cada momento en vivido durante todos estos años, son simplemente únicos, cada oportunidad

de corregir un error, la oportunidad de que cada mañana puedo empezar de nuevo, sin importar la

cantidad de errores y faltas cometidas durante el día anterior

AGRADECIMIENTO

VII

INDICE

FICHA DE REGISTRO DE TESIS ........................................................................................................ i

CERTIFICADO PORCENTAJE DE SIMILITUD ................................................................................ ii

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR ......................................................................................................... iii

RENUNCIA DE DERECHOS DE AUTOR ......................................................................................... iv

DEDICATORIA .................................................................................................................................. VI

AGRADECIMIENTO ........................................................................................................................... v

RESUMEN ....................................................................................................................................... XIII

ABSTRACT ..................................................................................................................................... XIV

INTRODUCCIÓN ................................................................................................................................. 1

CAPÍTULO I ......................................................................................................................................... 2

EL PROBLEMA .................................................................................................................................... 2

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................................ 2

1.2 SISTEMATIZACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ............................................ 4

1.2.1 Sistematización De La Investigación. .............................................................................. 4

1.2.2 Formulación De La Investigación. .................................................................................. 4

1.3 OBJETIVOS ........................................................................................................................... 4

1.3.1 Objetivo General .................................................................................................................. 4

1.3.2. Objetivos Específicos .......................................................................................................... 4

VIII

1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ....................................................................... 5

1.4.1. Justificación Teórica............................................................................................................ 5

1.4.2. Justificación Práctica. .......................................................................................................... 5

1.4.3. Justificación Metodológica. ................................................................................................. 5

1.5 DELIMITACION DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................................ 6

1.6 HIPÓTESIS ................................................................................................................................. 6

1.6.1 Variable Independiente ......................................................................................................... 6

1.6.2 Variable Dependiente ........................................................................................................... 6

1.6.3 OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES ............................................................ 7

CAPÍTULO II ........................................................................................................................................ 8

MARCO REFERENCIAL ..................................................................................................................... 8

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN .......................................................................... 8

2.1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS ....................................................................................... 8

2.1.2 CONCEPTO DE CONTROL INTERNO ............................................................................. 9

2.1.3 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO .................................................................... 9

2.1.4 OBJETVIOS Y CARACTERISTICAS .............................................................................. 10

2.1.5 METODOLOGÍA A APLICAR EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO ... 10

2.1.6 METODO DESCRIPTIVO ................................................................................................ 10

2.1.7 METODO GRAFICO ........................................................................................................ 11

2.1.8 METODO DE CUESTIONARIOS .................................................................................... 11

IX

2.1.9 CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO ............................................................... 11

2.1.10 COSO Y CONTROL INTERNO ..................................................................................... 12

2.2 MARCO CONCEPTUAL ......................................................................................................... 12

CAPÍTULO III .................................................................................................................................... 14

MARCO METODOLOGICO .............................................................................................................. 14

3.1 DISEÑO DE LA INVESTIGACION ........................................................................................ 14

3.2 TIPO DE LA INVESTIGACION .............................................................................................. 14

3.3 POBLACION Y MUESTRA ................................................................................................ 17

3.3.1 Características de la población ...................................................................................... 17

3.3.2 Delimitación de la población ......................................................................................... 18

3.4 TIPO DE MUESTRA ........................................................................................................... 18

3.4.1 Tamaño de la muestra.................................................................................................... 19

3.4.2 Proceso de selección ...................................................................................................... 19

3.5 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN .................................................. 20

3.6 ANALISIS DE RESULTADOS............................................................................................ 21

3.6.1 ANÁLISI DE LA SITUACIÓN ACTUAL ................................................................... 21

3.7 ANÁLISIS COMPARATIVO EVOLUCIÓN, TENDENCIA Y PERSPECTIVAS ............. 32

3.8 VERIFICACION DE HIPÓTESIS ........................................................................................ 34

CAPÍTULO IV .................................................................................................................................... 35

LA PROPUESTA ................................................................................................................................ 35

X

4.1 TEMA ....................................................................................................................................... 35

4.2 FUNDAMENTACIÓN ............................................................................................................. 35

4.3 JUSTIFICACIÓN ...................................................................................................................... 36

4.4 OBEJTIVOS .............................................................................................................................. 36

4.4.1 Objetivo General de la propuesta ....................................................................................... 36

4.4.2 Objetivos Específicos de la propuesta ................................................................................ 37

4.5 FACTIBILIDAD ....................................................................................................................... 37

4.6 DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA ..................................................................................... 37

4.6.1 Definición de la Compañía ................................................................................................. 37

4.7 SISTEMA DE CONTROL INTERNO ................................................................................. 41

MANUAL DE ORGANIZACIÓN ...................................................................................................... 43

........................................................................................................................................................ 45

........................................................................................................................................................ 45

........................................................................................................................................................ 46

........................................................................................................................................................ 58

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS ............................................................................ 58

........................................................................................................................................................ 66

........................................................................................................................................................ 67

MANUAL DE POLITICAS INTERNAS ADMINISTRATIVAS ....................................................... 68

........................................................................................................................................................ 68

XI

MANUAL CONTABLE ...................................................................................................................... 72

........................................................................................................................................................ 72

5.7 EJERCICIO PRÁCTICO ...................................................................................................... 78

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA COMPAÑÍA

CONARCAS CIA. LTDA. ................................................................................................................. 78

5.7.1 Departamento a Evaluar ................................................................................................ 78

DEPARTAMENTO DE OPERACIONES .................................................................................. 78

DEPARTAMENTO FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO .................................................... 78

DEPARTAMENTO DE VENTAS ............................................................................................... 78

5.7.2 Actividades Generales de los Departamentos ................................................................ 78

5.7.3 CUADRO DE OBSERVACIONES DE LAS POLITICAS INTERNAS EVALUADAS

79

5.7.4 Recursos Análisis Financiero ........................................................................................ 80

5.8 HUMANOS .......................................................................................................................... 80

5.9 MATERIALES ..................................................................................................................... 80

5.10 FINANCIEROS ................................................................................................................ 81

5.11 IMPACTO......................................................................................................................... 82

5.12 CRONOGRAMA .............................................................................................................. 83

5.13 Limitaciones para evaluar la propuesta ............................................................................. 85

CONCLUSIONES ............................................................................................................................... 86

XII

RECOMENDACIONES ...................................................................................................................... 87

BIBLIOGRAFIA ................................................................................................................................. 88

ANEXO 1. ........................................................................................................................................... 90

ENCUESTA ........................................................................................................................................ 90

ANEXO 2. ........................................................................................................................................... 93

AUDITORIA EXTERNA DE LA COMPAÑIA DE CONARCAS CIA. LTDA. DEL AÑO 208 – 2017

.................................................................................................................................................................. 93

ANEXO 3. ........................................................................................................................................... 99

NOMINA DE ACCIONISTAS ........................................................................................................... 99

ANEXO 4. ......................................................................................................................................... 100

NOMINA DE ADMINISTRADORES .............................................................................................. 100

ANEXO 5. ......................................................................................................................................... 101

EXTRACTO DE ESCRITURA PUBLICA CONARCAS CIA. LTDA. ........................................... 101

ANEXO 6. ......................................................................................................................................... 102

EXTRACTO AUMENTO DE CAPITAL ......................................................................................... 102

XIII




Tema: "Diseño e implementación de un sistema de control interno de la compañía Conarcas Cia. Ltda.”

Autor: Alex Eduardo Aurea Pionce

Tutor: Cpa. Marco Antonio Suriaga Sánchez, Mba. Msc

El presente trabajo es la importancia de tener un buen sistema de control interno en la compañías,

se ha desarrollado en los últimos años, esto debido a lo práctico que resulta al comprobar la

eficiencia y la productividad al momento de establecer. Es bueno resaltar, que la compañía aplique

controles internos en sus operaciones, se conducirá a tener un sistema más ágil, es por eso, la

importancia de tener una planificación que es capaz de verificar que los controles se cumplan para

darle una mejor visión sobre la gestión. Esta evaluación del sistema de control interno por medio de

manuales de procedimientos afianza las fortalezas de la compañía frente a la gestión. Por ello es

necesario hacer un levantamiento de procedimientos actuales, lo cual son el punto de partida y el

principal soporte para llevar a cabo los cambios que se requieren para alcanzar y ratificar la

eficiencia, efectividad, eficacia y económica en todos los procesos. Las compañías en todo el

proceso de diseñar e implementar el sistema de control interno, se tiene que preparar los

procedimientos integrales, los cuales son los que forman el pilas para poder desarrollar

adecuadamente sus actividades, estableciendo responsabilidades a los encargados de toda las áreas,

generando información útil y necesaria, y así estableciendo medidas de seguridad, control y

autocontrol y objetivos que participen en el cumplimiento de la función de la entidad. Siendo así

las cosas como resultado, que dichos cambios pueden lograr implementar y adecuando controles

internos, los cuales sean capaces de salvaguardar y poder perseverar los bienes de la compañía.

PALABRAS CLAVES: control interno, eficiencia, efectividad, implementar

RESUMEN

XIV

UNIVERSITY OF GUAYAQUIL

FACULTY OF ADMINISTRATIVE SCIENCES

SCHOOL OF AUTHORIZED PUBLIC ACCOUNTING

Theme: "Design and implementation of an internal control system of the company Conarcas Cia. Ltda."

Author: Alex Eduardo Aurea Pionce

Tutor: Cpa. Marco Antonio Suriaga Sánchez, Mba. MSc

The present work is the importance of having a good internal control system in companies, it has

been developed in recent years, this due to the practicality that results when checking efficiency

and productivity at the time of establishing. It is good to highlight that the company has internal

controls in its operations, will lead to a more agile system, which is why it is important to have a

planning that is able to verify that the controls are met to give you a better view on management .

This evaluation of the internal control system through procedural manuals strengthens the

company's strengths against management. Therefore, it is necessary to conduct a survey of

current procedures, which are the starting point and the main support to carry out the changes

that are required to achieve and ratify the efficiency, effectiveness, effectiveness and economic

in all processes. The companies in the whole process of designing and implementing the internal

control system, have to prepare the integral procedures, which are the ones that form the batteries

to be able to properly develop their activities, establishing responsibilities to those in charge of

all areas, generating useful and necessary information, and thus establishing security, control and

self-control measures and objectives that participate in the fulfillment of the entity's function.

Things being as a result, that these changes can be implemented and adapted internal controls,

which are able to safeguard and be able to persevere the company's assets.

KEY WORDS: internal control, efficiency, effectiveness, implement

ABSTRACT

1

El presente estudio relacionado con el diseño e implementación del sistema de control interno

de la Compañía CONARCAS Cía. Ltda., fue realizado con el objeto de elaborar y proporcionar

una herramienta útil para la toma de decisiones de la gerencia; así como también para crear una

cultura de aplicación y monitoreo de los procesos operativos, realizados por sus funcionarios y

colaboradores.

Este trabajo está compuesto por cuatro capítulos, donde el primer capítulo se refiere a las

generalidades del control interno, conceptualizaciones y otros; adicionalmente, se encontrará

información general de las herramientas de control interno, tales como la auditoría interna y la

planeación estratégica.

El segundo capítulo trata sobre el conocimiento general de la Compañía Conarcas Cía. Ltda.,

en la cual se presenta su reseña histórica, y se efectúa el análisis de micro y macro ambiente en

base a lo cual se efectúa el análisis FODA (fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas),

del cual se obtiene una matriz de estrategias que servirá de referente para la identificación de

controles; este análisis se complementa con el tercer capítulo que desarrolla el direccionamiento

estratégico, describiendo la cultura corporativa que mantiene la Compañía la cual está

conformada por sus valores, principios, misión y visión, adicionalmente se plantea objetivos y

estrategias para su consecución en base a un plan de acción.

El cuarto capítulo comprende al análisis, diseño e implementación del ambiente de control de

la Compañía, a través de un diagnóstico previo de la estructura organizacional, y se presenta la

propuesta para su mejoramiento según las áreas de riesgo detectadas.

INTRODUCCIÓN

2

1.1 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En nivel competitivo del mercado actual, la globalización, el cambio de los intereses de los

clientes, la tecnología, el cambio de normas de aplicación contable y varios factores externos,

exigen a las compañías a efectuar cambios significativos, tanto en la parte administrativa como

en la parte operativa; con el fin de fortalecer su estructura organizacional para alcanzar sus

objetivos, mediante la optimización de recursos, logrando de esa manera un mejoramiento

continuo empresarial y una obtención de mayor rentabilidad económica en sus actividades.

La Compañía Conarcas Cia. Ltda., en la actualidad desempeña actividades de forma

espontánea, basándose en las operaciones que generan diariamente y cumpliendo las

instrucciones de gerencia; en los últimos meses la rotación del personal en el área de bodega ha

incrementado, lo cual se ha causado una gran incertidumbre acerca del correcto desempeño de

las tareas de tal unidad operativa, la misma que forma parte del proceso contable para la

obtención de los resultados económicos.

Dentro de la situación mencionada, adicionalmente se pueden tomar en cuenta los siguientes

puntos:

1. La compañía no ha logrado identificar la ubicación y causas de las debilidades y

deficiencias de sus operaciones.

2. El personal no se encuentra involucrado con los objetivos que se plantea la compañía a

corto y largo plazo

3. La administración de la compañía no posee una herramienta de aplicación para la

mejora de situación empresarial.

CAPÍTULO I

EL PROBLEMA

3

Durante esta nueva etapa de la economía, el sector inmobiliario ha tenido diversas

fluctuaciones a nivel internacional. Así mismo, dicho sector presenta un crecimiento notorio, lo

cual ha permitido que numerosas empresas, cuyo giro del negocio es a la construcción de

viviendas unifamiliares y multifamiliares, edificios, centros comerciales, residenciales,

condominios, industriales y demás creando así la necesidad de un mayor control interno del

almacenamiento de estos materiales para evitar posibles siniestros, daños o cualquier otra

situación que ponga en riesgos los mismos.

Además de las políticas de control interno vigentes en la compañía se debe al poco interés que

demuestran las autoridades administrativas en aplicarlas y reducir os riesgos de control interno;

debido también a la falta de seguimiento y evaluación sobre la exposición de los riesgos de

control interno para optimizar los procesos administrativos de la compañía.

La compañía CONARCAS CIA. LTDA., se dedica a la construcción de viviendas

unifamiliares y multifamiliares, edificios, centros comerciales, residenciales, condominios,

industriales y demás, fue constituida el 10 de agosto del 2006, en la provincia del Oro, cantón

Machala.

CONARCAS CIA. LTDA. Tiene la necesidad de diseñar e implementar un sistema de control

interno que en la compañía ha detectado problemas en donde:

1. La existencia física de inventario no coincide con los reportes.

2. Ocasionalmente no hay materiales solicitados por usuarios.

3. Existen varias ubicaciones de un mismo ítem de inventario.

4. Existe inventario que no tiene rotación.

5. Se ha presentado accidentes de trabajo.

PRONOSTICO

El pronóstico de este problema causara un índice elevado de riesgos de control por parte de la

administración y el incumplimientos los objetivos propuestos por parte de la compañía; además

ocasiona la falta de protección de activos y la obtención de información financiera segura y

confiable que se tiene bajo las políticas prescritas por la dirección.

4

1.2 SISTEMATIZACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PROBLEMA

1.2.1 Sistematización De La Investigación.

¿Qué falencias existen en el área contable y financiero que realiza la compañía

Conarcas Cia. Ltda. en la Ciudad de Machala?

¿Qué inversión se requerirá para el desarrollo del nuevo sistema de control?

¿De qué manera afectaría la carencia de un sistema de control interno en las áreas de

facturación y cobranza?

¿Por qué es necesario desarrollar un sistema de control interno en el área facturación y

cobranza?

CONARCAS Cia. Ltda., no cuenta con una herramienta que le permita medir y corregir

oportunamente el desempeño de sus actividades para alcanzar los objetivos, planteados por los

socios, creando de esa manera la necesidad de diseñar e implementar un sistema de control

interno que establezca estándares de desempeño, para garantizar la consecución de los resultados

esperados.

1.3 OBJETIVOS

1.3.1 Objetivo General

Diseñar un sistema de control interno en la compañía CONARCAS Cia. Ltda., para disminuir

riesgos y proporcionar a la Administración una herramienta para la toma de decisiones.

1.3.2. Objetivos Específicos

Aplicar encuestas para diagnosticar el conocimiento previo acerca de un sistema de

Control Interno que poseen los empleados de Conarcas Cia. Ltda.

Definir las actividades necesarias para mitigar el riesgo en Conarcas Cia. Ltda.

Diseñar los elementos de control interno de acuerdo a los resultados obtenidos en el

proceso investigativo

1.2.2 Formulación De La Investigación.

5

1.4 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

1.4.1. Justificación Teórica.

En la justificación teórica se establecerá de acuerdo al contenido bibliográfico en la que se

incluirá en el trabajo, caso contrario se deberá revisar varias publicaciones, provenientes a

diferentes autores o fuentes oficiales, cuyo material se considere relevante y que aporte para

obtener un mejor rendimiento al sistema estudiado. Por lo tanto es preciso mencionar que al

sustentar la información que se presente en el trabajo, en la que se analiza diferentes teorías

relacionadas, de manera general con el propósito de conocer temas relacionados de un sistema de

control interno, los mismos que servirán para el desarrollo de la propuesta.

1.4.2. Justificación Práctica.

En la justificación practica que se realizara en el proyecto, se determinara la aportación para la

realización en la que se desarrollara un sistema de control interno en las áreas de cobranza para

la compañía Conarcas Cia. Ltda., esto permitirá que la compañía pueda desarrollar una mejor

gestión financiera del área mencionada, y garantizar a su vez la confiabilidad de la información

financiera que obtenga esta área.

1.4.3. Justificación Metodológica.

Existe una justificación metodológica, debido a la línea de investigación para obtener la

información que se requiere. Por lo tanto se desarrolla un proceso sistemático en la que incluye

una aplicación de una investigación descriptiva y bibliográfica, de tal modo se trabajara con

fuentes primarias y secundarias. Así mismo, se establecerán técnicas y recopilación de los datos

a utilizar, las mismas que deberán ajustarse a las necesidades de información. Y finalmente, sean

procesadas a realizar el procedimiento de los resultados, los mismos que permitirán establecer

conclusiones.

6

1.5 DELIMITACION DE LA INVESTIGACIÓN

1.6 HIPÓTESIS

1.6.1 Variable Independiente

Diseño, implementación y fortalecimiento del sistema de control interno

1.6.2 Variable Dependiente

Mejorar en el ambiente de control, la ejecución y desarrollo de actividades operativas

eficientes, establecimientos de niveles de autoridad y jerarquía

7

1.6.3 OPERACIONALIZACION DE LAS VARIABLES

VARIABLES DEFINICION

INDEPENDIENTES

Reducir tiempo en el

desarrollo de actividades Se refiere a que el personal no cuenta con parámetros establecidos para la

ejecución de actividades

Reducción de Riesgos Evaluar y medir los resultados obtenidos para minimizar falencias y riesgos

potenciales

DEPENDIENTES

Mejorar la estructura

operativa organizacional

de la empresa

Se refiere a que los diferentes departamentos y en si la empresa en general no

cuenta con manuales de organización elaborados

Revisión

departamental Se deben analizar y revisar cada uno de los departamentos de la empresa

Capacitación al

Personal Estructurar los puestos y funciones y capacitar al personal para el desarrollo de

actividades. Derechos y prohibiciones

8

2.1 ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN

2.1.1 ANTECEDENTES HISTÓRICOS

CONARCAS CIA. LTDA., es una empresa promotora, constructora e inmobiliaria que desde

el 2004 se dedica a la construcción y venta de viviendas en la Urbanización San Patricio, ubicada

al noreste de la ciudad en la vía ferroviaria. Desde esa fecha mantiene un personal altamente

calificado para la construcción, promoción y venta de las mismas.

Además se dedica a la compra de bienes inmuebles entre los cuales constan varios macrolotes

estratégicamente ubicados que se destinaran para el desarrollo de proyectos inmobiliarios los

cuales no se encuentran definidos en la actualidad.

CAPÍTULO II

MARCO REFERENCIAL

Figura 1 Compañía Conarcas Cia. Ltda.

9

CONARCAS CIA. LTDA., no ha tenido un crecimiento considerable en estos últimos años

debido a la falta de planificación, por tal motivo se ha propuesto el desarrollo del presente plan

estratégico para el periodo 2014-2018.

Figura 2 Ubicación geográfica de la compañía CONARCAS CIA. LTDA.

2.1.2 CONCEPTO DE CONTROL INTERNO

Se entiende como el sistema integrado por el esquema de organización y el conjunto de

planes, métodos, principios, normas, procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación

adoptado por una entidad, con el fin de procurar que todas las actividades, operaciones y

actuaciones, así como la administración de la información y los recursos se realicen de acuerdo

con las normas constitucionales y legales dentro de las políticas trazadas por la dirección y en

atención a las metas u objetivos previstos

2.1.3 IMPORTANCIA DEL CONTROL INTERNO

El Control Interno contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa,

fijando y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a

que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la solución

factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del personal, los métodos y

10

sistemas contables para que así el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos

empresariales (Poch, 1992)

2.1.4 OBJETVIOS Y CARACTERISTICAS

Los principales objetivos del Control Interno se muestran a continuación:

Proteger los recursos de la empresa, para que no existan riesgos que afecten la

administración de los mismos.

Garantizar la eficiencia y eficacia de las actividades que se realizan en las empresas

facilitando la correcta ejecución de las actividades para el logro de objetivos.

Vigilar que todas las actividades y recursos se encuentren relacionados con los

objetivos planteados.

2.1.5 METODOLOGÍA A APLICAR EN LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La evaluación del control interno se realizó en base a los ocho componentes del Marco

Integrado de Gestión de Riesgo (Coso II), realizando dos preguntas de cada uno dando como

resultado dieciséis interrogantes dirigidas a evaluar el control de la Capacidad Contable y

Administrativa.

2.1.6 METODO DESCRIPTIVO

Normalmente, este método es utilizado conjuntamente con el de gráficos, con el propósito de

entender este último en mejor forma, ya que los solos gráficos muchas veces no se entienden,

haciendo indispensable su interpretación de manera descriptiva.

En la primera auditoría que realiza el auditor, dentro de los papeles de trabajo “permanentes” o

de carácter histórico para resumir y entender el control interno existente utiliza primariamente

estos dos métodos y ya cuando requiere evaluar de manera más extensa utiliza el método de

cuestionarios.

11

2.1.7 METODO GRAFICO

Este método tiene como base la esquematización de las operaciones mediante el empleo de

dibujos (flechas, cuadros); en dichos dibujos se representan departamentos, formas, archivos,

etc., y por medio de ellos se indican y explican los flujos de las operaciones.

2.1.8 METODO DE CUESTIONARIOS

Estos cuestionarios se aplican a cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los

rubros a examinar. Para elaborar las preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los

puntos donde pueden existir deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la

evaluación del sistema en vigencia en la empresa. Generalmente el cuestionario se diseña para

que las respuestas negativas indiquen una deficiencia de control interno.

2.1.9 CLASIFICACIÓN DEL CONTROL INTERNO

El control interno se clasifica en dos controles de gran importancia

Control interno Contable: este control tiene como mecanismo, procedimientos y registros

que conciernen a la salvaguarda de recursos y la verificación de la exactitud, veracidad y

confiabilidad de los registros contables, y de los estados e informes financieros que se

produzcan, sobre los activos, pasivos, patrimonio y demás derechos y obligaciones de la

organización.

Control interno Administrativo: Son procedimientos y métodos que se relacionan con las

operaciones de una empresa y con las directivas, políticas e informes administrativos. Entonces

el Control Interno administrativo se relaciona con la eficiencia en las operaciones establecidas

por la entidad.

12

2.1.10 COSO Y CONTROL INTERNO

Es un sistema de gestión d riesgo y de control interno para cualquier organización, se basa en

un marco cuyo objetivo es diagnosticar problemas, y generar los cambios necesarios para

gestionar y poder evaluar la efectividad de los mismos. Ya que con sus siglas significan

SPONSORING ORGANIZALTIONS OF TE TREADWAY COMNISSION, es una institución

que se dedica a guiar a los ejecutivos y a las entidades del gobierno y como aspectos relevantes

del gobierno corporativo, tiene una ética empresarial, control interno, gestión de riesgos

empresariales, fraudes e informes financieros. (M.B.A., 2014)

Alinea la gestión de riesgos con la estrategia para analizarlos.

Mejora las decisiones importantes de respuesta ante los riesgos o crisis.

Reduce el número de eventos sorpresivos y, en consecuencia, de pérdidas

operacionales.

Identifica, agrupa y gestiona toda la diversidad de eventos perjudiciales para la

empresa.

Mejora la inversión y el presupuesto de una compañía, disminuyendo los impactos

negativos.

2.2 MARCO CONCEPTUAL

Para la elaboración de esta tesis, se invocara distintos enfoques conceptuales acerca del

control interno, los mismos que se exponen a continuación:

AMBIENTE INTERNO: se hace referencia al eterno interno de una empresa y establece la

base como el personal que percibe y trata los riesgos. (Calle, 2018)

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS: se debe estar alineados con la visión y misión de

la organización, teniendo en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto.

(Calle, 2018)

13

EVALUACION DE RIESGOS: se analizan considerando la probabilidad e impacto como

base para determinar cómo deben ser administradas. (Calle, 2018)

ACTIVIDADES DE CONTROL: comprenden las políticas y procedimientos que les

permiten asegurar y que se tomen las medidas necesarias para controlar el riesgo. (Calle, 2018)

CONTROL DE ORIGEN: es responsable de vigilar este control en la que se realizara con

quien generara la actividad de fuente de riesgo. (Calle, 2018)

CONTROL POSTERIORES: en estos tipos de controles se implementan después que la

fuente de riesgo se allá puesto en acción. (Calle, 2018)

CONTROLES PERIODICOS: el objetivo de estos controles es garantizar los niveles de

riesgo que mantengan dentro de los límites establecidos. (Calle, 2018)

14

3.1 DISEÑO DE LA INVESTIGACION

Una vez definido el tipo de estudio a realizar en este proyecto y establecer las hipótesis de

investigación, se considera de manera práctica y concreta responder a las preguntas de

investigación. Esto implica seleccionar o desarrollar un diseño de investigación poder aplicarlo

al contexto particular del estudio de como Diseñar e Implementar un Sistema de Control Interno.

Se establece un plan o estrategia para responder a las preguntas de la investigación, para alcanzar

los objetivos de estudio, al igual contestar interrogantes que se ha planteado y poder analizar con

certeza las hipótesis formuladas en un contexto en particular.

Si un diseño del proyecto está concebido, el producto final de un estudio tendrá mayores

posibilidades de ser válido. Porque no es lo mismo seleccionar un tipo de diseño que otro; cada

uno tiene sus características propias. Una precisión de la información obtenida puede variar en

función del diseño o estrategia elegida.

3.2 TIPO DE LA INVESTIGACION

Una investigación se considera que es aplicada de forma factible; su objetivo es correlacional,

descriptivo, explicativo; además según su contexto es de campo y se desarrollara desde una

perspectiva cuantitativa y cualitativa de forma longitudinal.

Para un estudio de investigación es:

Aplicarla ya que depende de sus descubrimientos y aportes teóricos y buscar conformar la

teoría a la realidad.

CAPÍTULO III

MARCO METODOLOGICO

15

Objetivo: un objetivo de la investigación será de tipo aplicada debido a que es un examen

crítico, que se realiza con objeto para evaluar la eficacia y eficiencia de la aplicación de un

Sistema de Control Interno, en la Compañía Conarcas Cia. Ltda., con miras a corregir o mejorar.

Descriptiva: Una metodología que se utilizó en este análisis, es el método descriptivo que se

utiliza para obtener, organizar, resumir, presentar, analizar, generalizar los resultados de las

observaciones. Este método implica la recopilación y presentación sistemática de datos para dar

una idea clara de la situación. Las ventajas que tiene este estudio es que la metodología es fácil,

de corto tiempo y económica.

Cualitativa: Existen descripciones detalladas de las situaciones que se presentan en la

investigación, como eventos, personas, interacciones y comportamientos que son observables.

También se incorporan los participantes, sus experiencias, sus actitudes, creencias, pensamientos

y reflexiones tal como expresadas por ellos mismos y n como uno los describe:

De las características más importantes de las técnicas cualitativas de la investigación es que

procuran captar el sentido que las personas dan a sus actos, a sus ideas, y al mundo que les rodea.

Se consideran entre los métodos cualitativos a la etnografía, los estudios de caso, las entrevistas a

profundidad, la observación participante y la investigación-acción.

Al aplicar este método en nuestra investigación se manifiesta por medio de una estrategia que

vamos a implementar para tratar de conocer, procesos, estructuras y personas en su totalidad, y

no a través de la medición de algunos de sus elementos. La misma estrategia indica el empleo de

procedimientos que dan un carácter único en las observaciones. La segunda característica es el

uso de procedimientos que hacen procedimientos que hacen menos comparables a las

observaciones en el tiempo y en diferentes circunstancias dentro de la planta, es decir, este

método busca la generalización y acercarse más a la fenomenología y al interaccionismo

simbólico. La tercera característica estratégica es importante para este trabajo, se refiere al papel

que vamos a cumplir como investigador en su trato intensivo con las personas involucradas en el

proceso de investigación para poder entenderlas.

16

Cuantitativa: Durante el estudio e investigación de este proyecto sobre el Diseño e

Implementación de un Sistema de Control Interno, se designa un método cuantitativo el

procedimiento utilizado para explicar eventos a través de nuestros datos.

En el método cuantitativo responde a los intentos de aproximar y dar validez y justificar lo

estudiado (mejorando los procesos administrativos), proceso que, a su vez se inicia en estudio del

proceso del proceso de investigación continuado por el Diseño e implementación del Sistema de

Control Interno.

Se debe considerar, que el método cuantitativo responde a la aplicación del objeto

anteriormente citado, el de Diseñar e Implementar un Sistema de Control, a través de la técnica y

la tecnología desarrolladas tanto en materia de cálculo y procedimientos de investigación

estadísticos como máquinas de cálculo electrónicas y que estas condiciones materiales las han

permitido un desarrollo formidable de este método así como este ultima empuja continuamente

los límites de la investigación técnica y tecnológica.

Continuamente, la recolección de estos datos pasa a través de la aplicación de encuestas y

sondeos a un universo o a una muestra de este (donde un universo se entiende la totalidad de una

estructura al que se va estudiar, sea por empresa, y por muestra se entiende una parte de este

universo), donde esta muestra será igual a nuestra población en este caso.

En estas encuestas contienen una serie de preguntas cuyas respuestas contienen los datos a

estudiar, los cuales pueden ser categorizados como un intervalo (numéricos), de rango o de

categorías (nominales), en orden de mayor o menor cuantificación. De tal manera estos dos

últimos requieren que un valor les sea asignado, por lo cual su peso puede ser bastante menor a

la hora d formular las relaciones matemáticas necesarias en la investigación.

Después, de estos datos pasaran por procesos de análisis y medición estadísticos, que intentan

buscar la relación que tienen estos datos con fenómeno de estudiar, y que van desde un análisis

variado, que simplemente estudia el comportamiento de una sola variable dentro de los datos a

otros de creciente complejidad, multivariados, que intentan relacionar dos o más variables en el

intento de explicar el fenómeno investigativo.

17

Contexto de campo: De acuerdo a la investigación que se realizara en este trabajo está

enmarcado en el contexto de campo y es extendida como el análisis sistemático de problemas en

la realidad, con el propósito de describirlos, interpretados, entender su naturaleza y factores

constituyentes, explicar causas y efectos, o predecir su ocurrencia, haciendo uso de este método

característicos de cualquiera de los paradigmas o enfoques de investigación conocidos o en el

desarrollo.

En este trabajo se efectuara investigación dentro del margen del problema plantado dentro del

campo empresarial, establecido nuestra fuente para dar solución al problema plantado mediante

el Diseño e Implementación de un Sistema de Control Interno.

Se encuentra las siguientes fases:

Organización del trabajo de entrevistas

Pruebas piloto de cuestionario

Entrevista definitivas

Supervisión de las entrevistas definitivas para que el trabajo en la que se debe entrenar al

personal previamente en cuanto a:

Objetivos de la investigación:

Manejo del cuestionario

Procedimientos del muestreo

3.3 POBLACION Y MUESTRA

3.3.1 Características de la población

La población total objeto de este estudio, está caracterizada por las delimitaciones que poseen.

Para lo cual se detalla la siguiente población:

Funcionarios

Empleados

18

3.3.2 Delimitación de la población

En este estudio concierne a varios objetos o acontecimientos empíricos, estos pertenecen

generalmente a una clase ya existente.

Para poder seleccionar nuestra población, la hemos delimitado para una compresión mejor de

la siguiente manera.

En el trabajo de investigación el Universo estará integrado por los siguientes elementos que se

detallaran:

Tabla 1 Delimitación de la Población

Involucrados Población Porcentaje

Dpto. Operaciones 38 55% Dpto. Comercialización y Ventas 15 17% Dpto. Administración y Financiero

25 28%

Total 78 100%

3.4 TIPO DE MUESTRA

De acuerdo a la selección de la muestra será igual al tamaño de la población a que la muestra

corresponde a un número limitado a de trabajadores equivalentes a 78 trabajadores

respectivamente, siendo la muestra independiente a criterios y necesidades a la investigación y

que tiene por objeto afirmar que los instrumentos de interés estén en los parámetros

representados apropiadamente.

En este caso el muestreo se lo realiza a nivel de departamentos de la compañía.

Muestreo no probabilístico

Este tipo de procedimientos, los miembros de la población no tienen una probabilidad

conocida de pertenecer a la muestra. Estos métodos no permiten establecer las desviaciones

19

sufridas en los resultados de la investigación, y por lo tanto, las estimaciones obtenidas no

pueden proyectarse estadísticamente a la totalidad de la población.

Generalmente los métodos no probabilístico se utilizan en estudios exploratorios o

intencionales, los cuales no es necesario proyectar resultados. Por lo tanto, el estudio con

muestreo probabilístico pueden ser totalmente validos que se utilicen adecuadamente y se

asuman sus limitaciones.

3.4.1 Tamaño de la muestra

El tamaño de la muestra varía de manera inversa respecto a la calidad del control interno en

la compañía Conarcas Cia. Ltda.

3.4.2 Proceso de selección

Muestreo no Probabilístico

Este tipo de procedimientos, los miembros de la población no tienen una probabilidad

conocida de pertenecer a la muestra. Estos métodos no permiten establecer las desviaciones

sufridas en los resultados de la investigación, y por lo tanto, las estimaciones obtenidas no

pueden proyectarse estadísticamente a la totalidad de la población.

Generalmente los métodos no probabilístico se utilizan en estudios exploratorios o

intencionales, los cuales no es necesario proyectar resultados. Por lo tanto, el estudio con

muestreo probabilístico pueden ser totalmente validos que se utilicen adecuadamente y se

asuman sus limitaciones.

Muestreo por criterio

Este procedimiento se basa en el criterio o juicio de la investigación para seleccionar unidades

muéstrales representativas.

20

3.5 TECNICAS E INSTRUMENTOS DE INVESTIGACIÓN

En este esta técnica que al igual que la observación está destinada a recopilar información; de

ahí que no debemos ver estas técnicas como competidoras, sino más bien como

complementarias, que el investigador combinaría en función del tipo de estudio que se propone a

realizar.

En la investigación el cuestionario o test es el conjunto de preguntas, preparada

cuidadosamente, sobre los hechos y aspectos que interesan en la investigación, para que sea

contestado por la población o su muestra.

En este cuestionario se formulara varias preguntas que permiten medir una o más variables,

definiendo el contenido y las formas de preguntas que se formulara.

21

3.6 ANALISIS DE RESULTADOS

3.6.1 ANÁLISI DE LA SITUACIÓN ACTUAL

Tabla 2 Determinación de sexo de los encuestados

Sexo Encuestados Porcentajes

Masculino 60 81.60%

Femenino 25 18.40%

Total 85 100.00%

Fuente 1 Personal de la Compañía Conarcas Cia. Ltda.

Figura 3 Cantidad Porcentual de Hombre y Mujer

Análisis: Al realizar esta encuesta al personal de Conarcas Cia. Ltda., sobre la determinación

de sexo de los empleados el 82% son Masculino y que corresponde a la parte obrera y también

se presenta un menor porcentaje del 18% son Femenino y que corresponde a la parte

Administrativa y Contable.

82%

18%

SEXO

MASCULINO

FEMENINO

22

Tabla 3 Determinación de la edad de los encuestados

Edad Encuestados Porcentajes

18-22 años 11 15.10%

23-27 años 23 22.10%

28-32 años 25 24.10%

33-37 años 11 10.40%

38 en adelante 15 28.30%

Total 85 100.00%


Figura 4 Cantidad porcentual de edad

Análisis: Al proceder esta encuesta al personal de Conarcas Cia. Ltda., sobre la

determinación de la edad los empleados existe un 15% de personas entre 18 – 22 años son

jóvenes de colegio, entre 23-27 años son universitarios, entre 28-32 años son estudiantes

egresados, entre 33-37 años son personas con años de experiencia manejando maquinarias y

entre 38 en adelante son personas profesionales y graduados con título en el cargo

correspondiente.

15%

22%

24%

11%

28%

EDAD

18-22 años

23-27 años

28-32 años

33-37 años

38 en adelante

23

Tabla 4 Determinación de nivel de educación

Educación Encuestados Porcentajes

Secundaria 15 21.50%

Pregrado 20 33.00%

Postgrado 50 45.50%

Total 85 100.00%


Figura 5 Cantidad porcentual del nivel de educación

Análisis: Al haber hecho un procedimiento sobre la educación de cada persona a la cual se le

realizó la encuesta un 21% ha culminado sus estudios hasta la secundaria, tenemos que un 33%

de empleados ha realizado un pregrado en Colombia y Perú, y finalmente tenemos que 46% de

los empleados ha realizado un postgrado en otros países como Chile, Perú, Colombia.

21%

33%

46%

EDUCACIÓN

SECUNDARIA

PREGRADO

POSTGRADO

24

1. ¿Conarcas S.A. cuenta con un programa de capacitación del personal sobre la mejora

continua, de los procedimientos que establece las leyes, reglamentos y políticas de la

compañía?

Tabla 5 Cuenta con programa de capacitación del personal

Valoración Encuestados Porcentajes

Si 60 44.40%

No 15 33.20%

N/A 10 22.40%

Total 85 100.00%


Figura 6 Cuenta con programa de capacitación del personal

Análisis: Al preguntar que se realizó al personal de Conarcas Cia. Ltda., que si cuenta con

programas de capacitación en la cual se puede indicar un porcentaje mayoritario 45% son

capacitados y que corresponde a la parte administrativa u obrera y también se presenta un menor

porcentaje del 33% que ocasionalmente o no han tenido conocimiento, porque no se ha

considerado curso de capacitación a la gente obrera ya que no laboran en los interiores de la

compañía.

45%

33%

22%

SI NO N/A

25

2. ¿Cree conocer de las políticas y procedimientos que asegura que las transacciones

administrativas y financieras, se de acuerdo a las normas establecidas?

Tabla 6 Conoce de las políticas y procedimientos


Si 15 30.40%

No 65 66.20%

N/A 5 3.40%

Total 85 100.00%


Figura 7 Conoce de las políticas y procedimientos

Análisis: Al haber analizado el mayor porcentaje 66,20 % que respondió el personal de

Conarcas Cia. Ltda., a la pregunta que se planteó como repuesta NO, se entiende que este

resultado por más mayor por parte laboral está en la compañía. Y un menor porcentaje del 30,40

% que da como respuesta SI por los que laboran en oficinas y tienen mayor acceso a esta

información.

30%

66%

4%

SI NO N/A

26

3. ¿Existe ejecución de los procedimientos en las transacciones administrativas y

financieras genera evidencia de la existencia de los controles internos?

Tabla 7 Existe procedimientos en las transacciones administrativas y financieras


Si 14 17.45%

No 85 80.45%

N/A 1 2.10%

Total 100 100.00%

Fuente 6 Personal de Conarcas Cia. Ltda.

Figura 8 Existe procedimientos en las transacciones administrativas y financieras

Análisis: Con respecto a esta pregunta tiene relación con la anterior ya que el

desconocimiento que si aplican o no, los procedimientos administrativos y que son evidenciadas,

en un menor porcentaje de 17,45 % lo conocen por trabajar en oficinas; ya que la mayor parte el

personal desconoce que es el 80,45 % por laborar fuera de la compañía, por ende tienen un total

desconocimiento de su aplicación.

17%

81%

2%

SI

NO

N/A

27

4. ¿Esta aplicación sobre las políticas y procedimientos se supervisa y evalúa

sistemáticamente?

Tabla 8 Aplica procedimientos que supervisa y evalúa sistemáticamente


Si 20 10.20%

No 60 85.10%

N/A 5 4.70%

Total 85 100.00%


Figura 9 Aplica procedimientos que supervisa y evalúa sistemáticamente

Análisis: Se puede indicar que, con las respuestas obtenidas en esta pregunta la compañía

Conarcas Cia. Ltda., no tiene sistematizado supervisiones y evaluaciones periódicas sobre las

políticas y procedimientos establecidos, ya que la mayoría de encuestas indican que NO tiene un

85,10% y en minoría tiene 10,20 % que es SI y que corresponde a altos mandos.

10%

85%

5%

SI

NO

N/A

28

5. ¿Debe existir un sistema de evaluación periódica del desempeño del personal?

Tabla 9 Debe existir un sistema de evaluación periódica


Si 5 7.30%

No 70 90.10%

N/A 10 2.60%

Total 85 100.00%


Figura 10 Debe existir un sistema de evaluación periódica

Análisis: Se puede indicar que la mayor parte de lo encuestado tiene un porcentaje 90,10 %

indican que no conocen la existencia de un sistema de evaluación del desempeño, ya que todo

trabajo es elaborado y realizado en reportes e informes y que son presentados a la gerencia y

como mínimo porcentaje del 7,30% al que indica que tiene un sistema de evaluación del

desempeño por falta de equipamiento de cómputo y desconocimiento del manejo de herramienta,

que no es utilizado por la mayoría del personal.

7%

90%

3%

SI NO N/A

29

6. ¿Deberá una adecuada segregación de funciones y de responsabilidades establecida en

el personal?

Tabla 10 Deberá una adecuada segregación de funciones y responsabilidades


Si 3 5.10%

No 95 93.10%

N/A 2 1.80%

Total 100 100.00%


Figura 11 Deberá una adecuada segregación de funciones y responsabilidades

Análisis: Respecto a la asignación de funciones y responsabilidades establecidas se puede

indicar que un 93,10% responden NO, porque los trabajadores son asignados de una manera

empírica y acatados de manera inmediata; y un porcentaje mínimo de 5,10% contestaron que SI

los que laboran dentro de oficinas y tienen correctamente definida sus funciones.

5%

93%

2%

SI NO N/A

30

7. ¿Existiría variaciones significativas en el departamento laboral de los empleados

donde se investigan y se toman las acciones correspondientes?

Tabla 11 Existiría variaciones significativas en el departamento laboral


Si 10 12.50%

No 88 85.40%

N/A 2 2.10%

Total 100 100.00%


Figura 12 Existiría variaciones significativas en el departamento laboral

Análisis: Al haber consultado a la alta gerencia sobre esta pregunta ellos indican que se

realizan dichos correctivos y esto presenta un porcentaje mínimo del 3,50%, ya que la mayoría

de trabajadores indican que no se hace nada por corregir de manera inmediata ciertas falencias en

el departamento laboral del personal de Conarcas y que esto representa un porcentaje del 95,10%

que contestaron que SI.

13%

85%

2%

SI NO N/A

31

8. ¿Está usted de acuerdo que en Conarcas Cia. Ltda. se diseñe un Sistema de Control

Interno?

Tabla 12 Está de acuerdo que se diseñe un Sistema de Control Interno


Si 97 95.10%

No 2 3.50%

N/A 1 1.40%

Total 100 100.00%


Figura 13 Está de acuerdo que se diseñe un sistema de Control Interno

Análisis: La mayor parte de lo encuestado indica que se respondió positivamente que SI con

un porcentaje del 95,10% que si se debería diseñar un Sistema de Control Interno que les permita

mejorar en el desempeño laboral y poder tomar decisiones inmediatas sobre pronósticos que se

realicen en evaluaciones periódicas de mejoramiento continuo y un porcentaje mínimo del 3,10%

indicando que no serviría de nada que se aplique un sistema de control interno si la compañía no

se capacita periódicamente al personal para su santificación laboral.

95%

4%

1%

SI

NO

N/A

32

3.7 ANÁLISIS COMPARATIVO EVOLUCIÓN, TENDENCIA Y PERSPECTIVAS

Al haber realizado el análisis a nivel mercado global podemos constatar el crecimiento

competitivo de las diversas industrias en el mercado donde cada una de ellas maneja sus propios

métodos y estrategias para la competencia. Por lo tanto se llegó analizar, comparar sus diferentes

evoluciones tendencia y sus perspectivas enmarcadas en el mundo global de sus negocios.

Por lago tiempo el alcance del Sistema de Control Interno estuvo limitado a las áreas

económicas, se dice que Control Interno y se tenía cultura de que era inherente a actividades de

contabilidad y finanzas; el resto de las áreas operacionales y d hecho sus trabajadores no se

sientan involucrados. Ya que no todos los directivos de muestras organizacionales veían un

Sistema de Control Interno un instrumento de gestión capaz de ser utilizado para lograr una

eficiencia y una eficacia de las operaciones que se habían propuesto. Uno de estos elementos que

atentaba contra la eficiencia de los Sistema de Control Interno es que las actividades de control

ya venias establecidas de forma global para todas las entidades del país, minimizando una

creatividad de los directivos en el diseño de los objetivos y actividades de control que fueran más

eficaces según las características de su entidad. Además, no se contaba con elementos

generalizadores que sirven de base a la organización para poder diseñar un Sistema de Control

Interno a la medida de sus necesidades.

Esta situación se materializo un objetivo fundamental: definir un nuevo marco conceptual de

Control Interno, capaz de integrar las diversas definiciones y conceptos que venían siendo

utilizados sobre este tema logrando que, al nivel de organizaciones, de la auditoria interna o

externa, o de los niveles académicos o legislativos, se cuenten con un marco conceptual común,

y una visión integradora que satisfaga las demandas de todos los entes que estén involucrados.

En este caso hemos planteado a los directivos de Conarcas Cia. Ltda. la necesidad de su

prestigiosa compañía para la adopción de un Sistema de Control Interno, que ayude a mejorar los

procesos y cumplir con los objetivos de la misma, involucrando a un trabajo en equipo que no

solo de la entidad sino que también de todo el personal que labora en las instalaciones para

optimizar sus recursos y competitividad.

33

Una de las perspectivas histórica que con el paso del tiempo se ha venido dando es una de la

demanda de auditoria externa e interna que tiene su origen en la necesidad de tener algún medio

de verificación independiente para reducir el mantenimiento de registro de errores, la

apropiación indebida de activos, y el fraude en las organizaciones empresariales y no

empresariales, y al llegar a este punto debemos contar con un Sistema de Control Interno. Otra

evolución que se a dado es la Implementación de un sistema de control interno en las empresas

publicas haciéndose un requisito indispensable para el funcionamiento, control y perspectivas d

sus labores y de funcionarios, ya que si los empleados tienen la oportunidad de cometer fraudes

internos y lo hacen remontando a años anteriores donde la corrupción era imparable,

implementando este sistema como medio para reducir los riesgos inherentes dentro de una

compañía y establecer los correctivos necesarios de la misma, y de esta manera los empleados

sean competentes y honestos, con acceso restringido; y con una segregación de funciones

adecuadas.

El control interno será efectuado por la dirección y el resto del personal; donde el máximo

responsable del diseño del sistema es el director de la entidad y no otro directivo de menor

jerarquía y son responsables de la implementación y supervisión todos los directivos a cualquiera

de los niveles según su estructura organizativa de la misma. Es indispensable que los

trabajadores se sientan partícipes del sistema que se diseñe y que cada uno sepa cómo se tributa

al control interno mediante sus responsabilidades y los medios que posee para cumplirlas. Este

objetivo se puede lograr a través de un eficiente programa de información y capacitación a todo

el personal de Conarcas Cia. Ltda., para obtener una cultura sobre el Control Interno.

34

3.8 VERIFICACION DE HIPÓTESIS

Tabla 13 Verificación de Hipótesis

HIPÓTESIS VERIFICACIÓN

Con la implementación, aplicación y control de un Sistema de

Control Interno, se puede lograr una eficiencia y eficacia de los

procesos administrativo y contables para optimizar los recursos y

cumplimientos con los objetivos establecidos en Conarcas S.A.

Pregunta 2,3, y 8

Se puede obtener la aplicación de la propuesta

garantizando su correcta implementación por

parte del personal de la compañía

La falta de capacitación al personal sobre Control Interno ocasiona

aumento de los riesgos de los procesos Administrativos y

Contables

Pregunta 1

Se obtendrá a la mejora de los procesos y a la

eficiencia y eficacia competitiva a nivel

profesional

Se puede determinar a nivel de competencia profesional en relación

con las responsabilidades ante la implementación de un Sistema de

Control Interno.

Pregunta 5 y 7

Nos ayuda a poder determinar el nivel

competitivo de los empleados y las acciones a

tomar en cuanto a la capacitación.

Se puede establecer la importancia, objetivos y procedimientos del

Sistema de Control Interno en los trabajadores y las directrices,

optimizando los conocimientos, habilidades y la segregación de

funciones

Pregunta 6

Podemos facilitar el conocimiento de

responsabilidades laborables de trabajo y

cumplimiento óptimo de los mismos.

35

4.1 TEMA

Diseño de un Sistema de Control Interno para la compañía Conarcas Cia. Ltda.

4.2 FUNDAMENTACIÓN

AMBIENTE INTERNO: se hace referencia al ambiente interno de una empresa y establece

la base como el personal percibe y trata los riesgos.

ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS: se debe estar alineados con la visión y misión de

la organización, teniendo en cuenta que cada decisión conlleva un riesgo que debe ser previsto.

EVALUACION DE RIESGOS: se analizan considerando la probabilidad e impacto como

base para determinar cómo deben ser administradas.

ACTIVIDADES DE CONTROL: comprenden las políticas y procedimientos que les

permiten asegurar y que se tomen las medidas necesarias para controlar el riesgo.

CONTROL DE ORIGEN: es responsable de vigilar este control en la que se realizara con

quien generara la actividad de fuente de riesgo.

CONTROL POSTERIOR: estos tipos de controles se implementan después que la fuente de

riesgo se allá puesto en acción.

CONTROLES PERIODICOS: el objetivo de estos controles es garantizar los niveles de

riesgo que mantengan dentro de los límites establecidos. (Calle, 2018)

CAPÍTULO IV

LA PROPUESTA

36

4.3 JUSTIFICACIÓN

La propuesta de Diseño de un Sistema de Control Interno para la compañía Conarcas Cia.

Ltda., se realizó, basándose en cuestionarios elaborados para obtener información que permita

determinar las debilidades y fortalezas del área Administrativa y Contable y el cumplimiento de

los controles y políticas que salvaguardan ya existentes en la compañía asegurando su correcta

función y los beneficios a nivel de mejoramiento de procesos para llevar el negocio en marcha

hacia sus objetivos.

Finalmente, se diseñó documentos que ayuden a llevar a cabo el seguimiento y evaluación

continua de la Implementación del Sistema de Control Interno, ejecutado a los procesos

Administrativos y Contable de las áreas de: Operaciones, Comercialización y Ventas,

Administrativo y Financiero, con el objetivo de valorar controles Internos Administrativos y

Contables aplicados y planteados.

Al justificar la Implementación de esta propuesta, por el grado de confiabilidad que se

manifiesta en un Sistema de Control Interno y que el mundo global de los negocios, ya que para

este resultado es necesario que la compañía conozca y entienda la consistencia de este tema, para

que pueda enfrentarse a las diferentes situaciones al momento de implementarla, y al mismo

tiempo le permita evaluar este sistema de control interno, y tomar las acciones correctivas

necesarias.

4.4 OBEJTIVOS

4.4.1 Objetivo General de la propuesta

Diseñar un Sistema de Control Interno en Conarcas Cia. Ltda., con la finalidad de mejorar los

procesos Administrativos y Contables optimizando los recursos de competitividad y así de esta

manera contribuir el logro de sus objetivos y la finalidad que persigue.

37

4.4.2 Objetivos Específicos de la propuesta

Mejorar perspectivas en los procesos Administrativos y Contables tanto del personal,

como de los funcionarios de la compañía.

Evaluar el control interno Administrativo y Contable existente y estandarizado por sus

debilidades y fortalezas.

Delinear los procedimientos que serán sugeridos a Conarcas Cia. Ltda., en forma ágil

y seguro.

4.5 FACTIBILIDAD

Al poder confirmar la factibilidad del proyecto propuesto se hizo uso de instrumentos

investigativos y para obtener información relevante sobre la problemática planteada, y los

resultados que se confirmaron que la implementación del sistema de control interno en la

compañía Conarcas Cia. Ltda., tiene la amplia representación de viabilidad, que en primer lugar

al implementar el diseño propuesto de Control Interno, que mejor los procesos administrativos y

contables y optimizar los recursos tanto personal como a nivel institucional y en segundo lugar

existe riesgos de control que necesitan ser corregidos, por lo tanto seria optimo el Diseño e

Implementación del Sistema de Control Interno en Conarcas Cia. Ltda., ya que como resultado

muy beneficioso para la compañía, razones suficientes para emplear esta nueva alternativa

empresarial que está dando resultados competitivos en el mercado empresarial, además

proporciona calidad al comportamiento del talento humano y al cumplimiento de los objetivos

establecidos en Conarcas Cia. Ltda.

4.6 DESCRIPCIÓN DE LA PROPUESTA

4.6.1 Definición de la Compañía

La compañía Conarcas Cia. Ltda., se dedica a construcción de todo tipo de edificios

residenciales: casas familiares individuales, edificios multifamiliares, incluso edificios de alturas

elevadas, viviendas para personas de tercera edad, casas para beneficencia, orfanatos, cárceles,

38

cuarteles, conventos, casas religiosas. Incluye remodelación, renovación o rehabilitación de

estructuras existentes.

Actualmente CONARCAS CIA. LTDA., y todas las empresas del país se desenvuelven en un

sistema o entorno económico en donde los mercados están sujetos al control privado basado en la

oferta y la demanda.

Todas las empresas esperan obtener beneficios a través de las utilidades que generen los

negocios, los avances tecnológicos son esenciales en este sistema ya que se pueden mejorar los

niveles de productibilidad, posicionamiento, gerenciamiento, control, etc. tornando muy esencial

la elaboración del presente plan estratégico.

Es importante que además del plan estratégico se tome en cuenta la aplicación del Balance

Scorecard para mejorar la gestión administrativa que facilite el direccionamiento estratégico, la

evaluación y el control así como la toma de decisiones para garantizar la productividad y

competitividad, tomando en cuenta que el capital intelectual existente tiene que estar

comprometido con la alta dirección y alineado de tal manera que los cambios que puedan darse

por el hecho de no contar con un plan no genere una resistencia permanente sino la normal y

necesaria hasta adaptarse al nuevo plan.

Es además indispensable contar con un sistema informático que involucre todas las

actividades y procesos en donde la empresa mantiene un contacto directo con el cliente y que el

resto de actividades y procesos administrativos, comerciales y de producción interactúen entre sí

de tal manera que puedan proporcionar una información al día, confiable y detallada y que así la

toma de decisiones se base en indicadores que determinen el cumplimiento de las metas y

objetivos planteados estratégicamente en el plan 2014.

La vivienda nueva sigue siendo el mercado más atractivo del sector inmobiliario por su gran

tamaño y su estable crecimiento a diferencia de la venta de oficinas, locales comerciales,

terrenos, etc.

La venta y alquiler de departamentos y oficinas se dan más en el casco urbano, en cambio la

venta de vivienda, terrenos y locales comerciales, en las urbanizaciones y proyectos

39

inmobiliarios ubicados en los alrededores de la ciudad específicamente al noreste en donde se

desarrolla el nuevo polo urbanístico y comercial de Machala.

Existen negocios que se pueden incorporar a la empresa como:

Corretaje de bienes raíces.

Toda empresa que ofrece servicios de corretaje tiene la posibilidad de tener un inventario de

bienes inmuebles muy alto según el grado de credibilidad que ésta pueda ofrecer ya sea por el

profesionalismo, la efectividad y el conocimiento del negocio. CONARCAS CIA. LTDA. al ser

una empresa con experiencia y prestigio en el sector inmobiliario y de la construcción, y al

contar con colaboradores Corredores de Bienes Raíces, podría captar bienes con mayor facilidad

y ofrecer un servicio profesional en el corretaje de bienes inmuebles y cobrar una comisión del

5% del valor del bien vendido.

Compra y venta de bienes inmuebles.

CONARCAS CIA. LTDA., puede comprar y vender bienes ya que al tener la información de

los bienes inmuebles que están a la venta y las oportunidades en el negocio inmobiliario, podría

comprar bienes, reacondicionarlos y venderlos para tener una utilidad muy superior al porcentaje

de comisión por corretaje.

Asesoramiento en la decoración de viviendas.

Transporte y mudanza.

Alquiler de maquinaria.

Venta de material pétreo.

Alquiler de viviendas.

Diseño y elaboración de planos.

Contratación pública.

Es importante indicar que la adaptación al entorno de una empresa en el largo plazo, enfrentar

los desafíos competitivos y mantener una actuación impecable de manera indefinida es donde se

centra la planificación estratégica.

40

Para esto es importante que se sigan los siguientes pasos:

Establecer la misión, visión, objetivos, políticas, valores y estrategias.

Análisis FODA.

Volver a evaluar la misión y los objetivos de la compañía.

Formular estrategias.

Implementar estrategias.

Evaluar los resultados.

41

4.7 SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Tabla 14 Plan de Ejecución

MANUALES OBJETIVOS PASOS PARA ELABORAR EL MANUAL

ADMINISTRATIVO Y CONTABLE

Comprobar si la organización, cumple o alcanza los objetivos que persigue. Se debe contar con manuales administrativos y contables, que sirvan de medio de control para que todo lo que ocurra en la vida diaria en la organización podrá tener un logro de sus objetivos

Planeación

Técnicas de Evaluación y Control de Programas

Diagramas de flujos de actividades

Gráfico de Barras de Gantt

Investigación

Entrevista

Cuestionario

Inspección

Observación

Análisis

Posibilidades o Alternativas

Formas

Equipos

Espacio

Selección de la Mejor Alternativa

Pruebas

42

Tabla 15 Manual Administrativo y Contable

CONTENIDO DESCRIPCIÓN

Presentación En la portada del manual debe contener el nombre de la entidad, el tipo de manual y la fecha.

Definición y Propósito

Al contener una definición y un propósito nos permitirá determinar el tipo de manual y el uso que se le dará a esta herramienta

Objetivos

Aquí explicamos las metas que se pretende cumplir los procedimientos que se describe. Es necesario tener de forma clara y concisa cada uno de los objetivos. Estos objetivos son uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar su alteración arbitraria; simplificar la responsabilidad por fallas o errores; facilitar labores de auditoria, facilitar la evaluación del control interno y su vigencia; que por lo tanto los empleados como sus jefes conozca si el trabajo se está realizado de manera adecuada; al reducir los costos y al aumentar la eficiencia general.

Campo de Aplicación Se debe llegar a una explicación breve sobre los departamentos que abarca el manual y también incluyendo normas de aplicación general y normas de aplicación específicas para cada uno de los procesos.

Símbolos Es un conjunto de dibujos, que está conformado por óvalos, círculos, rectángulos, cuadrado, líneas, que representan una operación específica y todas en su conjunto representan el movimiento de un proceso.

Procedimientos y Flujogramas

Estos procedimientos se presentan por escrito, en forma narrativa y secuencial, de cada una de las operaciones que realizan, también explicando que consiste, cuando, como, donde, con qué, y señalando los responsables para llevar acabo. Los procedimientos de flujograma es la descripción detallada de todos los pasos que se va a realizar en un proceso, utilizando símbolos convencionales que se debe estandarizar y que permiten registrar de forma objetiva y secuencial los procedimientos de las distintas áreas de responsabilidad y la aplicación del control.

Catálogo de cuentas se debe describir el codigo de una de las cuentas contable,

Descripción Contable En esta sección se describirá la forma de registro, el objeto de cargo y abono, de cada cuenta contable integrada al catálogo de cuentas

43

COMPAÑÍA

CONARCAS CIA. LTDA.

MANUAL DE ORGANIZACIÓN

(Propuesto)

44

Introducción

En este proceso administrativo, sirve como guía para identificar las funciones se

deberán realizar cada miembro de la Compañía CONARCAS CIA. LTDA., en la cual

contiene un organigrama general y la descripción técnica de los puestos

La importancia de aplicar este manual de organización radica en identificar las

funciones, políticas, responsabilidades, relaciones laborales, para que los empleados se

puedan orientar sin mayor dificultad, con relación a sus tareas, y con el fin de desarrollar

armonía laboral para el logro de los objetivos de la compañía. A través de la definición

de estructuras básicas para el desempeño y la ejecución de las actividades.

Objetivos

Economizar el tiempo y esfuerzo en la ejecución del trabajo, evitando dualidad

de instrucciones.

Evitar el uso inadecuado de recursos humanos, materiales y tecnológicos para

obtener excelente resultados en las actividades realizadas.

Facilitar una introducción a los empleados de nuevo ingreso o que sean

promovidos a puestos de mayor jerarquía.

Fortalecer la autoridad y delegación de funciones.

Determinar la responsabilidad de cada uno de los departamentos puestos de

trabajo.

Contribuir la ejecución apropiada d tareas encomendadas al personal y

favorecer la uniformidad de ciertos trabajos.


COMPAÑÍA CONARCAS CIA. LTDA.

45

Campo de Aplicación

En este instrumento será aplicado en la compañía construcción de todo tipo de

edificios residenciales: casas familiares individuales, edificios multifamiliares, incluso

edificios de alturas elevadas, viviendas para ancianatos, casas para beneficencia,

orfanatos, cárceles, cuarteles, conventos, casas religiosas. Incluye remodelación,

renovación o rehabilitación de estructuras existentes.

Historia de la Compañía

CONARCAS CIA. LTDA., es una compañía fue creada el 15 de marzo de 2007 bajo

la gerencia del Ing. Arichábala Delgado Bolívar Amable.

CONARCAS CIA. LTDA., es una compañía dedica a construcción de todo tipo de

edificios residenciales: casas familiares individuales, edificios multifamiliares, incluso

edificios de alturas elevadas, viviendas para ancianitos, casas para beneficencia,

orfanatos, cárceles, cuarteles, conventos, casas religiosas. Incluye remodelación,

renovación o rehabilitación de estructuras existentes.

Misión:

La misión detalla la razón de ser de la empresa, para que fue creada, su razón de ser.

Quienes somos, que hacemos y para quien lo hacemos.

Visión:

La visión describe de forma positiva lo que una empresa tiene que alcanzar para

cumplir de forma exitosa su misión en un periodo definido de tiempo. Como quiere

verse y ser vista durante este tiempo.

.



46

Tabla 16 Estructura Organizacional de la Empresa

47

FORMATO DE FUNCIONES DEL PERSONAL DE CONARCAS CIA. LTDA.

DEPARTAMENTO: OPERACÍON

AREA: OPERACÍON

CARGO: SUPERVISOR DE OPERACIONES

REPORTE A: JEFE DE OPERACIÓN

SUPERVISA A: OPERADORES DE OBRAS

INTEM DESCRIPCION DE FUNCIONES

1 Supervisar las hojas de lectura de parámetros asignados reportados en la Bitácora en las condiciones del inicio al final de la jornada de la guardia.

2 Toma de decisiones correctivas en relación e inconvenientes reparados por los operadores de excavadoras y camiones.

3 Asistir en los diferentes problemas que se puedan presentar en el proceso de construcción de la inmobiliaria

4 Se debe tomar acciones inmediatas en caso de faltas de equipos, de acuerdo al procedimiento establecido

5 Dar atención oportuna a las alarmas y toma de medidas correctivas de acuerdo con una guía de alarmas.

6 Dar atención oportuna y efectiva a los sistemas de comunicación que se está instalando en el área de trabajo.

7 Cumplir con el instructivo de entrega-recepción

8 Dar comunicación y colaborar en las actividades al jefe inmediato.

9 Dar respecto a las normas de seguridad, manejo, disciplina y normas técnicas de operación.

10 Colaborar con la elaboración de procedimientos y normas operativas en conformidad con las recomendaciones de la inmobiliaria.

11 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.

Competencias Descripción (Perfil) Formación (Necesidad de Capacitación)

Educación:

(Grado de

Escolaridad)

Ingeniero en Operaciones (No mayor a 45 años) Curso control y Mando Operacional

Habilidad (Destrezas)

Trabajo en Equipo Charla manejo de Maquinarias

Capacidad Analítica Política de Calidad

Trabajo bajo Presión Charla de Conocimientos de Contaminación

Ambiental

Automotivación Curso en Manejo de HARD (Equipo de

Calibraciones)

Integración a la Cultura Organizacional

Experiencia: (Años de Trabajo)

Mínimo un año en cago similares

48



AREA: OPERACÍON

CARGO: SUPERVISOR MECANICO


SUPERVISA A: ASISTENTE MECANICO


1 Supervisas las operaciones adecuadas de maquinarias instaladas en la planta

2 Elaborar unos datos Históricos de las maquinarias que se instalan en la planta

3 Dar los mantenimientos que se requieren en a todas las maquinas que se utilicen después de las obras o construcciones.

4 Tomar las acciones inmediatas en caso de que falte motores, de acuerdo a los procedimientos establecidos

5 Dar atención oportuna de las alarmas y toma de medidas correctivas de acuerdo a la guía de alarmas.

6 Dar atención oportuna y efectiva a los sistemas de comunicación en la que se instalan en el área de trabajo.

7 Cumplir con el instructivo de entrega - recepción de turnos

8 Realizar periódicamente limpieza de motores y su adecuada función

9 Establecer el cronograma de trabajo y mantenimiento aplicados en el área de trabajo.

10 Se debe respetar las normas de seguridad, higiene, disciplina y normas técnicas de operación.

11 Se deberá cumplir con todas las demás normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno de trabajo y de seguridad.


Educación:

(Grado de

Escolaridad)

Ingeniero en Operaciones (No mayor a 45 años) Curso Protección y Manejo de Motores


Trabajo en Equipo Curso de Operación y Control Mecánico

Capacidad Analítica Charla Manejo de Desechos

Trabajo bajo Presión Política de Calidad

Automotivación Curso de Desmontaje y Mantenimiento de

Equipos




49



AREA: OPERACÍON

CARGO: SUPERVISOR ELECTRICO


SUPERVISA A: ASISTENTE ELECTRICO


1 Supervisar las operaciones de actividades eléctricas de la compañía

2 Se debe solicitar al asistente la colaboración en la solución de problemas eléctricos que se puedan presentar.

3 Asistir al llamado de cualquier emergencia que se pueda suscitar durante la cogeneración

4 Tomar las acciones inmediatas en caso de falla de equipos, de acuerdo a procedimientos establecidos.

5 Dar atención oportuna a alarmas y tomas d medidas correctivas de acuerdo con la guía de alarmas

6 Dar atención oportuna y efectiva de lo sistema de comunicación que se están instalando en el área de trabajo

7 Cumplir con el instructivo de entrega-recepción de turnos

8 Establecer un programa de trabajo aplicable para el área de trabajo operacional

9 Respetar todas las normas de seguridad, higiene, disciplina y normas técnicas de operación



Educación: (Grado de

Escolaridad)

Ingeniero en Operaciones (No mayor a 45 años) Curso Eléctrico


Trabajo en Equipo Curso de Operaciones Eléctricas



Automotivación Charla de conocimientos de Redes




50



AREA: OPERACÍON

CARGO: SUPERVISOR ELECTRONICO Y SISTEMA


SUPERVISA A: ASISTENTE ELECTRONICO Y SISTEMAS


1 Solicitar que se llenen las hojas de parámetros del sistema de redes del Equipo que opera la compañía al inicio y al final del día.

2 Se debe solicitar al asistente el apoyo de alguna actividad que se vaya ejercer o solucionar en la compañía.

3 Realizar y llenar todos los datos Históricos de cada equipo de cómputo.

4 Tomar las acciones inmediatas en caso de falla de equipos, de acuerdo a procedimientos establecidos.

5 Dar atención oportuna a alarmas y tomas d medidas correctivas de acuerdo con la guía de alarmas


7 Cumplir con el instructivo de entrega-recepción de turnos

8 Calibrar los equipos de acuerdo al requerimiento de la compañía para su uso correcto y su vida útil de los mismos.

9 Respetar todas las normas de seguridad, higiene, disciplina y normas técnicas de operación



Educación:

(Grado de

Escolaridad)

Ingeniero Electrónico en Control y mando (No mayor a 45 años) Curso Calibración y Protección de Equipos


Trabajo en Equipo Curso de Operación del Software

Capacidad Analítica Curso de control y mando operacional


Automotivación Charla de Protección de Equipos




51



AREA: OPERACÍON

CARGO: ASISTENTE DE COMPAÑÍA EN GENERAL

REPORTE A: SUPERVISOR DE AREA


1 Llenar las hojas de lectura de parámetros asignados y reportados por el supervisor en la compañía que se realice y en las condiciones operativas del inicio al final del día.

2 Tener un apoyo que se acople a la toma de decisiones del supervisor

3 Asistir a la operación y a la aplicación de actividades de la compañía en casos de extrema necesidad sin aprobación del supervisor previo al conocimiento que se va aplicar.

4 Realizar funciones programadas y aplicables en el área de trabajo del supervisor del área de operación.

5 Dar atención oportuna de las alarmas y toma de medidas correctivas de acuerdo a la guía de alarmas.

6 Dar atención oportuna y efectiva a los sistemas de comunicación en la que se instalan en el área de trabajo.

7 Cumplir con el instructivo de entrega - recepción de turnos

8 Realizar periódicamente limpieza diaria en el área que se realice.

9 Respetar las normas de seguridad. Higiene, disciplina y normas técnicas de operación de la compañía.

10 Colaborar en las diferentes actividades y maniobras correspondientes con su respectivo supervisor.




Escolaridad)

Tecnólogo según el área que aplica (No mayor a 45 años) Curso de Generación en obras


Trabajo en Equipo Curso de Operación en construcción y obras



Automotivación Charla de brigada contra incendios




52



AREA: OPERACÍON

CARGO: SUPERVISOR DE SEGURIDAD


SUPERVISA A: PERSONAL DE LA COMPAÑIA


1 De tener conocimiento e identificación de cada área y función de la compañía

2 Tener la bodega de seguridad mediante solicitud para la implementación de equipos de seguridad del personal de obras y visitantes.

3 Asistir a cada problema de seguridad que la compañía pueda presentar

4 Tomar acciones inmediatas en caso de accidentes en la compañía del personal como de los visitantes.

5 Dar charlas programadas al personal de cada área sobre el uso adecuado y correcto de cada equipo de protección personal.


7 Cumplir con el instructivo de seguridad de la compañía de Generación de Energía Eléctrica

8 Realizar detalle de los equipos entregados al personal de la compañía

9 Realizar formato de seguridad en la compañía visibles como parte de estrategias donde se requiera y según sea el caso.



Educación:

(Grado de

Escolaridad)

Ingeniero en seguridad de compañías (No mayor a 45 años) Charla de protección de personal


Trabajo en Equipo Curso de primeros auxilios



Automotivación Charla de brigadas contra incendios


Mínimo un año en cago similares Charla sobre el uso correcto de equipos de

protección personal

53



AREA: OPERACÍON

CARGO: JEFE DE OPERACIONES

REPORTE A: GERENTE GENERAL

SUPERVISA A: PERSONAL DE OPERACIONES


1 Tener liderazgo en la toma de decisiones de funciones operativas.

2 Realizar cronograma de trabajo para equipo de trabajo de todas las áreas que se vaya a operar.

3 Tener Trabajo en equipo en el área de operación y dar soluciones y recomendaciones a su equipo de trabajo.

4 Tomar las acciones inmediatas en conjunto de cada supervisor de área para solucionar los problemas que se presenten de acuerdo a la Energía Eléctrica.

5 Realizar reporte históricos y esquemas de producción de energía diaria en orden cronológico

6 Realizar un presupuesto de producción proyectado de generación de Energía de cada año en curso.

7 Cumplir el presupuesto de producción establecido, o caso contrario presentar su respectiva justificación.

8 Realiza o presentar un informe detallado de operaciones ante la mesa de directorio

9 Coordinar, planificar y ejecutar las políticas establecida según el reglamento de funciones que se opera en la compañía.



Educación:

(Grado de Escolaridad)

Ingeniero Eléctrico en Potencia(No mayor a 50 años) Curso de liderazgo Organizacional


Trabajo en Equipo y Liderazgo Curso de Operación de Generador Eléctrico

Capacidad Analítica y toma de decisiones Charla Manejo de Desechos

Organizador y coordinador motivador Política de Calidad


Curso de actualización de Equipos Tecnológico aplicadas a la plantas generadoras



54


DEPARTAMENTO: COMERCIALIZACION Y VENTAS

AREA: COMERCIALIZACIÓN Y VENTAS

CARGO: GERENTE DE VENTAS


SUPERVISA A: ASISTENTE DE GERENTE DE VENTAS


1 Tener conocimiento del mercado laboral en función a la actividad que desarrolla la compañía.

2 Realizar contactos, entrevistas con proveedores y clientes que se comercialice al sistema.

3 Tener identificado a los clientes y proveedores que se comercializa la inmobiliaria en la que produce la compañía.

4 Elaborar proforma para la venta de bienes inmuebles

5 Establecer un orden cronológico de cobro de la inmobiliaria que se está construyendo para su facturación al sistema.

6 Preparar un presupuesto de venta en la que se proyecte la comercialización de cada inmobiliaria.

7 Cumplir con el objeto del presupuesto , caso contrario justificar el caso

8 Establecer un plan y estrategia para la recuperación de cartera vencida de cobro

9 Respetar las normas de seguridad, higiene, disciplina y normas que aplique la compañía.




Escolaridad)

Ingeniero Comercial (No mayor a 35 años) Curso de liderazgo y estrategia


Trabajo en Equipo Curso de Marketing y Ventas

Capacidad Analítica Charla con conocimiento general del mercado

de venta de Inmobiliarias

Trabajo bajo presión Automotivación Integración a la cultura Organizacional

Charla sobre las políticas empleadas para la venta de inmobiliarias según la resolución decretada por CONARCAS.


Mínimo dos año en cago similares

55


DEPARTAMENTO: FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO

AREA: FINANCIERA Y ADMINISTRATIVO

CARGO: GERENTE FINANCIERO


SUPERVISA A: CONTADOR GENERAL


1 Tener conocimiento de la actividad en la que desarrolla la compañía

2 Tener o solicitar un asistente financiero que reporte las actividades que se presentan.

3 Presentar un flujo de Efectivo en la que se proyecte cada año

4 Cumplir con los objetivos financieros establecidos en el presupuesto por la compañía.

5 Establecer medidas para solucionar los problemas que se presenten por la falta de liquidez o por cubrir alguna obligación dentro de la empresa.

6 Tener contactos de bancarios Nacionales para cumplir un determinado proyecto.

7 Tener conocimiento y aplicación de las normas internacionales de información Financiera.

8 Respetar y solucionar actividades que son sugeridas por el contador de cuestiones financieras y administrativas

9 Gestionar Estrategias operativas para el buen funcionamiento organizacional

10 Cumplir con todas las normas y reglamentos establecidos por el reglamento interno del sistema financiero de la compañía.


Educación:


Administración de Empresas (No mayor a 35 años) Curso de las NIIF


Trabajo en Equipo Charla de liderazgo motivacional

Capacidad Analítica Charla de estrategias de mercado

Trabajo bajo presión Motivador Integración a la cultura Organizacional

Charla de conocimiento de Mercado Nacional de Ventas de Estrategias.

Política de Calidad


Mínimo dos año en cago similares

56


DEPARTAMENTO: FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO

AREA: ADMINISTRATIVO

CARGO: CONTADOR GENERAL

REPORTE A: GERENTE FINANCIERO

SUPERVISA A: ASISTENTE CONTABLE


1 Tener conocimiento general de la actividad en la que desarrolla la compañía.

2 Tener conocimiento y aplicación general de contabilización de inmobiliarias.

3 Tener conocimiento y aplicación general de las NIC.

4 Conocimiento sobre las transacciones que se presenta y registran por partida doble con su respectivo comprobante que se justifique.

5 Preparar las respectivas depreciaciones de los activos fijos de la compañía.

6 Preparar las provisiones para las cuentas incobrables

7 Revisar la función del asistente contable con su rúbrica.

8 Preparar los reportes de situación contable de la compañía ante el directorio cuando este se lo requiera.

9 Llevar diariamente los registros en orden cronológico

10 Preparar un plan de cuenta de acuerdo a la actividad que requiera la compañía y verificar el proceso contable.


Educación:


Ingeniero en CPA (No mayor a 45 años) Curso de las NIIF


Trabajo en Equipo Dinámico Curso de programas contables sistematizado

Capacidad Analítica Curso de Actualización Tributaria



Mínimo tres año en cago similares

57


DEPARTAMENTO: FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

AREA: ADMINISTRATIVA

CARGO: ASISTENTE CONTABLE

SUPERVISA A: CONTADOR GENERAL


1 Tener conocimiento de la actividad general de la compañía.

2 Llevar registros contables diariamente bajo la supervisión del Contador General.

3 Tener conocimiento y aplicación general de las NIC.

4 Colaborar con las actividades contables que se planifica por el Jefe inmediato.

5 Realizar los arqueos de caja general.

6 Registrar las cuentas según el plan de cuenta que establece la entidad con su respectivo justificativo.

7 Cumplir con el manual del sistema contable que se establece.

8 Realizar reportes diarios al contador general en especial si se presenta alguna novedad que realiza la compañía.

9 Se debe respetar las normas contables y aplicarlas de acuerdo a las NIC

10 Cumplir con todas las normas y reglamentos que se establece por el reglamento interno del sistema contable y control interno.


Educación:

(Grado de

Escolaridad)

Ingeniero en CPA (No mayor a 30 años) Curso de las NIIF


Trabajo en Equipo Curso de Actualización tributaria

Capacidad Analítica Curso de contabilidad computarizada




58

COMPAÑÍA

CONARCAS CIA. LTDA.

MANUAL DE NORMAS Y PROCEDIMIENTOS

(Propuesto)

59



Definición y Propósito:

Este manual es para uso interno, que contiene normas y procedimientos que deben aplicarse

los procesos Contables y Administrativos, y específicamente para la Compañía Conarcas Cia.

Ltda.

Su importancia se reside para el apoyo que pueda brindarle al área contable, administrativa y

operativa, para su optimización de los recursos humanos, físicos y financieros de la compañía y

tiene como propósito servir de guía para la correcta realización de las funciones o tareas

asignadas.

Objetivos:

Se debe conocer las normas y procedimientos de las operaciones de la compañía.

Lograr que todo el personal de la compañía posea una guía que oriente al ejecutar sus tareas.

Se minimiza la pérdida de recursos financieros, materiales y humanos

Se debe evitar la duplicación de mando en la ejecución y dirección de actividades.

Se debe optimizar los recursos en los departamentos de Ventas, Administrativo y Financieros.

Campo de Aplicación:

Este manual se aplicara en la Compañía Conarcas Cia. Ltda., que para este caso es necesario

que el conjunto de procedimientos sean ejecutados en cada uno de los departamentos.

60



Normas de Aplicación General

Según el manual se debe permanecer en lugar accesible y al alcance del

personal para que sean observados y ejecutados los procesos conforme a

lo establecido.

Según las normas y procedimientos del manual deben revisarse

mensualmente para su respectiva corrección y actualización

Que todo el personal cumpla todas las normas y procedimientos

establecidos en el manual con el objetivo de hacer eficiente y eficaz el

trabajo.

Se debe optimizar el tiempo y los recursos de las operaciones de cada

proceso

Debe haber responsabilidad en cada uno de los departamentos en el que

participan y logran acuerdos en cualquier modificación de procesos

establecidos que aplique este manual.

Toda modificación o implementación de procesos o normas se debe

seguir la estructura establecida por el manual.

61

PROCEDIMIENTO No. 1

AREA COMERCIALIZACION Y VENTAS

PROCESO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA GENERACION

DE OBRAS Y CONSTRUCCION

1. Informe de abastecimiento de arena en los patios de la compañía

2. Verificación de la falta de arena que se encuentra en el patio previo al informe

realizado

3. Cuantificar la arena necesaria para su compra

4. Elaborar una proforma del pedido de arena previa a su cuantificación

5. Confirmar del material disponible que sea necesario para el proveedor

6. Facturación del pedido de material con el proveedor con copia y original

7. Verificar la validez de la factura con la firma correspondiente

8. Recepción de la arena solicitada para ser movilizada

9. Verificar y descargar el peso de arena de acuerdo con el pedido realizado

10. Emitir cheque para pago del material solicitado

11. Envió de orden de compra para registro

12. Reservar la orden de compra para archivar y registrarla en el sistema

62

PROCEDIMIENTO No. 2

AREA OPERACIONES

PROCESO DE MANTENIMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE

LA COMPAÑIA

1. Revisión y supervisión de los equipos en funcionamiento

2. Cuantificar los equipos en mal estado.

3. Seleccionar y calificar los equipos por funcionalidad y ubicación

4. Separar los equipos seleccionados que están en proceso de mantenimiento

5. Programación del plan de trabajo para cada equipo

6. Solicitud de herramientas de bodega para utilización de acuerdo al

mantenimiento que se realice.

7. Mantenimiento de equipos utilizados

8. Revisión y supervisión del buen mantenimiento de equipos.

9. Confirmar y verificar el mantenimiento según plan de trabajo establecido

10. Dar ensamblaje a los equipos que han sido dado de mantenimientos

11. Dar un reporte del equipo que se ha utilizado después del mantenimiento

12. Ingresar datos del mantenimiento de equipos al sistema de operaciones

63

PROCEDIMIENTO No. 3

AREA DE RECURSOS HUMANOS

PROCESO DE CONTRATACION DE PERSONAL

1. Recepción de carpetas

2. Precalificación de carpetas del personal según perfil a aplicar

3. Citar a los precalificados a la entrevista personal

4. Entrevista personal y psicológica.

5. Tomar pruebas de suficiencia psicológica, audiovisual y psicomotriz

6. Evaluación de las pruebas de los entrevistados

7. Calificación de las pruebas del personal con el perfil solicitado por

operaciones

8. Pruebas técnicas de campo y conocimiento.

9. Selección final del personal.

10. Entrevista personal técnica y final

11. Confirmar el cargo del vacante que va ocupar y Reconocimiento de la

compañía y capo de trabajo (Introducción de personal)

12. Establecer el sueldo y contrato definido de laborar a ejercer y Registrar al

nuevo personal y ficha de trabajo en la compañía al sistema de nómina.

64

PROCEDIMIENTO No. 4

AREA ACTIVOS FIJOS

PROCESO ADMINISTRATIVO DEL AREA DE ACTIVOS FIJOS

1. Recibir la solicitud de la provisión de activos fijos para los

departamento

2. Recepción de los activos fijos adquiridos

3. Revisión física de la existencia de los activos fijos

4. Análisis de la obsolescencia de activos fijos

5. Reposición de los activos fijos

65



SIMBOLOGIA APLICADA

Inicio y Final del Flujo: Al indicar el principio o el final del flujo,

puede ser acción o lugar, que se utiliza para indicar una unidad

administrativa, o personal que recibe o proporciona información

Documento: Se presenta cualquier documento que entre, y se utilice,

se genere o salga del procedimiento.

Operación: Describir las funciones que desempeña las personas

involucradas en el procedimiento

Decisión o Alternativa: Representan el hecho que debe realizar una

selección o la toma de decisión específica de acción.

Archivo Temporal: Nos indica que se guarda en un documento en

forma temporal.

Archivo Permanente: Nos indica que se guarda en un documento en

forma permanente.

Conector de Página: Se representa una conexión o enlace con otra

hoja diferente, en la que continua el diagrama de flujo

Inspección: Se representa el acto de tomar una decisión o el bien al

momento de efectuar una autorización.

66



FLUJOGRAMA DE COMERCIALIZACION Y VENTAS

INICIO

SALIDA DE CAMIONES DE

ARENA

DISENSA

COBROTRAMITARFACTURA

REALIZAR ELCOBRO

BANCOUSUARIO

CONTABILIDAD

FIN

67



FLUJOGRAMA ADMINISTRATIVO/FINANCIERO

INICIO

EXTRACTO DE FACTURAS RECIBIDASGESTIONAR

VENTA AL

REGISTRO CONTABLE

DISENSA

REALIZAR SEGUIMIENTO

CONTROLAR LOS INGRESOS

REALIZADOS

JUSTIFICACION DE PAGO

CONTABILIZAR EL COBRO

REGISTRO CONTABLE

FIN

68

COMPAÑÍA

CONARCAS CIA. LTDA.

MANUAL DE POLITICAS INTERNAS

ADMINISTRATIVAS

(Propuesto)

69

POLITICAS INTERNAS DE LA COMPAÑÍA COARNACAS

CIA. LTDA.

Las políticas del control interno que dentro de la entidad están reguladas bajo normas y principios

que han sido estudiadas por los representantes y directivos de la organización, para controlar los

procedimientos que emplea la compañía para beneficio propio y debe cumplir los objetivos

establecidos.

POLITICAS APLICADAS PARA

LOS ESTADOS FINANCIEROS:

De acuerdo a las políticas que se regulan en el

departamento de contabilidad.

Se debe registrar las cuentas de las partidas con los

códigos correspondientes al plan de cuentas

establecido por la entidad.

Se debe aplicar procedimientos que se requieran de

acuerdo a las NIC

Elaborar presupuestos de proyecciones para la

compañía y comparar los resultados reales

generados, con los presupuestos proyectados.

En el dpto. de contabilidad se debe llevar registros

de la salida de arena en cuanto a la producción, sea

utilidad o perdida esto corresponde a los datos

estadísticos de la venta de arena producido como

reporte para los directivos de la entidad.

Se debe elaborar los roles de pago a los

trabajadores con tiempo, un día después del corte.

POLITICAS APLICADAS A LAS

VENTAS

10 % de reserva con la firma de una promesa de

compra venta

30% de entrada a plazo hasta que el proyecto esté

listo, es decir, la casa habitable. Este porcentaje se

cancelara durante el periodo de construcción, que

será de 18 - 24 meses.

60% restante debe ser financiado con un crédito

hipotecario. El comprador realizara este crédito

hipotecario con la institución financiera que escoja.

70

POLITICAS INTERNAS DE LA COMPAÑÍA COARNACAS

CIA. LTDA.

POLITICAS DE

ADQUISICIONES

De acuerdo a las políticas se deben seguir las siguientes pautas

Evitar duplicación de pedidos, reducir o eliminar los

desperdicios, evitar tener productos obsoletos para malas

gestiones de compras

Seleccionar adecuadamente a los proveedores de la

compañía

Aplicar estrategias que sean de utilidad en gestión de lo

que compra la compañía.

Se deben llevar a cabo considerando las necesidades de la

empresa. Por ello, se debe buscar la adquisición del precio justo

y de la cantidad necesaria con la mejor calidad en los productos

POLITICAS APLICADAS AL

CONTROL DE INVENTARIO

DE LA ENTIDAD

Se debe registrar las herramientas que ser reportan

mensualmente al jefe de operaciones

Las herramientas tienen un historial de ingreso (Cuando

ingresa al dpto., número correspondiente a cuantas

herramientas de cada especie ingresan al dpto., de

instrumento y Salida (corresponde a la entrega de

herramientas cuando ya no son utilizadas).

En caso que un trabajador se le extravié una herramienta

este o las personas tendrían que reponer el valor de la

misma herramienta

71

POLITICAS INTERNAS DE LA COMPAÑÍA

COARNACAS CIA. LTDA.

POLITICAS DEL MANEJO Y

REPOSICIÓN DE FECTIVO

Para este manejo y reposición la compañía ha establecido

las siguientes políticas :

Se manejara tres fondos de Caja Chica para servicios

varios según se requieran.

Un fondo de Caja Chica para la parte Financiera

por un monto de $300

Un fondo de Caja Chica para la parte

Administrativa, por un monto de $200

Un fondo Caja Chica para la parte Operativa por

un monto de $400

Esta reposición de los fondos de Caja Chica se

efectuara cuando se allá consumido el 80% del

total del fondo establecido

Se realizara la reposición con un día de

anticipación previa a la solicitud y autorización del

Gerente Financiero, con los justificativos

necesarios de la misma.

De acuerdo a las políticas de los bancos se

realizara la transferencia de dinero entre las

cuentas de los empleaos y la cuenta de la compañía

en cada quincena según corresponda.

Sobre la asignación de la persona responsable por

cada fondo de Caja Chica, estarán sujetas por la

supervisión y control del gerente financiero, estas

personas deben pertenecer al área que se le

asignara el fondo, que en caso al área Operacional,

Administrativa y Financiera.

72

COMPAÑÍA

CONARCAS CIA. LTDA.

MANUAL CONTABLE

(Propuesto)

73



Definición y Propósito:

En este manual contendrá las políticas contables que se aplicara a la entidad, la

descripción de cada una de las cuentas que integra el catalogo, los modelos de estados

financieros y, las formas en la que se utilizara, con el propósito fundamentales de

estandarizar y unificar criterios, de acurdo a las políticas que establece la gerencia y,

que sea utilizado como instrumento de inducción de personal y de control interno.

Autorización:

A todo el personal:

Este manual es propiedad de la compañía y que se debe utilizar en relación a la

nomenclatura que se establece. El uso de este manual es de carácter obligatorio y todo el

personal será solidariamente responsable en el registro de las operaciones, la

observancia de las políticas y, la utilización de las formas que se establece.

Objetivos:

Deben ser instrumentos en el proceso de inducción de empleados

Servir de guía para el registro de operaciones contables, uso de formas y para la

elaboración de estados financieros.

Tomar las decisiones en cualquier operación incierta

74



POLITICAS CONTABLES

A. Presentación

De acuerdo a los estados financieros se elaboran y se presentan de acuerdo a las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF) y en los plazos establecidos por los

órganos reguladores

B. Propiedad, Planta y Equipo

Esta valorizado por los costos de adquisición. Por lo cual la depreciación se calcula por el

método de línea recta, basada en la vida útil estimada de los activos. En los gastos de

reparación y mantenimiento que no extienden la vida útil de los activos que se carga a

resultados del año en que incurren. De acuerdo a las mejoras que prologan la vida útil de

los activos se capitalizaran. Ya que los activos se deprecian por el método indirecto,

creando así una cuenta de depreciación acumulada y se empiezan a depreciar al mes

siguiente al momento de adquirirlos.

C. Inventarios

El inventario de Repuesto y Herramientas de trabajo, deberán ser codificados y registrados

en el orden de existencia de cada equipo y herramienta, con una orden de salida y con las

firmas autorizadas y el recibido.

D. Estimación para Cuentas Incobrables

Se debe registrar una reserva para cuentas incobrables del 5% de los saldos de cuentas y

documentos por cobrar del giro habitual del negocio, de acuerdo a los limites máximos

que establece la legislación

E. Prestaciones Laborales

Según el código de trabajo y las leyes laborables establece el pago de un mes de salario

por cada año de trabajo, calculado sobre la base de los salarios devengados durante los

últimos seis meses, siempre y cuando el empleado es despedido sin causa justificada, o en

caso de muerte. Si ese fuera el caso, el pago deberá hacerse a sus herederos

F. Método de reconocimiento de los ingresos

Todos los resultados se reportan con base al método de lo acumulado o se devengo

75



USO DEL MANUAL CONTABLE

Un digito, se estructura de forma General de la Nomenclatura Contable:

1. Activo

2. Pasivo

3. Patrimonio

4. Ingresos

5. Costos

6. Otros Ingresos y Gastos

7. Gastos de Operación

Dos dígitos, son grupos de cuentas:

1.1 Activo no Corrientes

2.1 Pasivo no Corrientes

3.1 Capital y Reservas

4.1 Ingresos

5.1 Costos

6.1 Gastos Administrativos y Ventas

7.1 Pérdidas y Ganancias

Cuatro dígitos, cuentas del balance y de resultados, cuentas de mayo o cuentas de primer grado:

1.1.01 Cuentas por cobrar no corrientes

2.1.01 Proveedores Largo Plazo

3.1.01 Cuenta Capital

76



USO DEL MANUAL CONTABLE

Seis dígitos, son sub-cuentas o cuentas de segundo grado:

1.1.01.01 Cuentas por cobrar no corrientes

2.1.01.01 Proveedores Locales

3.1.01.01 Capital

6.1.01.01 Intereses Bancarios

7.1.01.01 Sueldos

Ocho dígitos cuentas de tercer grado o de detalle

Ejemplo para incentivación e interpretación de codificaciones:

1.2.01.01.01 Banco Internacional

77



INSTRUCTIVO CONTABLE

Con este sistema de partida doble se analizara la estructura financiera de una compañía

teniendo en cuentas el doble efecto que toda transacción tiene sobre dicha compañía (una

compra de bienes constituye, por un lado, también un aumento del activo, pero también se

reflejara una disminución del mismo al reducirse la cantidad de dinero disponible).

Por lo tanto, todo transacción tiene una doble tendencia una él debe (que aparece a la

izquierda) y la otra el haber (que aparece a la derecha). Esta doble tendencia afecta de distinta

forma a la estructura financiera.

En función de su naturaleza, una partida contable puede disminuir con él debe e incrementar

con el haber, y otra puede aumentar con él debe y disminuir con el haber

DEBITO (CARGO) DEBE CREDITO (ABONO) HABER

Aumenta el Activo Disminuye el Activo

Disminuye el pasivo Aumenta el Pasivo

Disminuye el patrimonio Aumenta el Patrimonio

Disminuye los ingresos Aumenta los ingresos

Aumenta los gastos Disminuye los gastos

78

5.7 EJERCICIO PRÁCTICO

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN LA


5.7.1 Departamento a Evaluar

DEPARTAMENTO DE OPERACIONES

DEPARTAMENTO FINANCIERO Y ADMINISTRATIVO

DEPARTAMENTO DE VENTAS

5.7.2 Actividades Generales de los Departamentos

DEPARTAMENTOS ACTIVIDAD

DPTO. OPERACIONES

Se encarga de supervisar y controlar el

funcionamiento de las maquinarias y

equipos que se emplea en la compañía para

su productividad en el control y mando.

DPTO. DE VENTAS

Está a cargo de supervisar y dirigir las

actividades de la oficina de venta también

coordinar y monitorear el trabajo de los

empleados a su cargo

DPTO. ADMINISTRATIVO Y

FINANCIERO

Se encarga de manejar la gestión financiera

de las propiedades de sus clientes. Tal y

cual en muchas ocasiones suele cobrar los

alquileres de los inquilinos de una manera

personal o de recibir pagos en su oficina.

79

5.7.3 CUADRO DE OBSERVACIONES DE LAS POLITICAS INTERNAS

EVALUADAS

POLITICAS APLICADA PARA

LOS ESTADOS FINANCIEROS:

OBSERVACIONES

Se puede observar que en el sistema financiero contable en efectivo

se debe tomar en cuenta en el establecimiento de métodos y registros

que:

Se describan oportunamente todas las transacciones con sus

detalles para permitir su adecuada clasificación, en la información

financiera.

Se debe registrar todas las operaciones y transacciones en el

periodo contable en que esta se ocurre.

POLITICAS APLICADAS A

LAS VENTAS Sin ninguna novedad

POLITICAS DE

ADQUISICIONES

Se tratar de abastecer los patios de materiales de construcción,

compensando con otras materias primas como bloques, fierros, para la

construcción de la vivienda o edificio

POLITICAS APLICADAS AL

CONTROL DE INVENTARIO DE

LA ENTIDAD

Se registra la salida de materiales de construcción de bodega con

doble firma de responsabilidad para un mejor control

POLITICAS APLICADAS Y

ESTABLECIDA PARA EL

PERSONAL DE NUESTRA

ENTIDAD

Sin ninguna novedad

POLITICA EMPLEADA EN EL

MANTENIMIENTO DE LOS

ACTIVOS FIJOS

Para la observación se recomienda realizar un respectivo

mantenimiento a los equipos de cómputo, maquinarias y herramientas

en la compañía y así evitar el número de interrupciones en el periodo

de trabajo ahorrando tiempo.

POLITICAS DEL MANEJO Y

REPOSICION DE EFECTIVO

Sin ninguna novedad

80

5.7.4 Recursos Análisis Financiero

El sistema de control interno propuesto necesitara de recursos humanos, materiales,

tecnológicos y financieros para así poder llevar a cabo su implementación.

5.8 HUMANOS

En este sistema de control interno funciona a través de un Recurso Humano, que se visualiza

para la optimización de los procedimientos de cada departamento.

Para poder implementar el sistema se necesita contratar a tres personas que realice las

funciones de Jefe de Comité de Control Interno, un Asistente y una secretaria, las personas

deberán tener un perfil y apegarse al manual de funciones de la compañía.

En el sistema de control interno propuesto podemos observar que la participación del personal

a contratar es muy importante ya que en la mayoría de los procedimientos de las áreas se puede

identificar a que se realice actividades que puedan permitir ejecutar de manera eficiente y eficaz

los procedimientos de cada departamento dentro de la compañía.

5.9 MATERIALES

Estos requerimientos de materiales ayudaran y facilitaran para el trabajo en el departamento

del Control Interno

Los materiales a necesitar son:

Computadora e impresora

Escritorio y sillas de oficinas

Archivador

Suministros de Oficinas

81

5.10 FINANCIEROS

Al invertir la compañía para el diseño de la presente propuesta para el personal que está

calificado para la ayuda de mejoras del Sistema de Control Interno, que está conformado por un

jefe departamental, un asistente y una secretaria. Lo cual se procede a elaborar un presupuesto

rol de pago y de beneficios sociales que incluyen en la cuenta sueldos y salarios de la compañía.

Cabe indicar, que esta implementación depende de un proceso que compete a la administración y

a todo el personal de la empresa. Cada individuo en una entidad desempeña algún papel en la

ejecución del control interno. Los roles varían en responsabilidades involucramiento, donde la

Administración es el responsable directo.

Tabla 17 Presupuesto Rol de Pagos del Personal de Control Interno

PRESUPUESTO

ROL DE PAGOS

PERSONAL DE CONTROL INTERNO

EMPRESA CONARCAS CIA. LTDA.

Inversión Proyecto Mensual Proyecto Anual

Sueldo $ 1.173,01 $ 15.077,13

Beneficios de Ley

Décimo tercer $ 98,77 $ 1.174,13

Décimo Cuarto $ 70,00 $ 730,00

Fondos de Reserva $ 98,77 $ 1.174,13

Vacaciones $ 49,90 $ 587,69

TOTALES $ 1.490,45 $ 18.743,08

82

5.11 IMPACTO

Con este diseño de sistema de control interno de la compañía a través de sus componentes y

de varios matices, se pudo observar lo que a continuación se describe:

Se realiza cambios en la mentalidad de los directivos y de todos los trabajadores en

cuanto el alcance, el enfoque y los objetivos del Control Interno y las

responsabilidades de todos para el sistema.

Mejoramiento organizacional de trabajo que debe quedar establecido los manuales de

políticas y procedimientos de la compañía y en el diseño de cada puesto de trabajo.

Tener indicadores para evaluar el desempeño de cada área funcional y cada puesto de

trabajo.

Diseñar actividades de control según las características de cada entidad y sus

adecuados resultados de su identificación y evaluación de riesgos.

Realizar capacitaciones al personal para que de esta manera estén actualizados a las

normas vigentes del país

Fortalecer la autoridad y el liderazgo frente a los trabajadores

Delimitar adecuadamente las funciones y responsabilidades del personal que labora en

la compañía acorde a sus habilidades y destrezas.

Tener control del acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de

la compañía, evitando el mal uso de los activos fijos y el mal manejo de la

información de cada departamento.

Verificar que se esté cumpliendo con todas las normas tributarias, fiscales y civiles.

83

5.12 CRONOGRAMA

Tabla 18 Cronograma de Actividades de implementación del Sistema de Control Interno

CONARCAS CIA. LTDA.

CRONOGRAMA

IMPLEMENTACION SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Meses/ Semanas (Duración) JUNIO JULIO AGOSTO

Semanas Semanas Semanas

ACTIVIDADES 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1era. Fase

PLANIFICACION

Compromiso con la Alta Dirección

1. Acta de Compromiso

2. Constitución del Comité

Diagnostico

1. Programa de Trabajo

2. Recopilación de Información

3. Análisis de la Información

4. Análisis de Normativa

5. Identificación de FD

6. Informe del Diagnostico

Plan de Trabajo

1. Descripción de Actividades y Cronograma

2. Desarrollo del Plan

84

2da. Fase

EJECUCION

Implementación a nivel entidad

1. Del Ambiente de Control

2. Del Componente Evaluación de Riesgos

3. Del Componente Actividades de Control

Gerencial

4. Del componente de Información y

Comunicación

5. Del Componente de Supervisión

Implementación a nivel de Proceso

1. Conocimiento de las condiciones de Procesos

2. Identificación de los procesos

3. Diagrama de Flujo

4. Priorización de los Procesos

3era. Fase

EVALUACION

1. Objetivo de la evaluación

2. Alcance, determinado por el periodo de

evaluación

3. Cumplimiento del plan de trabajo

4. Cronograma de actividades

5. Recursos necesarios

6. Desempeño de los equipos de trabajo y

participantes

7. Limitaciones o debilidades

8. Conclusiones y recomendaciones

85

5.13 Limitaciones para evaluar la propuesta

De acuerdo al lineamiento que se ha utilizado para evaluar la propuesta se tienen las

siguientes limitaciones:

Se debe optimizar los recursos que involucre a la gestión de la información dentro de

la compañía, reduciendo así de esta manera el empleo de elementos, tanto materiales

como humanos, permitiendo así obtener una información segura y confiable dirigida a

la consecución de los objetivos y agilitar la toma de decisiones.

A nivel de desempeño del personal de Conarcas Cia. Ltda., mejoro considerablemente

en los procesos ejecutados de manera eficaz, reduciendo de esta manera el tiempo de

procesamiento y generación de la información, disminuyendo así las cargas de trabajo

al personal, y produciendo sustancialmente beneficios para la compañía.

La alta gerencia y trabajadores tienen mayor conocimiento de las normas vigentes de

nuestro país, lo cual es aplicado a la compañía para alcanzar sus objetivos planteados.

Agilitar la toma de decisiones y la solución de problemas que se presenten en la

compañía.

Tener mejor control de Activos Fijos y de a acceso a los programas computarizados y

de archivos de datos, lo cual asegura la compañía que toda la información sea segura y

confiable para la toma de decisiones.

Aplicar siempre las normas y leyes en la compañía que permita no cometer

infracciones, ya que estas traerán como consecuencias multas y sanciones.

86

1. Antes de iniciar la elaboración de este manual se necesitara el tiempo para investigar las

características particulares de la compañía, el tipo de organización, las entrevistas con los

encargados de cada tarea, la inspección de documentos (memos, libros) que se revelen lo que

se hace en la compañía, el tiempo para observar el lugar de los hechos que realizaran los

procesos, análisis alternativos y la elaboración propia del manual.

2. El control interno se debe ajustar a las necesidades y requerimientos de cada organización,

se debe consistir en un sistema que permita tener una confianza moderada que sus acciones

se ajusten a los objetivos y normas (legales y estatutarias) aplicables a la compañía.

3. Para la elaboración y aplicación de los manuales administrativos y contables, son piezas

fundamentales que protegen los recursos de la compañía, se garantiza la eficacia, eficiencia

y economía en todas las operaciones de la compañía que promueve y facilita la correcta

ejecución de las operaciones de partida para conocer la eficiencia del sistema de control

interno y poder evaluarlo.

4. Los costos de un sistema de control deberá diferenciar por el beneficio general que produce

o que minimice el riesgo y el impacto que tiene en el cumplimiento de los objetivos de la

compañía; que como consecuencia para el proceso de diseño del sistema de control interno

conviene considerar que los procedimientos que se dictan no resulte para la entidad.

CONCLUSIONES

87

1. Para Planificar actividades susceptibles se sugiere usar el Grafico de Barras o de Gantt, es un

recurso sencillo, pero a la vez importante, que permite especificar con facilidad lo que falta

por hacer para completar un trabajo o proyecto y así apreciar si la actividad esta adelantada o

retrasada de acuerdo lo programado.

2. Al diseñar un sistema de control interno se recomienda realizar un análisis de los procesos y

funciones de cada una de las áreas o departamentos integrados de la compañía con el fin de

identificar las debilidades inherentes, conocer los riesgos y los derivados de ellos, y definir

las medidas a utilizar para reducirlos.

3. Se sugiere que los manuales contables que forman parte del presente trabajo de tesis, se

hagan conocer a las unidades objeto de análisis para la aplicación en el desarrollo de sus

operaciones habituales.

4. Para que un sistema de control interno funcione con eficiencia se recomienda contar con

programas de entretenimiento, motivación, participación y remuneración apropiada del

talento humano, creando así una compañía encaminada para evitar operaciones fraudulentas.

RECOMENDACIONES

88

NORMAS DE CONTROL INTERNO SECTOR PÚBLICO:

http://www.mmrree.gob.ec/ministerio/legal/normas_control_int.pdf, extraído el 10 de Junio

del 2019.

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO:

http://www.contraloria.gob.ec/documentos/cepat/.../Manual_Participante_SESION_3.doc,

extraído el 12 de Junio del 2019.

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA:

http://fccea.unicauca.edu.co/old/evaluacion.htm, extraído el 16 del 2019.

SUPERINTENDENCIA DE COMPAÑIAS: Consulta de Compañías,

https://appscvsmovil.supercias.gob.ec/portaldedocumentos/consulta_cia_param.zul, extraído

el 18 Junio 2019

NORMAS DE CONTROL INTERNO SECTOR PÚBLICO:

http://www.mmrree.gob.ec/ministerio/legal/normas_control_int.pdf, extraído el 24 de Junio

del 2019.

EL CONTROL INTERNO COMO HERRAMIENTA FUNDAMENTAL CONTABLE Y

CONTROLADORA DE LAS ORGANIZACIONES:

http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/ctrlinthf.htm, extraído el 5 de

Julio del 2019.

NORMAS ECUATORIANAS DE AUDITORIA: Nea 10,

http://ecuadorcontable.com/pagina/index.php?option=com_content&view=

article&id=50:nea-10-evaluacion-de-riesgo-y-controlinterno& catid=21:neas&Itemid=20,

extraído el 15 de Julio del 2019.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA:

http://niifsonmer.blogspot.com/2008/12/aplicacindelasnicenecuador.html, extraído el 20 de

Julio del 2019.

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS: https://www.mef.gob.pe/es/sistema-

control-interno, extraído el 22 de Julio del 2019

BIBLIOGRAFIA

http://www.contraloria.gob.ec/documentos/cepat/.../Manual_Participante_SESION_3.doc

http://fccea.unicauca.edu.co/old/evaluacion.htm

https://appscvsmovil.supercias.gob.ec/portaldedocumentos/consulta_cia_param.zul

http://www.mmrree.gob.ec/ministerio/legal/normas_control_int.pdf

http://www.gestiopolis.com/recursos/documentos/fulldocs/fin/ctrlinthf.htm

http://ecuadorcontable.com/pagina/index.php?option=com_content&view

http://niifsonmer.blogspot.com/2008/12/aplicacindelasnicenecuador.html

https://www.mef.gob.pe/es/sistema-control-interno

https://www.mef.gob.pe/es/sistema-control-interno

89

IMAGEN PROFESIONAL LINE: http://www.facpce.org.ar:8080/iponline/el-sistema-de-

control-interno-y-su-importancia-en-la-auditoria/, extraído el 26 de Julio del 2019

SANTILLANA, SISTEMAS DE CONTROL INTERNO, TERCERA EDICIÓN.

PEARSON

2015:http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/santillana/9786073231190_

santillana_resolucion_pdf51e66e8b436366b1aea8ff00004a2a88.pdf, extraido el 26 de

Agosto del 2019

AUDITORIA, CONTABILIDAD & ECONOMIA:

https://blogconsultorasur.wordpress.com/2011/09/06/que-es-coso/,extraido el 26 de Agosto

del 2019

http://www.facpce.org.ar:8080/iponline/el-sistema-de-control-interno-y-su-importancia-en-la-auditoria/

http://www.facpce.org.ar:8080/iponline/el-sistema-de-control-interno-y-su-importancia-en-la-auditoria/

http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/santillana/9786073231190_santillana_resolucion_pdf51e66e8b436366b1aea8ff00004a2a88.pdf

http://www.pearsonenespanol.com/docs/librariesprovider5/santillana/9786073231190_santillana_resolucion_pdf51e66e8b436366b1aea8ff00004a2a88.pdf

https://blogconsultorasur.wordpress.com/2011/09/06/que-es-coso/,extraido

90

UNIVERSIDAD ESTATAL DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVA

CUESTIONARIO AL CONTROL INTERNO DE LA COMPAÑÍA CONARCAS CIA.

LTDA.

Organización y control interno general

Objetivo de su estudio

1. Se debe determinar la adecuada organización y el adecuado grado de control interno general

de la compañía Conarcas Cia. Ltda., a través de:

a. Un estudio general de la organización

b. Identificar el procedimiento del control

c. El Personal

d. Supervisar el control, incluyendo el funcionamiento de auditoria externa.

2. Determinar la influencia de la organización y de la eficiencia del control interno en general,

para la determinación del alcance y oportunidad de los procedimientos tendientes a verificar

la eficiencia y eficacia a los objetivos de la compañía Conarcas Cia. Ltda.

ANEXO 1.

ENCUESTA

91

ENCUESTA PARA LEVANTAR INFORMACION EN LA COMPAÑÍA CONARCAS

CIA. LTDA.

PREGUNTAS:

SEXO MASCULINO

EDUCACION

SECUNDARIA

FEMENINO PREPAGADO

POSTGRADO

EDAD

18-22

23-27

28-32

33-37

38 en adelante

1. ¿Conarcas Cia. Ltda., cuenta con un programa de capacitación al personal sobre la mejora

continua, de los procedimientos establecidos sobre las Leyes, Reglamento y Políticas de la

compañía?

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

2. ¿Conoce usted sobre las políticas y procedimientos que asegura las transacciones

administrativas, financieras, si se ejecuta de acuerdo a las normas establecidas?

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

3. ¿De acuerdo a la ejecución de procedimientos sobre las transacciones administrativas y

financieras generan evidencia de la existencia del control interno?

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

92

4. ¿Para la aplicación de las políticas y procedimientos se debe supervisar y evaluar

sistemáticamente?

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

5. ¿Debería existir un sistema de evaluación periódica sobre el desempeño del personal

institucional?

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

6. ¿Debe existir una adecuada segregación de funciones y responsabilidades que establece el

personal?

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

7. ¿Según las variaciones significativas en el desempeño laboral de los empleados se investiga y

se toma las acciones correctivas correspondientes?

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

8. ¿Está de acuerdo que Conarcas Cia. Ltda., se debe implementar un Sistema de Control Interno

Administrativo?

SI ( )

NO ( )

N/A ( )

93

ANEXO 2.

AUDITORIA EXTERNA DE LA COMPAÑIA DE CONARCAS CIA. LTDA. DEL AÑO 208 – 2017

99

ANEXO 3.

NOMINA DE ACCIONISTAS

100

ANEXO 4.

NOMINA DE ADMINISTRADORES

101

ANEXO 5.

EXTRACTO DE ESCRITURA PUBLICA CONARCAS CIA. LTDA.

102

ANEXO 6.

EXTRACTO AUMENTO DE CAPITAL

FORMATO MÍNIMO* para la presentación de trabajos...

Documents

Transcript of FORMATO MÍNIMO* para la presentación de trabajos...