FONDO DE EMPLEADOS YANBAL - FEY

NIT. 800.060.900-

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REVELACION DICIEMBRE DICIEMBRE

2019 2018 $ %

ACTIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente al Efectivo 4 4.781.984 27.546.904 -22.764.920 -83%

Inversiones 5 1.211.602.017 477.277.362 734.324.655 154%

Cuentas por Cobrar 8 359.737.221 481.566.251 -121.829.030 -25%

Total Activo Corriente 1.576.121.222 986.390.517 589.730.705 60%

Cartera 6 3.975.249.210 4.886.419.965 -911.170.755 -19%

Deterioro 7 -62.020.083 -102.635.871 40.615.788 -40%

Propiedad Plante y Equipo 16.936.893 16.936.893 0 0%

Depreciacion Acumulada (-) -14.658.745 -12.428.017 -2.230.728 18%

Otros Activos 10 20.276.350 13.904.550 6.371.800 46%

Total Activo No corriente 3.935.783.625 4.802.197.520 -866.413.895 -18%

TOTAL ACTIVO 5.511.904.847 5.788.588.037 -276.683.190 -5%

FONDO DE EMPLEADOS YANBALESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DICIEMBRE 2019 - 2018VALOR EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

Gerente

(Ver Dictamen)

Revisor Fiscal Vision Contable

Tarjeta P. 138309- T

ACTIVO

CONTADORA

VARIACION

9

Tarjeta P. 48173 - T

MAURICIO LONDOÑO CLAUDIA CAROLINA ROJAS C OSCAR OPAYOME

NIT. 800.060.900-

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REVELACION DICIEMBRE DICIEMBRE

2019 2018 $ %

PASIVO CORRIENTE

Ahorro Voluntario / Contracutal 11 383.789.193 301.484.309 82.304.884 27%

Cuentas por Pagar 12 101.753.325 264.343.511 -162.590.186 -62%

Fondos Sociales 13 210.758.816 194.653.034 16.105.782 8%

Total Pasivo Corriente 696.301.334 760.480.854 -64.179.520 -8%

PASIVO NO CORRIENTE

Ahorro Permanente 11 4.150.889.513 4.273.049.079 -122.159.566 -3%

Total Pasivo no corriente 4.150.889.513 4.273.049.079 -122.159.566 -3%

TOTAL PASIVO 4.847.190.847 5.033.529.933 -186.339.086 -4%

Aportes Sociales 14 595.076.443 688.080.053 -93.003.610 -14%

Reservas 15 61.294.374 60.123.455 1.170.919 2%

Superavit 1.000.000 1.000.000 0 0%

Excedente del Presente Ejercicio 16 7.343.183 5.854.596 1.488.587 25%

TOTAL PATRIMONIO 664.714.000 755.058.104 -90.344.104 -12%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5.511.904.847 5.788.588.037 -276.683.190 -5%

MAURICIO LONDOÑO

Gerente

FONDO DE EMPLEADOS YANBALESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 31 DICIEMBRE 2019 - 2018VALOR EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

PATRIMONIO

(Ver Dictamen)

CLAUDIA CAROLINA ROJAS C OSCAR OPAYOME

CONTADORA

Tarjeta P. 48173 - T Tarjeta P. 138309- T

PASIVO

VARIACION


NIT. 800.060.900-

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NOTA DICIEMBRE DICIEMBRE VARIACION

2019 2018 $ %

INGRESOS OPERACIONALES

Ingresos por Servicios 678.245.022 727.294.323 -49.049.301 -7%

Recuperaciones 32.762.998 17.338.688 15.424.310 89%

Ingresos Financieros 39.320.036 29.714.007 9.606.029 32%

Aprovechamientos 12.895.636 867.144 12.028.492 1387%

TOTAL INGRESOS 17 763.223.692 775.214.162 -11.990.470 -2%

COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES

Costos por Beneficios a los Asociados 18 453.665.439 500.269.584 -46.604.145 -9%

Beneficio a Empleados 19 154.664.540 149.717.812 4.946.728 3%

Gastos Generales 20 100.413.067 87.165.178 13.247.889 15%

Deterioro Cartera 21 28.953.955 16.110.199 12.843.756 80%

Financieros 22 15.952.780 13.494.981 2.457.799 18%

Depreciacion y Amortizacion 23 2.230.728 2.601.813 -371.085 -14%

TOTAL COSTOS Y GASTOS OPERACIONALES 755.880.509 769.359.567 -13.479.058 -2%

EXCEDENTE PRESENTE EJERCICIO 7.343.183 5.854.595 1.488.588 25%

MAURICIO LONDOÑO

Gerente

FONDO DE EMPLEADOS YANBALESTADO DE RESULTADO Y OTROS RESULTADOS INTEGRALES

AL DICIEMBRE 31 DE 2019 AL 31 DICIEMBRE 31 DE 2018

VALOR EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

CLAUDIA CAROLINA ROJAS C

CONTADORA

Tarjeta P. 138309- T

OSCAR OPAYOME


(Ver Dictamen)

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REVELACIONES A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 COMPARADAS CON DICIEMBRE 31 DE 2018

1. ENTIDAD QUE REPORTA

EL FONDO DE EMPLEADOS YANBAL “FEY” es una entidad de ahorro y crédito sin ánimo de lucro, de derecho privado inscrita en la Cámara de Comercio el 20 de febrero de 1997 bajo el número 000087 del libro de las entidades sin ánimo de lucro, de número de asociados y patrimonio variable e ilimitado, dentro del objeto social del FONDO DE EMPLEADOS YANBAL se encuentran como los principales, fomentar el ahorro de sus asociados, el otorgamiento a los asociados de préstamos o créditos en las distintas modalidades y la prestación de diferentes servicios, actividades que EL FONDO DE EMPLEADOS YANBAL cumplirá sin ánimo de lucro, y siempre en busca de estrechar los vínculos de solidaridad y compañerismo entre sus asociados.

La entidad además suscribe convenios con proveedores de bienes y servicios en beneficio de sus asociados actuando como financiador o recaudador de los mismos

Empleados: EL FONDO DE EMPLEADOS YANBAL a diciembre 31 de 2019 cuenta con 4 empleados de planta.

2. BASES DE PREPARACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

✓ Marco Técnico Normativo

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financieras aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Acuerdo No 2 del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015 modificado por el Decreto 2496 de 2015 (incorpora el Decreto 3022 de 2013), emitido por los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de Industria, Comercio y Turismo que incorpora la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitida por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB), excepto el tratamiento de los aportes de los asociados y el deterioro de la cartera de créditos y cuentas por cobrar

Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board - IASB, por sus siglas en inglés); las normas de base corresponden a las traducidas al español y emitidas al 1 de enero de 2012 y a las enmiendas efectuadas durante el año 2012 por el IASB.

Estos son los primeros estados financieros preparados de acuerdo con las NCIF; para la conversión al nuevo marco técnico normativos, FEY ha contemplado las exenciones previstas en la sección 35 transición a la NIIF para PYMES.

Hasta el 31 de diciembre de 2014, FEY preparó sus estados financieros de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia (PCGA). La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo. Con la promulgación y entrada en vigencia de la Ley 1314 de 2009 y luego de la publicación del Decreto 3022 de 2013 que fija el procedimiento a seguir para las entidades pertenecientes al Grupo 2 en la convergencia de NIIF para PYMES,

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la Superintendencia de Economía Solidaria imparte instrucciones para su aplicación; que para El Fondo de Empleados Yanbal es 1 de enero de 2015, con el Balance de Apertura bajo NIIF.

A partir del 01 de enero de 2016 FEY lleva la contabilidad y presenta sus estados financieros de acuerdo a la NIIF para PYMES Versión 2009 emanada del IASB contenidas en el anexo 2 y 2.1. del Decreto 2420 de diciembre 2015 y las salvedades que para su aplicación contiene el artículo 3 del decreto 2496 de diciembre de 2015 sobre la cartera de crédito y los aportes sociales tal y como se señala además en la circular externa 006 de enero de 2017 emanada de la Supersolidaria. En la preparación de sus estados financieros y revelaciones además tiene como fuente de consulta la Guía de Estados Financieros ilustrativos y lista de comprobación de información a revelar, así como la taxonomía NIIF para PYMES emanadas ambas del IASB

✓ Bases de Medición

Los Estados Financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico con excepción de los instrumentos financieros (las inversiones) que son valorizados al valor razonable con cambios en resultados.

✓ Moneda Funcional y de Presentación

De acuerdo con las disposiciones la moneda funcional utilizada para EL FONDO DE EMPLEADOS YANBAL expresar sus estados financieros es el peso colombiano.

✓ Uso de Estimaciones y Juicios

La administración tomara la iniciativa de su juicio para desarrollar y aplicar una política contable que proporcione relevancia a la información financiera a las decisiones económicas de los diferentes usuarios evitando los sesgos y manifestando prudencia.

3. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS

Las políticas contables han sido aplicadas consistentemente a todos los períodos presentados en los estados financieros y al preparar el estado de situación financiera inicial bajo NIIF para PYMES al 1 de enero del año 2015 para propósitos de transición a las Normas Internacionales de Información Financiera, a menos que se indique lo contrario.

Las políticas contables sobre las cuales se basan los estados financieros son:

✓ Equivalentes al efectivo

FEY, clasificará una partida como equivalente al efectivo si es de corto plazo, inferior a tres (3) meses, de gran liquidez y su riesgo es insignificante.

INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra.

Los activos financieros son medidos al costo amortizado, si el activo se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos para obtener los flujos de efectivo contractuales.

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✓ Inversiones

Al reconocer inicialmente un activo financiero (inversión), FEY lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción).

✓ Baja en cuentas

Un activo financiero (o, de corresponder, parte de un activo financiero o parte de un grupo de activos financieros similares) se da de baja en cuentas cuando:

• Expiren los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo;

• Se transfieran los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo o se asuma una obligación de pagar a un tercero la totalidad de los flujos de efectivo sin una demora significativa, a través de un acuerdo de transferencia, y:

• Se hayan transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo.

• No se hayan ni transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, pero se haya transferido el control del mismo.

✓ Deterioro de activos financieros

Un activo financiero que no esté registrado al valor razonable con cambios en resultados es evaluado en cada fecha de balance para determinar si existe evidencia objetiva de deterioro. Un activo financiero está deteriorado si existe evidencia objetiva que ha ocurrido un evento de pérdida después del reconocimiento inicial del activo, y que ese evento de pérdida haya tenido un efecto negativo en los flujos de efectivo futuros del activo que puede estimarse de manera fiable.

La evidencia objetiva de que los activos financieros (incluidos los instrumentos de patrimonio) están deteriorados puede incluir mora o incumplimiento por parte de un deudor, reestructuración de un monto adeudado a FEY en términos que no consideraría en otras circunstancias, indicios de que un deudor no pueda cumplir con sus obligaciones para con FEY.

Una pérdida por deterioro relacionada con un activo financiero valorizado al costo amortizado se calcula como la diferencia entre el valor en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa de interés efectiva. Las pérdidas se reconocen en resultados y se reflejan en una cuenta de deterioro contra las cuentas por cobrar. El interés sobre el activo deteriorado continúa reconociéndose a través del reverso del descuento. Cuando un hecho posterior causa que el monto de la pérdida por deterioro disminuya, esta disminución se revierte con cambios en resultado.

CARTERA DE CRÉDITOS

Se mide inicialmente al precio de la transacción que por lo general es su costo histórico. FEY ofrece distintas líneas de créditos y servicios a los asociados teniendo en cuenta el reglamento de crédito vigente a la fecha de presentación de los estados financieros. El recaudo de esta cartera se realiza mediante descuentos directos por nómina a los asociados o pagos directos en caja.

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El Decreto 2496, en su artículo 3º, adiciona dos capítulos al Decreto 2420 de 2015, en los cuales regula lo concerniente a las normas de información financiera aplicables a los preparadores de información financiera vigilados por la Superintendencia de la Economía Solidaria, y el tratamiento para la preparación de los estados financieros individuales y separados. Las entidades vigiladas por la Supersolidaria aplicarán el marco técnico normativo dispuesto en el anexo del Decreto 2784 de 2012, así como el anexo 1 del Decreto 2420 de 2015, salvo el tratamiento de la cartera de crédito y su deterioro, previsto en la NIIF 9 y NIC 39.

De acuerdo a lo anterior la cartera de FEY se clasifica teniendo como base la Circular Básica Contable y Financiera capitulo II que la clasifica:

• Categoría A: Riesgo normal

• Categoría B: Riesgo aceptable

• Categoría C: Riesgo apreciable

• Categoría D: Riesgo significativo

• Categoría E: Riesgo de incobrabilidad

De acuerdo con la Resolución 1507 de noviembre de 2001 y la Resolución 1152 del 8 de julio de 2002 emitidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria.

FEY aplica dos tipos deterioros:

• Deterioro General: FEY deberá constituir como mínimo una provisión general del uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de créditos bruta. Tal como indica el Capítulo II de la Circular Externa 004 de 2008 modificado en Diciembre del 2014.

• Deterioro Individual por nivel De Riesgo

La cartera de FEY es clasifica teniendo como base la Circular Básica Contable y Financiera capitulo II que la clasifica, donde contempla los tiempos y porcentajes estimados de acuerdo a la siguiente calificación:

• Deterioro crédito categoría B – 1 %

• Deterioro crédito categoría C – 10 %

• Deterioro crédito categoría D – 20 %

• Deterioro crédito categoría E – Hasta 360 días de vencimiento el 50%, mayor a 360 días el 100% PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Representan activos tangibles que se mantienen para su uso en el desarrollo de su objeto social, Se registran por su costo de adquisición y la medición posterior se registra al costo, su depreciación se realiza en línea recta. Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en la medida en que se incurren. No se realizarán valorizaciones.

✓ Reconocimiento y medición

Las partidas de propiedad, planta y equipo son valorizadas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.

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El costo incluye gastos que son directamente atribuibles a la adquisición del activo.

✓ Depreciación

La depreciación se calcula sobre el monto depreciable, que corresponde al costo de un activo, u otro monto que se substituye por el costo, menos su valor residual

La depreciación es reconocida en resultados con base en el método de depreciación lineal sobre las vidas útiles estimadas para cada partida de propiedad, planta y equipo las vidas útiles estimadas para los períodos actuales y comparativos son las siguientes:

DESCRIPCIÓN ACTIVO VIDA ÚTIL ESPERADA (años) PORCENTAJE VALOR RESIDUAL

EQUIPO DE OFICINA Entre 10 y 12 años 0%

EQUIPO DE COMPUTO Entre 10 y 12 años 0%

EQUIPOS ELECTRONICOS Entre 4 y 7 años 0%

Los métodos de depreciación, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada ejercicio y se ajustan si es necesario.

• Activos Intangibles

Esta política se aplicará a la contabilización de todos los activos intangibles, de carácter no monetario y sin apariencia física, mantenidos por la entidad para su uso en el curso ordinario de sus actividades, como licencias, software y derechos.

• Deterioro del valor de los activos

Esta política se aplicará cuando se presente pérdida de valor en cualquiera de los activos intangibles por efectos de daño y obsolescencia tecnológica.

FONDOS SOCIALES De acuerdo a los artículos 10, 54 y 56 de la ley 79 de 1988 reglamentada por el capítulo VII de la Circular Básica Contable y Financiera emanada de la Supersolidaria las entidades solidarias deben constituir o incrementar los fondos sociales (pasivos) del valor de los excedentes resultantes al cierre del ejercicio, por decisión de la Asamblea General. Es de anotar que estos son de carácter agotable mediante destinación específica y están debidamente reglamentado por la entidad. En el evento de no agotarse, los saldos pasarán al siguiente periodo contable.

FEY, puede por Asamblea crear Fondos mutuales, con contribuciones obligatorias o voluntarias que se utilizan de acuerdo con los reglamentos aprobados por la Junta Directiva, los cuales, en el caso de no agotarse, pasarán al siguiente periodo contable. La entidad debe destinar el 20% de sus excedentes para una Reserva para protección de aportes que se aplica para enjugar pérdidas y que debe ser repuesta con excedentes futuros y 10% para el fondo de Emprendimiento empresarial (FODES).

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El remanente puede destinarse todo o en parte para:

- Crear o incrementar los fondos sociales permanentes o agotables, con los cuales la entidad desarrolle labores de salud, educación, deporte, previsión y en general cualquier actividad o auxilio que dignifique la condición humana y beneficio de los asociados y sus familiares, en la forma que dispongan los estatutos o la asamblea general, como es el caso del fondo de Bienestar Social.

- Efectuar retornos a los asociados en forma proporcional al uso de los servicios, - En la revalorización de aportes, sin que supere el IPC ni el cincuenta por ciento (50%) del total de

los excedentes que resulten del ejercicio.

Los fondos se alimentan con los excedentes que destine la Asamblea General con cargo al remanente. Se ejecutarán conforme a la reglamentación establecida hasta su agotamiento. En adelante la Junta Directiva podrá autorizar continuar otorgando auxilios o desarrollando actividades conforme al presupuesto aprobado, afectando los gastos del ejercicio directamente previa aprobación de la Asamblea del parámetro presupuestal (artículo 56 ley 79 de 1988).

El Comité de Control Social y el Revisor Fiscal debe incluir en su informe anual un punto específico sobre la revisión de la correcta ejecución de los fondos Sociales.

FEY reconocerá fondos sociales cuando la Asamblea apruebe la respectiva distribución de excedentes por el valor asignado, más las contribuciones que eventualmente hagan los asociados, más el producto de multas establecidas en los reglamentos, más el resultado positivo de actividades que se desarrollen para incrementar los recursos, más donaciones recibidas con destinación específica a los fondos sociales menos la respectiva ejecución de los fondos sociales.

FEY, revelará el movimiento anual de cada uno de los Fondos sociales de manera comparativa con el año anterior así: Saldo Inicial más entradas separando cada uno de los conceptos señalados en la medición posterior, menos las salidas estableciendo para cada concepto el monto total y el total de beneficiarios. DEPÓSITOS DE ASOCIADOS FEY está autorizado para captar ahorros de manera exclusiva en sus asociados; Se pagan intereses sobre los ahorros por disposición del Junta Directiva los cuales son causados Trimestralmente por el método del interés efectivo. Se practican en el momento del abono en cuenta las respectivas retenciones en la fuente por rendimientos financieros (anticipo de impuesto de renta). NO se aceptan compensaciones parciales de ahorros permanentes con obligaciones crediticias a favor del Fondo. Los ahorros permanentes se devuelven junto con los aportes al momento del retiro del asociado previo cruce con las obligaciones pendientes del asociado con El Fondo por cualquier concepto. APORTES SOCIALES Los aportes sociales, son valores efectivamente pagados por los asociados a FEY, mediante cuotas periódicas en dinero. Estos aportes pueden ser revalorizados de acuerdo con las disposiciones de la Honorable Asamblea de cada año, con la distribución de excedentes, con el objetivo de reconocer la pérdida del poder adquisitivo del dinero (inflación). Ningún asociado como persona natural podrá tener más de un diez (10%) por ciento de los aportes sociales globales de FEY.

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Los aportes de los asociados, quedaran directamente afectados desde su origen a favor de FEY, como garantía de las obligaciones que contraigan con FEY. Tales sumas no podrán ser gravadas por los titulares a favor de terceros, ni embargables y solo podrán cederse de acuerdo con las normas vigentes. Se reintegran al momento de la pérdida de la calidad de asociados y se les descuenta la parte proporcional de las pérdidas de ejercicios anteriores o del ejercicio en curso que no alcancen a ser cubiertas con la reserva para protección de aportes.

Capital mínimo no reducible: Es el piso que establece la organización solidaria en el momento de constitución o reforma posteriores, donde establece una base mínima en los estatutos como alerta a una liquidación por descapitalización.

BENEFICIOS A EMPLEADOS

Los beneficios a los empleados son a corto plazo y son reconocidos como gastos cuando se presta el servicio por una contratación laboral, donde enmarca una serie de obligación con el empleado proveniente de Sueldos, prestaciones sociales, bonificaciones, aportes a seguridad social y parafiscal, dotación y demás concepto laboral.

INGRESOS

Los ingresos ordinarios de las actividades de FEY corresponden a los ingresos por intereses del servicio de créditos otorgados a sus asociados en las diferentes modalidades vigentes y aprobadas por la Junta Directiva, de acuerdo con las necesidades de los asociados; los demás ingresos representan los rendimientos que se generan en las cuentas de ahorros y las inversiones que efectúa el fondo cuando se tiene excesos de liquidez y las inversiones obligatorias en el fondo de liquidez. ✓ Partes Relacionadas: La entidad considera partes relacionadas, aquellas personas naturales o jurídicas que ejercen control o influencia significativa en la definición de las políticas y decisiones del fondo así como sus familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único civil así como todas las personas jurídicas en que éstas personas sean accionistas o propietarios con más del 50% del capital o tengan su control o influencia significativa en la definición de las políticas o la toma de decisiones por parte de dichas entidades. FEY considera partes relacionadas de acuerdo con lo anterior las siguientes:

- El Gerente - Los miembros principales y suplentes del Junta Directiva - Los familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y único civil del Gerente,

miembros de Junta Directiva, principales y suplentes, así como cualquier empresa jurídica en la cual éstos ocupen el cargo de Gerente o Presidente o sean propietarios de más del 50% de sus acciones.

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ACTIVO CORRIENTE

4. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Está compuesto por los valores disponibles y en cuentas de Bancos comerciales. Se encuentran debidamente conciliadas diciembre del 2019, no existen restricciones (Embargos, pignoraciones, gravámenes) sobre ningún monto, que permitan su retiro o uso. El saldo disponible corresponde a saldos distribuidos así:

CONCEPTO dic-19 dic-18 VARIACIÓN

Caja 0 400.000 -400.000

Bancolombia Cta. Ahorro 286.621 5.922.078 -5.635.457

Bancolombia Cta. Cte. 4.495.363 21.224.826 -16.729.463

TOTAL EFECTIVO Y EQUIVALENT. 4.781.984 27.546.904 -22.764.920

Las instituciones donde se encuentran estos recursos son entidades confiables y de amplio reconocimiento a nivel nacional, estos recursos son fácilmente convertibles en efectivo y tienen un riesgo poco significativo de cambio en su valor.

5. INVERSIONES

Inversiones restringidas corresponde al fondo de liquidez de conformidad con la Circular Básica Contable y Financiera, Capítulo XIV, con el fin de mantener liquidez necesaria para atender retiros definitivos de los asociados y con el propósito de proteger los depósitos, FEY deberá mantener en forma constante y permanente, un Fondo de Liquidez, por un monto equivalente como mínimo al 2% de los ahorros permanentes y un 10% sobre los ahorros voluntarios, así como también la inversión en Analfe:

Está representado de la siguiente manera:

CONCEPTO dic-19 dic-18 VARIACIÓN

Fondos Fiduciarios 666.044.503 161.312.036 504.732.467

Cdts Credifinanciera 168.219.518 160.539.917 7.679.601

Cdts Credifinanciera 154.007.219 150.411.667 3.595.552

Financiafondos (Analfe) CDAT 205.855.668 0 205.855.668

Grupo GES 12.421.740 0 12.421.740

Analfe 850.459 824.248 26.211

Financiafondos 4.202.910 4.189.494 13.416

TOTAL INVERSIONES 1.211.602.017 477.277.362 734.324.655

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6. CARTERA DE CRÉDITOS

Representa las obligaciones adquiridas por los asociados bajo las distintas modalidades de créditos que otorga el FEY en el giro normal de sus operaciones, las cuales están respaldadas con pagarés, codeudores, pignoraciones, seguros de vida e incendio, aportes y prestaciones sociales. Este rubro está sujeto a provisiones con el fin de asumir los posibles riesgos que implica la recuperación de la misma y atendiendo a lo estipulado en la Circular Básica Contable de la Superintendencia de la Economía Solidaria. Contablemente la cartera se califica y provisiona de acuerdo a las instrucciones impartidas en la Circular Básica Contable y Financiera, en su Capítulo II emanada por la Supersolidaria de la Economía Solidaria y los marcos de referencia específicos establecidos para cada clasificación de cartera. El apalancamiento, es decir, los dineros utilizados en el otorgamiento de los créditos, son obtenidos de recursos propios de FEY, como lo es el recaudo mensual de los aportes sociales, sus reservas patrimoniales y pasivos, así como el mismo abono a los créditos que hacen en el transcurso de cada mes, y con recursos externos provenientes de CDATs captados a los asociados. La recuperación de la cartera se efectúa mediante descuento por libranza y pago directo. Los intereses se causan en forma vencida mensualmente por el método del interés efectivo, y de acuerdo los plazos y las líneas se asignan las tasas de interés por parte del Junta Directiva. Los créditos otorgados son registrados por su valor nominal neto de los abonos recibidos de los clientes, excepto las compras de cartera que son registradas por su costo de adquisición, los intereses acumulados son registrados como cuentas por cobrar y los anticipados como abono diferido en el pasivo.

a. La cartera está clasificada dentro de la categoría de Consumo y se han conformado diferentes líneas de crédito de acuerdo al uso de los servicios, los plazos y las tasas:

7. DETERIORO

Para el cierre del año 2019 está conformado por:

DESCRIPCIÓN OBSERV dic-19 dic-18 VARIACIÓN

Deterioro Individual 1 -18.596.518 -44.708.258 26.111.740

Deterioro General 2 -39.702.628 -48.756.209 9.053.581

Deterioro Cuentas por Cobrar 3 -3.720.937 -9.171.404 5.450.467

TOTAL -62.020.083 -102.635.871 40.615.788

DESCRIPCION dic-19 dic-18 VARIACIÓN

Categoría A 3.921.143.795 4.830.417.775 -909.273.980

Categoría C 7.643.805 0 7.643.805

Categoría D 17.397.835 11.870.646 5.527.189

Categoría E 29.063.775 44.131.544 -15.067.769

TOTAL 3.975.249.210 4.886.419.965 -911.170.755

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1. Deterioro Individual de la Cartera

De acuerdo con la Resolución 1507 de noviembre de 2001 y la Resolución 1152 del 8 de julio de 2002 emitidas por la Superintendencia de la Economía Solidaria. El FEY presenta deterioro clasificado de la siguiente manera:

DESCRIPCIÓN dic-19 dic-18 VARIACIÓN

Deterioro Categoría B -8.186 0 -8.186

Deterioro Categoría C -711.843 0 -711.843

Deterioro Categoría D -2.791.622 -1.890.432 -901.190

Deterioro Categoría E -15.084.867 -42.817.826 27.732.959

TOTAL -18.596.518 -44.708.258 26.111.740

2. Deterioro General de la Cartera

Registra la cantidad estimada necesaria para una protección adecuada contra posible pérdida de la cartera. Su cálculo se realiza dando cumplimiento a lo establecido en la circular externa No. 3 de 2013 del Capítulo II numeral 6.1 y 6.2 – Cartera de crédito modificación realizada a la Circular Básica Contable y Financiera, expedida por la Superintendencia de la Economía Solidaria.


Deterioro General de la Cartera con libranza -39.211.000 -48.248.990 9.037.990

Deterioro General de la Cartera sin libranza -491.628 -507.219 15.591

TOTAL DETERIORO GENERAL DE LA CARTERA

-39.702.628 -48.756.209 9.053.581

3. Deterioro de Cuentas por Cobrar

En todos los casos, cuando un crédito se califique en C o en otra categoría de mayor riesgo, dejarán de causarse intereses e ingresos por otros conceptos; por lo tanto, no afectarán el estado de resultados hasta que sean efectivamente recaudados. Mientras se produce su recaudo, el registro correspondiente se efectuará en cuentas de orden. En este caso, se deberá provisionar la totalidad de lo causado y no pagado correspondiente a intereses e ingresos.


Deterioro Categoría C -9.614 0 9.614

Deterioro Categoría D -551.215 -794.018 -242.803

Deterioro Categoría E -3.160.108 -8.377.386 -5.217.278

TOTAL -3.720.937 -9.171.404 -5.450.467

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8. CUENTAS POR COBRAR

Está conformado por:

DESCRIPCIÓN OBS dic-19 dic-18 VARIACIÓN

Deudores patronales A 356.789.128 481.085.388 -124.296.260

Otras cuentas por cobrar B 499.835 133.863 365.972

Responsabilidades (Eduparque) 0 347.000 -347.000

Salitre Mágico 480.000 0 480.000

Costas Judiciales C 1.128.258 0 1.128.258

Anticipos 840.000 0 840.000

TOTAL 359.737.221 481.566.251 -121.829.030

A. Deudores Patronales: El saldo de esta cuenta corresponde a los descuentos por nomina realizados

por la pagaduría de Yanbal $349.371.865,00 y el Huerto $7.417.263 en el mes de diciembre de 2019 los cuales serán cancelados en el mes de enero de 2020 estas cuentas a la fecha nunca han presentado ningún tipo de mora.

B. Otras cuentas por cobrar: Corresponde a una cuota de un ex asociado que quedo pendiente en diciembre la cuota corresponde al proveedor de FAMISANAR.

C. Costas Judiciales: Corresponde al caso de Piragauta Herrera Elizabeth

9. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Agrupa las cuentas que registran los activos tangibles adquiridos por FEY, como son los muebles y equipo de oficina y el equipo de cómputo y comunicación, a los que se les ha aplicado la depreciación acumulada que sufren los bienes como consecuencia de su uso, obsolescencia o desgaste, por el método de línea recta, en la transición a las NIIF no se realizó ningún ajuste para estas partidas, la medición se realiza al costo menos a la depreciación acumulada.


Muebles y Equipo de Oficina 200.000 200.000 0

Equipo de Computo 16.736.893 16.736.893 0

Depreciación Acumulada (-) -14.658.745 -12.428.017 -2.230.728

TOTAL 2.278.148 4.508.876 -2.230.728

10. OTROS ACTIVOS

1. ACTIVOS INTANGIBLES

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Aplicativo Contable TREBOL 9.739.550 12.590.150 -2.850.600

Licencias 1.016.800 1.314.400 -297.501

Total 10.756.350 13.904.550 -3.148.101

Se compró un nuevo aplicativo contable en el año 2017 y se está amortizando.

2. TARJETAS GESS


Tarjeta Grupo Gess 9.520.000 0 9.520.000

Corresponde al costo de las tarjetas de crédito que se entregaran a los asociados en el 2020.

PASIVO CORRIENTE

Se clasifican todas las partidas del pasivo como pasivo corriente de acuerdo a la sección 4 Estado de Situación Financiera definición partidas corrientes y no corrientes literal 4.7. (d) la entidad no tiene un derecho incondicional para aplazar la cancelación del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha sobre la que se informa.

11. DEPÓSITOS DE ASOCIADOS

Son los depósitos de carácter obligatorio cuya deducción o pago es mensual, está entre el 2% y el 10% del Salario base mensual de los asociados.

a. Ahorro voluntario: Es nombrado como Contractual- o Ahorro Programado

Consiste en el ahorro voluntario que realizan los asociados y no hace parte de los aportes sociales sobre el cual se reconoce un interés del 0.25% mensual sobre saldo.


Ahorro Voluntario 283.414.204 225.988.341 57.425.863

Cdts 84.595.951 65.592.852 19.003.099

Intereses 15.779.038 9.903.116 5.875.922

TOTAL 383.789.193 301.484.309 82.304.884

b. Ahorro Permanente

Esta cuenta registra los recursos recibidos por FEY de sus asociados con el propósito de ahorrar permanentemente 90% al total de los aportes mensuales de los asociados.

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✓ Intereses: Corresponde a los valores por cancelar a los asociados por los rendimientos generados por el ahorro permanente y el ahorro contractual o programado, los cuales de acuerdo al nuevo catalogó de cuentas de la Supersolidaria se muestra como un solo concepto el saldo de las cuentas de ahorro más intereses.

12. CUENTAS POR PAGAR

a. Registra las obligaciones contraídas por FEY para la adquisición de bienes y servicios con el fin de desarrollar su objeto social. Este rubro está conformado así:

(1) Se discrimina a continuación las Cuentas por Pagar Otros

• Éxito Facatativá $50.020.000

• Asedcol SST SAS $237.767

• Colsubsidio $446.918

• Mercacentro $550.950

• Montejo Camargo Adriana $2.095.000

• Óptica Visión $729.630

• R y G Redes SAS $714.000

• Alinca $7.773.518

• Partidas pendientes por ubicar $260.000


Ahorro asociados 4.028.642.067 4.199.377.769 -170.735.702

Intereses 122.247.446 73.671.310 48.576.136

TOTAL 4.150.889.513 4.273.049.079 -122.159.566


Honorarios 0 4.268.750 -4.268.750

Impuestos 15.012.816 1.354.645 13.658.171

Otros (1) 62.827.783 234.446.416 -171.618.633

Retención y Aportes de Nomina

2.888.800 2.639.798 249.002

Coorserpark 7.354.552 6.244.055 1.110.497

Diversas 1.526.485 2.247.571 -721.086

TOTAL 89.610.436 251.201.235 -161.590.799

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b. Beneficios Empleados


Obligaciones Laborales

Cesantías 7.656.291 4.263.640 3.392.651

Intereses Cesantías 918.755 499.150 419.605

Vacaciones 3.567.843 4.616.243 -1.048.400

Diversos 0 7.538.135 -7.538.135

TOTAL 12.142.889 16.917.168 -4.774.279

13. FONDOS SOCIALES

Registra el valor de los recursos apropiados de los excedentes de ejercicios anteriores, aprobados en Asamblea General y aportación directa de los asociados. Estos fondos son agotables mediante destinación específica y están reglamentados por la entidad, a la fecha de presentación de la información no se han realizado reclasificaciones ni ajustes por que la Superintendencia no se ha pronunciado sobre el tema.

Al cierre del ejercicio presentan los siguientes saldos:


Fondo para Imprevistos 82.176.926 86.498.929 -4.322.003

Bienestar Social 1.328.940 4.780.831 -3.451.891

Fondo de Desarrollo Empresarial 14.277.446 0 14.377.447

Fondo social para otros fines 112.975.504 103.373.274 9.602.230

TOTAL 210.758.816 194.653.034 16.205.783

14. APORTES SOCIALES

Representados por los aportes efectuados al FEY por parte de los asociados, corresponden al 10% de la cuota mensual del aporte de los mismos. Estos aportes sociales aumentan por la revalorización de aportes aprobados en la Asamblea General Ordinaria.

El saldo de esta cuenta a 31 de diciembre de 2019 es:


Aportes Sociales 595.076.443 688.080.053 -93.003.610

15. RESERVAS

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De acuerdo con las disposiciones legales, comprenden valores que se han apropiado de las utilidades líquidas de ejercicios anteriores por el ente económico. Las reservas del Fondo De Empleados de Yanbal han sido creadas p ara proteger los aportes de los asociados


Protección de Aportes 61.294.374 60.123.455 1.170.919

TOTAL 61.294.374 60.123.455 1.170.919

16. RESULTADOS DEL EJERCICIO

Representa el resultado positivo del ente económico obtenido en la vigencia enero 1 a diciembre 31 de 2019 como consecuencia de las operaciones realizadas durante el desarrollo del objeto social, teniendo un aumento de 25% correspondiente a $ 1.446.035 con respecto al año anterior.

DESCRIPCIÓN dic-19 dic-18 VARIACIÓN Excedentes del ejercicio 7.343.183 5.854.596 1.488.587

17. INGRESOS ORDINARIOS

Los ingresos ordinarios de las actividades de FEY corresponden a los ingresos por intereses del servicio de créditos otorgados a sus asociados en las diferentes modalidades vigentes y aprobadas por la Junta Directiva, de acuerdo con las necesidades de los asociados; los demás ingresos representan los rendimientos que se generan en las cuentas de ahorros y las inversiones que efectúa el fondo cuando se tiene excesos de liquidez y las inversiones obligatorias en el fondo de liquidez y demás ingresos en cumplimiento de su objeto social.

INGRESOS ORDINARIOS OBS dic-19 dic-18 VARIACIÓN

Ingresos por Servicios a) 678.245.022 727.294.323 -49.049.301

Recuperaciones b) 32.762.998 17.338.688 15.424.310

Ingresos Financieros c) 39.320.036 29.714.008 9.606.028

Aprovechamientos d) 12.895.636 867.144 12.028.492

TOTAL INGRESOS 763.223.692 775.214.163 -11.990.471

a. Corresponde al ingreso generado por los intereses de créditos a asociados. b. Son las recuperaciones que se realizan cuando los ex asociados pagan sus obligaciones castigadas. Y

por recuperación de provisión de cartera. c. Son rendimientos que generan las inversiones que posee FEY en entidades bancarias. d. Son descuentos financieros otorgados por gestión de tesorería en pago a proveedores.

18. COSTOS - BENEFICIO DE ASOCIADOS


Rendimientos sobre Ahorros 226.379.959 229.121.123 -2.741.164

Aniversario 22.926.905 10.290.800 12.636.105

Detalle de Fin de Año 125.238.179 132.779.150 -7.540.971

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Bono Escolar 50.020.000 100.701.000 -50.681.000

Pesem 17.000.000 16.797.511 202.489

Halloween 12.100.396 10.580.000 1.520.396

TOTAL BENEFICIOS ASOCIADOS 453.665.439 500.269.584 -46.604.145

Corresponde al reconocimiento que hace FEY a sus asociados por el ahorro contractual (voluntario, CDAT) y al ahorro permanente. Para el año 2019 se reconoció un interés del 0,25% mes vencido, sobre saldos mensuales del ahorro voluntario, 0,42% mes vencido sobre saldo mensual a los CDAT y un 0.44% de interés al ahorro permanente.

19. BENEFICIOS DE EMPLEADOS

FEY de enero 1 a diciembre 31 del año 2019 incurrió en erogaciones normales para el desarrollo del objeto social así:


GASTOS DE PERSONAL

Sueldos 83.221.478 81.206.156 2.015.322

Auxilio transporte 2.396.691 1.890.659 506.032

Cesantías 7.656.291 7.231.878 424.413

Intereses sobre cesantías 918.754 818.330 100.424

Prima servicios 7.647.957 7.223.598 424.359

Vacaciones 3.714.062 4.128.948 -414.886

Auxilio Alimentación 11.091.459 10.684.235 407.224

Incapacidades 0 780.000 -780.000

Bonificación Especial 3.437.000 3.214.253 222.747

Dotación 2.668.700 2.210.000 458.700

Capacitación 5.317.500 1.270.000 4.047.500

Indemnización 0 3.345.533 -3.345.533

Aporte salud 7.540.594 7.034.920 505.674

Aporte pensión 10.617.254 10.294.302 322.952

Aportes ARP 462.800 590.000 -127.200

Aporte caja de compensación 3.543.600 3.737.600 -194.000

Aportes al ICBF 2.658.000 2.219.900 438.100

Sena 1.772.400 1.837.500 -65.100

Total gastos de personal 154.664.540 149.717.812 4.946.728

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20. GASTOS GENERALES

Contempla los gastos ocasionados y/o causados por FEY por concepto de la realización de gastos administrativas generales y otras que le son complementarias al desarrollo de su objeto social.

GASTOS GENERALES dic-19 dic-18 VARIACIÓN

Honorarios 24.600.496 24.855.580 -255.084

Impuestos 3.861.000 7.992.000 -4.131.000

Seguros 795.651 817.914 -22.263

Arrendamientos 3.580.274 3.585.350 -5.076

Cafetería 527.500 447.100 80.400

Portes, Cables, Fax y Telmex 446.120 199.268 246.852

Mantenimiento y reparaciones 8.777.518 0 8.777.518

Servicios Públicos 4.419.572 3.601.834 817.738

Transporte, fletes y acarreos 3.397.950 3.608.225 -210.275

Papelería y útiles de oficina 1.033.500 1.151.280 -117.780

Publicidad 1.005.000 0 1.005.000

Viajes 2.330.453 0 2.330.453

Contribuciones y Afiliaciones 2.367.566 4.939.099 -2.571.533

Gastos De Asamblea 3.787.210 2.525.120 1.262.090

Gasto De Directivos 10.099.100 9.892.171 206.929

Gastos legales 2.027.317 2.266.790 -239.473

Implementación Salud y Seguridad 2.846.493 2.113.469 733.024

Sistematización 22.521.068 14.813.915 7.707.153

Gasto Afiliación (Analfe-Grupo Ges) 1.987.478 1.216.400 771.078

Gastos Varios 1.801 3.139.663 -3.137.862

Total gastos generales 100.413.067 87.165.178 13.247.889

Son los ocasionados en el desarrollo del objeto social principal de la entidad, correspondiente a las vigencias y registra, sobre la base de causación, las sumas o valores en que se incurre durante el ejercicio, directamente relacionado con la gestión Analfe es la cuota de administración que se paga al año por valor de $1.159.362 y la cuota de admisión al grupo Ges (Grupo Empresarial Solidario) por valor de $828.116.

21. DETERIORO DE CARTERA

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Deterioro Créditos de Consumo 21.350.476 11.203.737 10.146.739

Deterioro Créditos de Intereses 0 239.933 -239.933

Deterioro General 7.603.479 4.666.529 2.936.950

Total 28.953.955 16.110.199 12.843.756

El Deterioro Crédito de Consumo; de acuerdo a la circular básica contable se establece los rangos de deterioro para cartera en mora de acuerdo al tiempo que se encuentre en mora el asociado: Categoría B provisionar el 1%, Categoría C deberá provisionarse el 10%, en Categoría D deberá 20% y E del 50% al 100%

El Deterioro General; de acuerdo a la circular básica contable capitulo II debe ser del 1% del total de la cartera.

Categoría A o “riesgo normal”

Los créditos calificados en esta categoría reflejan una estructuración y atención apropiadas. Los estados financieros de los deudores o los flujos de caja del proyecto, así como el resto de información crediticia indican una capacidad de pago adecuada, en términos del monto y origen de los ingresos con que cuentan los deudores para atender los pagos requeridos.

Categoría B o “riesgo aceptable, superior al normal” Los créditos calificados en esta categoría están aceptablemente atendidos y protegidos, pero existen debilidades que pueden afectar, transitoria o permanentemente, la capacidad de pago del deudor o los flujos de caja del proyecto, en forma tal que, de no ser corregidas oportunamente, llegarían a afectar el normal recaudo del crédito.

Categoría C o “riesgo apreciable”

Se califican en esta categoría los créditos que presentan insuficiencias en la capacidad de pago del deudor o en los flujos de caja del proyecto y comprometen el normal recaudo de la obligación en los términos convenidos.

Categoría D o “riesgo significativo” Son créditos de riesgo apreciable, pero en mayor grado, cuya probabilidad de recaudo es altamente dudosa.

Categoría E o “riesgo de incobrabilidad” Son créditos de riesgo con mínima probabilidad de recaudo. Calificación de la cartera de créditos por edad de vencimiento De acuerdo con la edad de vencimiento, la cartera de créditos se calificará obligatoriamente de la siguiente manera:

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CATEGORÍA CONSUMO

A 0-30 días

B 31-60 días

C 61-90 días

D 91-180 días

E > 180 días

Las condiciones señaladas en el cuadro anterior, de edad de vencimiento y clase de cartera de créditos, son condiciones objetivas suficientes para adquirir la calificación respectiva. No obstante, la cartera de créditos cuya sumatoria de los saldos insolutos sea menor a 50 SMLMV por asociado, podrá evaluarse con base en los criterios previstos en el numeral 2.4.2. del presente capítulo, de acuerdo con la política interna de la organización solidaria y, en consecuencia calificarse en una categoría de mayor riesgo. Toda calificación a una categoría de mayor riesgo, debe estar documentada y sustentado por el comité de evaluación de cartera de créditos, el cual deberá reposar en la entidad a disposición de la Superintendencia. En caso de que, a juicio del ente de control, no se encuentre sustentada adecuadamente esta calificación, se procederá a ordenar la reclasificación en forma inmediata. La Superintendencia podrá ordenar recalificaciones de la cartera de crédito cuando estime que la probabilidad de recaudo sea dudosa y pueda comprometer la estabilidad financiera de la organización. REGLA DE ARRASTRE Para efectos de constituir la respectiva provisión, cuando una organización solidaria califique cualquiera de los créditos de un mismo deudor en B, C, D o en E deberá llevar a la categoría de mayor riesgo los demás créditos de la misma clasificación otorgados a dicho deudor. Se exceptúan de la aplicación de la regla de arrastre, las obligaciones a cargo de un mismo deudor cuando la sumatoria de los saldos de los créditos sea igual o inferior al valor de los aportes del deudor-asociado; en el caso de los fondos de empleados se tendrá en cuanta tanto los aportes y/o ahorro permanente. Esto tratamiento se podrá realizar, siempre y cuando la organización solidaria acreedora no registre pérdidas acumuladas ni en el ejercicio en curso y esté cumpliendo la relación de solvencia exigida según sea el caso.

22. GASTOS FINANCIEROS

Este tiene que ver con las erogaciones (Chequera y Comisiones) y GMF de la cuenta bancaria:

DESCRIPCIÓN dic-19 dic-18

Financieros 15.952.780 13.494.981

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23. DEPRECIACIONES


Depreciaciones Equipo de Computo 2.230.728 2.601.813 -371.085

Total 2.230.728 2.601.813 -371.085

Este valor corresponde al valor depreciado por los activos fijos en el 2019 fue de $2.230.728 quedando por depreciar $2.278.148 que se realizara en el año 2020. 24. PARTES RELACIONADAS La naturaleza de la entidad, implica que EL FONDO DE EMPLEADOS YANBAL presta servicios y otorga beneficios a personas naturales que no ejercen el control o influencia significativa en la definición de las políticas de la entidad y su ejecución.

25. EFECTO NETO DE LA ADOPCIÓN DE LA NIIF PARA PYMES:

Al primero de enero de 2015 en el estado de situación financiera de apertura no se efectuaron ajustes que afecten los RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES (Ganancias Acumuladas), solo se realizaron reclasificación de cuentas.

MAURICIO LONDOÑO CLAUDIA CAROLINA ROJAS COY Gerente Contadora

CP. 48173-T

FONDO DE EMPLEADOS YANBAL - FEY

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