FLUJOS EN EFECTIVO

8/18/2019 FLUJOS EN EFECTIVO

1/22

ESTADO DE FLUJOS DEESTADO DE FLUJOS DEEFECTIVOEFECTIVO

*

INTEGRANTES: Jair Huallpa Germán Farfan Tracy Salas

Elena Flores José AguilarC RS! : Con"a #ili$a% Financiera&ocen"e: San%ra Cuen"o


2/22

DEFINICIÓN DE EFECTIVO

• EfectivoEfectivo : comprende tanto:

Y los depósitos bancarios• Bancos

• Cuentas Corrientes• Depósitos a la Vista

El dinero en Caja• Caja

• Caja• Fondos Fijos

*


3/22

• Equivalente de efectivo:Equivalente de efectivo: son:• inversiones a corto plazo de gran

liquidez.• f cil!ente convertibles en i!portes

deter!inados de efectivo• est n sujetos a un riesgo poco

signi"cativo de ca!bios en su valor.

• #a diferencia entre el precio deco!pra para condiciones nor!ales decr$dito % la cantidad pagada esreconocida co!o gasto de intereses alo largo del periodo de"nancia!iento.

• &ctivos "nancieros!edidos a valoresrazonables con ca!biosen resultados

• Bonos.• Certi"cados deDepósito.

• &cciones.

DEFINICIÓN DE EQUIVALENTES DE EFECTIVO

*


4/22

IFRS - NIIF

¿En qué partida y estado financiero se muestra la cantidadde efectivo a una determinada fec a!

¿En qué partida y estado financiero se muestra la cantidadde efectivo a una determinada fec a!

• En el estado desituaciónfnanciera

*


5/22

IFRS - NIIFPara la contabilidad fnanciera el “estado de

fujo de e ectivo” es uno de los estados

fnancieros básicos.

¿"ué es el estado de flu#os de efectivo!

¿"ué es el estado de flu#os de efectivo!

ESTADO DEFLUJOS DEEFECTIVO

Los otros estados fnancieros básicos son:• Estado de situación fnanciera.• Estado de resultado integral.• Estado de cambios en el atrimonio neto.

*


6/22

IFRS - NIIFIn!orma sobre los mo"imientos (fujos de entradas

y salidas) de e!ecti"o # sus e$ui"alentes%

ocurridos en un eriodo:

¿"ué INFO$%& el estado de flu#os de efectivo!

¿"ué INFO$%& el estado de flu#os de efectivo!

&istribuidas en trescategor'as:• o eración%• in"ersión #•

fnanciamiento.

!"ENE"#! $!"DIC"#!

*


7/22

DEFINICIÓN DE FLUJOS DE EFECTIVO

• Flujos de efectivoFlujos de efectivo son:

• Cobranzas de facturas.• Ventas al contado.• Cobro de intereses y

comisiones.

• Pago de sueldos.• Pago de tributos.• Amortizaciones de

préstamos.• Pago de dividendos.

• las entradasentradas deefectivo ye uivalentes alefectivo.

• las salidassalidas deefectivo ye uivalentes alefectivo.

*


8/22

u& nos 'uestra o re(ela el estado de )u*os de e+ecti

-or.ue ra/ones

(arió el e+ecti(ode un 0eriodo aotro1

-or.ueconce0tosentró e+ecti(o1-or.ueconce0tossalió e+ecti(o1Las(ariaciones delos a*ustes 0ordi+erencia deca'2io en el

*


9/22

¿"ué se necesita para formular un estado de flu#os deefectivo!

• Se necesita unan3lisis de'o(i'iento dela 0artidae+ecti(o 0orconce0tos1

*


10/22

¿C'mo es un an(lisis de movimiento!

• Saldo inicial

455

678 Entradas698 Salidas

1 1• Saldo fnal

:;<

Las entradas # salidasdistribuidas en trescategor'as:• o eración%• in"ersión #•

fnanciamiento. *


11/22

Todas las e'0resas.ue 0re0aran =

0resentan estadosfnancieros 23sicos1

> de2en 0resentarloco'o 0arte inte?rante

del

De2en 0resentar un

C'()*(+'C'()*(+'E,+&D',E,+&D',

F-(&(C-E ',F-(&(C-E ',

Estado deF)*+O, DEEFECTIVO

%Qui&nes de2en 0resentar un estado de)u*os de e+ecti(o,

*

Ó


12/22

• E(aluar los ca'2ios en los acti(os netos@• E(aluar su estructura fnanciera 6li.uide/@ sol(encia8

• E(aluar su ca0acidad 0ara in)uir en los i'0ortes@ =en la o0ortunidad de los )u*os de e+ecti(o 6+ec as deco2ro = 0a?os8

-ENEFICIO, DE )& INFO$%&CIÓN DE )O, F)*+O, DE EFECTIVO

Estado deFLUJOS DEEFECTIVO

-ro(ee in+or'ación .ue 0er'ite.ue los usuarios 0uedanB

*

) $ Ó ) )


13/22

-ENEFICIO, DE )& INFO$%&CIÓN DE )O, F)*+O, DE EFECTIVO

Estado deFLUJOS DE

EFECTIVO

• E(aluar la ca0acidad de la e'0resa 0ara ?enerar• E+ecti(o =• E.ui(alentes de e+ecti(o

• -er'itiendo a los usuarios desarrollar 'odelos 0ara e(aluar= co'0arar el (alor actual de los )u*os netos de e+ecti(o dedi+erentes e'0resas1

• Co'0arar la in+or'ación so2re el rendi'iento de lao0eración de di+erentes e'0resas@ =a .ue eli'ina los e+ectosde utili/ar distintos trata'ientos conta2les 0ara las 'is'astransacciones = sucesos econó'icos1

*


14/22

DEFINICIÓN DE &CTIVID&DE, DE O.E$&CIÓN

• &ctividades de operación: &ctividades de operación: sonlas actividades que:

• constitu%en la principal fuentede ingresos ordinariosingresos ordinarios de lae!presa/

• as0 co!o otras actividades queno puedan ser cali"cadas co!o

de inversión o "nanciación.

• Cobranzas defacturas de

ventas de bienesdel negocio.• -ntereses %

co!isiones.1bancos2

• &delantos de proveedores.

• 3ago dei!puestos.

Formas de entradasFormas de entradas• Entradas por re/al0as1

onorarios1 comisiones y

otros in/resos2• Entradas por co3ro de

préstamos otor/ados atra3a#adores2

Formas de salidasFormas de salidas• .a/os a proveedores2• .a/os de tri3utos2• .a/os a tra3a#adores

por remuneraciones2• .a/o de intereses2

E!E"P#$ E!E"P#$

*


15/22

CE$VECE$I& DE) .E$4 ,2&2Estado de Flu#os de Efectivo

.or los a5os terminados el 67 de Diciem3re de 899: y 899;


16/22

DEFINICIÓN DE &CTIVID&DE, DE INVE$,IÓN

• &ctividades de inversión: &ctividades de inversión: sonaquellas relacionadas con:

• las operaciones de adquisición oenajenación de activos a largoactivos a largo

plazo plazo .• as0 co!o de otras inversiones no

incluidas en el efectivo % losequivalentes al efectivo.

• Ventas de activos"jos.

• ecepción dedividendos enefectivo.

• Construcción % ventade activos

productivos.

For!as de entradasFor!as de entradas

• Venta de in'ue2les@'a.uinaria = e.ui0o@intan?i2les = otros acti(osde lar?o 0la/o1

• Venta de acciones oinstru'entos de deuda deotras e'0resas = de0artici0aciones0atri'oniales enasociaciones en

0artici0ación1• Contratos a +uturo@

Formas de salidasFormas de salidas

• &delantos de efectivo ypréstamos dados a terceros2

• &dquisici'n de activo fi#o2• &dquisici'n de acciones de

otras entidades2

E!E"P#$ E!E"P#$

*


17/22




18/22

DEFINICIÓN DE &CTIVID&DE, DE FIN&NCI&%IENTO

• &ctividades de "nanciación &ctividades de "nanciación :: son lasactividades que:

• producen ca!bios en el ta!a4o %co!posición de los capitales propioscapitales propios %

• de los pr$sta!os to!ados por partede la e!presa.

• Emisi+n de bonos• Emisi+n de acciones•

Pago de dividendos

E!E"P#$ E!E"P#$

Formas de entradasFormas de entradas• Emisi'n de acciones u otros

t0tulos representativos delpatrimonio neto2

• Emisi'n de o3li/aciones1

préstamos1 pa/ares1 3onos1ipotecas y otras formas deendeudamiento a corto o lar/opla>o2

• Nuevos aportes en efectivo2

Formas de salidasFormas de salidas• $ecompra de acciones2• .a/os de dividendos1

utilidades y otrasdistri3uciones para lospropietarios2

• Cancelaci'n y amorti>aci'n depréstamos o3tenidos2

• Otros pa/os principales a losacreedores de lar/o pla>o2

• &morti>aci'n arrendamientosfinancieros2

*


19/22




20/22




21/22

I -UESTO A LA ENTA

*

% O & )& $ &


22/22

I%.*E,TO & )& $ENT&

#os 5ujos de efectivo

procedentes de pagosrelacionados con eli!puesto a la E(+&

deben revelarse por separado/ % deben

ser clasi"cados co!o5ujos de efectivo procedentes de

actividades de'3E &C-6('3E &C-6(

& !enos que puedanser espec0"ca!ente

asociados conactividades de

-(VE ,-6( o DE-(VE ,-6( o DEF-(&(C-&C-6(F-(&(C-&C-6(

*

FLUJOS EN EFECTIVO

Documents

Transcript of FLUJOS EN EFECTIVO