Flujo de Efectivo Pro-Forma

8/16/2019 Flujo de Efectivo Pro-Forma

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2. 3 F L U J O

D E E F E C

T I V O

P R O - F O R M

A


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El estado de flujos de efectivo proforma especifica el importe de efectivo neto que

será provisto o usado por la empresa durante el próximo ejercicio por sus

actividades de (a) operación, (b) inversión, y (c) financiamiento. El estado indica el

efecto neto de esos movimientos sobre el efectivo y las otras partidas equivalentes

al efectivo de la empresa. Se incluye en el estado una conciliación de los saldos

inicial y final del efectivo y sus equivalentes.

DEFINICION DE FLUJO DE EFCTIVO PRO-FORMA


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El estado de flujos de efectivo puede presentarse mediante el uso de un

método directo o de un método indirecto. Este ltimo método es el más

utili!ado por las empresas debido a la facilidad de su preparación. "a nica

diferencia entre estos dos métodos radica en lo que se refiere al reporte de las

actividades de operación. "as secciones que se refieren a las actividades deinversión y financiamiento son i#uales en ambos métodos.


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Entre sus objetios !rin"i!#$es se !ue%en "onsi%er#r $ossi&uientes'

$ %roporcionar información apropiada a la #erencia, para que ésta

pueda medir sus pol&ticas de operación y financiamiento.

$ 'nformar de donde proviene y en que se a estado #astando el

efectivo.

$ ostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en

los saldos de efectivo.

$ 'dentificar el ori#en de los flujos de efectivo pasados para facilitar la

predicción de flujos de efectivo futuros

$ Evaluar la manera en que la administración #enera y utili!a el

efectivo *eterminar la capacidad que tiene una compa+&a para pa#ar

intereses y dividendos y para pa#ar sus deudas cuando éstas

vencen.

$ 'dentificar los cambios en la me!cla de activos productivos.


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CARACTERI(TICA( DE LO( FLUJO( DE EFECTIVO PROFORMA.

NORMA )ENERAL*ependiendo del entorno económico, debe prepararse sobre las si#uientes

bases

-E/010 o '2"34'031'0 Estado expresado en valores nominales

-E/010 '2"34'031'0 Estado expresado en unidades monetarias

de poder adquisitivo a la feca de cierre del periodo actual5.Eliminar los efectos de la inflación reconocida

6.*eterminarlo con valores a pesos de cierre


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*eben excluirse todas las operaciones que no afectaron los flujos de efectivo

Ejemplos de estas operaciones

$adquisición a crédito de activo fijo,

$fluctuaciones cambiarias deven#adas no reali!adas

$ajustes por valor ra!onable,

$conversión de deuda a capital y dividendos en acciones

$pa#os en acciones a los empleados

$donaciones o aportaciones de capital en especie$creación de reservas, etc.

$7 cualquier otro traspaso entre compa+&as de capital


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E(TRUCTURA *+(ICA E(TADO DE FLUJO( DE EFECTIVO

3ctividades de operación(89$) 3ctividades de inversión

(:) Efectivo excedente para aplicar o, a obtener en actividades

de financiamiento

(89$) 3ctividades de financiamiento(:) 'ncremento o disminución neto de efectivo

(89$) 3juste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de

cambio y en los niveles de inflación

(89$) Efectivo al principio del periodo

(:) Efectivo al final del periodo


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VENTAJA( , DE(VENTAJA( DE LO( FLUJO( DEEFECTIVO -PROFORMA

Muestr# "#bios

;na de las ventajas del estado de flujo de efectivo es que

proporciona una visión detallada de los cambios en la

cantidad de dinero que una empresa mantiene con el

tiempo. o es una declaración que reco#e los datos

absolutos, como un balance o un estado de resultados. En

su lu#ar, anali!a si la empresa está acumulando más dinero

que antes, o si está perdiendo dinero. Esto ayuda a obtener

una amplia vista del éxito de la empresa cuando se combinacon los otros estados.


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Diri&e #$ !oten"i#$ %e "re"iiento

/e dice si la empresa tiene suficiente dinero para expandirse.

%or lo #eneral, cuando una empresa quiere expandirse,

necesita dinero en efectivo. ientras que las empresas no

siempre se expandirán cuando tienen dinero en efectivo, las

empresas con #randes cantidades de dinero en efectivo

suelen ser financieramente más fuertes que los que no lo

tienen. El estado de flujo de efectivo sólo proporciona

información sobre adonde va y viene el efectivo y los

equivalentes de efectivo. o ve las tenencias de activos de la

empresa.


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A /UIEN LE (IRVE LA ELA*ORACION DEL FLUJODE EFECTIVO PRO-FORMA0


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El ámbito económico afecta a la información contable, lo que a#udi!a la

necesidad de actuaciones especificas por parte de los sujetos emisores de

información y de los receptores de la misma, incluidos auditores, analista y

usuarios en #eneral.

El objetivo es dar satisfacción, por un lado, a los aspectos formales que de las

nuevas normas dimanan y, por otro a sus propias necesidades, enmarcadas en

un contexto informativo diferente asta ese momento.

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