Fiscalización Electrónica. Nuevos servicios digitales SAT Expo feria 2015 Visión estratégica...

Fiscalización Electrónica

Nuevos servicios digitales SAT Expo feria 2015

Visión estratégica

Obligación de contribuir

Inscripciónal RFC

Declaraciones, avisos, pagos y devoluciones

Emisión de CFDI

Facultades de la

autoridad

Facultades de comprobación

Controversia jurídica

CICLO

TRIBUTAR

IO

Análisis de cumplimiento

de obligaciones

Derechos de los

contribuyentes

Delitos fiscales

Medidas de apremio


Qué

Obligación de contribuir.- Robustos procesos de detección con un amplio aprovechamiento de información electrónica, investigación de campo y efectiva canalización de denuncia ciudadana.

Inscripción al RFC.- Identificación y perfilamiento de riesgo de los contribuyentes desde su inscripción.

Emisión de CFDI.- Seguimiento oportuno de consistencia entre facturación y cumplimiento de obligaciones y perfiles de riesgo.

Avisos.- Análisis de avisos ante el RFC contra perfiles de riesgo y facultades de comprobación.


Qué Devoluciones.- Desarrollo de modelos de

entendimiento de sectores para facilitación de trámites de devolución y asignación eficiente de capacidades de fiscalización sobre saldos fraudulentos.

Compensaciones.- Análisis de compensaciones desde perspectiva amplia de cumplimiento, riesgo y procedencia, dejando atrás el esquema de “trámite”.

Análisis de cumplimiento.- Privilegiar integración profunda de antecedentes, vínculos, redes, beneficiarios del fraude fiscal, previo al inicio de facultades de comprobación.


Qué Medidas de apremio.- Focalizar recursos

humanos y tecnológicos de fiscalización contra conductas de incumplimiento reiterado, doloso y delictivo, con pleno ejercicio de facultades.

Bloqueo de facturación

Efecto fiscal de operaciones simuladas

Aseguramiento de cuentas y bienes

Desconocimiento de domicilio

Delitos fiscales


Qué Facultades de comprobación.-

Permanentes operativos de expedición de comprobantes fiscales, destrucción de envases de bebidas alcohólicas, reconstrucción de operaciones, robo de combustible, etc.

Mejor selectividad en la ejecución de auditorías con ejercicio pleno de facultades para combatir con amplitud y efectividad comportamientos inadecuados.

Colaboración administrativa con EF actualizada y con facultades alineadas y vigentes: Clausuras, PTU, 69-B, 17-H.


Qué Controversia jurídica.- Coordinación y apoyo con

las áreas Jurídicas para la defensa de los actos ante tribunales.

Delitos fiscales.- Integración de expedientes de delitos de defraudación fiscal y sus equiparables, así como los relacionados con el RFC, la contabilidad y la emisión de comprobantes por operaciones inexistentes, en coordinación con la AGJ.


Cómo Potenciar los mecanismos de operación transversal

entre las Administraciones Generales del SAT, respetando facultades y orientadas a un mismo fin.

Alineación y simplificación de indicadores compartidos

Desarrollo e implementación de estrategias de operación conjuntas

Análisis de información interdisciplinario y apoyo avanzado en Tecnologías de la Información, con utilización de modelos de riesgo, cruces de información, cédulas electrónicas.

Mantener facilidades y simplificación a la mayoría de contribuyentes “Dispuestos a hacer lo correcto”.


Cómo Transparentar criterios de la autoridad para

facilitar el cumplimiento de disposiciones fiscales.

Aprovechamiento de Tecnologías de la Información: Integración con buzón tributario, contabilidad y fiscalización electrónica, notificaciones electrónicas, devoluciones, publicaciones, etc.

Apertura de funciones y áreas de fiscalización.

Publicación de hechos y omisiones en Buzón Tributario.

Citas con contribuyentes para invitar a regularización.

Atención de contribuyentes local y centralmente para avances y problemática de sus revisiones.


Cómo Coordinación con AGSC para aprovechar

capacidades de actuación masiva sobre antecedentes identificados por AGAFF.

Fortalecimiento de la cooperación interinstitucional con autoridades fiscales como: Entidades Federativas, IMSS, Infonavit y con otras Instituciones : PGR, UIF, CNBV, COFEPRIS, PEMEX, etc.

Ajuste de facultades en RISAT para incrementar eficiencia de la operación.


Revisiones electrónicas Son procesos de auditoría que consisten en revisar

uno o varios conceptos o rubros específicos y se desarrollan con un procedimiento ágil a través de medios electrónicos, desde la notificación hasta su conclusión.

Las revisiones electrónicas permitirán ampliar significativamente la presencia fiscal del SAT.


Revisiones electrónicas La determinación de los rubros específicos a

revisar es el resultado de procesos automáticos de análisis de información, cruce, consistencia y modelos de riesgos, considerando:

Declaraciones de pago, e informativas, propias y de terceros

Documentos electrónicos: CFDI, Retenciones, Nómina

Contabilidad electrónica

Información de otras dependencias


Revisiones electrónicas El Buzón envía un mensaje al correo electrónico o

al medio de comunicación proporcionado por el contribuyente para informarle que tiene pendiente una notificación.

Si el documento no es abierto, la notificación electrónica se tendrá por realizada al cuarto día, contado a partir del día siguiente a aquél en que le fue enviado el referido aviso.

El contribuyente notificado puede:

Aportar documentación.

Autocorregirse.

No dar respuesta dentro del plazo de 15 días hábiles otorgados en la resolución provisional.


Revisiones electrónicas El SAT

Valora la información aportada por el contribuyente

Puede emitir requerimientos y compulsas

Emite resolución definitiva.


Análisis, autocorrección

o aclaración

Atención de 2º requerimiento

o compulsa

Ejecución

15 días 10 días

Buzón tributario

NotificaciónResolución provisional

Valoración de

argumentos y pruebas

Emisión de 2º requerimiento

o compulsa

Emisión y notificación

de resolución definitiva

4 días 10 días 40 días


Uso de información – consistencia y modelos de riesgo

Modelos de riesgo

Información de terceros CFDI y otros

documentos electrónicos

Contabilidad Electrónica

Dictamen

Fuentes externas

Pagos provisionales

Entero de contribución

(ISR)

Declaraciones informativas


Beneficios Mayor asertividad en el ejercicio de facultades de

comprobación.

Mayor presencia fiscal sobre contribuyentes en segmento “Intenta cumplir, no siempre lo logra” sobre irregularidades específicas con apoyo en medios electrónicos.

Ejemplaridad en la actuación a través de la ejercicio efectivo de facultades de comprobación en un menor número de actos sobre contribuyentes con conductas irregulares y dolosas tendientes a evadir el cumplimiento de obligaciones fiscales.


Beneficios Mejor aprovechamiento de información en poder

de la autoridad evitando cargas y costos innecesarios a los contribuyentes.

Posibilidad de agilizar el desarrollo de revisiones y aumentar la precisión de los procedimientos con la utilización de las Tecnologías de la Información.


Gracias por su atención

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