FINAL CON CARATULAY ADMINISTRATIVA DE LA ENTIDAD Situación jurídica Actualmente la entidad no...

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORESPÚBLICOS DE COLOMBIA

ASOCIACION INTERAMERICANA DE CONTABILIDAD - AICI N C P

ASAMBLEA DE SOCIOS 2006

INFORMEanual2005

Informe

Anual

2005

Informe de Gestión

I. Actividades del Instituto Nacional de Contadores Públicos ................... 2

II. Situación Jurídica, Económica y Administrativa de la entidad .............. 3

III. Información sobre la evolución futura y acontecimientosimportantes acaecidos en el año 2006 ............................................ 10

IV. Proyecto de destinación del excedente neto del año 2005 ............... 11

Informe del Revisor Fiscal

- Dictamen del Revisor Fiscal ............................................................. 12

- Anexo 1, Informe de Gestión de la Revisoría Fiscal .......................... 14

1. Auditoría de cumplimiento ......................................................... 14

2. Análisis organizacional del INCP ............................................... 15

3. Análisis de los estados financieros .............................................. 19

4. Presupuesto .............................................................................. 21

5. Recomendaciones ..................................................................... 22

Balance Social

I. Clientes internos ............................................................................. 23

II. Clientes externos ............................................................................. 40

Informe Financiero

- Certificación sobre los estados financieros ................................. 41

- Balance General ....................................................................... 42

- Estado de Resultados ................................................................. 43

- Estado de Cambios en el patrimonio .......................................... 44

- Estado de Cambios en la situación financiera ............................. 45

- Análisis de los Cambios en el capital de trabajo ......................... 46

- Estado de Flujos de efectivo ...................................................... 47

- Notas a los estados financieros .................................................. 48

- Ejecución Presupuestal año 2005 .............................................. 67

- Análisis general a la ejecución presupuestal año 2005 .............. 68

pág.

JUNTA DIRECTIVA 2004 - 2006

PRESIDENTEGabriel Vásquez Tristancho

VICEPRESIDENTEGloria Inés Márquez Cáceres

MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA

PRINCIPALES

Francisco Esteban Aldana PrietoBuenaventura Gómez Salazar

Jaime León GómezOrlando Ramírez Zuluaga

Gustavo Alberto Ramírez RubioRafael Eduardo Zamudio Gómez

SUPLENTES

Jesús María Peña BermúdezBeatriz Hidalgo Urrea

Oscar Hernando Torres MendozaFabio Díaz Iriarte

José David Aguirre MejíaLuz Elena Rodríguez Parra

REVISOR FISCAL

PRINCIPAL

Martha Lucía Arias Quintero

SUPLENTE

Gabriel Miguel Nasser Calderón

DIRECTORA EJECUTIVAMartha Contreras Guzmán

DIAGRAMACIÓNAstrid Mora Contreras

IMPRESIÓNP.V.P. Gráficos S.A.

INSTITUTO NACIONALDE CONTADORES PÚBLICOS

DE COLOMBIA INCPCarrera 7a. No. 27-52 Of. 403

Telefax: 2849882 - 3427320 Bogotá, D.C.Celular: 310 854 14 80

Beeper:6167676 có[email protected] • www.incp.org.co

Contenido

Informe DE

gestión

3

INFORME DE GESTIÓN DE LOSENCARGADOS DEL GOBIERNO DEL INCP

gestióninforme de

Bogotá D. C., 1º de febrero 2006

Señores

SOCIOS DEL INSTITUTO NACIONAL DECONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA

Ciudad

Señores socios:

Para la Junta Directiva y la Presidencia es motivo de gran satisfacción rendirles el informelegal y estatutario de gestión que le compete, sobre el ejercicio terminado en 31 de diciem-bre de 2005, el cual hemos clasificado en los siguientes puntos:

I. ACTIVIDADES DEL INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORESPÚBLICOS DE COLOMBIA

II. SITUACIÓN JURIDICA, ECONÓMICA Y ADMINISTRATIVA DE LA ENTIDAD

III. EVOLUCIÓN FUTURA Y ACONTECIMIENTOS IMPORTANTES EN EL AÑO 2005

IV. PROYECTO DE DESTINACIÓN DEL EXCEDENTE NETO DEL AÑO 2005

ACTIVIDADES DEL INSTITUTO NACIONAL DECONTADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA

El INCP fortaleció la actividad de educación continuada logrando posicionarse en el merca-do frente a la oferta de capacitación, ofreciendo importantes programas académicos deinterés profesional que exigieron una dedicación especial en su planeación, maximizandolos recursos, mejorando la calidad y manejando precios muy competitivos.

I.

Informe DE

gestión

4

Nuestros socios vinculados y los contadores que acudieron a nuestra convocatoria apoyaron el cumplimiento denuestro objetivo institucional de capacitación, logro que alcanzó una participación de 3.163 asistentes, de los cualesel 13.4% corresponde a socios del INCP. Se llevaron a cabo 31 encuentros académicos durante el año, con unaparticipación en diferentes áreas como Actualización Tributaria, Declaración de Renta, Información Exógena enMedios Magnéticos, Precios de Transferencia, Impuestos Territoriales, Normas Nacionales e Internacionales,Evidencia de Auditoria y Papeles de Trabajo, con una marcada acogida en los temas tributarios. Nuestro eventoanual, el 9o. Simposio de Contaduría Tributaria, logró el objetivo propuesto en la XXVI asamblea, que al aprobaruna cuota mínima como inversión se elevara la participación del asociado, para el caso la participación superó enun 408% la asistencia del año anterior, al pasar de 37 socios asistentes en el año 2004 a 188 socios asistentes enel 2005. Igualmente fue importante la participación de profesionales de otras ciudades. De igual forma se contri-buyó en el desarrollo profesional de los asociados con las nueve tertulias realizadas sobre los temas de actualidad,acorde con las novedades presentadas en el curso del año.

Se mantuvo la continuidad de las membresías internacionales de IFAC y a la AIC, esta última compartida con laConfederación de Asociaciones de Contadores de Colombia, CONFECOP.

La Revista El Contador Público continuó su labor de información y presencia entre nuestros asociados, alcanzandola edición No. 132, con la dinámica implementada en el año anterior con sus secciones de Normas, Análisis,Contabilidad y Coyuntura, el INCP en movimiento y las noticias de AIC e IFAC y carátula a pleno color.

El servicio del boletín electrónico como medio informativo fortaleció a nuestros asociados oportunamente en lasnovedades tributarias y profesionales a través de sus 20 entregas, información que tuvo como complemento la

página web, www.incp.org.co, convirtiéndose en herramienta de consulta entre nuestros usuarios

Las principales actividades del INCP se encuentran resumidas en el Balance Social y en las notas a los EstadosFinancieros.

SITUACIÓN JURÍDICA, ECONÓMICAY ADMINISTRATIVA DE LA ENTIDAD

Situación jurídicaActualmente la entidad no tiene ningún tipo de reclamación, demandas o liti-gios pendientes en el campo tributario, laboral o civil.

1. La entidad es titular de las marcas con que distingue sus servicios en elmercado colombiano.

2. El INCP ha dado cumplimiento a todas las normas legales que regulan losaspectos laborales, comerciales y fiscales. Con relación a lo establecido enla ley 603 de 2000, sobre los derechos de autor y propiedad intelectual,informamos a los asociados que el software utilizado por la entidad, se ha-llan respaldados por las licencias de uso respectivo. Con respecto a los de-más aspectos sobre esta materia no tiene ningún asunto pendiente.

3. El proceso de reforma de los estatutos fue adelantada por la comisión dele-gada, quienes tras varias sesiones presentan un proyecto de modificación deEstatutos para estudio de la asamblea.

II.

Informe DE

gestión

5

Situación económica

Al cierre del diciembre de 2005 el INCP presentó excedentes de $261.038 millones con un incrementodel 97%, respecto de los $132.398 millones presentados como excedentes al cierre del añoinmediatamente anterior.

INDICADORES DE RENTABILIDAD

Período de 1ro. de enero Período de 1ro. de enero

a 31 de diciembre - 05 a 31 de diciembre- 04

Excedente bruto $ 529.487.917 $ 445.206.849 Margen bruto ________________ ________________ 47,38% ______________ 43,04%

Ingresos netos $ 1.117.458.992 $ 1.034.325.091 Margen Excedente operacional $ 220.332.097 $ 107.780.407 operacional __________________ ________________ 19,72% ______________ 10,42%

Ingresos netos 1.117.458.992 1.034.325.091 Excedente no operacional $ 49.386.297 $ 26.929.085 Margen no _____________________ ________________ 4,42% ______________ 2,60%operacional Ingresos netos $ 1.117.458.992 $ 1.034.325.091 Excedente neto $ 261.038.236 $ 135.631.421 Margen neto _________________ ________________ 23,36% ______________ 13,11%

Ingresos netos $ 1.117.458.992 $ 1.034.325.091

Evolución de los margenes de rentabilidad

0

10

20

30

40

50

2003 42,00 9,12 2,38 11,91

2004 43,04 10,42 2,60 13,11

2005 47,38 19,72 4,42 23,36

Margen bruto Margen operacional Margen no operacional Margen neto

,

Informe DE

gestión

6

Evolución de los ingresos

$800.310

$187.920

$37.409

$8.687

$ 204.565

$ 70.062

$ 32.531

$ 4.787

$45.750

$ 875.576

- 100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

800.000

900.000

1.000.000

Seminarios

Cuotas desostenimiento

Ingresos no operacionales

Libros

Otros

2004 2005

Así mismo los márgenes de rentabilidad operacional y neta evidenciaron un crecimiento, como seobserva en el anterior gráfico.

El esfuerzo se centralizó en fortalecer lacapacitación, nuestra mayor fuente derecursos, siendo un 73,7% del total delos ingresos y durante el 2005, presentóun crecimiento del 9% respecto al año2004, dando como resultado un exce-dente de $386.255 millones, lo que per-mitió una mayor disponibilidad en las in-versiones. Esto se reflejó en mayores in-gresos financieros los cuales mostraronun incremento en el 2005 del 136% res-pecto a los recibidos durante el año ante-rior pasando de $25.945 a 61.156 mi-llones, de la misma manera influyó eneste importante ingreso financiero el com-portamiento positivo del mercado de lastasas de interés; los demás rubros de losingresos se mantuvieron estables.

Con respecto a los costos,estos se mostraron simila-res al año anterior, comose observa en la gráfica.

$ 20.676

Informe DE

gestión

7

Es tructura de l Balance de l INCP

-

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2004 2005

2005 969.926 195.845 774.081

2004 614.324 155.701 458.623

Activo Pasivo Patrimonio

El rubro «Provisión de cartera» presentó un crecimiento representativo debido a la provisión realizadasobre la facturación del 9º Simposio de Contaduría por valor de $5.220 millones. La disminución del8% en los gastos es el reflejo como resultado de la prudencia que se mantuvo en la realización de losgastos y la ejecución del presupuesto durante el año 2005. Los gastos no operacionales mostraron unleve incremento del 10%.

��

��

Evolución de los gastos

$339.057

$18.821

$310.598

$19.450

-

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

Gastosoperacionales de

administraciòn

Gastos nooperacionales

2.004 ��

2.005

Millones

$ 20.676

$ 310.772

$ 339.057

$ 18.821

El monto de los gastos operaciona-les de administración fue inferior alaño anterior en $28.284 millones,dándose en la mayoría de los ru-bros que se describen en la Nota22 de los estados financieros, te-niéndose la mayor incidencia en di-cha disminución del gasto, el de lascontribuciones y afiliaciones interna-cionales, donde por resultado deuna gestión realizada en la presi-dencia de Yanel Blanco, las directi-vas de la IFAC, aprobaron una re-ducción importante en la cuota decontribución anual del INCP, pasan-do de US$13.800 a US$1.000.

772.681968.526

Informe DE

gestión

8

INDICADOR DE LIQUIDEZ (Millones)

Liquidez corriente 2005 2004

Activo corriente $ 618.807 $ 287.210

Pasivo corriente $ 87.068 $ 46.432

Este indicador mide la capacidad que tiene el INCP para cancelar sus obligaciones a corto plazo.

Es preciso destacar que el 60% del activo corresponde a las inversiones las cuales se encuentran en un fondo condisponibilidad en corto plazo y el disponible corresponde al saldo en caja y a bancos en moneda nacional yextranjera, lo que indica la alta liquidez y solvencia con que cuenta el INCP para desarrollar los proyectos que setracé para el año 2006, apreciación que se confirma con el análisis al capital de trabajo, el cual reflejó unincremento del 121% con respecto al año anterior.

= 7.11 = 6.19

Los activos al cierre del año 2005, mostraron un crecimiento importante de $354.202 millones, quecorrespondió a un 57.66% frente a la cifra final del año anterior, dado en las inversiones y el disponibleque como ya se menciono anteriormente durante el periodo 2005, se contó con mayor disponibilidadde colocación de recursos, generado por los resultados positivos dados en la ejecución de la actividadde seminarios, la siguiente es la distribución de los activos:

Informe DE

gestión

9

Por su parte los pasivos al final del periodo reflejan un monto superior con respecto al año anterior, con un aumentodel 26%, donde los rubros incidentes en este resultado son el impuesto sobre las ventas por pagar, generado por elvolumen de facturación durante el ultimo bimestre, situación no habitual al final del año y las prestaciones socialespor pagar, siendo el concepto de vacaciones el que presentó incremento en razón a que el personal no disfruto delas mismas durante el año 2005.

Se destaca que el 52% del total del pasivo corresponde a la obligación pensional que está registrada con base en elcálculo actuarial, actualizado en 31 de Diciembre de 2005. Los demás rubros del pasivo corresponden a lasactividades normales del Instituto.

Por efecto de los excedentes del periodo resultado de la gestión económica realizada durante el año, elpatrimonio indica un incremento representativo del 68% cuya partida ascendió al 31 de diciembre a $772.681millones.

Capital de trabajo (millones)

2005 2004

Activo corriente - pasivo corriente- ajuste por inflación de los inventarios $531.396 $240.318

MOVIMIENTO DE LAS INVERSIONES 1994-2005

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000AÑO INVERSIONES

1994 14.800

1995 38.000

1996 81.210

1997 61.710

1998 96.800

1999 100.343

2000 72.948

2001 120.445

2002 7.026

2003 121.777

2004 184.264

2005 463.433

Informe DE

gestión

10

En materia de fortalecimiento se hace notable el impacto de la gestión administrativa y financiera que se refleja en

el vertiginoso ascenso patrimonial desde los años 1994 y siguientes, teniendo en cuenta que a partir del año 1997,

el INCP absorbió la Seccional Cundinamarca. El valor total del fortalecimiento desde dicha fecha asciende a

$801.438millones, correspondiendo a un incremento del 480%, que está materializado en la ampliación y remo-

delación de la sede, crecimiento de la infraestructura, en la inversión en el Fondo de la Sociedad Administradora de

Pensiones Voluntarias Porvenir y el depósito en dólares de la cuenta corriente en el Citibank New York.

AÑO PATRIMOMIO

1994 47.510

1995 96.756

1996 167.088

1997 214.047

1998 251.535

1999 266.232

2000 233.442

2001 296.503

2002 365.335

2003 470.207

2004 614.324

2005 968.526

EVOLUCIÓN DEL PATRIMONIO DEL INCP 1994-2005

6

AÑO

RESULTADOS DEL EJERCICIO INCP 1994-2005

(80.000)

(40.000)

-

40.000

80.000

120.000

160.000

200.000

240.000

280.000

1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

AÑO RESULTADO

1994 3.532

1995 37.056

1996 50.487

1997 (31.726)

1998 9.595

1999 (21.871)

2000 (69.477)

2001 31.700

2002 (15.526)

2003 117.912

2004 132.398

2005 261.038

Informe DE

gestión

11

Los siguientes son algunos datos relevantes sobre la gestión del año:

a. Durante el año 2005 los directivos de la institución recibieron el beneficio de exoneración en la cuota desostenimiento anual por valor de $ 9.562.500 y en la participación en eventos académicos por valor de$13.910.000

b. El INCP forma parte de las siguientes agremiaciones:

A nivel nacional:

• Confederación de Contadores Públicos de Colombia–Confecop

• Federación de Contadores Públicos–Fedecop

• Fundación para la Investigación Contable–Fidesc

A nivel internacional:

El INCP, ostenta la calidad de miembro completo, en representación de Colombia, ante la International Federa-tion of Accountans, IFAC.

Igualmente, es organismo patrocinador por Colombia, junto con CONFECOP, de la Asociación Interamericanade Contabilidad, AIC.

Situación Administrativa

Los Comités de trabajo del INCP continuaron operando en la forma habitual facilitando el proceso demaximizar los recursos de la entidad.

INFORMACIÓN SOBRE LA EVOLUCIÓN FUTURA YACONTECIMIENTOS IMPORTANTES ACAECIDOS EN EL 2006

Los seminarios realizados en el mes de enero de 2006, presentaron excedentes de $101.520, suma que fortaleceaún más la liquidez del INCP y es indicador de garantía para la continuidad en la ejecución de las actividades dela agremiación.

El INCP comenzó a ofrecer paulatinamente un mayor descuento a los asociados en los diferentes eventos realiza-dos en el año en curso con énfasis en los socios vitalicios.

La gráfica nos ilustra el incremento en los descuentos para el presente año, aplicados a un seminario con intensi-dad académica de 25 y 8 horas respectivamente.

2005 Descuento 2006 Descuento 2005 Descuento 2006 Descuento

25 horas 25 horas 8 horas 8 horas

No asociados $430.000 $430.000 $320.000 $380.000

Vitalicios $230.000 46,51% $ 80.000 81,40% $120.000 62,50% $70.000 81,58%

Vinculados desde 1985 $280.000 34,88% $ 200.000 53,49% $190.000 40,63% $140.000 63,16%





III.

Informe DE

gestión

12

Este importante incremento en el descuento para participar en los seminarios permitirá brindar a los sociosmejores alternativas en su capacitación.

Los recientes resultados financieros obtenidos nos permitieron muy cercano a la fecha de realización, invitar aparticipar a los socios en el seminario de Estados Financieros Básicos, Estados Financieros Consolidados e Informesdel Revisor Fiscal sin costo alguno.

A la fecha de este informe no se han presentado hechos relevantes que afecten la estructura financiera del INCP

PROYECTO DE DESTINACION DELEXCEDENTE NETO DEL AÑO 2005

La presidencia y la junta directiva del INCP se permiten recomendar a la asamblea, la constitución de una reservacomo asignación permanente con el excedente neto obtenido en el año 2005, destinado a la adquisición de unanueva sede en un término no superior a cinco años.

Para el equipo de colaboradores INCP, parte fundamental en los logros alcanzados, nuestros sinceros agradeci-mientos y a ustedes, señores socios, por el respaldo y confianza a nuestra gestión.

Atentamente,

GABRIEL VASQUEZ TRISTANCHO GLORIA INES MARQUEZ CACERESPresidente Vicepresidente

MIEMBROS PRINCIPALES MIEMBROS SUPLENTES

Francisco Esteban Aldana P. Jesús María Peña BermúdezBuenaventura Gómez S. Beatriz Hidalgo UrreaJaime León Gómez Oscar Hernando Torres M.José Orlando Ramírez Z. Fabio Díaz IriarteGustavo Alberto Ramírez R. David Aguirre MejíaRafael Eduardo Zamudio G. Luz Elena Rodríguez Parra

Martha Contreras Guzmán: Directora Ejecutiva

IV.

Informe DE

gestión

13

INFORME DEL

revisor fiscalDictamen del Revisor Fiscal

A los señores Socios del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia (I.N.C.P.)

En mi calidad de Revisor Fiscal del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia,le he practicado una auditoria integral para el ejercicio terminado en 31 de diciembre de2005 y 2004, con el siguiente alcance : auditoria financiera del Balance General y loscorrespondientes Estados de Resultados, de Cambios en el Patrimonio, de Cambios de laSituación Financiera y de Flujos de Efectivo; la evaluación del cumplimiento de las leyes yregulaciones que la afectan; y el grado de eficiencia y efectividad en el manejo de susprogramas y actividades evaluado con los indicadores de desempeño. La administración esresponsable de la preparación, integridad y presentación razonable de los estados financie-ros; de mantener una estructura efectiva de Control Interno para el logro de los objetivos dela empresa; del cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan; y del estableci-miento de los objetivos, metas y programas así como de las estrategias para la conducciónordenada y eficiente de la empresa.

Mis obligaciones son las de expresar conclusiones sobre cada uno de los temas de la auditoriaintegral con base en los procedimientos que he considerado necesarios para la obtención deevidencia apropiada, con el propósito de obtener una seguridad razonable de mis conclusio-nes sobre el alcance de la auditoria integral. Dadas las limitaciones inherentes de cualquierestructura de control interno, puede presentar fallas y no ser detectadas; también las proyec-ciones de cualquier evaluación de control interno para períodos futuros están sujetas al riesgode que el control interno se pueda tornar inadecuado por los cambios en sus elementos.

Desarrollé la auditoria integral de acuerdo con las normas de auditoria aplicables a la audito-ria de los estados financieros, a la auditoria de control interno, a la auditoria sobre el cumpli-miento de las leyes y a la auditoria de gestión. Esas normas requieren que la auditoria seplanifique y se ejecute de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en cuanto a silos estados financieros están exentos de errores importantes en su contenido; si la estructurade control interno ha sido diseñada adecuadamente y opera de manera efectiva; si se hacumplido con las principales leyes y regulaciones que le son aplicables; y si es confiable lainformación que sirvió de base para el cálculo de los indicadores de desempeño en la evalua-ción de resultados de la administración. Una auditoria financiera además , incluye el examen,sobre una base selectiva de la evidencia que respaldan las cifras y revelaciones en los estadosfinancieros; la evaluación de las normas o principios de contabilidad utilizados; las principalesestimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentaciónglobal de los estados financieros. Considero que mi auditoria integral proporciona una baserazonable para expresar mi opinión sobre los Estados Financieros y conclusiones sobre losotros temas de la auditoria.

Informe DEL

revisor fiscal

14

De acuerdo con las normas de contabilidad de general aceptación en Colombia, la contabilidad debe reconocerel efecto de las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, mediante el ajuste de las cuentas no monetariasdel balance general, utilizando el índice de precios al consumidor para ingresos medios elaborado por el DANE.

En mi opinión los Estados Financieros que se adjuntan a este informe presentan en forma fidedigna la situaciónfinanciera del Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia al 31 de Diciembre de 2005 y 2004, losCambios en el Patrimonio, los Resultados de las Operaciones, los Cambios en la Situación Financiera y los Flujosde Efectivo por los períodos terminados en esas fechas, de conformidad con las normas de contabilidad degeneral aceptación en Colombia, aplicadas uniformemente.

Con base en los procedimientos de trabajo y con la evidencia obtenida, conceptúo que el Instituto lleva sucontabilidad conforme a las normas y técnicas contables, que los aportes de seguridad social han sido efectuados,declarados y pagados oportunamente de acuerdo con las disposiciones legales; que las operaciones registradasen los libros y los actos de los administradores se ajustan a los estatutos y a las decisiones de la Asamblea Generalde Socios y de la Junta Directiva; que la correspondencia, los comprobantes de contabilidad y los libros de actasse llevan y conservan debidamente; se mantuvo en todos sus aspectos importantes una estructura efectiva deControl Interno en relación con la conducción ordenada de las operaciones, confiabilidad de la informaciónfinanciera y cumplimiento de las leyes y regulaciones que la afectan.

La información suplementaria que se presenta en el anexo No. 1 contiene la información esencial que evalúa eldesempeño de la administración en relación con los objetivos generales, metas y actividades del Instituto; estainformación es el resultado de mi auditoria integral y refleja razonablemente los resultados de la administraciónen el alcance de los objetivos y metas del Instituto.

El informe de gestión del ejercicio de 2005 adjunto, contiene las explicaciones que los administradores conside-ran oportunas sobre la situación de la entidad, la evolución de sus negocios y sobre otros asuntos. He verificadoque la información contable que contiene el citado informe de gestión concuerda con la de los Estados Financie-ros del ejercicio en referencia. Mi trabajo como Revisor Fiscal se limita a la comprobación del informe de gestióncon el alcance mencionado y no concluye la revisión de información diferente a la obtenida a partir de losregistros contables auditados de la entidad.

Cordialmente,

MARTHA LUCIA ARIAS QUINTERORevisor FiscalT.P. No. 26442-TBogotá, D.D., Febrero 23 de 2006

Informe DEL

revisor fiscal

15

ANEXO No. 1

Informe de Gestión de la Revisoría Fiscal

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORESPÚBLICOS DE COLOMBIA - INCP

Como se tiene conocimiento en este momento, la firma del TLC es casi un hecho, y por lo tanto la profesión de laContaduría pública debe buscar mecanismos de actualización para competir con las ofertas de servicios que se vana dar en el país. En consecuencia es menester del INCP, y de sus asociados en común acuerdo con entidadesgubernamentales, la búsqueda de formulas para competir en este mercado profesional.

1. AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

El Instituto Nacional de Contadores Públicos cumple con todos los requisitos legales de una entidad sin ánimo delucro.

Fue solicitud de la asamblea Ordinaria realizada el 14 de abril de 2004, que se programara el cambio de estatutosde la entidad, objetivo que no se pudo cumplir.

El instituto no le ha venido dando cumplimiento al artículo 37 de los estatutos que dice: son funciones de laAsamblea General numeral 3 «elegir para periodos de dos (2) años a los miembros de Junta Directiva. Estosfuncionarios podrán ser reelegidos sólo para un período consecutivo.» Y según el artículo 39 la Junta directiva seráintegrada así: «por el presidente y el vicepresidente, por seis (6) miembros principales con su respectivo suplentenumérico y por los presidentes de las seccionales y en ausencia de estos por los vicepresidentes».

Una vez revisadas las actas de las asambleas generales realizadas desde el año 1996, se pudo evidenciar que enel punto de elecciones de junta directiva hay cuatro miembros que fueron elegidos por más de dos periodosconsecutivos.

INSTITUTO NACIONAL DE CONTADORES

JUNTA DIRECTIVA

MIEMBRO PERIODO PERIODO PERIODO PERIODO PERIODO

1996 A 1998 1998 A 2000 2000 A 2002 2002 A 2004 2004 A 2006

ALFONSO CORONADO RIVERA SI

ANTONIO JOSE VILLAMIZAR SI SI

BEATRIZ HIDALGO URREA SI SI

BLASS GIFFUNI CABRA SI SI

BUENAVENTURA GOMEZ S. SI SI SI

FABIO DIAZ IRIARTE SI SI

FRANCISCO E. ALDANA PRIETO SI SI SI SI SI

GABRIEL VASQUEZ TRISTANCHO SI

GLORIA INÉS MARQUEZ C. SI SI SI SI SI

GRACIELA LOZANO DE SANTANA SI SI

GUSTAVO ALBERTO RAMIREZ R. SI

ISMAEL GUTIERREZ CORREDOR SI

Informe DEL

revisor fiscal

16

JAIME LEON GOMEZ SI SI

JESUS MARIA PEÑA BERMUDEZ SI

JOSE DAVID AGUIRRE SI

JOSE GILBERTO CASTILLO C. SI

LUZ HELENA RODRIGUEZ PARRA SI

LUZ MARINA GOMEZ SI

LUZ MERY PARDO RAMIREZ SI

MARIA GLADYS ROA SANCHEZ SI

MARIA ZORAIDA CORREA R. SI

MIGUEL CANO CASTAÑO SI SI

NELSON DIAZ MUÑOZ SI SI

OMAR PLAZAS COLMENARES SI

ORLANDO RAMIREZ ZULUAGA SI

OSCAR HERNANDO TORRES MENDOZA SI

RAFAEL EDUARDO ZAMUDIO G. SI

RENE M. CASTRO V. SI SI SI SI

RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN SI SI

YANEL BLANCO LUNA SI SI SI SI

JORGE EUSTACIO JIMENEZ P. SI

ANDULFO CEPEDA QUIROGA SI SI

JAIME ERNESTO CRUZ SI

GABRIEL NASSER SI SI

ANA CECILIA CORREA SI

GLORIA DE VILAR SI

JULIO CESAR SANCHEZ SI

GUIDO EFRAIN JIMENEZ SI SI

OZIAS CARDENAS ALVAREZ SI

JESUS ORLANDO CORREDOR ALEJO SI

ALVARO DIAZ ORTIZ SI

2 . ANÁLISIS ORGANIZACIONAL DEL INCP

Cuatrocientos veintisiete (427) profesionales de la Contaduría Pública forman hoy la base social del Instituto Nacio-nal de Contadores Públicos. Donde el 15.45% son vitalicios, por lo tanto la institución debe considerar un manejopreferencial al que se le viene dando para estos asociados. En este año se retiraron 30 socios (en gran parte por elcobro obligatorio del simposio tributario). Por lo tanto el INCP debe buscar nuevos planes de acción para vincularmás Contadores a esta institución, y revisar el cobro obligatorio del Simposio Tributario.

2.1. AUDITORIA A LA GESTION ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA

Este año la asamblea General Ordinaria, aprobó el cobro obligatorio del Simposio de Contaduría Tributaria, que-dando a 31 de diciembre de 2005, 22 socios al día en cuotas de sostenimiento y en mora en la cuota del simposio,para un total de 45 morosos en el pago de este evento por valor de $7.669.000.

Se realizaron 31 seminarios con 3.163 asistentes y en el 2004 se realizaron 27 con una asistencia de 2.630participantes, con un incremento del 20% de asistencia, incluyendo el simposio.

Con preocupación observamos que pese al buen número y a los elogiosos comentarios de quienes asisten a loseventos que organizamos, la participación de los Socios del INCP resulta inferior a las expectativas, no siendosignificativo el número de los Socios que participan en estas capacitaciones (en el año 2005 la asistencia fue del15.36% del total de participantes). Una de las razones que aducen en la encuesta realizada, es que el costo de losseminarios es muy alto para los socios.

Informe DEL

revisor fiscal

17

EXCEDENTES

Para el año 2005 el resultado delejercicio arroja un incremento del97% con respecto al año 2004.

2.2. EVALUACIÓN DEL SERVICIO AL SOCIO

La encuesta realizada por la revisoría fiscal, para evaluar el cumplimiento de los objetivos del INCP, arrojó lossiguientes resultados:

Tamaño de la población: 427 sociosTamaño de la muestra : 52 respuestas recibidasE = ExcelenteB = BuenoR = RegularD = DeficienteNR= No responde

Como se puede observar solo el 12.26% de la población de nuestra asociación contestó la encuesta,después de ser enviada por correo y por email. Facilitando así su respuesta, por vía fax o por Internet.

RESULTADOS DE LA ENCUESTA

PREGUNTAS E B R D N

1. IMAGEN

1.1. CUAL ES LA IMAGEN QUE USTED PERCIBE DEL INCP 32,00% 64,00% 4,00% 0,00% 0,00%

1.2. COMO CONSIDERA LAS INSTALACIONES FISICAS 8,00% 68,00% 14,00% 0,00% 10,00%

1.3. COMO CONSIDERA LA UBICACIÓN DE LAS OFICINAS 6,00% 54,00% 32,00% 2,00% 6,00%

2. SERVICIOS

2.1. ATENCION PRESTADA POR EL PERSONAL 40,00% 58,00% 2,00% 0,00% 0,00%

2.2. PAGINA WEB 22,00% 62,00% 10,00% 4,00% 2,00%

2.3. BOLETIN ELECTRONICO 40,00% 50,00% 6,00% 0,00% 4,00%

4.4. BIBLIOTECA 4,00% 42,00% 18,00% 6,00% 30,00%

2.5. CELEBRACION CUMPLEAÑOS 32,00% 50,00% 4,00% 2,00% 12,00%

2.6. CELEBRACION DIA CONTADOR DE LAS AMERICAS 44,00% 38,00% 4,00% 2,00% 12,00%

2.7. CENA DE NAVIDAD Y CELEBRACION DE FIN DE AÑO 54,00% 32,00% 0,00% 2,00% 12,00%

3. CAPACITACION

3.1. SIMPOSIO DE CONTADURIA TRIBUTARIA 22,00% 38,00% 14,00% 0,00% 26,00%

3.2. SEMINARIOS 28,00% 58,00% 6,00% 0,00% 8,00%

3.3. TERTULIAS 30,00% 46,00% 6,00% 2,00% 16,00%

4. PUBLICACIONES

4.1. REVISTA EL CONTADOR PUBLICO 42,00% 48,00% 6,00% 0,00% 4,00%

4.2. AGENDA TRIBUTARIA 48,00% 44,00% 2,00% 0,00% 6,00%

-

500.000

MIL

ES

DE

PE

SO

S

AÑOS

EXCEDENTE EJERCICIO 2005 - 2004

EXCEDENTEEJERCICIO

261.038 132.398

2005 2004

Informe DEL

revisor fiscal

18

Los comentarios sobre ubicación e instalaciones físicas del instituto son los que más inciden en la calificación regularde la imagen ya que la mayoría de socios comentan en sus observaciones que el domicilio debe estar ubicado en elnorte de la ciudad.

IMAGEN DEL INCP

E; 15%NR; 5%

B; 62%

D; 1%

R; 17%

La mayoría de los socios no conocen la biblio-teca del INCP, además muchos no asisten a lasactividades de cumpleaños, Contador de lasAmeritas, y celebración de fin de año. Debehaber un departamento para resolver consul-tas y realizar asesorias a sus profesionales.

Los asociados recomiendan que el INCP debeser vocero ante el estado y entidades publicas,no solo enfocar los esfuerzos a seminarios.

CAPACITACIÓN

Los socios solicitan que sedisminuyan los costos de losseminarios para los asocia-dos, y comentan que las ter-tulias se deben hacer en uni-versidades con el fin de quelos estudiantes conozcan delINCP y de sus servicios.

SERVICIO DEL INCP

34%

48%

6%2% 10% E

B

R

D

NR

SERVICIO

CAPACITACION DEL INCP

27%

46%9%

1%

17%

E

B

R

D

NR

,

Informe DEL

revisor fiscal

19

PUBLICACIONES

Hay comentarios de socios muy in-teresantes, como el que la agendatributaria debería ser electrónicapara que se pueda usar para con-sultas y para uso permanente; larevista debe orientarse a mas te-mas prácticos.

PUBLICACIONES DEL INCP

49%

42%

3% 6% 0%E

B

R

D

NR

2.3. AUDITORIA DEL RECURSO HUMANO

La Revisoría fiscal pidió concepto a la Alcaldía Mayor y a la DIAN sobre los pagos a la Directora Administrativa, yaque se realizan pagos por comisiones y había posibilidades a que se tomara en cuenta como una distribución deutilidades.

De acuerdo a los conceptos emitidos por estas entidades estos pagos no se consideran distribución de utilidadesdebido a que la directora administrativa tiene un contrato laboral con el instituto, no es asociada de esta institucióny además se pagan todas las retenciones correspondientes y se realizan todos los pagos de aportes por el 100% desus ingresos.

La Revisoría Fiscal reconoce el esfuerzo y dedicación de cada uno de los integrantes del recurso humano institucio-nal, cuya labor permite el avance organizacional y el cumplimiento de los objetivos.

En materia administrativa, es urgente el desarrollo e implementación de un manual de funciones, cuya estructura-ción deberá estar precedida de un estudio de cargas de trabajo y asignación de responsabilidades. Ello permitirá acada uno de los funcionarios un mejor desempeño y el logro de una gestión de equipo que dinamice las actualesrealizaciones y tareas, mejorando el clima laboral.

Los registros contables relacionados con el tema de Recursos Humanos refleja la oportunidad y legalidad de lospagos efectuados. No se tiene conocimiento de procesos laborales en contra del INCP.

2.4. AUDITORIA DE SISTEMAS

Se pidió una revisión de la página Web del INCP, donde el asesor realizó las siguientes recomendaciones:

1. La página debe tener un concepto más amigable, ya que tiene un ambiente muy sobrio para la persona queentra a verlo.

2. No dice cual es la última fecha de actualización.

3. No se está actualizando constantemente, con todas las reformas, decretos, circulares que afectan la profesión,para mejorar la formación de los contadores asociados.

4. Se debe restringir el acceso a no afiliados con el fin de buscar una forma de motivación para que nuevos

contadores se asocien.

Informe DEL

revisor fiscal

20

3. ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Para el análisis de los Estados financieros a31 de diciembre de 2005 y 2004, me per-mito efectuarlo mediante gráficos que per-mitan una mejor comprensión de los cam-bios que han tenido las cuentas del Instituto.

3.1. ACTIVO CORRIENTESe presenta un incremento del 115% deltotal del Activo Corriente en el 2005 conrespecto al 2004.

3.1.1. DISPONIBLE

El incremento fue del 44% representado por el incremento en la cuenta en dólares por US$10.000 (Bancos enmoneda extranjera); por el saldo en Caja General en Moneda Extranjera a diciembre 31 de 2005 se liquidó ladiferencia en cambio.

3.1.2. INVERSIONES

Es el rubro más representativo, cuyo porcentaje se incrementó en un 152% con respecto al 2004 por la inversiónhecha en la SOCIEDAD ADMINISTRADORA PORVENIR cuyos rendimientos financieros fueron del 19.27%. Estodemuestra el buen manejo con responsabilidad y buen criterio del Comité administrativo y financiero.

3.1.3. DEUDORES

La cartera tuvo un incremento del 78% con respecto al 2004, siendo la cartera de socios la más representativadentro de este rubro, correspondiente a 45 asociados.

3.1.4. INVENTARIOS

Se incremento en un 106% por adquisición de libros principalmente normas internacionales.

3.2. PASIVO CORRIENTE

COMPARATIVO ACTIVO CORRIENTE 2005 - 2004

-

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

RUBROS

MIL

ES

DE

PE

SO

S

2005 121.118 463.433 29.372 4.523

2004 84.090 184.264 16.682 2.172

Disponible Inversiones Deudores Inventarios

COMPARATIVO ACTIVO CORRIENTE 2005 - 2004

-

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

RUBROS

MIL

ES

DE

PE

SO

S

2005 121.118 463.433 29.372 4.523

2004 84.090 184.264 16.682 2.172

Disponible Inversiones Deudores Inventarios

Se incremento en un 88% el totaldel Pasivo Corriente

Informe DEL

revisor fiscal

21

-

200.000

400.000

600.000

800.000

1.000.000

1.200.000

MIL

ES

DE

PE

SO

S

AÑOS

INGRESOS Y COSTOS OPERACIONALES 2005 - 2004

INGRESOS 1.117.459 1.034.325

COSTOS 588.971 589.118

2005 2004

-

10.000

20.000

30.000

40.000

50.000

60.000

70.000

80.000

AÑOS

INGRESOS Y GASTOS NO

OPERACIONALES 2005 - 2004

INGRESOS NO

OPERACIONAL

ES

70.062 45.750

GASTOS NO

OPERACIONAL

ES

20.676 18.376

2005 2004

3.2.1. OBLIGACIONES FINANCIERAS

Se incremento en un 46% debido a cheques girados y no entregados a diciembre 31 de 2005 dentro de la cuentaObligaciones Financierasbligaciones FinancierasOOO.

3.2.2. CUENTAS POR PAGAR

Se incrementaron en un 38% y corresponde esencialmente por el aumento en los servicios públicos con respecto alaño 2005

3.2.3. IMPUESTOS; GRAVAMENES Y TASAS

Se incremento en un 648% correspondiente al impuesto a las ventas por pagar por los seminarios realizados en losmeses de noviembre y diciembre.

3.3. INGRESOS Y COSTOSOPERACIONALES

Para el año 2005 los ingresos operacionales refleja-ron un incremento de 8%.Los costos se mantienenentre un 56.6% y 56.9% para el 2005 y 2004respectivamente.

3.4. INGRESOS Y GASTOS NO OPERACIONALES

Los ingresos no operacionales del 2005 presen-taron un incremento del 53% con relación al año2004.Los gastos no operacionales para el año2005 se incrementaron en un 10% en relaciónal año 2004.

Informe DEL

revisor fiscal

22

4.1. INGRESOS

El porcentaje total de cumplimiento de los ingresos fue del 117% contra el presupuestado, teniendo en cuenta que:

Los ingresos por seminarios superaron el 19% de lo presupuestado.

La venta de libros y los ingresos financieros superaron en un 28% y 254% respectivamente a lo presupuestado.

Las cuotas de sostenimiento se ejecuto en un 95% de lo presupuestado.

En general los ingresos ejecutados superaron en un 17% a los presupuestados.

3.5. SEMINARIOS

Durante el año 2005 el excedente por seminariosfue del 23.6% con respecto al 2004.

3.6. PATRIMONIO

El incremento del patrimonio frenteal año 2004 fue del 68%, esto debi-do al aumento en el excedente delejercicio como consecuencia del in-cremento de los ingresos y la con-servación de los costos.

-

500.000

1.000.000

MIL

ES

DE

PE

SO

S

CONCEPTOS

COMPARATIVO SEMINARIOS

2005 875.576 489.321 386.255

2004 800.310 487.829 312.481

INGRESOS COSTOS EXCEDENT

-

200.000

400.000

600.000

800.000

MIL

ES

DE

PE

SO

S

AÑOS

PATRIMONIO 2005 - 2004

PATRIMONIO 772.680 458.623

2005 2004

4. PRESUPUESTO

-

500.000

1.000.000

1.500.000

MIL

ES

DE

PE

SO

S

RUBRO

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL EN 31 DE DICIEMBRE DE 2005

PRESUPUESTADO 1.013.435 950.880 62.555

EJECUTADO 1.190.123 919.005 271.118

INGRESOS EGRESOS EXCEDENTE

Informe DEL

revisor fiscal

23

4.2. COSTOS

Los costos totales reflejaron un 3% superior a lo presupuestado. Los costos de libros reflejaron un incremento del37%, los costos de la pagina Web reflejaron un incremento del 26%, la divulgación xxvi cic- Brasil reflejo unincremento del 27% y la celebración de tertulias para socios una disminución del 25% de lo presupuestado.

4.3. GASTOS

En general el total de los egresos disminuyeron en 3% lo ejecutado frente a lo presupuestado teniendo comorepresentativos los rubros de IFAC con un 93%,

Confecop- fedecop- fisdesc 67%, seguros en 33% y amortizaciones en un 59%.

4.4. EXCEDENTE

El excedente ejecutado obtenido antes del efecto por la exposición a la inflación fue del 433% frente a lo presupues-tado, debido a que el total de los egresos ejecutados disminuyeron en un 3% a lo presupuestado, mientras que eltotal de los ingresos fueron 17% más.

5. RECOMENDACIONES

4.1. Recomiendo a la asamblea que al escoger sus directivos se tenga en cuenta la disponibilidad de tiempo y la

hoja de vida correspondiente, ya que estas entidades la hacen sus dirigentes.

4.2. Se debe poner un plazo perentorio, que no pase del 2006 para realizar la reforma de estatutos ya que los

actuales tienen muchos vacíos jurídicos.

4.3. En el momento de elegir la Junta directiva se debe cumplir con lo establecido en el artículo 37 numeral 3 de

los Estatutos que dice: son funciones de la Asamblea General numeral 3 «elegir para periodos de dos (2) añosa los miembros de Junta Directiva. Estos funcionarios podrán ser reelegidos sólo para un período consecutivo.»

Y según el artículo 39 la Junta directiva será integrada así: «por el presidente y el vicepresidente, por seis (6)

miembros principales con su respectivo suplente numérico y por los presidentes de las seccionales y en ausen-cia de estos por los vicepresidentes».

6. AGRADECIMIENTOS

Al concluir mi periodo como Revisor Fiscal del Instituto Nacional de Contadores Públicos, me permito expresar mismás sinceros agradecimientos a los señores socios, a los honorables miembros de la Junta Directiva y a todo elpersonal administrativo que ayudó para que mi equipo de trabajo lograra realizar su labor.

Como quiera que sea la finalidad del Instituto propende por mantenernos actualizados en todo lo relacionado connuestra profesión para el eficiente desempeño de las actividades realizadas, permitiéndonos asesorar, recomendary orientar a los clientes a los cuales prestamos nuestros servicios. Insto a los colegas para que sumemos voluntadesque redunden en beneficio del INCP y así continúe optimizando los servicios por los que es reconocido.

Cordialmente,

MARTHA LUCÍA ÁRIAS QUINTERORevisor Fiscal

Informe DEL

revisor fiscal

24

EMPLEADOS

AMBIENTE DE TRABAJO

El INCP viene desarrollando con el equipo de colaboradores un programa de actividades

de integración, con el fin de generar dinamismo y responsabilidad hacia el cumplimientode los objetivos del Instituto, mejorando las relaciones interpersonales basadas en cordia-

lidad y respeto, factores que han permitido el desarrollo de un buen ambiente de trabajo,apoyando también el crecimiento personal y el aprendizaje.

Se trabaja muy coordinadamente, con espíritu de equipo, en un ambiente de colabora-ción que favorece el logro de la sinergia derivada de la conjunción de los conocimientos y

habilidades.

COLABORADORES INCP

A diciembre 31, el INCP, contaba con un grupo humano activo de nueve personas:5 mujeres y 1 un hombre con contrato a termino indefinido y dos mujeres un hombre atérmino fijo.

ANTIGÜEDAD

La siguiente es la antigüedad del personal del INCP:

De menos de 1 año, 2 personas; de 1 a 5 años, 2 personas;

de 6 a 10 años, 2 personas; de más de 10 años, 3 personas

INCENTIVOS A EMPLEADOS

El equipo de colaboradores viene participando en actividades de integración, tales comoexposiciones de arte, exhibiciones de ciencia y tecnología y proyecciones de estreno,

deportes y diversión, como también la asignación en diciembre del habitual bono

navideño y la reunión de fin de año, actividades por valor de $ 3.593.237

BALANCE

social1. CLIENTES

INTERNOS

BALANCE

social

25

Oscar H.Torres Mendoza

José OrlandoRamírez Zuluaga

MIEMBROS PRINCIPALES

BuenaventuraGómez Salazar

Gustavo AlbertoRamírez Rubio

JaimeLeón Gómez

Rafael EduardoZamudio Gómez

MIEMBROS SUPLENTES

DavidAguirre Mejía

Luz ElenaRodríguez Parra

Jesús María PeñaBermúdez

FabioDíaz Iriarte

REVISOR FISCAL

Martha LucíaArias Quintero

Gabriel NasserCalderón

PRINCIPAL

SUPLENTE

Beatriz HildalgoUrrea

Francisco EstebanAldana Prieto

GabrielVásquez Tristancho

VICEPRESIDENTE

PRESIDENTE

Gloria InésMárquez Cáceres

INCENTIVOS MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA

JUNTA

DIRECTIVA

2004 - 2006

Cuotas desostenimiento

El presidente, vicepresidente, losmiembros principales y suplen-tes de la Junta Directiva y el Re-visor Fiscal principal y suplenteestán exentos del pago de cuo-tas de sostenimiento.

Capacitación :

El Presidente, Vicepresidente, miembros deJunta Directiva y Revisores Fiscales tienen laposibilidad de asistir a todos los Seminarios,cursos, foros y otros eventos que organiza el INCPsin costo alguno, con derecho a material, refri-gerios y todo lo que incluye la inscripción al evento,excepto libros.

26

BALANCE

social

INCENTIVOS PERCIBIDOS POR LOS MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA

Cargo/ Nombres Año Cuotas de Participación Totalafiliación sostenimiento en seminarios

Presidente : Gabriel Vásquez T. 1984 $637.500 $0 $ 637.500Vicepresidente : Gloria Inés Márquez C. 1982 637.500 1.895.000 2.532.500Principales

Francisco Esteban Aldana Prieto 1984 637.500 1.710.000 2.347.500Buenaventura Gómez Salazar 1997 637.500 2.610.000 3.247.500Jaime León Gómez 1973 Vitalicio 1.365.000 1.365.000José Orlando Ramírez Zuluaga 2003 637.500 390.000 1.027.500Gustavo Alberto Ramírez Rubio 2000 637.500 0 637.500Rafael Eduardo Zamudio Gómez 2000 637.500 0 637.500Suplentes

Jesús María Peña Bermúdez 1999 637.500 570.000 1.207.500Beatriz Hidalgo Urrea 1988 637.500 560.000 1.197.500Oscar Hernando Torres Mendoza 1991 637.500 300.000 937.500Fabio Díaz Iriarte 1998 637.500 1.200.000 1.837.500David Aguirre Mejía 1996 637.500 0 637.500Luz Elena Rodríguez Parra 2000 637.500 0 637.500Revisor Fiscal principal y suplente

Martha Lucia Arias Quintero 2000 637.500 1.845.000 2.482.500Gabriel Nasser Calderón 1983 637.500 1.465.000 2.102.500TOTALES $9.562.500 $13.910.000 $23.472.500

Y los demás beneficios que reciben como socios INCP.

ASISTENCIA DE LOS MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA ALAS 22 REUNIONES CELEBRADAS DURANTE EL PERIODO 2004-2006

MIEMBROS DE JUNTA DIRECTIVA ASISTENCIAS PORCENTAJE

PRESIDENTE Gabriel Vásquez Tristancho 18 82%

VICEPRESIDENTE Gloria Inés Márquez Cáceres 18 82%

Francisco Esteban Aldana Prieto 18 82%

Buenaventura Gómez Salazar 19 86%

MIEMBROS Jaime León Gómez 19 86%

PRINCIPALES José Orlando Ramírez Zuluaga 19 86%

Gustavo Alberto Ramírez Rubio 12 55%

Rafael Eduardo Zamudio Gómez 12 55%

Jesús María Peña Bermúdez 11 50%

Beatriz Hidalgo Urrea 10 45%

MIEMBROS Oscar Hernando Torres Mendoza 20 91%

SUPLENTES Fabio Díaz Iriarte 15 68%

David Aguirre Mejía 16 73%

Luz Elena Rodríguez Parra 6 27%

REVISORÍA PRINCIPAL - C.P. Martha Lucia Arias Q. 21 95%

FISCAL SUPLENTE - C.P. Gabriel Nasser C. 20 91%

RECONOCIMIENTO

ESPECIAL

La C.P. Luz Elena RodríguezParra, quien figura con seisreuniones, apoyó perma-nentemente con su asisten-cia y aportes el comité derevista, mediante la coordi-nación de los temas, contri-bución, que unida a la delos demás integrantes delcomité, garantizó la publi-cación de siete de las nue-ve ediciones de la revista“El Contador Público”, dadoque las ediciones 124 y127 correspondieron a laAgenda Tributaria y al9º Simposio de Contaduría.

BALANCE

social

27

ACTIVIDADES

2005El INCP para cumplir su compromiso con los socios en el 2005, adicional a los exce-lentes resultados financieros logrados, direccionó sus esfuerzos para mejorar el servi-cio de los asociados, dar respuesta a las inquietudes, atender las sugerencias de lossocios, estrechando vínculos y fortaleciendo relaciones a través de atención persona-lizada en la sede INCP, comunicación telefónica y virtual. Simultáneamente se desa-rrollaron actividades como:

CELEBRACIÓN CUMPLECELEBRACIÓN CUMPLECELEBRACIÓN CUMPLECELEBRACIÓN CUMPLECELEBRACIÓN CUMPLEAÑOSAÑOSAÑOSAÑOSAÑOS

Trimestralmente los socios acudieron al encuentro de cele-bración del día de su cumpleaños, departiendo animada-mente en el auditorio de la sede. El INCP ha presentadoespecial saludo a cada socio en su día mediante tarjeta defelicitación. Los socios asistentes a la celebración recibieroncomo obsequio un bono efectivo para capacitación de$50.000.

Durante el año 2005, se realizaroncuatro celebraciones con costo de$ 1.487.382

CELEBRACIÓN DEL DÍA DELCELEBRACIÓN DEL DÍA DELCELEBRACIÓN DEL DÍA DELCELEBRACIÓN DEL DÍA DELCELEBRACIÓN DEL DÍA DEL

CONTADOR DE LAS AMÉRICASCONTADOR DE LAS AMÉRICASCONTADOR DE LAS AMÉRICASCONTADOR DE LAS AMÉRICASCONTADOR DE LAS AMÉRICAS

El 17 de mayo de 2005, se llevó a cabo la celebración día del Con-tador de las Américas, en el salón Monserrate del Hotel Tequendama.

Como evento académico de la celebración se contó con la interven-ción del CP. Juan José Amézquita Piar, expresando su pensamientoacerca de la profesión ¿Qué puede hacer el Instituto Nacional deContadores Públicos por la profesión?

CONDECORACIONES Y RECONOCIMIENTOS

Premio Arcelio Blanco Martínez

Por tercer año consecutivo la junta directiva, entrega el premio Arcelio Blanco Mar-tínez en sus dos categorías: Premio a toda una Vida y Orden al Mérito Profesional :

Categoría A toda una Vida

Este importante reconocimiento se entrega al contador vitalicio que de for-ma desinteresada y sin ánimo de lucro durante su trayectoria profesionalhaya encausado su labor a exaltar, promover, mejorar y apoyar perma-nentemente los aspectos más relevantes de la contaduría pública y a travésde ello, haya alcanzado logros en beneficio de la contaduría pública.

En esta ocasión la Junta Directiva aprobó entregar este galardón alC.P. Juan José Amézquita Piar, por los múltiples aportes a la contaduríadurante su vida profesional.

28

BALANCE

social

Categoría Orden al mérito profesional

Se entrega al contador socio activo, que durante el último año, en forma desinteresada y sinánimo de lucro personal, se haya distinguido por realizar aportes profesionales o académi-cos que contribuyan permanentemente al beneficio de la agremiación y al mejoramiento dela profesión contable.

En esta ocasión se hizo entrega de este galardón al C.P. Orlando Corredor Alejo comomerecido homenaje a su invaluable labor en favor de la agremiación, desde su vinculación.

NNNNNUEVOS SOCIOSUEVOS SOCIOSUEVOS SOCIOSUEVOS SOCIOSUEVOS SOCIOS

En el marco de la celebra-ción día del contador de lasAmericas, el INCP, hizo en-trega de los diplomas «so-cio activo» a los profesio-nales vinculados durante el último año a la agremiación. Algunos hicieron uso del beneficio aprobado en la asam-blea celebrada en el mes de marzo de 2005, en donde para motivar la vinculación de nuevos contadores, durantelos meses de abril, mayo y junio, se exoneró de la cuota de inscripción.

Abello Malaver Melba Aurora Mantilla Plata GuillermoAmézquita Pulido Stella Marín García EnriqueAngarita Molina Margarita Rosa Martínez Mahecha Luz StellaÁngel Corredor Arlex Germán Mora Martínez JeannetteÁvila Ricaurte Alberto Pérez Martínez Lenis PattyBeltrán Janneth Patricia Quiroga Rubio Wilson ErnestoBlanco Sánchez Jorge Eliécer Ramírez Téllez Jaime AlirioBuitrago Patiño Olga Lucia Rodríguez Colorado HernandoChaparro Martínez Orlando Rojas González PompilioDíaz Parra Yormary Ruiz Urrego Jesús VicenteEspitia Calderón Cielo Cárdenas Scovino Juan ManuelGonzález Mora Maria Amparo Zamudio Franco Elsa Esmeralda

El costo de la celebración del día del contador de las Américas fue de $ 5.795.012

NOCHE DE NAVIDADNOCHE DE NAVIDADNOCHE DE NAVIDADNOCHE DE NAVIDADNOCHE DE NAVIDAD

El 1º de diciembre 2005, el INCP celebró la reunión de fin año para sus asociados enel Hotel Tequendama, quienes disfrutaron de una cena de navidad amenizada por elGrupo Musical la Red y la presentación del show del cantante Julio Solórzanointerpretando románticas canciones de la época de los años 60.

El acto académico estuvo a cargo del CP. Orlando Corredor Alejo, quien expusoel tema «Últimas novedades tributarias, Jurisprudencia, doctrina y normatividad»

Durante la celebración los participantes recibieron del INCP una agenda de bol-sillo y múltiples obsequios de navidad donados por socios y empresas que sevincularon al evento. El costo de ésta celebración y obsequio fue de $14.790.772.

BALANCE

social

29

CONDOLENCIAS

En la revista El Contador Público, en aviso prensa, y mediante bonos exequiales se presentaron mensajes decondolencias a los familiares de socios y allegados fallecidos.

El INCP, lamentó profundamente la desaparición durante el año 2005, de sus socios:

• Felipe Lamus Cáceres: socio vitalicio, vinculado en 1963, destacado profesional, miembro de la JuntaDirectiva Nacional durante tres periodos, 1965 -1966; 1968 -1969 y 1969 - 1970, delegado en 1966 y1971, integrante del Comité Nacional de Garantías INCP en 1977.

• Jaime Rodríguez Guerrero: socio vinculado desde el año 1999, contador independiente, prestó sus servi-cios en el sector privado.

• Miguel Antonio Cano: socio vinculado el 1992, conferencista del INCP, fue miembro de la Junta Directivadurante dos periodos 1998-2000 y 2000-2002. Director de Auditoria en varias entidades. Vicepresidente deAuditores Internos. Catedrático en varias universidades. Autor de los libros: «Modalidades para prevenir ellavado de dinero», «La cara oculta del lavado de dinero» y «Auditoria forense en la investigación criminal dellavado de activos»

RETIRO DE SOCIOS

Se recibieron comunicaciones de retiro o suspensión de servicios de los siguientes socios.

Ballesteros Bernier Zoila María Hurtado Pérez MarisolBeltrán Díaz Nury Rocío Melo Rodríguez José RamónBerrío Cortés Raimundo Obdulio Méndez Pérez Martha FabiolaBuitrago Lizcano Carlos Hernán Ordóñez Barrera José RicardoBustos Cifuentes Raúl Pedraza García Claudia CeciliaCastiblanco Guzmán Rosa María Pinto Silva AlcibíadesCortes González Alfredo Piñeros Bermúdez Héctor AlfonsoCristancho Moreno Hugo Ernesto Ponguta Navas Maria HelenaCubillos Triana María Paulina Prato Gómez Carlos RamónDaza Henao José Joaquín Rentería Vega Edith MaryEscobar Pavia Germán Alberto Romero Romero Raúl EnriqueFarfán Soler Julio Antonio Rodríguez Rozo Olga Del RosarioGarcía González Jesús Maria Silva Del Basto DoloresGuerrero Mendoza Álvaro E. Suárez Romero Maria LuisaHernández Núñez Alberto Vásquez Bonilla Humberto

Los anteriores ex-socios, adujeron como motivos de retiro, entre otros los siguientes:

• Dificultad económica para continuar cancelando la cuota de sostenimiento ............. 13 personas

• Motivos personales ................................................................................................. 6 personas

• Desvinculación empresarial .................................................................................. 4 personas

• Retiro del ejercicio profesional ............................................................................. 2 personas

• Desacuerdo con el pago del 9º simposio contaduría tributaria ............................... 2 personas

• No aducen motivo ................................................................................................. 2 personas

• Salen del país ........................................................................................................ 1 personas

30

BALANCE

social

SEMINARIOS Y CURSOS DE ACTUALIZACIÓN

Durante el año 2005, se desarrollaron 30 seminarios y el 9º Simposio de Contaduría Tributaria. En el siguientecuadro se explica la asistencia a los eventos programados durante el año, de los socios y contadores no socios y elrespectivo porcentaje de participación, observando un incremento del 2% en la participación de socios respecto alaño 2004.

ASISTENCIA EN LOS SEMINARIOS PROGRAMADOS AÑO 2005

SEMINARIO F E C H A S O C I O S J U N T A N O A S I S T. % PARTI.

D I R E C T I V A S O C I O S S O C I O S

1 1er. Sem. Actualización Tributaria 19 al 22 de enero 58 9 297 364 15,9%

2 2do. Sem. Actualización Tributaria 26 al 29 de enero 25 0 165 190 13,2%

3 Sem. Actualización Aduanera y Cambiaria 4 y 5 febrero 8 6 57 71 11,3%

4 3er. Sem. Actualización Tributaria 23 al 26 de feb 13 1 117 131 9,9%

5 Declaración de Renta 23 feb al 1 marzo 16 6 123 145 11,0%

6 Información Exógena en Medios Magnéticos 2 y 3 de marzo 7 1 73 81 8,6%

7 Declaración de Renta 10 al 12 de marzo 11 0 21 32 34,4%

8 Conferencia de Conciliaciones Fiscales 17 de marzo 0 0 24 24 0,0%

9 Información Exógena Medios Magnéticos 7 y 8 de abril 5 1 50 56 8,9%

10 Actualización Aduanera Y Cambiaria 7 y 8 de abril 1 2 14 17 5,9%

11 Declaración de Renta Personas Naturales 15 de abril 11 3 55 69 15,9%

12 Información Exógena Medios Magnéticos 29 y 30 de abril 3 1 40 44 6,8%

13 Información Exógena Medios Magnéticos 3 y 5 de mayo 8 0 66 74 10,8%

14 Normas Nacionales e Internacionales 23 al 27 de mayo 3 2 36 41 7,3%

15 9 Simposio de Contaduría Tributaria 23 al 25 de junio 188 0 220 408 46,1%

16 Formulario Único de Autoliquidación 13 de julio 0 0 286 286 0,0%

17 Conferencia Régimen Pensional 13 de julio 0 0 66 66 0,0%

18 Taller Precios de Transferencia 28 Y 29 de julio 10 2 58 70 14,3%

19 Redacción para Ejecutivos 30 de julio, 6,13,20 y 27 de agosto 2 0 19 21 9,5%

20 Normas Internacionales e Internacionales 4,5,y 6 de agosto 4 1 31 36 11,1%

21 Redacción para Ejecutivos 20 de sept. al 7 de oct 3 4 30 37 8,1%

22 La Evidencia y sus Papeles se Trabajo 16 y 17 de sept. 11 4 45 60 18,3%

23 Actualización Aduanera y Cambiaria 27 al 29 de sept. 9 2 34 45 20,0%

24 Conferencia Información a la Seguridad Social 17 de noviembre 0 - 62 62 0,0%

25 Valoración de Empresas 21,22 y 25 de nov. 3 6 6 15 20,0%

26 Conferencia solicitud de Información Financiera 28 de noviembre 0 0 224 224 0,0%

27 Normas Internacionales e Internacionales 1 al 3 de dic. 1 - 22 23 4,3%

28 Información Exógena Medios Magnéticos 2 y 3 diciembre 11 7 151 169 6,5%

29 Información Exógena Medios Magnéticos 5 y 6 diciembre 8 1 159 168 4,8%

30 Información Exógena Medios Magnéticos 15 diciembre 3 1 56 60 5,0%

31 Información Exógena Medios Magnéticos 19 diciembre 2 2 70 74 2,7%

T O T A L 4 2 4 6 2 2 6 7 7 3 1 6 3 1 3 , 4 %

BALANCE

social

31

Los asociados continuaron disfrutando del esquema de descuentos asignados para impulsar la participación contri-buyendo a su desarrollo profesional. Presentamos como ejemplo el prototipo de un seminario realizado

Año 2004 Descuento Año 2005 Descuento

No asociados $430.000 $320.000

Vitalicios $230.000 46,5% $120.000 62,5%

Vinculados desde 1985 $280.000 34,9% $190.000 40,6%





9º SIMPOSIO DE CONTADURÍA TRIBUTARIA

El 9º Simposio de Contaduría Tributaria celebrado en Bogotá durante los días 22, 23 y 24 dejunio de 2005, reunió a más de 400 profesionales del área contable y tributaria procedentesde las principales regiones del país, bajo el lema de «Internacionalización de los tributos:Oportunidades y retos para el Contador Público».

Evento académico de gran importancia, con temas profesionales de actualidad dirigidos porprestigiosos expositores de reconocida idoneidad, los cuales brindaron nuevas perspectivas,generando satisfacción a los asistentes de cada ciudad.

Las principales reflexiones de las ponencias y participaciones de los asistentes se resumen acontinuación:

• TLC: El efecto impositivo del TLC en Colombia, con ponencia de Gabriel Duque Mildenberg

• NIIF – El impacto e implicaciones en la adopción de las normas internacionales de información financieradesarrollado por Yanel Blanco Luna. Primeras revelaciones sobre experiencias reales.

• La DIAN se hizo presente con el tema los Procesos de Fiscalización.

• Doble Tributación Internacional con presentación del reconocido tributarista Orlando Corredor Alejo.

• Planeación tributaria 2005, El conferencista Fernando Núñez Africano planteó los «tips» para el adecuadomanejo de la tributación.

• Control Interno aplicado al entorno tributario a cargo del profesor Nelson Díaz Muñoz.

Dentro del marco académico se celebraron eventos sociales que permitieron una plácida integración de los cole-gas, quienes disfrutaron dentro de la actividad cultural de una serenata presentada por el grupo «Escala», así comoel evento social estuvo animado por la orquesta «La Red».

BOLETÍN ELECTRÓNICO

El boletín electrónico es un compendio de normas, ju-risprudencia y conceptos de índole tributario, cambia-rio, contable, laboral y otra información de interés

para nuestros asociados. Este servicio tiene como objetivo mantener actualizados a los profesionales asociados.Durante el año 2005 se ofrecieron 20 entregas apoyadas por la página www.incp.org.co, como importante aportey herramienta de consulta entre nuestros usuarios.

32

BALANCE

social

TERTULIAS

Las tertulias continúan siendo el espacio para la integración de los socios coneste objetivo se programaron 9 tertulias cuyo costo fue de $10.515.929:

TEMA TERTULIA EXPOSITORES FECHA ASISTENTES

Conciliaciones Fiscales y Contables Isidoro Arévalo Buitrago Mar-17 65

Modificaciones en Régimen Tributario Especial Orlando Corredor Alejo Mar-30 42

Régimen Pensional Elizabeth Danderino Abr-28 54

Nuevo Formulario Único de María Eulalia Arteta M.

Autoliquidación y Pago Aportes Estela Sánchez Jul-13 82

Régimen Pensional Elizabeth Danderino Jul-13 94

Ley Mercado de Valores Diego Tobón Moreno Amador Sep-02 30

Información de la Seguridad Social José Arturo Ballesteros P. Nov-17 51

Solicitud de Información Financiera Año 2005 Funcionarios

- Supersociedades Supersociedades Nov-28 78

Ultimas Novedades Tributarias Orlando Corredor Alejo Dic-01 139- Jurisprudencia, Doctrina Y Normativa

CALENDARIO TRIBUTARIO

El calendario tributario se envía a nuestrosasociados en el primer trimestre del año yrepresenta una herramienta de trabajo parael manejo de la información resumida, queaño tras año ha sido actualizado, comple-mentado en cuanto a su contenido y presen-tación, con información sobre:

• Impuestos nacionales – vencimientos

• Impuestos territoriales- Bogotá DC.

• Información laboral

• Información financiera

• Entre otros

Para el año 2005 su costo de elaboración fue de $771.510

BALANCE

social

33

PUBLICACIONES: REVISTA «EL CONTADOR PÚBLICO»

Durante el año 2005 se continúo implementando la nueva dinámica y estructura de nuestra revista, con la inclusiónde secciones tales como:

• AIC AL DÍA• NOTICIAS IFAC• NORMAS• CONTABILIDAD Y COYUNTURA• ANÁLISIS• INCP EN MOVIMIENTO

Se realizaron 9 ediciones de la revista, incluyendo la Agenda Tributaria 2005, preparada por la CP. Gloria InésMárquez Cáceres y la edición No. 127, que correspondió a las exposiciones presentadas en el 9º simposio decontaduría celebrado del 23 al 25 de junio de 2005.

El costo de elaboración de la revista el Contador Público durante el año 2005 fue de $27.347.916.

ED. ARTÍCULOS AUTOR

124 Agenda Tributaria 2004 Gloria Inés Márquez Cáceres

Editorial Gabriel Vásquez Tristancho

AIC AL DÍA

Consejo independiente supervisará los reportes de auditores AICy firmas contables

Los Colegios de Contadores Públicos deben Unirse AIC- La lucha contra el lavado de dinero - ¿Quién contabiliza? Silvio Burneo Salazar

Normas Internacionales de Información Financiera David Tweedie

Sobre el IASB y el futuro de las Normas Internacionales de Jan Engstrom - Miembro delInformación Financiera en Latinoamérica Consejo del IASB

La guía de IFAC se enfoca e el aseguramiento de la calidad y en Henry Saville - Presidente della capacidad de nuevos postulantes a la profesión Comité de Educación IFAC

125 NOTICIAS IFAC

El Consejo de la IFAC fortalece la fijación de normas ysu apoyo a las naciones en desarrollo IFAC

El IASB da a conocer las normas propuestas para mejorar la calidad delas auditorias de grupos, las comunicaciones y los informes de auditoria IFAC

NORMAS

Memorando de entendimiento sobre el rol de los encargados de fijarNormas de Contabilidad IASB

CONTABILIDAD Y COYUNTURA

Responsabilidad Social Empresarial (RSE) KPMG. Depto. de Derecho Cial.- Boletín Actualidad Jurídica

Compromisos Arancelarios de Colombia a la luz de la CAN KPMG. Depto. de Cio. Exteriory Aduanas - Boletín ActualidadJurídica

KPMG. Depto. Derecho Cial.Comentarios sobre el embargo de la razón social y Litigios - Boletín Actualidad

Jurídica

34

BALANCE

social

PUBLICACIONES: REVISTA «EL CONTADOR PÚBLICO»127 -

Ma

teri

al

9º

Sim

posi

o

Riesgo legal de responsabilidad de los administradores: KPMG. Depto. Derecho Cial.Una oportunidad para mejorar Boletín Actualidad Jurídica

Subsidio por incapacidad laboral generados por KPMG. Depto. Derecho Cial.enfermedad o accidente no profesional Boletín Actualidad Jurídica

Cuidados y beneficios de las cuentas de compensación especiales a Ernst & Young.través de las cuales se pueden efectuar pagos en divisas entre residentes Boletín EY News

Servicios de Valor Agregado por Red Eléctrica Ernst & Young. Boletín EY News

Novedades del Impuesto de Industria y Comercio - en materia de Ernst & Young.inversión extranjera y en el pago de dividendos y participaciones Boletín EY News

Funciones, deberes, obligaciones y responsabilidad del revisor Isidoro Arévalo Buitrago.fiscal en las fundaciones sin ánimo de lucro. Contador Público Especializado

en Derecho tributario

INCP EN MOVIMIENTO

Propuesta de Internacional Estándar on Auditing (ISA) 320 IAASB

Norma Internacional sobre auditoría 540 IFAC

Formulario inscripción XXVI Conferencia Interamericanade Contabilidad - Brasil IFAC


AIC AL DÍA

CAFTA : Empezó la batalla Carlos chirinos -BBCMundo.com

Latinoamérica y los Capitales de EE.UU... Yolanda Arenales-laopinion.com

Piden más crecimiento en Latinoamérica para atajar la desigualdad Piedad Viñas-elnuevoherald.com

Hacia un modelo iberoamericano de evaluación y fomento de la Reflexiones y propuestas detransparencia Jesús Lizcano Álvarez

126 Tu empresa: La administración de los pequeños negocios José Ignacio García-lapinion.com

AIC - Reseña AIC


Condiciones para dar por terminado el contrato de trabajo KPMG. Depto. Derecho Laboraldurante el periodo de prueba Boletín Actualidad Jurídica

Importantes modificaciones en el Régimen de las Compañías Ernst & Young.de las Islas Vírgenes Británicas Boletín EY News

Algunas Precisiones Aduaneras y Fiscales respecto de la Compra Ernst & Young.de Programas de Computador a través de Internet Boletín EY News

Retención en la fuente por concepto del Impuesto de Industria Juan Pablo Murciay Comercio sobre dividendos

Decreto 118 de 2005 Alcaldía Mayor de Bogota


TLC en Colombia: Efectos impositivos, efecto en la inversión nacional Gabriel Duque Mildenberge internacional y el impacto en la profesión Contable

Impacto e implicaciones en la adopción de las normas internacionales Yanel Blanco Lunade información financiera

Novedades en Impuestos Distritales María del Pilar Múnevar de Vera

Procesos de Fiscalización desde la perspectiva de la DIAN Orlando Velandia Sepúlveda

Doble tributación Internacional - El esfuerzo Colombiano Jesús Orlando Corredor Alejo

Estrategias Tributarias 2005 Fernando Núñez Africano

Control Interno aplicado al entorno tributario Nelson Díaz Muñoz

BALANCE

social

35

El modelo australiano como metodología para determinar los Gabriel Vásquez Tristanchoimpuestos diferidos, algunos ejemplos del caso colombianoPrecios de transferencia: Nueva era de la fiscalización. La integridad en Pedro Enrique Sarmiento Pérezla fiscalización tributaria. Contingencia a la que debemos prepararnos.Editorial Rafael Eduardo Zamudio GómezAIC AL DÍA

Deuda externa: Contadores Públicos ¡Los grandes protagonistas! Abrahám A. GavidiaIASB expande su grupo de trabajo en las normas para pequeñas entidades AICNOTICIAS IFAC

Nueva Norma de la IAASB ayuda a los auditores a revisar IFACInformación Financiera IntermediaNORMAS

Decisiones de la junta sobre normas internacionales de reporte financiero IASBConsideraciones sobre la aplicación del límite del 20% en la primera Ernst & Young.cuota del impuesto sobre la renta en los grandes contribuyentes Boletín EY News. Mayo 2005Las sociedades nacionales no son sujetos del impuesto de renta Ernst & Young. Boletín EY News.

Mayo 2005128 Consejo de estado reitera que se causa IVA en servicio de restaurante Ernst & Young.

por la venta de alimentos por mostrador Boletín EY News. Mayo 2005Pérdidas derivadas de la inversión en activos fijos reales productivos: Ernst & Young.admisión o rechazo fiscal Boletín EY News. Mayo 2005Procedencia del descuento en IVA, del artículo 485-2 del Estatuto Ernst & Young.Tributario por la importación ordinaria de maquinaria industrial Boletín EY News.precedida por un régimen de importación temporal Mayo 2005Acuerdo No. 006 del 9 de junio de 2005 Junta Central de ContadoresCONTABILIDAD Y COYUNTURA

Planeación Tributaria de ingresos laborales de altos ejecutivos Gabriel Vásquez TristanchoANÁLISIS

El principio contable de la esencia sobre forma Jesús Mª Peña BermúdezINCP EN MOVIMIENTO Reseña Día del Contador de las Américas INCPReseña 9.º Simposio de Contaduría Tributaria INCPEventos académicos INCP INCPEditorial Luz Elena Rodríguez ParraAIC AL DÍA ¿El G8 olvidó a América Latina? BBCmundo.comInjusta y Equivocada’ la mala imagen latinoamericana Javier Nieto-RemolinaNOTICIAS IFAC la Junta de IFAC aprueba las iniciativas para fortalecer el reporte IFACfinanciero, ayudar a desarrollar las naciones y las SMESIFAC issues new guidance on enviraonmental management accounting IFAC

129 NORMAS Comentarios a la Ley 964 de 2005 Congreso de ColombiaDIAN delimita el alcance de la exención arancelaria para industria Deloitte Colombia -del carbón e hidrocarburos Flash, julio de 2005La comunidad europea reglamenta la aplicación de sus sistemas de Deloitte Colombiapreferencias arancelarias generalizadas Flash, julio de 2005

La «Cuantía» como factor de aplicación del principio de la doble Ernst & Young.instancia en procesos de nulidad y restablecimiento del derecho en Boletín EY News.asuntos tributarios a la luz de la ley 954 de 2005 Julio 2005


36

BALANCE

social

Contratos de estabilidad jurídica Ernst & Young.Boletín EY News. Julio 2005


Los reguladores admiten las dudas de la nueva contabilidad J Jardón -Madrid

La implantación de las NIC ayudará a sacar a la luz miles de millones de euros J.M.C.

AcSEC AICPA

ANÁLISIS

Extendida exención de tips Jesús Orlando Corredor Alejo

Tax Tips Gabriel Vásquez Tristancho

INCP EN MOVIMIENTO

Pagina Web INCP

Condolencias INCP

Editorial José Orlando Ramírez Zuluaga

AIC AL DÍA

Colombia participa en la XXVI Conferencia Interamericana de Contabilidad INCP

NOTICIAS IFAC

IFAC solicita propuestas para desarrollar guía ISA para entidades pequeñas y medianas IFAC

Deterioro de los activos no generadores de efectivo Ron Alcoy

Evaluación del marco regulador y de fijación de normas IFAC

NORMAS

Decreto 2950 de 2005 Congreso de Colombia

Circular No. 094 3 de agosto de 2005 Dirección de Imptos. Nacionales


Combinación y consolidación de estados financieros Wilmar Franco Franco

Generali gana el 29% más en su estreno de la nueva contabilidad Milán. Agencias

130 Endesa y Gas Natural se enfrentan ante Bruselas por las normas contables Miguel Jiménez - Madrid

El valor de la innovación Fernando Fabre

Una profesión respetada y respetable Juan Alfredo Álvarez Cedeborg

AICPA/NASBA Release exposure draft on uniform accountancy act The CPA Letter. September 2005

New materials added to CPA marketing tool kit The CPA Letter. September 2005

Two Web-Based specialized centers launch Financial Management, Tax The CPA Letter. September 2005

Interpretations on auditing fair values released The CPA Letter. September 2005

Toolkit produced for audit committees of govermment entities The CPA Letter. September 2005

Accounting and review services committee issues new standards The CPA Letter. September 2005

Highlights from board of Directors´ July meeting The CPA Letter. September 2005

«Chair’s Corner» Robert L. Bunting

CPA Optimism on economy falls from six months ago The CPA Letter. September 2005

Comment period extended for proposed business valuation standards The CPA Letter. September 2005

ANÁLISIS

Circular conjunta 011 de 2005 - 18 de agosto 2005 Superintendencia de sociedades/ Superintendencia de valores

Comentarios a la circular conjunta superintendencia de sociedades José Luis Salgadoy superintendencia de valores de agosto 18 de 2005

INCP EN MOVIMIENTO

131 Editorial

AIC AL DÍA

Deuda externa: ¿Virus en el sistema financiero internacional? Abrahám A. Gavidia


BALANCE

social

37


NOTICIAS IFAC

Normas para mejorar la transparencia de os estados financieros del gobierno IFAC

Standards to enhance transparency of govermment financial statements IFAC

NORMAS

Autoretención sobre intereses presuntivos Ernst & Young. Boletín EY News.

Retención en la fuente sobre el reconocimiento de las agencia s en derecho

Nueva norma sobre revelaciones para instrumentos financieros Traducido por Antonio J. GodoyRevisado por Héctor R. Palomino

FASB issues exposure graft on earnings per share Accounting Roundup. Deloitte.Septiembre de 2005

FASB issues invitation to comment on assets and liabilities with uncertainties Accounting Roundup. Deloitte.Septiembre de 2005

FASB issues proposed FSP on assessing variability under interpretation 46 ® Accounting Roundup. Deloitte.Septiembre de 2005

NIIF 3 - Combinaciones de negocios Boletín IAS Plus No. 3 Deloitte


La información sobre la responsabilidad social de la empresa, el rol Luis R. Perera Aldamadel director de finanzas y del contralor de una empresa

ANÁLISIS

Principios de aseguramiento: problemas teóricos fundamentales Samuel Alberto Mantilla B.relacionados con el aseguramiento

¿Por qué las NIIF? ¿Por qué Ahora? Guía rápida IFRS. IAS PLUS.Deloitte

Normas Internacionales de Información Financiera KPMG Colombia.

INCP EN MOVIMIENTO

XVII World Congress of Accountants - 2006 INCP

Ediorial David Aguirre Mejía

AIC AL DÍA

¿Por Qué Cae el euro? , o mejor, ¿Por qué esta subiendo el dólar? José Luis Martínez

La información financiera en internet Juan Luis Gandía

NOTICIAS IFAC

La nueva norma de AASB enfoca el mejoramiento de la documentación de auditoría IFAC

XVII Congreso Mundial de Contadores - Estambul IFAC

NORMAS

La posición oficial de la Secretaría de Hacienda Distrital de Bogotá, frente Secretaría de Haciendaa la aplicación de la ley antitrámites a las declaraciones de impuestos Distrital de Bogotá

132 FASB issues proposed FSP on determining grant date under statement 123 Accounting Roundup. Deloitte.Septiembre de 2005

FASB issues proposed FSP on calculating the APIC poll under statement Accounting Roundup. Deloitte.Septiembre de 2005

NIIF 4 - Contratos de seguros Boletín IAS Plus No. 3 Deloitte

NIIF 5 - Activos destinados a la venta y operaciones discontinuadas Boletín IAS Plus No. 3 Deloitte

Interpretación IFRIC 1 Boletín IAS Plus No. 3 Deloitte


La nueva contabilidad para las pymes José Mª Bove Montero

Primeras modificaciones y las NIIF Expansión (España).18 de octubre de 2005

Normas Contables en Colombia Luis Eusebio Valdivieso Rodríguez

38

BALANCE

social


Conclusiones IASB Day José Luis Romero

Pérdida de inventarios Jaime Vargas - Deloitte AsesoresLegales & Tributarios S.A.

ANÁLISIS

Proyecto de Ley: Participación de los trabajadores en las Ernst & Young. Boletín EY News.utilidades de sus respectivas empresas Octubre 2005

Efecto ene la hacienda pública y la gestión fiscal por cambio en Gabriel Vásquez Tristanchola regulación contable

El IVA en el trayecto fuera del territorio colombiano en el transporte Ernst & Young. Boletín EY News.aéreo internacional de pasajeros Octubre 2005

INCP EN MOVIMIENTO

In memóriam C.P. Miguel Antonio Cano Castaño INCP

Cena de Navidad

AFILIACIONES INTERNACIONALES:AFILIACIONES INTERNACIONALES:AFILIACIONES INTERNACIONALES:AFILIACIONES INTERNACIONALES:AFILIACIONES INTERNACIONALES:

El Instituto reconoce el valor y la necesidad de pertenecer a entidades internacionales que contribuyen a fortalecernuestra organización, mediante eventos internacionales; a continuación relacionamos estas entidades y hacemosuna corta descripción de sus objetivos e importancia para el INCP:

ASOCIACIÓN INTERAMERICANA DE CONTABILIDAD AIC

La Asociación Interamericana de Contabilidad AIC se constituyó en 1949. La misión dela AIC es lograr la superación y formación profesional integral de los contado-res de las Américas, para alcanzar una profesión fuerte y coherente, que cumpla con su responsabilidad ante la sociedad dentro de un sincero intercambio, y fraternalconvivencia.

Objetivos

* Impulsar una profesión fuerte y coherente en el continente americano, que le permita proveer servicios

de la más alta calidad a la sociedad y a los usuarios;

* Fomentar el desarrollo profesional integral de los contadores dentro de su marco de confraternidad in-

teramericana;

* Estimular la superación del nivel académico en la formación del contador;

A I C

BALANCE

social

39

* Elevar constantemente la formación profesional a base de calidad y mantenimiento de las más altas

normas de conducta y de los conocimientos propios de la profesión;

* Difundir ante la sociedad los principios y valores éticos de la profesión;

* Infundir sus valores en las nuevas generaciones de profesionales y repetir constantemente a las actuales

los valores de aquéllas, para que éstos sirvan de premisa a todas sus acciones y den significado a la vida

profesional.

El INCP es miembro de la AIC como organismo patrocinador, para el año 2005 la membresía ascendió a la sumade $ 10.746.175 que correspondió a US$ 4.680

26ª CONFERENCIA INTERAMERICANA DE CONTABILIDAD

CELEBRADA EN BRASIL

En la conferencia interamericana de contabilidad asistieron 1.831 delegados depaíses como Brasil, Paraguay, Perú, Bolivia, Uruguay, Venezuela, Panamá, Re-publica Dominicana, Haití , Chile, Rusia y Colombia con una participación de 76contadores, delegación que fue presidida por el CP. Gabriel Vásquez. La repre-sentación de trabajos por Colombia fue la siguiente:

Área 1. INVESTIGACIÓN CONTABLE

1- La profesión contable y los escándalos empresariales : Rafael Franco Ruiz

2- Aproximación a un modelo contable estandarizado para Pymes : MarthaCecilia Larrondohondo V.- Carlos Paillacar Silva.

Área 2. AUDITORIA

1- Un reto para la búsqueda en la en la restauración de la confianza de los auditores: Jaime León Gómez.

Área 3- SECTOR GUBERNAMENTAL

1- De la contabilidad mercantil a la contabilidad fiscal: efectos en el recaudo tributario por adopción de NIF. Casode estudio en Argentina y Colombia : Gabriel Vásquez Tristancho- Colombia; Emilio Beruti Dupetit y MarioComellas – Argentina.

Área 5-ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS

1- Gobierno corporativo: José Manuel Cano Muñoz, Ana Victoria Corcio Espinosa, Héctor Jaime Correa Pinzon,Aquiles Limone Aravena, Ruben Mackay Castro, Luis Alonso Morán y Sergio F. Ruiz Ollogui vargas-

Área 8-AUDITORIA INTERNA

1- La incidencia de la globalización en la identificación, evaluación y administración de riesgos corporativos através de la auditoria interna : Miguel Hernán Santana Urrego.

El congreso de profesores del Área Contable contó con la participación aproximada de 200 profesores. El trabajo«Reestructuración curricular del programa de Contaduría Pública» presentado por los delegados Jesús María Peña,Fabio Trompa y Wilson Gualteros de la Universidad Central, mereció especial elogio entre los asistentes.

El CP. Héctor Jaime Correa, quien asumió como director por Colombia, quedó nominado en la conformación delactual Comité Ejecutivo de la AIC.

40

BALANCE

social

INTERNATIONAL FEDERATION OF ACCOUNTANTS - IFAC

IFAC es la organización mundial para la profesión de la contaduría fundada en1977, la organización esta compuesta por 157 organismos miembros en 118países, que representan a más de 2.5 millones de contadores empleados en lapráctica pública, la industria y el comercio, el gobierno y la academia.

La Misión de la IFAC es «Servir el interés público, fortalecer la profesión de lacontaduría mundial y contribuir al desarrollo de economías internacionales fuertesal establecer y promover la adhesión a normas profesionales de alta calidad, ade-

lantando la convergencia internacional de dichas normas y hablando sobre aspectos de interés público donde laexperticia de la profesión se mas relevante.

Objetivos:

* Establecer y promover la adhesión a normas internacionales de alta calidad, para facilitar la colaboración ycooperación con los organismos miembros.

* Servir como voceros de la profesión internacional sobre aspectos relevantes de la política pública.

Por largo tiempo ha reconocido que una forma fundamental de proteger el interés público es desarrollar y promo-ver y reforzar las normas reconocidas internacionalmente como un medio de asegurar la credibilidad de la infor-mación de la cual dependen los inversionistas y otros interesados en el negocio. Las juntas y comités de IFAC fijan lassiguientes normas:

• Normas Internacionales para compromisos de auditoria, aseguramiento, y servicios relacionados.

• Normas Internacionales sobre Control de calidad

• Código de ética Internacional

• Normas Internacionales de educación

• Normas Internacionales de contabilidad del sector público.

Los miembros requieren participar en el programa de cumplimiento de organismo miembro de IFAC. A través de laaplicación de una serie de declaraciones de obligaciones de la membresía (SMOS), el programa está diseñadopara soportar la adopción e implementación de normas de alta calidad de auditoria, contabilidad, éticas, educativasy de las relacionadas con el aseguramiento de la calidad y el monitoreo.

Durante el año 2005, el costo que se causo por la membresía de IFAC fue de $ 2.474.182 que correspondió aUS$ 1.000.

BALANCE

social

41

2. CLIENTES

EXTERNOS

El balance social del área externa permite la medición de la efectividad, calidad delos servicios y el aporte al mejoramiento profesional y social de todos los gruposhumanos que tienen relación con nuestra institución.

SOCIOS INCP

El Instituto Nacional de Contadores Públicos de Colombia está constituido por:

miembros activos aspirantes vitalicios

El INCP terminó el año 2005 con 427 socios de los cuales 358 son activos, 3 sonsocios aspirantes y 66 son socios vitalicios.

ANTIGÜEDAD DE LOS SOCIOS EN 31 DE DICIEMBRE DE 2005

ANTIGÜEDAD CANTIDAD PORCENTAJE PERIODO DE INGRESO

MAS DE 25 AÑOS 66 15,46% 1952-1980

20-25 AÑOS 21 4,92% 1981-1985

16-20 AÑOS 42 9.84% 1986-1990

11-15 AÑOS 40 9,37% 1991-1995

6-10 AÑOS 162 37,94% 1996-2000

0-5 AÑOS 96 22,48% 2001-2005

427 100,00%

UBICACIÓN GEOGRÁFICA DE LOS SOCIOS

CIUDAD CANT. PORCENTAJE

BOGOTA 378 88.52%

CALI 9 2,11%

CHIA 9 2,11%

BARRANQUILLA 5 1,17%

CÚCUTA 4 0,94%

MEDELLÍN 4 0,94%

BUCARAMANGA 2 0,47%

IBAGUÉ 2 0,47%

MANIZALES-CAL 2 0,47%

TULÚA 2 0,47%

OTRAS 8 1,87%

TOTAL 4 2 7 1 0 0 %

42

BALANCE

social

Certificación sobre los Estados Financieros

Declaramos que hemos preparado los Estados Financieros Básicos: Balance General, Estado de

Resultados, Estados de Cambios en la Situación Financiera, Estado de Cambios en el Patrimonio y

Estado de Flujos de Efectivo en 31 de Diciembre de 2005 del INSTITUTO NACIONAL DE CON-TADORES PÚBLICOS DE COLOMBIA INCP, con base en los principios de contabilidad general-

mente aceptados en Colombia aplicados uniformemente con los del año inmediatamente ante-

rior, asegurando que presentan razonablemente la situación financiera en 31 de Diciembre de2005 y los resultados de sus operaciones, cambios en el patrimonio, cambios en la situación

financiera en 31 de Diciembre de 2005 y que además:

a) Las cifras incluidas son fielmente tomadas de los libros oficiales y auxiliares respectivos.

b) No hemos tenido conocimiento de irregularidades que involucren a miembros de la adminis-tración o empleados, que puedan tener efecto de importancia relativa sobre los estados finan-cieros enunciados.

c) Aseguramos la existencia de activos y pasivos cuantificables, así como sus derechos y obliga-ciones registrados de acuerdo con cortes de documentos registrados y con acumulación de sustransacciones en el ejercicio de 2005 y valuados bajo métodos de reconocido valor técnico.

d) Confirmamos la integridad de la información proporcionada respecto a que todos los hechoseconómicos, han sido reconocidos en ellos.

e) Los hechos económicos, se han registrado, clasificado, descrito y revelado dentro de sus Esta-dos Financieros Básicos y sus respectivas notas, incluyendo sus gravámenes, restricciones a losactivos, pasivos reales y contingentes, como también las garantías que hemos dado a terceros;

f) No se han presentado hechos posteriores al curso del período que requieran ajustes o revela-ciones en los Estados Financieros o en las notas consecuentes.

g) Se está dando cumpliendo a las normas vigentes sobre derechos de autor y propiedadintelectual.

Dado en Bogotá, el 1º día del mes de febrero de 2006

Cordialmente,

GABRIEL VASQUEZ TRISTANCHO LUZ MARINA CRISTANCHO G.Representante Legal Contadora Pública T.

CC. No. 13.842.684 T. P. No. 40650-T

Informe

financiero

Informe

financiero

43

2005 2004 Variación

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE NOTASDisponible (3) $ 121.118.196 $ 84.090.306 44%Inversiones (4) 463.433.274 184.264.207 152%Deudores (5) 29.731.829 16.682.963 78%Inventarios (6) 4.523.868 2.172.473 108%

618.807.167 287.209.949 115%

ACTIVO NO CORRIENTEInversiones 612.000 612.000 0%Propiedad, planta y equipo (7) 178.542.501 188.357.831 (5%)Diferidos (8) 20.052.404 21.433.777 (6%)Otros activos (9) 7.681.827 7.065.975 9%

206.888.732 217.469.583 (5%)

INTANGIBLESPatentes y marcas (10) 9.979.940 10.675.100 (7%)

9.979.940 10.675.100 (7%)

VALORIZACIONESDe prop., planta y equipo (11) 132.850.420 98.969.606 34%

132.850.420 98.969.606 34%

TOTAL ACTIVO $ 968.526.259 $ 614.324.238 58%

CUENTAS DE ORDEN (12) 1.679.500 1.386.700 21%

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE NOTASObligaciones financieras (13) 21.480.317 14.734.410 46%Cuentas por pagar (14) 21.005.153 15.248.975 38%Impuestos y gravámenes (15) 20.366.273 2.722.404 648%Obligaciones laborales (16) 24.216.300 13.725.803 76%

87.068.043 46.431.592 88%

ESTIMADOS Y PROVISIONESObligación pensional (17) 102.652.239 100.896.228 2%

102.652.239 100.896.228 2%

DIFERIDOSIngresos recibidospor anticipado (18) 6.125.000 6.417.500 (5%)

6.125.000 6.417.500 (5%)

OTROS PASIVOSValores recibidos para terceros 0 1.955.664 (100%)

TOTAL PASIVO 195.845.282 155.700.984 26%

Fondo social 150.456.209 150.456.209 0%Superávit de capital 2.970.540 2.460.540 21%Revalorización del patrimonio 97.441.720 78.813.047 24%Excedente del ejercicio 261.038.236 132.398.464 97%Asig. permanente año 2004 (19) 127.923.852 0 100%Déficit (excedente) ejercicios anteriores 0 (4.474.612) (100%)Superávit por valorización (11) 132.850.420 98.969.606 34%

TOTAL PATRIMONIO 772.680.977 458.623.254 68%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 968.526.259 $ 614.324.238 58%

CUENTAS DE ORDEN POR CONTRA (12) (1.679.500) (1.386.700) 21%

GABRIEL VÁSQUEZ TRISTANCHO LUZ MARINA CRISTANCHO G. MARTHA LUCÍA ARIAS Q.Presidente Contadora Pública Revisor Fiscal

(Ver certificación adjunta) T.P. # 40650-T T.P. # 26442-T( Ver certificación adjunta) (Ver dictamen adjunto)

2005

BALANCEGENERALen 31 de diciembre

(Con cifrascomparativasen 31 dediciembrede 2004)

Las notas del 1 al 30

son parte integral de

los estados

financieros

44

Informe

financiero

Las notas del 1 al 30 son parte integral de los estados financieros

ESTADO DE RESULTADOS por centros de costo



Indicadores2005

PERIODOS COMPRENDIDOS

NOTAS Del 1 ro. de enero Del 1 ro. de enero Variacióna 31 de dic. 2005 a 31 de dic. 2004

CUOTAS DE SOSTENIMIENTOINGRESOS DE SOCIOS (20) $ 204.565.200 $ 187.919.500 8,86%COSTOS DE SOCIOS (21) 72.034.997 70.608.714 2,02%EXCEDENTE BRUTO (23) 132.530.203 117.310.786 12,97% 11,86%

CAPACITACIÓNINGRESOS POR SEMINARIOS (20) 875.576.237 800.309.698 9,40%COSTO DE SEMINARIOS (21) 489.862.849 488.203.691 0,34%EXCEDENTE BRUTO 385.713.388 312.106.007 23,58% 34,52%

OTROSINGRESOS OTROS (20) 4.786.830 8.686.643 (44,89%)COSTOS OTROS (21) 5.174.275 8.446.081 (38,74%)(DEFICIT)EXCEDENTE BRUTO (387.445) 240.562 (261,06%) (0,03%)

ACTIVIDAD COMERCIALINGRESOS VENTA DE LIBROS (20) 32.530.725 37.409.250 (13,04%)COSTOS DE LIBROS (21) 20.898.953 21.859.756 (4,40%)

EXCEDENTE BRUTO 11.631.772 15.549.494 (25,20%) 1,04%

TOTAL INGRESOS 1.117.458.992 1.034.325.091 8,04% 47,38%

TOTAL COSTOS 587.971.075 589.118.242 -0,19%

EXCEDENTE BRUTO TOTAL 529.487.917 445.206.849 18,93%

GASTOS OPERACIONALES DE ADMÓN. (22) 308.767.120 337.052.042 (8,39%)GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 388.700 374.400 3,82% 19,72%

EXCEDENTE OPERACIONAL 220.332.097 107.780.407 104,43%

INGRESOS NO OPERACIONALES (24) 70.062.103 45.750.141 53,14%GASTOS NO OPERACIONALES (25) 20.675.806 18.821.056 9,85% 4,42%

EXCEDENTE ANTES DEL EFECTOPOR LA EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN 269.718.394 134.709.492 100,22%

EXCEDENTE POR EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN (26) (6.496.322) 921.929 (804,64%)

EXCEDENTE NETO ANTES DE IMPUESTOS 263.222.072 135.631.421 94,07%

IMPUESTO SOBRE LA RENTA 2.183.836 3.232.958 (32,45%)

EXCEDENTE DESPUÉS DE IMPUESTOS $ 261.038.236 $ 132.398.463 97,16% 23,36%

Informe

financiero

45

GA

BRIE

L VA

SQU

EZ T

RIST

AN

CH

OLU

Z M

ARI

NA

CRI

STA

NC

HO

G.

MA

RTH

A L

UC

ÍA A

RIA

S Q

UIN

TERO

Pres

iden

teC

onta

dora

Pú

blic

aRe

viso

r Fi

scal

(Ver

Cer

tific

ació

n A

djun

ta)

T.P.

# 4

0650

-TT.

P. #

264

42-T

Estadode Cambiosen elPatrimonio

Las notas del 1 al 30son parte integral delos estados financieros

FOND

OSU

PERÁ

VIT

REVA

LORI

ZACI

ÓNAS

IGNA

CIÓN

SUPE

RÁVI

T PO

RDÉ

FICI

T (E

XCED

ENTE

)TO

TAL

SOCI

ALDE

CAP

ITAL

DEL

PATR

IMON

IOPE

RMAN

ENTE

VAL

ORIZ

ACIO

NES

ACUM

ULAD

OSPA

TRIM

ONIO

Sa

ldo

al

31

de

Dic

iem

bre

de

20

03

$ 1

50.4

56.2

09 $

1.9

50.5

40 $

66

.123

.017

$

0 $

9

7.07

9.01

7

(4.

474.

612)

$

311.

134.

171

Don

ació

n re

cibi

da d

e un

soc

io v

italic

io

510.

000

510

.000

Efe

cto

ajus

te p

or in

flaci

ón s

obre

el p

atrim

onio

12.

690.

030

12.

690.

030

Val

oriz

ació

n de

ofic

inas

1

.890

.589

1

.890

.589

Res

ulta

do d

el e

jerc

icio

200

4

132.

398.

464

132

.398

.464

Sa

ldo

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

04

$ 1

50.4

56.2

09 $

2.4

60.5

40 $

78

.813

.047

$

0

$

98.

969.

606

$

127.

923.

852

$ 4

58.6

23.2

54

Don

ació

n re

cibi

da d

e un

soc

io v

italic

io

510.

000

510

.000

Efe

cto

ajus

te p

or in

flaci

ón s

obre

el p

atrim

onio

18.6

28.6

7318

.628

.673

Val

oriz

ació

n de

ofic

inas

33.8

80.8

14

3

3.88

0.81

4

Asi

gnac

ión

perm

anen

te a

ño 2

004

127.

923.

852

(127

.923

.852

)0

Res

ulta

do d

el e

jerc

icio

200

526

1.03

8.23

6

2

61.0

38.2

36

Sa

ldo

al

31

de

dic

iem

bre

de

20

05

$

150.

456.

209

$ 2

.970

.540

$ 9

7.44

1.72

0 $

127

.923

.852

$ 1

32.8

50.4

20 $

261

.038

.236

$ 7

72.6

80.9

77

46

Informe

financiero


Del 1º enero

al 31 Dic. 2005

Del 1º enero

al 31 Dic. 2004

Estadode cambiosen lasituaciónfinanciera

Las notas del 1 al 30son parte integral delos estadosfinancieros

LOS RECURSOS FINANCIEROS FUERONPROVISTOS POR :

RECURSOS GENERADOSPOR OPERACIONES ORDINARIAS :

EXCEDENTE DEL EJERCICIO $ 261.038.236 $ 132.398.464

PARTIDAS QUE NO AFECTARONEL CAPITAL DE TRABAJO :

Depreciación 23.224.971 24.229.528Amortizaciones del estudio calculo actuarial 1.756.011 2.828.995Amortizaciones de marcas 1.247.492 1.186.120Perdida en retiro de bienes 0 968.804Efecto neto de los ajustes por inflación 6.496.322 (921.929)

TOTAL RECURSOSGENERADOS EN OPERACIONES 293.763.032 160.689.982

RECURSOSNO GENERADOS POR OPERACIONES

Disminución (aumento) ingresosrecibidos por anticipado (292.500) 4.632.500Disminución (aumento) ingresosrecibidos para terceros (1.955.664) 1.955.664Donaciones en dinero 510.000 510.000

TOTAL DE RECURSOS NOGENERADOS POR OPERACIONES (1.738.164) 7.098.164

TOTAL DE RECURSOS PROVISTOS 292.024.868 167.788.146

LOS RECURSOS SE APLICARON PARA :

Adquisición de activos fijos (3.987.250) (12.537.877)Compra de libros de biblioteca (243.300) (216.508)Aumento (disminución) de los diferidos 2.823.294 (4.396.632)

TOTAL DE RECURSOS APLICADOS (1.407.256) (17.151.017)

AUMENTO DE CAPITAL DE TRABAJO $ 290.617.612 $ 150.637.129

CAPITAL DE TRABAJO ALPRINCIPIO DEL AÑO 239.520.277 88.883.148

TOTAL CAPITAL DE TRABAJOAL FIN DEL PERIODO $ 530.137.889 $ 239.520.277



Informe

financiero

47


Del 1º enero

al 31 Dic. 2005

Del 1º enero

al 31 Dic. 2004

Análisisde losCambiosen elCapitalde Trabajo

AUMENTO (DISMINUCIÓN)

DEL ACTIVO CORRIENTE

Disponible $37.027.890 $74.131.732

Inversiones 279.169.067 62.487.463

Deudores 13.048.866 3.887.776

Inventarios sin ajuste por inflación 2.008.240 (2.658.922)

. .

AUMENTO DEL ACTIVO CORRIENTE 331.254.063 137.848.049

AUMENTO (DISMINUCIÓN)

DEL PASIVO CORRIENTE

Obligaciones financieras (6.745.907) 5.404.118

Cuentas por pagar (5.756.178) 1.530.625

Impuestos, gravámenes y tasas (17.643.869) 2.921.376

Obligaciones laborales (10.490.497) 2.932.961

AUMENTO (DISMINUCIÓN) . .

EN EL PASIVO CORRIENTE (40.636.451) 12.789.080

. .

AUMENTO DEL CAPITAL DE TRABAJO $290.617.612 $150.637.129 . . . .

48

Informe

financiero

Periodos comprendidos

Del 1º Enero

al 31 Dic. 2004

Del 1º Enero

al 31 Dic. 2003Estado deFlujos deEfectivo

(Método directo)

Las notas del 1al 30

son parte integral

de

los estados

financieros

ACTIVIDAD OPERATIVA

Efectivo recibido por:

Seminarios, cuotas de sostenimiento,libros, AIC, inscripciones y otros 1.111.067.691 1.056.829.733

Total efectivo recibido 1.111.067.691 1.056.829.733

Efectivo pagado por:Costo de actividades de asociación (583.233.408) (591.863.438)Gastos laborales (151.799.957) (155.358.813)Otros gastos de administración y ventas (107.006.547) (151.472.700)

Total efectivo pagado (842.039.912) (898.694.951)

Efectivo neto generado por la operación 269.027.779 158.134.782

Costo Integral de financiamiento:Financieros recibidos 61.156.374 25.945.887Financieros pagados (18.691.703) (16.588.765)Impuestos pagados 8.425.057 (18.628.324)

Total costo integral de financiamiento 50.889.728 (9.271.202)

Efectivo neto por la actividad operativa (27) 319.917.507 148.863.580

ACTIVIDAD DE INVERSIÓNAdquisición de activos fijos (3.987.250) (12.537.877)Adquisición de libros biblioteca (243.300) (216.508)

Efectivo neto por la actividad de inversión (4.230.550) (12.754.385)

ACTIVIDAD DE FINANCIACIÓNDonaciones en efectivo 510.000 510.000

Efectivo neto por la actividad de financiación 510.000 510.000

Aumento del efectivo y equivalente 316.196.957 136.619.195

Efectivo al comienzo del año 268.354.513 131.735.318

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AFINAL DE PERIODO (28) 584.551.470 268.354.513



Informe

financiero

49

Notasa losEstadosFinancieros

31 de diciembrede 2005

ENTIDAD REPORTANTE Y OBJETO SOCIAL

El INSTITUTO NACIONAL DE CONTA-DORES PÚBLICOS DE COLOMBIA esuna asociación de profesionales de laContaduría Pública, sin ánimo de lucro,con personería jurídica No. 35 del 17de Abril de 1952, otorgada por el Mi-nisterio de Justicia e inscrito en la Cá-mara de Comercio de Bogotá, el 28 defebrero de 1997, bajo el No. 0002660del Libro I de las entidades sin ánimode lucro.

La entidad ha sido reformada segúnaprobación de la Asamblea Nacional delInstituto Nacional de Contadores Públi-cos de Colombia en sus sesiones del 23de Marzo de 1996 y la del InstitutoNacional de Contadores Públicos deColombia – Seccional Cundinamarca,en sus sesiones del 19 de Marzo y 18de abril de 1996 y registrada en la

Cámara de Comercio de Bogotá, bajoel No. 003475 en Marzo 21 de 1997.

La última reforma consistió en la fusiónde las dos entidades, siendo absorbenteel Instituto Nacional de Contadores Pú-blicos de Colombia y absorbido el Insti-tuto Nacional de Contadores Públicos deColombia Seccional Cundinamarca.

El INCP tiene por objeto el estudio, lainvestigación, la divulgación, el perfec-cionamiento y adecuado ejercicio de lasdisciplinas contables, legales, financie-ras, de sistematización y afines que, porla ley y la costumbre, deben ser del co-nocimiento y práctica por parte de losprofesionales de la Contaduría Pública;velar por su bienestar económico y so-cial.

nota 1

nota 2PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRÁCTICAS CONTABLES

A continuación se describen las princi-pales políticas y prácticas contables quese han adoptado así:

a) Bases de preparacióny presentación

Para la preparación y presentación delos estados financieros el Instituto ob-serva los principios de contabilidad ge-neralmente aceptados en Colombiaaplicables para este tipo de entidades.

b)Equivalentes al efectivo

El IINCP califica como «equivalentesal efectivo» a todas sus inversiones dealta liquidez, con vencimiento no su-perior a tres meses.

c) Inversiones

Las inversiones financieras están regis-tradas al costo el cual se aproxima a suvalor de realización. Las causaciones yamortizaciones de rendimientos finan-cieros se determinan con base en losporcentajes pactados. Los rendimien-tos se llevan al estado de resultados.

d)Deudores

Comprende compromisos adquiridospor los asociados con el INCP, porcuotas de sostenimiento, de acuerdocon lo establecido en los estatutos ypor la asistencia a los seminarios querealiza la agremiación.

BVBFH

50

Informe

financiero

e) Inventarios

Los inventarios están valuados al costo promediode adquisición.

Durante los años 2004 y 2005 se aplicó el ajustepor inflación al rubro de inventarios de acuerdocon la norma.

f) Propiedades, planta y equipo

Los activos fijos se registran al costo de adquisi-ción ajustado; las reparaciones, mantenimientosy mejoras que aumentan su vida útil, se registrancomo mayor valor del costo y las erogacionespara reparaciones y mantenimientos que se rea-lizan para conservación de estos activos, se con-tabilizan como gastos.

Cuando se vende o se retira un activo, el costo yla depreciación acumulada hasta la fecha de suretiro, se cancelan. La utilidad o pérdida pro-ducto de dicha operación se incluye en el Estadode Resultados.

DEPRECIACIÓN

La depreciación se registra utilizando el métodode línea recta, aplicado al costo ajustado por in-flación, con base en la vida útil estimada de losactivos.

Construcciones y edificaciones 20 años

Muebles y equipos 10 años

Equipo de computación 5 años

VALORIZACIÓNDE PROPIEDADES

Las valorizaciones de activos, que forman partedel patrimonio incluyen las diferencias de los ava-lúos técnicos, sobre el costo de los bienes ajusta-dos por inflación.

g)Intangibles

Se registran por el monto de las erogaciones enque efectivamente se incurre para adquirir o for-mar el bien intangible.

Estos activos de ajustan por inflación y se amorti-zan conforme a su vigencia.

h) Gastos pagados poranticipado y diferidos

Los gastos pagados por anticipado correspondena erogaciones en que incurre el Instituto en eldesarrollo de su actividad, cuyo beneficio se re-cibe en varios períodos. Los cargos diferidos co-rresponden a costos y gastos, que benefician pe-ríodos futuros.

La amortización de los pagos anticipados y car-gos diferidos se efectúa en forma mensual y deacuerdo con su causación

i) Impuestos, gravámenes y tasas

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

El Instituto Nacional de Contadores Públicos deColombia, es contribuyente del impuesto sobrela renta de régimen tributario especial, respec-to de sus actividades industriales y de merca-deo; es así que el Instituto liquidara y pagara el20% de impuesto sobre la renta sobre sus acti-vidades de mercadeo.

La provisión para el impuesto sobre la renta sedetermina con base en la utilidad generada porla actividad del mercadeo de libros y se registrapor el monto del pasivo estimado.

IMPUESTO DE INDUSTRIAY COMERCIO

El Instituto Nacional de Contadores Públicos deColombia, por ser una entidad sin ánimo de

Informe

financiero

51

lucro, no esta sujeta al impuesto de industria ycomercio de acuerdo con el artículo 39, nume-ral 2, literal d). de la Ley 14 de 1983, exceptocuando se realicen actividades industriales o co-merciales, en concordancia con el Artículo 11 dela Ley 50 de 1984, que modifico parcialmenteel literal d).

Para el calculo del impuesto de industria y co-mercio se toma como base los ingresos del mer-cadeo de libros.

j) Obligaciones laborales

Las obligaciones laborales son ajustadas al cie-rre del ejercicio con base en lo dispuesto por lasnormas legales.

k) Pensiones de jubilación

El pasivo por pensiones de jubilación se calculacon base en el estudio actuarial, el cual es elabo-rado por una firma independiente y de acuerdocon los requisitos legales.

l) Ingresos recibidospor anticipado

El Instituto registra ingresos recibidos por antici-pado en el desarrollo de su actividad, los cuales

se amortizan durante el período en que se cau-san.

ll) Ajustes integrales por inflación

Con base en las normas legales el instituto ha veni-do ajustando sus cuentas no monetarias para tomaren cuenta el efecto de las variaciones del poderadquisitivo de la moneda, utilizando el PAAG men-sual, elaborado por el DANE.

Los ajustes respectivos se contabilizan en la cuenta« Corrección Monetaria» y el saldo de la mismaconstituye la utilidad o pérdida por exposición ala inflación.

m)Ingresos

Los ingresos corresponden a las actividades propiasde la Asociación y se reconocen por el sistema decausación.

n) Costos y gastos

Los costos y gastos representan erogaciones ycargos relacionados directamente con las activi-dades de la Asociación, se registran al momen-to de su causación.

nota 3El detalle del disponible en 31 de diciembre es el siguiente :

2005 2004Caja menor $ 800.000 $ 500.000 60%

Caja general moneda extranjera (1) 342.633 3.883.344 (91%)

Caja general moneda nacional 1.617.800 0 100%

Bancos en moneda extranjera (2) 91.699.098 71.692.500 28%

Bancos y corporaciones de ahorro en moneda nacional 26.658.665 8.014.462 233%

$ 121.118.196 $ 84.090.306 44%

DISPONIBLE (1) El saldo de caja en moneda extranje-ra corresponde a US$150 liquida-dos a la tasa representativa del mer-cado a 31 de diciembre de 2005.Dólares recibidos de socios adheren-tes AIC.

(2) En el mes de febrero de 2005, seefectuó un incremento de US$10.000en la cuenta corriente en dólares enCitibank New York, en la cual se man-tiene como una inversión a largo pla-zo. Durante el 2005 se obtuvo unarentabilidad de 0,3 anual lo que co-rrespondió para el 2005 aUS$144,60, el saldo de la cuenta en31-diciembre-05 es US$40,144,60.

52

Informe

financiero

El siguiente es un detalle de las inversiones en 31 de diciembre :

INVERSIONES CORRIENTES 2005 2004Encargo fiduciario - Banistmo 1.687.808 6.451.196 (74%)Sociedad Administradora Porvenir (1) 461.745.466 177.813.011 160%

463.433.274 184.264.207 152%

nota 4INVERSIONES

El detalle de los deudores en 31 de diciembre es el siguiente :

2005 2004

Cuentas por cobrar a socios (1) $ 12.394.000 $ 6.659.376 86%Provisión por cuotas de sostenimiento (2) (6.352.000) 0 100%Deudores 9º Simposio de Contaduría (1) 7.961.000 0 100%Provisión 9º Simposio de Contaduría (3) (2.610.000) 0 100%Seminarios, cursos de actualización (4) 13.257.320 3.582.460 270%Libros, revistas y otros 1.683.000 3.278.475 (49%)Deudores varios 3.262.537 2.171.071 50%Anticipo de impuestos 135.972 991.581 (86%)

$ 29.731.829 $ 16.682.963 78%

nota 5DEUDORES

(1) La inversión del Fondo de Pen-siones Voluntarias Porvenir, esadministrado por la sociedadadministradora de fondos depensiones y cesantías PorvenirS.A., inversión bajo la modali-dad «Balanceado Conserva-dor» con inversión en el mer-cado financiero Colombiano.La rentabilidad efectiva anualpara la inversión durante elaño 2005 fue del 19.27%

(1) La cartera de socios por cuotas de sostenimiento y facturación dl 9º simposio de contaduría en 31 de diciembrede 2005, corresponde a:

CARTERA CUOTAS DE SOSTENIMIENTO CARTERA SIMPOSIO

ANTIGÜEDAD SOCIOS SOCIOS CUOTAS SOCIOS SIMPOSIO

Con pago anticipado 11 3% 0 0 0

Al día 308 86% 0 22 3.754.000

Deben hasta 1 trimestre 16 4% 2.209.500 3 435.000

Deben hasta 2 trimestre 7 2% 2.155.000 4 696.000

Deben más de 2 trimestres 19 5% 8.029.500 16 2.784.000

3 6 1 1 0 0 % 12.394.000 4 5 7.669.000

Otros deudores no socios del 9 simposio $ 292.000

$ 7.961.000

Se presenta conjuntamente la cartera por cuotas de sostenimiento y el 9o simposio de contaduría con el objeto demostrar cuales son los socios que aún deben el simposio y cual es su estado frente a las cuotas de sostenimiento.

Informe

financiero

53

(1) La cartera del 9º simposio corresponde a 45 socios , el cual se facturó de acuerdo a lo aprobado en la asamblearealizada el 08 de marzo de 2005.

(2) La provisión por cuotas de sostenimiento corresponde a 15 socios, los cuales se considero de dudoso recaudo.

(3) Igualmente se realizó provisión a la cartera de 15 socios en estado de mora por lo que se considero de dificilrecaudo

(4) El saldo de la cuenta por cobrar de seminarios se muestra incrementada frente al año anterior debido alvolumen de facturación presentado en el mes de diciembre de 2005 en los seminarios de medios magnéticos.

En 31 de diciembre el detalle de los inventarios es el siguiente:

2005 2004Libros $ 4.523.868 $ 2.172.473 108%

$ 4.523.868 $ 2.172.473 108%

nota 6INVENTARIOS

Corresponde a libros para laventa, principalmente a NormasInternacionales, Pymes y otros.

El siguiente es un detalle de propiedad, planta y equipo en 31 de diciembre :

2005 2004CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONESOficinas $ 136.334.022 $ 136.334.022 0%Ajuste por inflación 66.546.737 56.566.023 18%

202.880.759 192.900.045 5%EQUIPO DE OFICINAMuebles y enseres 62.845.482 61.644.233 2%Ajuste por inflación 38.566.451 33.632.865 15%

101.411.933 95.277.098 6%EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y COMUNICACIÓNEquipos de procesamiento de datos 35.121.007 32.335.007 9%Líneas telefónicas 0 3.545.050 (100%)Ajuste por inflación 9.046.081 8.880.671 2%

44.167.088 44.760.728 (1%)DEPRECIACIÓN ACUMULADAConstrucciones y edificaciones $ (58.379.504) $ (48.401.652) 21%Equipo de oficina (47.112.039) (39.619.739) 19%Equipo de computo (26.004.678) (24.690.735) 5%Ajuste por inflación (38.421.058) (31.867.914) 21%

(169.917.279) (144.580.040) 18%Total propiedad, planta y equipo $ 178.542.501 $ 188.357.831 (5%)

nota 7PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Durante el año 2005se compraron activosfijos por $3.990.250,representados en unaimpresora, una CPU yuna cámara digital.Igualmente se realizóel retiro del valor delas líneas telefónicaslas cuales se encontra-ban totalmente depre-ciadas por valor de$3.545.050

54

Informe

financiero

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Los gastos pagados por anticipado en 31 de diciembre corresponden a:

2005 2004Servicio de dos aparatos beeper 117.244 110.346 6%Seguros 238.803 238.804 0%Servicio de información - Notinet y Notifax 869.584 791.672 10%

$ 1.225.631 $ 1.140.822 7%

CARGOS DIFERIDOSLos cargos diferidos corresponden a :

2005 2004Adecuaciones red de datos y de energía (1) 4.097.237 6.438.521 (36%)Costos seminarios y cursos (2) 7.132.234 3.059.144 133%Programas de Computación (3) 5.450.229 10.097.089 (46%)Costos elaboración de revista (4) 1.079.307 303.431 256%Costo de eventos 455.990 0 100%Ajustes por inflación 611.776 394.770 55%

18.826.773 20.292.955 (7%) TOTAL DIFERIDOS $ 20.052.404 $ 21.433.777 (6%)

nota 8DIFERIDOS

(1) Corresponde a las erogaciones necesarias para la adecuación de la red de energía regulada y la red de datostrabajos desarrollados durante el año 2004, quedan por amortizar 24 meses.

(2) Corresponde a papel para folletos, esferos, maletines, cuadernillos de notas para los seminarios /2006

(3) El valor de los programas para computador corresponde a la adquisición del software de contabilidad y carteracon Novasoft. El cual esta diferido a 36 meses.

Durante el 2004 se adquirió el software para actualizar el sistema operativo y Office. En el año 2005 seactualizaron los antivirus.

(4) Corresponde a papel para la elaboración de las revistas del mes de enero 2006

nota 9OTROS ACTIVOS

En 31 de diciembre el detalle de los otros activos es el siguiente:

2005 2004BIENES DE ARTE Y CULTURABiblioteca (1) $ 5.279.714 $ 5.036.414 5%Ajuste por inflación 2.402.113 2.029.561 18%

$ 7.681.827 $ 7.065.975 9%

(1) Corresponde a loslibros adquiridos parala biblioteca de con-sulta de los asociados.

porcentaje

Informe

financiero

55

En 31 de diciembre el detalle de los intangibles el siguiente:

2005 2004PATENTES Y MARCAS FORMADAS

Costo $ 10.854.000 $ 10.854.000 0%Ajuste por inflación 1.296.740 906.500 43%Amortización acumulada (2.170.800) (1.085.400) 100%

$ 9.979.940 $ 10.675.100 (7%)

nota 10INTANGIBLES

(1) Corresponde a 6certificados de registrode marcas y logos delINCP, los cuales tienenvigencia hasta el año2013 . Se esta efec-tuando la amortiza-ción de acuerdo a suvigencia.

En 31 de diciembre el detalle de los valorizaciones es el siguiente:

2005 2004Costo ajustado propiedad, planta y equipo a 31 diciembre $202.880.758 $192.900.045 5%- Depreciación ajustada a 31 de diciembre (77.152.678) (63.712.151) 21%Valorización a 31 diciembre 132.850.420 98.969.606 34%

$258.578.500 $228.157.500 13%

Corresponde a la valorización actualizada de la propiedad raíz, conbase en el ultimo avaluó actualizado en diciembre del año 2005.

nota 11VALORIZACIONES

En 31 de diciembre el detalle de las cuentas de orden :

2005 2004Cheque devuelto 0 142.500 (100%)Bienes recibidos de terceros (1) 1.679.500 1.244.200 18%

$ 1.679.500 $ 1.386.700 6%

(1) Corresponde a libros recibidos en consignación para la venta.

nota 12CUENTAS DE ORDEN

56

Informe

financiero

En 31 de diciembre el detalle de las obligaciones bancarias es el siguiente:

SOBREGIROBANCARIO CONTABLE 2005 2004

Banco Ganadero 15.872.835 0 100%Colpatria 0 1.915.200 (100%)Banco de Occidente 5.607.482 12.819.210 (56%)

21.480.317 14.734.410 46%

nota 13OBLIGACIONES FINANCIERAS

El sobregiro es generadopor cheques que se gira-ron y que no fueron en-tregados o cobrados en 31de diciembre de 2005.

nota 14CUENTAS POR PAGAR

El detalle de las cuentas por pagar en 31 de diciembre es el siguiente :

2005 2004

Costos y gastos por pagar (1) 5.995.368 2.444.408 145%Retención en la fuente por renta, iva e ica 4.591.509 2.479.205 85%Retenciones y aportes de nómina 2.667.072 4.965.872 (46%)Acreedores Varios (2) 7.751.204 5.359.490 45%

21.005.153 15.248.975 38%

(1) La siguiente es la relación de los costos y gastos por pagar :

Concepto 2005 2004

Servicios públicos (a) 5.193.710 1.841.850Libros y otros 801.658 602.558

Total cuentas por pagar 5.995.368 2.444.408

(a) Se muestra un incremento en el saldo en 31 de diciembre de 2005 de los servicios por pagar, en razón al altoconsumo telefónico en los meses de noviembre y diciembre de 2005, generado por el mercadeo por fax de losseminarios realizados en este periodo.

(2)Corresponde a mayores valores consignados en inscripciones de seminarios y otros, en archivo - cartas depostergación.

Informe

financiero

57

nota 15IMPUESTOS, GRAVÁMENES Y TASAS

El detalle de los impuestos, gravámenes ytasas en 31 de diciembre es el siguiente:

2005 2004Impuesto de la renta y complementarios (1) 2.109.304 0 100%

Impuesto sobre las ventas (2) 18.176.969 2.655.404 585%

Impuesto de industria y comercio (3) 80.000 67.000 19%

$ 20.366.273 $ 2.722.404 648%

El detalle de obligaciones laborales en 31 de diciembre es el siguiente:

2005 2004PRESTACIONES SOCIALESCesantías consolidadas Ley 50 de 1990 $ 13.950.726 $ 9.622.863 45%Intereses sobre cesantías 1.656.019 1.154.744 43%Vacaciones (1) 8.609.555 2.948.196 192%

$ 24.216.300 $ 13.725.803 76%

nota 16OBLIGACIONES LABORALES

(1) El INCP liquidó la provisión para elpago del impuesto sobre la renta so-bre los ingresos generados en la acti-vidad de venta de libros. En el añoanterior genero saldo a favor.

(2) Corresponde a la declaración de im-puesto sobre las ventas del 6º bimes-tre de 2005, el saldo por pagar en31 de diciembre 2005, se presentasuperior comparado con el del añoanterior, en razón al incremento enla facturación en los seminarios denoviembre y diciembre de 2005.

(3) Valor a pagar por el 6º bimestre de2005 por concepto de impuesto deindustria y comercio sobre los ingre-sos por la venta de los libros.

(1) Las vacaciones consolidadas en31 de diciembre de 2005, seincrementaron con respecto alaño 2004, porque no se auto-rizaron vacaciones colectivas.

El detalle de las pensiones de jubilación en 31 de diciembre es el siguiente:

2005 2004

Valor del cálculo actuarial $ 102.652.239 $ 100.896.228 2%

$ 102.652.239 $ 100.896.228 2%

nota 17PENSIONES DE JUBILACIÓN

El calculo actuarial se actuali-zó en 31 de diciembre de2005, para la obligación pen-sional con el señor HernandoEsguerra Gómez. El cálculoesta 100% amortizado.

58

Informe

financiero

nota 18INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADOEl detalle de los ingresos recibidos por anticipadoen 31 de diciembre es el siguiente

2005 2004Suscripciones de revista (1) $ 675.000 $ 435.000 55%Cuotas de Sostenimiento (2) 2.990.000 3.657.500 (18%)Inscripciones de seminarios (3) 2.460.000 2.325.000 6%

$ 6.125.000 $ 6.417.500 (5%)

(1) Corresponde a suscripcionesde la revista el contador públi-co de las bibliotecas de las uni-versidades.

(2) Corresponde a cuotas de soste-nimiento del 1er trimestre 2006pagadas anticipadamente

(3) Corresponde a inscripciones deseminarios facturados, cuyaparticipación fue postergadapara el año 2006

nota 19RESERVASEl detalle de las reservas corresponde a :

2005 2004Asignación permanenteaño 2004 (1) $ 127.923.852 $ 0 100%

$ 127.923.852 $ 0 100%

(1) La Asamblea celebrada el 8 de mar-zo/05, aprobó constituir una reservapatrimonial como asignación perma-nente con el excedente neto obtenidoen el año 2004, destinada a la adqui-sición de una nueva sede en un termi-no no superior a cinco años, de acuer-do con los objetivos institucionales y elplan estratégico en elaboración porparte de la actual Junta Directiva

nota 20INGRESOS POR LAS ACTIVIDADES DE ASOCIACIÓNEl detalle de los ingresos operacionales del 1º de enero a 31 de diciembre es el siguiente :

2005 2004ACTIVIDADES DE LA ASOCIACIÓNSociosCuotas de inscripción INCP (1) $ 440.000 $ 1.265.000 (65%)Cuotas de sostenimiento 215.046.000 197.796.000 9%Descuento pronto pago (10.920.800) (11.141.500) (2%)

204.565.200 187.919.500 9%SeminariosSeminarios y cursos de actualización (2) 875.576.237 800.309.698 9%

875.576.237 800.309.698 9%OtrosFondo AIC 4.786.830 6.297.350 (24%)Eventos y otros 0 2.389.293 (100%)

4.786.830 8.686.643 (45%)Actividad comercialLibros 32.530.725 37.409.250 (13%)

$ 32.530.725 $ 37.409.250 (13%)

Total ingresos .... $ 1.117.458.992 $ 1.034.325.091 8%

Informe

financiero

59

(1) El siguiente es el movimiento de los socios:

Concepto 2005 2004Socios al inicio del período 4 3 4 4 2 8Ingreso de nuevos socios 24 31Reingresaron 2 5Socios retirados por mora 0 (8)Pasaron carta de retiro (30) (17)Socios fallecidos (3) (5)Socios al final del periodo 427 434

(2) Actividad de seminarios comparada, últimos 2 años en miles de pesos

Concepto 2005 2004Ingresos 875.576 800.310Costos 489.321 487.829Excedente 386.255 312.481Margen de rentabilidad 44% 39%Cantidad de eventos 31 27Asistentes 3.163 2.630

MIL

ES

D

E

PE

SO

S

9,40%

0,31%

23,61%

La variación en los ingresos porconceptos de seminarios frenteal año 2004 fue de $75,266millones y la de los costos de $2millones, lo que representa enla utilidad una variación del 23%por $73,364 millones, siendo losseminarios del año 2005 másrentables en los cuales se contócon una participación superior enun 20%, con un margen de uti-lidad del 44%, frente al 39% delaño inmediatamente anterior,igualmente se presentó reduc-ción de algunos costos importan-tes como fue el del correo, don-de se logro una disminución enla tarifa de un 44% a partir delmes de Junio.

60

Informe

financiero

nota 21COSTOS DE ACTIVIDADES DE ASOCIACIÓN

El detalle de los costos del 1o de enero a 31 de diciembre es el siguiente :

2005 2004SociosRevista el Contador Público (1) 27.347.916 21.930.727 25%Tertulias para socios (2) 10.515.929 12.252.562 (14%)Seminarios para socios 0 4.277.968 (100%)Correo para socios 1.694.237 2.323.093 (27%)Página Web 5.296.207 3.809.146 39%Eventos sociales (3) 19.289.543 18.828.771 2%Calendario tributario 771.510 1.887.297 (59%)Otros costos de socios (4) 7.119.655 5.299.150 34%

72.034.997 70.608.714 2%SeminariosSeminarios y cursos de actualización 489.730.949 487.829.291 0%Otros costos de seminarios 131.900 374.400 (65%)

489.862.849 488.203.691 0%OtrosCosto y envió revista el Contador Público socios AIC 943.624 1.121.035 (16%)Costo divulgación de la conferencia interamericana 3.730.651 0 100%Costos de divulgación del INCP 500.000 7.325.046 (93%)

5.174.275 8.446.081 (39%)Actividades comercialesLibros 20.898.953 21.859.756 (4%)

20.898.953 21.859.756 (4%) 587.971.074 589.118.242 0%

Cuotas de sostenimiento

17,2%

Otros0,4%

Seminarios73,7%

Libros2,7%

No operacionales

5,9%

Socios7,5%Otros

0,5%

Seminarios50,7%

Libros2,2%

Gastos de administración

31,9%

Gastos no operacionales

7,2%

DISTRIBUCIÓN DELOS INGRESOS 2005

DISTRIBUCIÓN DELOS COSTOS Y GASTOS 2005

Informe

financiero

61

(1)Corresponde a la impresión de 9 ediciones de la revista el contador público de la Edición No. 124 al 132

(2) Durante el año 2005 se programaron 9 tertulias así :

TEMA TERTULIA FECHA ASISTENTES

CONCILIACIONES FISCALES Y CONTABLES Mar-17 65

MODIFICACIONES EN RÉGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL Mar-30 42

RÉGIMEN PENSIONAL Abr-28 54

NUEVO FORMULARIO ÚNICO DE AUTOLIQUIDACIÓN Y PAGO APORTES Jul-13 82

RÉGIMEN PENSIONAL Jul-13 94

LEY MERCADO DE VALORES Sep-02 30

INFORMACIÓN DE LA SEGURIDAD SOCIAL Nov-17 51

SOLICITUD DE INFORMAC. FINANCIERA AÑO 2005-SUPERSOCIEDADES Nov-28 78

ULTIMAS NOVEDADES TRIBUTARIAS - JURISPRUDENCIA,DOCTRINA Y NORMATIVA Dic-01 139

635

(3) El siguiente es la relación de los eventos sociales :

Nombre del Evento 2005 2004

Día del contador de las Américas 17-May 5.795.012 6.909.481

Asamblea de socios 08-Mar 2.361.819 3.155.387

Cena de Navidad 01-Dic 11.132.712 8.763.903

19.289.543 18.828.771

(4) El siguiente es el detalle de otros costo de socios

Otros costos de socios 2 0 0 5 2 0 0 4

Celebración de Cumpleaños 1.487.382 1.444.880

Obsequio de fin de año- agenda de bolsillo 3.658.060 3.515.960

Cuadernillo hágase socio, copias estatutos y otros 1.974.213 338.310

7.119.655 5.299.150

62

Informe

financiero

nota 22GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN

En el periodo enero 1º al 31 de diciembre el detalle de los gastos operacionales es el siguiente:

2005 2004Gastos del personal $164.046.465 $155.254.847 6%Amortización calculo actuarial 11.632.157 12.422.025 (6%)Honorarios 4.878.000 6.196.000 (21%)Impuestos (4*1000, Iva descontable, predial,ICA) 7.034.976 12.473.990 (44%)Contribuciones y afiliaciones (1) 13.756.357 49.939.818 (72%)Seguros 2.823.216 2.907.005 (3%)Servicios 17.847.765 16.307.418 9%Gastos legales 126.759 39.780 219%Mantenimiento y reparaciones 3.923.213 3.769.694 4%Depreciaciones 23.224.971 24.229.528 (4%)Amortizaciones (2) 12.434.205 18.240.317 (32%)Diversos (3) 30.654.536 30.076.720 2%Provisiones cartera 16.384.500 5.194.900 215%

$ 308.767.120 $ 337.052.042 -8%

(1) Corresponde a las cuotas de sostenimiento pagadas a las siguientes instituciones :

Nombre de la Institución 2005 2004

* Asociación interamericana de contabilidad AIC 10.746.175 11.487.834 (6%)

* Federación internacional de contadores IFAC (a) 2.477.182 37.536.364 (93%)

* Cooperativa de profesionales de Colombia Coomeva 333.000 325.620 2%

* Fedecop, fidesc y confecoop 200.000 590.000 (66%)

13.756.357 49.939.818 (72%)

(a) El valor de las afiliaciones internacionales IFAC disminuyo para el año 2005, debidoa una reducciòn en la cuota de contribuciòn que paso de US$13,800 a US$1,000.

(2) Las amortizaciones corresponden a los siguientes conceptos :

Concepto 2005 2004

Programas para computador 6.431.341 2.455.684 162%

Útiles, papelería y fotocopias 1.684.530 1.753.946 -4%

Remodelaciones 0 11.168.437 -100%

Adecuación red de datos y energía 2.341.284 398.476 488%

Intangibles - marcas 1.247.492 1.186.120 5%

Ajustes por inflación 729.558 1.277.654 -43%

12.434.205 18.240.317 -32%

Informe

financiero

63

(3) Los gastos diversos corresponden a :

Concepto 2005 2004

Libros, suscripciones y revistas 836.270 996.000 16%

Relaciones públicas 3.713.906 2.063.337 80%

Elementos de aseo y cafetería 4.494.610 4.598.180 (2%)

Útiles, papelería y fotocopias 6.366.835 8.205.273 (22%)

Taxis y buses 6.169.837 4.052.090 52%

Restaurante 1.743.474 2.556.718 (32%)

Parqueaderos 1.052.419 1.126.702 (7%)

Cuota de administración of. 403-404 5.583.132 5.061.768 10%

Avisos clasificados 694.053 615.560 13%

Publicaciones para divulgación 0 801.092 (100%)

30.654.536 30.076.720 2%

nota 23COSTO DE LA INVERSIÓN DE SOCIOS

Durante el año 2005 el instituto invirtió en el sostenimiento de los socios $98.079.845 distribuidos así:

2005 2004 VariaciónINGRESOS DE SOCIOSCuotas de sostenimiento 215.046.000 197.796.000 9%Cuotas de inscripción INCP 440.000 1.265.000 (65%)Descuento pronto pago (10.920.800) (11.141.500) ( 2%)

204.565.200 187.919.500 9%COSTOSRevista el Contador Público 27.347.916 21.930.727 25%Calendario tributario 771.510 1.887.297 (59%)Tertulias para socios 10.515.929 12.252.562 (14%)Página WEB 5.296.207 3.809.146 39%Día del Contador de las Americas - 17 de mayo 5.795.012 6.909.481 (16%)Asamblea de socios 2.361.819 3.155.387 (25%)Celebración fin de año y obsequios 14.790.772 12.279.863 20%Correo para socios 1.694.237 2.323.093 (27%)Otros costos de socios 3.461.595 6.061.158 94%

72.034.997 70.608.714

EXCEDENTE BRUTO 132.530.203 117.310.786 9 4 %

Gastos operacionales (1) 216.136.984 235.936.429 ( 8%)Gastos no operacionales(1) 14.473.064 12.863.239 6%

230.610.048 248.799.668 ( 4%) (98.079.845) (131.488.882) (24%)

1) Se consideró aplicable al costo de inversión de los socios un 70% del total de los gastos operacionales y nooperacionales incurridos durante el periodo en el sostenimiento de la infraestructura necesaria para cumplir con elobjeto social de la agremiación como tal.

64

Informe

financiero

nota 24INGRESOS NO OPERACIONALES

En el periodo enero 1 al 31 de diciembre el detalle de los ingresos no operacionales es el siguiente :

2005 2004

Financieros (1) $ 61.156.374 $ 25.945.887 136%

Recuperaciones (2) 7.893.601 13.431.613 (41%)

Ingresos de ejercicios anteriores 0 755.050 (100%)

Diversos 1.012.128 5.617.591 (82%)

$ 70.062.103 $ 45.750.141 53%

(1) Los ingresos financieros corresponden a los rendimientos de la inversión depositada en el Fondo de PensionesVoluntarias Porvenir y en la Fiduciaria Banistmo.

(2) Las recuperaciones corresponde a :

CONCEPTO 2005 2004

Cuotas de sostenimiento 855.000 950.000

Calendarios Tributario 1.580.000 1.656.800

Reintegro correo 35.000 16.000

Materiales seminarios 445.000 704.000

Revista el Contador Público 3.360.000 3.969.500

Incapacidades 0 2.782.294

Otros 33.601 158.536

Asistencia Tertulias 1.585.000 3.194.483

7.893.601 13.431.613

Durante el 2005, los rubros de los reintegros de costos y gastos en su mayoría disminuyeron.

nota 25GASTOS NO OPERACIONALESEn el periodo enero 1º al 31 de diciembre el detalle de los gastos no operacionales es el siguiente:

2005 2004Financieros (1) $ 13.043.349 $ 15.088.950 (14%)Costos y gastos de ejercicios anteriores (2) 1.450.081 1.818.254 (20%)Impuestos asumidos-ICA - otros distritales-departamentales 534.022 414.037 29%Gastos diversos 307.000 0 100%Auxilio (3) 3.000.000 0 100%Perdida en venta y retiro de bienes (4) 2.341.354 1.499.815 56%

$ 20.675.806 $ 18.821.056 10%

Informe

financiero

65

(1) Los gastos financieros son los siguientes :

Concepto 2005 2004

Gastos bancarios 2.809.532 2.756.264

Comisión por tarjeta de crédito por cuotas desostenimiento y por venta de libros 5.170.032 4.821.922

Comisiones consignaciones nacionales 549.366 749.516

Diferencia en cambio (dólares) 4.366.323 6.753.301

Intereses 148.095 7.947

$ 13.043.348 $ 15.088.950

(2) Corresponde a un ajuste del impuesto sobre la renta año 2004, fletes de libros que se llevaron a la ConferenciaInteramericana de Contabilidad en Panamá

(3) Correspondió a una auxilio entregado a la familia del CP. Miguel Cano, quien falleció en el mes de Nov/2005

(4) Corresponde al retiro de 68 agendas 2004 y 57 agendas 2005 las cuales se destinaron para divulgación INCP

nota 26EFECTO POR LA EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN

El siguiente es el movimiento de la cuenta corrección monetaria :

2005 2004

Movimiento crédito Movimiento crédito

Inventarios 343.155 460.057 (25%)

Propiedad planta y equipo 17.249.608 18.870.235 (9%)

Intangibles 552.332 662.500 (17%)

Activos diferidos 1.441.921 1.190.252 21%

Otros activos 372.552 383.169 (3%)

19.959.568 21.566.213 (7%)

Movimiento débito Movimiento débito

Al patrimonio (18.628.673) (12.690.030) 47%

Depreciación acumulada (7.827.217) (7.954.254) (2%)

(26.455.890) (20.644.284) 28%

Efecto del ajuste por inflación (6.496.322) 921.929 (805%)

66

Informe

financiero

nota 27EFECTIVO NETO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOEn este rubro se incluyen el dinero en caja y bancos, depósitos de ahorro y lasinversiones en montos fijos de efectivos con plazo no superior a tres meses.

31-Dic-05 31-Dic-04Caja y bancos $ 121.118.196 $ 84.090.306Inversiones 463.433.274 184.264.207Total efectivo y equivalentes $ 584.551.470 $ 268.354.513

CONCILIACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Y EL EFECTIVO NETO

Excedente del ejercicio 261.038.236 $ 132.398.464

Amortización cálculo actuarial 11.632.157 12.422.025

Amortizaciones de intangibles 1.247.492 1.186.120

Depreciación año 23.224.971 24.229.528

Perdida en retiro y venta de bienes 0 968.804

Ajustes por inflación neto 6.496.322 (921.929)

Efectivo generado por la operación 303.639.178 170.283.012

Aumento o disminuciones de activos y pasivos operativos:

Deudores (13.048.866) (3.887.776)

Inventarios (2.008.240.) 2.658.922

Cargos diferidos 2.823.294 (4.396.632)

Obligaciones financieras 6.745.907 (5.404.118)

Cuentas por pagar 5.756.178 (1.530.625)

Impuestos, gravámenes y tasas 17.643.869 (2.921.376)

Obligaciones laborales 10.490.497 (2.932.961)

Provisión pensión - calculo actuarial (9.876.146) (9.593.030)

Ingresos recibidos por anticipado (292.500) 4.632.500

Ingresos recibidos para terceros (1.955.664) 1.955.664

EFECTIVO NETO POR LA ACTIVIDAD OPERATIVA $ 319.917.507 $148.863.580

nota 28

Informe

financiero

67

nota 29SEGUROSEl Instituto tiene las pólizas de seguros con la compañía Seguros del Estado así:

Amparo Fecha de cubrimiento Póliza No.

Incendio y /o Rayo Feb 5/2007 42793

Terremoto Feb 5/2007 42793

Sustracción Feb 5/2007 18962

Equipo Electrónico *** Feb 5/2007 168115

*** Esta póliza incluye un seguro de movilización para los equipos que son trasladados a los auditorios.Amparos adicionales: Asonada, motín, avalancha, deslizamientos, daños por agua, explosión.Los activos del INCP, están asegurados por un valor de $366.482.388

TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADASLos gastos causados y/o pagados durante el presente ejercicio por concepto de honorarios, compra de libros,derechos de autor, pagos laborales y otros servicios, compra de bienes, presentan los siguientes saldos en 31 dediciembre de 2005:

ADMINISTRADOR ÁREA Y CARGO MODALIDAD VR TRANSAC. 2005

Álvarez Trillos José Antonio Socio INCP- Autor y Proveedor Compra libros $ 24.500

Arias Quintero Martha Lucía Socia INCP- Revisor Fiscal Honorarios Revisoría Fiscal $ 4.578.000

Blanco Luna Yanel Socio INCP- Conferencista Honorarios Seminarios $ 9.671.400

Cifuentes Arango Jorge Socio INCP - Contralor HotelSuite Park House Convenio auditorio $ 256.848

Corredor Alejo José Orlando Socio INCP- Conferencista Honorarios Seminarios $ 4.500.000

Salario básico másContreras Guzmán Martha Directora Ejecutiva prestaciones sociales $39.889.390

Comisiones seminarios másprestaciones sociales $65.125.711

Díaz Muñoz Nelson Socio INCP- Conferencista Honorarios Seminarios $ 2.850.000

Márquez Cáceres Gloria Inés Socia INCP- Derechos de autor Agenda Tributaria $ 9.260.790

Monsalve Tejada Rodrigo Socio INCP- Gerente Cijuf Compra libros $16.897.100

Moreno González Socio INCP - ContralorJuan Guillermo General Hoteles Dann Convenio auditorio $ 5.484.600

Peña Bermúdez Jesús María Socio INCP- Autor y proveedor Compra libros $ 406.000

Sánchez Rojas Jesús Alfredo Socio INCP- Subgerente Coimpresores Compra papel para folletos,Caicedo Ancines Luis Alfredo Socio INCP- Revisor Fiscal libros y revistas $21.291.618

Coimpresores

Vásquez Tristancho Gabriel Socio INCP- Conferencista Honorarios 9º Simposio $ 600.000

nota 30

68

Informe

financieroEJECUCIÓN PRESUPUESTAL 2005Miles de pesos

PRESUPUESTO EJECUCIÓN VARIACIÓN % DECUMPLIMIENTO

PRESUPUESTO DE INGRESOSCuotas de inscripción 1.200 440 (760) 37%Cuotas de sostenimiento 225.235 215.046 (10.189) 95%Descuento pronto pago (13.600) (10.921) 2.679 80%Seminarios 737.300 875.005 137.705 119%Fondo AIC 4.800 4.787 (13) 100%Libros 25.500 32.531 7.031 128%Ingresos financieros 18.000 63.758 45.758 354%Otros ingresos 15.000 9.477 (5.523) 63%

1.013.435 1.190.123 176.688 117%

PRESUPUESTO DE EGRESOSCOSTOSSeminarios 474.280 489.731 15.451 103%Elaboración revista 24.500 27.348 2.848 112%Tertulias para socios 14.000 10.516 (3.484) 75%Correo para socios 2.400 1.694 (706) 71%Costos calendario tributario 2.500 772 (1.728) 31%Página web 4.200 5.296 1.096 126%Libros 15.300 20.899 5.599 137%Asamblea de socios 3.000 2.362 (638) 79%Dia del Contador de las Americas 8.000 5.795 (2.205) 72%Celebración fin de año 10.800 11.133 333 103%Costo de socios AIC 3.800 1.384 (2.416) 36%Divulgación XXVI CIC - Brasil 2.600 3.290 690 127%Otros costos 6.000 7.752 1.752 129%

571.380 587.972 16.592 103%

GASTOS OPERACIONALESGastos del personal 169.200 163.273 (5.927) 96%Provisión cálculo actuarial 12.924 12.406 (518) 96%Honorarios 7.200 4.878 (2.322) 68%Impuestos 11.800 7.035 (4.765) 60%Afiliaciones y suscripcionesIFAC 33.168 2.476 (30.692) 7%AIC 11.136 10.745 (391) 96%Confecop - fedecop- fisdesc 600 200 (400) 33%Coomeva 336 333 (3) 99%Seguros 4.200 2.823 (1.377) 67%Servicios 18.000 17.833 (167) 99%Mantenimiento y reparaciones 6.000 3.969 (2.031) 66%Depreciaciones 27.902 23.225 (4.677) 83%Amortizaciones 30.000 12.434 (17.566) 41%Libros, suscripciones y revistas 1.200 836 (364) 70%Relaciones públicas 3.000 3.714 714 124%Elementos de aseo y cafetería 5.400 4.495 (905) 83%Útiles, papelería y fotocopias 9.000 6.368 (2.632) 71%Taxis y buses 4.440 6.170 1.730 139%Restaurante 2.700 1.743 (957) 65%Parqueaderos 1.200 1.052 (148) 88%Cuota de administración 5.064 5.583 519 110%Provisiones cartera de socios 5.130 16.385 11.255 319%Gastos financieros 9.600 15.646 6.046 163%Costos y gastos de ejercicios anteriores 0 1.450 1.450Gastos diversos 0 3.841 3.841Perdida en venta y retiro de bienes 0 2.341 2.341Gastos de ventas 0 404 404Gastos legales 0 81 81Avisos clasificados 300 694 394 231%

$ 379.500 $ 332.433 $ (47.067) 88% TOTAL PRESUPUESTO DE EGRESOS $ 950.880 $ 920.405 $ (30.475) 97%

EXCEDENTE ANTES DE EFECTO POR LA EXPOSICIÓN A LA INFLACIÓN $ 62.555 $ 269.718 $ 207.163 431%

Informe

financiero

69

ANÁLISIS GENERAL A LA EJECUCIÓNPRESUPUESTAL AÑO 2005

PRESUPUESTO EJECUCIÓN VARIACIÓN % CUMPLIMIENTO

Ingresos $1.013.435 $1.190.123 $176.688 117%$1.013.435 $1.190.123 $176.688 117%

Costos $571.380 $587.972 $16.592 103%Gastos $379.500 $332.433 ($47.067) 88%

$950.880 $920.405 ($30.475) 97%

Excedente $62.555 $269.718 $207.163 431%

1- Los ingresos por seminarios fueron ejecutados al 119% con un valor superior en $137,705 millones, loscostos presentaron un cumplimiento del 103% con un valor de $15,451 millones màs, para un excedente de$122,254 millones correspondiente a un 46% por encima al presupuestado

Ingresos Costos ExcedenteEjecución 875.005 489.731 385.274Presupuesto 737.300 474.280 263.020Variación 137.705 15.451 122.254Cumplimiento 119% 103% 146%

2- Los ingresos financieros fueron superiores en un 354% a lo proyectado por los rendimientos obtenidos en lainversión en Fondo de Pensiones Porvenir.

COSTOS

Los costos alcanzaron un cumplimiento del 103% frente al presupuesto, siendo el rubro de los seminarios, los costosde los libros, cifras de mayor incidencia en este resultado.

GASTOS

Los gastos se ejecutaron en un 97% frente al presupuesto.

La ejecución de los gastos fue inferior al presupuesto en la mayoría de los rubros, siendo la variación más represen-tativa, la cuota de contribución de la IFAC, que tan solo obtuvo un porcentaje de cumplimiento del 7%, debido a ladisminución en el valor de la cuota que paso de US$13.800 a US$1.000 y los rubros que resultaron superiores alpresupuesto fueron los gastos financieros en $6,046 millones por la diferencia en cambio generada por la dismi-nución en la cotización del dólar presentada en el periodo y la provisión de cartera en $11,255, por la provisiónsobre la facturación del 9º simposio de contaduría y otros gastos no operacionales que no fueron incluidos en elpresupuesto.

FINAL CON CARATULAY ADMINISTRATIVA DE LA ENTIDAD Situación jurídica Actualmente la entidad no...

Documents

Transcript of FINAL CON CARATULAY ADMINISTRATIVA DE LA ENTIDAD Situación jurídica Actualmente la entidad no...