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    U.D.11

    1

    CUADERNO ELECTRNICO 4 ESO

    U.D.11. PLAN DE VIABILIDAD.

    FICHA 1.

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    U. .11CUADERNO ELECTRNICO

    4 ES

    IES

    M

    RR

    1. ORIE

    IONES INI

    I

    LES.

    COMPETENCIAS BSICAS METODOLOGA

    COM

    E

    ENCI

    SOCI

    L Y CIU

    NA.

    COM

    E

    ENCIAEN COMUNICACI

    NLING S

    ICA.

    TRATAMIENTO DELAINFORMACI

    N Y COM

    ETENCIA DIGITAL -

    PROPONEMOS QUE EL ALUMNADO REALICE ESTA FICHA SIGUIENDO

    SECUENCIALMENTELASSIGUIENTES PAUTAS:

    - EN CLASESEANALIZARLA TEORA DELOS COSTE S DELAEMPRESA.

    - ELBENEFICIOEMPRESARIAL

    - LAFIJACI

    N DEL PRECIO.

    - CUADO PREVISIONAL DEINGRESOS Y GASTOS. - ELUMBRAL DERENTABILIDAD.

    2. FECHA TOPE DEENTREGA DELAFICHA 03/03/11

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    U.D.11CUADERN ELEC RN CO

    4 ESO IES

    CAMPO CHARRO

    1.LA ES RUC URA ECONMICA Y FINANCIERA.

    *La estructura econmica: La Inversin. Incluye todos los bienes y derechos que la empresa

    necesita para producir.

    Contablemente se divide en:

    a.Activo No corriente: elementos que permanecen en la empresa ms de un ejercicio econmico.o Construcciones.

    o Maquinaria.

    o Elementos de transporte.

    o Mobiliario.

    b.Activo Corriente: elementos que permanecen en la empresa menos de un ejercicio econmico,

    cambian mucho a lo largo del mismo.

    o Existencias: Materias primas, Productos en curso y productos terminados en el almacn.

    o Deudores comerciales: facturas pendientes de cobro a clientes y otros deudores (no los

    incluiremos el primer ejercicio)

    o Tesorera: Dinero en caja y bancos.

    *La estructura financiera: Incluye fuentes de financiacin. Pueden ser de dos tipos: Fuentes de

    financiacin que no hay que devolver o NETO (capital aportado por los socios) y fuentes que hay que

    devolver y que implican un coste, un inters o PASIVO (prstamos y/o crditos concedidos por bancos

    y financiacin de proveedores en el caso de que nos permitan aplazar el pago)

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    CAMPO CHARRO

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    2.LATEORA DE LOS COSTES DE LA EMPRESA

    a.Los COSTES TOTALES de una empresa.

    CT= COSTES FIJOS+ COSTES VARIABLES.

    y Costes Fijos:No varan al variar el volumen de produccin.y Costes variables: Varan si vara el nivel de produccin.

    Para hacer el plan de viabilidad suele ser interesante adems conocer el coste por unidad de producto , a este coste se le llama COSTE

    UNITARIO y se obtiene dividiendo el Coste Total entre el n de unidades producidas.

    Entonces podemos hablar de:

    COSTES TOTALES COSTES VARIABLES

    CT=CF+CV CT unitario o Coste Medio =

    CV unitario=

    CF unitario=

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    "

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    3.ELBENEFICIO EMPRESARIAL.

    El Beneficio empresarial se calcula como la diferencia entre los INGRESOS y los GASTOS

    B=IT-CT

    y Donde IT= Precio de venta* Cantidad producida y vendida.

    El punto en el que el B=0 se llama PUNTO MUERTO. A partir del Punto muerto 8con una unidad

    adicional producida y vendida se alcanzan B>0.

    PM=

    donde CV unitario CV uni=

    4.PREVISIN DE INGRESOS Y GASTOS. ELANLISIS DE LA VIABILIDAD.

    Una vez vistos los conceptos tericos, debemos completar la siguiente tabla, para lo cual, debes

    seguir los siguientes pasos:

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    $

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    %

    y Abre una hoja Excel.y Copia esta tabla.

    y Rellnala.

    y Guarda en ANEXOS el archivo Excel.

    y Copia la tabla y pgala en el plan de empresa.

    FASE VI PLAN DE VIABILIDAD ECONMICO-FINANCIERO

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    &

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    '

    PLAN DE VIABILIDAD ECONMICO- FINANCIERO.

    DATOSGLOBALES DATOS MEDIOS

    EMPRESATASA VARIACIN ESTIMADA=(AO 2012-AO 2011)/AO 2011 OBSERVACIO NES

    N empresas SECTOR AO 2011 AO 2012

    ESTR

    UCTURA

    INVERSIN

    INMOVILIZADO (activo no corriente) Inversiones necesarias en inmovilizado

    EXISTENCIAS-----------

    Necesarias para el funcionamiento del negocio

    TESORERA------------

    Dinero inicial en caja y bancos para los pagos

    INVERSIN = FINANCIACIN

    FINANCIACIN

    REC. PROPIOS (capital)------------

    Aportacin de recursos propios

    PRSTAMOS------------

    Necesidad de financiacin a medio y largo plazo

    RESULTADOS

    CUENTA DE RESULTADOS

    VENTAS PREVISTAS Ventas anuales previstas

    Otros ingresos de explotacin Devoluciones, rappels, descuentos

    subvenciones ADE, ICO

    COSTE DE LAS VENTAS Coste de las ventas a partir del margen operativo

    GASTOS DE PERSONAL N de empleados por salario medio

    Otros gastos de gestin Alquiler, gastos financieros

    Servicios exteriores suministros (luz, telfono, internet, agua...)

    BENEFICIO EXTRAORDINARIO Beneficio despus de considerar todos los costes

    MARGEN---------- Beneficio despus de considerar todos los costes /

    ventas

    COSTE RECURSOS PROPIOS----------

    Beneficio/recursos propios

    VIABILIDAD

    UMBRAL RENTABILIDAD

    COSTE VARIABLE UNITARIO

    ------------

    Coste de las ventas calculado a partir del margen operativo

    PRECIO VENTA-----------

    margen + costes totales medios

    COSTES FIJOS----------

    Costes fijos independientes del volumen de ventas

    VENTAS MNIMAS-----------

    Ventas para alcanzar umbral de rentabilidad

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    *** PASOS A SEGUIR PARA COMPLETAR LATABLA:

    a.Para el primer ao: previsin de ingresos y gastos medios(segn el sector).

    Para hacer el clculo tenemos que partir del tejido empresarial de Castilla y Len:

    -TAREA 1- Localiza tu sector y apunta en tu hoja de viabilidad el n de empresas competidoras para

    calcular los ingresos y gastos medios.

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    N empresas sector servicios:

    d

    CNAE-93 CNAE-2009

    Var. absoluta2010/1999(CNAE-93)

    Variacin relativa2010/1999 (%)

    (CNAE-93)1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010(1) 2008 2009 2010

    TOTAL 143.953 148.440 147.775 147.496 151.448 155.004 159.196 163.856 170.319 173.209 170.626 168.972 173.209 170.626 168.972 25.019 17,4%

    Industria 12.542 12.760 12.839 12.875 12.977 12.942 12.929 12.977 13.289 13.556 13.564 - 13.777 13.811 13.213 - -

    Construccin 19.786 20.947 21.750 22.330 23.262 24.600 25.384 26.925 28.977 29.647 27.167 - 33.797 31.207 29.178 - -

    Comercio 45.943 46.412 45.799 44.706 45.161 45.094 45.634 45.219 45.264 44.769 44.125 - 43.611 42.960 42.354 - -

    Resto Servicios 65.682 68.321 67.387 67.585 70.048 72.368 75.249 78.735 82.789 85.237 85.770 - 82.024 82.648 84.227 - -

    INGRESOS y GASTOS DE EXPLOTACIN:

    -TAREA2-Calcula los ingresos y gastos medios de tu sector, slo quiero que incluyis los seleccionados en

    rojo. Ojo, para ver el clculo del coste de personal, VER TAREA3.

    a) Sector industrial

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    4 ESO IES6

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    Trabajosrealizados por otrasempresas

    157.070 117.696 16.954 14.617 31.274 22.035 23.394 118.906 127.954 46.128 38.092 43.803 43.452 256.961 1.058.334

    Gastos de personal(1)

    195.888 1.059.378 84.241 148.699 149.744 213.214 348.892 390.576 555.019 109.672 138.754 711.953 157.841 297.157 4.561.029

    Servicios exteriores 192.686 1.312.426 39.560 117.009 143.007 260.706 365.701 407.525 314.121 148.330 58.364 451.400 59.683 444.988 4.315.507

    Resto de gastos deexplotacin

    109.991 418.919 15.442 42.937 71.094 86.354 166.334 168.169 144.320 49.840 23.697 311.357 30.599 413.010 2.052.063

    INVERSINInversin en activosintangibles

    3.474 32.334 451 2.819 1.990 6.808 3.520 9.848 10.516 2.676 2.227 19.288 1.723 62.746 160.421

    Inversin en activosmateriales92.376 441.250 9.370 31.436 50.634 126.870 73.010 76.068 115.121 18.164 27.545 119.670 14.238 422.349 1.618.100

    Fuente: Direccin General de Estadstica de laJunta de Castilla y Len con datos del INE.

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    4 ESO IES8

    CAMPO CHARRO9

    -TAREA 4- (1) Para calcular el gasto de personal, debes:

    1.Calcular el coste de personal medio sectorial =coste total /trabajadores medios del sector.

    2.Coste de personal de tu empresa= coste medio de personal* n trabajadores previstos.

    Para ello, utiliza los datos de la tablaadjunta:

    N de Personas ocupadas y horas trabajadas por agrupaciones de actividad

    Personasocupadas

    Horas trabajadas(miles)

    Personalremunerado

    Horas trabajadasremunerados (miles)

    Industrias extractivas y del petrleo 5.521 8.968 5.489 8.932

    Alimentacin, bebidas y tabaco 36.506 64.407 35.376 62.384

    Textil, confeccin, cuero y calzado 3.551 6.023 3.467 5.874

    Madera y corcho 6.234 10.652 5.795 9.911

    Papel y artes grficas 5.005 8.688 4.865 8.473

    Industria qumica y farmacutica 4.692 7.850 4.659 7.825

    Caucho y materias plsticas 8.352 13.679 8.308 13.613

    Productos minerales no metlicos diversos 11.350 19.517 11.129 19.161

    Metalurgia y fabricacin de productos metlicos,excepto maquinaria y equipo 17.944 30.207 17.297 29.089

    Material y equipo elctrico, electrnico y ptico 3.163 5.389 3.131 5.336

    Maquinaria y equipo mecnico 4.112 7.115 4.064 7.035

    Material de transporte 15.690 25.498 15.639 25.405

    Industrias manufactureras diversas, reparacin einstalacin de maquinaria y equipo

    6.984 12.068 6.322 10.999

    Energa, agua y residuos 5.949 10.099 5.908 10.039

    TOTAL 135.053 230.161 131.450 224.077

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    4 ESO IES@

    CAMPO CHARROA

    b) Sector Servicios: (Fuente: INE, valor en miles de euros)

    Unidades: Datos econmicos en miles de euros

    Datos en CastillaLen:

    Volumen de negocio Sueldos y salarios Inversin

    Personal

    ocupado

    H. Transporte y almacenamiento

    Castilla y Len 3510438 703346 816558 43778

    I. Hostelera

    Castilla y Len 2746039 594521 83388 70297B

    . Informacin y comunicaciones

    Castilla y Len 1857620 271691 99391 10556

    L. Actividades inmobiliariasCastilla y Len 439689 57857 305437 5644

    M. Actividades profesionales, cientficas y tcnicas

    Castilla y Len 1938108 536061 124101 37057

    N. Actividades administrativas y servicios auxiliares

    Castilla y Len 1752650 658949 92016 59272

    95. Reparacin de ordenadores, efectos personales y artculos de uso domstico

    Castilla y Len 73991 19708 1268 1951

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    4 ESO IESC

    CAMPO CHARROD

    Datos : Espaa

    Total

    agrupaciones de

    actividad

    H.

    Transporte

    yalmacenam

    iento

    I.Hosteler

    a

    E

    .

    Informaci

    n ycomunicaci

    ones

    L.

    Actividad

    esinmobilia

    rias

    M. Actividades

    profesionales,cientficas y

    tcnicas

    N. Actividadesadministrativas y

    servicios auxiliares

    93. Actividades

    deportivas,recreativas y de

    entretenimiento

    95. Reparacin de

    ordenadores, efectospersonales y artculos de uso

    domstico

    Nmero deempresas 1208010 220774 283868 48268 119680 370153 115499 29850 19918Nmero de

    locales 1301639 241073 309550 54708 122922 384047 135098 33081 21160

    Volumen de

    negocio 402976647 94780719 58229416 81819008 20097444 78581266 59418656 7921763 2128374

    Gastos depersonal 115213303 24754079 18450239 18059555 3397988 23973080 22253808 3596085 728470Gastos de

    explotacin 233138668 58856546 34328850 48925305 11335398 42255115 32164421 4163131 1109901

    Otros gastosexplotacin(incluye

    gastos

    exteriores) 90596450 24220395 1379630 19967054 2664307 21502882 19663224 816741 382218

    Inversiones 38459993 13374547 2503219 3801908 9717988 2768639 5458895 801604 33194Personal

    ocupado

    (media anual) 5238108 937278 1231248 426454 209283 1007413 1224493 155840 46100

    Personal

    remunerado

    (media anual) 4142053 732013 929705 391253 115773 681153 1133568 130626 27963

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    4 ESO IESF

    CAMPO CHARROG

    b.Para el segundo ao (fuente: FUNCAS revisiones 2012): previsin de ingresos y gastos en basea:

    i. La evolucin del PIB. Evolucin +1,5%.

    ii. N trabajadores: +0,5%

    iii. Coste laboral +1,2%.

    iv. Inversin: +1,8%v. Inters: +1,75%

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    4ESO IESCAMPO CHARRO

    CALIFICACI

    H

    N Y FECHA DE CORRECCI

    H

    N DELAACTIVIDAD:

    SELECTOR DENOTAS

    WEBGRAFA:

    E I esc PiQ

    i P te Rto. a SEPTIEMBRE de 2011