REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELAMINISTERIO DE EDUCACIÒN Y DEPORTE

I.U.P “SANTIAGO MARIÑO”CATEDRA: GERENCIA INDUSTRIAL

ESCUELA 45 – SECCIÒN S

CVG FERROMINERA ORINOCO

PROFESOR: INTEGRANTES:

Alcides Cádiz. Anni Toussaint C.I 19.039.163

Shirley Fernández C.I 19.804.020

Puerto Ordaz, Enero del 2014

INTRODUCCION

En la actualidad, es indispensable para una organización hacer uso de una herramienta que permita llevar a cabo el cumplimiento de las actividades de los procesos que desarrollan, que sea capaz de controlarlas y obtener los resultados de las mismas; a esto puede llamársele control de gestión, el cual permite llevar información del cumplimiento de los objetivos fijados para una empresa que permitan alcanzar metas y cumplir con el éxito esperado.

Hoy en día, vemos como centenares de empresas no desarrollan esta herramienta significativa para obtener el éxito de las mismas, no implementarla trae como consecuencia un desconocimiento de las metas que se deben cumplir para alcanzar el éxito requerido.

Este estudio tiene como finalidad Diseñar una propuesta de Mejora al Sistema de Control de Gestión del Proceso de la empresa CVG Ferrominera Orinoco logrando la optimización del mismo.

El presente estudio se encuentra estructurado con los siguientes capítulos:

Capítulo I: Describir la empresa y sus departamentos.

Capitulo II: Elaborar el diagrama de proceso de cada departamento.

Capítulo III: Identificar las políticas de Control de la empresa y de cada departamento.

Capítulo IV: Explicar los modelos de auditorías empleado en cada departamento, va a depender del departamento, pueden ser referente a la calidad, presupuesto, seguridad y salud ocupacional u otro adaptado a su proceso administrativo.

Capítulo V: Diseñar propuestas de control o mejoras a los existentes de la empresa seleccionada.

CAPITULO I

Ferrominera del Orinoco (FMO).

Es una compañía venezolana estatal que se dedica a la extracción,

procesamiento, comercialización y venta de mineral de hierro y sus derivados.

Opera a nivel nacional, donde provee a una acería y cinco plantas de reducción

directa. Asimismo, exporta a varios países de Europa, Asia y de la región. Según

la ferrominera, posee una capacidad instalada de producción de 25Mt/a. En

cuanto a las reservas probadas, la empresa alcanza los 4.184Mt. Por otro lado,

cuenta con una estación de transferencia de mineral que puede almacenar hasta

180.000t del mismo, lo cual le permite una capacidad de transferencia anual de

aproximadamente 6,5Mt. También opera una red ferroviaria de 320km. FMO es

controlada por la Corporación Venezolana de Guayana (CVG) y se encuentra

adscrita al Ministerio de Industrias Básicas y Minería.

Filosofía de Gestión.

Misión: Extraer, beneficiar, transformar y comercializar mineral de hierro y

derivados con productividad, calidad y sustentabilidad, abasteciendo

prioritariamente al sector siderúrgico nacional, manteniendo relaciones de

producción que reconozcan como único valor creador al trabajo y apoyando la

construcción de una estructura social incluyente.

Visión: Ser una empresa socialista del pueblo venezolano, administrada por el

Estado, base del desarrollo siderúrgico del país, que responda al bienestar

humano, donde la participación en la gestión de todos los actores, el

reconocimiento del trabajo como único generador de valor y la conservación del

medio ambiente, sean las fortalezas del desarrollo de nuestra organización.

Valores Organizacionales.

Solidaridad: Participación solidaria, manifestada en el desprendimiento personal,

en el trabajo en equipo, en la colaboración recíproca, en el aprecio y respeto por lo

que hace cada quien, y en la manifestación de la igualdad de todos.

Ética: Conducta con estricto apego a principios y valores morales, modelando

nuestra actuación ante los demás, y desarrollando un impulso que nos convierta

en ciudadanos justos, solidarios y felices.

Cultura de trabajo: Labor creadora y productiva, impulsada por la colaboración e

iniciativa, con el fin de superar las diferencias y la discriminación entre el trabajo

físico e intelectual y reconocer al trabajo como única actividad que genera valor y

por tanto, que legitima el derecho de propiedad.

Calidad: Herramienta dinamizadora de la sustentabilidad y sostenibilidad de la

actividad, con el fin de obtener productos de calidad, de tal modo que compitan

exitosamente en el mercado nacional e internacionalmente en los países con los

cuales se intercambian bienes y servicios.

Disciplina: Compromiso de cumplir con los deberes y obligaciones que nos exige

el trabajo y la misión de la empresa, actuando ordenadamente para lograr los

objetivos, cumpliendo con los valores éticos y haciendo lo que se debe de forma

entusiasta.

Responsabilidad ambiental: Incentivo del modelo de producción ambientalmente

sustentable, optimizando el uso de los recursos naturales y protegiendo,

preservando, restaurando y mejorando el ambiente donde operamos.

Responsabilidad social: Suprema felicidad social manteniendo una visión de

largo plazo que tiene como punto de partida la construcción de una estructura

social incluyente, a fin de formar una nueva sociedad, con base en un nuevo

modelo social, productivo, socialista, humanista y endógeno.

Respeto: Promoción de excelentes relaciones interpersonales hacia nuestros

compañeros de trabajo, clientes, proveedores, integrantes de las comunidades y

medio ambiente donde operamos.

Equidad: Conciencia de que todos, por igual, tenemos el mismo grado de

responsabilidad, sin distinciones de jerarquía o nivel. Humanismo: Significación

social positiva enlazada al desarrollo de la vida de cada individuo y de toda la

sociedad en su conjunto.

Sentido de pertenencia: Identificación con la empresa, región y el país,

impulsando el papel de la empresa estatal socialista como eslabón fundamental

del desarrollo económico.

Ubicación geográfica

Ferrominera Orinoco, se encuentra ubicada en Venezuela (América del Sur),

específicamente en el estado Bolívar. Cuenta con dos centros de operaciones:

Ciudad Piar, donde se encuentran los principales yacimientos de mineral de hierro,

denominado Cuadrilátero Ferrífero San Isidro; y Puerto Ordaz, lugar en el que

están las plantas de procesamiento de mineral de hierro, pellas y briquetas, así

como el muelle, parte de las operaciones ferroviarias y oficinas principales.

Departamentos que conforman la empresa.

Dirección estratégica: A partir de los lineamientos provenientes de la CVG, con

la información sobre el desempeño de los procesos, aspectos del entorno externo

y con la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y

ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte, establece las

directrices estratégicas a corto, mediano y largo plazo que agreguen valor a la

organización, las cuales son dirigidas a todos los proceso de la organización.

Producción mineral fino y grueso: A partir de las directrices estratégicas

emanadas del proceso de Dirección Estratégica, la estimación de demanda

proveniente del proceso de Comercialización y Ventas y con la información y los

recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados

de los procesos de soporte produce mineral de hierro el cual es entregado al

mercado nacional y cargado para el mercado de exportación, dicho producto va

dirigido al proceso de Comercialización y Ventas.

Comercialización y ventas: A partir de las directrices estratégicas emanadas del

proceso de Dirección Estratégica, los requisitos, necesidades y expectativas de los

clientes los productos a vender provenientes del proceso de Producción Mineral

Fino y Grueso y con la información y los recursos (financieros, humanos,

infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte,

comercializa y vende mineral de hierro y sus derivados en aquellos mercados

considerados convenientes para la organización.

Sistemas de gestión: A partir de las directrices estratégicas emanadas del

proceso de Dirección Estratégica y con la información y los recursos (financieros,

humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivadas de los procesos de

soporte implanta y mantiene los sistemas de gestión de la organización.

Administración y finanzas: A partir de las directrices estratégicas emanadas del

proceso de Dirección Estratégica, las ventas realizadas provenientes del proceso

de Comercialización y Ventas y con la información y los recursos (financieros,

humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de

soporte procura y administra eficientemente los recursos financieros requeridos

por la organización, a fin de garantizar la disponibilidad de recursos a toda la

organización.

Servicios: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de

Dirección Estratégica, solicitudes de servicios de todos los procesos de la

organización y con la información y los recursos (financieros, humanos,

infraestructura y ambiente de trabajo) derivadas de los procesos de soporte

atiende las necesidades de servicios de toda la organización.

Personal: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de

Dirección Estratégica, las necesidades en materia de personal de todos los

procesos de la organización y con la información y los recursos (financieros,

humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de

soporte; proporciona, mantiene y desarrolla al personal de toda la organización

para satisfacer las necesidades de cada unidad.

Investigación y desarrollo: A partir de las directrices estratégicas emanadas del

proceso de Dirección Estratégica, solicitudes provenientes de otros procesos y con

la información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de

trabajo) derivadas de los procesos de soporte realiza actividades de Investigación

y desarrolla proyectos que cumplen con las normas de calidad requeridas, para

proporcionar y adecuar tecnológicamente la infraestructura del proceso productivo;

tomando en cuenta, las normativas que regulan la materia ambiental y salud e

higiene ocupacional, que ayuden a mitigar el impacto contra el ambiente y

proteger la integridad física del trabajador.

Jurídico: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de

Dirección Estratégica, de las solicitudes de asistencia Jurídica de todos los

procesos de la organización, de los requisitos legales y reglamentarios que rigen

la organización y con la información y los recursos (financieros, humanos,

infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte,

presta asistencia jurídica a toda la organización.

Suministros: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de

Dirección Estratégica, las solicitudes de pedido de compras aprobadas, las

solicitudes de despachos de todos los procesos de la organización y con la

información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de

trabajo) derivados de los procesos de soporte abastece a toda la organización de

los insumos necesarios.

Imagen: A partir de las directrices estratégicas emanadas del proceso de

Dirección Estratégica, las solicitudes de imagen de todos los procesos de la

organización, los lineamientos de la CVG y con la información y los recursos

(financieros, humanos, infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los

procesos de soporte, genera y mantiene una matriz de opinión favorable en toda la

organización.

Prevención de riesgos laborales: A partir de las directrices estratégicas

emanadas del proceso de Dirección Estratégica, con la información de higiene,

seguridad y salud ocupacional de todos los procesos de la organización, los

lineamientos de la CVG y con la información y los recursos (financieros, humanos,

infraestructura y ambiente de trabajo) derivados de los procesos de soporte,

genera y mantiene la prevención de riesgos laborales.

Estructura organizativa de la empresa

Operaciones de la empresa

CVG Ferrominera Orinoco, C.A se dedica principalmente a la extracción,

procesamiento, comercialización y venta de mineral de hierro y sus derivados en

el territorio venezolano, donde proveemos a una acería y cinco plantas de

reducción directa y exportamos a diversos países ubicados en Europa, Asia y

América Latina.

• Operaciones Mineras:

La producción del mineral de hierro se realiza con base en los planes de

minas a corto, mediano y largo plazo, los cuales se elaboran tomando como

referencia la cantidad y calidad de las reservas, así como la demanda exigida por

los clientes. Para la evaluación de recursos, planificación y diseño de la secuencia

de excavación en los yacimientos se utilizan sistemas computarizados.

Los procesos involucrados en la explotación del mineral son:

Exploración: El paso inicial en la explotación del mineral de hierro consiste en la

prospección y exploración de la mena ferrífera, con el propósito de identificar la

cantidad de recursos, así como sus características físicas y químicas.

Perforación: Esta operación se realiza con cuatro taladros eléctricos rotativos que

perforan huecos con brocas entre 0,11 m y 0,31 m de diámetro, a profundidades

de 17,5 m y patrones de perforación de 7 m x 12 m y 10 m x 12 m, lo que permite

bancos efectivos de explotación de 15 m de altura.

Voladura: Se utilizan dos tipos de explosivos. El ANFO, sustancia compuesta por

94% de nitrato de amonio, mezclado con 6% de gasoil y el ANFOAL, que resulta

de una combinación de 87% de nitrato de amonio, 3% de gasoil y 10% de aluminio

metálico.

Excavación: Una vez fracturado el mineral por efecto de la voladura, es removido

a través de palas hidráulicas y eléctricas desde los frentes de producción. Para

este fin, la empresa cuenta con cinco palas eléctricas con baldes de 10,70 m3 y

tres con baldes de 7,6 m3.

Acarreo: Veintidós camiones de 90 ton. de capacidad se encargan de acarrear el

mineral para depositarlo en vagones góndola ubicados en las plataformas o

muelles de carga. El suministro de mineral de hierro a la Planta de Trituración Los

Barrancos se realiza con camiones de 170 ton.

• Operaciones de Ferrocarril.

Operaciones Ferroviarias: Los vagones góndola, una vez cargados en los

muelles de las minas, son llevados al patio donde se conforman trenes con tres

locomotoras de 2000 HP y 125 vagones de 90 ton., para luego ser trasladados

hacia Ciudad Guayana, en un recorrido de aproximadamente135 km.

Sistema Ferroviario: Comprende las redes de la vía férrea de Puerto Ordaz-

Ciudad Piar, interconexión Puerto Ordaz con el Puerto de Palúa, la red ferroviaria

hacia las plantas de reducción directa en los sectores Industrial Matanzas y Punta

Cuchillos (Sidor, Planta de Pellas de Ferrominera, Orinoco Iron y Comsigua). Con

un total de 320 km de vía férrea constituye la mayor red ferroviaria del país.

Recursos: Anualmente se transportan alrededor de 30 millones de toneladas de

mineral de hierro no procesado (todo-en-uno), fino, grueso, pellas y briquetas,

hacia y desde las plantas siderúrgicas lo cual se realiza con 38 locomotoras con

potencias que oscilan entre 1750 y 2000 HP de capacidad y 1784 vagones: 1300

vagones góndola de 90 toneladas de capacidad para el transporte de mineral

desde las minas, 467 vagones tolva o de descarga por el fondo para el transporte

de mineral fino, pellas y briquetas y 17 vagones de volteo lateral para el

transporte de mineral grueso.

La última adquisición realizada por FMO en 2010, en el marco de su Plan de

Adecuación Tecnológica, consta de 200 vagones tipo góndola de 90 toneladas, 10

tipo plataforma de 70 toneladas y 4 cabooses (vagones de cola que transportan

personal).

Control de Operaciones: El control central de las operaciones se realiza con un

sistema de tráfico centralizado (CTC) y un sistema de tráfico automático de

bloques. La comunicación es mediante radio enlace y todas las operaciones son

controladas desde la oficina central en Puerto Ordaz.

Características de la Vía Férrea: La carga máxima por eje es de 32,5 toneladas,

la pendiente máxima es de 3,1% y la mínima 0,045%. La trocha o ancho de la vía

es de 1.435 mm y los rieles son de 132 libras por yarda. La velocidad máxima

permitida para el tráfico actual es de 45 km/h en trenes cargados y 55 km/h en

trenes vacíos.

• Procesamiento.

Procesamiento de Mineral de Hierro (PMH). Al llegar a Puerto Ordaz los trenes

cargados con mineral no procesado proveniente de la mina (todo-en-uno) con

granulometría de hasta 1 m son seccionados en grupos de 35 vagones, que luego

son vaciados individualmente, mediante un volteador de vagones con capacidad

para 60 vagones por hora. Una vez volteados los vagones, el mineral es

transferido al proceso de trituración para ser reducido al tamaño máximo de 44,45

mm.

Cernido: Luego de la etapa de trituración del mineral (todo-en-uno), el fino se

transporta hacia las pilas de homogeneización y el grueso a la Planta de Secado y

de allí va a los patios de almacenamiento de productos gruesos.

Homogeneización y Transferencia: En esta etapa, el mineral fino es depositado

en capas superpuestas hasta conformar pilas de mineral homogeneizado física y

químicamente, de acuerdo con las especificaciones de cada producto. De allí es

despachado a los clientes o transferido hacia los patios de almacenamiento, los

cuales están ubicados en: Pila Norte (Finos), Pila Sur (Gruesos), Pila Principal

(Finos y Pellas) y Pila Clientes Locales (Gruesos y pellas).

Despacho: El producto destinado para la exportación se encuentra depositado en

las pilas de almacenamiento en Puerto Ordaz y en la Estación de Transferencia

Boca Grande II (Océano Atlántico). El embarque de mineral se realiza por medio

de sistemas de carga, compuestos básicamente por equipos de recuperación y

carga de mineral, correas transportadoras y balanzas de pesaje, para registrar la

cantidad de mineral despachada.

CAPITULO II

Diagrama de proceso de producción.

CAPITULO III

Políticas de la Empresa

Dentro del marco que guía la gestión en todos los niveles de la

organización, C.V.G Ferrominera Orinoco ha definido e implantado sus políticas en

materia de Integración de los Sistemas de Gestión, Comercial, Operaciones,

Personal, Financiera, Administrativa, Tributaria, de Compras y Sistemas y

Tecnología, para asegurar la satisfacción de sus clientes, la preservación de la

salud de sus trabajadores y del medio ambiente.

• Política Integral de Sistemas de Gestión

La política en C.V.G, Ferrominera Orinoco es extraer, procesar y suministrar

mineral de hierro, cumpliendo con la normativa legal, los compromisos acordados

con los clientes y los requisitos aplicables relacionados con: la calidad, el

ambiente, la seguridad y la salud ocupacional. Demuestran el compromiso

mejorando continuamente el sistema de gestión, con el objetivo de satisfacer las

necesidades de nuestros clientes, reduciendo y controlando los riesgos e impactos

ambientales asociados a las actividades, productos y servicios; promoviendo la

participación y el bienestar de nuestros trabajadores, contratistas, proveedores,

visitantes y el entorno donde operamos.

• Política de Higiene y Seguridad Industrial

Asegurar la ejecución de sus actividades en condiciones óptimas de Higiene y

Seguridad Industrial, manteniendo un ambiente de trabajo que garantice la

integridad física y mental de sus trabajadores y su mayor productividad.

• Política Ambiental

Es política de Ferrominera Orinoco preservar el medio ambiente, cumpliendo la

legislación y regulaciones vigentes, en procura de un equilibrio entre sus

operaciones y el ambiente que le rodea. La conservación, defensa y mejoramiento

del ambiente es una necesidad básica y responsabilidad de todos, en tal sentido

se asumen los siguientes compromisos:

o Extraer, procesar y suministrar mineral de hierro bajo esquemas

ambientalmente concebidos, en forma sustentable, donde la

corresponsabilidad institucional e individual garanticen el restablecimiento y

mantenimiento del equilibrio entre sus actividades de minería y el ambiente

en su amplio contexto.

o Diseñar e implantar un Sistema de Gestión Integral del Ambiente,

cumpliendo con los lineamientos establecidos por los órganos y entes

competentes, garantizando el mejoramiento continuo, el cumplimiento del

marco legal y técnico vigente y la incorporación protagónica de las

comunidades en el proceso de conservación, defensa y mejoramiento del

ambiente.

o Promover un adecuado desempeño ambiental por parte de nuestros

proveedores de bienes y servicios

• Política Comercial

Es política de C.V.G Ferrominera Orinoco mantener una óptima relación con sus

clientes, basada en el respeto, equidad, solidaridad, honestidad, cooperación y

apego a las leyes, normas y alineamientos establecidos, en procura del beneficio

mutuo y en un marco de buena voluntad y consideración entre las partes. De esta

manera, ser reconocidos como una empresa con responsabilidad social y

proveedora oportuna del mineral de hierro y productos de valor agregado dando

prioridad al mercado nacional.

• Política de Operaciones

Es política de C.V.G Ferrominera Orinoco realizar sus procesos de producción

considerando el óptimo aprovechamiento de los recursos y cumpliendo los

requisitos de seguridad, calidad, productividad y oportunidad comprometidos, en

un marco de alta consideración hacia los trabajadores, el medio ambiente y las

instalaciones de producción.

• Política de Personal

Es política de C.V.G Ferrominera Orinoco disponer del personal requerido, tanto

en calidad como en cantidad, para el logro de sus objetivos estratégicos

propiciando su motivación y crecimiento personal y profesional a través de:

o La selección de personal de alto nivel en su respectiva área.

o La formación y desarrollo de las competencias requeridas

o La administración de la compensación y beneficios de acuerdo a las

normativas legales e institucionales vigentes.

o La adecuación de la estructura organizacional.

o El mantenimiento de condiciones de seguridad, salud ocupacional y medio

ambiente que garanticen la integridad física y mental del trabajador.

o El mantenimiento de la armonía y la paz laboral.

• Política Financiera

Asegurar la captación, disponibilidad y administración de los recursos monetarios,

de manera eficiente, necesarios para el desarrollo de sus actividades; así como

también para impulsar oportunidades de crecimiento y competitividad de la

organización que a su vez generen bienestar a todos sus componentes.

• Política Administrativa

Asegurar que todos los procesos administrativos de la empresa se realicen de

manera transparente, eficiente y efectiva, en procura de apoyar los procesos del

negocio, en un marco de alta cooperación con los entes internos y externos

involucrados.

• Política Tributaria

Mantener una adecuada planificación y control tributario, que garantice a solvencia

fiscal de la empresa, dentro del marco jurídico vigente.

• Política de Compras

Fomentar y mantener una relación de mutuo beneficio con nuestros proveedores

dentro de las normativas legales vigentes, procurando las mejoras condiciones de

calidad, precio y oportunidad de adquisición de bienes y servicios, asignando

prioridad al desarrollo de trenes productivos que generen mayor valor agregado y

promuevan la sustitución de importaciones, mediante al apoyo de consolidación de

EPS, cooperativa y pequeña y mediana industria.

• Política de Sistemas y Tecnologías Informáticas

Propiciar la instalación de los sistemas de información y las tecnologías

informáticas de vanguardia que sean de utilidad para el negocio impulsando las

estrategias y lineamientos establecidos por la empresa y el Estado, en procura de

obtener ventajas competitivas y potenciar el mejoramiento continuo de los

procesos ampliando su alcance al uso con sentido social y comunitario.

• Política Desarrollo Social

Promover el alcance de la mayor suma de felicidad posible para los trabajadores y

trabajadoras de la empresa, su núcleo familiar y las comunidades cercanas a los

centros operativos de la empresa, contribuyendo tanto como sea posible a ayudar

a aliviar la deuda con los sectores más desfavorecidos mediante la promoción al

desarrollo endógeno, al poder popular y a la educación con valores socialista así

como la formación y consolidación de empresas alternativas.

• Política de Inversiones

Realizar las inversiones que se requieren para mantener e incrementar la

capacidad instalada de extracción, transporte y procesamiento de mineral de

hierro y sus derivados; así como para aumentar el aprovechamiento de las

reservas de minerales y mejor la calidad de vida de los habitantes del área de

influencia de la empresa de acuerdo con los lineamientos emanados por el

Ejecutivo Nacional.

• Política de Imagen

Fomentar el surgimiento y consolidación de matrices de opinión favorables para la

empresa mediante, el cumplimiento de objetivos estratégicos en materia de

promoción institucional, comunicación e información y actividades culturales y

deportivas.

CAPITULO IV

Modelos de auditorías empleado en cada departamento

La empresa CVG Ferrominera Orinoco, C.A actualmente cuenta con una

política de Auditoría Interna, ya que esta es una empresa de gran envergadura y

a medida que ésta aumenta en volumen, extensión geográfica y complejidad, hace

imposible el control directo de las operaciones por parte de la dirección. Por esta

razón surgió dicho sistema de auditoria la cual es una actividad independiente

que tiene lugar dentro de la empresa y que está encaminada a la revisión de

operaciones contables y de otra naturaleza, con la finalidad de prestar un servicio

a la dirección.

El objetivo principal es ayudar a la dirección en el cumplimiento de sus

funciones y responsabilidades, proporcionándole análisis objetivos, evaluaciones,

recomendaciones y todo tipo de comentarios pertinentes sobre las operaciones

examinadas. Este objetivo se cumple a través de otros más específicos como los

siguientes:

a) Verificar la confiabilidad o grado de razonabilidad de la información contable

y extracontable, generada en los diferentes niveles de la organización.

b) Vigilar el buen funcionamiento del sistema de control interno (lo cual implica

su relevamiento y evaluación), tanto el sistema de control interno contable como el

operativo.

El departamento de Gerencia de Auditoria General Interna se encuentra

directamente relacionado con el departamento de la junta directiva de la empresa

según la estructura organizativa de la misma, dejando ver el nivel de importancia

que tiene dicho departamento dentro de la empresa y el poder que ejerce sobre

todos los demás departamentos que la conforman. Según las políticas de la

empresa se describe de la siguiente manera:

Política de Auditoría General Interna : A partir de las directrices estratégicas

emanadas del proceso de Dirección Estratégica, el contexto Interno de todos los

procesos de la organización, los lineamientos de los órganos externos (CVG,

CGR, SNAI), las denuncias provenientes de las partes interesadas y con la

información y los recursos (financieros, humanos, infraestructura y ambiente de

trabajo) derivados de los procesos de soporte, genera resultados de la vigilancia y

seguimiento del control fiscal y resultados de investigaciones (multas, reparos y

responsabilidad administrativas).

El departamento de Gerencia de Auditoria General Interna se encuentra

subdividida en dos departamentos; Gerencia de Auditoria Administrativa y

Gerencia de Auditoria Operacional.

Gerencia de Auditoria Administrativa: esta se encarga de evaluar y verificar las

operaciones que han dado lugar a los estados financieros con el fin de emitir una

opinión o dictamen sobre si presentan razonablemente la situación financiera de la

empresa. la Auditoría Administrativa permite que se revele en qué áreas se

requiere de un estudio más profundo, qué acciones se pueden tomar para

subsanar deficiencias, cómo superar obstáculos, cómo imprimir mayor cohesión al

funcionamiento de las mismas y, sobre todo, un análisis causa-efecto que concilie

en forma congruente los hechos con las ideas.

Gerencia de Auditoria Operacional: esta representa un análisis integral de la

organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según

se miden en función de los objetivos de la administración. Los auditores tienen que

determinar qué políticas y procedimientos en lo específico van a evaluarse y cómo

se relacionan con los objetivos específicos de la organización.

CAPITULO V

Propuestas de control o mejoras.

El tipo de auditoria empleado por la empresa no requiere cambios, ya que en

general, el trabajo realizado por la auditoría interna es idéntico a la realizada por la

auditoría externa. Ambos hacen su trabajo usando las mismas técnicas de

auditoría, ambos tienen su atención en el control interno como punto de partida

para su revisión y formular sugerencias para mejorar las deficiencias observadas,

tanto modificar el alcance de su trabajo de acuerdo con las observaciones y la

eficiencia de los sistemas de contabilidad y controles internos.

Sin embargo se propone lo siguiente para la buena ejecución del método

control (auditoria empleado).

• El desarrollo de un prototipo de sistema de control interno que contenga los

procesos y subprocesos con sus correspondientes niveles de control,

validación de datos, emisión de reportes de auditoria y monitoreo de

operaciones que permitan evaluar el control de gestión por oficina a través

de indicadores de gestión. Con la implementación y consecución de un

sistema de recolección de datos e información sobre cada departamento de

la empresa, la alta dirección de la misma estará informada de cualquier

imprevisto que interfiera en los objetivos organizacionales y buscara la

manera de crear métodos para la resolución de los mismo en tiempo real.

• Capacitar al personal de gerencia administrativa en todos los aspectos

relacionados con el sistemas de auditoria administrativa interna basada en

la gerencia estratégica de tal manera que su implementación sea lo más

exitosa posible.

• Realizar auditorías de control interno basada en la gerencia estratégica,

para detectar las fortalezas y debilidades, oportunidades y amenazas, de

modo que permitan reformular los objetivos y metas, así como las

estrategias y tácticas necesarias para potenciar y aprovechar los recursos y

fortalezas y eliminar las amenazas y debilidades respectivamente.

• Implementar métodos que permitan la continua motivación del personal

para el cumplimiento de las políticas estipuladas por la empresa, para así

lograr de manera eficiente la realización de los objetivos organizacionales y

que a la hora de que el personal y los procesos productivos llevados a cabo

sean evaluados, estos dejen cifras favorables de errores cometidos para el

sistema gestión de la empresa. Hasta llegar al punto de cero error en los

procesos.

“Si una empresa descuida de sus controles internos, su situación es tan frágil a

que se cometan fraudes, y errores que ponen en riesgo su patrimonio”

CONCLUSION

La finalidad del control es asegurar que los resultados de aquello que se

planeó, organizó y dirigió, se ajusten tanto como sea posible a los objetivos

establecidos. Por esta razón toda empresa de contar con un eficaz sistema de

gestión y control para atener las finalidades de corregir fallas o errores existentes

y prevenir nuevas fallas o errores de los procesos productivos de la misma.

En la empresa CVG Ferrominera Orinoco se pudo observar que se cuenta

con un sistema de organización muy bien establecido y basado en el eficaz

cumplimiento de los procesos productivos que en ella se llevan a cabo, así como

en control general de los departamentos que hacen vida en la misma a través de

una política de auditoria general interna. Dicho tipo de auditoria combina muy bien

con el tipo de empresa debido a su gran magnitud, pero fue necesario recomendar

una serie de métodos a implantar para el buen desarrollo del sistema de control

dentro de la organización.

Las recomendaciones se basaron en qué; La empresa busca llegar a un

punto de control general de sus operaciones y esto solo se logra a través de la

comparación, corrección y retroalimentación de información con el fin de verificar

procedimientos y lograr eficiencia en los procesos.

“No es difícil establecer las políticas, lo difícil es cumplirlas”

BIBLIOGRAFIA

INTRANET CVG FERROMINERA ORINOCO