Fases auditoria
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UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIAFACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
AUDITORÍA FINANCIERA II
Luis Fernando Valenzuela Jiménez
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
PLANEACION
CONTROL
EVIDENCIA
INFORME
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1.PLANEACIÓN
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1.PLANEACIÓN
2.REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1.PLANEACIÓN
2.REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
3.OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
1.PLANEACIÓN
2.REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
3.OBTENCIÓN DE EVIDENCIA
4.ELABORACIÓN Y EMISIÓN DEL INFORME
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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
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PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
•CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
• PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
•ELABORACIÓN DE PROGRAMAS DE AUDITORÍA
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CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
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CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
TÉCNICA DE
LAS 7 S
MATRIZ D O F A
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CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
TÉCNICA DE
LAS 7 S
STRUCTURE STRATEGY
STYLE
SKILLS
SYSTEM
SSHARED VALUES
STAF
F
MATRIZ D O F A
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CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
TÉCNICA DE
LAS 7 S
STRUCTURE STRATEGY
STYLE
SKILLS
SYSTEM
SSHARED VALUES
STAF
F
MATRIZ D O F A
DEBILIDADESOPORTUNIDADES
FORTALEZAS AMENAZAS
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•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
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•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
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•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
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•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
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•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
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•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
Objetivos de las Pruebas
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•PLAN GENERAL DE LA AUDITORÍA
Objetivo General del Plan de Auditoría
Actividades Necesarias
Programa General de Auditoría
Introducción
Objetivos de las Pruebas
Programa de Auditoría
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
SISTEMA DE CONTABILIDAD
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
SISTEMA DE CONTABILIDAD
CONTROLESINTERNOS
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
LA ADMINISTRACIÓN
SISTEMA DE CONTABILIDAD
AUDITOR
CONTROLESINTERNOS
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
![Page 30: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/30.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
MANUAL DEPROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
MANUAL DEPROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
MANUAL DEPROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD
INFORMES YESTADOS
FINANCIEROS
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNOEl SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CÓDIGO DE CUENTAS
FORMATOS YDOCUMENTOS
MANUAL DEPROCEDIMIENTOS
Y POLÍTICAS
COMPROBANTES Y LIBROS DE CONTABILIDAD
INFORMES YESTADOS
FINANCIEROS
ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABILIDAD
ELEMENTOS CLAVE
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABILIDAD SEGURIDAD YPROTECCIÓN
ELEMENTOS CLAVE
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
CONTABILIDAD SEGURIDAD YPROTECCIÓN
NORMAS
ELEMENTOS CLAVE
![Page 38: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/38.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
![Page 39: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/39.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientos
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,
![Page 41: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/41.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,La salvaguarda de activos,
![Page 42: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/42.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,La salvaguarda de activos,La prevención y detección de fraudes y errores,
![Page 43: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/43.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,La salvaguarda de activos,La prevención y detección de fraudes y errores,La corrección de los registros contables
![Page 44: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/44.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Qué es el sistema de control interno ?
Plan de organización y métodos y procedimientosPara ayudar al logro del objetivo organizacional,La salvaguarda de activos,La prevención y detección de fraudes y errores,La corrección de los registros contables Y preparación oportuna de información financiera confiable
![Page 45: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/45.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según las normas
![Page 47: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/47.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según las normas
Registros oportunos, porvalores correctos, en cuentas apropiadas, enel período correspondiente
![Page 48: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/48.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según las normas
Registros oportunos, porvalores correctos, en cuentas apropiadas, enel período correspondiente
Acceso a los activos conautorización
![Page 49: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/49.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBJETIVOS
Operaciones según las normas
Registros oportunos, porvalores correctos, en cuentas apropiadas, enel período correspondiente
Registros contables deactivos comparable conlos existentes
Acceso a los activos conautorización
![Page 50: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/50.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
![Page 51: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/51.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA;
![Page 52: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/52.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;
![Page 53: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/53.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
![Page 54: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/54.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES;
![Page 55: Fases auditoria](https://reader035.fdocuments.ec/reader035/viewer/2022081719/5573fd57d8b42a06368b4860/html5/thumbnails/55.jpg)
FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
PROCEDIMIENTOS
CORRECCIÓN ARITMÉTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIÓN Y
CONFIRMACIONES; COMPARACIONES; ARQUEOS; CONTEOS
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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORÍA
REVISIÓN Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
OBTENCIÓN DE EVIDENCIA