FACULTAD DE FISCALIZACIN

FACULTAD DE FISCALIZACINPara ejercer en forma eficiente sus FACULTADES DE FISCALIZACIN, la Administracin Tributaria cuenta con un amplio abanico de posibilidades de las actuaciones de fiscalizacin que puede llevar a a cabo.1. AUDITORAS2. VERIFICACIONES4. INDUCTIVOS3. OPERATIVOSAUDITORASComprende el examen de los sistemas contables del contribuyente. Involucra la revisin de libros, registros, comprobantes de pago y documentacin relevante vinculada con la realizacin de HECHOS GENERADORES de OBLIGACIONES TRIBUTARIAS, la misma que puede ser confrontada con informacin proporcionada por terceros a travs de cruces de informacin- o con datos obtenidos por la A.T. a travs de actuaciones de inspeccin. Normalmente el examen de auditoria tributaria comprende un ejercicio para tributos de periodicidad anual y 12 meses tratndose de tributos de periodicidad mensual, pudiendo ampliarse para comprender otros ejercicios o periodos en el caso que se detecten inconsistencias graves o indicios de evasin tributaria.VERIFICACIONESComprende la revisin de ASPECTOS ESPECFICOS vinculados con el cumplimiento de las obligaciones tributarias a cargo del deudor seleccionado. Incluye inspecciones realizadas con el fin de evaluar las solicitudes no contenciosas presentadas por los deudores tributarios. Tratndose de tributos de periodicidad mensual, puede comprender la revisin de un periodo menor a doce meses.Compulsas de comprobantes, registros y declaracionesRevisin de solicitudes de devolucin.Verificacin de destruccin de existencias y otras actuaciones de control.Verificacin de declaraciones juradas rectificatorias.OPERATIVOSSon acciones de control rpidas, sorpresivas y de carcter masivo, orientadas a la identificacin de situaciones de informalidad, generacin de riesgo, creacin de conciencia tributaria y difusin de normas tributarias.Operativos de control de emisin y entrega de comprobantes de pago.Operativos de control mvil.Operativos de control de ingresos y punto fijo.Operativos de control de documentacin sustentatoria de mercadera.Operativos para verificacin de maquinas registradoras.Verificacin de datos del RUCINDUCCIONESAcciones masivas que buscan generar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias al menor costo para la Administracin Fiscal, a travs del envo de comunicaciones a deudores tributarios de poco inters fiscal o como paso previo para programar una fiscalizacin.SELECCIN DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZARDesde la perspectiva de la A.T., alcanzar los objetivos de la fiscalizacin tributaria depende en gran medida de una correcta programacin de las actuaciones de fiscalizacin, lo cual supone:Seleccionar a los deudores tributarios que sern fiscalizados.Definir los tributos y periodos que sern materia de revisin.Determinar los puntos crticos que deben ser revisados.Fijar el tipo de actuacin que se llevar a cabo, el cual podra ir desde una simple compulsa de comprobantes contra registros y declaraciones, hasta una fiscalizacin integral de todos los tributos a cargo del sujeto fiscalizado.Por otro lado, a fin de garantizar la igualdad en materia tributaria y salvaguardar los derechos de los administrados se exige una completa imparcialidad por parte de la A.T. en la delicada tarea de seleccionar a los sujetos que sern fiscalizados.SUNAT utiliza HERRAMIENTAS INFORMTICASBASE DATOS NACIONALSELECCIN DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZARA partir del anlisis y la confrontacin de las distintas fuentes de informacin que alimentan la base de datos, la AT puede construir perfiles de evasin que le permiten programar la fiscalizacin de los deudores tributarios que presentan mayores riesgos de cumplimiento y fijar los alcances de las actuaciones de fiscalizacin que se desarrollarn en cada caso.Estos perfiles de evasin se construyen en base a la combinacin de un conjunto de caractersticas, datos o atributos de los deudores tributarios, previamente definidos por la AT, a partir del anlisis de la informacin proporcionada por el propio deudor tributario y de la confrontacin (cruce) de esta informacin con los antecedentes que obran en los archivos de la AT y la informacin proporcionada por otros deudores tributarios y terceros.