FABRICACION Y COMERCIALIZACION DE ATAUDES...

UNIVERSIDAD SAN IGNACIO DE LOYOLA

FABRICACION Y COMERCIALIZACION DE ATAUDES PARA MASCOTAS

Trabajo de Investigación para optar el Grado Académico de

Bachiller en las siguientes carreras:

SERGIO JOSÉ INGARUCA ROSALES – Administración de Empresas

MAYRA LISBETH MEDRANO PONTE – Administración de Empresas

DONNA CATHERINE SALDAÑA YNGA – Administración de Empresas

MARIA DEL ROSARIO FLOREANO ZEGARRA –

Administración de Empresas

Asesor:

Elvis Christian Chuco Rosas

Lima – Perú

2019

2

ÍNDICE

ÍNDICE DE TABLAS ......................................................................................................... 9

ÍNDICE DE FIGURAS ...................................................................................................... 16

CAPÍTULO I .................................................................................................................... 18

INFORMACION GENERAL ............................................................................................. 18

1.1. Generalidades. ......................................................................................................... 18

1.1.1. Nombre de la empresa. ..........................................................................................18

1.1.2. Horizonte de evaluación. ........................................................................................18

1.1.3. Nombre comercial. .................................................................................................18

1.2. Actividad económica. ................................................................................................ 18

1.2.1. Actividad económica. .............................................................................................18

1.2.2. Código CIIU. ..........................................................................................................18

1.2.3. Partida arancelaria. ................................................................................................18

1.3. Definición del negocio, Modelo CANVAS. ................................................................. 19

1.3.1. Definición del negocio. ...........................................................................................19

1.3.2. Modelo CANVAS. ..................................................................................................19

1.4. Descripción del producto. .......................................................................................... 22

1.5. Oportunidad de Negocio. .......................................................................................... 24

1.6. Estrategia Genérica. ................................................................................................. 25

CAPÍTULO II ................................................................................................................... 26

ANÁLISIS DEL ENTORNO ............................................................................................. 26

2.1. Análisis - Macro entorno. .......................................................................................... 26

2.1.1. Entorno Demográfico. ............................................................................................26

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, Superficie, Número de habitantes. ......................26

2.1.1.2. Crecimiento Poblacional por género. ..................................................................27

2.1.2. Entorno Económico. ...............................................................................................28

2.1.2.1. Balanza Comercial, Importaciones y Exportaciones. ...........................................28

2.1.2.2. PBI, Tasa de crecimiento económico, Tasa de Inflación, Tasa de Interés, Tipo de

cambio, Riesgo País. .......................................................................................................28

2.1.3. Entorno Social........................................................................................................33

2.1.3.1. Parámetros de crecimiento. ................................................................................33

2.1.3.2. Tasa de crecimiento de las mascotas. ................................................................37

2.1.4. Entorno Político. .....................................................................................................40

2.1.5. Entorno Tecnológico. .............................................................................................41

2.1.5. Entorno Ecológico. .................................................................................................41

3

2.1.6. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto. ........................................42

2.2. Análisis del Micro entorno. ........................................................................................ 45

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad. ...................................................45

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes. .......................................................................50

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores. ...............................................................53

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos. .........................................................................55

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada. .....................................................59

CAPÍTULO III .................................................................................................................. 64

PLAN ESTRATEGICO .................................................................................................... 64

3.1. Planteamiento estratégico. ........................................................................................ 64

3.1.1. Visión. ....................................................................................................................64

3.1.2. Misión. ...................................................................................................................64

3.2. Análisis FODA. ......................................................................................................... 64

3.3. Objetivos. .................................................................................................................. 68

CAPÍTULO IV .................................................................................................................. 69

INVESTIGACION DE MERCADO ................................................................................... 69

4.1. Definición. ................................................................................................................. 69

4.1.1. Criterios de segmentación......................................................................................69

4.1.1.1. Segmentación Geográfica. ..................................................................................69

4.1.1.2. Segmentación Demográfica. ...............................................................................70

4.1.1.3. Segmentación Socio-económico. ........................................................................71

4.1.1.4. Perfil del consumidor. ..........................................................................................73

4.1.2. Marco muestral. .....................................................................................................73

4.1.2.1. Universo. .............................................................................................................74

4.1.3. Entrevistas a expertos. ...........................................................................................75

4.1.3.1. Entrevista a Kenny Huambachano Rojas ............................................................76

4.1.3.2. Entrevista a Veterinario Erasmo Gutierrez. .........................................................77

4.1.3.3. Entrevista a Licenciada Lucia Castillo. ................................................................79

4.1.4. Focus Group. .........................................................................................................81

4.1.5. Encuestas. .............................................................................................................83

4.1.5.1. Pregunta Nro. 4 y 5 de la encuesta HUELLITAS EN EL CIELO. .........................84

4.1.5.2. Pregunta Nro. 6 de la encuesta HUELLITAS AL CIELO. .....................................85




4.1.5.6. Pregunta Nro. 10 de la encuesta HUELLITAS AL CIELO. ...................................89

4




4.1.5.10. Pregunta Nro. 14 de la encuesta HUELLITAS AL CIELO. .................................93






4.2. Demanda y oferta. .................................................................................................... 99

4.2.1. Estimación del mercado potencial. .........................................................................99

4.2.2. Estimación del mercado disponible. ..................................................................... 100

4.2.3. Estimación del mercado efectivo. ......................................................................... 101

4.2.4. Estimación del mercado objetivo. ......................................................................... 102

4.2.5. Cuantificación anual de la demanda. ................................................................... 103

4.2.6. Estacionalidad...................................................................................................... 104

4.2.7. Programa de ventas en unidades......................................................................... 104

4.3. Mezcla de Marketing ............................................................................................... 105

4.3.1. Estrategias para la dimensión Producto. .............................................................. 105

4.3.1.1. Niveles del producto. ......................................................................................... 106

4.3.1.2. Servicios complementarios. .............................................................................. 106

4.3.1.3. Logotipo. ........................................................................................................... 108

4.3.1.4. Etiquetado. ........................................................................................................ 109

4.3.1.5. Servicio de soporte del producto. ...................................................................... 109

4.3.1.6. Capital de Marca. .............................................................................................. 109

4.3.2. Estrategias para la dimensión Precio. .................................................................. 113

4.3.2.1. Fijación de precios basada en la competencia. ................................................. 113

4.3.2.2. Estrategia de fijación de precios para nuevos productos. .................................. 114

4.3.2.3. Cascada de precios. ......................................................................................... 115

4.3.2.4. Estrategia de Ajuste de Precios. ....................................................................... 116

4.3.2.5. Competidores. ................................................................................................... 117

4.3.3. Estrategias para la dimensión Plaza. ................................................................... 121

4.3.3.1. Canales de marketing al consumidor. ............................................................... 121

4.3.3.2. Decisiones de gestión del canal. ....................................................................... 122

4.3.3.3. Administración de la fuerza de ventas. .............................................................. 122

4.3.3.4. Política del servicio al cliente. ........................................................................... 126

5

4.3.4. Estrategias para la dimensión Promoción. ........................................................... 131

4.3.4.1. Campaña de Lanzamiento. ............................................................................... 131

4.3.4.2. Plan de Marketing Digital. ................................................................................. 133

4.3.4.3. Presupuesto de promoción. .............................................................................. 137

CAPÍTULO V ................................................................................................................. 140

ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL ..................................................................... 140

5.1. Estudio Legal. ......................................................................................................... 140

5.1.1. Forma societaria. ................................................................................................. 140

5.1.1.1. Actividades. ...................................................................................................... 141

5.1.1.2. Valorización. ..................................................................................................... 142

5.1.2. Registro de marcas y patentes. ............................................................................ 142

5.1.2.1. Actividades. ...................................................................................................... 143

5.1.2.2. Valorización. ..................................................................................................... 143

5.1.3. Licencias y autorizaciones. .................................................................................. 144

5.1.3.1. Actividades. ...................................................................................................... 144

5.1.3.2. Valorización. ..................................................................................................... 145

5.1.4. Legislación laboral. .............................................................................................. 146

5.1.5. Legislación tributaria. ........................................................................................... 147

5.1.6. Otros aspectos legales. ........................................................................................ 147

5.1.7. Resumen del Capítulo. ......................................................................................... 148

5.2. Estudio Organizacional. .......................................................................................... 151

5.2.1. Organigrama funcional. ........................................................................................ 151

5.2.2. Servicios tercerizados. ......................................................................................... 152

5.2.3. Descripción de puestos de trabajo. ...................................................................... 154

5.2.4. Actividades de Serv. Tercerizados. ...................................................................... 160

5.2.5. Aspectos laborales. .............................................................................................. 163

5.2.5.1 .Forma de las contrataciones. ............................................................................ 163

5.2.5.2. Régimen laboral. ............................................................................................... 163

5.2.5.3. Horario de trabajo para puestos de trabajo. ...................................................... 164

5.2.5.4. Planilla para todos los años del proyecto. ......................................................... 164

CAPÍTULO VI ................................................................................................................ 169

ESTUDIO TÉCNICO ...................................................................................................... 169

6.1. Tamaño del proyecto. ............................................................................................. 169

6.1.1. Capacidad instalada............................................................................................. 169

6.1.1.1 Criterios. ............................................................................................................ 169

6.1.1.2. Cálculos. ........................................................................................................... 169

6

6.1.2. Capacidad utilizada. ............................................................................................. 172

6.1.2.1. Criterios. ........................................................................................................... 172

6.1.2.2. Porcentaje de utilización. .................................................................................. 172

6.1.3. Capacidad máxima. ............................................................................................. 173

6.1.1.1. Criterios. ........................................................................................................... 173

6.1.1.2. Cálculos. ........................................................................................................... 173

6.2. Procesos. ................................................................................................................ 175

6.2.1. Diagrama de flujo proceso de producción. ........................................................... 175

6.2.2. Programa de producción. ..................................................................................... 183

6.2.3. Necesidad de materias primas. ............................................................................ 184

6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos. ......................................... 184

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa. ............................................................. 194

6.3. Tecnología para el proceso. .................................................................................... 194

6.3.1. Maquinarias. ........................................................................................................ 194

6.3.2. Equipos. ............................................................................................................... 201

6.3.3. Herramientas. ...................................................................................................... 201

6.3.5. Útiles de Oficina. .................................................................................................. 202

6.3.6. Programa de mantenimiento. ............................................................................... 203

6.3.7. Programa de reposición. ...................................................................................... 204

6.3.9. Programa de compras posteriores. ...................................................................... 204

6.4. Localización. ........................................................................................................... 207

6.4.1. Macro localización. .............................................................................................. 207

6.4.2. Micro localización. ................................................................................................ 208

6.4.3. Gastos de adecuación. ........................................................................................ 212

6.4.4. Gastos de servicios. ............................................................................................. 213

6.4.5. Plano del centro de operaciones. ......................................................................... 213

6.4.6. Descripción del centro de operaciones ................................................................ 216

6.5. Responsabilidad social frente al entorno. ................................................................ 216

6.5.1. Impacto ambiental. ............................................................................................... 217

6.5.2. Con los trabajadores. ........................................................................................... 217

6.5.3. Con la comunidad. ............................................................................................... 218

CAPITULO VII ............................................................................................................... 221

ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO ..................................................................... 221

7.1. Inversiones. ............................................................................................................ 221

7.1.1. Inversión - Activo Fijo. .......................................................................................... 221

7.1.2. Inversión - Activo Intangible. ................................................................................ 222

7

7.1.3. Inversión - Gastos Pre- Operativos. ..................................................................... 225

7.1.5. Inversión - Capital de Trabajo. ............................................................................. 227

7.1.6. Liquidación en IGV. .............................................................................................. 231

7.1.7. Estructura de inversión. ....................................................................................... 231

7.2. Financiamiento. ...................................................................................................... 232

7.2.1. Estructura para el financiamiento. ........................................................................ 232

7.2.2. Financiamiento. .................................................................................................... 232

7.2.3. Programa para el financiamiento.......................................................................... 233

Ingresos anuales ........................................................................................................... 237

7.3.1. Ingresos por ventas.............................................................................................. 237

7.3.2. Recuperación del capital de trabajo. .................................................................... 238

7.3.3. Valor de desecho neto del activo. ........................................................................ 238

Costo y Gastos anuales. ................................................................................................ 243

7.4.1. Egresos desembolsables. .................................................................................... 243

7.4.1.1. Materias primas e insumos. .............................................................................. 243

7.4.1.2. Mano de obra. ................................................................................................... 243

7.4.1.3. Costos indirectos de fabricación........................................................................ 244

7.4.1.4. Gastos administrativos. ..................................................................................... 244

7.4.1.5. Gastos de ventas. ............................................................................................. 245

7.4.2. Egresos no desembolsables. ............................................................................... 249

7.4.2.1. Depreciación. .................................................................................................... 249

7.4.2.2. Amortización. .................................................................................................... 252

7.4.3. Costos de Producción. ......................................................................................... 252

7.4.4. Costos de fijos y variables unitarios. .................................................................... 253

CAPÍTULO VIII .............................................................................................................. 254

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS ................................................................ 254

8.1. Premisas. ................................................................................................................ 254

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado. ........................................................ 254

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado. ........................................................ 255

8.4. Flujo de Caja Operativo. ......................................................................................... 255

8.5. Flujo de Capital Proyectado. ................................................................................... 256

8.6. Flujo de Caja Económico Proyectado. .................................................................... 256

8.7. Flujo de Servicio de la Deuda. ................................................................................ 257

8.8. Flujo de Caja Financiero. ........................................................................................ 258

CAPITULO IX ................................................................................................................ 260

EVALUACIÓN ECONÓMICO - FINANCIERA ............................................................... 260

8

9.1. Evaluación. ............................................................................................................. 260

9.1.1. Tasa de descuento. ............................................................................................. 260

9.1.1.1. COK Propio. ...................................................................................................... 260

9.1.1.2. Costo promedio de Capital Ponderado. ............................................................. 261

9.2. Financiera. .............................................................................................................. 261

9.2.1. Indicadores. ......................................................................................................... 261

9.2.1.1. VANE Y VANF. ................................................................................................. 261

9.2.1.2. TIRE Y TIRF. .................................................................................................... 262

9.2.2. Periodo de recupero............................................................................................. 262

9.2.3. Análisis B/C. ........................................................................................................ 263

9.2.4. ROI (Retorno de la inversión). .............................................................................. 263

9.3. Análisis del punto de equilibrio. ............................................................................... 263

9.3.1. Costos Variables y Costos Fijos. .......................................................................... 263

9.3.2. Estimación del punto de equilibrio en unidades. ................................................... 264

9.4. Sensibilidad y Riesgo. ............................................................................................. 264

9.4.1. Variables de Entrada. ........................................................................................... 264

9.4.2. Variables de Salida. ............................................................................................. 265

9.4.3. Análisis Unidimensional. ...................................................................................... 265

9.4.4. Análisis Multidimensional. .................................................................................... 266

9.4.5. Perfil de Riesgo. ................................................................................................... 266

CONCLUSIONES .......................................................................................................... 268

RECOMENDACIONES .................................................................................................. 269

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS .............................................................................. 270

ANEXOS ....................................................................................................................... 271

9

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1. Modelo de Negocio CANVAS de ATAUDES MSCM S.A.C. ...............................20

Tabla 2. Ficha técnica de HUELLITAS AL CIELO. ...........................................................23

Tabla 3. Superficie y Habitantes de Perú y Lima comparativo. ........................................26

Tabla 4. Listado de Principales Ciudades, Provincias y Población del Perú. ....................26

Tabla 5. Estimación por géneros – 2020. .........................................................................27

Tabla 6. Balanza comercial (Millones US$). .....................................................................28

Tabla 7. Crecimiento económico Perú y América Latina. .................................................30

Tabla 8. Riesgo País en Perú y Latinoamérica. ...............................................................32

Tabla 9. Tipos de mascotas por vivienda. ........................................................................38

Tabla 10. Frecuencia de mascotas por vivienda. .............................................................38

Tabla 11. Promedio de mascotas por vivienda.................................................................38

Tabla 12. Promedio de mascotas por vivienda.................................................................39

Tabla 13. Promedio de vida de mascotas. .......................................................................39

Tabla 14. Estimaciones de causas de muerte de mascotas. ............................................39

Tabla 15. Características cualitativas de los canes. .........................................................39

Tabla 16. Características cualitativas de los felinos. ........................................................40

Tabla 17. Estadísticas de crías por tipo de mascota. .......................................................40

Tabla 18. Principales leyes vinculadas al proyecto. .........................................................43

Tabla 19. Competidores actuales: Nivel de competitividad. .............................................46

Tabla 20. Análisis de los competidores directos. ..............................................................48

Tabla 21. Fuerza negociadora de los clientes. .................................................................50

Tabla 22. Estimación de las zonas y criterios por niveles socioeconómicos. ...................51

Tabla 23. Fuerza negociadora de los proveedores. .........................................................53

Tabla 24. Listado de Proveedores de madera..................................................................54

Tabla 25. Listado de Sustitutos – Empresas para cremaciones. ......................................57

Tabla 26. Amenaza de productos sustitutos. ...................................................................59

Tabla 27. Competidores potenciales barreras de entrada. ...............................................63

Tabla 28. Estrategias y premisas establecidas ................................................................64

Tabla 29. Análisis FODA aplicado a ATAUDES MSCM S.A.C. ........................................66

Tabla 30. Objetivos ATAUDES MSCM S S.A.C. ..............................................................68

Tabla 31. Objetivos de la investigación de mercado. .......................................................69

Tabla 32. Análisis de Segmentación Geográfica. .............................................................69

Tabla 33. Zonas de A.P.E.I.M. .........................................................................................70

Tabla 34. Ranking de la segmentación geográfica por hogares. ......................................72

10

Tabla 35. Perfil del consumidor de MSCM S.A.C. ............................................................73

Tabla 36. Universo. ..........................................................................................................74

Tabla 37. Muestra por tipo de universo. ...........................................................................74

Tabla 38. Distribución de encuestas. ...............................................................................75

Tabla 39. Resultados de la encuesta – p4. ......................................................................84

Tabla 40. Resultados de la encuesta - p5. .......................................................................85





Tabla 45. Resultados de la encuesta - p10. .....................................................................90







Tabla 52. Resultados de la encuesta – p17. ....................................................................97



Tabla 55. Determinación del Mercado Potencial 2020. .................................................. 100

Tabla 56. Determinación del Mercado Disponible 2020. ................................................ 101

Tabla 57. Determinación del Mercado Efectivo 2020. .................................................... 102

Tabla 58. Determinación del Mercado Efectivo 2020. .................................................... 103

Tabla 59. Cuantificación de la demanda 2020 – 2024. ................................................... 103

Tabla 60. Estacionalidad 2020 – 2024. .......................................................................... 104

Tabla 61. Programa de ventas para todos los años de MSCM S.A.C. ........................... 104

Tabla 62. Programa de ventas valorizada para todos los años de MSCM S.A.C. .......... 105

Tabla 63. Dimensiones de HUELLITAS AL CIELO. ....................................................... 109

Tabla 64. Cascada de precios ataúdes HUELLITAS AL CIELO – Veterinarias. ............. 115

Tabla 65. Cascada de precios ataúdes HUELLITAS AL CIELO – Petshops. ................. 116

Tabla 66. Estrategia de precio de penetración. .............................................................. 117

Tabla 67. Análisis de los competidores directos. ............................................................ 119

Tabla 68. Estrategia de Plaza. ....................................................................................... 128

Tabla 69. Objetivos de canales de distribución. ............................................................. 129

Tabla 70. Cronograma Campaña de Intriga MSCM S.A.C. ............................................ 132

11

Tabla 71. Cronograma Campaña de Lanzamiento MSCM S.A.C. .................................. 132

Tabla 72. Presupuesto de promoción para el primer año del proyecto. .......................... 137

Tabla 73. Presupuesto de promoción del año MSCM S.A.C. – evaluación mensual. ..... 139

Tabla 74. Características MSCM S.A.C. ........................................................................ 140

Tabla 75. Capital Social- MSCM S.A.C. ........................................................................ 140

Tabla 76. Variables para acceso a Pequeña Empresa. .................................................. 141

Tabla 77. Actividades para constituir la empresa. .......................................................... 141

Tabla 78. Cuadro Valorizado. ........................................................................................ 142

Tabla 79. Listado en Actividades – Registro de Marca. .................................................. 143

Tabla 80. Valorización – Registro de Marcas. ................................................................ 144

Tabla 81. Listado de actividades - INDECI. ................................................................... 144

Tabla 82. Listado de actividades – Licencia de funcionamiento. .................................... 145

Tabla 83. Cuadro Valorizado. ........................................................................................ 145

Tabla 84. Legislación Laboral para MYPE. .................................................................... 146

Tabla 85. Variación de las Tasa – MSCM S.A.C. ........................................................... 147

Tabla 86. Resumen del capítulo Legal. .......................................................................... 149

Tabla 87. Relación de Puestos en función al personal bajo su cargo. ............................ 151

Tabla 88. Indicador de Planillas versus Ingreso anual. .................................................. 152

Tabla 89. Tercerización MSCM S.A.C........................................................................... 154

Tabla 90. Gerente General - MSCM S.A.C. .................................................................. 155

Tabla 91. Jefe de Operaciones MSCM S.A.C. ............................................................... 156

Tabla 91. Jefe de Ventas MSCM S.A.C. ........................................................................ 156

Tabla 93. Coordinador de Administración MSCM S.A.C. ............................................... 157

Tabla 94. Perfil Operario de Producción MSCM S.A.C. ................................................. 158

Tabla 95. Operario de Almacén MSCM S.A.C. .............................................................. 158

Tabla 96. Vendedor MSCM S.A.C. ................................................................................ 159

Tabla 97. Servicio Tercerizado Contable MSCM S.A.C. ................................................ 160

Tabla 98. Servicio Tercerizado de Mantenimiento MSCM S.A.C. .................................. 160

Tabla 99. Servicio Tercerizado Legal MSCM S.A.C. ...................................................... 160

Tabla 100. Servicio Tercerizado de Seguridad MSCM S.A.C. ....................................... 162

Tabla 101. Servicio Tercerizado de Distribución MSCM S.A.C. ..................................... 162

Tabla 102. Servicio Tercerizado Veterinario MSCM S.A.C. ........................................... 162

Tabla 103. Presupuesto de servicios tercerizados MSCM S.A.C. .................................. 162

Tabla 104. Régimen Laboral – MYPE. ........................................................................... 163

Tabla 105. Programa horario MSCM S.A.C. .................................................................. 164

Tabla 106. Planilla MSCM S.A.C. – 2020. ...................................................................... 166

12





Tabla 111. Parámetros de capacidad. ........................................................................... 169

Tabla 112. Días laborales 2020 – 2024. ........................................................................ 169

Tabla 113. Cálculo de capacidades. .............................................................................. 171

Tabla 114. Estimación para todos los años. ................................................................... 171

Tabla 115. Estimación de las ventas MSCM S.A.C. todos los años. .............................. 172

Tabla 116. Capacidad utilizada MSCM S.A.C. 2020 – 2024. ......................................... 173

Tabla 117. Capacidad máxima para todos los años. ...................................................... 174

Tabla 118. Resumen de ciclos de producción. ............................................................... 176

Tabla 119. Programa de producción MSCM S.A.C. ....................................................... 183

Tabla 120. Fórmula del producto MSCM S.A.C. ............................................................ 184

Tabla 121. Listado de precios de materia prima e insumos............................................ 184

Tabla 122. Costo unitario de producción – Materia prima. ............................................. 185

Tabla 123. Listado de necesidades del servicio. ............................................................ 185

Tabla 124. Costo unitario de servicio – Materiales y Traslado. ...................................... 186

Tabla 125. Requerimiento de materia prima MSCM S.A.C. – 2020. ............................... 187





Tabla 130. Programa de compras MSCM S.A.C. – 2020. .............................................. 190

Tabla 131. Programa de compras MSCM S.A.C. 2021. ................................................. 191




Tabla 135. Requerimiento de mano de obra MSCM S.A.C. ........................................... 194

Tabla 136. Maquinaria MSCM S.A.C. ........................................................................... 195

Tabla 137. Ficha técnica 1. ............................................................................................ 196





Tabla 142. Equipos - MSCM S.A.C. .............................................................................. 201

13

Tabla 143. Equipos - MSCM S.A.C. .............................................................................. 201

Tabla 144. Herramientas - MSCM S.A.C. ..................................................................... 202

Tabla 145. Útiles de oficina MSCM S.A.C. ..................................................................... 202

Tabla 146. Útiles de limpieza MSCM S.A.C. .................................................................. 203

Tabla 147. Elementos de protección personal MSCM S.A.C. ........................................ 203

Tabla 148. Programa de mantenimiento. ....................................................................... 205

Tabla 149. Programa de compras posteriores. .............................................................. 205

Tabla 150. Programa de reposición. .............................................................................. 206

Tabla 151. Macrolocalización para MSCM S.A.C. .......................................................... 209

Tabla 152. Microlocalización para MSCM S.A.C. ........................................................... 210

Tabla 153. Adecuación de MSCM S.A.C. ...................................................................... 212

Tabla 154. Servicios mensuales MSCM S.A.C. ............................................................. 213

Tabla 155: Grado de relación de actividades. ................................................................ 214

Tabla 156. Aspectos e Impactos Ambientales del proceso productivo de MSCM S.A.C.

...................................................................................................................................... 217

Tabla 157. Presupuesto Responsabilidad social 2020 MSCM S.A.C. ............................ 218





Tabla 162. Inversión MSCM S.A.C. – Activos fijos para producción. .............................. 221

Tabla 163. Inversión MSCM S.A.C. – Activos fijos para administración. ........................ 221

Tabla 164. Inversión MSCM S.A.C. – Activos fijos para ventas. ................................... 222

Tabla 165. Inversión MSCM S.A.C. para activos intangibles. ........................................ 223

Tabla 166. Inversión MSCM S.A.C. para gastos de pre operación................................. 225

Tabla 167. Inversión MSCM S.A.C. para gastos de pre operación................................. 228

Tabla 168. Inversión MSCM S.A.C. para determinar el capital de trabajo. ..................... 229

Tabla 169. Liquidación para MSCM S.A.C. en todos los años del proyecto. .................. 231

Tabla 170. Resumen de la estructura – Inversión. ......................................................... 231

Tabla 171. MSCM S.A.C. – Participación societaria....................................................... 232

Tabla 172. Condiciones de financiamiento para préstamo 1. ......................................... 233

Tabla 173. Condiciones de financiamiento para préstamo 2. ......................................... 233

Tabla 174. Variables para los préstamos durante el proyecto. ....................................... 233

Tabla 175. Cronograma de financiamiento 1. ................................................................ 234

Tabla 176. Cronograma de financiamiento 2. ................................................................ 235

Tabla 177. Precios y canales de comercialización de HUELLITAS AL CIELO. ............. 237

14

Tabla 178. Ingresos por ventas. ..................................................................................... 238

Tabla 179. Recuperación para capital de trabajo de MSCM S.A.C. ............................... 238

Tabla 180. Valor de Desecho del activo fijo por áreas de MSCM S.A.C......................... 240

Tabla 181. Presupuesto MSCM S.A.C. para materia prima durante todos los años del

proyecto. ........................................................................................................................ 243

Tabla 182. Presupuesto MSCM S.A.C. para mano de obra directa durante todos los años

del proyecto. .................................................................................................................. 244

Tabla 183. Presupuesto MSCM S.A.C. para costos indirectos de fabricación durante

todos los años del proyecto. .......................................................................................... 244

Tabla 184. Presupuesto MSCM S.A.C. para gastos administrativos durante todos los

años del proyecto. ......................................................................................................... 245

Tabla 185. Presupuesto MSCM S.A.C. para gastos venas durante todos los años del

proyecto. ........................................................................................................................ 246

Tabla 186. Presupuesto de marketing para MSCM S.A.C. AÑO 1. ............................... 246

Tabla 187. Presupuesto de marketing para MSCM S.A.C. a detalle por mes. ............... 248

Tabla 188. Depreciación MSCM S.A.C. para todos los años. ........................................ 250

Tabla 189. Amortización MSCM S.A.C. para todos los años. ......................................... 252

Tabla 190. Costo unitario de producción para MSCM S.A.C. todos los años. ................ 252

Tabla 191. Costo unitario variable para MSCM S.A.C. todos los años. .......................... 253

Tabla 192. Costo unitario fijo para MSCM S.A.C. todos los años. .................................. 253

Tabla 193. E.E.G.G. sin Gastos Financieros. ................................................................. 254

Tabla 194. E.E.G.G. con Gastos Financieros. ............................................................... 255

Tabla 195. FCO – Flujo de Caja operativo. .................................................................... 255

Tabla 196. Flujos de Capitales. ...................................................................................... 256

Tabla 197. Flujo Económico. .......................................................................................... 257

Tabla 198. Flujo del préstamo. ....................................................................................... 258

Tabla 199. Flujo Financiero. ........................................................................................... 258

Tabla 200. Cálculo del COK modelo CAPM. .................................................................. 260

Tabla 201. COK Propio para MSCM S.A.C. ................................................................... 261

Tabla 202. WACC – MSCM S.A.C. ................................................................................ 261

Tabla 203. Determinación de los FCE y FCF. ................................................................ 262

Tabla 204. Recuperación de la inversión. ...................................................................... 262

Tabla 205. B/C para MSCM S.A.C. ................................................................................ 263

Tabla 206. Análisis R.O.I. .............................................................................................. 263

Tabla 207. Determinantes para el punto de equilibrio HUELLITAS AL CIELO. .............. 264

Tabla 208. Sensibilidad – Precio de venta promedio HUELLITAS AL CIELO. ............... 265

15

Tabla 209. Sensibilidad – Demanda de HUELLITAS AL CIELO. ................................... 265

Tabla 210. Sensibilidad – Costos de materia prima para fabricar el ataúd. .................... 266

Tabla 211. Sensibilidad – Multidimensional. ................................................................. 266

16

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1. Prototipo HUELLITAS AL CIELO ......................................................................22

Figura 2. PBI anual 2007 – 2022 en porcentaje. ..............................................................29

Figura 3. Tasa de inflación en porcentaje (2008-2018). ...................................................31

Figura 4. Tipo de cambio 2008 – 2019 .............................................................................32

Figura 5. Estimación del crecimiento poblacional. ............................................................33

Figura 6. Pirámide de la población peruana al 2025. .......................................................34

Figura 7. Estimación del ingreso per cápita .....................................................................35

Figura 8. PEA Ocupada y Desocupada Formal en Lima ..................................................36

Figura 9. Ingreso promedio mensual proveniente del trabajo. ..........................................37

Figura 10. Vista del Cementerio. ......................................................................................47

Figura 11. Ejemplo de Certificado de Cremación. ............................................................56

Figura 12. Ejemplo de Urnas en mármol para cremación ................................................57

Figura 13. Ejemplo de mascota disecada. .......................................................................58

Figura 14. Matriz BCG. ....................................................................................................62

Figura 15. Lima y su ubicación. .......................................................................................70

Figura 16. Participación por Nivel Socioeconómico. ........................................................72

Figura 17. Evidencia de la entrevista a PETLOVER. .......................................................77

Figura 18. Evidencia de la entrevista a Psicóloga. ...........................................................81

Figura 19. Encuesta – Modelo Google Forms. .................................................................84

Figura 20. Distribución de resultados p4. .........................................................................84






Figura 26. Distribución de resultados p10. .......................................................................90









17


Figura 36. Niveles del producto para HUELLITAS AL CIELO. ....................................... 106

Figura 37. Logotipo HUELLITAS AL CIELO. .................................................................. 108

Figura 38. Capital de marca para HUELLITAS AL CIELO. ............................................. 110

Figura 39. Vista superior de HUELLITAS AL CIELO. ..................................................... 111

Figura 40. Vista lateral de HUELLITAS AL CIELO. ........................................................ 111

Figura 41. Vista lateral de HUELLITAS AL CIELO. ........................................................ 112

Figura 42. Panel fotográfico para la elaboración de HUELLITAS AL CIELO. ................. 113

Figura 43. Fijación de precio. ......................................................................................... 115

Figura 44. Distribución de resultados p12. ..................................................................... 118

Figura 45. Esquema de canal distribución directo. ......................................................... 122

Figura 46. Esquema de canal distribución indirecto. ...................................................... 122

Figura 47. Diseño del proceso de venta personal. ......................................................... 124

Figura 48. Facebook. ..................................................................................................... 135

Figura 49. Instagram. ..................................................................................................... 136

Figura 50. YouTube. ...................................................................................................... 137

Figura 51. Logo de HUELLITAS AL CIELO .................................................................... 143

Figura 52. Organigrama de Mintzberg para MSCM S.A.C. ............................................ 153

Figura 53. Diagrama de Operaciones para HUELLITAS AL CIELO. .............................. 178

Figura 54. Diagrama de Operaciones para el servicio HUELLITAS AL CIELO............... 179

Figura 55. Diagrama de Actividades para el proceso productivo HUELLITAS AL CIELO.

...................................................................................................................................... 180

Figura 56. Diagrama de Actividades para el servicio HUELLITAS AL CIELO. ............... 181

Figura 57. Cadena de valor HUELLITAS AL CIELO. ..................................................... 182

Figura 58. Vista superior de máquina de corte circular. ................................................. 196

Figura 59. Vista superior de máquina cepilladora. ......................................................... 197

Figura 60. Vista superior de máquina regruesadora. ..................................................... 198

Figura 61. Vista superior de compresora de aire. ........................................................... 199

Figura 62. Vista superior de la máquina troqueladora. ................................................... 200

Figura 63. Vista del ingreso al taller industrial. ............................................................... 211

Figura 64. Ubicación específica del taller industrial - San Juan de Lurigancho ............. 212

Figura 65: Relación de actividades taller industrial MSCM S.A.C................................... 214

Figura 66. Layout del taller industrial MSCM S.A.C. ...................................................... 215

18

CAPÍTULO I

INFORMACION GENERAL

1.1. Generalidades.

1.1.1. Nombre de la empresa.

Considerando la formalidad establecida en la Ley General de

Sociedades, los socios nombrarán a la empresa ATAUDES MSCM S.A.C.

1.1.2. Horizonte de evaluación.

ATAUDES MSCM S.A.C., evaluará el año “cero” el 2019 y el primer

año de actividades 2020 hasta el 2024.

1.1.3. Nombre comercial.

HUELLITAS AL CIELO.

1.2. Actividad económica.

1.2.1. Actividad económica.

Fabricación y comercialización de ataúdes para mascotas

1.2.2. Código CIIU.

3290, Fabricación de ataúdes.

1.2.3. Partida arancelaria.

Según la normativa establecida en SUNAT, la partida arancelaria es

la 4413.00.00.00 relacionado a madera, carbón vegetal y manufacturas de

madera; corcho y sus manufacturas; manufacturas de espartería o cestería.

19

1.3. Definición del negocio, Modelo CANVAS.

1.3.1. Definición del negocio.

ATAUDES MSCM S.A.C., es una empresa que se dedicará a la

fabricación y comercialización de ataúdes con material MDP (extraído de la

corteza de los arboles) exclusivo para mascotas, este proyecto estará

dirigido hacia un segmento de género indistinto, de un nivel socioeconómico

A, B y C, daremos inicio de nuestras operaciones de comercialización en

Lima Metropolitana.

El modelo de negocio orientado hacia B2C, en su traducción al

inglés, este modelo negocio-to-consumidor, desarrollando ventas del tipo

mixtas con canales directos e indirectos hacia el consumidor, mediante la

implementación y gestión de canales de distribución (clínicas para

mascotas, Petshops y veterinarias) y la ubicación y posicionamiento virtual

de nuestro producto.

El tipo de distribución será exclusiva, será mediante este modelo por

el que se restringe, la comercialización de HUELLITAS AL CIELO a pocos

canales de distribución, dentro de Lima Metropolitana. Los ataúdes de

MSCM S.A.C. Esta estrategia implica no sólo dar un producto de calidad,

sino un servicio post venta personalizado. Es decir, que la relación con el

consumidor final no termina cuando se realiza la compra, si no que se

mantiene un contacto estrecho mientras se termina el proceso de colocación

del ataúd en el lugar donde el cliente determine. Donde el objetivo principal

es buscar la satisfacción total del cliente luego de la pérdida de un ser tan

querido como es su mascota.

1.3.2. Modelo CANVAS.

Tabla 1.

Modelo de Negocio CANVAS de ATAUDES MSCM S.A.C.

MODELO DE NEGOCIO CANVAS – ATAUDES PARA MASCOTAS

SOCIOS CLAVE ACTIVIDADES PROPUESTA DE

VALOR

RELACION CON

CLIENTES

SEGMENTOS DE

MERCADOS

-Inversionistas.

-Proveedores de planchas y

listones de MDP

-Proveedores de aditivos

(barniz, tintes y acabados).

-Proveedores de empaques y

embalajes.

-Servicio Logístico de

distribución.

-Especialista en fabricación de

ataúdes y elementos en MDP.

-Desarrollar una plataforma para

gestión de pedidos y ventas.

-Actividades de marketing y

promoción en centros de

distribución.

-Servicio al cliente y centro de

contacto.

-Gestión de inventarios.

-Gestión de producción en taller.

-Gestión de distribución.

-ATAUD PARA MASCOTAS

(PERROS Y GATOS): Los

ataúdes de MDP para

mascotas son productos de

calidad, lo que los convierte

en la mejor elección.

-PERSONALIZACION: El

usuario podrá personalizar el

ataúd según la raza de la

mascota, tamaño y color

según preferencia. Se

realizará un troquelado en

alto relieve si así se requiere.

-Soporte de ventas para

potenciales clientes mediante

plataforma web (página web,

página de facebook, whatsapp).

-Relación con potenciales

clientes que tengan mascotas

por muerte natural..

-Relación con veterinarias que

tengan mascotas con

enfermedades terminales o

accidentes.

-Familias dueñas de mascotas.

-Nivel Socioeconómico A, B y C.

- Zona 2 (Independencia, Los

Olivos, San Martín de Porres)

- Zona 6 (Jesús María, Lince,

Pueblo Libre, Magdalena, San

Miguel)

- Zona 7 (Miraflores, San Isidro,

San Borja, Surco, La Molina)

- Zona 8 (Surquillo, Barranco,

Chorrillos, San Juan de Miraflores)

-Edad: Indistinta.

-Genero: Indistinto.

RECURSOS CANALES

-Plataforma web.

-Recursos humanos (ventas).

-Recursos humanos (producción).

-Aporte económico de los socios.

-Financiamiento económico de

entes financieros o bancarios.

- Veterinarias.

- Petshops.

- Venta directa.

21

ESTRUCTURA DE COSTOS FUENTES DE INGRESO

-Abastecimiento de planchas y listones de MDP.

-Abastecimiento de aditivos (barniz, tintes y acabados).

-Electricidad y agua potable.

-Costo de mano de obra para producción.

-Gastos de administración.

-Alquiler de taller y oficinas.

-Marketing y publicidad.

-Gastos de distribución.

- Pago al contado (Canal directo)

- Pago diferido a 30, 60 o 90 días (según canal indirecto).

Nota: Elaboración propia – 2019.

1.4. Descripción del producto.

HUELLITAS AL CIELO es un ataúd de para mascotas destinados

exclusivamente para perros y gatos, que tiene presentaciones de acuerdo al tamaño

de la mascota (razas grandes, medianas y pequeñas) y estará fabricado a partir del

MDP, lo que los convierte en una de las mejores elecciones por el tipo de material

utilizado y sus excelentes acabados.

El tipo de madera utilizada será el MDP es un material conglomerado de alto

nivel de formación y que se utiliza como material garantizando la estanquidad del

interior debido al cierre por presión de caucho y la doble prioridad que tiene de

absorción de líquidos por sus poros y la presencia de la resina que impide que

cualquier líquido traspase el material y resiste el peso de un adulto promedio de 60

kg con una densidad de 0.4 kg/dm3.

Figura 1. Prototipo HUELLITAS AL CIELO


Los socios de MSCM S.A.C. consideran como pilares del negocio el cuidado

del medio ambiente y reciclaje, por este motivo la cantidad de mermas en su

23

producción serán minimizadas no solo con el fin de ahorrar dinero sino para evitar

el efecto negativo hacia el medio ambiente (ver Tabla 2).

Tabla 2.

Ficha técnica de HUELLITAS AL CIELO.

Nombre del producto Ataúdes HUELLITAS AL CIELO

Material MDP – Perfiles prensados

Máximo Largo 2 metros

Máximo Ancho 0.70 metros

Mínimo Ancho 0.40 metros

Peso 8 kilogramos

Interior Embellecedor interno

Color Barnizado – color Nogal

Condiciones de uso

Elaborado para cadáveres de mascotas (perros

o gatos)

Diseño exterior Petición del cliente - Troquelado

Precio S/. 400.00

Nota: Elaboración propia.

En la investigación de mercado llevada preliminarmente se pudo observar

que la mayoría de los sustitutos tratan de llevar un servicio integral en referencia a

la muerte de la mascota, recibiendo un tratamiento similar al de una persona por lo

que los socios de ATAUDES MSCM S.A.C. no solo brindarán los ataúdes

HUELLITAS AL CIELO como parte del producto sino un servicio adicional, que tiene

como alcance, mediante la coordinación con el cliente de una fecha y hora exacta

para acondicionar la mascota difunta para poder darle ciertos acabados previos a

la colocación en el ataúd.

Adicionalmente el servicio incluye el contar con personal que se encargue

de cavar un agujero destinado para el ataúd, que ofrezca las garantías de que los

clientes en este momento penoso no tengan la necesidad de hacer un esfuerzo

adicional para este evento, cavando y enterrando el ataúd.

Terminado el entierro del ataúd, se entregará una lápida para colocarla

sobre el espacio donde ha sido enterrada la mascota y un certificado de entierro

con el nombre de la mascota.

24

1.5. Oportunidad de Negocio.

Preocupados y conscientes del dolor que representa la pérdida de una

mascota; ese ser querido, se trata de realizar una solución humanitaria y segura

con los restos de la mascota generando así a sus amos momentos de tranquilidad

ante el lamentable suceso que es el fallecimiento de su mascota.

Usualmente en el mercado de Lima Metropolitana existen ciertas

veterinarias que brindan este servicio, estas poseen las máquinas necesarias para

realizar la cremación a los animales que ya han dejado de existir, esta asistencia

que ofrecen en muchas ocasiones sus costos no están al alcance de las personas,

por tal motivo las pocas personas que acceden al servicio adquieren las

cremaciones múltiples, que consiste en poner varios animales del mismo peso para

ser incinerados en el mismo tiempo, donde no podrán recuperar las cenizas de su

mascota exclusivamente.

El negocio les brindara la solución de una manera objetiva y racional sobre

la pérdida de los clientes; pero sobre todo, dando el apoyo necesario a la familia.

Esta solución que se plantea no solo tendrá un fin lucrativo sino también un fin

ambiental, porque se podrá explicar a los posibles clientes cuán grande es la

contaminación de enterrar en algún terreno a un animal que ha perecido sin las

debidas precauciones debido a que este acto podría proliferar bacterias que no

benefician a nuestro medio y ponen en riesgo la salud de las personas que viven

en la zona donde ha sido enterrado.

En un estudio de Parámetros demográficos en la población de canes y gatos

se obtuvieron las siguientes conclusiones en Lima Metropolitana se tiene que 65%

y 40% de viviendas posee canes y gatos como mascotas, con un promedio por

vivienda de 1.8 para ambas especies, se encontró la relación de 1 can por cada

4.98 personas y de 1 gato por cada 6.34 personas. El promedio de crías en los

canes fue de 3.9 y en gatos de 4.4. La esperanza de vida estimada fue de 9.44 ±

5.2 años en canes y de 7.38 ± 5.93 años en gatos.

25

1.6. Estrategia Genérica.

Se aplicará una estrategia genérica de enfoque, este tipo de estrategia

implica que ATAUDES MSCM S.A.C. no ignore los costes de asociados a la

producción y comercialización de su producto, esta estrategia es muy diferente a

las otras propuestas por M. Porter (diferenciación y liderazgo de costos), porque

descansa en la elección de un panorama de competencia estrecho dentro de un

sector como el de las mascotas que viene incrementándose con el pasar de los

años.

Esta estrategia selecciona un grupo o segmento del sector y ajusta su

estrategia a servirlos con la exclusión de otros. Al optimizar su estrategia para los

segmentos objetivo, ATAUDES MSCM S.A.C. busca lograr una ventaja competitiva

general.

Las estrategias de enfoque aplicada de ATAUDES MSCM S.A.C. será más

eficaz cuando los usuarios o potenciales consumidores tengan la preferencia o

necesidades distintivas, y cuando las empresas rivales no intentan especializarse

en el mismo segmento de mercado. Entre los riesgos de seguir una estrategia de

enfoque están la posibilidad de que muchos competidores reconozcan la estrategia

de enfoque exitosa y la imiten, o que las preferencias de los consumidores se

desvíen hacia las características del producto que desea el mercado en general.

26

CAPÍTULO II

ANÁLISIS DEL ENTORNO

2.1. Análisis - Macro entorno.

2.1.1. Entorno Demográfico.

2.1.1.1. Capital, ciudades importantes, Superficie, Número de habitantes.

Se determina como una oportunidad de posicionamiento para

ATAUDES MSCM S.A.C. el establecerse en Lima, que actualmente es la

capital de la República del Perú, en la siguiente tabla (ver Tabla 3), se realiza

una evaluación en cuanto a la cantidad de habitantes con respecto al total.

Tabla 3.

Superficie y Habitantes de Perú y Lima comparativo.

PERU Superficie (Km2) Habitantes

Población total 1,285,215.60 32,162,184

Lima 34,828.12 9,320,000

Nota: INEI – Elaboración Propia – 2019.

Ya que se precisó anteriormente acerca de Lima como la mejor

opción de posicionamiento de MSCM S.A.C., en la siguiente tabla (ver Tabla

4), se muestra la frecuencia de los principales departamentos con su

población, concluyendo que la opción de posicionamiento se ratifica en la

oportunidad de colocar la empresa en Lima con posibilidades de expandir

el negocio a Arequipa y Trujillo.

Tabla 4.

Listado de Principales Ciudades, Provincias y Población del Perú.

PROVINCIAS CON MAYOR POBLACION

DEPARTAMENTO PROVINCIA POBLACION

Lima Lima 8,890,792

Prov. Const. Del

Callao

Prov. Const. Del

Callao 1,013,935

27

Arequipa Arequipa 969,284

La Libertad Trujillo 957,010

Lambayeque Chiclayo 857,405

Piura Piura 765,601

Loreto Maynas 551,383

Junín Huancayo 503,139

Cusco Cusco 450,095

Ancash Santa 438,290

Cajamarca Cajamarca 388,140

Ucayali Coronel Portillo 377,875

Ica Ica 362,693

Piura Sullana 317,443

Tacna Tacna 316,964

Huánuco Huánuco 309,545

Lambayeque Lambayeque 296,645

Punto San Román 293,697

Nota: Extraído de INEI – Estimaciones 2016 al 2025.

2.1.1.2. Crecimiento Poblacional por género.

El Perú posee una cantidad proporcional entre el tipo de género que,

se realiza una estimación en la posible cantidad de habitantes por género;

en la siguiente tabla (ver Tabla 5), se considera un 50% de participación de

mujeres y hombres, no se podrían determinar como una oportunidad, será

considerado como un tipo dirección en las estrategias de comunicación

debido a que cada género tiene una manera de reacción diferente por el tipo

de producto.

Tabla 5.

Estimación por géneros – 2020.

AÑO POBLACION

TOTAL HOMBRE MUJERES

2015 31,151,644 15,605,815 15,545,830

2016 31,488,626 15,772,386 15,716,241

2017 31,826,019 15,939,060 15,886,960

2018 32,162,185 16,105,009 16,057,177

2019 32,495,511 16,269,417 16,226,095

2020 32,824,359 16,431,466 16,392,894

Nota: Extraído de INEI – 2019.

28

2.1.2. Entorno Económico.

2.1.2.1. Balanza Comercial, Importaciones y Exportaciones.

Este indicador es una oportunidad para el proyecto, los términos en

referencia a la balanza comercial (relación de diferencia entre exportaciones

con respecto a las importaciones), muestra un dinamismo para el sector, lo

que se podría traducir en mejoras económicas para los trabajadores de

comercio exterior debido a que con el incremento de importaciones o

exportaciones aumentan la cantidad de trabajos y las condiciones labores

relacionados, los acuerdos comerciales con China, lo vuelven el principal

proveedor de materias primas y productos dedicadas.

Tabla 6.

Balanza comercial (Millones US$).

2017 2018

2015 2016 dic.16 mar.17 dic.16 mar.17

EXPORTACIONES 34,237 36,839 40,253 41,808 41,987 43,931

P. tradicionales 23,292 26,005 29,266 30,658 30,201 32,087

P. no tradicionales 10,858 10,734 10,903 11,044 11,696 11,732

IMPORTACIONES 37,386 35,108 37,799 37,847 39,735 39,663

Bienes de

consumo 8,792 8,613 8,898 9,040 9,234 9,200

Insumos 15,924 15,116 16,351 16,455 17,144 17,331

Bienes de capital 12,008 11,117 12,270 12,069 13,062 12,836

BALANZA

COMERCIAL -3,149 1,731 2,455 3,962 2,253 4,269

Nota: Extraído del reporte BCRP – 2019.

2.1.2.2. PBI, Tasa de crecimiento económico, Tasa de Inflación, Tasa de

Interés, Tipo de cambio, Riesgo País.

a. PBI.

29

Considerado como una oportunidad para el proyecto de MSCM

S.A.C., este tipo de indicador macroeconómico, es proyectado por el BCRP

como evolución consistente, registrándose un 2.8% para el 2018 y

proyectando alcanzar 3% para el último año (2024); en la siguiente figura

(ver Figura 2), lo que se consideraría oportuno para que el gobierno

contribuya con estabilidad política y generar un ambiente de confianza en

todos los sectores.

Figura 2. PBI anual 2007 – 2022 en porcentaje.

Nota: Elaboración propia - INEI – 2019.

b. Tasa de crecimiento económico.

El FMI estimó que el 2017 el Perú se ubicó con un crecimiento de

4.3% para el 2017.

Según la siguiente tabla (ver Tabla 7). Para el 2019 se proyecta que

el crecimiento del Perú sea de 3.5%, indicador alentador para nuestro

proyecto, previendo que este se mantenga durante el periodo 2019 -2024.

En Latinoamérica posee el primer lugar en este indicador de

crecimiento seguido de Colombia.

30

Tabla 7.

Crecimiento económico Perú y América Latina.

2015 2016 2017 2018

América Latina & Caribe 0.3 -0.8 1.1 1.2

América del Sur -1.5 -2.5 0.7 1.8

América del Sur (sin

economías en

contracción)

3 2.5 3.1 3.4

América Latina

Perú 4.3 5 5.3 4.5

Colombia 4.1 2.9 3.6 4.5

Argentina 3.5 -2.4 3.2 3.8

Chile 3.3 2.6 3.1 3.7

México 3.6 3.2 2.7 4

Brasil -3.8 -3.5 0.2 1.5

Venezuela -6.2 -12 -18 -16

América Latina & Caribe 0.3 -0.8 1.1 1.2

Nota: Extraído del Fondo Monetario Internacional -2019.

c. Tasa de Inflación.

La inflación para el proyecto de MSCM S.A.C. es una oportunidad

debido a que un indicador relacionado al retorno de inversión, por lo que su

tratamiento es importante para la toma de decisiones.

Se evidencia una tendencia a la baja para el periodo de nuestro

proyecto con un rango objetivo del Banco Central de Reserva (de 1% a 3%).

El BCRP indica que para el 2019 se tendrá un nivel de inflación menor al

1%, según la siguiente anterior (ver Figura 3), estos niveles se pueden

justificar debido al incremento de 3.8% del rubro esparcimiento, servicios

culturales, enseñanza y mayores precios en alquiler, combustibles y

electricidad (promedio de 3% en aumento).

31

Figura 3. Tasa de inflación en porcentaje (2008-2018).

Nota: Elaboración propia – BCRP.

d. Tasa de Interés.

La tasa de interés se establece por las entidades privadas

responsables de generar los créditos según plazo y montos, existiendo

ciertos parámetros a cumplir para la otorgación de créditos, dicho esto este

indicador deberá de ser estudiado debido a que se necesitará de un

financiamiento para activos y capital de trabajo, afrontando tasas de

intereses consecuentes con nuestro modelo de negocio.

e. Tipo de cambio.

El tipo de cambio de USD a PEN en el ámbito nacional concentra

una tendencia hacia la baja, según el BBVA Research el dólar podría un

rebote en el 2019 (de S/.3.25 a S/.3.30), (ver Figura 4).

32

Figura 4. Tipo de cambio 2008 – 2019

Nota: Elaboración propia – SBSA.

f. Riesgo País.

En la siguiente tabla (ver Tabla 8) y calculado por JP MORGAN, el

Riesgo País muestra un panorama optimista en América Latina para el Perú.

El riesgo país de Perú se mantuvo en 1.22 puntos porcentuales,

mejorando respecto al año pasado. Otros ejemplos como Panamá (1.03

puntos porcentuales) seguido de Chile (1.13 puntos) reportaron los puntos

más bajos de América Latina.

Tabla 8.

Riesgo País en Perú y Latinoamérica.

RANKING PAIS RIESGO

1 Panamá 1.03

2 Chile 1.13

3 Perú 1.22

4 Uruguay 1.37

5 Colombia 1.64

6 Brasil 2.15

7 México 2.41

33

8 Rep. Dominicana 2.58

9 El Salvador 3.58

10 Argentina 3.63

11 Ecuador 4.53

12 Venezuela 49.25

Nota: Extraído de BCRP – 2019.

2.1.3. Entorno Social.

2.1.3.1. Parámetros de crecimiento.

a. Tasa de crecimiento de la población.

Figura 5. Estimación del crecimiento poblacional.

Nota: Extraído de INEI - https://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/el-peru-tiene-una-

poblacion-de-31-millones-488-mil-625-habitantes-9196/

Hasta el 2050 (ver Figura 5), proyectamos la cantidad de habitantes

desarrollada por INEI, reflejando un crecimiento para en los sectores

urbanos como rurales, en específico si se define que Lima Metropolitana se

podría ubicar en el sector urbano tendría un mayor rendimiento en

crecimiento, indicador que es una oportunidad para el proyecto de MSCM

S.A.C. debido a que incrementa las cantidades de mercado potencial al

transcurrir los años del horizonte del proyecto

https://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/el-peru-tiene-una-poblacion-de-31-millones-488-mil-625-habitantes-9196/

https://www.inei.gob.pe/prensa/noticias/el-peru-tiene-una-poblacion-de-31-millones-488-mil-625-habitantes-9196/

34

b. Distribución Poblacional por rango de edades

Para el 2019 la población peruana mayor de 18 años será mayor al

75% del total, mientras que para el año final del proyecto 2024 se estima

que será 76% un crecimiento de 1% con respecto al panorama inicial, en la

siguiente figura (ver Figura 6), se esquematiza esta distribución.

Figura 6. Pirámide de la población peruana al 2025.

Nota: Extraído de documento INEI -

https://www.populationpyramid.net/es/per%C3%BA/2017/

Bajo esta premisa podemos concluir que el mercado objetivo

respecto a la edad a pesar que no simboliza un elemento de sesgo debido

35

a que el enfoque es familiar debemos orientarnos a ubicar cuál de todos los

integrantes de la familia es el que decide la compra y las gestiones al

momento de pasar el momento de la muerte de la mascota de casa.

c. Ingreso per cápita.

Como definición es la recaudación promedio que recibe una persona;

obtenido mediante la división del volumen de ingresos netos del país entre

el número de habitantes.

El Instituto Nacional de Estadísticas e Informática, calcula que el

ingreso per cápita en Perú se ubica en S/. 15,085 para el 2019 (ver Figura

7).

Figura 7. Estimación del ingreso per cápita

Nota: Extraído del diario Gestión - https://gestion.pe/economia/pbi-nuestro-ingreso-

habitante-frente-paises-region-122603.

Con respecto a este indicador podemos definir que presenta un

escenario favorable para HUELLITAS AL CIELO, debido a que está

enfocado a consumidores de niveles socioeconómicos A y B1, asimismo

podremos proyectar un crecimiento de la tendencia en estos niveles

36

socioeconómicos, los que mantienen un dinamismo e incremento en los

ingresos año a año.

d. Población Económicamente activa (PEA).

En la siguiente figura (ver Figura 8), se muestra los resultados de la

Encuesta Permanente de Empleo, la Población en edad para trabajar (PET)

de 7 millones 649 mil personas, de esta el 68.4% representa la población

económicamente activa, mientras solo 31.6% representa la población

económicamente no activa.

Figura 8. PEA Ocupada y Desocupada Formal en Lima

Nota: Extraído de INEI https://www.inei.gob.pe/estadisticas/indice-tematico/ocupacion-y-

vivienda.

La estadística muestra los porcentajes respecto a condiciones

formales, se considera que el trabajo informal tuvo una reducción del 3.9%

en el 2017.

e. Ingresos.

37

Es validado por INEI que el principal ingreso es proveniente del

trabajo (promedio 70%), otros varían en transferencias o rentas.

Según la siguiente figura (ver Figura 9), el ingreso promedio en Lima

es de S/.1667 con un incremento respecto al 2016 del 0.4%, este ingreso

varía respecto al género con un promedio de S/.1919 para los hombres y

S/.1, 353 para las mujeres.

Figura 9. Ingreso promedio mensual proveniente del trabajo.

Nota: Extraído de INEI

https://www.inei.gob.pe/media/MenuRecursivo/publicaciones_digitales/Est/Lib1105/cap06

.pdf.

El INEI destacó que el año pasado el ingreso aumentó en 3.7% en

manufactura y 3.1% en construcción, por lo expuesto este indicador de

aumento anual es favorable por el incremento en el poder de adquisición de

los consumidores.

2.1.3.2. Tasa de crecimiento de las mascotas.

Existen innumerables beneficios económicos, culturales y sociales

de la convivencia entre el humano y los animales, pero a la misma vez se

encuentran ciertas desventajas para la salud, bienestar y seguridad de las

personas, según los cuidados y en cierta forma los lugares de residencia,

siempre y cuando estas no sean controladas.

38

En las siguientes tablas (ver Tabla 9, Tabla 10, Tabla 11, Tabla 12,

Tabla 13, Tabla 14 y Tabla 15), vemos estadísticas relacionadas a la

estimación de mascotas probables en Lima Metropolitana en base al trabajo

realizado por Raquel Arellano Bastidas, donde otros se refiere a viviendas

de tipo de material noble o terrenos parcialmente construidos.

Tabla 9.

Tipos de mascotas por vivienda.

Tipo de vivienda Canes Felinos

Casa 54% 13%

Departamento 53% 10%

Otros 35% 15%

Nota: Extraído de Estimaciones demográficas de la Facultad de Medicina y Zootecnia de

la Universidad Cayetano Heredia – Raquel Arellano (2017).

Tabla 10.

Frecuencia de mascotas por vivienda.

Numero de

mascotas Canes Felinos

1 69.3% 62.4%

2 24.1% 22.8%

3 4.7% 6.9%

4 1.1% 4.9%

5 0.6% 2.0%

Más de 5 0.2% 1.0%

Total 100.0% 100.0%



Tabla 11.

Promedio de mascotas por vivienda.

Tipo de vivienda Promedio/Vivienda

Canes Felinos

Casa 1.50 1.80

Departamento 1.30 1.40

Otros 1.40 3.50

39



Tabla 12.

Promedio de mascotas por vivienda.

Tipo de vivienda Promedio/Vivienda

Canes Felinos

Casa 1.50 1.80

Departamento 1.30 1.40

Otros 1.40 3.50



Tabla 13.

Promedio de vida de mascotas.

Variables Canes Felinos

Promedio (años) 9.44 7.38

Desviación estándar (años) 5.13 5.93

Valor mínimo (años) 0.20 0.20

Valor máximo (años) 20.00 17.00



Tabla 14.

Estimaciones de causas de muerte de mascotas.

Causa de muerte Canes Felinos

Accidente 27% 8%

Enfermedad 34% 74%

Envenenamiento 1% 1%

Vejez 38% 17%

Total 100.0% 100.0%



Tabla 15.

Características cualitativas de los canes.

Variable Estrato %

Sexo Macho 57%

40

Hembra 43%

Raza Puro 68%

Cruzado 33%

Tamaño Pequeño 46%

Mediano 40%

Grande 15%

Esterilización Si 30%

No 70%

Utilidad del can Mascota 98%

Guardián 1%

Reproducción 1%



Tabla 16.

Características cualitativas de los felinos.

Variable Estrato %

Sexo Macho 45%

Hembra 55%

Raza Puro 20%

Cruzado 80%

Esterilización Si 64%

No 37%

Utilidad del can Mascota 100%



Tabla 17.

Estadísticas de crías por tipo de mascota.

Variable Canes Felinos

Promedio de crías por camada 3.9 4.4

% de supervivencia 88.60% 84.20%



2.1.4. Entorno Político.

Si consideramos el entorno político, sería desde una perspectiva de

amenaza debido a la condición política que se vivió en el país desde que

41

Pedro Pablo Kuczynski (ex presidente de la República), periodo que no pudo

concluir y terminó el 2018, considerando que se destapó fuentes de

corrupción de funcionarios en diferentes niveles, tomando como principal

fuente de corrupción el Consejo Nacional de la Magistratura involucrando a

poderes judiciales, partidos políticos y congresales, con el ascenso de

Vizcarra a la presidencia se ha venido aplicando reformas anticorrupción en

diferentes organizaciones gubernamentales.

Existe una gran disponibilidad e interés mostrado generalmente del

gobierno por potenciar las micro-empresas, trabajando en su desarrollo

tecnológico operacional y formalizándolas con el fin de disminuir el indicador

actual que equivale a 70% de los negocios que vienen siendo informales.

2.1.5. Entorno Tecnológico.

Considerado como una amenaza en función a que para el Perú es

su Aquiles de Perú, manteniéndose en el ranking global de tecnología como

el puesto 90. Perú sigue estando lejos de ser considerado un país

tecnológico. A pesar de esto gracias a la globalización en Perú se puede

importar y tener acceso a tecnología de otros países. La aplicación de la

tecnología se puede dar en varias áreas en las empresas como en la gestión

de materiales y en el área de calidad. Otro gran avance tecnológico de los

últimos años se ha dado en las comunicaciones con la mejora constante de

los smarthphones y la creación de nuevas aplicaciones que facilitan la

comunicación constante entre los miembros de la empresa

2.1.5. Entorno Ecológico.

Se prevé como compromiso de las generaciones venideras un uso

responsable de los recursos que provienen de elementos renovables y no

renovables principalmente los provenientes de la naturaleza orientados a la

no depredación de los recursos naturales.

Según D’Alessio (2015), el perfil y conocimiento de la conciencia

ecológica basada en una conservación del medio ambiente han venido

adquiriendo una mayor importancia en los últimos años, esto debido a la

42

herencia que se dejará a las generaciones futuras, se sabe que los

productos para mascotas que se plantea comercializar provienen de la

industria del plástico un derivado del petróleo, y precisamente este uso

masivo lo que genera un cuidado en la cadena productiva para mantener la

sostenibilidad de la sociedad, acerca de la disposición de los residuos.

2.1.6. Leyes o reglamentos generales vinculados al proyecto.

Tabla 18.

Principales leyes vinculadas al proyecto.

LEY - NORMATIVA DESCRIPCION

Decreto Legislativo N°9431: Ley del Registro Único de

Contribuyentes

Para efecto del presente Decreto Legislativo, se entiende por RUC, al Registro Único de

Contribuyentes a cargo de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria –

SUNAT.

Deben inscribirse en el RUC a cargo de la SUNAT, todas las personas naturales o jurídicas,

sucesiones indivisas, sociedades de hecho u otros entes colectivos, nacionales o extranjeros,

domiciliados o no en el país, que realicen actividades económicas, que generan obligaciones

tributarias.

Ley N° 28015- 2003: Ley de promoción y

formalización del micro y pequeña empresa.

El objetivo de esta ley es la promoción de la competitividad, formalización y desarrollo de los

micros y pequeñas empresas para así poder incrementar el empleo sostenible, su

productividad y rentabilidad.

La ampliación en el mercado interno y las exportaciones, y su contribución a la recaudación

tributaria.

Ley Nº 29783: De Seguridad y Salud en el Trabajo

Tiene por objeto promover una cultura de prevención de riesgos laborales a través del deber

de prevención de los empleadores, el rol de fiscalización y control del Estado y la participación

de los trabajadores y sus organizaciones sindicales.

Quienes a través del diálogo social, deben velar por la promoción, difusión y cumplimiento de

la normativa sobre la materia.

Decreto Legislativo Nº10862: Ley de Promoción de la

Competitividad, Formalización y Desarrollo de las

PYMES.

La nueva Ley PYME, aprobada por Decreto Legislativo Nº 10862 es una ley integral que no

sólo regula el aspecto laboral sino también los problemas administrativos, tributarios y de

seguridad social que por más de 30 años se habían convertido en barreras burocráticas que

impedían la formalización de este importante sector de la economía nacional, expresa el gremio

empresarial.

44

Ley N° 29571: Código de protección y defensa del

consumidor.

Esta ley establece las normas de protección y defensa de los consumidores, teniendo como

principio rector la política social y económica del estado; donde los consumidores que puedan

acceder a productos y servicios idóneos, que gocen de los derechos y los mecanismos

efectivos para su protección, reduciendo la asimetría informativa, corrigiendo, previniendo o

eliminando las conductas y prácticas que afecten sus legítimos intereses.

Ley 27265 - Ley de Protección a los Animales

Domésticos y a los Animales Silvestres mantenidos

en cautiverio. 08 de Mayo del 2000.

La mencionada Ley tiene como objetivo prevenir el maltrato a los animales y fomenta el respeto

a la vida y derecho de los animales. Así también velar por la salud y bienestar de los animales.

La mencionada Ley también establece las obligaciones de los dueños como velar por su

alimentación, salud y condiciones de vida adecuadas según su especie. (El Peruano, 08 Mayo

2000)

Ley 30407 Ley de Protección y Bienestar Animal (El

Peruano 16 Diciembre 2015)

La presente Ley tiene por finalidad garantizar el bienestar y la protección de todas las especies

de animales vertebrados domésticos o silvestres mantenidos en cautiverio, en el marco de las

medidas de protección de la vida, la salud de los animales y la salud pública.

La presente Ley tiene por objeto proteger la vida y la salud de los animales vertebrados,

domésticos o silvestres mantenidos en cautiverio, impedir el maltrato, la crueldad, causados

directa o indirectamente por el ser humano, que les ocasiona sufrimiento innecesario, lesión o

muerte; así como fomentar el respeto a la vida y el bienestar de los animales a través de la

educación.

La mencionada Ley reglamenta la Eutanasia de Animales domésticos de compañía bajo la

recomendación de un médico veterinario y con la autorización del propietario. Asimismo

establece los métodos y deja a cargo del Ministerio de Salud el protocolo Médico Veterinario a

seguir.

Legislación sobre cumplimiento de contratos y

protección de los consumidores

Es muy importante el cumplimiento estricto de nuestros servicios, toda vez que existen normas

de protección al consumidor que podrían acarrearnos problemas de índole judicial y/o multas

que debilitarían nuestra economía, asimismo nuestro prestigio se vería mellado si no

cumplimos con lo ofrecido.


45

2.2. Análisis del Micro entorno.

2.2.1. Competidores actuales: Nivel de competitividad.

HUELLITAS AL CIELO se encuentra dentro del sector de las

mascotas, en este punto del análisis se ha considerado que en el Perú y

específicamente en Lima, existen más hogares con mascotas que hace 20

años. En las encuestas de 1995, el indicador marcaba 52% de las familias;

en el 2005, subió a 55% y en el 2014, registró 58%, La población estimada

de mascotas limeñas sería de millón y medio como mínimo, si asumimos

una por hogar, aunque se conoce que en un 20% aprox. de viviendas habría

más de una, con lo cual la cifra aumentaría. De acuerdo con la estadística,

el perro sería el animal doméstico más popular en los hogares limeños,

seguido por los gatos. Los canarios, pericos y peces también están

presentes en la lista pero con muy pocas menciones., hay que recordar que

el tipo de ataúdes para mascotas HUELLITAS AL CIELO que se ofrecería al

mercado es un nuevo producto enfocado hacia las mascotas del tipo perro

y gato.

En la siguiente tabla (ver Tabla 19), se valorarán ciertos aspectos del

nivel de competitividad, destacando que Lima se obtiene un dato interesante

es que la presencia de los canes en términos relativos viene disminuyendo,

en cambio, la de los gatos aumentó de 27% en 1995 a 43% en 2014, un

incremento de 60% en las últimas 2 décadas, por lo que el nivel de

competencia directa es alto; como ya se explicó, se toma en cuenta que los

competidores indirectos y los servicios que se han puesto en el mercado con

la aparición de más centros para la atención de mascotas ha venido

incrementándose aunque no existen cifras oficiales del mercado de

mascotas en el Perú, Fernando Ferreira, dueño de la tienda Animalia, no

duda en afirmar que en los últimos cinco años sus ingresos han crecido

100%.

`

Tomaremos como premisa de evaluación la valoración de las

mascotas de acuerdo con Sandra Hoyos de Dog Shop, ello se debe a que

las mascotas ocupan un lugar especial en los hogares. Muchas viven con

46

personas solteras que destinan más tiempo y dinero a ellos, o en otros casos

son considerados un miembro más de la familia.

Asimismo para Eduardo Rondón, dueño de la Clínica Veterinaria

Rondón, con 37 años en el mercado, el crecimiento ha sido evidente. Solo

en Surco hay 74 consultorios, de los cuales cinco se encuentran registrados

en la municipalidad.

Tabla 19.

Competidores actuales: Nivel de competitividad.

FUERZA DE

PORTER ASPECTO A ANALIZAR PUNTUACION CONCLUSION

COMPETIDORES

ACTUALES:

NIVEL DE

COMPETITIVIDAD

Número de competidores directos e

indirectos 1

ALTO

Crecimiento del sector en los últimos

años 1

Características diferenciadores del

producto respecto a la competencia 1

Diversidad de competidores 1

Barreras de salida 1

TOTAL 5

Nota: Extraído de Planes de Negocios. Una metodología alternativa - Cuaderno de

Trabajo (Franco, P.). Elaboración propia - 2019.

Realizaremos un análisis de los diferentes competidores los cuales

son ofrecidos en tres tipos de servicios y productos, cremaciones,

taxidermia, cementerio para mascotas (el cual es considerando también

como complementario) y las principales empresas que brindan este servicio

(ver Tabla 20), dando cierto alcance sobre este servicio complementario:

a. Cementerio para mascotas.

Este tipo de servicio tiene una diferencia con respecto a los anteriores

debido a que es un sustituto y complementario, consiste en un servicio de

alquiler para el entierro de la mascota, hasta el momento en Lima solo existe

una sola empresa que brinda este producto/servicio; denominada El Bosque

47

del Amigo Fiel, este cementerio se ubica en el kilómetro 30 de la Carretera

Central (Chosica).

Tiene como cementerio un alcance de 40,000 metros cuadrados de bosque,

donde el tipo de pago es de acuerdo al metrado que se va a utilizar para

sepultar a la mascota, para el pago existe una previa separación pagando el

50% del monto que ha sido presupuestado, parte del servicio consiste en

colocar un árbol de frutos donde será enterrado el animal, donde cada

usuario podrá disponer de los frutos que se puedan cosechar de este (ver

Figura 10).

Figura 10. Vista del Cementerio.

Nota: Extraído de la página web de elbosquedelamigofiel.com

La opción de negocio que propone el cementerio de El Bosque del Amigo

Fiel es destinada para animales como perros, gatos, canarios, roedores,

monos y el precio es variable desde los S/ 350 hasta los S/ 600 dependiendo

del tamaño del espacio que se requiere y la zona donde estará ubicado el

animal.

48

Tabla 20.

Análisis de los competidores directos.

MARCAS DESCRIPCION LOGO COSTO

TAXIDERMIA

PAUCAR Taxidermia

Desde S/. 900.00

EL BOSQUE

DEL AMIGO

FIEL

Cementerio para

mascotas

Desde S/.350 hasta S/.600

49

HUELLITAS

CON AMOR

Cremaciones

Desde S/. 500.00

CORP.

ARANZABAL

Desde S/. 600.00

SAN MARTIN

DE PORRES

Desde S/. 500.00

Nota: Elaboración propia - 2019.

2.2.2. Fuerza negociadora de los clientes.

El sector de las mascotas posee a consumidores con un gran poder

de negociación, están en la capacidad de hacer comparaciones, ofertas y

deciden dónde invertir su dinero. En la siguiente tabla (ver Tabla 20),

utilizaremos un cuestionario para cuantificar la intensidad de la fuerza

negociadora de clientes. Consideramos lo expuesto por el Dr. Rondón donde

el consumidor presenta un perfil que es una cuestión de fidelidad de los

cliente, explica que atiende a las mascotas de nietos de personas cuyas

mascotas atendía hace treinta años, y también a perros y gatos que viven

mucho tiempo. Prueba de ello es una chihuahua de 23 años que hasta el día

de hoy asiste a su clínica para hacer sus chequeos correspondientes.

En el análisis de los canales de comercialización, tomaremos la

investigación cualitativa y visita a diferentes veterinarias y Petshops donde

se pudo identificar que se manejan diferentes condiciones comerciales como

por ejemplo el margen a estos canales que es 35% y 25% respectivamente,

adicionalmente las condiciones de pago son 50% al contado y 50% a 30 días

para las veterinarias, mientras que para los Petshops son el 100% a 30 días.

Es importante rescatar que estos canales de comercialización no invierten

sobre el marketing del producto, por lo que sus proveedores invierten en

banners, folletos informativos, merchandising entre otros.

Tabla 21.

Fuerza negociadora de los clientes.

FUERZA DE


PODER DE

NEGOCIACION DE

LOS CLIENTES

Número de clientes y/o tamaño del

mercado meta 1

ALTO

Disponibilidad de sustitutos en la

industria 1

Costo de cambio de cliente 1

Amenaza del cliente de integrarse

hacia atrás 0

TOTAL 3

51

Nota: Extraído de Planes de Negocios. Una metodología alternativa - Cuaderno de Trabajo

(Franco, P.). Elaboración propia - 2019.

En la siguiente tabla (ver Tabla 22), se verifican una estimación de

las zonas por criterios de niveles socioeconómicos, con el objetivo de

identificar cuáles son las zonas con mayor influencia del perfil del

consumidor.

Tabla 22.

Estimación de las zonas y criterios por niveles socioeconómicos.

ZONA DISTRITO HOGARES

2020

APEIM FILTRO

A B C

2 San Martín de Porres 191,445 0.03 0.10 0.20 23,749

2 Los Olivos 115,319 0.03 0.10 0.20 14,305

2 Independencia 69,646 0.03 0.10 0.20 8,640

6 San Miguel 45,747 0.15 0.21 0.16 16,311

6 Pueblo Libre 27,783 0.15 0.21 0.16 9,906

6 Jesús María 23,971 0.15 0.21 0.16 8,547

6 Magdalena del Mar 19,056 0.15 0.21 0.16 6,794

6 Lince 18,956 0.15 0.21 0.16 6,759

7 Santiago de Surco 116,428 0.35 0.16 0.13 59,378

7 La Molina 53,682 0.35 0.16 0.13 27,378

7 San Borja 38,255 0.35 0.16 0.13 19,510

7 Miraflores 33,498 0.35 0.16 0.13 17,084

7 San Isidro 23,269 0.35 0.16 0.13 11,867

8 San Juan de Miraflores 179,238 0.03 0.11 0.24 24,475

8 Chorrillos 94,871 0.03 0.11 0.24 12,955

8 Surquillo 33,098 0.03 0.11 0.24 4,520

8 Barranco 10,480 0.03 0.11 0.24 1,431

MARCO DE MUESTRA 273,608


Si se requiere llevar información acerca del crecimiento y costumbre

de los clientes, tomaremos como base el incremento anual que existe en la

inversión de alimentación de las mascotas. Según Maxime (2017), la

alimentación de las mascotas tiene un crecimiento aproximado de 10% por

cada año para el 2015 se bordeó las 50,000 TM de comida para mascotas

(perros y gatos), reconociendo que es un mercado de crecimiento pero muy

debajo de los niveles ofrecidos en Chile o Argentina.

52

En el informe también se demuestra que el 80% de la comida es

consumida por los perros y 20% aproximadamente por gatos y de estos 97%

es alimentos en presentación de bolsas de croquetas mientras que el 3%

restante es en enlatados. Es importante destacar que el 10% del movimiento

comercial de los consumidores es mediante compras online y este se

proyecta en aumento por las generaciones más jóvenes.

Según Nicolás Mulder, Gerente General de SuperPet, en su

entrevista con el diario El Comercio, destacó en su percepción sobre los

clientes los cuales existen tres tipos, el ama de casa tradicional que se

encarga de recurrir a todos los canales físicos para hacer las compras,

matrimonios de 30 a 45 años donde no necesariamente las compras son

encargo femenino y los jóvenes solteros entre 25 a 35 años que prefieren el

canal online. Estos últimos presentan una exigencia mayor debido a que

esperan servicios especializados y dedicados para el cuidado de sus

mascotas.

Para la fuerza negociadora de los clientes para nuestro sector se tiene que

diferenciar dos conceptos dueño de mascota o pet lover. Según el portal

web de 4patas.com define a un pet lover como el tipo de persona que no

solo quiere, respeta y cuida a su mascota sino que la “idolatra”, existiendo

ciertos parámetros que lo de muestran como por ejemplo:

- Un Pet Lover nunca puede dormir sin su mascota, generalmente descansa

con el y ocupa parte de su espacio vital de sueño.

- Un Pet Lover ama solamente a su mascota y en su mente no existe uno

más lindo que el suyo.

- Un Pet Lover se despierta a sacarlo al baño a hacer sus necesidades a

cualquier hora de la noche o de la madrugada.

- Un Pet Lover no solo muere del dolor después de ver morir a su mascota,

sino que en la vida diaria no tiene reparo en evitar que algo malo les pase. -

Un Pet Lover busca en las páginas que recomiendan lugares Pet Friendly a

los que puedas asistir sin que le pongan problema a su mascota.

- Un Pet Lover hace gastos extras para complacer a su mascota.

53

Todas estas suposiciones nos llevan a una denominación en común que es

la inversión que se realiza en la mascota, la cual será segmentada mediante

una inversión en la mascota mayor a la media encontrada.

2.2.3. Fuerza negociadora de los proveedores.

En cuanto al sector de madera en Perú como principal fuente de

elementos primarios para la producción de HUELLITAS AL CIELO, se tiene

en gama y acceso el MDP como conglomerado, por lo que no solo se

abastece al mercado local sino que este tipo de materiales se exportan para

el extranjero principalmente los países de la Unión Europea, para evaluar

esta fuerza utilizaremos un cuestionario para cuantificar la intensidad de

fuerza negociadora de proveedores (ver Tabla 23).

Tabla 23.

Fuerza negociadora de los proveedores.

FUERZA DE


PODER DE

NEGOCIACION

DE LOS

PROVEEDORES

Número de proveedores importantes 0

MODERADO

Disponibilidad de sustitutos para

suministros del proveedor 1

Costos de cambio de proveedor 0

Amenaza de proveedores de integrarse

hacia adelante 1

Contribución de los proveedores a la

calidad o servicio 1

TOTAL 3



En la investigación se encontró las ventajas y competitividad del

sector de productos relacionados a la ebanistería (desarrollo de productos

dedicados en madera), en ellas podemos encontrar diferentes canales para

poder adquirir la materia prima principal, los listones de MDP en las que se

encuentran los grandes centros de distribución (Sodimac, Maestro, Promart,

entre otros), en este tipo de establecimientos se puede evidenciar que el lote

mínimo de compra es desde una pieza comercial la cual depende de

54

dimensiones como el tipo de sección (generalmente la más utilizada es el

tipo de sección cuadrada de 2 pulgadas y 10.5 pulgadas de longitud que se

denomina 2’x2’x10.5’), en ellos no existe descuento comercial, ya que se

tienen precios fijados por tipos de SKU (stop keeping unit o código de

artículo).

Otro medio para poder obtener la materia prima es mediante es la

utilización de canales de comercialización como los son los minoristas donde

el volumen del lote mínimo de compra es de 10 piezas del tipo de madera

que se solicite (ver Tabla 24), a partir del lote mínimo de compra se realizan

descuentos comerciales en función del volumen de compra llegando a una

reducción de hasta 5% por el precio unitario. En la investigación del proyecto

se encontró que por listón de MDP está oscilando en un valor de S/ 27.00

por pieza comercial.

Tabla 24.

Listado de Proveedores de madera.

EMPRESA RUC DIRECCION

Maderera los Robles S.R.L. 20378148813 Calle Los Martillos 5153 Los Olivos - Lima

Inmader Mosihe 20516136984 Avenida Pachacutec 2087 Villa María del Triunfo -

Lima

Placacenter S.A.C. 22698897536 Avenida Universitaria Mz O L Los Olivos - Lima

Insalarr 21569836587 Urb. Pachacamac - 4ta Etapa Barrio 3 Sector 2, Mz. V

Lt. 18 Villa el Salvador - Lima

Tableros de Maderas Sr de los

Milag. S.A 20368796248 Av Túpac Amaru Nro 1901 As Comas - Lima


Con respecto a la propuesta de valor tenemos proveedores de

software de diseño y personal calificado que se encargue de hacer la

personalización deseada por el cliente, donde ya no se Adobe Photoshop

CC y Adobe Ilustrator donde la elección de este tipo de instrumentos

virtuales de diseño, está orientado hacia los sistemas operativos de Mac y

como complementarios de Windows, es importante destacar que estos

sistemas han migrado ya no a la única compra de una licencia sino a una

suscripción mensual que tiene un valor por programa de 12 euros mensual

55

lo que incluye almacenamiento en la nube de 20 GB por tipo de programa,

lo que vuelve accesible para el proyecto.

En relación a la mano de obra podemos destacar que la elaboración

de los ataúdes podría ser tercerizada, lo que nos daría una ventaja

competitiva en los tiempos de entrega si se maneja diferentes proveedores

de este servicio, así como la mano de obra especializada (técnicos que se

dedican a los sistemas de diseño), debido a que no se requiere ciertos

grados ni títulos que imposibiliten la contratación de este tipo de personal.

En conclusión, se puede decir que la fuerza negociadora de los

proveedores de insumos para la fabricación de ataúdes para mascotas es

moderado debido a pesar de la calidad que logran alcanzar altamente

valorada por el mercado nacional e internacional, existe una alta oferta de

insumos y materias primas para la fabricación de nuestro producto.

Como estrategia utilizaremos la ventaja y las redes comerciales ya

establecidas por las empresas que se dedican a la comercialización de la

materia prima principal (MDP), para poder acortar los lazos con el proveedor

directo mediante lotes económicos beneficios para ATAUDES MSCM S.A.C.

como para estas empresas que se dedican a proveer esta materia prima

para el mercado de Lima.

2.2.4. Amenaza de productos sustitutos.

Se podría identificar que la cremación, aunque se aleje del tema de

fabricación de ataúdes como competencia directa sino que influye sobre un

sustituto produce contaminación tóxica con las emisiones de mercurio,

plomo y cadmio que son elementos que se encuentran presentes en el

cuerpo la mascota.

Entre los principales productos y servicios sustitutos en Lima

Metropolitana para el evento de muerte de una mascota se tiene:

a. Cremación.

56

Este tipo de sustituto es una combinación entre servicio y producto,

iniciando con recoger y trasladar el cuerpo de la mascota (no importa el tipo

entre ellos están perros, gatos, conejos, canarios, etc.), en una movilidad,

ofreciendo la posibilidad en algunos caso de que la familia acompañe el

momento de la cremación, tiene una duración de tres horas para la

cremación del cuerpo hasta las cenizas, en esta se tienen variables como

urnas de madera o fabricadas en mármol (ver Figura 10), adicionalmente se

da un certificado de la cremación de la mascota (ver Figura 11).

Figura 11. Ejemplo de Certificado de Cremación.

Nota: Extraído de la página web de cremacionesdehuellitasconamor.com

57

Figura 12. Ejemplo de Urnas en mármol para cremación

Nota: Extraído de la página web de cremacionesdehuellitasconamor.com

Este tipo de sustituto tienen una intención de operatividad de 24 horas al día

durante los 365 días del año, las restricciones solo es el peso de la mascota

con un máximo de 80 kilogramos.

Entre las principales empresas que tienen presencia en canales virtuales,

Petshops, clínicas y veterinarias se puede verificar (ver Tabla 25).

Tabla 25.

Listado de Sustitutos – Empresas para cremaciones.

Empresa Zonas de operación Contacto Precio

Huellitas con amor Lince y Lima Metropolitana +51 922126637 Desde S/ 500.00

Corp. Aranzabal Lima Metropolitana +51 994740253 Desde S/ 600.00

San Martin de Porres

Callao y Lima

Metropolitana +51 922714755 Desde S/ 500.00


b. Taxidermia.

A pesar que este tipo de sustituto es probable que no se le cruce por la

mente a muchas personas, en la actualidad existe en Lima Metropolitana

con el objetivo de mantener un vivido recuerdo de la mascota de la familia,

58

mediante las técnicas de la taxidermia que consiste en disecar a la mascota

otorgando la apariencia de que estén vivos.

Este emprendimiento ha sido tomado por una empresa; Taxidermia Paucar,

que ofrece el servicio de la preparación y disecado de diferentes tipos de

animales (ver Figura 13), con una especialización en las mascotas, el

servicio consiste desde la llegada de la macota fallecida, pasando por una

incisión en el pecho, el retiro de piel, grasa y masas encefálicas, el objetivo

de la taxidermia es la conservación del pelaje o plumas. En este tipo de

servicio el cliente escoge la posición que tendrá la mascota para la

eternidad. Con respecto al tiempo de entrega desde la entrega del cuerpo

de la mascota hasta la culminación del servicio tiene una duración de un

mes, el precio es estimada de acuerdo al tamaño del animal destinado desde

los S/ 900.

Figura 13. Ejemplo de mascota disecada.

Nota: Extraído de la página web de taxidermiasilviapaucar.blogspot.com

59

Tabla 26.

Amenaza de productos sustitutos.

FUERZA DE


AMENAZA DE

PRODUCTOS

SUTITUTOS

Disponibilidad de sustitutos al alcance

del cliente 1

ALTO

Costos de cambio de los clientes 1

Precio de los producto sustitutos 1

Grado en que satisface la misma

necesidad/ cumple la misma función 1

Innovación del producto sustituto

respecto al propio 1

TOTAL 5



Se desarrollará una estrategia de comercialización direccionando

HUELLITAS AL CIELO bajo un esquema de macro segmentación,

considerando que a un Nivel Socioeconómico A, B y C, donde el consumidor

generalmente ha adquirido un poder adquisitivo superior a los demás niveles

socioeconómicos en los últimos años y decide las compras mediante una

planificación o tratando de diferenciarse siempre utilizando productos

exclusivos.

2.2.5. Competidores potenciales barreras de entrada.

Los ataúdes para mascotas podrían considerarse que tiene pocas

barreras de entrada en el mercado ya que el nivel socioeconómico A y B1

no es representativo en nuestra sociedad en términos de cantidad de

usuarios; segmento que busca productos exclusivos para sus seres

queridos.

El primer factor a analizar son las Economías de escala. Los

volúmenes de producción impactan en la eficiencia; por lo que se ha

determinar que este sector debe de manejar cierto inventario para atender

las necesidades del tratamiento de los restos de las mascotas, por la que

60

una correcta ejecución de inventarios que se encuentren en buen estado es

parte del presupuesto de economías de escala.

El segundo factor está con respecto a la alta inversión inicial. Esto

define que no existe gran capital inicial para operar eficientemente, por lo

que se necesitaría como objetivo principal un lugar para el almacenamiento

de ataúdes que puedan tener las condiciones de calidad necesarias (donde

la humedad no sea el principal problema), con respecto a la personalización

se podría iniciar solo con un personal encargado del diseño y los sistemas.

El tercer factor es el acceso a proveedores y canales de distribución,

aunque el primer acceso es prácticamente total, se podría definir que los

canales de distribución manejan políticas de distribución exclusivas para

clientes que requieren de productos de una calidad elevada entre las

veterinarias, Petshops y clínicas para mascotas se manejan márgenes al

canal y condiciones comerciales de pagos diferidos lo cual afecta la liquidez

del negocio. Según un informe del diario El Comercio, en Lima Metropolitana

existen 2,000 veterinarias y Petshops.

El cuarto factor es la alta diferenciación de algún producto existente.

Si alguno de los competidores en el sector cuenta con un producto muy bien

posicionado en la mente del consumidor resulta muy difícil competir, pero en

el sector de mascotas no se tiene por el momento alguna empresa

posicionada para el tratamiento de los restos de la mascotas por lo que es

necesario manejar una propuesta sólida de servicios complementarios. Otro

de los factores que determinan la concentración de esta industria son la

diferenciación del producto que en la actualidad solo seria de ciertos

acabados y utilización de derivados de la madera; y en cuanto a

regulaciones gubernamentales, dadas las connotaciones ambientales del

negocio tenemos escenarios favorables.

El quinto factor es referente a la experiencia que se requiere para la

ejecución de este proyecto podemos indicar que el conocimiento siempre es

un factor importante en cualquier tipo de industria, no necesariamente en

éste sector que es en el cual deseamos incursionar, pues siempre es

61

positivo la optimización de los costos y el dominio de temas para conservar

relaciones adecuadas con nuestro mercado y nuestros proveedores.

El sexto factor son las barreras legales, donde se deberá manejar

con sumo cuidado temas delicados como la eutanasia de animales

domésticos (normada en la Ley 30407 - Ley de Protección y Bienestar

Animal), contando con todas las vigencias y autorizaciones (veterinarias,

clínicas y propietarios), debido a que podría ser un tema de riesgo con

respecto

El transporte de nuestros productos hasta los lugares coordinados

indicados por nuestros clientes será mediante la utilización de un agente

logístico de carga liviana y no es necesaria mayor inversión en este campo

por la facilidad de almacenamiento y gestión de los ataúdes para mascotas.

Por tratarse de un plan de negocios nuevo, podemos ubicar nuestro

producto en la categoría de productos interrogantes (participación del

producto respecto al nivel de crecimiento del producto). Avizoramos una

aceptación y penetración en el mercado manejable en el primer año de su

comercialización, con relación directa a la campaña agresiva de marketing

digital y en los canales de distribución.

Como es de estimarse, requerimos de inversión inicial para la

mantención del inventario dada la rotación del producto; pero su crecimiento

será notable y podrá fácilmente volverse un producto vaca de efectivo a

partir del tercer año al haber obtenido estabilidad.

62

Figura 14. Matriz BCG.

Nota: Extraído de Gestión y Marketing - Boston Consulting Group.

Esta estabilidad es la que permitirá priorizar la innovación en cuanto

a la personalización de los ataúdes para mascotas, en la siguiente tabla (ver

Tabla 27), utilizaremos un cuestionario para cuantificar la intensidad de los

competidores potenciales

63

Tabla 27.

Competidores potenciales barreras de entrada.

FUERZA DE


COMPETIDORES

PONTENCIALES

BARRERAS DE

ENTRADA

Diferenciación del servicio ofrecido en el

mercado actual 0

BAJO

Acceso a canales de distribución 1

Costos de cambio de los clientes 1

Requerimiento de capital para el ingreso

a la industria 0

Efecto de la experiencia en el sector 0

TOTAL 2



64

CAPÍTULO III

PLAN ESTRATEGICO

3.1. Planteamiento estratégico.

3.1.1. Visión.

Para el 2024 ser una empresa reconocida en el mercado nacional

mediante una sólida propuesta, comprometida e inspirada en el amor hacia

los animales que acompañaron nuestra vida, otorgándoles el

reconocimiento como tributo a su amistad y fidelidad.

3.1.2. Misión.

“Somos una empresa que brinda un servicio integral de calidad,

respetando el dolor de nuestros clientes, ofreciéndoles tranquilidad para la

disposición adecuada de los restos de sus mascotas en el término de su

vida”

3.2. Análisis FODA.

Tabla 28.

Estrategias y premisas establecidas

ESTRATEGIA PREMISA

Estrategias Ofensivas - FO Utilizar las fortalezas para aprovechar las

oportunidades.

Estrategias Defensivas - FA Utilizar las fortalezas para evitar las

amenazas.

Estrategias de

Supervivencia - DA

Reducir al mínimo las debilidades y evitar las

amenazas.

Estrategias de

Reorientación - DO

Superar las debilidades al aprovechar las

oportunidades.


66

Tabla 29.

Análisis FODA aplicado a ATAUDES MSCM S.A.C.

FORTALEZAS DEBILIDADES

F1

Ofrecimiento de servicios

complementarios al producto principal

ataúd para mascota (acondicionamiento

de restos, tratamiento de ataúd,

instalación de lapida)

D1 Posicionamiento de la marca en el

mercado local.

F2 Producto elaborado a partir de MDP –

alto nivel de personalización D2 Costos operativos inicialmente elevados..

F3 Producto elaborado para razas

pequeñas, medianas y grandes. D3 Taller y oficinas alquiladas.

F4 Atención las 24 horas del día los 365

días del año.

OPORTUNIDADES ESTRATEGIAS OFENSIVAS (FO) ESTRATEGIAS DE REORIENTACION (DO)

O1

Políticas y lineamientos que apoyan y

promueven la formalización de las

MYPES.

FO1: Diseñar y difundir una presentación atractiva

del ataúd para mascotas, diseñando tipos de

ataúdes con respecto al tamaño de la mascota

(F1,F2,F3,F4,O2,O3,O5,O6).

FO2: Desarrollar alianzas estratégicas con

programas nacionales vinculados al cuidado y

tenencia responsable de las mascotas

(F1,F2,F3,O1).

FO3: Desarrollar alianzas estratégicas con

proveedores de materias primas y especialistas en

diseño para desarrollar la capacidad técnica del

personal (F1,F3,O1).

DO1: Publicitar masivamente HUELLITAS AL CIELO

por canales de comunicación modernos (Facebook,

WhatsApp, Instagram, Página web o aplicaciones)

(D1,D2,D3,O2,O3,O5).

DO2: Elaborar promociones y ofertas estacionales y

no estacionales por cada año con respecto a los

servicios complementarios (D1,D2,O1,O2,O4,O5).

DO3: Establecer un nivel de servicio altamente

competitivo (D1,D2,D3,O2,O4).

O2 Incremento en 10% de los ingresos

para los NSE A, B y C.

O3 Promedio de mascota por hogar 1.8

(perros y gatos)

O4 Poca o nula competencia en el mismo

servicio.

O5

Aparición de nuevas tendencias:

consciencia, cultura por el cuidado y

tenencia responsable de mascotas.

67

O6

Leyes de alcance nacional de

protección al cuidado, salud y

tenencia de animales domésticos

AMENAZAS ESTRATEGIAS DEFENSIVAS (FA) ESTRATEGIAS DE SUPERVIVENCIA (DA)

A1 Precio de sustitutos y competidores

menor. FA1: Diseñar una escala de precios y promociones

según paquete de servicio ofrecido para

posicionarnos en el mercado local

(F1,F2,F3,F4,A1,A3,A4).

FA2: Desarrollar un constante seguimiento a la

procedencia de materia prima mediante auditorías

a proveedores, para que estos mantengan un

grado de calidad elevado (F1,F2,A3,A4).

FA3: Desarrollar alianza estratégica con El Bosque

del Amigo Fiel (F1,F2,A3).

DA1: Fortalecer los procesos productivos y

administrativos de la empresa (D3,A1,A3).

DO2: Potenciar la reutilización de los insumos y

recursos a lo largo de la cadena productiva

(D2,D3,D3,A1,A3,A4).

DA3: Generar economías de escala a través del

incremento de tecnologías en la fabricación de

ataúdes (D1,D2,D3,A1,A3).

DA4: Diseñar modelos exclusivos en colaboración

con los principales canales de comercialización

(D1,D2,D3,A1,A3).

A2 Escasas barreras de entrada al

negocio.

A3

Competencia nacional con mayor

trayectoria en el sector y capacidad

de inversión.

A4 Arraigo de creencias, religiosas y

costumbres ancestrales.

A5

Penalización sobre incumplimiento de

contratos y protección de

consumidores.


68

3.3. Objetivos.

Los ataúdes de MSCM S.A.C. listan los objetivos durante el horizonte del

proyecto (ver Tabla 30).

Tabla 30.

Objetivos ATAUDES MSCM S S.A.C.

OBJETIVO PRINCIPAL

Vender 5,853 ataúdes para mascotas para el 2020

Lograr una penetración de mercado de 2% en pet lovers de Lima Metropolitana en el sector

A, B y C el 2020.

Incrementar Las ventas en nuestros canales de distribución en 100% para el año 2021, con

respecto al 2020.

Lograr una recuperación de la inversión en el segundo año, considerando el año 1 el 2020.


69

CAPÍTULO IV

INVESTIGACION DE MERCADO

4.1. Definición.

Tabla 31.

Objetivos de la investigación de mercado.

OBJETIVO

PRINCIPAL PERIODO

Determinar y cuantificar el mercado objetivo de MSCM S.A.C. 2020 – 2024

ESPECIFICOS PERIODO

Determinar el perfil del consumidor

Determinar y cuantificar el mercado potencial de MSCM S.A.C. 2020 – 2024

Determinar y cuantificar el mercado disponible de MSCM

S.A.C.

2020 – 2024

Determinar y cuantificar el mercado efectivo de MSCM S.A.C. 2020 – 2024

Evaluar el comportamiento de compra del mercado objetivo.

Determinar los probables canales de distribución.


4.1.1. Criterios de segmentación.

4.1.1.1. Segmentación Geográfica.

Tabla 32.

Análisis de Segmentación Geográfica.

ITEM DEPARTAMENTO TOTAL

MILES %

1 Lima 11,181.7 35.1

2 La Libertad 1,905.3 6.1

3 Piura 1,873.0 5.9

4 Cajamarca 1,537.2 4.8

5 Puno 1,442.9 4.5

Nota: CPI – Elaboración propia -2019.

En la tabla anterior (ver Tabla 32), se toma un análisis según el cual

un 35.1% de presencia de los ciudadanos de Lima con respecto al Perú.

70

Figura 15. Lima y su ubicación.

Nota: Extraído de repositorio Elcomercio.pe.

Tabla 33.

Zonas de A.P.E.I.M.

ZONAS

Zona 1 (Puente Piedra, Comas, Carabayllo)

Zona 2 (Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres)

Zona 3 (San Juan de Lurigancho)

Zona 4 (Cercado de Lima, Rímac, Breña, La Victoria)

Zona 5 (Ate, Chaclacayo, Santa Anita, San Luis, El Agustino)

Zona 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre, Magdalena, San Miguel)

Zona 7 (Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina)

Zona 8 (Surquillo, Barranco, Chorrillos, San Juan de Miraflores)

Zona 9 (Villa El Salvador, Villa María del Triunfo, Pachacamac)

Zona 10 (Callao, Bellavista, La Perla, La Punta, Ventanilla)

Otros

Nota: Extraído de APEIM.

4.1.1.2. Segmentación Demográfica.

‘

71

a. Número de familias

Debido a que los ataúdes para mascotas poseería como

segmentación la cantidad de hogares, en función del reporte CPI-2017, Lima

Metropolitana tiene un aproximado de 10’190,923 habitantes que tienen una

distribución en 2’713,166 hogares.

b. Edad y Género

Ya que la segmentación a las que nos dirigimos; y al ser las mascotas

consideradas como parte del hogar según la investigación cualitativa, la

edad no se considerará como criterio de segmentación al igual que el

género, lo que si se establecerán serán estrategias de comunicación para

estos tipos de perfiles.

4.1.1.3. Segmentación Socio-económico.

Se precisa orientar los productos de HUELLITAS AL CIELO al NSE A,

B y C; considerando a un acceso diferenciado de productos para sus

mascotas, puesto que son poseedores de una mayor capacidad en la

adquisición comparándolos contra los N.S.E. D y E.

Si se determinaría esta clase social como media, media – alta y alta,

podría guardar cierta relación a niveles medios de las principales ciudades

de Latinoamérica. Esta clase social tiene una particularidad con respecto a

la concentración de individuos ya que concentrarían (NSE A, B y C), la

segunda más importante frecuencia de habitantes en Lima Metropolitana.

Este NSE posee un nivel de vida cómodo pero a la misma vez sin

exceso de lujos y la instrucción que poseen les permite tener trabajos mejor

remunerados, en este NSE se concentran solo por participación de NSE con

respecto a los demás las Zonas 2, 6, 7 y 8.

En este NSE el 56% de los jefes del hogar son empleados

dependientes en su mayoría del sector privado, o al ser independientes lo

72

hacen de manera formal, con un promedio de ingreso mensual familiar que

asciende a S/. 4,193.00 en promedio.

Los integrantes de estos NSE tienen viviendas confortables, con

espacio suficiente, buenos acabados (no excesivamente lujosos), y tienen

una integración con el sistema financiero puesto que gran parte posee una

tarjeta de crédito o débito.

Figura 16. Participación por Nivel Socioeconómico.

Fuente: Extraído de APEIM 2017.

Tabla 34.

Ranking de la segmentación geográfica por hogares.

ZONA DISTRITO FAMILIAS

NSE

A

NSE

B

NSE

C UNIVERSO SUB TOTAL


296,213 2 Los Olivos 112,616 0.03 0.28 0.50 90,768

2 Independencia 69,025 0.03 0.28 0.50 55,634

6 San Miguel 45,429 0.15 0.59 0.20 42,703

126,999

6 Pueblo Libre 27,755 0.15 0.59 0.20 26,090

6 Jesús María 23,947 0.15 0.59 0.20 22,510


6 Lince 18,937 0.15 0.59 0.20 17,801

73


240,080

7 La Molina 51,717 0.35 0.46 0.11 47,735

7 San Borja 38,102 0.35 0.46 0.11 35,168

7 Miraflores 33,565 0.35 0.46 0.11 30,980

7 San Isidro 23,246 0.35 0.46 0.11 21,456


238,770 8 Chorrillos 93,011 0.03 0.31 0.42 70,967

8 Surquillo 33,065 0.03 0.31 0.42 25,229

8 Barranco 10,618 0.03 0.31 0.42 8,102

UNVERSO - AÑO DE EVALUACION (AÑO 0)

902,062

Nota: APEIM 2017: Data ENAHO 2016

4.1.1.4. Perfil del consumidor.

Se verifica la ficha técnica para el consumidor potencial de MSCM

S.A.C. (ver Tabla 35).

Tabla 35.

Perfil del consumidor de MSCM S.A.C.

DEMOGRAFICO

GENERO Masculino y Femenino

EDAD No aplica

ESTADO

CIVIL

Soltero, Casado, Viudo, Divorciado,

Separado

GEOGRAFICO

REGION Lima Metropolitana

ZONAS Y

DISTRITOS

Zona 2 (Independencia, Los Olivos, San

Martín de Porres)

Zona 6 (Jesús María, Lince, Pueblo Libre,

Magdalena, San Miguel)

Zona 7 (Miraflores, San Isidro, San Borja,

Surco, La Molina)

Zona 8 (Surquillo, Barranco, Chorrillos, San

Juan de Miraflores)

SOCIECONOMICOS

NIVEL Nivel Socioeconómicos A, B y C

INGRESOS Ingresos familiares promedios mayores a S/

4,193


4.1.2. Marco muestral.

74

4.1.2.1. Universo.

Para determinar el universo realizaremos la aplicación de los criterios

de segmentación a la cantidad de familias que existen estimadas para el

2019 (ver Tabla 36).

Tabla 36.

Universo.


NSE

A

NSE

B

NSE

C UNIVERSO


2 Los Olivos 112,616 0.03 0.28 0.50 90,768

2 Independencia 69,025 0.03 0.28 0.50 55,634

6 San Miguel 45,429 0.15 0.59 0.20 42,703

6 Pueblo Libre 27,755 0.15 0.59 0.20 26,090

6 Jesús María 23,947 0.15 0.59 0.20 22,510


6 Lince 18,937 0.15 0.59 0.20 17,801


7 La Molina 51,717 0.35 0.46 0.11 47,735

7 San Borja 38,102 0.35 0.46 0.11 35,168

7 Miraflores 33,565 0.35 0.46 0.11 30,980

7 San Isidro 23,246 0.35 0.46 0.11 21,456


8 Chorrillos 93,011 0.03 0.31 0.42 70,967

8 Surquillo 33,065 0.03 0.31 0.42 25,229

8 Barranco 10,618 0.03 0.31 0.42 8,102

MUESTRA - AÑO DE EVALUACION (AÑO 0)

902,062


El universo asciende a 902,062 hogares, se ha determinado los hogares

como elemento de sesgo, este universo es denominado como infinito (posee un

número mayor a 100,000 elementos de evaluación), y que cumplen con los criterios

de segmentación.

Tabla 37.

Muestra por tipo de universo.

MUESTRA FINITA

75

Nivel de confianza: 95% (Z2:1.96)

Margen de error: 5%

Probabilidad de éxito (p: 0.5)

Probabilidad de fracaso (q: 0.5)

FORMULA


Una vez realizado las estimaciones en un tipo de población considerada

como infinita (ver Tabla 36), se determina que la muestra será de 120 encuestas, y

su distribución (ver Tabla 38).

Tabla 38.

Distribución de encuestas.


NSE

A

NSE

B

NSE

C UNIVERSO ENCUESTAS

2 San Martín de Porres 185,869 0.03 0.28 0.50 149,810 20

2 Los Olivos 112,616 0.03 0.28 0.50 90,768 12

2 Independencia 69,025 0.03 0.28 0.50 55,634 7

6 San Miguel 45,429 0.15 0.59 0.20 42,703 6

6 Pueblo Libre 27,755 0.15 0.59 0.20 26,090 3

6 Jesús María 23,947 0.15 0.59 0.20 22,510 3

6 Magdalena del Mar 19,037 0.15 0.59 0.20 17,895 2

6 Lince 18,937 0.15 0.59 0.20 17,801 2

7 Santiago de Surco 113,478 0.35 0.46 0.11 104,740 14

7 La Molina 51,717 0.35 0.46 0.11 47,735 6

7 San Borja 38,102 0.35 0.46 0.11 35,168 5

7 Miraflores 33,565 0.35 0.46 0.11 30,980 4

7 San Isidro 23,246 0.35 0.46 0.11 21,456 3

8 San Juan de Miraflores 176,242 0.03 0.31 0.42 134,473 18

8 Chorrillos 93,011 0.03 0.31 0.42 70,967 9

8 Surquillo 33,065 0.03 0.31 0.42 25,229 3

8 Barranco 10,618 0.03 0.31 0.42 8,102 1

MUESTRA - AÑO DE EVALUACION (AÑO 0)

902,062 120


4.1.3. Entrevistas a expertos.

76

4.1.3.1. Entrevista a Kenny Huambachano Rojas

Organización: N/A

Puesto: PET LOVER

Con el fin de recabar información acerca del perfil y comportamiento

del consumidor, consideraremos a una PETLOVER, como la entrevistada

que posee una mascota llamada Chester.

Su mascota es de raza Bulldog Inglés, la adquirió por la compra de

este can con un precio estimado de S/ 2,000.

La PETLOVER tiene un hijo el cual trata como un “hermano” a

Chester lo considera un hijo y le da un nivel de vida muy cómodo (entre ellos

está una casa valorada en 600 soles, comida solo del tipo importada).

Considera que si toda la vida le ha dado lo mejor, para su muerte

también le daría la mejor inversión (hablando que estaría dispuesta a invertir

lo necesario para que su última ceremonia sea recordada).

El gasto mensual para su mascota es estimada en S/ 400, donde la

mayor cantidad está destinada para comida.

En el lugar donde compró su mascota, se aseguraron de mostrarle

quien era su padre y madre para que vean que el perro cuenta con la

garantía de ser una mascota de raza pura, lo cual es muy importante para

ella.

77

Figura 17. Evidencia de la entrevista a PETLOVER.


4.1.3.2. Entrevista a Veterinario Erasmo Gutierrez.

Organización: ANIMAL WORLD

Puesto: Dueño de la Veterinaria.

Se realizó una entrevista a esta Clínica Veterinaria con 20 años de

trayectoria y parte de una red, para recabar información de este canal de

distribución, entre los principales mecanismos para llevar a la

comercialización indicó que las condiciones comerciales presentan un

margen de 35%, y adicionalmente los pagos se realizan bajo la estructura

de pago 50% al contado y 50% a 30 días

Este Dueño de la Veterinaria indicó que sus clientes se informan de

redes sociales (predomina Facebook) por el acceso que ahora se tienen,

entre los principales artículos de venta están los accesorios como correas,

ropa para mascotas, peines, juguetes de plástico, carnazas, entre otros. La

veterinaria mantiene un contacto estrecho con el cliente, tienen una agenda

para cada cliente (historia clínica virtual).

78

La principal demanda es para accesorios como se comentó

anteriormente, adicionalmente las medicinas y baños para las mascotas.

Indica el experto que los gastos se han domesticado, debido a que

antes era muy complicado atenderlos o bañarlos porque les generaba

muchos problemas.

Adicionalmente los dueños de mascotas en la actualidad no

escatiman en los precios, prefieren la calidad y la efectividad tanto de las

medicinas como los tratamientos, por lo que este tipo de veterinarias trata

de vender la solución a sus problemas ya sea mediante ampollas o pastillas

El tipo de promociones que dan a sus clientes son por ejemplo en

servicios (5 baños que realiza la mascota el sexto baño es gratis).

Este experto comenta que da facilidades de ingreso a proveedores

siempre y cuando se ofrezcan productos exclusivos y de calidad.

Con respecto al ataúd que se mostró indica que si fue de su agrado

y le parece una idea innovadora, por lo que si estaría dispuesto a ser un

canal de comercialización siempre y cuando se respeten las condiciones

presentadas y que sea un producto del tipo exclusivo.

Para poder vender en su Veterinaria indica que el proveedor se

encarga de colocar banners, folletos y merchandising en la veterinaria.

El entrevistado indicó que considera que un PETLOVER baña a su

perro cada semana, cuando lo normal es cada 15 días para tener limpia a la

mascota y libre de enfermedades.

Asimismo define a un PETLOVER es un consumidor exigente ante

el consumo de cualquier producto de cualquier procedencia (ambos

nacionales e internacionales) solo buscan efectividad.

79

Entre las principales marcas y rotación de productos indicó que los

antibióticos CONVENIA y NEXTGARD que son los más caros para la piel y

anti pulgas de alta efectividad importados, asimismo los de producción

nacional son muy buenos.

Los proveedores los invitan a cursos de alimentos desparasitación,

forma de bañar prescripción de alimentos balaceados.

El veterinario busca productos super PREMIUM alta exclusividad,

sus clientes aceptan que como PROPLAN, HILLS, EUCANUVA, NURTON

como las principales marcas para el consumo con un promedio de 3

kilogramos valorados en 80 soles

Hay abundancia de proveedores, el gasto de clientes es variado, los

PETLOVER van una vez a la semana, para verificar novedades ropas

champús tratamientos con alto nivel de exigencia.

Asimismo indicó que en los Programas de vacunación y

desparasitación para sus clientes es gratis, y no suele ir a campañas

externas, debido a que la dosis no son efectivas (ejemplo de 20 mg. Aplican

el 5% en las Municipalidades). No se pueden utilizar productos cuando están

cerca a la fecha de vencimiento (no se debería), algunos tipos de productos

por lo generalmente se puede dar uso de dos meses más, lo regala

indicándole a los clientes.

El Porcentaje de crecimiento 80%, asumiendo que el cariño ha

aumentado y el tema de frecuencia de asistencia a la veterinaria, a la mayor

cantidad de clientes lo han captan por redes sociales. Los consumidores que

tienen mascotas y por primera vez llegan para orientación desde que su

mascota es un cachorro.

4.1.3.3. Entrevista a Licenciada Lucia Castillo.

Organización: N/A

Puesto: Especialista en Psicología.

80

La especialista comenta de ala relación entre las macotas y los

humanos, el ser humano es un ser sociable necesita estar relacionado con

personas.

Sin embargo desde hace tiempo, se ve la convivencia con los

animales, la relación del ser humano con mascotas. Se ha llenado un vacío

con una relación específicamente con el perro el gato. La relación que tienen

es afectiva, supliendo algo que no se tiene como la pertenencia.

Comentó que en algunos países del extranjero, existen servicios los

alquileres de gatos para que los seres humanos convivan y se relacionen.

El apego de las mascotas mejora la calidad de vida de una persona

que se siente sola, tiene algunos tipos de depresión o algún trastorno.

La profesional afirma que ha tenido pacientes en tratamiento luego

de la perdida de una mascota, incidiendo sobre la calidad de vida que

poseen (pérdida de hijos, no tienen hijos, tienen una edad mayor), identifica

la mascota como un miembro de la familia.

Asimilando las etapas del duelo para la pérdida de una mascota.

Estos incidentes están aumentando, hay una mayor libertad de expresar la

generación de esta depresión, los dueños de mascotas muestran una mayor

relación con su mascota.

81

Figura 18. Evidencia de la entrevista a Psicóloga.


4.1.4. Focus Group.

Se ha concertado un focus Group en para validar las características

de nuestro producto y poder recoger apreciación a primera mano de nuestro

proyecto.

Evidencia del Focus Group:

https://www.youtube.com/watch?v=lZddmweBsq4

CONCLUSIONES

En referencia al Producto.

La mayoría indicó que le gustaría diseñar su propio ataúd,

considerando que la personalización es una idea que les agrada mucho.

Entre los servicios y productos que han escuchado para cuando la

mascota muere es la cremación, donde la mayoría de los participantes lo

han escuchado y tienen buenas experiencias, existió un caso aislado de la

https://www.youtube.com/watch?v=lZddmweBsq4

82

gata de un participante que murió y el servicio que le dieron fue inmediato,

cuando fueron a su casa a recoger el cadáver, asimismo indicó que los

huesos de la mascota pasan por un proceso de licuado y las cenizas se

colocan en una urna.

La mayoría de los participantes prefirió el personalizado, y que se cuente

con un servicio para acondicionar los restos de la mascota y un certificado

de defunción similar a los que se da en los certificados de cremación.

La gran mayoría cuenta con espacios en su casa y por tradición

familiar entierran las mascotas en sus patios y jardines con la creencia que

cuida la casa, considera que en un ataúd sería algo que rompe los

esquemas convencionales.

Un menor grupo indicó que también poseen otros animales como

conejos y que les gustaría que también tuviesen un ataúd para ellos entre

los productos.

La gran mayoría de los integrantes del Focus Group no está

preparado para el fallecimiento de su mascota y no estarían dispuestos a

hacer una ceremonia, asegurando que las recomendaciones de terceros es

un valor importante, y que no han escuchado de los ataúdes para mascotas.

En referencia al Precio.

Se les mostró el diseño en MDP (Material conglomerado que puede

ser moldeado), estarían dispuestos a gastar un precio similar a la cremación,

pero de la misma forma valoran los servicios complementarios que se

darían.

El precio aproximado para una cremación según la gran mayoría de

los integrantes estaría entre S/. 300 y S/. 400.

Dentro del precio no les gustaría contar con un cementerio, puesto

que consideran que tienen el espacio para realizar el entierro en su vivienda.

83

En referencia a la Plaza.

La gran mayoría tuvo una preferencia absoluta hacia los Petshops y

veterinarias (considerando que en algunos casos estos se encuentran

dentro de los centros comerciales más concurridos).

Solicitando que la información se encuentre en esos lugares

especializados.

En referencia a la Promoción

La gran mayoría de los participantes indicó que sería muy

recomendable y valoran lo que les recomiendan sus veterinarios, en un caso

particular, se comentó que siguió la total recomendación de su veterinario

hasta la muerte de la mascota.

Gran parte de los participantes indició que se recomendarían medios

escritos para poder conocer acerca del producto, adicionalmente se sugirió

que mantengan informados por redes sociales como Facebook, Instagram y

Youtube como principales plataformas.

4.1.5. Encuestas.

Para recopilar información acerca de nuestro producto, utilizando la

herramienta google drive documents para validar y gestionar la información,

con respecto a nuestro marco muestral.

Dirección:

https://mail.google.com/mail/u/0/#inbox/FMfcgxvzKbRJHWTMkwrfwxSqVztr

cHxL

https://mail.google.com/mail/u/0/#inbox/FMfcgxvzKbRJHWTMkwrfwxSqVztrcHxL

https://mail.google.com/mail/u/0/#inbox/FMfcgxvzKbRJHWTMkwrfwxSqVztrcHxL

84

Figura 19. Encuesta – Modelo Google Forms.


4.1.5.1. Pregunta Nro. 4 y 5 de la encuesta HUELLITAS EN EL CIELO.

Pregunta Nro. 4 ¿Tiene usted mascota?

Pregunta Nro. 5 ¿Entre sus mascotas tiene algún perro o gato?

Figura 20. Distribución de resultados p4.


Tabla 39.

Resultados de la encuesta – p4.

DETALLE FRECUENCIA PORCENTAJE

Si 101 82%

No 22 18%

TOTAL 123 100%


85



Tabla 40.

Resultados de la encuesta - p5.


Si 100 100%

No 0 0%

TOTAL 100 100%


Con estas preguntas se quiere validar el mercado disponible, debido

a que se presenta la variable de acceso al tener una mascota, en ella

podemos evidenciar que aproximadamente el 82% de los encuestados

poseen una mascota y el 100% es del tipo perro o gato, para esto se formula

cierta paridad con respecto a los estudios realizados por la Universidad

Cayetano Heredia en su Facultad de Zootecnia; donde el índice de

participación para mascotas relacionadas a canes y felinos tiene una alta

frecuencia.

4.1.5.2. Pregunta Nro. 6 de la encuesta HUELLITAS AL CIELO.

Pregunta Nro. 6: ¿El tamaño de su mascota es?

86



Tabla 41.



De raza pequeña 39 39%

De raza mediana 50 50%

De raza grande 12 12%

TOTAL 101 100%


Esa pregunta es para relacionar las cantidades fabricadas de

HUELLITAS AL CIELO de acuerdo a cuales son las razas de los perros

estableciendo ciertas referencias para la producción de los ataúdes y la

previsión de los productos en stock para la posterior venta, en los resultados

podemos evidenciar que hay una mayor incidencia de razas pequeñas y

medianas (89% de participación).


Pregunta Nro. 7: ¿Cuál es la frecuencia de visita de veterinarias,

clínicas para mascotas, pet shops y lugares de entretenimiento para su

mascota?

87



Tabla 42.



Más de una vez por semana 11 10%

Una vez a la semana 31 28%

Una vez al mes 57 51%

Una vez al año 2 2%

Nunca 11 10%

TOTAL 112 100%


Con esta pregunta se quiere validar cual es la relación de las

mascotas, con respecto a la visita de lugares donde se le ofrezca algún tipo

de tratamiento, en ella podemos evidenciar lo encontrado por las entrevistas

a los expertos en veterinarias, donde indican que el incremento de la

frecuencia de las visitas para cualquier consulta o cuidado de las mascotas

ha venido incrementado en los últimos años.


Pregunta Nro. 8: ¿Cuánto es el promedio de gasto mensual en

comida, juguetes, ropa, accesorios, visitas a veterinarias, esparcimiento,

medicinas para su mascota?

88



Tabla 43.



Menos de S/. 100.00. 3 3%

Entre S/.100.00 y no más de S/200.00 14 14%



Más de S/. 400.00 5 5%

TOTAL 101 100%


Con esta pregunta se quiere validar lo encontrado en la investigación

cualitativa, en donde la entrevista a un PETLOVER define que el gasto

promedio para una mascota se encuentra entre los S/. 200 y S/.300

(aproximadamente 50%), considerando que en sus presupuestos solo lleva,

un contexto de alimentación y entretenimiento, la profundidad de que la

mascota es parte de la familia influye mucho en el gasto de los dueños.


Pregunta Nro. 9: ¿Cuál es su red social favorita?

89



Tabla 44.


RESPUESTA CANTIDAD PORCENTAJE

Facebook 91 90%

LinkedIn 58 57%

Twitter 25 25%

Instagram 14 14%

Pinterest 30 30%


Esta pregunta pretende indicar cuales son las medios de

comunicación sugeridos no solo por la investigación cualitativa sino valida la

interrogante de cuán relacionados están los consumidores con el acceso a

redes sociales lo que determina que Facebook, y sus nuevos productos

como Market Place son una buena opción de comunicación para el proyecto,

también es importante denotar que 90% tiene acceso a Instagram, lo que

valida el segundo medio de comunicación virtual con el que se contará.


Pregunta Nro. 10: ¿Cuál es la característica más valorada por usted

en los diferentes artículos que le compra para su mascota?

90



Tabla 45.



Le agrade a mi mascota 20 20%

Precio 2 2%

Marca reconocida 7 7%

Exclusividad 55 54%

Recomendaciones de

terceros 15 15%


Con esta pregunta se validará efectos como el precio, el cual es

relativamente menos relevante para los dueños de mascotas que la

exclusividad (54% de participación), es importante considerar que para el

ataúd para mascotas la exclusividad es parte determinante para la elección

de este producto, por lo que se tiene que trabajar en la personalización del

producto y manejar el negocio desde un nivel de calidad de producto y

servicio elevados.


Pregunta Nro. 11: En el peor escenario que su mascota deje de

acompañarlo, ¿Ha planificado de alguna manera su sepelio?

91



Tabla 46.



Si 28 28%

No 72 72%

TOTAL 100 100%


Con esta pregunta se denota que la mayoría de los encuestados

(78%), no está preparado ante la muerte de su mascota, probablemente por

lo no pensar en elementos de tristeza, pero si existe un mercado que

planificaría de cierta manera cual sería el fallecimiento de su perro

considerando que; o sufre de una enfermedad terminal o ya tiene una edad

considerable para pensar en su fallecimiento.


Pregunta Nro. 12: ¿Qué tipos de servicios ha escuchado que se dan para

cuando fallecen las mascotas?

92



Tabla 47.



Taxidermia 21 21%

Cementerio para

mascotas. 28 28%

Cremaciones 73 73%

Ataúdes para mascotas 1 1%


Con esta pregunta se puede evidenciar que la solución ante la

muerte de una mascota generalmente se considera a las cremaciones, es

importante definir que los ataúdes para mascotas han sido considerado por

el consumidor como una opción pero de menor frecuencia, definitivamente

no existe alguna marca que esté posicionada en la mente del consumidor

que estaría relacionada a los ataúdes para mascotas.


Pregunta Nro. 13: ¿Quién es el miembro de la familia que toma las

decisiones en cuanto a la mascota?

93



Tabla 48.



Todos los miembros 60 73%

Papá 15 18%

Mamá 7 9%

TOTAL 82 100%


Con esta pregunta se quiere determinar quién es la persona de la

familia encargada de tomar la decisión de compra ante eventos como este

en el cual se presenta que todos los miembros toman la decisión con

respecto a las mascotas (73% de participación) por lo que la opinión de

todos los integrantes de la familia es de suma importancia a la hora de tomar

la decisión de compra en eventos como estos, por lo que es importante y de

mucha sensibilidad tratar de direccionar el mensaje hacia cada uno de ellos.


Pregunta Nro. 14: Según el catálogo mostrado ¿Si le ofreciéramos

HUELLITAS AL CIELO, un ataúd para su mascota, el cual puede ser

personalizado según el diseño que quiera en la capa exterior, dado que se

hará un lienzo en vinilo adhesivo. Es importante recalcar que este

HUELLITAS AL CIELO tiene servicios incluidos desde el acondicionamiento

de su mascota hasta la colocación final del ataúd en el lugar estipulado por

usted, estaría dispuesto a adquirirlo?

94



Tabla 49.



Definitivamente Si 81 81%

Probablemente 18 18%

Definitivamente No 1 1%

TOTAL 100 100%


Con esta pregunta se desea validar el mercado efectivo del mercado,

consiguiendo que la aceptación del producto tenga un rendimiento de 80%

de los encuestados, quedando 19% como probablemente, considerando

que estos encuestados, validarían el precio de compra como elemento

fundamental para la decisión de compra


Pregunta Nro. 15: ¿Cuánto cree usted que vale este producto?

95



Tabla 50.



Menos de S/.350.00 10 10%




Más de S/500.00 7 7%

TOTAL 100 100%


Con estas respuestas se desea obtener una valoración real del

producto, el cual es considerado por el cliente para poder definir un precio,

el cual ellos estarían dispuestos a pagar poder adquirir el producto y servicio.


Pregunta Nro. 16: ¿Percibe HUELLITAS AL CIELO como un

producto que rompe los esquemas tradicionales?

96



Tabla 51.



Si 99 99%

No 1 1%

TOTAL 100 100%


Con esta pregunta se evidencia que el producto, tiene una referencia

en romper los esquemas tradicionales por lo que no es un producto

generalmente utilizado o que hayan escuchado por parte de amigos y

familiares, proponiendo una nueva tendencia en la compra de productos

para el fallecimiento de las mascotas.


Pregunta Nro. 17: ¿Bajo qué criterios considera que rompe estos

esquemas tradicionales?

97



Tabla 52.



Tradiciones familiares 45 45%

Preferencias sociales 71 71%

Tradiciones religiosas 11 11%


Con las respuestas encontradas podemos encontrar el medio por el

que se rompen los esquemas en los que se precisa que; las preferencia

sociales ante el entierro de las mascotas es el principal mecanismo para

romper los esquemas ante el fallecimiento de las mascotas (71% de

participación de los encuestados).


Pregunta Nro. 18: ¿De qué manera desearía adquirir HUELLITAS AL

CIELO?

98



Tabla 53.



Clínicas para mascotas 53 53%

Paquetes con veterinarias 44 44%

Pet Shops 46 46%

TOTAL 96 100%


Con esta pregunta, se desea evaluar cuál será la repartición de los

canales de distribución indirectos del proyecto, entre las respuestas se

puede determinar la frecuencia de visita a veterinarias (53% de los

encuestados), generalmente es validado con respecto a que los dueños de

mascotas valoran mucho la intervención y recomendaciones de los

veterinarios de sus mascotas, para que estas puedan tener una calidad de

vida óptima.


Pregunta Nro. 19: ¿Qué servicios adicionales complementarios le

gustaría que esté incluido por parte de HUELLITAS AL CIELO?

99



Tabla 54.



Ceremonia. 12 12%

Arreglos florales 14 14%

Inscripción de lápidas o placas 71 71%

Asistencia psicológica para los dueños de las

mascotas 20 20%


Bajo los resultados de esta pregunta se desea considerar ciertos

servicios complementarios que se pueden ofrecer para poder incrementar el

nivel de servicio de la empresa, considerando que las inscripciones de

lapidas o placas (71% de participación de la encuesta), es el que más

incidencia tiene considerando que ese servicio debería estar incluido dentro

del servicio para que pueda ser valorado por el cliente.

4.2. Demanda y oferta.

4.2.1. Estimación del mercado potencial.

Los ataúdes para mascotas HUELLITAS AL CIELO, tendrá como

mercado potencial, al conjunto de clientes potenciales que cumplen con los

criterios de segmentación y manifiestan interés en los ataúdes para

mascotas.

100

Para los cálculos el mercado potencial en el primer año del proyecto,

se requiere saber tanto la tasa de crecimiento para poder alcanzar la

estimación de familias (extraído de INEI), la cantidad de familias por distritos

(extraído de CPI) y los niveles socioeconómicos a los cuales nos estaríamos

direccionando (extraído de APEIM), en la siguiente tabla (ver Tabla 55), se

muestra cual es la estimación de este mercado aplicando los criterios de

segmentación

Tabla 55.

Determinación del Mercado Potencial 2020.


NSE

A

NSE

B

NSE

C

M.

POTENCIAL


2 Los Olivos 115,319 0.03 0.28 0.50 92,947

2 Independencia 69,646 0.03 0.28 0.50 56,135

6 San Miguel 45,747 0.15 0.59 0.20 43,002

6 Pueblo Libre 27,783 0.15 0.59 0.20 26,116

6 Jesús María 23,971 0.15 0.59 0.20 22,533


6 Lince 18,956 0.15 0.59 0.20 17,819


7 La Molina 53,682 0.35 0.46 0.11 49,548

7 San Borja 38,255 0.35 0.46 0.11 35,309

7 Miraflores 33,498 0.35 0.46 0.11 30,919

7 San Isidro 23,269 0.35 0.46 0.11 21,477


8 Chorrillos 94,871 0.03 0.31 0.42 72,387

8 Surquillo 33,098 0.03 0.31 0.42 25,254

8 Barranco 10,480 0.03 0.31 0.42 7,996

MERCADO POTENCIAL

917,881


4.2.2. Estimación del mercado disponible.

Para calcular el mercado disponible, se utilizan las preguntas de la encuesta

de carácter dicotómicas (donde el porcentaje; si es el valido para los

cálculos). Como estas preguntas son dicotómicas, se utiliza el % de

respuestas que marcaron la opción SI.

101

Utilizaremos la pregunta 05 de la encuesta donde Pregunta Nro. 5 ¿Entre

sus mascotas tiene algún perro o gato?, en donde el 67% de los

encuestados respondieron que si tienen una mascota de esos tipos, en la

siguiente tabla (ver Tabla 56), se muestra el cálculo para determinar el

mercado disponible.

Tabla 56.

Determinación del Mercado Disponible 2020.

ZONA DISTRITO

M.

POTENCIAL

RESULTADOS

P.4

RESULTADOS

P.5

M.

DISPONIBLE

2 San Martín de Porres 154,305 0.82 1.00 126,530

2 Los Olivos 92,947 0.82 1.00 76,217

2 Independencia 56,135 0.82 1.00 46,030

6 San Miguel 43,002 0.82 1.00 35,262

6 Pueblo Libre 26,116 0.82 1.00 21,415

6 Jesús María 22,533 0.82 1.00 18,477

6 Magdalena del Mar 17,913 0.82 1.00 14,688

6 Lince 17,819 0.82 1.00 14,611

7 Santiago de Surco 107,463 0.82 1.00 88,120

7 La Molina 49,548 0.82 1.00 40,630

7 San Borja 35,309 0.82 1.00 28,954

7 Miraflores 30,919 0.82 1.00 25,353

7 San Isidro 21,477 0.82 1.00 17,611

8 San Juan de Miraflores 136,759 0.82 1.00 112,142

8 Chorrillos 72,387 0.82 1.00 59,357

8 Surquillo 25,254 0.82 1.00 20,708

8 Barranco 7,996 0.82 1.00 6,557

MERCADO DISPONIBLE 752,662


4.2.3. Estimación del mercado efectivo.

Para calcular el mercado efectivo, se utilizan las preguntas de la encuesta

de carácter dicotómicas (donde el porcentaje; si es el valido para los

cálculos). Como estas preguntas son dicotómicas, se utiliza el % de

respuestas que marcaron la opción DEFINITIVAMENTE SI, y el rango de

precios para el cual estaríamos proyectando los ataúdes para mascotas.

Utilizaremos la pregunta 14: Según el catálogo mostrado ¿Si le ofreciéramos

HUELLITAS AL CIELO, un ataúd para su mascota, el cual puede ser

102

personalizado según el diseño que quiera en la capa exterior, dado que se

hará un lienzo en vinilo adhesivo. Es importante recalcar que este

HUELLITAS AL CIELO tiene servicios incluidos desde el acondicionamiento

de su mascota hasta la colocación final del ataúd en el lugar estipulado por

usted, estaría dispuesto a adquirirlo?

Tabla 57.

Determinación del Mercado Efectivo 2020.

ZONA DISTRITO

M.

DISPONIBLE

RESULTADOS

P.14

RESULTADOS

P.15

M.

EFECTIVO

2 San Martín de Porres 126,530 0.81 0.48 49,195

2 Los Olivos 76,217 0.81 0.48 29,633

2 Independencia 46,030 0.81 0.48 17,897

6 San Miguel 35,262 0.81 0.48 13,710

6 Pueblo Libre 21,415 0.81 0.48 8,326

6 Jesús María 18,477 0.81 0.48 7,184

6 Magdalena del Mar 14,688 0.81 0.48 5,711

6 Lince 14,611 0.81 0.48 5,681

7 Santiago de Surco 88,120 0.81 0.48 34,261

7 La Molina 40,630 0.81 0.48 15,797

7 San Borja 28,954 0.81 0.48 11,257

7 Miraflores 25,353 0.81 0.48 9,857

7 San Isidro 17,611 0.81 0.48 6,847

8 San Juan de Miraflores 112,142 0.81 0.48 43,601

8 Chorrillos 59,357 0.81 0.48 23,078

8 Surquillo 20,708 0.81 0.48 8,051

8 Barranco 6,557 0.81 0.48 2,549

MERCADO EFECTIVO

292,635


4.2.4. Estimación del mercado objetivo.

Se partirá de la elección de un porcentaje de mercado el cual nos

permita cubrir la capacidad instalada y nivel de servicio, en una primera

etapa de ingreso al mercado, de incremento de know how para poder

equilibrar la fuerza negociadora de los clientes y proveedores, considerando

un porcentaje conservador de 2% que nos permita un crecimiento para el

segundo año en 100% con respecto al anterior para después describir la

teoría del rendimiento decreciente, en el cual conforme se incrementen los

años del horizonte del proyecto y con la existencia de una mayor presencia

103

en el mercado, este porcentaje irá disminuyendo conforme transcurran los

años del proyecto.

Tabla 58.

Determinación del Mercado Efectivo 2020.

ZONA DISTRITO M. EFECTIVO

%

OBJETIVO

M.

OBETIVO

2 San Martín de Porres 49,195 2% 984

2 Los Olivos 29,633 2% 593

2 Independencia 17,897 2% 358

6 San Miguel 13,710 2% 274

6 Pueblo Libre 8,326 2% 167

6 Jesús María 7,184 2% 144

6 Magdalena del Mar 5,711 2% 114

6 Lince 5,681 2% 114

7 Santiago de Surco 34,261 2% 685

7 La Molina 15,797 2% 316

7 San Borja 11,257 2% 225

7 Miraflores 9,857 2% 197

7 San Isidro 6,847 2% 137

8 San Juan de Miraflores 43,601 2% 872

8 Chorrillos 23,078 2% 462

8 Surquillo 8,051 2% 161

8 Barranco 2,549 2% 51

MERCADO POTENCIAL 5,853


4.2.5. Cuantificación anual de la demanda.

Consideramos un crecimiento en función a las variables como el

crecimiento de los canales de comercialización y las estrategias que

llevaremos a cabo para posicionar la marca en el mente del consumidor (ver

Tabla 59).

Tabla 59.

Cuantificación de la demanda 2020 – 2024.

DETALLE 2020 2021 2022 2023 2024

Mercado Objetivo (Familias) 5,853

Objetivo (unidades HUELLITAS AL CIELO)

5,853

104

Criterio de crecimiento 100% 20% 15% 10%

TOTAL (unidades) 5,853 11,705 14,046 16,153 17,769


4.2.6. Estacionalidad.

Debido a que la estacionalidad para el proyecto no está marcada, la

entrevista a expertos y análisis cualitativo sugieren dos puntos, considerar

una proporción similar todos los trimestres del año, pero adicionalmente hay

que tener un stock para poder cubrir cualquier incremento. Como acotación

para el año 01 en el mes de Enero, no se realizarán ventas para el

acondicionamiento del taller y poder gestionar el personal a fin de brindar un

servicio óptimo.

Tabla 60.

Estacionalidad 2020 – 2024.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

Trimestre 1 17% 25% 25% 25% 25%

Trimestre 2 28% 25% 25% 25% 25%

Trimestre 3 28% 25% 25% 25% 25%

Trimestre 4 28% 25% 25% 25% 25%

TOTAL 100% 100% 100% 100% 100%


4.2.7. Programa de ventas en unidades.

Consideramos en ingreso para variables, el concepto y cuantificación

de estacionalidad por la cantidad demandada todos los años para

determinar cuántas unidades vamos a vender todos los años (ver Tabla 61).

Tabla 61.

Programa de ventas para todos los años de MSCM S.A.C.

MES

2020

(unidades)

2021

(unidades)

2022

(unidades)

2023

(unidades)

2024

(unidades)

ENERO - 735 882 1,015 1,116

FEBRERO 412 772 927 1,066 1,172

MARZO 433 811 973 1,119 1,231

105

ABRIL 454 851 1,022 1,175 1,292

MAYO 477 894 1,073 1,234 1,357

JUNIO 501 939 1,126 1,295 1,425

JULIO 526 986 1,183 1,360 1,496

AGOSTO 552 1,035 1,242 1,428 1,571

SEPTIEMBRE 580 1,087 1,304 1,499 1,649

OCTUBRE 609 1,141 1,369 1,574 1,732

NOVIEMBRE 639 1,198 1,437 1,653 1,818

DICIEMBRE 671 1,258 1,509 1,736 1,909

TOTAL 5,853 11,705 14,046 16,153 17,769


Estimamos un precio de venta introductorio de S/ 400 para realizar

los cálculos del programa de ventas valorizado (ver Tabla 62).

Tabla 62.

Programa de ventas valorizada para todos los años de MSCM S.A.C.

MES 2020 (S/.) 2021 (S/.) 2022 (S/.) 2023 (S/.) 2024 (S/.)

ENERO - 294,159 441,238 551,548 634,280

FEBRERO 164,786 308,867 463,300 579,125 665,994

MARZO 173,025 324,310 486,465 608,081 699,293

ABRIL 181,677 340,525 510,788 638,485 734,258

MAYO 190,760 357,552 536,328 670,409 770,971

JUNIO 200,298 375,429 563,144 703,930 809,519

JULIO 210,313 394,201 591,301 739,126 849,995

AGOSTO 220,829 413,911 620,866 776,083 892,495

SEPTIEMBRE 231,871 434,606 651,910 814,887 937,120

OCTUBRE 243,464 456,337 684,505 855,631 983,976

NOVIEMBRE 255,637 479,153 718,730 898,413 1,033,175

DICIEMBRE 268,419 503,111 754,667 943,333 1,084,833

TOTAL 1,418,536 2,837,072 3,404,486 3,915,159 4,306,675


4.3. Mezcla de Marketing

4.3.1. Estrategias para la dimensión Producto.

Para HUELLITAS AL CIELO la estrategia dedicada al producto será

el enfoque, en función a la investigación de mercado realizada, se pudo

concluir que principalmente los ataúdes para mascotas tienen en

106

presentación en MDP (un tipo de conglomerado altamente resistente y

posible de hacer personalización), donde el tipo de material influye en el

tiempo de duración del ataúd, la legislación peruana no establece normas

técnicas dedicadas a este tipo de productos para las mascotas.

4.3.1.1. Niveles del producto.

En la siguiente figura (ver Figura 36), se determina cuáles serán los

niveles del producto, considerando las tres dimensiones que posee

HUELLITAS AL CIELO.

Figura 36. Niveles del producto para HUELLITAS AL CIELO.


4.3.1.2. Servicios complementarios.

La investigación cualitativa del proyecto indica que el dueño de la

mascota al pasar por la pérdida de su mascota se tratará de buscar darle la

tranquilidad de manejar los restos de su mascota con el mayor de los

cuidados, mostrando el profesionalismo de la empresa.

107

a. Acondicionamiento de restos.

Se tiene como principal objetivo el poder atender a nuestros clientes

en menos de 4 horas desde la solicitud del servicio en el cual se realizará el

siguiente procedimiento:

Paso 1. Desplazar personal que pueda verificar el cadáver, producir

un certificado de defunción de la mascota.

Paso 2. Tratamiento estético. Conjunto de técnicas de cosmética y

modelado que permiten mejorar la apariencia del cadáver.

Paso 3. Tratamiento higiénico básico. Práctica higiénica consistente

en la limpieza superficial del cadáver y adición de formol de acuerdo a las

consideraciones del veterinario, así como el taponamiento de los orificios.

Paso 4. Colocación en ataúd. Establecimiento funerario debidamente

acondicionado y destinado a la vela y exposición de cadáveres.

b. Tratamiento del ataúd.

Este servicio estaría considerado dentro de los complementarios al

servicio, donde el dueño de la mascota, destina un espacio físico para poder

realizar un agujero; para esto se llevará las herramientas necesarias para

poder realizar la tarea lo más higiénica posible, este proceso de cavar el

agujero para el ataúd, se realiza a la par que el tratamiento del cadáver, para

luego de la Colocación en ataúd de la mascota y último adiós de los dueños

de la mascota, se proceda a enterrar el ataúd y poner los restos excavados

de tierra sobre el ataúd.

c. Instalación de lapida.

Este servicio complementario es la dotación de una lápida

rectangular tipo mármol de medidas 35 cm. de largo por 15 cm de ancho y

2 cm de espesor, en donde se inscribirá la información que el dueño

considere conveniente.

108

4.3.1.3. Logotipo.

El logotipo y nombre comercial buscará generar en la mente de

nuestro mercado objetivo que perciba este tipo de producto como algo

diferente a lo ofrecido en los canales o medios de comercialización en Lima

Metropolitana, dentro de la investigación cualitativa se pudo concluir que

generalmente para elementos de tratamiento de restos de mascotas no se

está considerando una marca que esté posicionada dentro de la mente de

los dueños de las mascotas.

La idea de mantener un nombre que esté en la mente del

consumidor, donde se hizo el cambio de HUELLITAS AL CIELO con

respecto al nombre inicial propuesto PETBOX ya que los consumidores

consideraron que es demasiado tétrico para el producto.

El logotipo se basa en el símbolo universal que representa la marca,

colocando los perfiles de un perro y gato en postura de corazón debido a

que este aporta mayor relación en temas relacionados para el amor de las

mascotas, por este motivo para los consumidores les será más fácil de

relacionarlo con el logo (ver Figura 37).

Figura 37. Logotipo HUELLITAS AL CIELO.


109

En la investigación cualitativa se definió los colores del logo y el

consumidor meta optó por un color turquesa.

Tabla 63.

Dimensiones de HUELLITAS AL CIELO.

Tapa Troquelada

Largo 50 cm

Ancho 38 cm

Espesor 15 mm

Tapizado

Cuerina

Cajón

Largo 37 cm

Ancho 19 cm

Altura 18 cm


4.3.1.4. Etiquetado.

Para este tipo de producto y sensibilidad del dueño de la mascota,

no pueden ir referencias a marcas, exceptuando que en las ceremonias o

servicios asociados si se tratará de posicionar la marca para que el servicio

complementario se quede en la marca del consumidor.

4.3.1.5. Servicio de soporte del producto.

MSCM S.A.C. es consiente que la relación con el cliente no finaliza

con la transacción realizada en los canales de distribución, por lo que es

importante implementar ciertas estrategias que soporten las experiencias

positivas con los consumidores. Se tiene proyectado la implementación de

una página web (www.huellitasalcielo.com.pe), una fanpage tanto para

Facebook e Instagram y un canal de YouTube, para ofrecer información

interesante sobre el bienestar de las mascotas y las soluciones preferidas

por algunos de los clientes.

4.3.1.6. Capital de Marca.

http://www.huellitasenelcielo.com.pe/

110

En la siguiente figura (ver Figura 38), se muestra cuál será la

percepción que tendrá el consumidor acerca de la marca, tomando en

referencia el método evaluador que ha sido elaborado por Young &

Rubicam, utilizando 04 dimensiones para realizar una evaluación.

Figura 38. Capital de marca para HUELLITAS AL CIELO.


La relación y el vínculo con el consumidor es importante en el largo

plazo, por lo que es de alta importancia mantener el interés del mismo es

muy importante con el objetivo de crear una fuerte conexión hacia la marca,

generalmente las empresas deben enfocarse en poder administrar de

manera eficiente las relaciones con el cliente por lo que le da un valor a la

marca el cual se va afianzando en el tiempo.

111

Figura 39. Vista superior de HUELLITAS AL CIELO.


Figura 40. Vista lateral de HUELLITAS AL CIELO.


112

Figura 41. Vista lateral de HUELLITAS AL CIELO.


113

Figura 42. Panel fotográfico para la elaboración de HUELLITAS AL CIELO.


4.3.2. Estrategias para la dimensión Precio.

4.3.2.1. Fijación de precios basada en la competencia.

Basados en la relación encontrada en la investigación de mercado

que se realizó se observaron que los precios de los competidores en cada

uno de los diferentes canales de distribución escogidos (pet shops,

114

veterinarias o clínicas para mascotas), para poder definir un precio

introductorio referencial.

Además de conocer la variedad limitada que ofrecen los productos

que son ofertados en el mercado para saber exactamente que modelos son

los que se venden, y según la investigación cualitativa, cuales son los

productos con mayor índice de solicitud por los posibles consumidores, con

esta información se apreció que no existe alguna marca que esté

posicionada realmente dentro de los consumidores, los cuales adquieren

servicios que son utilizados (cremaciones, cementerios para mascotas,

taxidermia) pero donde una marca no ha sido captada en referencia ante el

fallecimiento de la mascota.

Por lo que la decisión que deberá tomar MSCM S.A.C. para poder

ingresar con un precio promedio que pueda cubrir los costes de producción,

de servicios, de operaciones y la rentabilidad esperada por los accionistas,

comunicando los servicios adicionales incluidos que tiene HUELLITAS AL

CIELO ante la muerte de las mascotas y así poder ganar una presencia en

el mercado a corto plazo.

4.3.2.2. Estrategia de fijación de precios para nuevos productos.

Tomando como premisa poder ingresar al mercado con una posición

ventajosa y competitiva Kotler & Amstrong (2013), pág. 189, estimado que

se aplicará un precio estimado para HUELLITAS AL CIELO en S/ 400 soles

incluidos impuestos para razas pequeñas mientras que para razas medianas

y grandes se adoptará un precio de S/ 425 y S/ 450 respectivamente

Este dato que fue recopilado según la investigación de mercado

cuantitativa en donde se utiliza la encuesta donde el 54% estarían

dispuestos a pagar un precio Entre S/.400.00 y no más de S/450.00 para

HUELLITAS AL CIELO, adicionalmente orientamos la información cualitativa

para saber cuál es la percepción de los canales para poder adquirir los

productos, con esta información se realizará una orientación hacia el

mercado con el objetivo de obtener más consumidores y lograr la cuota de

mercado proyectada.

115

Figura 43. Fijación de precio.

Nota: Extraído de Sicurello (2008) pág.415.

4.3.2.3. Cascada de precios.

De acuerdo al precio promedio de mascotas en el mercado y la

orientación que MSCM S.A.C. quiere implementar se estableció la siguiente

estructura (ver Tabla 64).

Tabla 64.

Cascada de precios ataúdes HUELLITAS AL CIELO – Veterinarias.

ATAUDES HUELLITAS AL CIELO

Precio de venta 400.00

Valor de venta (18%) 338.98

Margen (35%) 118.64

Ingreso 220.34

Gastos de ventas (22%) 48.47

Sub Total 171.86

116

Costo de Fabricación unitario 47.57

Costo del servicio unitario 33.50

Margen de Contribución 124.30

Margen Bruto (%) 72%

Margen Neto (%) 31%


Tabla 65.

Cascada de precios ataúdes HUELLITAS AL CIELO – Petshops.

ATAUDES HUELLITAS AL CIELO

Precio de venta 400.00

Valor de venta (18%) 338.98

Margen (25%) 84.75

Ingreso 254.24

Gastos de ventas (22%) 55.93

Sub Total 198.31

Costo de Fabricación unitario 47.57

Costo del servicio unitario 33.50

Margen de Contribución 150.74

Margen Bruto (%) 76%

Margen Neto (%) 38%


Conforme al presupuesto establecido para la casada de precios y un

cálculo del precio de venta, el producto se encontraría dentro del rango de

los valores que los consumidores estarían dispuestos a pagar. Un aspecto

importante es el porcentaje de inversión en marketing que asciende a 22%

por cada unidad vendida. El 3% de este 22% será utilizado para desarrollar

nuevos focos grupales especializados en proyecciones para la adquisición

de nuevos productos y el seguimiento del impacto de los que se encuentran

en el mercado.

4.3.2.4. Estrategia de Ajuste de Precios.

A partir del segundo año se realizará el análisis respectivo para

conocer si la estructura de precios implementada correctamente en el

segmento objetivo. De lo contrario se utilizará la fijación dinámica de precios

117

la cual consiste en adaptar los precios de manera continua para satisfacer

la demanda de los clientes (Kotler & Amstrong 2013, Pag. 274).

De acuerdo a las proyecciones de ventas se espera realizar un

incremento en los precios a partir del segundo año en S/ 25.00, Para realizar

futuros aumentos en este rubro se justificará gracias a la aplicación del

modelo de Keller de construcción de marca.

Tabla 66.

Estrategia de precio de penetración.

ESTRATEGIA DE PRECIOS

PRODUCTO

2020 2021 2022 2023 2024

Inc.

IGV

sin

IGV

Inc.

IGV

sin

IGV

Inc.

IGV

sin

IGV

Inc.

IGV

sin

IGV

Inc.

IGV

sin

IGV

Ataúdes

HUELLITAS AL

CIELO

400 339 425 360.2 450 381.4 475 402.5 500 423.7


4.3.2.5. Competidores.

Realizaremos un análisis de los diferentes competidores directos los

cuales son ofrecidos en tres dimensiones de servicios, cremaciones,

taxidermia, cementerio para mascotas y las principales empresas que

brindan este servicio (ver Tabla 67).

En el análisis cualitativos se pudo identificar que los consumidores

encuestados, han escuchado o podría relacionarse como una mayor

comercialización a las cremaciones; donde 73% de los encuestados

consideraron como opción viable para el tratamiento del cadáver de la

mascota, en la investigación de nuestros posibles canales de

comercialización se pudo identificar que es uno de los principales productos

ofertados en Petshops o veterinarias, en donde las marcas con mejor

posicionamiento son Corporación Aranzabal, Huellitas con amor y San

Martín de Porres donde estiman precios desde S/. 500 dependiendo del

peso de la mascota; el precio de S/. 500 es para una mascota pequeña.

118



En adición la taxidermia tiene un acceso restringido al consumidor

por el precio donde pocas marcas están posicionadas; Taxidermia Paucar

es la más reconocida en el mercado según nuestros canales de

comercialización (Petshops y veterinarias), donde el precio por el

tratamiento de la mascota asciende a S/. 900 para una mascota pequeña.

Para productos complementarios o soluciones más económicas, se

tiene al Bosque del Amigo Fiel, este cementerio para mascotas, tiene precios

más accesibles donde se muestra el costo máximo seria de S/.600 para una

mascota de raza grande y para mascotas pequeñas que va de S/. 350.

Bajo este análisis se muestra que por variables como facilidad de

acceso, tiempo de tratamiento de cadáver y costo las cremaciones son los

tipos de producto-servicio más utilizado por el consumidor.

119

Tabla 67.

Análisis de los competidores directos.

MARCAS DESCRIPCION LOGO COSTO

TAXIDERMIA

PAUCAR Taxidermia

Desde S/. 900.00

EL BOSQUE

DEL AMIGO

FIEL

Cementerio para

mascotas

Desde S/.350 hasta S/.600

120

HUELLITAS

CON AMOR

Cremaciones

Desde S/. 500.00

CORP.

ARANZABAL

Desde S/. 600.00

SAN MARTIN

DE PORRES

Desde S/. 500.00


121

4.3.3. Estrategias para la dimensión Plaza.

4.3.3.1. Canales de marketing al consumidor.

MSCM S.A.C. aplicará una estrategia exclusiva de canales, con un

sistema mixto integrado por un canal directo e indirecto de distribución según

Lambin, GAlluci & Sicurello (2008) pág. 371, basaremos la elección de los

canales de distribución en canales indirectos como veterinarias y Petshops

, donde los posible consumidores suelen utilizar para la compra de productos

dedicados a sus mascotas, estos Petshops y veterinarias estarán ubicados

estratégicamente en las Zonas de Lima Metropolitana escogidas como

mercado Potencial mediante los criterios de segmentación.

Para iniciar las ventas se plantea utilizar el canal directo de

distribución mediante la venta online, utilizando canales como la página web

en Facebook, Instagram y la página con dominio propio, todas estas

herramientas para poder acceder a un consumidor aumentará el alcance del

producto dentro del mercado objetivo.

Para comenzar se distribuirá a través de las cadenas de Petshops,

Clínicas para macotas y las veterinarias de los distritos ubicados mediante

los criterios de segmentación.

A partir del segundo año de operaciones se pretender expandir los

canales de distribución dentro de los distritos escogidos como mercado

objetivo dentro de Lima Metropolitana, con el fin de obtener las primeras

percepciones de los consumidores sobre el efecto que hay en sus mascotas

y evaluar la eficiencia de los canales de distribución indirecta (Petshops,

clínicas para mascotas y veterinarias).

En la siguiente figura (ver Figura 45), establecemos el esquema del

canal de distribución directo, debido a un alto índice de selección del

consumidor de la compra por internet de varios productos, utilizaremos

plataformas tales como Li Facebook, Instagram y la página con dominio

propio para poder acceder al consumidor final.

122

Figura 45. Esquema de canal distribución directo.


En la siguiente figura (ver Figura 46), establecemos el esquema del

canal de distribución indirecto, a diferencia del canal de distribución directo

estos canales tienen un margen al canal establecidos y existen una

diferencia entre ambos por el tipo de servicio que brindan.

Figura 46. Esquema de canal distribución indirecto.


4.3.3.2. Decisiones de gestión del canal.

MSCM S.A.C. en función al tipo de canal de distribución negociará

un margen al canal sobre el precio de venta marcado por el distribuidor,

debido a que en la investigación cualitativa específicamente la entrevista con

los Stakeholder, donde los márgenes a los canales son del 35% para

veterinarias y 25% para las Petshops.

4.3.3.3. Administración de la fuerza de ventas.

123

Tal como se mencionó en la estrategia de distribución se utilizará un

tipo de distribución mixta, utilizando una fusión entre canal corto y largo (L-

1), esto implica la adquisición del producto en medios donde el alcance es

limitado y estaría en función al servicio realizado por el canal de distribución

seleccionado, bajo esta premisa es necesario la implementación de

acuerdos comerciales con los canales de distribución con el fin de obtener

un mejor POS (Point of Sale) o en su traducción al español un mejor espacio

para la venta, con el fin de colocar material publicitario, realizar una

capacitación al personal que se encargaría de las ventas de los productos

de MSCM S.A.C. sobre las ventajas de la compra de los ataúdes para

mascotas, consolidando y afianzando las alianzas estratégicas con los

canales de distribución.

Cabe resaltar que estas actividades deben ser realizadas por un

puesto de trabajo dentro de la organización por lo que el Jefe de Ventas y

Marketing de MSCM S.A.C. será la carta de presentación ante estos canales

de distribución, previamente se realizará una capacitación a detalle de la

filosofía de la empresa, la negociación y la resolución de conflictos, técnicas

de ventas y lenguaje corporal; para facilitar el cumplimiento de los objetivos

de ventas a nivel cantidades y valorizado.

El perfil de este puesto será definido en el análisis organizacional

pero en síntesis debe ser una persona donde la experiencia no es

determinante para el puesto, sino una demostración de trabajo en equipo,

comunicación efectiva y que sea proactivo. Las principales

responsabilidades es el incremento, en la siguiente figura (ver Figura 47), se

muestra el proceso básico del proceso de ventas.

124

Figura 47. Diseño del proceso de venta personal.

Nota: Extraído de Kotler & Amstrong (2013) página 406.

a. Desarrollo del Sub - Proceso 1: Prospección y calificación.

El proceso inicia identificando a los canales de distribución

potenciales, para esto se realizará una búsqueda virtual de las principales

páginas que muestren tanto veterinarias, clínicas para mascotas o petshops

dentro de nuestros distritos escogidos como Mercado Potencial, esto es

indicador de la inversión de los canales de distribución por mejorar el

alcance de los consumidores finales.

b. Desarrollo del Sub - Proceso 2: Pre Aproximación.

Con el fin de realizar una optimización en el proceso de ventas, el

Jefe de Ventas y Marketing realizará una llamada a la veterinaria o petshop

escogidos, para poder comunicarse con la persona a cargo de las compras,

es importante definir que la mayoría de veterinarias y petshop en Lima

Metropolitana según la investigación de mercados son MYPE por lo que el

dueño del negocio es generalmente el que toma la decisiones para las

compras.

La llamada a la veterinario o petshop se realizará desde el teléfono

fijo de la empresa MSCM S.A.C., para brindarle las garantías al canal de

comercialización que la conversación telefónica sea fluida.

125

c. Desarrollo del Sub - Proceso 3: Aproximación.

Se dialogará con la persona a cargo de las compras en los canales

de distribución, comentando acerca de los beneficios de HUELLITAS AL

CIELO y la estructura del negocio, dependiendo de cuanto interés ponga

esta persona encarga de las compras se procederá a solicitar una cita para

realizar una presentación formal del producto y servicios.

d. Desarrollo del Sub - Proceso 4: Presentación y demostración.

El Jefe de Ventas y Marketing procederá a realizar la visita al canal

de distribución en la dirección y fecha previamente confirmada, para esta

reunión llevará muestras no solo de los productos terminados, sino del tipo

de empaque que contiene y las etiquetas, con una presentación visual y

didáctica; adicionalmente se llevaran folletos informativos de los productos

y brochures que facilitarán la exposición al cliente.

e. Desarrollo del Sub - Proceso 5: Manejo de objeciones.

En relación a las dudas que podrían acontecer en la reunión por parte

del canal de distribución, el Jefe de Ventas y Marketing deberá estar en toda

la capacidad de poder responderla y manejarla. Par aun incremento de la

mejora en la negociación previamente el Jefe de Ventas y Marketing habrá

sido capacitado no solo de los objetivos estratégicos y desarrollo del

producto, sino cuales son las sensibilidades a la hora de negociar una

reducción de precios. Como fundamente principal para el canal de

distribución se realizará una negociación para obtener un ganar-ganar. Es

fundamental tener en cuenta que estas negociaciones son clave para MSCM

S.A.C. debido a que es una relación a largo plazo, por lo que es importante

tener en claro los beneficios así como las responsabilidades con el canal de

distribución.

f. Desarrollo del Sub - Proceso 6: Cierre.

126

El penúltimo sub proceso es cerrar la negociación con el canal de

distribución teniendo el 100% de las inquietudes subsanadas y clara por

ambas partes, en esta se acuerda la estructura del precio final y las

condiciones comerciales de pago. Entre los medios de negociación se

realizará el acuerdo de abastecimiento programado cada 7 días poder

entregar la mercadería en el lugar y hora indicado.

g. Desarrollo del Sub - Proceso 7: Seguimiento.

El proceso termina en el seguimiento de la venta, basados en la

mejora continua de estos como pilar fundamental del negocio de MSCM

S.A.C., no solo es conocer si el canal de distribución está satisfecho con las

condiciones comerciales o la atención de los productos, sino cuál sería el

feedback de los consumidores respecto a la compra de HUELLITAS AL

CIELO, para verificar si es necesario capacitar al personal de los canales de

distribución para que conozcan todos los beneficios del producto con el

objetivo de aumentar la rotación de productos en cada canal de distribución.

A su vez realizar estrategias de trade marketing proporcionándole no

solo material, sino muestras para que coloque en los exhibidores o

comunicarle sobre las estrategias que se están llevando a cabo en la

empresa para que sienta el respaldo que existe como marca.

4.3.3.4. Política del servicio al cliente.

En MSCM S.A.C. el servicio al cliente constituirá un pilar

fundamental, la función y actuación de todo el personal estará alineado a la

misión y visión de la empresa. La cara de la empresa con los canales de

distribución será el Jefe de Ventas y Marketing, que a través de

capacitaciones podrá otorgar soluciones a diferentes imprevistos que

podrían presentarse dentro de los canales de distribución.

En el hipotético caso de existir reclamos sobre defectos de fábrica de

los productos, los clientes podrán comunicarse por medio de los canales de

distribución, también por medios como la página web o vía telefónica para

la evaluación y reposición del mismo.

127

Adicionalmente para incrementar la percepción de nuestros

consumidores finales se utilizará una base de datos con la información

recopilada por las compras de los productos HUELLITAS AL CIELO, el

objetivo es generar una estrategia CRM (Customer Relationship

Management), acerca de qué aspectos le gustaría mejorar en el producto

para beneficiar a sus mascotas, como parte de la contribución en la calidad

y dado que un 67% de los clientes se alejan de las marcas por un mal

servicio, donde la marca no solo debe estar pendiente a las perfectas

condiciones y garantías que ofrezcan sus productos sino que

adicionalmente elementos como Conocimiento del producto que se está

comercializando, rapidez al momento de la atención, amabilidad de los

empleados, solución de problemas, asesoría ante consultas como

principales variables a la hora de definir una compra relacionando al servicio

como parte fundamental de la calidad.

Con esta se aplicaría técnicas como la del cliente fantasma para

saber si en los diferentes canales de distribución se están ofertando el

producto y el servicio para comprobar que no solo se está cumpliendo con

los objetivos de venta, sino que la experiencia de compra están de acuerdo

a los respectivos acuerdos comerciales con cada canal de distribución.

Según la investigación de mercado realizada se establece la

estrategia de Plaza (ver Tabla 68), en el que se designan los canales

indirectos de distribución considerando adicionalmente que las condiciones

comerciales para las veterinarias referentes al pago es de 50% al contado y

50% diferido a 30 días, a diferencia de los petshops con un 50% diferido a

30 días y 50% diferido a 60 días.

128

Tabla 68.

Estrategia de Plaza.

TIPO DE DISTRIBUCION LONGITUD PARTICIPACION

EN VENTAS

MARGEN

AL

CANAL

INDIRECTA Petshops LARGA - 1 30% 25%

Veterinarias LARGA -1 60% 35%

DIRECTA Fuerza de ventas DIRECTA 10% 0%

ESTRATEGIA DE DISTRIBUCION

EXCLUSIVA

Presencia en los mejor mercados respecto a nuestro objetivo

Ahorro en los gastos de distribución

Mejor control de precios

Mejor posicionamiento de marca


129

Tabla 69.

Objetivos de canales de distribución.

ZONA DISTRITO

ESTIMADO OBJETIVO

VETERINARIA

(Negocios)

PETSHOP

(Negocios)

VETERINARIA

(Negocios)

PETSHOP

(Negocios)

SUBTOTAL

(Negocios)

VETERINARIA

(Soles)

PETSHOP

(Soles)

2 San Martín de Porres 60 40 4 2

12

135,292

50,177

2 Los Olivos 36 24 3 1

101,469

25,089

2 Independencia 22 15 1 1

33,823

25,089

6 San Miguel 36 24 2 2

12

67,646

50,177

6 Pueblo Libre 22 14 1 1

33,823

25,089

6 Jesús María 19 12 1 1

33,823

25,089

6 Magdalena del Mar 15 10 1 1

33,823

25,089

6 Lince 15 10 1 1

33,823

25,089

7 Santiago de Surco 73 48 2 2

12

67,646

50,177

7 La Molina 33 22 1 1

33,823

25,089

130

7 San Borja 24 16 1 1

33,823

25,089

7 Miraflores 21 14 1 1

33,823

25,089

7 San Isidro 15 10 1 1

33,823

25,089

8 San Juan de Miraflores 74 49 3 2

12

101,469

50,177

8 Chorrillos 39 26 2 1

67,646

25,089

8 Surquillo 13 9 1 1

33,823

25,089

8 Barranco 4 2 1 1

33,823

25,089

TOTAL DE CANALES DE DISTRIBUCION 48 913,224 526,860

Nota: Información extraída de INEI e IPSOS

131

4.3.4. Estrategias para la dimensión Promoción.

4.3.4.1. Campaña de Lanzamiento.

a. Principales objetivos:

Teniendo como objetivos:

- Posicionar la marca y contribuir con el reconocimiento de HUELLITAS AL

CIELO.

- Establecer una tendencia sobre el uso de ataúdes para macotas.

- Establecer una comunidad de seguidores.

- Incremento de las ventas.

- Reconocimiento de la marca.

b. Duración.

Tendremos dos etapas o fases marcadas (intriga y lanzamiento), en

tiempo, ambas será para la fase de intriga de 1 mes (diciembre del 2019) y

fase de lanzamiento en dos meses entre enero y febrero del 2019,

concluyendo que esta campaña durará tres meses aproximadamente.

- Campaña de intriga.

Con el objetivo de obtenerla expectativa del mercado objetivo.

Hemos escogido como parte de la inversión en la campaña de intriga a la

publicidad impresa, mediante avisos en periódicos: Peru21.

El mensaje de la publicidad impresa solo indicará la simbología bajo

el hashtag y dará a entender del ingreso de un nuevo producto dedicado

para el fallecimiento de las mascotas.

- Campaña de lanzamiento.

132

Enfocamos la campaña en función a los resultados de nuestros

Focus Group sobre qué es lo que quieren nuestros consumidores para poder

estar enterados sobre ciertos medios, por lo que pasaremos a listarlos, como

ya se mencionó anteriormente esto se ejecutará entre enero y febrero 2020.

Página web (www.huellitasalcielo.com.pe), una página propia por el

cual nuestros clientes podrán realizar las compras y acceder a información

de nuestra marca.

Redes sociales: Se activarán cuentas de Facebook, Instagram y

YouTube, en Facebook enfocadas en las campañas de buzz marketing en

bonos de compra en los centros de distribución campañas mensuales de

seguimiento (Enero y Febrero) para incrementar el posicionamiento y

cantidad de followers de la empresa.

Tabla 70.

Cronograma Campaña de Intriga MSCM S.A.C.

CAMPAÑA DE INTRIGA

DICIEMBRE 2019

SEM

1

SEM

2

SEM

3

SEM

4

Publicidad en diario Perú21 x


Tabla 71.

Cronograma Campaña de Lanzamiento MSCM S.A.C.

CAMPAÑA DE

LANZAMIENTO

ENERO 2020 FEBRERO 2020

SEM

1

SEM

2

SEM

3

SEM

4

SEM

1

SEM

2

SEM

3

SEM

4

Lanzamiento de página web

(www.huellitasalcielo.com.pe) x x

Adquisición de campañas de Likes

en Facebook x x x x x x x x

Adquisición de campañas de Likes

en Instagram x x x x x x x x

Publicaciones de banners en redes

sociales Facebook e Instagram x x x x x x x x

Incorporación de contenido en

página web x x x x x x

133

Campañas de degustación en los

canales de distribución x x x x x x x x

Publicidad en diario PEru21 x x x x x x


4.3.4.2. Plan de Marketing Digital.

MSCM S.A.C. adaptará el uso de herramientas del marketing digital,

estas serán las que permiten lograr los objetivos de marketing de MSCM

S.A.C. aplicando tecnologías digitales relacionadas dentro de Internet, este

tipo de tecnología digital es el nuevo medio de comunicación digital, como

los sitios web, correo electrónico y redes sociales.

a. Sitio web.

El sistema consta de parte pública, lo comúnmente denominado

página web y parte de administración. Desde aquí se realizan las

operaciones de actualización de contenidos. En esta parte de administración

se decide la ubicación de distintos módulos y componentes y el diseño con

que se visualizarán en la parte pública.

El diseño web facilita:

Crear nuevas secciones, Modificar- Crear - Eliminar nuevos

contenidos y diseño visual, administrar encuestas, registrar y gestionar

usuarios, administrar visualización de contenidos según permisos de

usuarios, administrar galerías fotográficas y de videos, crear y eliminar

menús, incluir animaciones Flash.

b. Servicio de Search Engine Optimization (SEO).

Este tipo de servicio considera aplicar una serie de criterios y

procedimientos sobre la página web (código, contenido y enlaces externos),

para lograr que los motores de búsqueda localicen y presenten dicha página

web entre los primeros resultados de una búsqueda.

134

Cuanto mejor sea el posicionamiento de un sitio en el motor de

búsqueda, mayor será la posibilidad de que ese sitio sea visitado por un

usuario que está realizando una búsqueda concreta, es por eso que estar

en los primeros lugares es muy importante para dirigir más tráfico hacia un

determinado sitio, considerando como dato importante que el 62% de los

usuarios hace clic en los resultados presentados en la primera página, el

90% de los usuarios hace clic en los resultados de las tres primeras páginas.

c. Posicionamiento interno.

Actividades a realizar y tener en cuenta para lograr un

posicionamiento interno, creando contenidos de calidad, realizar la

estructuración y el diseño de una página web pensando en el

posicionamiento, significa prestar atención a que sea funcional, fácil de

acceder y que capte la atención del usuario. Hacer la web lo más accesible

posible es utilizar contenido en Flash, frames o JavaScript. Este tipo de

contenido no permite el rastreo o seguimiento de la información por parte

del robot en las diferentes páginas o secciones.

d. Marketing de buscadores (SEM).

Todas estas acciones están focalizadas en obtener una visibilidad

notable y una buena repercusión en los diferentes buscadores presentes en

la red, con el fin de alcanzar, a través de búsquedas realizadas un público

objetivo concreto, con el fin de anunciar en Google Adwords, Yahoo Ads,

Facebook Ads, Twitter Ads, el tipo de presupuesto se basa en la utilización

estrategia de pujas de CPC (Costo por Click), lo que significa que se

acumulan costos según el número de clicks que obtienen los anuncios.

e. Redes Sociales.

En los últimos años se han ido formando y creando diversas redes

sociales que tiene como principal finalidad ofrecerle a los internautas la

posibilidad de interactuar con otras personas, aunque no se conozcan

personalmente.

135

Su auge se produjo hace no más de cinco años, en parte gracias al

avance de las conexiones a internet y al aumento en la cantidad de personas

con acceso a una computadora.

Al tener que ser gestionadas se necesitaría de un servicio

especializado en Community Manager encargado de las dos principales

redes Facebook e Instagram.

Facebook será la principal herramienta, que posee un servicio

gratuito que permite conectar a las personas en internet.

Figura 48. Facebook.

Nota: Extraído de www.fb.com.

En Facebook existen tres tipos de cuentas: las personales, los

grupos y la que pueden abrir las empresas, para MSCM S.A.C. se orientaría

a obtener la cuenta personal, debido a que es muy importante para crear

una buena imagen de empresa en Facebook que la información empresarial

se limite a la página, y que quien se dirija a los clientes utilice una cuenta

personal, en vez de utilizar una cuenta con la razón social de la empresa.

La filosofía de este entorno es precisamente acercarse al cliente de

una forma transparente, rápida, y mantener un contacto directo y fluido con

ellos, las empresas cometen el error de utilizar Facebook de la misma forma

que utilizarían una web empresarial: sin mantener la comunicación con la

136

gente, al presentar la misma información que se puede encontrar en su

portal.

Se trata en cambio de abrir una nueva vía de comunicación con el

cliente, sin resultar invasivo o molesto, sin abusar de los correos y

presentando contenidos exclusivos o ventajas que induzcan a la gente a

hacerse admiradora. Si la empresa resulta lo suficientemente atractiva,

serán ellos quienes se dirijan al portal principal o el blog que se indique en

la página de Facebook.

Figura 49. Instagram.

Nota: Extraído de www.instagram.com.

Cuando las empresas posicionan su cuenta en YouTube, implica

tener contenido en modo video para que las personas la puedan apreciar,

donde se podrá gestionar la actividad en YouTube, sus subscripciones, sus

favoritos, sus comentarios, y el contenido que le haya gustado.

137

Figura 50. YouTube.

Nota: Extraído de www.youtube.com

4.3.4.3. Presupuesto de promoción.

Definidos todos los requerimientos del plan de marketing y

promoción establecemos un presupuesto para la evaluación de todos los

aspectos antes mencionados (ver Tabla 72).

Tabla 72.

Presupuesto de promoción para el primer año del proyecto.

PRESUPUESTO PROMOCION 2020

DETALLE CUOTA

CANTIDAD

UNITARIO COSTO PARCIAL

1 Campaña de lanzamiento 13,100

1.1 Anuncios en Diario Peru21 (1

mod x 1 col) Semanal 6 1,300 7,800

1.4 Campaña buzz Marketing

Facebook e Instagram Semanal 8 100 800

1.5 Diseñador web unidad 1 4,500 4,500

2 Buzz Marketing 500

2.1 Bonificación líderes de opinión mensual 10 50 500

3 Volantes ciento 10 180 1,800

4 Merchandising 4,000

4.1 Calendario ciento 20 100 2,000

4.2 Llaveros ciento 25 80 2,000

5 Eventos de Influencer –

Pancho Cavero

24,000

5.1 Honorarios mensual 12 2,000 24,000

138

6 Anuncios en Diario Trome (1

mod x 1 col) Semanal 10 1,300 13,000 13,000

7 Marketing digital 27,200

7.1 Servicio de Search Engine

Optimization (SEO) mensual 12 1,000 12,000

7.2 Posicionamiento interno mensual 4 750 3,200

7.3 Marketing de buscadores

(SEM) mensual 12 1,000 12,000

83,600


139

Tabla 73.

Presupuesto de promoción del año MSCM S.A.C. – evaluación mensual.

2020

DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

1 Campaña de lanzamiento

1.1 Anuncios en Diario Peru21 (1 mod x 1 col) 3,900 3,900

1.4 Campaña buzz Marketing Facebook e Instagram 500 500

1.5 Diseñador web 4,500

2 Buzz Marketing

2.1 Bonificación líderes de opinión

100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

3 Volantes 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167

4 Merchandising

4.1 Calendario 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250

4.2 Llaveros 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167

5 Eventos de Influencer – Pancho Cavero

5.1 Honorarios 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

6 Anuncios en Diario Trome (1 mod x 1 col)

1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300

7 Marketing digital

7.1 Servicio de Search Engine Optimization (SEO) 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

7.2 Posicionamiento interno 800

800

800

800

7.3 Marketing de buscadores (SEM) 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

TOTAL PRESUPUESTO 2020 (S/.) 14,284 8,984 5,984 5,984 6,784 5,984 5,984 6,784 5,984 5,984 5,984 6,784


140

CAPÍTULO V

ESTUDIO LEGAL Y ORGANIZACIONAL

5.1. Estudio Legal.

5.1.1. Forma societaria.

Existen diferentes modelos para formar una sociedad los socios de

MSCM hemos tomado la decisión de ser una Sociedad Anónima Cerrada

(ver Tabla 74), mostramos las características de una empresa de este tipo.

Tabla 74.

Características MSCM S.A.C.

Sociedad Anónima Cerrada (S.A.C.)

Regidas bajo la Sección VII de las formas de Sociedad Anónima, desde el Artículo

234 al 249.

Tiene no más de 20 accionistas.

No tiene acciones inscritas en el Registro Público del Mercado de Valores.

El capital está representado por acciones normativas, de acuerdo a los aportes de

los accionistas, quienes no responden a título personal de las deudas de la

sociedad.


Nuestro capital social será de S/. 196,000.00 la repartición del

porcentaje de la sociedad por miembro (ver Tabla 75), también hemos

considerado que cada acción normativa tiene el valor de S/.1.00

Tabla 75.

Capital Social- MSCM S.A.C.

SOCIO APORTE %

Rosario Floreano Zegarra 49,000 25%

Sergio Ingaruca Rosales 49,000 25%

Mayra Medrano Ponte 49,000 25%

Donna Saldaña Ynga 49,000 25%

TOTAL (S/.) 196,000 100%


141

Adicionalmente nos acogeremos al régimen especial de Pequeña

empresa, cumpliendo los requisitos de una MYPE (ver Tabla 76).

Tabla 76.

Variables para acceso a Pequeña Empresa.

VARIABLES PEQUEÑA EMPRESA

NUMERO DE

TRABAJADORES

La pequeña empresa abarca

desde uno (01) hasta cien (100)

trabajadores.

NIVELES DE VENTA

ANUALES

La pequeña empresa a partir

del monto máximo señalado

para las microempresas (150

UIT) y hasta 1,700 Unidades

Impositivas Tributarias - UIT.


5.1.1.1. Actividades.

Una MYPE tiene cierto procedimiento para ser constituida, se debe

de iniciar la gestión en los dos posibles centros:

- Corporación Financiera de Desarrollo – (COFIDE) con sede en el distrito

de San Isidro (Av. Augusto Tamayo Nro.160).

- Notarias autorizadas de SUNARP y SUNAT

Tabla 77.

Actividades para constituir la empresa.

ACTIVIDAD DETALLE

Búsqueda de Nombre de la Empresa

Se realizará una búsqueda en SUNARP para certificar

que el nombre con el que deseamos inscribir nuestra

empresa se encuentra disponible "MSCM S.A.C.".

Reserva de Nombre de la Empresa

Certificada la disponibilidad del nombre, se reserva el

nombre de la empresa por 30 días asegurando que no

sea utilizado por otra empresa.

Minuta de Constitución de la Empresa

En este documento se describe la cantidad de socios, el

tipo de empresa, la actividad económica, el aporte de

cada accionista y el representante legal de la empresa.

142

Escritura Pública

La minuta debe ser enviada a una notaría para realizar

las gestiones correspondientes y elevarlo a Escritura

Pública.

Obtención del R.U.C. Se realizará la inscripción en SUNAT como persona

jurídica para obtener el R.U.C.

Nota: Información extraída de los procedimientos COFIDE.

5.1.1.2. Valorización.

Definiremos un presupuesto valorizado para la constitución de la

empresa (ver Tabla 78).

Tabla 78.

Cuadro Valorizado.

ACTIVIDAD

COSTO

(S/.)

Búsqueda de Nombre de la Empresa 5.00

Reserva de Nombre de la Empresa 20.00

Servicio Notarial para constitución de empresa 650.00

Servicio Registral para constitución de empresa 700.00

Obtención del R.U.C. 0.00

Inscripción en REMYPE 0.00

SUB - TOTAL (S/.) 1,375.00

Nota: Información extraída de los procedimientos COFIDE.

5.1.2. Registro de marcas y patentes.

MSCM S.A.C diseño su logo en HUELLITAS AL CIELO (ver Figura

51), llevaremos a cabo los procedimientos con INDECOPI. Estimamos que

se tengan casi ciento veinte días de espera hasta la aprobación con una

vigencia de 10 años, considerando que no es restrictivo para el

funcionamiento de la empresa.

143

Figura 51. Logo de HUELLITAS AL CIELO



Realizamos un procedimiento para nuestro registro de la marca

HUELLITAS AL CIELO (ver Tabla 79), en ella se establecen las condiciones

necesarias para darle la formalidad al registro de marcas.

Tabla 79.

Listado en Actividades – Registro de Marca.

ACTIVIDAD DETALLE

Búsqueda

Fonética y

Figurativa

Se solicitará una búsqueda de antecedentes fonéticos y figurativos para verificar si

ya está registrada alguna marca que sea igual o similar a la que deseamos validar en

palabras o imágenes.

Registro de

logo, lema

comercial y

Nombre

comercial

Se indicará el Logo o Signo a registrar, una reproducción de 03 copias

aproximadamente de 5 cm de ancho por 5 cm de largo, a colores por contener

elementos gráficos.

Una vez obtenidos los resultados de la búsqueda, solicitaremos la vigencia de nuestra

marca, nombre y lema comercial por un periodo de 10 años. Para esto, Según la

Clasificación Niza pertenecemos a la clase 20.

Nota: Información extraída de los procedimientos INDECOPI.


144

Definiremos un presupuesto valorizado para el registro de la marca

nombre comercial y lema comercial (ver Tabla 80), consideramos el 13.51%

de una Unidad Impositiva Tributaria, para los pagos de registros.

Tabla 80.

Valorización – Registro de Marcas.

ACTIVIDAD COSTO (S/.)

Búsqueda Fonética - Figurativa 48.65

Registro de Marca y Logo 560.67

Registro de Lema Comercial 560.67

Registro de Nombre Comercial 560.67

SUB - TOTAL (S/.) 1,730.66

Nota: Información extraída de los procedimientos INDECOPI.

5.1.3. Licencias y autorizaciones.


Nuestro procedimiento inicia validando mediante certificado de

INDECI para poder ejecutar las condiciones de seguridad (ver Tabla 81).

Tabla 81.

Listado de actividades - INDECI.

ACTIVIDAD DETALLE

Inspección Técnica

de Seguridad en

Defensa Civil

Básica

-Formulario de Solicitud de Inspección Técnica de Seguridad

en Defensa Civil.

-Recibo de pago de los derechos correspondientes.

- Planos de Arquitectura (Plantas, Cortes y Elevaciones). Los

planos deben encontrase actualizados en escala 1/50, 1/100 o

1/200 y deben incluir distribución de ambientes y disposición

de mobiliario y equipos, escalera de escape y áreas de refugio

horizontal, según corresponda.

- Planos de Instalaciones Eléctricas, los planos deben

encontrase actualizados en escala 1/50 o 1/100 y deben

incluir tableros, cargas, tomacorrientes y pozo de puesta a

tierra.

- Planos de Evacuación y Señalización en escala 1/100, 1/200

o 1/500.

- Plan de Seguridad en Defensa Civil o Plan de Contingencia.

145

- Memorias Descriptivas y especificaciones técnicas

(Arquitectura, Electricidad y Sistema contra incendios).

- Constancia de mantenimiento de escaleras mecánicas,

ascensores, sistema de elevación, funiculares u otros equipos

electromecánicos similares.

- Protocolo de Pruebas de Operatividad y Mantenimiento de

equipos de seguridad.

- Certificado de Medición de Resistencia de pozo de puesta a

tierra (no mayor de 8 meses.


Tabla 82.

Listado de actividades – Licencia de funcionamiento.

ACTIVIDAD DETALLE

Licencia de

Funcionamiento

-Solicitud según formulario (libre reproducción) con carácter

de Declaración Jurada, que incluye RUC y DNI del solicitante,

tratándose de personas jurídicas o naturales, según

corresponda.

-Poder vigente del representante legal, en el caso de personas

jurídicas u otros entes colectivos, se requiere Carta Poder con

firma legalizada en caso de persona natural.

-Pago por derecho de tramitación de Licencia de

Funcionamiento.

-Certificado de Inspección Técnica de Seguridad.



Definiremos un presupuesto valorizado para las licencias y

autorizaciones (ver Tabla 83).

Tabla 83.

Cuadro Valorizado.

ACTIVIDAD COSTO (S/.)

Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento 150

Inspección técnica de Seguridad 114

Fumigación certificada del taller 500

Elaboración de planos 5,310

Certificado de operatividad de extintores PQS 165

Pozo a tierra certificado 1,050

146

SUB - TOTAL (S/.) 7,289


5.1.4. Legislación laboral.

Para estar dentro del régimen MYPE los ingresos deben de estar en

el rango de 151 a 1,700 U.I.T. por lo que MSCM S.A.C., rango al cual

accedemos siendo una pequeña empresa con el acceso al Régimen Laboral

Especial (ver Tabla 84).

Tabla 84.

Legislación Laboral para MYPE.

LEGISLACION LABORAL MYPE

Estar registrados en el régimen contributivo de EsSalud, donde el empleador

deberá aportar a EsSalud el 9% de lo que perciba el trabajador.

Los trabajadores de una pequeña empresa tienen derecho a ser asegurados al

Sistema Nacional de Pensiones (ONP), o al Sistema Privado de Pensiones

(AFP).

Los trabajadores tienen derecho a una Jornada máxima de 48 horas a la

semana.

En caso de despida arbitrario, el trabajador tiene derecho a una indemnización

equivalente a 20 remuneraciones diarias por cada año de trabajo, con un tope

máximo de 120 remuneraciones diarias.

Los trabajadores tienen derecho a la Compensación por Tiempo de Servicios

(CTS), el trabajador percibirá medio sueldo por cada año de trabajo.

Los trabajadores tienen derecho a 15 de vacaciones por cada año de trabajo o

su parte proporcional.

Los trabajadores tienen derecho cuanto menos a una remuneración mínima vital

(S/.930.00), la cual fue aumentada en S/.80.00 el 01 de abril del 2018, siendo de

aplicación a partir del 01 de mayo del 2018.

Los trabajadores tienen derecho a recibir gratificaciones equivalentes a medio

sueldo en Julio y medio sueldo en Diciembre, siempre y cuando se haya

laborado el semestre completo, es decir de Enero a Junio y Julio a Diciembre,

caso contrario percibirá la parte proporcional por los meses completos laborados

en razón del medio sueldo.

En lo que respecta a sus Derechos Colectivos, un trabajador de una pequeña

empresa puede formar parte de un sindicato.

Los trabajadores tienen derecho a gozar de los feriados establecidos en el

Régimen Laboral Común, es decir, primero de enero, jueves y viernes santo, día

del trabajo, fiestas patrias, Santa Rosa de Lima, Combate de Angamos, todos

los Santos, Inmaculada Concepción y Navidad.

147

Los trabajadores tienen derecho al Seguro Complementario de Trabajo de

Riesgo y Seguro de Vida en caso las funciones lo requieran.


5.1.5. Legislación tributaria.

Consideraremos las principales variables, entre ellas tenemos el

Impuesto a la renta, que es el impuesto que grava las utilidades que genera

la empresa, este tipo de tributo es vital porque tiene proporción con la

inversión.

El IGV, es definido como la tasa que grava compras y ventas de las

empresas, existe una relación de la empresa sobre el volumen de las ventas

y las compras que genera para luego ser pagadas en cada uno de los

periodos tributarios.

Realizaremos un análisis de como variarían estas tasas los 5 años

del proyecto (ver Tabla 85).

Tabla 85.

Variación de las Tasa – MSCM S.A.C.

TASAS 2020 2021 2022 2023 2024

Impuesto General a las Ventas (I.G.V.) 18% 18% 18% 18% 18%

Impuesto a la Renta (I.R.) 29.5% 29.5% 29.5% 29.5% 29.5%

Impuesto a las Transacciones Financieras

(I.T.F.) 0.05% 0.05% 0.05% 0.05% 0.05%

Unidad Impositiva Tributaria (U.I.T.) en S/. 4,200.00 4,250.00 4,300.00 4,350.00 4,400.00


5.1.6. Otros aspectos legales.

Ley 30407 Ley de Protección y Bienestar Animal.

Mediante La presente Ley tiene por finalidad garantizar el bienestar

y la protección de todas las especies de animales vertebrados domésticos o

silvestres mantenidos en cautiverio, en el marco de las medidas de

protección de la vida, la salud de los animales y la salud pública.

148

La presente Ley tiene por objeto proteger la vida y la salud de los

animales vertebrados, domésticos o silvestres mantenidos en cautiverio,

impedir el maltrato, la crueldad, causados directa o indirectamente por el ser

humano, que les ocasiona sufrimiento innecesario, lesión o muerte; así

como fomentar el respeto a la vida y el bienestar de los animales a través

de la educación.

En esta ley se reglamenta la Eutanasia de Animales domésticos de

compañía bajo la recomendación de un médico veterinario y con la

autorización del propietario. Asimismo establece los métodos y deja a cargo

del Ministerio de Salud el protocolo Médico Veterinario a seguir.

5.1.7. Resumen del Capítulo.

149

Tabla 86.

Resumen del capítulo Legal.

Concepto LUGAR

Cantidad

Costo

Unitario S/.

Costo

Total S/.

I.G.V.

(18%)

S/.

Total

Precio

S/.

Gastos de Constitución 1,375 - 1,375

Búsqueda de Nombre de la Empresa Sunarp 1 5 5 - 5

Reserva de Nombre de la Empresa Sunarp 1 20 20 - 20

Servicio Notarial para constitución de empresa Notaría 1 650 650 - 650

Servicio Registral para constitución de empresa Notaría 1 700 700 - 700

Obtención del R.U.C. Sunat 1 - - - -

Inscripción en REMYPE Mintrab 1 - - - -

Registro de marcas y patentes 1,750 - 1,750

Búsqueda Fonética - Figurativa Indecopi 1 49 49 - 49

Registro de Marca y Logo Indecopi 1 567 567 - 567

Registro de Lema Comercial Indecopi 1 567 567 - 567

Registro de Nombre Comercial Indecopi 1 567 567 - 567

Licencias y Autorizaciones 7,784 308 8,092

Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento Muni. San Juan de Lurigancho 1 150 150 - 150

Inspección técnica de Seguridad INDECI 1 114 114 - 114

Fumigación certificada del taller Centro autorizado 1 500 500 - 500

Elaboración de planos Arquitecto colegiado 1 5,310 5,310 - 5,310

Certificado de operatividad de extintores PQS Centro Autorizado 4 165 660 119 779

Pozo a tierra certificado Centro Autorizado 1 1,050 1,050 189 1,239

Software 9,136 1,644 10,780

Licencia Windows 7 Professional 1 1,017 1,017 183 1,200

150

Licencia de Microsoft Office 2010 1 1,119 1,119 201 1,320

Desarrollo de página web (www.huellitasalcielo.com.pe) 1 7,000 7,000 1,260 8,260

TOTAL GASTOS INTANGIBLES 20,044 1,952 21,996


151

5.2. Estudio Organizacional.

5.2.1. Organigrama funcional.

MSCM S.A.C. presenta su organigrama a continuación (ver Figura

52), considerando la organización de Henry Mintzberg, la cual consta de las

siguientes fases:

1. Núcleo de las operaciones: Operadores de producción, Operador

de almacén y vendedores como base de la organización.

2. Ápice estratégico: Gerente General, el cual vigila la totalidad del

sistema.

3 Línea intermedia: Jefe de Operaciones, Coordinador

Administrativo, Jefe de Ventas y Marketing, es la jerarquía de autoridad entre

el núcleo de operaciones y el ápice estratégico.

4. Tecnoestructuras: Asesoría Legal, Asesoría Contable, Asesoría de

Mantenimiento, Asesoría Veterinaria y Community Manager para poder

planear y controlar de manera formal el trabajo, como componente fuera de

la línea de jerarquía de autoridad.

4. Apoyo administrativo: Vigilancia y Transporte para proveer

servicios internos.

Tabla 87.

Relación de Puestos en función al personal bajo su cargo.

PUESTO PERSONAL

2020 2021 2022 2023 2024

Gerente General 16 27 32 35 37

Jefe de Operaciones 8 15 18 19 21

Jefe de Ventas y Marketing 5 9 11 13 13

Coordinador de Administración 0 0 0 0 0

Vendedor 0 0 0 0 0

Community Manager 0 0 0 0 0

Operario de Almacén 0 0 0 0 0

152

Operario de Producción 0 0 0 0 0


Tabla 88.

Indicador de Planillas versus Ingreso anual.

2020 2021 2022 2023 2024

PLANILLA 461,946 687,432 893,430 1,080,122 1,209,668

VENTAS 1,673,872 3,347,745 4,017,294 4,619,888 5,081,877

INDICADOR PLANILLA

VS VENTAS 28% 21% 22% 23% 24%


5.2.2. Servicios tercerizados.

MSCM S.A.C. iniciará operaciones con un capital social que

necesariamente nos enfocará en las principales operaciones, las

operaciones secundarias serán tercerizadas por especialistas (ver Tabla

88), cabe resaltar que el modelo de negocio es implícito en incurrir en

esfuerzos que hagan crecer los procesos principales.

153

Figura 52. Organigrama de Mintzberg para MSCM S.A.C.


154

Tabla 89.

Tercerización MSCM S.A.C.

SERVICIOS ACTIVIDADES

SERVICIO CONTABLE

Se transferirán funciones de gestión contable con el objetivo

de:

- Mayor flexibilidad interna maximizando la administración del

tiempo.

- Optimización de controles.

- Administración de los diferentes procesos contables.

- Presentación de información y trámites ante diferentes

organismos reguladores.

SERVICIO DE MANTENIMIENTO

Utilizaremos especialistas técnicos encargados del

mantenimiento de nuestros equipos para la producción y

troquelado, según nuestro plan de mantenimiento preventivo,

para el mantenimiento correctivo eventual también

utilizaremos este tipo de servicio.

SERVICIO LEGAL

La atención jurídica de un abogado el cual nos brindará la

información a primera mano que se necesita para resolver

asuntos relacionados con la aplicación de leyes, normas o

reglamentos.

En el día a día nuestro negocio puede encontrase en

conflictos de carácter legal con clientes, proveedores,

trabajadores o Administración Pública llegando a enfrentar

demandas civiles por responsabilidad, demandas laborales o

de consumidores.

SERVICIO DE SEGURIDAD

Una vez instalado el sistema de CCTV y la instalación de

sensores de seguridad optaremos por una vigilancia bajo una

central de monitoreo de alarmas que se encuentre disponible

las 24 horas, los 365 días del año.

SERVICIO VETERINARIO

La importancia de una asistencia técnica para mascotas

reside en que al utilizar a diferentes cadáveres se debe contar

con la verificación y visto bueno de un profesional que

acredite que la mascota haya fallecido, con respecto a lo

establecido en la Ley 30407 Ley de Protección y Bienestar

Animal.


5.2.3. Descripción de puestos de trabajo.

155

Tabla 90.

Gerente General - MSCM S.A.C.

PERFIL DE PUESTO

NOMBRE DEL

PUESTO: GERENTE GENERAL

JEFE INMEDIATO: JUNTA DE ACCIONISTAS

SUPERVISA A: JEFE DE PRODUCCION, SUPERVISOR DE CALIDAD, JEFE DE VENTAS,

JEFE DE ADMINISTRACION

COMPETENCIAS: MINIMO ÓPTIMO

EDUCACIÓN: Administrador, Contador, Economista

o Ingeniero Titulado

MBA o Magister en Administración,

Contabilidad, Economía o Ingeniería

EXPERIENCIA: 02 años como Gerente General 04 años como Gerente General

SALARIO S/. 6,000.00

FUNCIONES Y/O RESPONSABILIDADES

1 Ejercer funciones legales y las que sean asignadas por la Junta de

Accionistas.

2

Elaborar el Plan Estratégico anual y realizar el seguimiento respectivo a los

indicadores e informes oportunos, para poder realizar una reingeniería de los

procesos.

3 Mantener informado a la Junta de Accionistas sobre la situación de la

empresa.

4 Seleccionar el personal y definir la asignación económica de cada puesto y

rendimiento.

5 Planificar, organizar, dirigir, coordinar y evaluar todas las actividades

relacionadas con la empresa.

6 Supervisor y analizar los estados financieros.

7 Establecer objetivos, diseñar estrategias para cada proceso y definir la política

organizacional.

8 Negociar, modificar y resolver contratos, convenios y compromisos de toda

naturaleza.


156

Tabla 91.

Jefe de Operaciones MSCM S.A.C.

PERFIL DE PUESTO

NOMBRE DEL

PUESTO: JEFE DE OPERACIONES

JEFE INMEDIATO: GERENTE GENERAL

SUPERVISA A: OPERARIO DE PRODUCCION, OPERARIO ALMACÉN


EDUCACIÓN: Bach. Ingeniería Industrial o

Administración Ingeniero Industrial o Administrador

EXPERIENCIA: 02 años como Jefe de Producción 04 años como Jefe de Producción



1 Realizar y ejecutar el programa de producción mensual.

2 Ejecutar y hacer efectivo un sistema de reducción de mermas a todo nivel de

operaciones.

3 Responsable del cuidado de la maquinaria y su buen funcionamiento.

4 Definir requerimientos para cumplir con los objetivos e informar a Gerencia

General.

5 Involucrar al personal en la mejora del proceso productivo.

6 Implementar mejoras y desarrollo de procedimientos a nivel de operativo.

7 Conocer el manejo de los procesos, para poder realizar mejoras en los

tiempos de producción.

8 Coordinar el abastecimiento de materia prima e insumos a los procesos

operativos.

9 Cumplimiento de los procedimientos e implementación del Sistema de Gestión

de Calidad, enfocados en la futura obtención de ISO 9001.

10 Manejo de sistemas de troquelad, AUTOCAD y programas de diseño asistido

por computadora.


Tabla 92.

Jefe de Ventas MSCM S.A.C.

PERFIL DE PUESTO

NOMBRE DEL

PUESTO: JEFE DE VENTAS Y MARKETING


SUPERVISA A: VENDEDOR, COMMUNITY MANAGER


157

EDUCACIÓN: Bachiller en Administración o

Ingeniería Titulado en Administración o Ingeniería

EXPERIENCIA: 02 años como Jefe de Ventas 04 años como Jefe de Ventas

SALARIO S/. 3,500.00 + Comisiones


1 Ejecutar y proponer mejoras al plan de ventas y comunicación.

2 Ejecutar, monitorear y proponer mejoras a la promoción del producto, canal

tradicional y moderno.

3 Elaborar y presentar a Gerencia General los planes de mejora en puntos de

comercialización (Petshops y veterinarias).

4 Determinar las comisiones y bonos a los vendedores

5 Potenciar el desarrollo del personal de ventas

6 Monitoreo y mejoras en las ofertas y/o promociones durante todo el año.

7 Monitorear las redes sociales y página de la empresa.

8 Optimización y coordinación con los canales de distribución.


Tabla 93.

Coordinador de Administración MSCM S.A.C.

PERFIL DE PUESTO

NOMBRE DEL

PUESTO: COORDINADOR DE ADMINISTRACION


SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Egresado de Administración, Contabilidad,

Ingeniería o Economía

Bachiller en Administración,

Contabilidad, Ingeniería o

Economía

EXPERIENCIA: 01 años en el área administrativa o

logística

02 años en el área administrativa

o logística



1 Prever los riesgos de los requerimientos para el área de operaciones, ventas

y administrativa.

2 Dirigir los recursos para el pago de servicios terceros y las posibles no

conformidades de su servicio.

3 Controlar y coordinar con los involucrados en la cadena de suministro.

4 Optimizar los procesos administrativos y cartera de proveedores.

5 Mantener el inventarios de materia prima, insumos y repuestos de

maquinaria.

158

6 Mantener los contratos, acuerdos y tratados establecidos con proveedores.

7 Encargado de las planillas y tareo del personal.

8 Emitir y validar la documentación (guías, facturas, boletas, notas de crédito a

clientes).


Tabla 94.

Perfil Operario de Producción MSCM S.A.C.

PERFIL DE PUESTO

NOMBRE DEL

PUESTO: OPERARIO DE PRODUCCION

JEFE INMEDIATO: JEFE DE OPERACIONES

SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Secundaria Completa Egresado de carrera técnica en

Mecánica o Control de la Producción

EXPERIENCIA:

06 meses de experiencia en

empresas de productos

alimenticios.

02 años de experiencia en empresas de

productos alimenticios.



1 Realizar la producción diaria.

2 Mantener el ambiente limpio y ordenado

3 Solicitar oportunamente los insumos y materiales necesarios para su

asignación diaria de producción.

4 Llenar las fichas de control y mantener los equipos y máquinas asignadas en

óptimas condiciones.

5 Ejecutar los procedimientos para poder resguardar los activos de la empresa.

6 Cumplir con los estándares de calidad, respecto al uso de insumos y

tratamiento de merma.

7 Informar sobre los posibles fallos en los productos en proceso por fallo de

máquina.


Tabla 95.

Operario de Almacén MSCM S.A.C.

PERFIL DE PUESTO

NOMBRE DEL

PUESTO: OPERARIO ALMACÉN

159

JEFE INMEDIATO: JEFE DE OPERACIONES

SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Secundaria Completa Secundaria Completa

EXPERIENCIA: 01 año de experiencia en almacenes 02 años de experiencia en

almacenes

SALARIO S/. 930.00


1 Movilizar los productos en proceso dentro de la empresa para su distribución.

2 Resguardar las mercancías del almacén.

3 Cumplir con las normas y procedimientos en materia de calidad y seguridad.

4 Mantener ordenado el almacén de materiales, productos terminados y taller

de producción.

5 Colaborar con la exactitud de inventarios.

6 Realizar la recepción y ordenamiento de los insumos dentro del almacén.


Tabla 96.

Vendedor MSCM S.A.C.

PERFIL DE PUESTO

NOMBRE DEL

PUESTO: VENDEDOR

JEFE INMEDIATO: JEFE DE VENTAS

SUPERVISA A: ---


EDUCACIÓN: Secundaria completa Egresado en Negocios, Administración o

Ingeniería

EXPERIENCIA: 04 años como vendedor canal

tradicional 06 años como vendedor canal tradicional



1 Captación de nuevos clientes bajo el canal tradicional.

2 Visitas periódicas junto al Jefe de Ventas a los canales de distribución.

3 Asistir a las reuniones de ventas.

4 Asistir a las capacitaciones para mejorar sus técnicas de ventas.

5 Informar cualquier inquietud de algún canal, proponiendo mejoras para su

posterior evaluación.

160

6 Registrar diariamente los requerimientos y cantidades que se van a solicitar.

7 Coordinar la entrega con las condiciones solicitadas por los canales.


5.2.4. Actividades de Serv. Tercerizados.

Como habíamos mencionados anteriormente tenemos servicios los

cuales no serán asumidos al 100% por la organización por lo que estos

serán realizados por empresas que prestan este tipo de servicios.

Tabla 97.

Servicio Tercerizado Contable MSCM S.A.C.

ACTIVIDADES

Llevar todos los movimientos o registros contables al programa que es el software utilizado por la organización

para dicha actividad.

Elaborar y revisar el cálculo de las planillas de los empleados, y realizar los ajustes en caso de no cumplir con

las disposiciones.

Facturación de pedidos.

Llevar libros contables (Diario, mayor e inventarios).


Tabla 98.

Servicio Tercerizado de Mantenimiento MSCM S.A.C.

ACTIVIDADES

Cumplir con el plan de mantenimiento correctivo.

Cumplir con el plan de mantenimiento preventivo

Ejecutar mejoras mecánicas a las máquinas en los diferentes procesos de troquelado.

Revisión del sistema eléctrico de las instalaciones.

Elaborar la lista de repuestos para cada una de las maquinarias.


Tabla 99.

Servicio Tercerizado Legal MSCM S.A.C.

ACTIVIDADES

Aplicación de las leyes y normativas vigentes para nuestro giro de negocio.

Resolución de conflictos legales con clientes, proveedores, trabajadores.

Resolución de conflictos legales con la Administración Pública.

Asesoría para afrontar demandas civiles y laborales.


162

Tabla 100.

Servicio Tercerizado de Seguridad MSCM S.A.C.

ACTIVIDADES

Ejercer la protección de las instalaciones y activos.

Evitar la ejecución de actos delictivos fuera del horario de trabajo.

Ejecutar su plan de acción en caso de la aparición de un acto delictivo en las instalaciones fuera del horario de

trabajo movilizando su flota.

Dar soporte en temas de seguridad según lo requiera.


Tabla 101.

Servicio Tercerizado de Distribución MSCM S.A.C.

ACTIVIDADES

Distribuir los ataúdes de mascotas y el personal necesario para los procesos complementarios.

Velar porque la mercadería llegue en óptimas condiciones a los puntos de comercialización o donde el

cliente solicite.

Asegurar que la cantidad y el momento de llegada sean según los acuerdos con los centros de

distribución.


Tabla 102. Servicio Tercerizado Veterinario MSCM S.A.C.

ACTIVIDADES

Firma de acta de defunción de la mascota.

Asistir para la verificación y levantamiento de acta de defunción en caso el cliente no posea uno de su

veterinario particular.

Asistencia técnica sobre los métodos de conservación del cadáver.

Cumplir con los horarios propuestos para asesoría


Tabla 103.

Presupuesto de servicios tercerizados MSCM S.A.C.

TERCERO COSTO POR

MES (S/.)

IGV

(S/.)

SUB

TOTAL

MENSUAL

(S/.)

GASTO ANUAL (S/.)

2020 2021 2022 2023 2024

Servicio Contable 450 81 531 6,372 6,372 6,372 6,372 6,372

Servicio Legal 350 54 404 4,848 4,848 4,848 4,848 4,848

Servicio de Seguridad 950 234 1184 14,208 14,208 14,208 14,208 14,208


163

5.2.5. Aspectos laborales.

5.2.5.1 .Forma de las contrataciones.

Tenemos dos eventos el primero es para las contrataciones de

nuestro personal MSCM S.A.C. utilizaremos una modalidad por contrato por

inicio o incremento de actividad el tipo de naturaleza será temporal, para ello

todo el personal estará sujeto a un periodo de evaluación los primeros tres

meses del contrato, en caso no se cumpla con los objetivos solicitados se

rescindirá, el medio de actualización de este contrato será cada seis meses.

Para el segundo evento el contrato de servicios terceros MSCM

S.A.C. tendrá contratos por presentación de servicios tercerizados, en el

cual se efectuaran una serie de requisitos previos a una homologación para

que las empresas terceras puedan cumplir con lo establecido según los

lineamientos de cada servicio.

5.2.5.2. Régimen laboral.

Se ha definido a MSCM S.A.C. como pequeña empresa,

considerando que este régimen tiene una serie de requisitos los cuales se

muestran (ver Tabla 104).

Tabla 104.

Régimen Laboral – MYPE.

TIPO DETALLE

RMV (S/.) La Remuneración mínima vital asciende a S/.930.00

JORNADA LABORAL 48 horas semanales (8 horas diarias como máximo).

VACACIONES 15 días por cada año trabajado.

C.T.S. 1/2 sueldo al año.

GRATIFICACIONES 1/2 sueldo en julio y 1/2 sueldo en diciembre.

DESCANSO SEMANAL 1 día (24 horas de consecutivas) como mínimo.

ASIGNACION FAMILIAR 10% de la Remuneración mínima vital (RMV).

164

ESSALUD (SEGURO

SOCIAL)

La empresa asume el pago de 9% de su remuneración (este

pago les da derecho a subsidios por maternidad, lactancia,

incapacidad temporal o prestaciones por sepelio).

DESPIDO ARBITRARIO Indemnización por despido de 20 días de remuneración por año

servido.

REFRIGERIO 1 hora de refrigerio por cada día de la semana.

REGIMEN PENSIONARIO

A elección del trabajador (entre régimen privado y público).

AFP 12% (10% para el fondo, 2% de comisión y seguro de

invalidez).

ONP 13% (va a un fondo común), con un rango mínimo de 20

años de aporte y un rango pensionario esperado entre S/.415.00

y S/.857.00

HORAS EXTRAS Las dos primeras horas 25% adicional del costo horario, a partir

de la tercera hora 35% adicional del costo horario.

UTILIDADES Al contar con más de 20 trabajadores es obligatorio el reparto de

utilidades


5.2.5.3. Horario de trabajo para puestos de trabajo.

MSCM S.A.C. mostrado en la siguiente tabla (ver Tabla 105),

depende de cuál de las áreas se esté laborando para poder tener un horario

en el cual las operaciones puedan ser llevadas con fluidez, considerando

que en el horario normal de trabajo.

Tabla 105.

Programa horario MSCM S.A.C.

PERSONAL HORARIO REFRIGERIO

ADMINISTRATIVO

LUNES A VIERNES

08:00h - 18:00h LUNES A

VIERNES

13:00h - 14:00h SABADOS

09:00h - 12:00h

OPERATIVO

LUNES A DOMINGO

De acuerdo al plan de

operaciones semanal

LUNES A SABADO

1 hora de refrigerio


5.2.5.4. Planilla para todos los años del proyecto.

165

Se ha proyectado una inversión para la planilla de nuestro proyecto

en función a los salarios acordes al mercado para todos los años (ver de la

taba Tabla 105 a la Tabla 109).

166

Tabla 106.

Planilla MSCM S.A.C. – 2020.

Cargo Sueldo Básico Aportes Empresa Beneficios Sociales

TOTAL SCTR EsSalud Asig. Familiar CTS Vacaciones Gratificaciones

Gerente General 7,000 35 630.00 93.00 3,500.00 3,500.00 7,630.00 107,726

Jefe de Operaciones 3,500 35 315.00 93.00 1,750.00 1,750.00 3,815.00 54,631

Jefe de Ventas y Marketing 3,500 35 315.00 93.00 1,750.00 1,750.00 3,815.00 54,631

Coordinador de Administración

2,500 35 225.00 93.00 1,250.00 1,250.00 2,725.00 39,461

Vendedor 1,500 35 135.00 93.00 750.00 750.00 1,635.00 97,164

Community Manager 2,000 35 180.00 93.00 1,000.00 1,000.00 2,180.00 31,876

Operario de Almacén 930 35 83.70 93.00 465.00 465.00 1,013.70 15,644

Operario de Producción 1,000 35 90.00 93.00 500.00 500.00 1,090.00 116,942

TOTAL PLANILLA (S/.) 518,075 Nota: Elaboración propia - 2019.

Tabla 107.




Gerente General 7,000 35 630.00 93.00 3,500.00 3,500.00 7,630.00 116,126




2,500 35 225.00 93.00 1,250.00 1,250.00 2,725.00 42,461

Vendedor 1,500 35 135.00 93.00 750.00 750.00 1,635.00 208,728




167


Tabla 108.




Gerente General 7,000 35 630.00 93.00 3,500.00 3,500.00 7,630.00 124,526




2,500 35 225.00 93.00 1,250.00 1,250.00 2,725.00 45,461

Vendedor 1,500 35 135.00 93.00 750.00 750.00 1,635.00 278,910





Tabla 109.




Gerente General 7,000 35 630.00 93.00 3,500.00 3,500.00 7,630.00 132,926




2,500 35 225.00 93.00 1,250.00 1,250.00 2,725.00 48,461

168

Vendedor 1,500 35 135.00 93.00 750.00 750.00 1,635.00 356,292




TOTAL PLANILLA (S/.) 1,194,619 Nota: Elaboración propia - 2019.

Tabla 110.




Gerente General 7,000 35 630.00 93.00 3,500.00 3,500.00 7,630.00 141,326




2,500 35 225.00 93.00 1,250.00 1,250.00 2,725.00 51,461

Vendedor 1,500 35 135.00 93.00 750.00 750.00 1,635.00 377,892




TOTAL PLANILLA (S/.) 1,331,485 Nota: Elaboración propia - 2019.

169

CAPÍTULO VI

ESTUDIO TÉCNICO

6.1. Tamaño del proyecto.

6.1.1. Capacidad instalada.

6.1.1.1 Criterios.

Tabla 111.

Parámetros de capacidad.

CAPACIDAD DEFINICIÓN

DE

PROCESAMIENTO

Se define la cantidad de insumos o materia prima que la

maquinaria o proceso puede transformar en una unidad de

tiempo definido.

DE

DISPONIBILIDAD

DE RECURSOS

Se define los criterios para establecer la capacidad instalada de

planta en función al número de máquinas y necesidad de personal

para la ejecución de operaciones.

DE PRODUCCIÓN

Se define la cantidad de producto final cumpliendo con las

especificaciones que la planta puede producir en una unidad de

tiempo definido.


6.1.1.2. Cálculos.

Utilizamos un número de días laborables (ver Tabla 112), por cada

año para determinar la capacidad instalada anual.

Tabla 112. Días laborales 2020 – 2024.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

DIAS

TOTALES 366 365 365 365 366

Domingos 52 52 52 52 52

Feriados 10 12 12 10 10

Días Laborales 304 301 301 303 304


170

Para calcular la capacidad instalada, se debe demostrar que es un

proceso productivo por estaciones de trabajo, donde se calculan 5

estaciones de trabajo para poder cumplir con los requerimientos de venta

(ver Tabla 113).

171

Tabla 113.

Cálculo de capacidades.

PROCESO CAPACIDAD DE

PROCESAMIENTO

CAPACIDAD DISPONIBILIDAD DE

RECURSOS FACTOR

EFICIENCIA

CAPACIDAD PRODUCION

unidades/día cantidad horas/turno turnos

Producción de ataúdes HUELLITAS AL

CIELO 0.62 unidades/hora 5.00 8.00 1.00 0.85 21


Tabla 114.

Estimación para todos los años.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

DIAS LABORALES 304 días 301 días 301 días 303 días 304 días

CAPACIDAD DE

PRODUCCION 21 unidades/día 21 unidades/día 21 unidades/día 21 unidades/día 21 unidades/día

CAPACIDAD

INSTALADA 6,408 unidades/año 12,817 unidades/año 19,225 unidades/año 22,429 unidades/año 25,633 unidades/año


172

6.1.2. Capacidad utilizada.

Para realizar este tipo de capacidad utilizaremos una serie de

criterios previos para al cálculo de estas.

6.1.2.1. Criterios.

Como variables de ingreso necesitamos la capacidad instalada

hallada anteriormente, como segundo criterio utilizaremos el programa de

ventas de MSCM S.A.C. para todos los años (ver Tabla 115).

Tabla 115.

Estimación de las ventas MSCM S.A.C. todos los años.

MES

2020

(unidades)

2021

(unidades)

2022

(unidades)

2023

(unidades)

2024

(unidades)

ENERO - 735 1,103 1,379 1,586

FEBRERO 412 772 1,158 1,448 1,665

MARZO 433 811 1,216 1,520 1,748

ABRIL 454 851 1,277 1,596 1,836

MAYO 477 894 1,341 1,676 1,927

JUNIO 501 939 1,408 1,760 2,024

JULIO 526 986 1,478 1,848 2,125

AGOSTO 552 1,035 1,552 1,940 2,231

SEPTIEMBRE 580 1,087 1,630 2,037 2,343

OCTUBRE 609 1,141 1,711 2,139 2,460

NOVIEMBRE 639 1,198 1,797 2,246 2,583

DICIEMBRE 671 1,258 1,887 2,358 2,712

TOTAL 5,854 11,707 17,558 21,947 25,240


6.1.2.2. Porcentaje de utilización.

Realizando los cálculos necesarios para determinar la capacidad

utilizada (ver tabla 116), podemos inferir que cada año vamos a tener que

invertir en horas hombre para poder cubrir las necesidades de producción

durante el horizonte del proyecto.

173

Tabla 116.

Capacidad utilizada MSCM S.A.C. 2020 – 2024.

AÑO

CAPACIDAD

UTILIZADA

CAPACIDAD

INSTALADA PORCENTAJE DE

UTILIZACIÓN (unidades) (unidades)

2020 5,854 6,408 91%

2021 11,707 12,817 91%

2022 17,558 19,225 91%

2023 21,947 22,429 98%

2024 25,240 25,633 98%


6.1.3. Capacidad máxima.

6.1.1.1. Criterios.

Este tipo de cálculo no sería factible operativamente ya que se

generan en horarios de trabajo de 24 horas de operativa la planta durante

todos los 365 días del año.

6.1.1.2. Cálculos.

Estimamos los valores máximos de cada uno de los anos del

proyecto (ver Tabla 117).

174

Tabla 117.

Capacidad máxima para todos los años.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

DIAS TOTALES 366 días 365 días 365 días 365 días 366 días

CAPACIDAD DE

PRODUCCION 21 unidades/día 21 unidades/día 21 unidades/día 21 unidades/día 21 unidades/día

CAPACIDAD

MAXIMA 7,715 unidades/año 7,694 unidades/año 7,694 unidades/año 7,694 unidades/año 7,715 unidades/año


175

6.2. Procesos.

6.2.1. Diagrama de flujo proceso de producción.

El proceso inicia con la solicitud de los materiales necesarios para la

fabricación de los ataúdes para mascotas, donde el operador realiza la

evaluación para verificar si los materiales cumplen con los requisitos de

calidad y especificaciones técnicas.

Fragmentado de madera, el operador se dedica a fragmentar la

madera, según el número de piezas que requiera el plano, para este proceso

se necesita de una máquina de corte, donde el operador realiza los cortes

necesarios con la ayuda de una máquina circular para corte.

Luego se procede al regruesado de piezas, donde el operador utiliza

la máquina regruesadura para graduar proporcional el espesor o grosor a

una sola medida de una pieza con la precisión esperada.

Luego pasa a un proceso de cepillado donde el operador utiliza una

máquina cepilladora para obtener las caras y cantos de los perfiles.

Con todas las partes listas se procede al ensamblado del cuerpo

central del ataúd para mascotas, donde el operado es supervisado por el

Coordinador de Operaciones para monitorear la calidad de este proceso,

donde en esta parte se evalúa las medidas, según el programa de

producción y las necesidades dimensionales del producto.

Luego se utiliza medio galón de barniz al agua para el proceso de

barnizado donde mediante la acción de una compresora de aire se puede

barnizar el ataúd para mascotas.

Finalizando el proceso se pasa al secado, donde el tiempo es de 2

horas para que logre el acabado final.

Un proceso diferente se realiza mediante el corte y costura de la

parte interior del ataúd, este proceso es independiente, donde ya se tienen

176

validadas las dimensiones y se realizan los trazos para poder realizar las

partes que involucren al operador encargado de realizar el proceso textil

para acondicionamiento interno del ataúd para mascota.

Como proceso complementario; y propuesta de valor se considera el

troquelado de MDP, para esto se utiliza una máquina especial llamada

máquina troqueladora, donde se ingresa el diseño solicitado por el cliente

para que mediante un formato digital este pueda se troquelado en el perfil

de MPD.

Una vez culminado el troquel de MDP, se procede a colocarlo,

considerando que se dejarán unas hendiduras especiales en la tapa superior

del ataúd para mascotas, pasando por un proceso de inspección final hasta

la asignación de su destino final.

Estos procesos productivos por puestos de trabajo, para determinar

el balance de la línea se determinó que el tiempo de ciclo es de 1.63 horas

por ataúd para mascota (ver Tabla 118).

Tabla 118.

Resumen de ciclos de producción.

TIEMPOS DETALLE

1 ataúd 97.50 min x ataúdes

1 ataúd 1.63 hora x ataúdes

1 hora (inverso) 0.62 ataúdes x hora


HUELLITAS AL CIELO, adicionalmente posee un servicio

complementario el cual cuenta con los siguientes procesos, con un tiempo

total de servicio de 57.50 minutos.

a. Acondicionamiento de restos.

Paso 1. Tratamiento higiénico básico. Práctica higiénica consistente

en la limpieza superficial del cadáver y embalsamiento (adición de formol de

acuerdo a las consideraciones del veterinario), así como el taponamiento de

los orificios.

177

Paso 2. Tratamiento estético. Conjunto de técnicas de cosmética y

modelado que permiten mejorar la apariencia del cadáver.

Paso 3. Colocación en ataúd. Establecimiento funerario debidamente

acondicionado y destinado a la vela y exposición de cadáveres.

b. Tratamiento del ataúd.

Este servicio estaría considerado dentro de los complementarios al

servicio, donde el dueño de la mascota, destina un espacio físico para poder

realizar un agujero; para esto se llevará las herramientas necesarias para

poder realizar la tarea lo más higiénica posible, este proceso de cavar el

agujero para el ataúd, se realiza a la par que el tratamiento del cadáver, para

luego de la Colocación en ataúd de la mascota y último adiós de los dueños

de la mascota, se proceda a enterrar el ataúd y poner los restos excavados

de tierra sobre el ataúd.

c. Instalación de lapida.

Este servicio complementario es la dotación de una lápida

rectangular tipo mármol de medidas 35 cm. de largo por 20 cm de ancho y

2 cm de espesor, en donde se inscribirá la información que el dueño

considere conveniente.

178

Figura 53. Diagrama de Operaciones para HUELLITAS AL CIELO.


1 min Recepecionar 1 minRecepeciona

r1 min

1.50 min Verificar medidas 1.50 minVerificar

medidas1.50 min

30 min 10 min Corte 10 min

12 min Costura 12 min

10 min

5 min

1.50 min

10 min

30 min

10 min

5 min

1.50 min

Forro impermeabilizante Perfiles de MDP

2'Troquelado

2

3'

7

2

6

1''

1''

2''

Cepillado

5 Ensamble de cajón interior y tapa

ATAUAD PARA MASCOTAS HUELLITAS AL CIELO

Colocación de troquelado externo

Secado

Evaluación de medidas

Barnizado

Listones de Madera Bolaina y

Madera Tornillo

1' 1 Recepcionar

3 Evaluación de control de calidad

1' 1 Verificar cantidades y calidad

2 Fragmentado de listones

3 Regruesado de piezas

1 Colocación de interior de ataúd

4

merma

merma

merma

visagras de 1/4''

merma

merma

merma

merma

12

5

3

INSPECCIÓN:

COMBINADA:

OPERACIÓN:

LEYENDA

179

Figura 54. Diagrama de Operaciones para el servicio HUELLITAS AL CIELO.


1 minRecepeciona

r espacio1 min

1.50 minVerificar

medidas1.50 min

20 minExcavación

de agujero10 min

10 min

5 min

10 min

5 min

10 min

5 min Instalación de lápida

ATAUAD PARA MASCOTAS ENTERRADO

6 Colocación en ataúd

7 Entierro de ataúd en agujero

8

3 Embalsamiento

4 Taponamiento de orificios

5 Tratamiento estético

Recepcionar el cadaver

1' 1 Verificar el estado del cadaver

2' 2 Limpieza superficial del cadaver

Herramientas

1' 1

Formol, alcohol, papel toalla, Certificado de

defunción de mascota

lápida10

2

0

OPERACIÓN:

INSPECCIÓN:

COMBINADA:

LEYENDA

180

Figura 55. Diagrama de Actividades para el proceso productivo HUELLITAS AL CIELO.


181

Figura 56. Diagrama de Actividades para el servicio HUELLITAS AL CIELO.


182

Figura 57. Cadena de valor HUELLITAS AL CIELO.


183

6.2.2. Programa de producción.

Se considerará para evaluar el programa una serie de criterios (ver

Tabla 119). El primer criterio es el Stock de Seguridad, con este criterio

vamos a determinar que incrementaremos la producción en función a las

unidades proyectadas de venta para cubrir cualquier eventualidad dentro del

ciclo de operación quince por ciento adicional para prever cualquier variación

en adición de la demanda anual, considerando que la demanda podría

incrementarse y debido a que no hay una estacionalidad definida para los

ataúdes de mascotas, esta recomendación se precisó en base a las

consideraciones del veterinario especialista.

El segundo criterio son las Muestras que se dejarán en los canales

de comercialización, con este criterio vamos a determinar que

incrementaremos la producción en función a las unidades proyectadas de

venta para poder cubrir los puntos de venta estimando en uno por ciento

adicional sobre la capacidad utilizada.

El tercer criterio es la merma operativa sobre las cuales nosotros

llevaremos la operación debido a que se generarán algunos reprocesos o

pérdidas de materiales dentro de cada uno de los procesos, este asciende

a uno por ciento y es determinado mediante la recomendación de

especialistas en la fabricación de ataúdes de madera.

Tabla 119.

Programa de producción MSCM S.A.C.

AÑO

CAPACIDAD

UTILIZADA

STOCK DE

SEGURIDAD

(15%)

MUESTRAS

(1%)

MERMA

(1%)

PROGRAMA

DE

PRODUCCION

(unidades) (unidades) (unidades) (unidades) (unidades)

2020 5,853 878 59 59 6,848

2021 11,705 1,756 117 117 13,695

2022 14,046 2,107 140 140 16,434

2023 16,153 2,423 162 162 18,900

2024 17,769 2,665 178 178 20,789


184

6.2.3. Necesidad de materias primas.

Estandarizamos la fórmula de producción para la elaboración de los

ataúdes HUELLITAS AL CIELO (ver Tabla 120), con ella vamos a establecer

el listado de necesidades y posibles compras respecto a nuestro programa

de producción.

Tabla 120.

Fórmula del producto MSCM S.A.C.

MATERIAL CANTIDAD

Materia

prima

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 2.5 unid.

Forro impermeabilizante 1.1 m.

Barniz 0.15 gl

Bisagras 1/4'' 2 unid.

Disolvente 0.05 gl

Clavos 3/4 0.1 kg.

Pegamento - cola 0.1 gl

Lija Nro. 70 1 unid.

Lija pulidor 1 unid.

Waipe primera mano 0.55 kg.

Stretch film 0.5 unid.


6.2.4. Programa de compras de materias primas e insumos.

Ya establecidas las necesidades individuales, procedemos a realizar

la cuantificación por cada uno de las materias primas (ver Tabla 121), con

esto lo vamos a proyectar durante todos los años (ver Tabla 125, Tabla 126,

Tabla 127, Tabla 128 y Tabla 129), estimado un costo por unidad de S/.45.99

por cada ataúd HUELLITAS AL CIELO.

Tabla 121.

Listado de precios de materia prima e insumos.

MATERIAL UNIDAD COSTO (S/.)

Materia prima

MDP (perfil 2.40 x 2.40) unid. 13.50

Forro impermeabilizante m. 3.40

Barniz gl 4.50

Bisagras 1/4'' unid. 0.80

Disolvente gl 4.30

185

Clavos 3/4 kg. 2.30

Pegamento - cola gl 4.20

Lija Nro. 70 unid. 0.40

Lija pulidor unid. 0.50

Waipe primera mano kg. 3.20

Stretch film unid. 5.40


Tabla 122.

Costo unitario de producción – Materia prima.

MATERIAL CANTIDAD

Materia

prima

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 36.00 soles

Forro impermeabilizante 3.85 soles

Barniz 0.66 soles

Bisagras 1/4'' 1.20 soles

Disolvente 0.19 soles

Clavos 3/4 0.23 soles

Pegamento - cola 0.36 soles

Lija Nro. 70 0.35 soles

Lija pulidor 0.30 soles

Waipe primera mano 1.73 soles

Stretch film 2.70 soles

Total unitario 47.57 soles


El servicio es costeado, desde el punto de vista de materiales

requeridos, hasta el traslado del ataúd HUELLITAS AL CIELO con respecto

a la posición donde será enterrado, con una tarifa estándar negociada con

un operador logístico de carga liviana; POSEIDON CARGO S.A.C, con un

costo unitario de servicio de S/.37.00.

Tabla 123.

Listado de necesidades del servicio.

MATERIAL CANTIDAD

Servicio

Algodón 0.05 kg.

Alcohol 0.05 l.

Shampoo 0.1 l.

Lápida 1 unid.

186

Distribución 1 unid.


Tabla 124.

Costo unitario de servicio – Materiales y Traslado.

MATERIAL CANTIDAD

Servicio

Algodón 0.40 soles

Alcohol 0.52 soles

Shampoo 1.08 soles

Lápida 9.50 soles

Distribución 22.00 soles

Total unitario 33.50 soles


187

Tabla 125.

Requerimiento de materia prima MSCM S.A.C. – 2020.

2020

MES Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

MATERIALES - 482 506 531 558 586 615 646 678 712 748 785

MDP (perfil 2.40 x 2.40) - 1,205 1,265 1,329 1,395 1,465 1,538 1,615 1,696 1,780 1,869 1,963 Forro impermeabilizante - 530 557 585 614 644 677 711 746 783 823 864

Barniz - 72 76 80 84 88 92 97 102 107 112 118

Bisagras 1/4'' - 964 1,012 1,063 1,116 1,172 1,230 1,292 1,356 1,424 1,495 1,570

Disolvente - 24 25 27 28 29 31 32 34 36 37 39

Clavos 3/4 - 48 51 53 56 59 62 65 68 71 75 79

Pegamento - cola - 120.50 126.52 132.85 139.49 146.47 153.79 161.48 169.56 178.03 186.93 196.28

Lija Nro. 70 - 530.20 556.71 584.54 613.77 644.46 676.68 710.52 746.04 783.35 822.51 863.64

Lija pulidor - 72.30 75.91 79.71 83.70 87.88 92.28 96.89 101.73 106.82 112.16 117.77

Waipe primera mano - 530.20 556.71 584.54 613.77 644.46 676.68 710.52 746.04 783.35 822.51 863.64

Stretch film - 12.05 12.65 13.29 13.95 14.65 15.38 16.15 16.96 17.80 18.69 19.63


Tabla 126.


2021


MATERIALES 860 903 949 996 1,046 1,098 1,153 1,211 1,271 1,335 1,402 1,472

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 2,151 2,259 2,372 2,490 2,615 2,745 2,883 3,027 3,178 3,337 3,504 3,679 Forro impermeabilizante 946 994 1,043 1,096 1,150 1,208 1,268 1,332 1,398 1,468 1,542 1,619

Barniz 129 136 142 149 157 165 173 182 191 200 210 221

Bisagras 1/4'' 1,721 1,807 1,897 1,992 2,092 2,196 2,306 2,421 2,542 2,670 2,803 2,943

188

Disolvente 43 45 47 50 52 55 58 61 64 67 70 74

Clavos 3/4 86 90 95 100 105 110 115 121 127 133 140 147

Pegamento - cola 215.10 225.86 237.15 249.01 261.46 274.53 288.26 302.67 317.81 333.70 350.38 367.90

Lija Nro. 70 946.46 993.78 1,043.47 1,095.64 1,150.42 1,207.94 1,268.34 1,331.76 1,398.35 1,468.26 1,541.68 1,618.76

Lija pulidor 129.06 135.52 142.29 149.41 156.88 164.72 172.96 181.60 190.68 200.22 210.23 220.74

Waipe primera mano 946.46 993.78 1,043.47 1,095.64 1,150.42 1,207.94 1,268.34 1,331.76 1,398.35 1,468.26 1,541.68 1,618.76

Stretch film 21.51 22.59 23.72 24.90 26.15 27.45 28.83 30.27 31.78 33.37 35.04 36.79


Tabla 127.


2022


MATERIALES 1,032 1,084 1,138 1,195 1,255 1,318 1,384 1,453 1,525 1,602 1,682 1,766

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 2,581 2,710 2,846 2,988 3,138 3,294 3,459 3,632 3,814 4,004 4,205 4,415 Forro impermeabilizante 1,136 1,193 1,252 1,315 1,381 1,450 1,522 1,598 1,678 1,762 1,850 1,943

Barniz 155 163 171 179 188 198 208 218 229 240 252 265

Bisagras 1/4'' 2,065 2,168 2,277 2,390 2,510 2,636 2,767 2,906 3,051 3,203 3,364 3,532

Disolvente 52 54 57 60 63 66 69 73 76 80 84 88

Clavos 3/4 103 108 114 120 126 132 138 145 153 160 168 177

Pegamento - cola 258.12 271.03 284.58 298.81 313.75 329.44 345.91 363.21 381.37 400.44 420.46 441.48

Lija Nro. 70 1,135.75 1,192.53 1,252.16 1,314.77 1,380.51 1,449.53 1,522.01 1,598.11 1,678.02 1,761.92 1,850.01 1,942.51

Lija pulidor 154.87 162.62 170.75 179.29 188.25 197.66 207.55 217.92 228.82 240.26 252.27 264.89

Waipe primera mano 1,135.75 1,192.53 1,252.16 1,314.77 1,380.51 1,449.53 1,522.01 1,598.11 1,678.02 1,761.92 1,850.01 1,942.51

Stretch film 25.81 27.10 28.46 29.88 31.38 32.94 34.59 36.32 38.14 40.04 42.05 44.15


189

Tabla 128.


2023


MATERIALES 1,187 1,247 1,309 1,375 1,443 1,515 1,591 1,671 1,754 1,842 1,934 2,031


Barniz 178 187 196 206 216 227 239 251 263 276 290 305

Bisagras 1/4'' 2,375 2,493 2,618 2,749 2,887 3,031 3,182 3,342 3,509 3,684 3,868 4,062

Disolvente 59 62 65 69 72 76 80 84 88 92 97 102

Clavos 3/4 119 125 131 137 144 152 159 167 175 184 193 203

Pegamento - cola 296.84 311.69 327.27 343.63 360.81 378.86 397.80 417.69 438.57 460.50 483.53 507.70

Lija Nro. 70 1,306.11 1,371.41 1,439.98 1,511.98 1,587.58 1,666.96 1,750.31 1,837.83 1,929.72 2,026.20 2,127.51 2,233.89

Lija pulidor 178.11 187.01 196.36 206.18 216.49 227.31 238.68 250.61 263.14 276.30 290.12 304.62


Stretch film 29.68 31.17 32.73 34.36 36.08 37.89 39.78 41.77 43.86 46.05 48.35 50.77


Tabla 129.


2024


MATERIALES 1,306 1,371 1,440 1,512 1,588 1,667 1,750 1,838 1,930 2,026 2,128 2,234


Barniz 196 206 216 227 238 250 263 276 289 304 319 335

Bisagras 1/4'' 2,612 2,743 2,880 3,024 3,175 3,334 3,501 3,676 3,859 4,052 4,255 4,468

190

Disolvente 65 69 72 76 79 83 88 92 96 101 106 112

Clavos 3/4 131 137 144 151 159 167 175 184 193 203 213 223

Pegamento - cola 326.53 342.85 360.00 378.00 396.90 416.74 437.58 459.46 482.43 506.55 531.88 558.47

Lija Nro. 70 1,436.72 1,508.56 1,583.98 1,663.18 1,746.34 1,833.66 1,925.34 2,021.61 2,122.69 2,228.82 2,340.26 2,457.28

Lija pulidor 195.92 205.71 216.00 226.80 238.14 250.04 262.55 275.67 289.46 303.93 319.13 335.08


Stretch film 32.65 34.29 36.00 37.80 39.69 41.67 43.76 45.95 48.24 50.66 53.19 55.85


Tabla 130.

Programa de compras MSCM S.A.C. – 2020.

2020

MES Ene. Feb. Mar. Abr. May . Jun . Jul . Ago . Sep . Oct . Nov . Dic .

MATERIALES - 22,680 23,814 25,005 26,255 27,568 28,947 30,394 31,914 33,509 35,185 36,944

MDP (perfil 2.40 x 2.40) - 17,352 18,220 19,131 20,087 21,091 22,146 23,253 24,416 25,637 26,919 28,265

Forro impermeabilizante - 1,856 1,948 2,046 2,148 2,256 2,368 2,487 2,611 2,742 2,879 3,023

Barniz - 318 334 351 368 387 406 426 448 470 494 518

Bisagras 1/4'' - 578 607 638 670 703 738 775 814 855 897 942

Disolvente - 92 96 101 106 111 117 123 129 135 142 149

Clavos 3/4 - 108 114 120 126 132 138 145 153 160 168 177

Pegamento - cola - 434 455 478 502 527 554 581 610 641 673 707

Lija Nro. 70 - 186 195 205 215 226 237 249 261 274 288 302

Lija pulidor - 22 23 24 25 26 28 29 31 32 34 35

Waipe primera mano - 1,670 1,754 1,841 1,933 2,030 2,132 2,238 2,350 2,468 2,591 2,720

Stretch film - 65 68 72 75 79 83 87 92 96 101 106


191

Tabla 131.

Programa de compras MSCM S.A.C. 2021.

2021


MATERIALES 40,487 42,511 44,637 46,869 49,212 51,673 54,256 56,969 59,817 62,808 65,949 69,246

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 30,975 32,524 34,150 35,857 37,650 39,533 41,509 43,585 45,764 48,052 50,455 52,978

Forro impermeabilizante 3,313 3,478 3,652 3,835 4,026 4,228 4,439 4,661 4,894 5,139 5,396 5,666

Barniz 568 596 626 657 690 725 761 799 839 881 925 971

Bisagras 1/4'' 1,032 1,084 1,138 1,195 1,255 1,318 1,384 1,453 1,525 1,602 1,682 1,766

Disolvente 163 172 180 189 199 209 219 230 242 254 266 280

Clavos 3/4 194 203 213 224 235 247 259 272 286 300 315 331

Pegamento - cola 774 813 854 896 941 988 1,038 1,090 1,144 1,201 1,261 1,324

Lija Nro. 70 331 348 365 383 403 423 444 466 489 514 540 567

Lija pulidor 39 41 43 45 47 49 52 54 57 60 63 66

Waipe primera mano 2,981 3,130 3,287 3,451 3,624 3,805 3,995 4,195 4,405 4,625 4,856 5,099

Stretch film 116 122 128 134 141 148 156 163 172 180 189 199


Tabla 132.


2022


MATERIALES 48,584 51,013 53,564 56,242 59,054 62,007 65,107 68,363 71,781 75,370 79,138 83,095

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 37,170 39,028 40,980 43,029 45,180 47,439 49,811 52,302 54,917 57,663 60,546 63,573


Barniz 681 716 751 789 828 870 913 959 1,007 1,057 1,110 1,166

Bisagras 1/4'' 1,239 1,301 1,366 1,434 1,506 1,581 1,660 1,743 1,831 1,922 2,018 2,119

Disolvente 196 206 216 227 238 250 263 276 290 304 320 336

192

Clavos 3/4 232 244 256 269 282 296 311 327 343 360 378 397

Pegamento - cola 929 976 1,024 1,076 1,130 1,186 1,245 1,308 1,373 1,442 1,514 1,589

Lija Nro. 70 398 417 438 460 483 507 533 559 587 617 648 680

Lija pulidor 46 49 51 54 56 59 62 65 69 72 76 79


Stretch film 139 146 154 161 169 178 187 196 206 216 227 238


Tabla 133.


2023


MATERIALES 55,872 58,665 61,599 64,679 67,912 71,308 74,874 78,617 82,548 86,675 91,009 95,560

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 42,745 44,883 47,127 49,483 51,957 54,555 57,283 60,147 63,154 66,312 69,628 73,109


Barniz 784 823 864 907 953 1,000 1,050 1,103 1,158 1,216 1,277 1,340

Bisagras 1/4'' 1,425 1,496 1,571 1,649 1,732 1,819 1,909 2,005 2,105 2,210 2,321 2,437

Disolvente 226 237 249 261 274 288 302 317 333 350 367 386

Clavos 3/4 267 281 295 309 325 341 358 376 395 414 435 457

Pegamento - cola 1,069 1,122 1,178 1,237 1,299 1,364 1,432 1,504 1,579 1,658 1,741 1,828

Lija Nro. 70 457 480 504 529 556 583 613 643 675 709 745 782

Lija pulidor 53 56 59 62 65 68 72 75 79 83 87 91


Stretch film 160 168 177 186 195 205 215 226 237 249 261 274


193

Tabla 134.


2024


MATERIALES 61,459 64,532 67,758 71,146 74,704 78,439 82,361 86,479 90,803 95,343 100,110 105,116

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 47,020 49,371 51,839 54,431 57,153 60,011 63,011 66,162 69,470 72,943 76,590 80,420


Barniz 862 905 950 998 1,048 1,100 1,155 1,213 1,274 1,337 1,404 1,474

Bisagras 1/4'' 1,567 1,646 1,728 1,814 1,905 2,000 2,100 2,205 2,316 2,431 2,553 2,681

Disolvente 248 261 274 287 302 317 333 349 367 385 404 424

Clavos 3/4 294 309 324 340 357 375 394 414 434 456 479 503

Pegamento - cola 1,175 1,234 1,296 1,361 1,429 1,500 1,575 1,654 1,737 1,824 1,915 2,011

Lija Nro. 70 503 528 554 582 611 642 674 708 743 780 819 860

Lija pulidor 59 62 65 68 71 75 79 83 87 91 96 101


Stretch film 176 185 194 204 214 225 236 248 261 274 287 302


194

6.2.5. Requerimiento de mano de obra directa.

Hemos determinado el requerimiento de mano de obra directa como

la cantidad de personal operativo necesario durante todos los años del

proyecto en función al incremento de la producción (ver Tabla 135).

Tabla 135.

Requerimiento de mano de obra MSCM S.A.C.

PERSONAL 2020 2021 2022 2023 2024

Línea de carpintería 5 11 13 14 16

Línea de troquelado 1 1 1 1 1

Línea textil 1 1 1 1 1

Operario de Almacén 1 2 3 3 3

TOTAL OPERARIOS 8 15 18 19 21


6.3. Tecnología para el proceso.

6.3.1. Maquinarias.

Se realizará el listado de maquinaria necesaria (ver Tabla 136), para

el balance de la línea, con el fin de obtener procesos que sean continuos y

no se efectúen paros por falta de capacidad productiva.

195

Tabla 136.

Maquinaria MSCM S.A.C.

MAQUINAS CANTIDAD

VALOR

UNITARIO

(S/.)

SUB-

TOTAL (S/.)

IGV

(S/.)

VALOR

TOTAL

(S/.) REPOSICION MEDIDAS MODELO

Máquina troqueladora 1

35,000 35,000 6,300 41,300 10 años 1.90*1.50*1.95

GUANGXIN -

YZLXQ120

Máquina de corte circular 1 22,000 22,000 3,960 25,960 10 años 0.90*1.50*0.90 RONO - ELV304

Máquina cepilladora 2 11,000 22,000 3,960 25,960 10 años 0.50*0.50*0.50 HunDom - SS304

Máquina regruesadora 2 13,500 27,000 4,860 31,860 10 años 1.90*1.50*1.95 RONO - CRI49-50

Máquina compresora 2 10,500 21,000 3,780 24,780 10 años 1.00*0.70*1.60 KUNBA - DXDK50


196

Tabla 137.

Ficha técnica 1.

FICHA TECNICA DE MAQUINAS

Nombre de Máquina Máquina de corte circular

Descripción

Esta máquina tiene como función cortar la madera

en las medidas esperadas por los planos, y dotar de

un espesor que esté aproximado a la especificación,

esta máquina posee una guía que permite realizar

cortes de precisión y una fácil manipulación, de

coraza metálica y sierra intercambiable de diferentes

diámetros o acabados de acuerdo al tipo de material

a cortar.

Capacidad de producción 10 m. lineales por minuto

Dimensiones Ancho (1.60 m), Largo (1.60), Altura (1.20)

Precio de la máquina S/. 10,500 + IGV

Marca/Modelo American / CC-02

Potencia Motor 3.5 HP

Número de serie 1045351

Tiempo de vida 25 años


Figura 58. Vista superior de máquina de corte circular.


197

Tabla 138.

Ficha técnica 2.


Nombre de Máquina Máquina cepilladora

Descripción

Máquina para obtener las caras y el canto de una

pieza, se logra nivelar los perfiles, la máquina tiene

una coraza metálica que le brinda la estabilidad al

momento del torque y presión entre las piezas y la

máquina.




Marca/Modelo American / CEA-03


Número de serie 10C01



Figura 59. Vista superior de máquina cepilladora.


198

Tabla 139.

Ficha técnica 3.


Nombre de Máquina Máquina regruesadora

Descripción

Máquina para definir el grosor de una pieza, tiene

niveles para graduar el grosor de las piezas con una

precisión de hasta 2 milímetros, debido a los

trabajos en serie es de suma utilidad para no llevar

un trabajo unitario y manual de cada una de las

piezas, contiene una coraza metálica que da fuerza

y firmeza.




Marca/Modelo American / GR-03





Figura 60. Vista superior de máquina regruesadora.


199

Tabla 140.

Ficha técnica 4.


Nombre de Máquina Máquina compresora de aire

Descripción

Máquina para definir los acabados, cuando un ataúd

está terminado a nivel estructural, entra en proceso

de barnizado, con la adición de una pistola de aire

se logra un acabado rápido y sobre todo eficaz.

Capacidad de producción 1 m2. por minuto



Marca/Modelo Copco / CE-111

Potencia Motor 1.5 HP (presión de 7 a 11 psi)




Figura 61. Vista superior de compresora de aire.


200

Tabla 141.

Ficha técnica 5.


Nombre de Máquina Máquina troqueladora de MDP

Descripción

Máquina computarizada diseñada para trazos a

tolerancias menores a 0.5 milímetros posee un

husillo para ser movido en las tres dimensiones, el

hardware y sistema instalado para la producción

están incluidos en el precio de la máquina.




Marca/Modelo ACCTEK


Número de serie AKM1325



Figura 62. Vista superior de la máquina troqueladora.


201

6.3.2. Equipos.

Tal y como se hizo una descripción de las fichas técnicas de las

máquinas necesarias para las operaciones, se realizará un listado de

equipos necesarios para otras áreas tales como el área administrativa (ver

Tabla 142) y para el área de ventas (ver Tabla 143).

Tabla 142.

Equipos - MSCM S.A.C.

Esquema Cant. Uni. Sub-

Total I.G.V. Total

Administración 9,150 1,647 10,797

Laptop ASUS i3 Modelo 3567 1TB, 6

GB RAM 4 1,450

5,800 1,044 6,844

Proyector HP S27 HDMI - USB 1 1,500 1,500 270 1,770

Ecram LG KPC-302 1 950 950 171 1,121

Impresora HP Full Injection 224 1 900 900 162 1,062


Tabla 143.

Equipos - MSCM S.A.C.


Total I.G.V. Total

Ventas 9,600 1,728 11,328


GB RAM 6 1,450

8,700 1,566 10,266



6.3.3. Herramientas.

Considerando las siguientes herramientas para el área de

operaciones que puedan permitir el flujo normal de las operaciones.

202

Tabla 144.

Herramientas - MSCM S.A.C.

LISTADO CANT.

COSTO

UNI.

(S/.)

COSTO

(S/.)

IGV

(S/.)

SUBTOTAL

(S/.)

Series de destornilladores

de 1/8'', 1/4'', 3/8'' 9 12.5 113 20 133

Pala - 90 cm 2 47.5 95 17 112

Pico - 90 cm 2 47.5 95 17 112

Alicate 8 10 80 14 94

Caja de herramientas -

carpintero 9 50 450 81 531

Tijera de corte profesional 8 15 120 22 142

Aceite para lubricación de

máquina S45 8 12.5 100 18 118

Brocha de limpieza de

máquina 10 5 50 9 59

TOTAL (S/.) 1,301


6.3.5. Útiles de Oficina.

Adicionalmente se requiere de útiles de oficina para poder evaluar en

cuanto ascenderá este tipo de gasto (ver Tabla 145 y Tabla 146),

Tabla 145.

Útiles de oficina MSCM S.A.C.

UTILES DE OFICINA CANTIDAD VALOR

UNITARIO (S/.)

VALOR

(S/.)

IGV

(S/.)

MONTO

(S/.)

Lapiceros azules (50 unid) 2.00 17.00 34.00 6.12 40.12

Lapiceros rojos (50 unid) 2.00 17.00 34.00 6.12 40.12

Post - it 1.00 10.00 10.00 1.80 11.80

Clips (100 unid) 2.00 4.00 8.00 1.44 9.44

Files 35.00 5.00 175.00 31.50 206.50

Perforador 8.00 6.00 48.00 8.64 56.64

Engrapador 8.00 6.00 48.00 8.64 56.64

Hojas bond (500 unid) 5.00 17.00 85.00 15.30 100.30

Tinta impresora 5.00 35.00 175.00 31.50 206.50

Calculadora 8.00 4.00 32.00 5.76 37.76

203

Pizarra acrílica 1.20 x 60

cm. 5.00 4.00 20.00 3.60 23.60

TOTAL (S/.) 789.42


Tabla 146.

Útiles de limpieza MSCM S.A.C.

UTILES DE LIMPIEZA

CANTIDAD

VALOR

UNITARIO (S/.)

VALOR

(S/.)

IGV

(S/.)

MONTO

(S/.)

Escobas 8.00 8.00 64.00 11.52 75.52

Plumero 5.00 7.00 35.00 6.30 41.30

Recogedores 8.00 8.50 68.00 12.24 80.24

Desinfectante 7.00 7.50 52.50 9.45 61.95

Desatorador de baño 2.00 6.50 13.00 2.34 15.34

Bolsa para basura x 100

unid 10.00 9.50 95.00 17.10 112.10

Jabón líquido 5.00 5.50 27.50 4.95 32.45

Perfumador 3.00 6.50 19.50 3.51 23.01

Alcohol 1 litro 2.00 7.50 15.00 2.70 17.70

Trapo (unid) 4.00 3.50 14.00 2.52 16.52

TOTAL (S/.) 476.13


Tabla 147.

Elementos de protección personal MSCM S.A.C.

LISTADO CANT.

COSTO

UNI.

(S/.)

COSTO

(S/.)

IGV

(S/.)

SUBTOTAL

(S/.)

Mameluco de Protección 10 30 300 54 354

Mascarilla RP1500 (50 unid.) 5 50 250 45 295

Bota punta de acero 10 85 850 153 1,003

Guantes de seguridad 10 10 100 18 118

Orejeras de seguridad 7 15 105 19 124

TOTAL (S/.) 1,894


6.3.6. Programa de mantenimiento.

204

El programa de nuestra maquinaria se basa principalmente en el uso

de cada una de las maquinarias y el tiempo de uso por producción, dando

un incremento en el programa con respecto a las horas máquina utilizada

(ver Tabla 148).

6.3.7. Programa de reposición.

Programamos una serie de compras y gastos en herramientas y

utensilios para todos los años del proyecto (ver Tabla 149).

6.3.9. Programa de compras posteriores.

Para cubrir la producción durante los cinco años del proyecto, se

definirán ciertas inversiones para activos fijos (ver Tabla 150), en donde se

refleja puntualmente que clase de activos se necesitan para poder cubrir la

producción.

205

Tabla 148.

Programa de mantenimiento.

MAQUINARIA Y EQUIPOS CANTIDAD COSTO MNTTO VECES/AÑO COSTO 2020 2021 2022 2023 2024

Máquina troqueladora 1.00 300.00 4.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

Máquina de corte circular 5.00 250.00 4.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

Máquina cepilladora 5.00 300.00 4.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

Máquina regruesadora 5.00 300.00 4.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00

Máquina compresora 5.00 250.00 4.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

TOTAL INCLUIDO IGV (S/.) 5,600 5,600 5,600 5,600 5,600


Tabla 149.

Programa de compras posteriores.

MAQUINARIA Y EQUIPOS COSTO 2021 2022 2023 2024

Máquina troqueladora 19,765.00 - - - -

Máquina de corte circular 4,366.00 - - - -

Máquina cepilladora 5,900.00 2 - 1 -

Máquina regruesadora 3,540.00 2 - 1 -

Máquina compresora 2,950.00 1 - 1 -

CANTIDAD DE MAQUINAS 5 0 3 0


206

Tabla 150.

Programa de reposición.

REPOSICION DE

HERRAMIENTAS

2021 2022 2023 2024

CAN. COSTO (S/.) CAN. COSTO (S/.) CAN. COSTO (S/.) CAN. COSTO (S/.)

Series de destornilladores de 1/8'', 1/4'',

3/8'' 8 113.28 9 124.61 10 137.07 11 150.78

Alicate 7 206.50 8 227.15 8 249.87 9 274.85

Caja de herramientas - carpintero 8 56.64 9 62.30 10 68.53 11 75.39

Tijera de corte profesional 8 14.16 9 15.58 10 17.13 11 18.85

Aceite para lubricación de máquina S45 7 33.04 8 36.34 8 39.98 9 43.98

Brocha de limpieza de máquina 7 82.60 8 90.86 8 99.95 9 109.94

Lapiceros azules (50 unid) 2 40.12 2 44.13 2 48.55 3 53.40

Lapiceros rojos (50 unid) 2 40.12 2 44.13 2 48.55 3 53.40

Post - it 1 11.80 1 12.98 1 14.28 1 15.71

Clips (100 unid) 2 9.44 2 10.38 2 11.42 3 12.56

Files 35 206.50 39 227.15 42 249.87 47 274.85

Perforador 8 56.64 9 62.30 10 68.53 11 75.39

Engrapador 8 56.64 9 62.30 10 68.53 11 75.39

Hojas bond (500 unid) 5 100.30 6 110.33 6 121.36 7 133.50

TOTAL INCLUIDO IGV (S/.) 1,457 1,603 1,763 1,940


207

6.4. Localización.

6.4.1. Macro localización.

Hemos definido ciertos parámetros para establecer el análisis de

centro de gravedad, el método es utilizar una puntuación del 1 al 7 de cada

una de las variables (ver Tabla 151), por la escala de Likert.

- Disponibilidad de talleres industriales.

Entre ellas tenemos los posibles distritos y tener a primera mano si

cuentan con la suficiente cantidad de talleres industriales para la producción

de nuestro proyecto.

- Distancia con respecto al mercado objetivo.

Establecemos una relación con respecto a cuales son las distancias

de los distritos con respecto a nuestro mercado objetivo (zona 2, Zona 6,

Zona 7 y Zona 8) de Lima Metropolitana, este es un factor determinante para

poder atender a nuestros consumidores.

- Distancia con respecto a proveedores.

Aunque es parte de la negociación el que estos sean derivados

directamente a nuestro taller de producción, vamos a facilitar cuanto es que

sería el tiempo de respuesta para nuestros proveedores.

- Distancia con respecto a la mano de obra.

El tener mano de obra disponible en cada distrito es una variable

fundamental para poder evaluar cuál sería la distancia de la mano de obra

con respecto a nuestro posible centro de operaciones.

- Red vial.

El acceso a las principales redes viales es fundamental para la

elección de nuestro distrito elegido.

208

6.4.2. Micro localización.

El método de centro de gravedad entre dos variables de los dos

principales distritos mediante la ponderación de valores tomando uno como

un performance bajo y siete como un performance alto en la escala de Likert

(1-7), nos determinará en que ubicación especifica se obtienen mejores

patrones para poder definir donde estaría ubicada el taller industrial (ver

tabla 152).

209

Tabla 151.

Macrolocalización para MSCM S.A.C.

ALTERNATIVAS MACRO

LOCALIZACION

Disponibilidad

de Talleres

industriales

Distancia respecto

al Mercado Objetivo

Distancia respecto

a Proveedores

Distancia respecto

a Mano de obra

Red

vial

PUNTAJE 15% 30% 20% 25% 10%

PUENTE PIEDRA 4 5 4 5 5 4.65

SAN JUAN DE LURIGANCHO 4 5 5 5 5 4.85

LOS OLIVOS 3 5 4 4 4 4.15

COMAS 4 5 4 4 4 4.3

SAN MIGUEL 1 5 2 2 1 2.65


210

Tabla 152.

Microlocalización para MSCM S.A.C.

FACTORES

ALTERNATIVAS DE MICRO LOCALIZACION

PESO

SAN JUAN DE LURIGANCHO PUENTE PIEDRA

Campoy Mangomarca Los Pinos San Remo

PUNTAJE P.

PUNTAJE P.

PUNTAJE P.

PUNTAJE P.

Gastos de traslados 21.00% 5 1.05 5 1.05 4 0.84 4 0.84

Riesgo social y ambiental de la

zona 15.00% 6 0.90 5 0.75 5 0.75 6 0.90

Costo de talleres 20.00% 5 1.00 4 0.80 5 1.00 5 1.00

Seguridad de la zona 16.00% 5 0.80 4 0.64 4 0.64 4 0.64

Tamaño del taller 13.00% 7 0.91 6 0.78 5 0.65 5 0.65

Fluidez de energía eléctrica 15.00% 6 0.90 5 0.75 6 0.90 7 1.05

100.00%

5.56

4.77

4.78

5.08


Se puede definir como resultados del análisis de localización macro

(ver Tabla 151) y micro (ver Tabla 152), que se obtiene una mejor

ponderación para instalar nuestro taller industrial en:

Ubicación: Av. Bellas Artes – Etapa1 – Mz. Q – Lote 6.

Urbanización: Campoy

Distrito: San Juan de Lurigancho.

Donde el taller industrial seleccionado posee 500 metros cuadrados

en un solo nivel (ver Figura 63 y Figura 64).

Figura 63. Vista del ingreso al taller industrial.


212

Figura 64. Ubicación específica del taller industrial - San Juan de Lurigancho


6.4.3. Gastos de adecuación.

Entre los principales tenemos que considerar implementar nuestra

taller industrial con los tendidos de energía eléctrica y cableada para que

nuestras máquinas estén operativas durante el corto plazo para poder iniciar

operaciones, adicionalmente a esto se realizarán una serie de detalles para

darles un lugar de trabajo que el personal esté a gusto dentro de nuestras

instalaciones (ver Tabla 153).

Tabla 153.

Adecuación de MSCM S.A.C.

DETALLE COSTO (S/.)

IGV

(S/.) MONTO (S/.)

Obras Civiles 9,500 1,710 11,210

Instalaciones Eléctricas 7,500 1,350 8,850

Instalaciones Sanitarias 3,500 630 4,130

213

Acabados 5,000 900 5,900

TOTAL (S/.) 25,500 4,590 30,090


6.4.4. Gastos de servicios.

Estimaremos cuanto serán los gastos de servicios (ver Tabla 154),

en ellos asumiremos cuales serían los costes indirectos para nuestra

fabricación.

Tabla 154.

Servicios mensuales MSCM S.A.C.

DETALLE UNITARIO MEDIDA CONSUMO

MONTO

MENSUAL

(S/.)

Consumo de energía eléctrica 0.25 kW/h 2,500.00 625

Consumo de agua 4.00 m3 25.00 100

Telefonía e Internet 1.00 30 mbps 120.00 750

Alquiler de Nave industrial 1.00 mes 4,000.00 4,000

TOTAL (S/.) 5,475


6.4.5. Plano del centro de operaciones.

Para determinar el layout del taller industrial de MSCM S.A.C., se

determinará la relación entre las actividades en la siguiente tabla (ver Tabla

155), se determina el valor de proximidad justificando las ubicaciones y

diseño de la nave de industrial, en el cual mediante los procesos diseñados

aplicamos la herramienta para evaluar las interacciones entre los diferentes

procesos y precisar la posición de las áreas (ver Figura 65).

214

Tabla 155: Grado de relación de actividades.

VALOR DE PROXIMIDAD RELACION

A Absolutamente necesaria Proximidad en el proceso

E Especialmente necesaria Higiene

I Importante necesaria Seguridad

O Ordinaria necesaria Olor

U Ninguna Accesibilidad

X Sin necesidad No es necesario


Figura 65: Relación de actividades taller industrial MSCM S.A.C.


Figura 66. Layout del taller industrial MSCM S.A.C.


6.4.6. Descripción del centro de operaciones.

El taller de MSCM S.A.C. posee 500 m2 en donde se distribuyen las

oficinas administrativas y planta de producción detalladas en:

Almacén de materia prima: Se acondicionarán 44 m2, en este

espacio se administra toda la materia e insumos para uso en el proceso de

producción de los ataúdes para mascotas.

Sala de Producción: Se acondicionarán 108 m2 en donde se realizan

los procesos de transformación (corte, regruesado, cepillado, acabados y

troquelado), desde la recepción de la materia prima hasta la entrega final en

el almacén de productos terminados.

Oficinas Administrativas: Se acondicionarán 28 m2 para la

distribución de las oficinas del Coordinador de Logística, Jefe de Ventas y

Marketing; y Gerente General, estas se utilizarán para realizar las gestiones

de cada área y las reuniones que puedan tener con su personal.

Patio de Maniobras: Se contará con 42 m2, espacio suficiente para

las maniobras necesarias de los diferentes vehículos de proveedores y

distribuidores.

Almacén de Productos Terminados: Se acondicionarán 43 m2, en

este espacio se administrarán los pedidos terminados hasta su distribución.

Servicios Higiénicos: Se destinarán 21 m2, para servicios higiénicos

tanto de varones como para damas, cumpliendo con las necesidades de red

de agua y desagüe.

6.5. Responsabilidad social frente al entorno.

En la actualidad para la implementación de un proyecto se debe tener clara

la importancia y el impacto al medioambiente, a los colaboradores y a la comunidad.

La evaluación ambiental sirve para identificar, interpretar, evaluar y mitigar los

potenciales impactos ambientales potenciales que podría generar las actividades

217

propias de nuestros procesos sobre el medio ambiente. Hoy en día es un tema muy

importante pues las empresas no solo buscan rentabilidad en términos económicos

sino, además, llevar una buena relación con los interesados así como no deteriorar

el medio ambiente.

6.5.1. Impacto ambiental.

En la siguiente tabla (ver Tabla 156), se muestra los aspectos e

impactos ambientales identificados a lo largo de nuestro proceso productivo;

como se puede apreciar se generan una variedad de residuos sólidos, por

lo que estos tiene que someter a tratamiento.

Tabla 156.

Aspectos e Impactos Ambientales del proceso productivo de MSCM S.A.C.

PROCESO ASPECTOS AMBIENTALES IMPACTOS AMBIENTALES

Corte Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo

Cepillado Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo

Regruesado Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo

Barnizado Generación de emisiones atmosféricas Contaminación del aire

Troquelado Generación de residuos sólidos Contaminación del suelo


Los principales impactos ambientales son la contaminación del suelo

y aire debido a la generación de residuos sólidos propios del proceso de

productivo, proponiendo que los desperdicios de los procesos de corte,

cepillado, troquelado y regruesado sean clasificados para poder

reprocesarlos en alguna de las etapas del proceso productivo.

Para la contaminación del aire, según el diseño de nuestro taller

industrial el área donde se realiza este proceso es independiente por lo que

una solución a este impacto ambiental será la instalación de filtros y medios

de ventilación para no exponer libremente estos contaminantes.

6.5.2. Con los trabajadores.

Con respecto a la responsabilidad con nuestros colaboradores

MSCM S.A.C., con el objetivo de construir una oportunidad de enfocar el

218

desarrollo humano de los trabajadores dentro de las empresas,

desarrollando programas de atención psicosociales, programando charlas

eventuales para brindar información y consejos acerca de temas

relacionados con la adolescencia, la conformación de una familia, los

adicciones, entre otros para mejorar las capacidades del trabajador

orientadas a su relación dentro del entorno familiar.

6.5.3. Con la comunidad.

En el ámbito de la comunidad, nuestro proyecto contribuirá a la

generación de puestos de trabajo, principalmente para las comunidades

aledañas, derivando en aumento de los ingresos familiares y calidad de vida.

Se destinará un presupuesto especial para ayudar a WUF la que es

una asociación sin fines de lucro dedicada a la promoción de la adopción, el

trabajo de concientización sobre la realidad de los perros en estado de

abandono y la ejecución de proyectos que contribuyan a la construcción de

un mundo mejor para todos los perros, la ayuda se brindará mediante la

compra de diferentes materiales para la elaboración de casas para estas

mascotas sin dueño puedan tener condiciones y calidad de vida en el tiempo

que dura su estadía en WUF hasta la adopción.

Tabla 157.

Presupuesto Responsabilidad social 2020 MSCM S.A.C.

PRESUPUESTO RESPONSABILIDAD SOCIAL 2020

DESCRIPCION UND. CANT.

C.

UNITARIO

(S/.)

COSTO

(S/.)

SUB-

TOTAL

1 Gestión de residuos sólidos

300

1.1 Instalación de puntos ecológicos unidad 6 50 300

2 Colaboración con centros de

adopción - WUF

2,000

2.1 Compra de materiales unidad 1 1,500 1,500

2.2 Transporte unidad 1 500 500

TOTAL (S/.) 2,300


219

Tabla 158.




C.

UNITARIO

(S/.)

COSTO

(S/.)

SUB-

TOTAL


300

1.1 Renovación de puntos ecológicos unidad 6 50 300

2 Colaboración con centros de

adopción - WUF

2,500



3 Programa Psicosocial con los

Trabajadores

1,200

3.1 Charla desarrollo humano unidad 3 400 1,200

TOTAL (S/.) 4,000


Tabla 159.




C.

UNITARIO

(S/.)

COSTO

(S/.)

SUB-

TOTAL


300


2 Colaboración con centros de adopción -

WUF

3,000




Trabajadores

2,400


TOTAL (S/.) 5,700


Tabla 160.



220


C.

UNITARIO

(S/.)

COSTO

(S/.)

SUB-

TOTAL


300



WUF

3,500




Trabajadores

3,600


TOTAL (S/.) 7,400


Tabla 161.



DESCRIPCION UND.

CANT.

C.

UNITARIO

(S/.)

COSTO

(S/.)

SUB-

TOTAL


300



WUF

4,000




Trabajadores

4,800


TOTAL (S/.) 9,100


221

CAPITULO VII

ESTUDIO ECONÓMICO Y FINANCIERO

7.1. Inversiones.

7.1.1. Inversión - Activo Fijo.

MSCM S.A.C. requiere de maquinarias y elementos productivos que

no serán utilizados para su comercialización sino para realizar esfuerzos

operativos que puedan cubrir la producción de ataúdes para mascotas por

lo que según el tipo de áreas las estaremos listando de acuerdo a su coste

unitario y la inversión parcial de cada ítem (ver de la Tabla 162, Tabla 163 y

Tabla 164).

Tabla 162.

Inversión MSCM S.A.C. – Activos fijos para producción.


Total I.G.V. Total

Producción 129,350 23,283 152,633

Máquina troqueladora 1 35,000 35,000 6,300 41,300

Máquina de corte circular 1 22,000 22,000 3,960 25,960

Máquina cepilladora 2 11,000 22,000 3,960 25,960

Máquina regruesadora 2 13,500 27,000 4,860 31,860

Máquina compresora 2 10,500 21,000 3,780 24,780


GB RAM 1 1,450 1,450 261 1,711



Tabla 163.

Inversión MSCM S.A.C. – Activos fijos para administración.


Total I.G.V. Total

Administración 9,150 1,647 10,797


GB RAM 4 1,450

5,800 1,044 6,844

222

Proyector HP S27 HDMI - USB 1 1,500 1,500 270 1,770

Ecram LG KPC-302 1 950 950 171 1,121



Tabla 164.

Inversión MSCM S.A.C. – Activos fijos para ventas.


Total I.G.V. Total

Ventas 9,600 1,728 11,328


GB RAM 6 1,450

8,700 1,566 10,266



7.1.2. Inversión - Activo Intangible.

Considerados intangibles por la falta de elementos físicos a

diferencia de los activos fijos, con esta inversión se genera valor para la

empresa puesto que cada uno de los elementos de la inversión intangible

proporciona una ventaja a la MSCM S.A.C., según su formalidad o según la

normatividad para poder operar, consideramos en consecuencia el

desarrollo de nuestra página web (www.huellitasalcielo.com.pe).

http://www.huellitasalcielo.com.pe/

Tabla 165.

Inversión MSCM S.A.C. para activos intangibles.

Concepto LUGAR

Cantidad

Costo

Unitario S/.

Costo

Total S/.

I.G.V.

(18%)

S/.

Total

Precio

S/.

Gastos de Constitución 1,375 - 1,375

Búsqueda de Nombre de la Empresa Sunarp 1 5 5 - 5

Reserva de Nombre de la Empresa Sunarp 1 20 20 - 20

Servicio Notarial para constitución de empresa Notaría 1 650 650 - 650

Servicio Registral para constitución de empresa Notaría 1 700 700 - 700

Obtención del R.U.C. Sunat 1 - - - -

Inscripción en REMYPE Mintrab 1 - - - -

Registro de marcas y patentes 1,750 - 1,750

Búsqueda Fonética - Figurativa Indecopi 1 49 49 - 49

Registro de Marca y Logo Indecopi 1 567 567 - 567

Registro de Lema Comercial Indecopi 1 567 567 - 567

Registro de Nombre Comercial Indecopi 1 567 567 - 567

Licencias y Autorizaciones 7,784 308 8,092

Derecho a trámite Licencia de Funcionamiento Muni. San Juan de Lurigancho 1 150 150 - 150

Inspección técnica de Seguridad INDECI 1 114 114 - 114

Fumigación certificada del taller Centro autorizado 1 500 500 - 500

Elaboración de planos Arquitecto colegiado 1 5,310 5,310 - 5,310

Certificado de operatividad de extintores PQS Centro Autorizado 4 165 660 119 779

Pozo a tierra certificado Centro Autorizado 1 1,050 1,050 189 1,239

Software 9,136 1,644 10,780

224

Licencia Windows 7 Professional 1 1,017 1,017 183 1,200

Licencia de Microsoft Office 2010 1 1,119 1,119 201 1,320

Desarrollo de página web (www.huellitasalcielo.com.pe) 1 7,000 7,000 1,260 8,260

TOTAL GASTOS INTANGIBLES 20,044 1,952 21,996


7.1.3. Inversión - Gastos Pre- Operativos.

Este tipo de variable para la inversión viene dado por el listado de

herramientas, utensilios y activos fijos no depreciable los cuales ingresarán

como gasto en el periodo previo a nuestro horizonte del proyecto, este lisado

de necesidades (ver Tabla 166), requiere de un IGV el cual será considerado

como crédito fiscal para el año 0.

Tabla 166.

Inversión MSCM S.A.C. para gastos de pre operación.

Concepto

Cantidad

Costo

Unitario

S/.

Costo Total

S/.

I.G.V.

(18%) S/.

Total

Precio S/.

Activo Fijo No Depreciable 12,059

2,171 14,230

Operaciones 8,529

1,535 10,064

Escritorio ejecutivo 1 250 250 45 295

Silla giratoria 1 150 150 27 177

Estantería de órdenes de

producción 4 120 480 86 566

Extintores 2 60 120 22 142

Alarmas contraincendios 1 400 400 72 472

Cámara de seguridad 2 200 400 72 472

Manguera contraincendios 1 500 500 90 590

Botiquín 1 45 45 8 53

Camillas 1 300 300 54 354

Estanterías metálicas 7 200 1,400 252 1,652

Stockas 1 800 800 144 944

Mesas Metálicas 5 400 2,000 360 2,360

Lavadero Industrial 3 350 1,050 189 1,239

Parihuelas 10 25 250 45 295

Sillas de escritorio 1 75 75 14 89

Mesas de escritorio 1 99 99 18 117

Estantería 3 70 210 38 248

Administración 1,800 324 2,124

Extintores 1 60 60 11 71


226



Estantería 2 70 140 25 165

Ventas 1,730 311 2,041

Extintores 1 60 60 11 71




Estantería 1 70 70 13 83

Acondicionamiento de Local 25,500 4,590 30,090

Obras Civiles

9,500 1,710 11,210

Instalaciones Eléctricas

7,500 1,350 8,850

Instalaciones Sanitarias

3,500 630 4,130

Acabados

5,000 900 5,900

Garantía de Alquiler 2 4,000 8,000 1,440 9,440

Herramientas 793 143 936

Destornillador 1/8'', 1/4'',

3/8'' 8 12 96 17 113

Alicates 7 25 175 32 207

Caja de Herramientas 8 6 48 9 57

Cuchilla de corte 8 2 12 2 14

Kit de lubricación de

máquina 8 35 280 50 330

Tijeras de papel 7 4 28 5 33

Aceite lubricante para

máquina S45 7 10 70 13 83

Brocha para limpieza

interior de máquina 7 12 84 15 99

Utensilios de limpieza 404 73 476

Escobas 8 8 64 12 76

Plumero 5 7 35 6 41

Recogedores 8 9 68 12 80

Desinfectante 7 8 53 9 62

Desatorado de baño 2 7 13 2 15

Bolsa para basura x 100

unid 10 10 95 17 112

Jabón líquido 5 6 28 5 32

Perfumador 3 7 20 4 23

Alcohol 1 litro 2 8 15 3 18

Trapo (unid) 4 4 14 3 17

Uniformes y EPPS 1,345 242 1,587

227

Mameluco de Protección 20 18 360 65 425

Mascarilla RP1500 (50

unid.) 15

17 255 46 301

Bota de PVC 20 16 310 56 366

Gorro desechabe (100

unid.) 15

20 300 54 354

Guantes de nitritlo (100

unid.) 15

8 120 22 142

útiles 849 153 1,002

Lapiceros azules (50 unid) 2 17 34 6 40

Lapiceros rojos (50 unid) 2 17 34 6 40

Post - it 1 10 10 2 12

Clips (100 unid) 2 4 8 1 9

Files 35 5 175 32 207

Perforador 8 6 48 9 57

Engrapador 8 6 48 9 57

Hojas bond (500 unid) 5 17 85 15 100

Tinta impresora 5 35 175 32 207

Calculadora 8 4 32 6 38

Pizarra acrílica 1.20 x 60

cm. 5 40 200 36 236

TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS 48,469 8,724 57,193


7.1.5. Inversión - Capital de Trabajo.

Esta variable de inversión que necesita MSCM S.A.C. estaría

conformado por activos corrientes (dinero en efectivo, cuentas a cobrar en

periodo diferido entre otros ingresos que se generen) y los pasivos corrientes

(tales como cuentas por pagar o pasivos que se han acumulado y estén

pendientes de pago), este tipo de variable es imprescindible para que MSCM

S.A.C., debido a que una correcta administración es fundamental y de

manera cotidiana permite contar con el efectivo suficiente para continuar en

el negocio sin necesidad de tener interrupciones costosas.

Esta variable es independiente si el negocio es grande o pequeño,

sino el medio en el que se desenvuelve, por lo que un manejo adecuado

dentro de los límites de un correcto cálculo para el capital de trabajo nos

daría una ventaja competitiva sobre la inversión por lo que se utilizará el

228

método más complejo y exacto denominado déficit acumulado (ver Tabla

168).

Tabla 167.

Inversión MSCM S.A.C. para gastos de pre operación.

SALDO ACUMULADO

MAXIMO 65,467

CAJA CHICA (5%) 5,732

CAPITAL DE TRABAJO 71,199


229

Tabla 168.

Inversión MSCM S.A.C. para determinar el capital de trabajo.

Concepto Ene

.

Feb

. Mar . Abr . May . Jun . Jul . Ago . Set . Oct . Nov . Dic .

INGRESOS

Ventas por canal

Petshops - 124 130 136 143 150 158 166 174 183 192 201

Veterinarias - 247 260 273 286 300 315 331 348 365 383 403

Fuerza de ventas - 41 43 45 48 50 53 55 58 61 64 67

TOTAL VENTAS (UNIDADES) - 412 433 454 477 501 526 552 580 609 639 671

Ingresos por ventas en soles

Petshops - 30 días - - 18,538 19,465 20,439 21,461 22,534 23,660 24,843 26,085 27,390 28,759

Petshops - 60 días - - - 18,538 19,465 20,439 21,461 22,534 23,660 24,843 26,085 27,390

Veterinarias - contado - 32,133 33,740 35,427 37,198 39,058 41,011 43,062 45,215 47,475 49,849 52,342

Veterinarias - 30 días - - 32,133 33,740 35,427 37,198 39,058 41,011 43,062 45,215 47,475 49,849

Fuerza de ventas - contado - 16,479 17,303 18,168 19,076 20,030 21,031 22,083 23,187 24,346 25,564 26,842

Total Ingresos en Efectivo S/. - 48,612 83,176 105,873 111,167 116,725 122,561 128,689 135,124 141,880 148,974 156,423

Total Egresos en Efectivo - Desembolsables - 99,435 97,819 99,272 101,597 102,399 104,081 108,647 107,701 109,648 111,692 114,639

M.P. (Materia Prima) - 22,680 23,814 25,005 26,255 27,568 28,947 30,394 31,914 33,509 35,185 36,944

M.O. (Mano de obra) 9,804 9,804 9,804 9,804 9,804 9,804 9,804 9,804 9,804 9,804 9,804 9,804

C.I.F. (Costo Indirecto de Fabricación) 23,681 23,681 23,681 23,681 23,681 23,681 23,681 23,681 23,681 23,681 23,681 23,681

Gastos administrativos 16,085 16,085 16,085 16,085 16,085 16,085 16,085 16,085 16,085 16,085 16,085 16,085

Gastos de ventas 27,492 27,184 24,434 24,696 25,771 25,260 25,563 26,682 26,216 26,568 26,936 28,124

R.E. (Responsabilidad Empresarial 300 - - - 2,000

230

SALDO (S/.) -

-

50,824 -14,643 6,601 9,569 14,326 18,480 20,042 27,423 32,232 37,282 41,784

SALDO ACUMULADO (S/.) -

-

50,824 -65,467 -58,866 -49,296 -34,971 -16,490 3,552 30,975 63,207 100,488 142,272

SALDO ACUMULADO MAXIMO 65,467


231

7.1.6. Liquidación en IGV.

Mediante este tipo de cálculo se puede determinar cuáles serían las

obligaciones tributarias de MSCM S.A.C. con respecto al pago de sus

impuestos en SUNAT, por lo que se realiza una valoración de ventas sobre

las compras para considerar que un 18% es asumido por el ente que realice

la adquisición de un bien o servicio, en ese sentido (ver Tabla 169), se

muestra cual sería la liquidación de I.G.V. por cada periodo de nuestro

proyecto a considerar que se va a determinar un crédito fiscal en el caso que

las compras sean mayores a las ventas, y un pago cuando ocurra el evento

inversión.

Tabla 169.

Liquidación para MSCM S.A.C. en todos los años del proyecto.

PERIODO AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

IGV- Inversión -37,335 - -9,076 - -5,339 -

IGV- Ventas

255,336 510,673 612,808 704,729 775,202

IGV- Compras

-106,442 -201,708 -239,875 -274,305 -300,858

IGV- Periodo

148,894 299,888 372,932 425,085 474,344

Crédito Fiscal 37,335 - - - - -

Pago IGV (S/) 111,559 299,888 372,932 425,085 474,344


7.1.7. Estructura de inversión.

Se han definido todos los requisitos para que el proyecto de MSCM

S.A.C. pueda aperturar (ver Tabla 170), en ese caso se listarán cuáles son

los importes por tipo de inversión y su porcentaje de participación de cada

una de las variables.

Tabla 170.

Resumen de la estructura – Inversión.

DETALLE Inversión %

Activo Fijo 174,758 54%

Activo Intangible 21,996 7%

Capital de Trabajo 71,199 22%

Gasto Pre-Operativos 57,193 18%

232

TOTAL 325,147 100%


7.2. Financiamiento.

7.2.1. Estructura para el financiamiento.

Antes de iniciar con el financiamiento, se debe de considerar cual es

la inversión de la sociedad de MSCM S.A.C. (ver Tabla 171), con esta

inversión serán consideradas como capital societario de la empresa, pero

sería necesario un financiamiento para cubrir el total de la inversión del

proyecto.

Tabla 171.

MSCM S.A.C. – Participación societaria.

SOCIO APORTE

(S/.) %

Rosario Floreano Zegarra 49,000 25%

Sergio Ingaruca Rosales 49,000 25%

Mayra Medrano Ponte 49,000 25%

Donna Saldaña Ynga 49,000 25%

TOTAL (S/.) 196,000 100%


7.2.2. Financiamiento.

Para el financiamiento que se nombró anterior por una falta de capital

social para poder cubrir todo el proyecto, requeriremos a información del

proyecto en sus condiciones de financiamientos (ver Tabla 172) de

diferentes agentes, para poder establecer cuáles serían los montos a

prestarse y las tasas a las que estaríamos afectos

Se ha determinado que el dinero pendiente de la inversión que va a

ser financiada (ver Tabla 172 y Tabla 173), serán dos préstamos a dos

diferentes inversionistas, en montos a pagar de 60 cuotas iguales que

demostrarán a tasas diferentes cuales serían los pagos mensuales.

233

Tabla 172.

Condiciones de financiamiento para préstamo 1.

Préstamo 64,573

TEA 25.00%

TEM 1.88%

Plazo 5 años

Plazo 60 meses

Cuota

Mensual 1,803


Tabla 173.

Condiciones de financiamiento para préstamo 2.

Préstamo 64,573

TEA 25.00%

TEM 1.88%

Plazo 5 años

Plazo 60 meses

Cuota

Mensual 1,803


7.2.3. Programa para el financiamiento.

Realizando un análisis por cada año del proyecto (ver Tabla 174), y

un cronograma de financiamiento (ver Tabla 175 y Tabla 176), lo que

determina que cada año se tendrá que hacer efectivo un pago idéntico

durante cada periodo por la cuota fija y una reducción del escudo fiscal

durante los cinco años del proyecto.

Tabla 174.

Variables para los préstamos durante el proyecto.

2020 2021 2022 2023 2024

SALDO

INICIAL 205,381 173,371 137,361 96,849 51,273

Interés 22,610 18,609 14,107 9,043 3,346

234

Capital 32,009 36,011 40,512 45,576 51,273

Cuota 54,619 54,619 54,619 54,619 54,619

Escudo Fiscal 6,670 5,490 4,162 2,668 987

SALDO FINAL 173,371 137,361 96,849 51,273 -0


Tabla 175.

Cronograma de financiamiento 1.

Mes Saldo

Inicial Interés Capital Cuota

Escudo

Fiscal

Saldo

Final

1 64,573 1,212 591 1,803 358 63,983

2 63,983 1,201 602 1,803 354 63,381

3 63,381 1,190 613 1,803 351 62,768

4 62,768 1,178 625 1,803 348 62,143

5 62,143 1,166 636 1,803 344 61,507

6 61,507 1,154 648 1,803 341 60,859

7 60,859 1,142 660 1,803 337 60,198

8 60,198 1,130 673 1,803 333 59,525

9 59,525 1,117 685 1,803 330 58,840

10 58,840 1,104 698 1,803 326 58,141

11 58,141 1,091 711 1,803 322 57,430

12 57,430 1,078 725 1,803 318 56,705

13 56,705 1,064 738 1,803 314 55,967

14 55,967 1,050 752 1,803 310 55,215

15 55,215 1,036 766 1,803 306 54,448

16 54,448 1,022 781 1,803 301 53,668

17 53,668 1,007 795 1,803 297 52,872

18 52,872 992 810 1,803 293 52,062

19 52,062 977 826 1,803 288 51,236

20 51,236 962 841 1,803 284 50,395

21 50,395 946 857 1,803 279 49,538

22 49,538 930 873 1,803 274 48,665

23 48,665 913 889 1,803 269 47,776

24 47,776 897 906 1,803 265 46,870

25 46,870 880 923 1,803 260 45,947

26 45,947 862 940 1,803 254 45,007

27 45,007 845 958 1,803 249 44,049

28 44,049 827 976 1,803 244 43,073

29 43,073 808 994 1,803 238 42,079

30 42,079 790 1,013 1,803 233 41,066

31 41,066 771 1,032 1,803 227 40,034

32 40,034 751 1,051 1,803 222 38,983

235

33 38,983 732 1,071 1,803 216 37,912

34 37,912 712 1,091 1,803 210 36,820

35 36,820 691 1,112 1,803 204 35,709

36 35,709 670 1,132 1,803 198 34,576

37 34,576 649 1,154 1,803 191 33,423

38 33,423 627 1,175 1,803 185 32,247

39 32,247 605 1,197 1,803 179 31,050

40 31,050 583 1,220 1,803 172 29,830

41 29,830 560 1,243 1,803 165 28,587

42 28,587 537 1,266 1,803 158 27,321

43 27,321 513 1,290 1,803 151 26,031

44 26,031 489 1,314 1,803 144 24,717

45 24,717 464 1,339 1,803 137 23,378

46 23,378 439 1,364 1,803 129 22,014

47 22,014 413 1,390 1,803 122 20,625

48 20,625 387 1,416 1,803 114 19,209

49 19,209 361 1,442 1,803 106 17,767

50 17,767 333 1,469 1,803 98 16,298

51 16,298 306 1,497 1,803 90 14,801

52 14,801 278 1,525 1,803 82 13,276

53 13,276 249 1,554 1,803 74 11,722

54 11,722 220 1,583 1,803 65 10,140

55 10,140 190 1,612 1,803 56 8,527

56 8,527 160 1,643 1,803 47 6,885

57 6,885 129 1,673 1,803 38 5,211

58 5,211 98 1,705 1,803 29 3,506

59 3,506 66 1,737 1,803 19 1,769

60 1,769 33 1,769 1,803 10 0

Totales 43,589 64,573 108,162 12,859


Tabla 176.

Cronograma de financiamiento 2.

Mes Saldo

Inicial Interés Capital Cuota

Escudo

Fiscal

Saldo

Final

1 64,573 1,212 591 1,803 358 63,983

2 63,983 1,201 602 1,803 354 63,381

3 63,381 1,190 613 1,803 351 62,768

4 62,768 1,178 625 1,803 348 62,143

5 62,143 1,166 636 1,803 344 61,507

6 61,507 1,154 648 1,803 341 60,859

7 60,859 1,142 660 1,803 337 60,198

236

8 60,198 1,130 673 1,803 333 59,525

9 59,525 1,117 685 1,803 330 58,840

10 58,840 1,104 698 1,803 326 58,141

11 58,141 1,091 711 1,803 322 57,430

12 57,430 1,078 725 1,803 318 56,705

13 56,705 1,064 738 1,803 314 55,967

14 55,967 1,050 752 1,803 310 55,215

15 55,215 1,036 766 1,803 306 54,448

16 54,448 1,022 781 1,803 301 53,668

17 53,668 1,007 795 1,803 297 52,872

18 52,872 992 810 1,803 293 52,062

19 52,062 977 826 1,803 288 51,236

20 51,236 962 841 1,803 284 50,395

21 50,395 946 857 1,803 279 49,538

22 49,538 930 873 1,803 274 48,665

23 48,665 913 889 1,803 269 47,776

24 47,776 897 906 1,803 265 46,870

25 46,870 880 923 1,803 260 45,947

26 45,947 862 940 1,803 254 45,007

27 45,007 845 958 1,803 249 44,049

28 44,049 827 976 1,803 244 43,073

29 43,073 808 994 1,803 238 42,079

30 42,079 790 1,013 1,803 233 41,066

31 41,066 771 1,032 1,803 227 40,034

32 40,034 751 1,051 1,803 222 38,983

33 38,983 732 1,071 1,803 216 37,912

34 37,912 712 1,091 1,803 210 36,820

35 36,820 691 1,112 1,803 204 35,709

36 35,709 670 1,132 1,803 198 34,576

37 34,576 649 1,154 1,803 191 33,423

38 33,423 627 1,175 1,803 185 32,247

39 32,247 605 1,197 1,803 179 31,050

40 31,050 583 1,220 1,803 172 29,830

41 29,830 560 1,243 1,803 165 28,587

42 28,587 537 1,266 1,803 158 27,321

43 27,321 513 1,290 1,803 151 26,031

44 26,031 489 1,314 1,803 144 24,717

45 24,717 464 1,339 1,803 137 23,378

46 23,378 439 1,364 1,803 129 22,014

47 22,014 413 1,390 1,803 122 20,625

48 20,625 387 1,416 1,803 114 19,209

49 19,209 361 1,442 1,803 106 17,767

50 17,767 333 1,469 1,803 98 16,298

51 16,298 306 1,497 1,803 90 14,801

237

52 14,801 278 1,525 1,803 82 13,276

53 13,276 249 1,554 1,803 74 11,722

54 11,722 220 1,583 1,803 65 10,140

55 10,140 190 1,612 1,803 56 8,527

56 8,527 160 1,643 1,803 47 6,885

57 6,885 129 1,673 1,803 38 5,211

58 5,211 98 1,705 1,803 29 3,506

59 3,506 66 1,737 1,803 19 1,769

60 1,769 33 1,769 1,803 10 0

Totales 43,589 64,573 108,162 12,859


Ingresos anuales

7.3.1. Ingresos por ventas.

Con el fin de estimar los ingresos por ventas durante los cinco años

del proyecto, se realizará cual sería el despliegue de la estrategia de precios

durante todos los años del proyecto considerando que solo tendremos

canales directos de comercialización (ver Tabla 177), pero estos estarían

afectos a un precio de acuerdo a la tipología de canal que usaremos.

Tabla 177.

Precios y canales de comercialización de HUELLITAS AL CIELO.

CANAL

% DE

LAS

VENTAS

TIPO CUENTAS POR

COBRAR

% DE LAS

CUENTAS

MARGEN

POR TIPO

DE CANAL

Indirecto

30% Petshops Pago diferido a 30 días 50%

25% Pago diferido 60 días 50%

60% Veterinarias Pago al contado 50%

35% Pago diferido 30 días 50%

Directo 10% Fuerza de ventas Pago al contado 60% 0%


.

Bajo estas premisas en relación a los precios se considerará como

segunda variable la cantidad demandada durante cada periodo para así

poder calcular de manera precia las ventas proyectadas en soles (ver Tabla

238

178), considerando que estos tendrá un desempeño según el incremento de

ventas y estrategia de precios.

Tabla 178.

Ingresos por ventas.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

Ventas (HUELLITAS AL CIELO) 5,853 11,705 14,046 16,153 17,769

Ventas sin IGV 1,418,536 2,837,072 3,404,486 3,915,159 4,306,675

IGV 255,336 510,673 612,808 704,729 775,202

Ventas inc. IGV 1,673,872 3,347,745 4,017,294 4,619,888 5,081,877

Precio de Venta (S/.) inc. IGV 400.00 425.00 450.00 475.00 500.00


7.3.2. Recuperación del capital de trabajo.

Se determinó el capital de trabajo para el año inicial del proyecto

según un método considerado como método de déficit acumulado, pero este

flujo de efectivo es un evento recurrente durante la duración del proyecto de

MSCM S.A.C., por lo que se considerará una inversión incremental (ver

Tabla 179) durante cada uno de los años del proyecto el cual aumentará

conforme aumenten las ventas del proyecto.

Tabla 179.

Recuperación para capital de trabajo de MSCM S.A.C.

CAPITAL DE

TRABAJO AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

Ventas - 1,418,536 2,837,072 3,404,486 3,915,159 4,306,675

Capital de trabajo

necesario - -71,199 -142,398 -170,877 -196,509 -216,159

Inversión capital de

trabajo 71,199 71,199 28,480 25,632 19,651 -

Recuperación de

capital de trabajo - - - - - 216,159


7.3.3. Valor de desecho neto del activo.

239

Parámetro de importancia para el último periodo del proyecto, en este

parámetro se considera que vamos utilizar una valoración real de cada uno

de los activos fijos luego de un periodo de utilización (ver Tabla 180), en esta

valoración se puede decir que se han utilizado factores como la reducción

del valor en libros, las tasa de pagos o créditos según la normativa tributaria

para dar de baja a un activo fijo por venta.

240

Tabla 180.

Valor de Desecho del activo fijo por áreas de MSCM S.A.C.

ACTIVOS FIJOS

DEPRECIABLES -

Producción

CANT.

COSTO

UNID

(S/.)

SUB

TOTAL

(S/.)

VIDA UTIL

CONTABLE

(años)

Depreci

ación

anual

Depreci

ación

acumul

ada al

2024

Valor

en

Libro

s

(5to

año)

Valor

de

rescat

e (%)

Valor

en el

Mercad

o

(Soles)

Utilida

d o

Pérdid

a

Pago

Impuesto

s o

Ahorro

fiscal

Valor de

Desecho

Neto

Máquina troqueladora 1 35,000 35,000 10 3,500 17,500 17,500 20% 7,000 -10,500 -3,098 10,098

Máquina de corte

circular 1 22,000

22,000 10 2,200 11,000 11,000 20% 4,400 -6,600 -1,947 6,347

Máquina cepilladora 2 11,000 22,000 10 1,100 5,500 5,500 20% 2,200 -3,300 -974 6,347

Máquina regruesadora 2 13,500 27,000 10 1,350 6,750 6,750 20% 2,700 -4,050 -1,195 7,790

Máquina compresora 2 10,500 21,000 10 1,050 5,250 5,250 20% 2,100 -3,150 -929 6,059

Máquina cepilladora -

2021 2 11,000

22,000 10 1,100 4,400 6,600 30% 3,300 -3,300 -974 8,547

Máquina regruesadora -

2021 2 13,500

27,000 10 1,350 5,400 8,100 30% 4,050 -4,050 -1,195 10,490

Máquina compresora -

2021 1 10,500

10,500 10 1,050 4,200 6,300 30% 3,150 -3,150 -929 4,079

Máquina cepilladora -

2023 1 11,000

11,000 10 1,100 2,200 8,800 50% 5,500 -3,300 -974 6,474

Máquina regruesadora -

2023 1 13,500

13,500 10 1,350 2,700 10,800 50% 6,750 -4,050 -1,195 7,945

241

Máquina compresora -

2023 1 10,500

10,500 10 1,050 2,100 8,400 50% 5,250 -3,150 -929 6,179

Laptop ASUS i3 Modelo

3567 1TB, 6 GB RAM 1 1,450

1,450 4 363 1,450 - 0% - - - -

Impresora HP Full

Injection 224 1 900

900 4 225 900 - 0% - - - -

SUB - TOTAL 80,353

ACTIVOS FIJOS

DEPRECIABLES -

Administración

CANT.

COSTO

UNID

(S/.)

SUBTOTAL

(S/.)

VIDA UTIL

CONTABLE

(años)

Deprecia

ción

anual

Deprecia

ción

acumulad

a al 2024

Valor

en

Libros

(5to

año)

Valor de

rescate

(%)

Valor en

el

Mercado

(Soles)

Utilidad

o

Pérdida

Pago

Impuestos

o Ahorro

fiscal

Valor de

Desecho

Neto


3567 1TB, 6 GB RAM 4 1450

5,800 4 363 1,450 - 0% - - - -

Proyector HP S27 HDMI

- USB 1 1500

1,500 4 375 1,500 - 0% - - - -

Ecram LG KPC-302 1 950 950 4 238 950 - 0% - - - -

Impresora HP Full

Injection 224 1 900

900 4 225 900 - 0% - - - -

SUB - TOTAL -

ACTIVOS FIJOS

DEPRECIABLES -

Ventas

CANT.

COSTO

UNID

(S/.)

SUBTOTAL

(S/.)

VIDA UTIL

CONTABLE

(años)

Deprecia

ción

anual

Deprecia

ción

acumulad

a al 2024

Valor

en

Libros

(5to

año)

Valor de

rescate

(%)

Valor en

el

Mercado

(Soles)

Utilidad

o

Pérdida

Pago

Impuestos

o Ahorro

fiscal

Valor de

Desecho

Neto


3567 1TB, 6 GB RAM 6 1450

8,700 4 363 1,450 - 0% - - - -

242

Impresora HP Full

Injection 224 1 900

900 4 225 900 - 0% - - - -

SUB - TOTAL -

VALOR DE DESECHO NETO DEL

ACTIVO SIN IGV (S/.)

80,353

IGV (S/.)

14,463

VALOR DE DESECHO NETO DEL

ACTIVO (S/.)

94,816


243

Costo y Gastos anuales.

Para determinar los flujos del proyecto se debe determinar la naturaleza de

los egresos, estos pueden ser considerados como desembolsables (requieren un

intercambio de dinero) o no desembolsables que aparecen en los estados

financieros y flujos del proyecto según la reducción de su valor contable.

7.4.1. Egresos desembolsables.

7.4.1.1. Materias primas e insumos.

Puesto que si consideramos la premisa que se necesita un

intercambio de dinero, los egresos desembolsables estarían dispuestos

como el primer presupuesto (ver Tabla 181), relacionado a todos los bienes

que se utilizarán en las estaciones de producción para poder integrar los

procesos y realizar los ataúdes para mascotas.

Tabla 181.

Presupuesto MSCM S.A.C. para materia prima durante todos los años del proyecto.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

Materia Prima (S/.) 322,217 644,433 773,320 889,318 978,250

Materia Prima (S/.) sin IGV 273,065 546,130 655,356 753,659 829,025

IGV (S/.) 49,152 98,303 117,964 135,659 149,225


7.4.1.2. Mano de obra.

Este presupuesto estará vinculado al pago de los trabajadores

según la planilla (ver Tabla 182), y la determinación de mano de obra

directa (que interviene directamente en los puestos de trabajo), en ella

se está considerando un incremento de 10% con respecto al año

anterior según la política de incremento salarial de MSCM S.A.C.

244

Tabla 182.

Presupuesto MSCM S.A.C. para mano de obra directa durante todos los años del

proyecto.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

Mano de obra directa (S/.) 117,652 235,310 282,371 324,727 357,200


7.4.1.3. Costos indirectos de fabricación.

Para determinar este presupuesto se requiere de una serie de

variables y parámetros del proyecto de elementos que intervienen

indirectamente sobre la fabricación de los ataúdes para mascotas (ver Tabla

183), en ella podemos determinar que existen costos los cuales se

mantienen fijos durante todos los años del proyecto y costos que se

mantienen variables según los requerimientos del proyecto determinado por

MSCM S.A.C.

Tabla 183.

Presupuesto MSCM S.A.C. para costos indirectos de fabricación durante todos los años

del proyecto.

DETALLE 2020 2021 2022 2023 2024

Mantenimiento maquinaria 6,667 13,334 16,001 18,401 20,241

Consumo -energía eléctrica 7,500 15,000 18,000 20,700 22,770

Consumo de agua 1,200 2,400 2,880 3,312 3,643

Telefonía e Internet 9,000 9,900 10,890 11,979 13,177

Alquiler de taller industrial 48,000 48,000 48,000 48,000 48,000

Reposición de herramientas

1,301 1,431 1,574 1,732

Reposición de EPPS

1,894 2,083 2,292 2,521

Mano de obra Indirecta 15,745 33,723 35,955 55,606 57,280

Servicio de instalación de ataúdes 196,065 392,131 470,557 541,141 595,255

Costos indirectos de

fabricación (S/.) 284,178 517,683 605,797 703,005 764,619

Costos indirectos de

fabricación Sin IGV (S/.) 243,231 443,858 518,872 604,249 656,720

IGV (S/.) 40,947 73,824 86,925 98,756 107,899


7.4.1.4. Gastos administrativos.

245

Para MSCM S.A.C. este presupuesto es determinado mediante el

pago de planillas de personal administrativo según el incremento de los años

de experiencia de cada uno de los colaboradores según su ingreso básico y

política de incremento salarial y los gastos generados por los diferentes

servicios tercerizados requeridos en el proyecto.

Tabla 184.

Presupuesto MSCM S.A.C. para gastos administrativos durante todos los años del

proyecto.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

Personal administrativo 171,782 184,982 198,182 204,782 211,382

Servicio Contable 4,956 4,956 4,956 4,956 4,956

Servicio Legal 2,832 2,832 2,832 2,832 2,832

Servicio de Seguridad 13,452 13,452 13,452 13,452 13,452

Reposición de útiles

1,002 1,202 1,443 1,731

Reposición de utensilios

476 571 686 823

Gastos Administrativos (S/.) 193,022 207,700 221,196 228,150 235,176

Gastos Administrativos Sin IGV

(S/.) 189,782 204,235 217,685 224,586 231,546

IGV (S/.) 3,240 3,465 3,511 3,565 3,630


7.4.1.5. Gastos de ventas.

Este tipo de egreso desembolsable presenta una peculiaridad en el

proyecto puesto que una inversión ordenada y bien direccionada en el

presupuesto de marketing con objetivo claros y estrategias de alta llegada

podrían asegurar el éxito de la penetración en el mercado de los ataúdes

para mascotas, en ese sentido se muestra no solo las planillas sino la

estructura de gastos de ventas.

246

Tabla 185.

Presupuesto MSCM S.A.C. para gastos venas durante todos los años del proyecto.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

Personal de Ventas 158,490 259,644 331,108 389,408 400,508

Comisiones (5%) 70,927 141,854 170,224 195,758 215,334

Promoción 83,600 167,200 200,640 230,736 253,810

Gastos de Ventas 313,017 568,697 701,973 815,902 869,652

Gastos de Ventas sin I.G.V. 300,264 543,192 671,367 780,705 830,935

I.G.V. 12,753 25,505 30,606 35,197 38,717


Tabla 186.

Presupuesto de marketing para MSCM S.A.C. AÑO 1.

PRESUPUESTO PROMOCION 2020

DETALLE CUOTA

CANTIDAD

UNITARIO COSTO PARCIAL


13,100

1.1 Anuncios en Diario Peru21 (1

mod x 1 col) Semanal 6 1,300 7,800

1.4 Campaña buzz Marketing

Facebook e Instagram Semanal 8 100 800

1.5 Diseñador web unidad 1 4,500 4,500

2 Buzz Marketing

500

2.1 Bonificación líderes de opinión mensual 10 50 500

3 Volantes ciento 10 180

1,800

4 Merchandising

4,000

4.1 Calendario ciento 20 100 2,000

4.2 Llaveros ciento 25 80 2,000

5 Eventos de Influencer –

Pancho Cavero

24,000

5.1 Honorarios mensual 12 2,000 24,000

6 Anuncios en Diario Trome

(1 mod x 1 col) Semanal 10 1,300 13,000 13,000

7 Marketing digital

27,200


Optimization (SEO) mensual 12 1,000 12,000

7.2 Posicionamiento interno mensual 4 750 3,200

7.3 Marketing de buscadores

(SEM) mensual 12 1,000 12,000

83,600


248

Tabla 187.

Presupuesto de marketing para MSCM S.A.C. a detalle por mes.

DETALLE ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC


1.1 Anuncios en Diario Peru21 (1 mod x

1 col) 3,900 3,900

1.4 Campaña buzz Marketing Facebook

e Instagram 500 500

1.5 Diseñador web 4,500

2 Buzz Marketing

2.1 Bonificación líderes de opinión

100 100 100 100 100 100 100 100 100 100

3 Volantes 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167

4 Merchandising

4.1 Calendario 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250

4.2 Llaveros 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167 167

5 Eventos de Influencer – Pancho Cavero

5.1 Honorarios 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000

6 Anuncios en Diario Trome (1 mod x 1 col)

1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300 1,300

7 Marketing digital


Optimization (SEO) 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

7.2 Posicionamiento interno 800

800

800

800

7.3 Marketing de buscadores (SEM) 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000

TOTAL PRESUPUESTO 2020 14,284 8,984 5,984 5,984 6,784 5,984 5,984 6,784 5,984 5,984 5,984 6,784


249

7.4.2. Egresos no desembolsables.

7.4.2.1. Depreciación.

Se realizó anteriormente una valoración de los egresos donde se

requiere un desembolso o intercambio de dinero por un bien para determinar

la depreciación se debe tener una serie de conceptos claros para temas

tributarios entre ellos, la vida útil contable por tipología de activo y como es

que influye la depreciación según el tiempo de vida útil contable de cada uno

de los activos fijos.

250

Tabla 188.

Depreciación MSCM S.A.C. para todos los años.

ACTIVOS FIJOS

DEPRECIABLES -

Producción

Can. C. Uni. (S/.) Sub-Total (S/.) Vida útil

Contable

Depreciación

(%)

2020 2021 2022 2023 2024

Máquina troqueladora 1 35,000 35,000 10 10% 3,500 3,500 3,500 3,500 3,500

Máquina de corte circular 1 22,000 22,000 10 10% 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200

Máquina cepilladora 2 11,000 22,000 10 10% 2,200 2,200 2,200 2,200 2,200

Máquina regruesadora 2 13,500 27,000 10 10% 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700

Máquina compresora 2 10,500 21,000 10 10% 2,100 2,100 2,100 2,100 2,100

Máquina cepilladora -2021 2 11,000 22,000 10 10% - 2,200 2,200 2,200 2,200

Máquina regruesadora - 2021 2 13,500 27,000 10 10% - 2,700 2,700 2,700 2,700

Máquina compresora - 2021 1 10,500 10,500 10 10% - 1,050 1,050 1,050 1,050

Máquina cepilladora - 2023 1 11,000 11,000 10 10% - - - 1,100 1,100

Máquina regruesadora -2023 1 13,500 13,500 10 10% - - - 1,350 1,350

Máquina compresora - 2023 1 10,500 10,500 10 10% - - - 1,050 1,050

Laptop ASUS i3 Modelo 3567

1TB, 6 GB RAM 1 1,450

1,450 4 25% 363 363 363 363 -

Impresora HP Full Injection 224 1 900 900 4 25% 225 225 225 225 -

ACTIVOS FIJOS

DEPRECIABLES -

Administración

Can. C. Uni. (S/.) Sub-Total (S/.) Vida util

Contable

Depreciación

(%) 2020 2021 2022 2023 2024


1TB, 6 GB RAM 4 1450

5,800 4 25% 1,450 1,450 1,450 1,450 -

Proyector HP S27 HDMI - USB 1 1500 1,500 4 25% 375 375 375 375 -

Ecram LG KPC-302 1 950 950 4 25% 238 238 238 238 -

Impresora HP Full Injection 224 1 900 900 4 25% 225 225 225 225 -

251

ACTIVOS FIJOS

DEPRECIABLES - Ventas. Can. C. Uni. (S/.) Sub-Total (S/.)

Vida util

Contable

Depreciación

(%) 2020 2021 2022 2023 2024


1TB, 6 GB RAM 6 1450

8,700 4 25% 2,175 2,175 2,175 2,175 -

Multifuncional HP Advantage Ultra

4729 1

1,100 1,100 4 25% 275 275 275 275 -

DEPRECIACION (S/.) 18,025 23,975 23,975 27,475 22,150


7.4.2.2. Amortización.

Así como se realizó una segmentación decreciente a cada uno de los

activos fijos, los activos intangibles tienen un comportamiento diferente y

este es considerado según la cantidad de periodos que tiene el proyecto (ver

Tabla 189), como el proyecto de MSCM S.A.C. para sus ataúdes para

mascotas es de 5 años, entonces el proyecto tiene una repartición sobre ese

periodo del proyecto.

Tabla 189.

Amortización MSCM S.A.C. para todos los años.

AÑO 2020 2021 2022 2023 2024

Producción 1,611 1,611 1,611 1,611 1,611

Administración 1,527 1,527 1,527 1,527 1,527

Ventas 871 871 871 871 871

AMORTIZACION

INTANGIBLES (S/.) 4,009 4,009 4,009 4,009 4,009


7.4.3. Costos de Producción.

Hasta este punto se han determinado cuales serían el total de los

egresos, se realizará un análisis por cada uno de ellos y cómo influyen en el

proyecto (ver Tabla 190) para MSCM S.A.C., en el que se aprecia un costo

unitario total que va reduciéndose conforme incrementa el horizonte del

proyecto.

Tabla 190.

Costo unitario de producción para MSCM S.A.C. todos los años.

MSCM S.A.C. 2020 2021 2022 2023 2024

VENTAS (Unidades) 5,853 11,705 14,046 16,153 17,769

Materia Prima 322,217 644,433 773,320 889,318 978,250

Mano de obra directa 117,652 235,310 282,371 324,727 357,200

Costos Indirectos de Fabricación 284,178 517,683 605,797 703,005 764,619

COSTO DE VENTAS 724,046 1,397,426 1,661,488 1,917,050 2,100,068

COSTO UNITARIO DE Producción 123.71 119.38 118.29 118.68 118.19

Gastos administrativos 193,022 207,700 221,196 228,150 235,176

253

Gastos de ventas 313,017 568,697 701,973 815,902 869,652

Depreciación 18,025 23,975 23,975 27,475 22,150

Amortización 4,009 4,009 4,009 4,009 4,009

Otros Gastos - RE 2,300 4,000 5,700 7,400 9,100

COSTO TOTAL 1,254,419 2,205,807 2,618,340 2,999,986 3,240,155

COSTO UNITARIO TOTAL 214.33 188.44 186.41 185.72 182.35


7.4.4. Costos de fijos y variables unitarios.

Para este análisis se requiera la información idéntica del cálculo de

costo s de producción unitario, pero esta vez se consideran los conceptos

relacionados directamente a planta en el costo variable unitario (ver Tabla

191), y los conceptos relacionados a la participación fija (ver Tabla 192) del

proyecto que relacionan a los gastos que no varían en función a cuanta

producción se esté realizando.

Tabla 191.

Costo unitario variable para MSCM S.A.C. todos los años.

COSTO VARIABLE

Materia Prima 322,217 644,433 773,320 889,318 978,250

Mano de obra directa 117,652 235,310 282,371 324,727 357,200

Servicio 196,065 392,131 470,557 541,141 595,255

COSTO VARIABLE TOTAL S/. 635,934 1,271,874 1,526,248 1,755,186 1,930,705

COSTO VARIABLE UNITARIO 108.66 108.66 108.66 108.66 108.66


Tabla 192.

Costo unitario fijo para MSCM S.A.C. todos los años.

COSTO FIJO

Costos Indirectos de Fabricación 88,112 125,552 135,240 161,864 169,364

Gastos administrativos 193,022 207,700 221,196 228,150 235,176

Gastos de ventas 313,017 568,697 701,973 815,902 869,652

Depreciación 18,025 23,975 23,975 27,475 22,150

Amortización 4,009 4,009 4,009 4,009 4,009

Otros Gastos 2,300 4,000 5,700 7,400 9,100

COSTO FIJO TOTAL 618,485 933,933 1,092,092 1,244,800 1,309,450

COSTO FIJO UNITARIO 105.68 79.79 77.75 77.06 73.69


254

CAPÍTULO VIII

ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

8.1. Premisas.

El proyecto inicia el 2020 y dura hasta el 2024.

El proyecto posee un horizonte de cinco años.

Se asignará como tasa de Impuesto a la Renta de 29.5%, y de tasa de

impuesto general a las ventas 18%.

La inversión total del proyecto es de S/. 325,147, 60% será asumido por los

socios y el 40% restante por medio de dos préstamos de cuota fija pagadero en 60

cuotas para dos inversionistas.

8.2. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado.

Tabla 193.

E.E.G.G. sin Gastos Financieros.

MSCM S.A.C. 2020 2021 2022 2023 2024

VENTAS 1,418,536 2,837,072 3,404,486 3,915,159 4,306,675

Materia Prima -273,065 -546,130 -655,356 -753,659 -829,025

Mano de obra directa -117,652 -235,310 -282,371 -324,727 -357,200

Costos Indirectos de Fabricación -243,231 -443,858 -518,872 -604,249 -656,720

COSTO DE VENTAS -633,947 -

1,225,298

-

1,456,599

-

1,682,635

-

1,842,945

UTILIDAD BRUTA 784,589 1,611,774 1,947,887 2,232,524 2,463,731

Gastos administrativos -189,782 -204,235 -217,685 -224,586 -231,546

Gastos de ventas -300,264 -543,192 -671,367 -780,705 -830,935

Depreciación -18,025 -23,975 -23,975 -27,475 -22,150

Amortizaciones -4,009 -4,009 -4,009 -4,009 -4,009

Otros Gastos -1,949 -3,390 -4,831 -6,271 -7,712

UTILIDAD OPERATIVA 270,559 832,973 1,026,021 1,189,478 1,367,379

Impuesto a la renta -79,815 -245,727 -302,676 -350,896 -403,377

UTILIDAD NETA 190,744 587,246 723,345 838,582 964,002


255

8.3. Estado de Ganancias y Pérdidas Proyectado.

Para determinar los cálculos se incluyen los gastos financieros para el

E.E.G.G. inicialmente calculado antes del impuesto a la renta (ver Tabla 194).

Tabla 194.

E.E.G.G. con Gastos Financieros.

MSCM S.A.C. 2020 2021 2022 2023 2024

VENTAS 1,418,536 2,837,072 3,404,486 3,915,159 4,306,675

Materia Prima -273,065 -546,130 -655,356 -753,659 -829,025

Mano de obra directa -117,652 -235,310 -282,371 -324,727 -357,200

Costos Indirectos de Fabricación -243,231 -443,858 -518,872 -604,249 -656,720

COSTO DE VENTAS -633,947 -

1,225,298

-

1,456,599

-

1,682,635

-

1,842,945

UTILIDAD BRUTA 784,589 1,611,774 1,947,887 2,232,524 2,463,731


Gastos de ventas -300,264 -543,192 -671,367 -780,705 -830,935

Depreciación -18,025 -23,975 -23,975 -27,475 -22,150

Amortizaciones -4,009 -4,009 -4,009 -4,009 -4,009

Otros Gastos - RE -1,949 -3,390 -4,831 -6,271 -7,712

UTILIDAD OPERATIVA 270,559 832,973 1,026,021 1,189,478 1,367,379

Gastos Financieros (Interés) -27,529 -23,595 -18,677 -12,530 -4,847

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 243,030 809,378 1,007,344 1,176,948 1,362,532

Impuesto a la renta -71,694 -238,767 -297,166 -347,200 -401,947

UTILIDAD NETA 171,336 570,612 710,178 829,748 960,585


8.4. Flujo de Caja Operativo.

El flujo de dinero depende de las variables determinadas en los costos de

ventas y egresos desembolsables durante los cinco años del proyecto (ver Tabla

195).

Tabla 195.

FCO – Flujo de Caja operativo.

AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

VENTAS

1,532,377 3,224,029 3,964,252 4,572,150 5,447,869

256

COSTO DE VENTAS

-724,046

-

1,397,426

-

1,661,488 -1,917,050 -2,100,068

UTILIDAD BRUTA

808,331 1,826,603 2,302,764 2,655,100 3,347,800

Gastos administrativos

-193,022 -207,700 -221,196 -228,150 -235,176

Gastos de ventas

-313,017 -568,697 -701,973 -815,902 -869,652

Depreciación

-18,025 -23,975 -23,975 -27,475 -22,150

Amortizaciones

-4,009 -4,009 -4,009 -4,009 -4,009

Otros gastos

-2,300 -4,000 -5,700 -7,400 -9,100

UTILIDAD OPERATIVA -

EBIT

277,958 1,018,221 1,345,911 1,572,164 2,207,714

Impuesto a la renta

-81,998 -300,375 -397,044 -463,788 -651,276

Depreciación

18,025 23,975 23,975 27,475 22,150

Amortizaciones

4,009 4,009 4,009 4,009 4,009

Liquidación del I.G.V.

-111,559 -299,888 -372,932 -425,085 -474,344

Flujo de Caja

Operativo

106,435 445,942 603,919 714,775 1,108,254


8.5. Flujo de Capital Proyectado.

Este análisis muestra el flujo del capital desde el año 0 (ver Tabla 196).

Tabla 196.

Flujos de Capitales.

AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

Activo Fijo -174,758

-59,500

-35,000

Activo Intangible -21,996

Gastos Pre-Operativos -57,193

Recuperación de garantías del taller industrial

9,440

Capital de Trabajo -71,199 -71,199 -28,480 -25,632 -19,651

Recuperación de capital de trabajo

216,159

Valor de Rescate

94,816

Flujo de Capital -325,147

-

71,199

-

87,980

-

25,632

-

54,651 320,416


8.6. Flujo de Caja Económico Proyectado.

257

El FCE del proyecto, al tener flujos positivos podemos cubrir los gastos

financieros del endeudamiento (ver Tabla 197), en este flujo podemos concluir que

son flujos de valores positivos.

Tabla 197.

Flujo de caja Económico.

AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

VENTAS

1,532,377 3,224,029 3,964,252 4,572,150 5,447,869

COSTO DE VENTAS

-724,046

-

1,397,426

-

1,661,488

-

1,917,050 -2,100,068

UTILIDAD BRUTA

808,331 1,826,603 2,302,764 2,655,100 3,347,800

Gastos administrativos

-193,022 -207,700 -221,196 -228,150 -235,176

Gastos de ventas

-313,017 -568,697 -701,973 -815,902 -869,652

Depreciación

-18,025 -23,975 -23,975 -27,475 -22,150

Amortizaciones

-4,009 -4,009 -4,009 -4,009 -4,009

Otros gastos

-2,300 -4,000 -5,700 -7,400 -9,100

UTILIDAD OPERATIVA -

EBIT

277,958 1,018,221 1,345,911 1,572,164 2,207,714

Impuesto a la renta

-81,998 -300,375 -397,044 -463,788 -651,276

Depreciación

18,025 23,975 23,975 27,475 22,150

Amortizaciones

4,009 4,009 4,009 4,009 4,009


-111,559 -299,888 -372,932 -425,085 -474,344

Flujo de Caja

Operativo

106,435 445,942 603,919 714,775 1,108,254

Activo Fijo -174,758 - -59,500 - -35,000 -

Activo Intangible -21,996 - - - - -

Gastos Pre-Operativos -57,193 - - - - -

Recuperación de garantías

del taller industrial - - - - - 9,440

Capital de Trabajo -71,199 -71,199 -28,480 -25,632 -19,651 216,159

Valor de Rescate - - - - - 94,816

Flujo de Capital -325,147 -71,199 -87,980 -25,632 -54,651 320,416

Flujo de Caja

Económico

-

325,147 35,236 357,962 578,287 660,124 1,428,669


8.7. Flujo de Servicio de la Deuda.

El FSD consta del financiamiento, cuota fija y el escudo fiscal del préstamo,

en la siguiente tabla (ver Tabla 198) mostramos estos valores.

258

Tabla 198.

Flujo del préstamo.

AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

Préstamo 129,147

Cuota

-43,265 -43,265 -43,265 -43,265 -43,265

Escudo Fiscal

8,121 6,960 5,510 3,696 1,430

Flujo de la deuda 129,147 -35,144 -36,304 -37,755 -39,568 -41,835


8.8. Flujo de Caja Financiero.

El FCF es la evaluación de todos los flujos hasta el servicio de la deuda (ver

Tabla 199).

Tabla 199.

Flujo Financiero.

AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

INGRESOS

1,532,377 3,224,029 3,964,252 4,572,150 5,447,869

COSTO DE VENTAS

-724,046

-

1,397,426

-

1,661,488

-

1,917,050 -2,100,068

UTILIDAD BRUTA

808,331 1,826,603 2,302,764 2,655,100 3,347,800


Gastos de ventas -313,017 -568,697 -701,973 -815,902 -869,652

Depreciación -18,025 -23,975 -23,975 -27,475 -22,150

Amortizaciones -4,009 -4,009 -4,009 -4,009 -4,009

Otros gastos -2,300 -4,000 -5,700 -7,400 -9,100

UTILIDAD OPERATIVA - EBIT

277,958 1,018,221 1,345,911 1,572,164 2,207,714

Impuesto a la renta

-81,998 -300,375 -397,044 -463,788 -651,276

Depreciación

18,025 23,975 23,975 27,475 22,150

Amortizaciones

4,009 4,009 4,009 4,009 4,009


-111,559 -299,888 -372,932 -425,085 -474,344

Flujo de Caja Operativo

106,435 445,942 603,919 714,775 1,108,254

Activo Fijo -174,758 - -59,500 - -35,000 -

Activo Intangible -21,996 - - - - -

Gastos Pre-Operativos -57,193 - - - - -

Recuperación de garantías del

taller industrial - - - - - 9,440

Capital de Trabajo -71,199 -71,199 -28,480 -25,632 -19,651

Recuperación de capital de trabajo

216,159

259

Valor de Rescate - - - - - 94,816

Flujo de Capital -325,147 -71,199 -87,980 -25,632 -54,651 320,416

Flujo de Caja Económico -325,147 35,236 357,962 578,287 660,124 1,428,669

Préstamo 129,147

Cuota

-43,265 -43,265 -43,265 -43,265 -43,265

Escudo Fiscal

8,121 6,960 5,510 3,696 1,430

Flujo de la deuda 129,147 -35,144 -36,304 -37,755 -39,568 -41,835

Flujo de Caja Financiero -196,000 92 321,658 540,532 620,555 1,386,834


260

CAPITULO IX

EVALUACIÓN ECONÓMICO - FINANCIERA

9.1. Evaluación.

9.1.1. Tasa de descuento.

9.1.1.1. COK – Costo de oportunidad.

Capital Asset Pricing Model es el modelo utilizado para calcular COK, según

Damodarán, el beta del sector relacionado al sector de productos y servicios

para mascotas en 0.80; sin embargo, este es un beta del sector desapalancado,

en la siguiente tabla (ver Tabla 200), calculamos el COK de la moneda nacional.

Tabla 200.

Cálculo del COK modelo CAPM.

COSTO DE OPORTUNIDAD COK

(MODELO CAPM) Fuente

Rendimiento del mercado USA 8.64% Damodaran S&P (1928-2016)

Tasa libre de riesgo USA (T-Bonds) 5.03% Damodaran 10 year T. Bond (1928-2016)

Beta desapalancada 0.80 Sector productos y servicios para mascotas

(Damodaran)

%D 40%

%CAA 60%

Riesgo país 1.41% Embi+ JP Morgan a Ene 19'

Impuesto a la renta 2019 29.5% SUNAT 2019

Beta Apalancado 1.17 Bl = Bu x (1 + D/CAA x (1-T))

COK Peru (moneda extranjera) 10.67% COK = Rf + B x (Rm - Rf) + Rp

Devaluación del tipo de cambio en

el Perú 2.51% Enero 2018 - Enero 2019

COK (moneda nacional) 13.45% COK mn = (1 + COK me) x (1 + Dev) -

1


El costo de oportunidad de la sociedad (ver Tabla 201), se estima

mediante el factor de riesgo de la sociedad y el promedio de las inversiones

individuales de cada accionista de MSCM S.A.C. obteniendo 29.19%.

261

Tabla 201.

COK Propio para MSCM S.A.C.

SOCIO Alternativas de Inversión Rentabilidad

Rosario Floreano Zegarra Cuenta Super Tasa - Interbank 5.90%

Sergio Ingaruca Rosales Depósito a plazo fijo - BancoFalabella 5.65%

Mayra Medrano Ponte Depósito a plazo fijo - MiBanco 5.95%

Donna Saldaña Ynga Cuenta Ahorro Plus CrediScotia 5.85%

Promedio de Rentabilidad 5.84%

Factor Riesgo 5.00

COK Propio 29.19%


9.1.1.2. Costo promedio de Capital Ponderado.

Mediante esta tasa (ver Tabla 202), se verifica cual es el alcance

mediante promedio ponderado entre la inversión de la sociedad y el

apalancamiento financiero (TEA) de individual de cada uno de los préstamos

según el monto.

Tabla 202.

WACC – MSCM S.A.C.

Concepto Monto

(S/.) % TEA TEA neta Ponderado

Deuda 1 64,573 20% 25.00% 17.63% 3.50%

Deuda 2 64,573 20% 25.00% 17.63% 3.50%

Aporte Propio 196,000 60% 29.19% 29.19% 17.59%

325,147 WACC 24.59%


9.2. Financiera.

9.2.1. Indicadores.

9.2.1.1. VANE Y VANF.

262

Los cálculos de los flujos de cada tipo FCE y FCF (ver Tabla 203)

determinan cual será el valor actual en el periodo 0 del proyecto, valuando

de manera racional nuestro VANE en 982,428 soles y el VANF para MSCM

S.A.C. en 855,707 soles.

Tabla 203.

Determinación de los FCE y FCF.

AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

Flujo de Caja Económico

(FCE) -325,147 35,236 357,962 578,287 660,124 1,428,669

AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

Flujo de Caja Financiero

(FCF) -196,000 92

321,65

8

540,53

2

620,55

5

1,386,83

4


9.2.1.2. TIRE Y TIRF.

A diferencias de los valores actuales netos, las tasas internas de

retorno, miden cual es el retorno estimado de cada flujo durante los cinco

periodos del proyecto mediante la inversión inicial (tanto de la inversión

como del valor de la sociedad), con lo que se determina que el TIRE del

proyecto es 87% y el TIRF de MSCM S.A.C. es 110%.

9.2.2. Periodo de recupero.

Este periodo asciende a 2 años (ver Tabla 204), determinado

mediante el FCF para valorar en que año se recupera la inversión al cambiar

el FCF acumulado.

Tabla 204.

Recuperación de la inversión.

AÑO 0 2020 2021 2022 2023 2024

Flujo de Caja Financiero

Descontado (FCF) -196,000 71 192,732 250,703 222,791 385,409

FCF ACUMULADO -196,000 -195,929 -3,197 247,506 470,298 855,707

263

PERIODO DE RECUPERO (AÑOS) 2.013


9.2.3. Análisis B/C.

Esta relación (ver tabla 205), es determinada mediante la relación

entre los beneficios del FCF que se hace por cada periodo con respecto a la

inversión que realizan los socios de MSCM S.A.C.

Tabla 205.

B/C para MSCM S.A.C.

Relación Resultado

B/C 5.37


9.2.4. ROI (Retorno de la inversión).

El R.O.I es un indicador que da una valorización de la rentabilidad

respecto a la inversión en el presupuesto de marketing determinando su

valoración con respecto a los ingresos durante el horizonte del proyecto

durante todos los años del proyecto (Ver Tabla 206), determinando su

valoración con respecto a los ingresos durante el horizonte del proyecto.

Tabla 206.

Análisis R.O.I.

AÑO 2019 2020 2021 2022 2023

Ingresos FCF 1,418,536 2,837,072 3,404,486 3,915,159 4,306,675

Presupuesto de

Marketing

313,017 568,697 701,973 815,902 869,652

ROI Marketing 20.02 20.02 20.02 20.02 20.02


9.3. Análisis del punto de equilibrio.

9.3.1. Costos Variables y Costos Fijos.

264

Este tipo de costos fueron determinados en puntos anteriores en los

que se menciona que los costos variables son proporcionales o aumentan

proporcional a la producción a realizar y los fijos se mantienen sin importar

una cantidad discreta de producción, por lo que se determina las variables

iniciales para hallar estos costos de manera unitaria (ver Tabla 191 y

Tabla192).

9.3.2. Estimación del punto de equilibrio en unidades.

El punto de equilibrio mostrado lo hallaremos en ataúdes

HUELLITAS AL CIELO (ver Tabla 208) según la estacionalidad mensual de

cada periodo y la valorización de estos mediante un precio promedio según

canal de distribución.

Tabla 207.

Determinantes para el punto de equilibrio HUELLITAS AL CIELO.

MSCM S.A.C. 2020 2021 2022 2023 2024

VENTAS (Soles) 1,673,872 3,347,745 4,017,294 4,619,888 5,081,877

VENTAS (Unidades) 5,853 11,705 14,046 16,153 17,769

Valor venta promedio (Soles) 400.00 425.00 450.00 475.00 500.00

COSTO VARIABLE TOTAL 635,934 1,271,874 1,526,248 1,755,186 1,930,705

COSTO VARIABLE UNITARIO S/. 108.66 108.66 108.66 108.66 108.66

COSTO FIJO TOTAL 618,485 933,933 1,092,092 1,244,800 1,309,450

Punto de Equilibrio

(Unidades) 2,123 2,952 3,199 3,398 3,426

Punto de Equilibrio (S/.) 849,149 1,254,719 1,439,729 1,614,007 1,713,021


9.4. Sensibilidad y Riesgo.

9.4.1. Variables de Entrada.

1. Precio de venta de HUELLITAS AL CIELO.

2. Demanda de HUELLITAS AL CIELO.

3. Costo de materia prima para fabricar el ataúd.

265

9.4.2. Variables de Salida.

1. VANE en soles

2. VANF en soles

3. TIRE en porcentaje

4. TIRF en porcentaje.

9.4.3. Análisis Unidimensional.

El análisis de unidimensional para HUELLITAS AL CIELO es basado

en la factibilidad de un proyecto según el análisis financiero, cumpliendo con

los requerimientos para la viabilidad del proyecto.

Tabla 208.

Sensibilidad – Precio de venta promedio HUELLITAS AL CIELO.

Cambio

Porcentual Precio de Venta VANE VANF TIRE TIRF

10% 440.00 1,188,033 1,061,298 109% 139%

5% 420.00 1,085,327 958,591 98% 124%

0% 400.00 982,428 855,707 87% 110%

-5% 380.00 897,032 770,297 77% 97%

-10% 360.00 811,444 684,708 68% 86%

-47% 214.00 126,736 - 39% 49%


Tabla 209.

Sensibilidad – Demanda de HUELLITAS AL CIELO.

VARIABLE DEMANDA DEL PROYECTO

Cambio

Porcentual

Demanda del

Proyecto VANE VANF TIRE TIRF

10% 6,438 1,102,445 975,709 100% 126%

5% 6,145 1,042,533 984,268 93% 118%

0% 5,853 982,428 855,707 87% 110%

-5% 5,560 922,709 795,973 81% 103%

-10% 5,267 862,797 736,061 75% 96%

-64% 2,104 126,736 - 39% 50%


266

Tabla 210.

Sensibilidad – Costos de materia prima para fabricar el ataúd.

VARIABLE COSTO MATERIA PRIMA

Cambio

Porcentual

Costo Materia

Prima VANE VANF TIRE TIRF

88% 605,767 130,254 - 39% 50%

10% 354,438 897,032 770,297 79% 100%

5% 338,327 939,827 813,091 83% 105%

0% 322,217 982,428 855,707 87% 110%

-5% 306,106 1,025,415 898,679 92% 116%

-10% 289,995 1,068,210 941,474 96% 122%


9.4.4. Análisis Multidimensional.

Se concluye la sensibilidad con un análisis mediante escenarios para

verificar si se cumple cada una de las condiciones financieras aun estando

en el estado pesimista disminuyendo 10% a todas las variables de ingreso

para el proyecto.

Tabla 211.

Sensibilidad – Multidimensional.

VARIABLES

ESCENARIOS

OPTIMISTA

(+10%) BASE

PESIMISTA

(-10%)

Precio de Venta 440.00 400.00 360.00

Demanda del Proyecto 6,438 5,853 5,267

Costo de Materia Prima 289,995 322,217 354,438

WACC (CONSTANTE) 24.59% 24.59% 24.59%

COK (CONSTANTE) 29.19% 29.19% 29.19%

VANE 1,965,242 982,621 393,048

TIRE 174% 87% 35%

VANF 1,711,770 855,885 342,354

TIRF 221% 110% 44%


9.4.5. Perfil de Riesgo.

Utilizaremos el análisis individual según las variables de entrada.

267

1. El proyecto tiene como variable principal al precio de venta de

HUELLITAS AL CIELO puesto que esta pierde factibilidad financiera cuando

se reduce en 47%, considerando que mantener ataúd para mascotas de

calidad que cumpla con la propuesta de valor sus preferencias y el servicio

que el consumidor estarían dispuesto a pagar por el ataúd para mascotas y

donde la empresa está sujeta así a las variaciones en la rentabilidad del

negocio.

2. La variable de impacto intermedio sería el demanda de

HUELLITAS AL CIELO, esta se reduce hasta 64% antes de perder

factibilidad financiera por lo que considerar una buena estrategia de para el

posicionamiento de los ataúdes para mascotas en el mercado de Lima

Metropolitana.

3. A pesar de ser la variable que afecta menos y es de mayor

sensibilidad los costos de materia prima relacionada al proyecto son

importantes ya que están ligadas a la rentabilidad una buena utilización de

recursos permitirá incrementar las rentabilidades del periodos.

4. El perfil del proyecto es bajo, aun con escenario multidimensional

pesimista sigue siendo viable.

268

CONCLUSIONES

En relación al análisis e investigación de mercado para este proyecto, podemos

concluir que presenta una buena tendencia de aceptación por los PET LOVERS

en Lima Metropolitana validado por los estudios cualitativos y cuantitativos del

mercado para HUELLITAS AL CIELO.

El proceso productivo fue diseñado con mayor detalle y asesoría técnica

especializada debido al nivel de personalización en la fabricación de los ataúdes

para mascotas (perros y gatos), con este análisis se puede obtener la cantidad

exacta de recursos necesarios para la fabricación de los ataúdes, considerando

una serie de requerimientos para que sean funcionales para los servicios

complementarios en la instalación del ataúd en el lugar dispuesto por el dueño

de la mascota.

El análisis económico financiero evidenció resultados positivos pues el Valor

Actual Neto, tanto económico como financiero, es mucho mayor a 0 con un VANE

de S/. 982,428 y un VANF de S/. 855,707, las tasas TIRE de 87% y el TIRF de

110%, lo que significa que el proyecto es factible y rentable, guardando relación

con la inversión del negocio y un adecuado financiamiento.

Del análisis de sensibilidad y riesgo se ha podido identificar que las variables

sensibles al proyecto son el precio de venta y la demanda en unidades del ataúd

para mascotas, el diseño del negocio considera como principal variable el precio

de venta para la sensibilidad unidimensional del negocio.

269

RECOMENDACIONES

En vista de la gran aceptación que se proyecta tendría el ataúd para mascotas

HUELLITAS AL CIELO por los PET LOVERS, se recomienda expandir las

capacidades productivas y comerciales, para la mayor cantidad de distritos en

Lima Metropolitana.

Desarrollar sistemas de producción, las economías a escala uno de los pilares

para el sector de producción de ataúdes y elementos con tipos de maderas o

conglomerados por lo cual debe de ser implementado en el desarrollo del

producto para garantizar la mejora continua de los procesos productivos de la

empresa.

Desarrollar sistemas de gestión de uso eficiente de recursos, el despilfarro no

solo está condicionada hacia la materia prima sino también a los tiempos

muertos en las operaciones.

Establecer alianzas estratégicas con los fabricantes de máquinas para la

fabricación de ataúdes, los lanzamientos de nuevas piezas y máquinas cada

vez más complejas y de mayor rendimiento, impactan positivamente al

rendimiento de nuestros procesos.

Es fundamental para mantener a personal no solo capacitado, sino que debe

estar identificado con la misión y visión de la empresa, gracias a estos se podrá

lograr cumplir los objetivos propuestos por la empresa.

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

Kotler, P. (2003). Fundamentos de Marketing. (6ª edición). México D.F.: Pearson Prentice

Hall.

Miranda, J. (1996). Gestión de proyectos: identificación, formulación, evaluación. Bogotá:

MM Editores.

Muther, R. (1976). Distribución en planta. Barcelona: Hispano Europea.

Lovelock, C. (2009). Marketing de servicios: personal, tecnología y estrategia (6ª edición).

México D.F.: Pearson Educación.

Sapag, N. (1985). Fundamentos de preparación y evaluación de proyectos. Bogotá:

McGrraw-Hill.

271

ANEXOS

ENCUESTA – PETBOX

1. ¿Distrito de Residencia?

a. Independencia, Los Olivos, San Martín de Porres

b. San Miguel, Pueblo Libre, Jesús María, Magdalena del Mar, Lince

c. Miraflores, San Isidro, San Borja, Surco, La Molina

d. San Juan de Miraflores, Chorrillos, Surquillo, Barranco

e. Otros (Fin de la Encuesta).

2. ¿Rango de edades?

a. Menos de 22 años

b. Entre 23 a 32 años

c. Entre 33 a 42 años

d. Entre 43 a 52 años

e. Entre 53 a 62 años

f. Más de 62 años

3. Nivel de ingreso familiar mensual promedio

a. Menos de S/. 2,000 (Fin de la Encuesta).

b. Entre S/. 2,000 y S/. 4,000

c. Entre S/. 4,000 y S/. 6,000

c. Entre S/. 6,000y S/. 8,000

d. Más de S/. 8,000

4. ¿Tiene usted mascota?

a. Si

b. No (Fin de la Encuesta).

5. ¿Entre sus mascotas tiene algún perro o gato?

a. Si

b. No (Fin de la encuesta).

6. ¿El tamaño de su mascota es?

272

a. De raza pequeña

b. De raza mediana

c. De raza grande

7. ¿Cuál es la frecuencia de visita de veterinarias, clínicas para mascotas, pet shops y

lugares de entretenimiento para su mascota?

a. Más de una vez por semana

b. Una vez a la semana

c. Una vez al mes

d. Una vez al año

e. Nunca

8. ¿Cuánto es el promedio de gasto mensual en comida, juguetes, ropa, accesorios, visitas

a veterinarias, esparcimiento, medicinas para su mascota?

a. Menos de S/. 100.00.

b. Entre S/.100.00 y no más de S/200.00

c. Entre S/.200.00 y no más de S/300.00

d. Entre S/.300.00 y no más de S/400.00

e. Más de S/. 400.00

9. ¿Cuáles son las redes sociales que utiliza? (puede marcar más de una)

a. Facebook

b. Instagram

c. Twitter

d. Pinterest

e. LinkedIn

10. ¿Cuál es la característica más valorada por usted en los diferentes artículos que le

compra para su mascota?

a. Le agrade a mi mascota

b. Precio

c. Marca reconocida

d. Exclusividad

e. Recomendaciones de terceros

273

11. En el peor escenario que su mascota deje de acompañarlo, ¿Ha planificado de alguna

manera su sepelio?

a. Si

b. No

12. ¿Qué tipos de servicios ha escuchado que se dan para cuando fallecen las mascotas?

a. Taxidermia

b. Cementerio para mascotas.

c. Cremaciones

d. Ataúdes para mascotas

e. Otros _____________

13. ¿Quién es el miembro de la familia que toma las decisiones en cuanto a la mascota?

a. Todos los miembros

b. Papá

c. Mamá

d. Otros _____________

14. Según el catálogo mostrado ¿Si le ofreciéramos PETBOX, un ataúd para su mascota,

el cual puede ser personalizado según el diseño que quiera en la capa exterior, dado que

se hará un lienzo en vinilo adhesivo. Es importante recalcar que este PETBOX tiene

servicios incluidos desde el acondicionamiento de su mascota hasta la colocación final del

ataúd en el lugar estipulado por usted, estaría dispuesto a adquirirlo?

a. Definitivamente Si

b. Probablemente

c. Definitivamente No (Fin de la encuesta)

15. ¿Cuánto cree usted que vale este producto?

a. Menos de S/.350.00

b. Entre S/.350.00 y no más de S/400.00

c. Entre S/.400.00 y no más de S/450.00

d. Entre S/.450.00 y no más de S/500.00

e. Más de S/500.00

16. ¿Percibe PETBOX como un producto que rompe los esquemas tradicionales?

a. Si

274

b. No

17. ¿Bajo qué criterios considera que rompe estos esquemas tradicionales? (puede marcar

más de uno).

a. Tradiciones familiares

b. Preferencias sociales

c. Tradiciones religiosas

d. Otros_______________

18. ¿De qué manera desearía adquirir PETBOX?

a. Clínicas para mascotas

b. Paquetes con veterinarias

c. Pet Shops

d. Otros _________________________

19. ¿Qué servicios adicionales complementarios le gustaría que esté incluido por parte de

PETBOX?

a. Ceremonia.

b. Arreglos florales

c. Inscripción de lápidas o placas

d. Asistencia psicológica para los dueños de las mascotas

e. Otros _________________________________

275

DISEÑO DEL PROTOTIPO – PLANOS PILOTO

276

VISITAS A CANALES DE DISTRIBUCION

ANEXO 2 - Proyección del servicio.

MES ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

MATERIALES - 412 433 454 477 501 526 552 580 609 639 671

Algodón - 41 43 45 48 50 53 55 58 61 64 67

Alcohol - 41 43 45 48 50 53 55 58 61 64 67

Shampoo - 62 65 68 72 75 79 83 87 91 96 101

Lápida - 412 433 454 477 501 526 552 580 609 639 671

Distribución - 412 433 454 477 501 526 552 580 609 639 671

2020


MATERIALES 735 841 884 928 974 1,024 1,075 1,128 1,185 1,244 1,306 1,371

Algodón 74 84 88 93 97 102 107 113 118 124 131 137

Alcohol 74 84 88 93 97 102 107 113 118 124 131 137

Shampoo 110 126 133 139 146 154 161 169 178 187 196 206

Lápida 735 841 884 928 974 1,024 1,075 1,128 1,185 1,244 1,306 1,371

Distribución 735 841 884 928 974 1,024 1,075 1,128 1,185 1,244 1,306 1,371

2021


MATERIALES 1,103 1,262 1,325 1,392 1,462 1,535 1,611 1,692 1,777 1,865 1,959 2,057

Algodón 110 126 133 139 146 153 161 169 178 186 196 206

Alcohol 110 126 133 139 146 153 161 169 178 186 196 206

Shampoo 165 189 199 209 219 230 242 254 267 280 294 309

Lápida 1,103 1,262 1,325 1,392 1,462 1,535 1,611 1,692 1,777 1,865 1,959 2,057

Distribución 1,103 1,262 1,325 1,392 1,462 1,535 1,611 1,692 1,777 1,865 1,959 2,057

2022

281

MES E F M A M J J A S O N D

MATERIALES 49,696.33 56,870.08 59,718.49 62,714.24 65,857.32 69,147.73 72,585.47 76,219.66 80,050.28 84,028.24 88,251.76 92,671.71

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 36,812.63 42,126.59 44,236.56 46,455.66 48,783.90 51,221.28 53,767.79 56,459.82 59,297.36 62,244.04 65,372.61 68,646.70

Forro impermeabilizante 4,125.22 4,720.70 4,957.15 5,205.82 5,466.72 5,739.85 6,025.21 6,326.88 6,644.86 6,975.06 7,325.65 7,692.54

Barniz 744.53 852.00 894.67 939.55 986.64 1,035.94 1,087.44 1,141.88 1,199.27 1,258.87 1,322.14 1,388.36

Visagras 1/4'' 1,764.80 2,019.55 2,120.70 2,227.09 2,338.70 2,455.55 2,577.63 2,706.69 2,842.72 2,983.98 3,133.97 3,290.93

Disolvente 237.15 271.38 284.97 299.26 314.26 329.96 346.37 363.71 381.99 400.97 421.13 442.22

Clavos 3/4 253.69 290.31 304.85 320.14 336.19 352.99 370.53 389.09 408.64 428.95 450.51 473.07

Pegamento - cola 1,158.15 1,325.33 1,391.71 1,461.53 1,534.77 1,611.46 1,691.57 1,776.26 1,865.54 1,958.24 2,056.67 2,159.67

Lija Nro. 70 485.32 555.38 583.19 612.45 643.14 675.28 708.85 744.34 781.75 820.60 861.84 905.01

Lija pulidor 83.39 95.42 100.20 105.23 110.50 116.02 121.79 127.89 134.32 140.99 148.08 155.50


Stretch film 148.91 170.40 178.93 187.91 197.33 207.19 217.49 228.38 239.85 251.77 264.43 277.67

SUMA 99,392.65 113,740.16 119,436.99 125,428.48 131,714.64 138,295.46 145,170.95 152,439.31 160,100.57 168,056.49 176,503.51 185,343.42


MATERIALES 67,723.52 71,112.15 74,648.12 78,380.52 82,309.37 86,434.66 90,756.40 95,274.57 100,038.30 105,047.58 110,302.42 115,802.80

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 50,166.30 52,676.43 55,295.70 58,060.49 60,970.79 64,026.60 67,227.93 70,574.78 74,103.51 77,814.15 81,706.67 85,781.09


Barniz 1,014.60 1,065.37 1,118.34 1,174.26 1,233.12 1,294.92 1,359.67 1,427.36 1,498.72 1,573.77 1,652.49 1,734.90

Visagras 1/4'' 2,404.98 2,525.31 2,650.88 2,783.42 2,922.94 3,069.44 3,222.91 3,383.36 3,552.53 3,730.42 3,917.02 4,112.35

Disolvente 323.17 339.34 356.21 374.02 392.77 412.46 433.08 454.64 477.37 501.27 526.35 552.60

Clavos 3/4 345.72 363.01 381.06 400.12 420.17 441.23 463.29 486.36 510.68 536.25 563.07 591.15

Pegamento - cola 1,578.27 1,657.24 1,739.64 1,826.62 1,918.18 2,014.32 2,115.04 2,220.33 2,331.35 2,448.09 2,570.55 2,698.73

Lija Nro. 70 661.37 694.46 728.99 765.44 803.81 844.10 886.30 930.42 976.95 1,025.86 1,077.18 1,130.90

Lija pulidor 113.64 119.32 125.25 131.52 138.11 145.03 152.28 159.86 167.86 176.26 185.08 194.31


Stretch film 202.92 213.07 223.67 234.85 246.62 258.98 271.93 285.47 299.74 314.75 330.50 346.98

SUMA 135,447.05 142,224.31 149,296.24 156,761.05 164,618.74 172,869.33 181,512.79 190,549.14 200,076.60 210,095.16 220,604.83 231,605.61

282


MATERIALES 77,889.42 81,769.16 85,845.34 90,167.07 94,636.13 99,399.86 104,360.03 109,565.76 115,066.15 120,812.09 126,852.69 133,187.96

MDP (perfil 2.40 x 2.40) 57,696.70 60,570.62 63,590.06 66,791.39 70,101.85 73,630.59 77,304.84 81,160.99 85,235.41 89,491.73 93,966.31 98,659.17


Barniz 1,166.90 1,225.02 1,286.09 1,350.84 1,417.79 1,489.16 1,563.47 1,641.46 1,723.86 1,809.95 1,900.44 1,995.35

Visagras 1/4'' 2,765.98 2,903.76 3,048.51 3,201.98 3,360.69 3,529.86 3,706.00 3,890.86 4,086.19 4,290.24 4,504.75 4,729.73

Disolvente 371.68 390.19 409.64 430.27 451.59 474.32 497.99 522.83 549.08 576.50 605.33 635.56

Clavos 3/4 397.61 417.42 438.22 460.29 483.10 507.42 532.74 559.31 587.39 616.72 647.56 679.90

Pegamento - cola 1,815.18 1,905.59 2,000.59 2,101.30 2,205.45 2,316.47 2,432.06 2,553.38 2,681.56 2,815.47 2,956.24 3,103.88

Lija Nro. 70 760.65 798.53 838.34 880.55 924.19 970.71 1,019.15 1,069.99 1,123.70 1,179.82 1,238.81 1,300.68

Lija pulidor 130.69 137.20 144.04 151.29 158.79 166.79 175.11 183.84 193.07 202.71 212.85 223.48


Stretch film 233.38 245.00 257.22 270.17 283.56 297.83 312.69 328.29 344.77 361.99 380.09 399.07

SUMA 155,778.84 163,538.31 171,690.67 180,334.14 189,272.27 198,799.72 208,720.07 219,131.52 230,132.29 241,624.17 253,705.38 266,375.92

FABRICACION Y COMERCIALIZACION DE ATAUDES...

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