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Exsa S.A.
Estados financieros separados al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 junto con el dictamen de los auditores independientes
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Exsa S.A.
Estados financieros separados al 31 de diciembre de 2014 y de 2013
junto con el dictamen de los auditores independientes
Contenido
Dictamen de los auditores independientes
Estados financieros separados
Estado separado de situacin financiera
Estado separado de resultados integrales
Estado separado de cambios en el patrimonio neto
Estado separado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros separados
-
Inscrita en la partida 11396556 del Registro de Personas Jurdicas de Lima y Callao
Miembro de Ernst & Young Global
Dictamen de los auditores independientes
Paredes, Zaldvar, Burga & Asociados Sociedad Civil de Responsabilidad Limitada
A los seores Accionistas de Exsa S.A.
Hemos auditado los estados financieros separados adjuntos de Exsa S.A. (una empresa constituida
en el Per, subsidiaria de Inversiones Breca S.A.) que comprenden el estado separado de situacin
financiera al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 y el 1 de enero de 2013, y los correspondientes
estados separados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo
por los aos terminados al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, as como el resumen de polticas
contables significativas y otras notas explicativas (incluidas en las notas 1 al 31 adjuntas).
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros separados
La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros
de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin Financiera y del control interno que la
Gerencia determina que es necesario para permitir la preparacin de estados financieros que estn
libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros separados basada
en nuestras auditoras. Nuestras auditoras fueron realizadas de acuerdo con las Normas
Internacionales de Auditora aprobadas para su aplicacin en el Per por la Junta de Decanos de
Colegios de Contadores Pblicos del Per. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos ticos y planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros separados estn libres de errores materiales.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre
los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados
dependen del juicio del auditor, e incluyen la evaluacin del riesgo de que los estados financieros
contengan manifestaciones errneas de importancia relativa como resultado de fraude o error. Al
efectuar esta evaluacin del riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno pertinente
de la Compaa en la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros a fin de
disear procedimientos de auditora de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propsito de
expresar una opinin sobre la efectividad del control interno de la Compaa. Una auditora tambin
comprende la evaluacin de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las
estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, as como una evaluacin de la
presentacin general de los estados financieros.
-
Dictamen de los auditores independientes (continuacin)
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditora.
Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros separados antes indicados, presentan razonablemente,
en todos sus aspectos significativos la situacin financiera de Exsa S.A. al 31 de diciembre de 2014,
2013 y 1 de enero de 2013, y su desempeo financiero y sus flujos de efectivo por los aos
terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013, de acuerdo con Normas Internacionales de
Informacin Financiera.
nfasis sobre informacin separada
Los estados financieros separados de Exsa S.A. han sido preparados en cumplimiento de los
requerimientos legales vigentes en Per para la presentacin de informacin financiera. Estos
estados financieros reflejan el valor de sus inversiones en subsidiarias bajo el mtodo de
participacin patrimonial y no sobre una base consolidada (ver nota 11), por lo que se deben leer
junto con los estados financieros consolidados de Exsa S.A. y Subsidiarias, que se presentan por
separado y sobre los que emitimos una opinin sin salvedades con fecha 13 de febrero de 2015.
Otro Asunto
En la Nota 2.2 adjunta, se explica que la Compaa en el ao 2014 adopt anticipadamente la
modificacin a la NIC 27 Estados Financieros Separados, al cambiar su poltica contable de
valorizar sus inversiones en subsidiarias y asociadas, bajo el mtodo del costo al mtodo de
participacin patrimonial; as como los efectos contables de dicho cambio.
Lima, Per
13 de Febrero de 2015
Refrendado por:
Carlos Ruiz
C.P.C.C. Matrcula No.8016
-
Las notas a los estados financieros separados adjuntas son parte integrante de este estado separado de situacin financiera.
Exsa S.A.
Estado separado de situacin financiera Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013
Nota 2014 2013
Al 1 de enero
de 2013
US$(000) US$(000) US$(000)
Modificado Modificado
Nota 2.2 Nota 2.2
Activo
Activo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 5 5,980 7,949 13,717
Cuentas por cobrar comerciales, neto 6 33,214 35,277 29,370
Cuentas por cobrar a entidades
relacionadas 26(b) 3,015 3,760 3,302
Otras cuentas por cobrar 7 2,544 327 857
Inventarios, neto 8 51,592 47,056 46,614
Gastos pagados por anticipado
407 87 57
_________ _________ _________
96,752 94,456 93,917
_________ _________ _________
Activo no corriente
Inversiones en subsidiarias y asociada 11 44,692 49,111 55,329
Propiedad, planta y equipo, neto 9 45,172 44,691 37,994
Intangibles, neto 10 1,964 1,500 1,418
Activo diferido por impuesto a las
ganancias, neto 15 607 2,956 846
Otros activos
30 53 53
_________ _________ _________
92,465 98,311 95,640
_________ _________ _________
Total activo
189,217 192,767 189,557
_________ _________ _________
Nota 2014 2013
Al 1 de enero
de 2013
US$(000) US$(000) US$(000)
Modificado Modificado
Nota 2.2 Nota 2.2
Pasivo y patrimonio neto
Pasivo corriente
Obligaciones financieras 14 31,646 23,771 15,728
Cuentas por pagar comerciales 12 19,607 19,750 30,967
Cuentas por pagar a entidades
relacionadas 26(c) 490 621 451
Otras cuentas por pagar 13 7,494 8,347 7,745
Ganancias diferidas
1,513 838 812
_________ _________ _________
60,750 53,327 55,703
_________ _________ _________
Pasivo no corriente
Obligaciones financieras a largo plazo 14 27,918 33,564 38,336
_________ _________ _________
Total pasivo
88,668 86,891 94,039
_________ _________ _________
Patrimonio neto 16
Capital social
37,066 37,066 37,066
Acciones de inversin
18,533 18,533 18,533
Reserva legal
8,086 6,263 5,078
Otras reservas
(7,859) 1,082 6,056
Resultados acumulados
44,723 42,932 28,785
_________ _________ _________
100,549 105,876 95,518
_________ _________ _________
Total pasivo y patrimonio neto
189,217 192,767 189,557
_________ _________ _________
-
Estos estados financieros se han preparado de los libros y documentos de la Compaa,
despus de efectuar todos los ajustes necesarios y ellos representan los Estados finales
para el periodo objeto de examen, estos estados financieros han sido revisados y
aceptados por la Gerencia
______________________
Firma
Las notas a los estados financieros separados adjuntas son parte integrante de este estado.
Exsa S.A.
Estado separado de resultados integrales Por los aos terminados al 31 de diciembre del 2014 y 2013
Nota 2014 2013
US$(000) US$(000)
Modificado
Nota 2.2
Ventas netas 18 217,709 186,236
Costo de ventas 19 (161,299) (119,910)
_________ _________
Utilidad bruta
56,410 66,326
_________ _________
Gastos de ventas 20 (29,359) (25,042)
Gastos de administracin 21 (13,518) (14,106)
Otros ingresos operativos 23 2,075 1,675
Otros gastos operativos 23 (1,043) (1,131)
_________ _________
Utilidad operativa
14,565 27,722
_________ _________
Ingresos financieros 24 33 52
Gastos financieros 25 (2,185) (2,469)
Resultados de la participacin en subsidiarias y asociada 11(b) 1,311 299
Diferencia de cambio, neta
(226) 396
_________ _________
Utilidad antes del impuesto a las ganancias
13,498 26,000
Impuesto a las ganancias 15(b) (4,384) (7,773) _________ _________
Utilidad neta
9,114 18,227
Otros resultados integrales
(8,941) (4,974)
_________ _________
Resultados integrales del ejercicio
173 13,253
_________ _________
Utilidad neta por accin bsica y diluida (expresado en
nuevos soles) 0.16 0.33
_________ _________
Promedio ponderado de acciones en circulacin
(expresado en miles de unidades) 55,599 55,599
_________ __________
-
Las notas a los estados financieros separados adjuntas son parte integrante de este estado.
Exsa S.A.
Estado separado de cambios en el patrimonio neto Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2014 y de 2013
Capital
social
Acciones de
inversin
Reserva
legal
Otras
reservas
Resultados
acumulados Total
US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000)
Saldo al 1 de enero de 2013 Modificado - Nota 2.2 37,066 18,533 5,078 6,056 28,785 95,518
Distribucin de dividendos; nota 16(d) - - - - (2,895) (2,895)
Resultados por traslacin de inversin en el exterior - - - (4,974) - (4,974)
Apropiacin de la reserva legal, nota 16(c) - - 1,185 - (1,185) -
Utilidad neta modificada Nota 2.2 - - - - 18,227 18,227 __________ __________ __________ __________ __________ __________
Al 31 de diciembre de 2013 Modificado Nota 2.2 37,066 18,533 6,263 1,082 42,932 105,876
Distribucin de dividendos; nota 16(d) - - - - (5,500) (5,500)
Apropiacin de la reserva legal, nota 16(c) - - 1,823 - (1,823) -
Resultados por traslacin de inversin en el exterior - - - (8,941) - (8,941)
Utilidad neta - - - - 9,114 9,114 __________ __________ __________ __________ __________ __________
Al 31 de diciembre de 2014 37,066 18,533 8,086 (7,859) 44,723 100,549 __________ __________ __________ __________ __________ __________
-
Exsa S.A.
Estado separado de flujos de efectivo Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2014 y de 2013
2014 2013 US$(000) US$(000)
Actividades de operacin
Utilidad neta 9,114 18,227
Ajustes para reconciliar la utilidad neta con los flujos de efectivo netos
Depreciacin y amortizacin 4,395 3,207
Provisin por desvalorizacin de existencias 405 652
Provisin por cobranza dudosa 169 87
Costo neto por retiro de propiedad, planta y equipo 871 24
Impuesto a las ganancias diferido (238) 18
Provisiones de facturas por recibir (162) (1,994)
Resultados de la participacin en subsidiarias y asociada (1,311) (299)
Otras provisiones (2) (374)
Variaciones en el capital de trabajo
Aumento en cuentas por cobrar comerciales 1,356 (5,993)
Disminucin en otras cuentas por cobrar (2,193) 530
Aumento en cuentas por cobrar a entidades relacionadas 1,167 (458)
(Aumento) disminucin en gastos pagados por adelantado (321) (29)
(Disminucin) aumento en inventarios (4,941) 442
(Disminucin) aumento en cuentas por pagar comerciales (143) (13,211)
Aumento en otras cuentas por pagar, ganancias diferidas y otros (16) 628
Aumento en cuentas por pagar a entidades relacionadas (131) 170 __________ __________
Efectivo y equivalente de efectivo neto provenientes de las actividades
de operacin 8,019 1,627 __________ __________
Actividades de inversin
Adquisicin de inversiones (1,044) (586)
Adquisicin de propiedad, planta y equipo (5,591) (9,844)
Adquisicin de activos intangibles (620) (236)
Venta de propiedades, planta y equipo 538 - __________ __________
Efectivo y equivalente de efectivo neto utilizado en las
actividades de inversin (6,717) (10,666) __________ __________
-
Las notas a los estados financieros separados adjuntas son parte integrante de este estado.
Estado separado de flujos de efectivo (continuacin)
2014 2013 US$(000) US$(000)
Actividades de financiamiento
Aumento de obligaciones financieras 64,036 19,000
Pago de obligaciones financieras (61,807) (12,834)
Distribucin de dividendos (5,500) (2,895) __________ __________
Efectivo y equivalente de efectivo neto proveniente de (utilizado en) las
actividades de financiamiento (3,271) 3,271 __________ __________
Disminucin neta del efectivo y equivalente de efectivo (1,969) (5,768)
Saldo del efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio 7,949 13,717 __________ __________
Saldo del efectivo y equivalentes de efectivo al final del ejercicio 5,980 7,949 __________ __________
-
Exsa S.A.
Notas a los estados financieros separados Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013
1. Identificacin y actividad econmica
(a) Identificacin
Exsa S.A. (en adelante la Compaa) es una sociedad annima peruana constituida el 25 de
febrero de 1954, y su principal accionista de la Compaa es Inversiones Breca S.A. (antes
Holding Breca S.A.) quien posee el 80.80 por ciento de las acciones representativas del capital
social, y como tal pertenece a Breca Grupo Empresarial. El domicilio legal de la Compaa es
Calle las Begonias 415, San Isidro, Lima, Per.
(b) Actividad econmica
La actividad econmica de la Compaa comprende la fabricacin, venta local y exportacin de
explosivos encartuchados, accesorios y agentes de voladura; asimismo, se dedica a la prestacin
de servicios de voladura, y todo tipo de servicios y trabajos de apoyo a empresas mineras.
Para el desarrollo de sus operaciones, la Compaa ha realizado inversiones en acciones en otras
empresas peruanas y extranjeras a travs de la creacin de empresas bajo su control a travs de
acciones y control conjunto de negocios con terceros. Las actividades de estas empresas estn
relacionadas principalmente con la comercializacin de dinamitas y sus derivados. Al 31 de
diciembre de 2014 y de 2013, las inversiones en subsidiarias y asociadas que mantiene la
Compaa fueron como sigue:
Participacin en la
propiedad al 31 de
diciembre de Domicilio Actividad econmica ______________________ 2014 2013 % % Subsidiarias
International Blasting
Services Inc.
100.00 100.00 Panam Comercializacin de los productos que
produce la Compaa.
Exsa Colombia S.A.S. 100.00 100.00 Colombia Realizar actividades comerciales para
la fragmentacin de roca y otros
relacionados.
Holding Exsa S.A. y
subsidiaria
100.00 - Per Vehculo de inversin dedicado a
controlar el 100 por ciento de las
actividades de Exsa Chile Spa.
Asociada
XION I S.A. 50.00 50.00 Brasil Vehculo de inversin dedicado a
controlar las actividades de IBQ -
Industrias Qumicas S.A. (una
empresas dedicada a la fabricacin
de explosivos).
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
2
Los estados financieros separados de la Compaa al 31 de diciembre de 2014 y por el ao
terminado en esa fecha fueron aprobados para su emisin por la Gerencia el 13 de Febrero de
2015. Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2013 fueron aprobados por el
Directorio el 19 de febrero de 2014.
2. Bases de preparacin y resumen de polticas contables significativas
2.1 Bases de presentacin
Los estados financieros separados han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), vigentes al 31 de diciembre de
2014 y 2013, respectivamente.
De acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) vigentes al 31 de
diciembre de 2014, no existe obligacin de preparar estados financieros separados; pero en el
Per las compaas tienen la obligacin de prepararlos de acuerdo con las normas legales
vigentes. Debido a esto, la Compaa ha preparado estados financieros separados de acuerdo
con la NIC 27 Estados Financieros Separados. La Compaa tambin prepara estados
financieros consolidados de acuerdo con lo previsto en el prrafo 4 de la NIIF 10, que se
presentan en forma separada. Para una correcta interpretacin de los estados financieros
separados de acuerdo con NIIF, estos deben leerse conjuntamente con los estados financieros
consolidados de la Compaa y sus subsidiarias que se presentan por separado.
Los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, muestran los
siguientes saldos para los rubros ms significativos:
2014 2013
US$(000) US$(000)
Total activo 196,657 192,807
Total pasivo 96,108 86,931
Patrimonio neto 100,549 105,876
Total ventas 218,025 186,285
Utilidad operativa 13,718 27,305
Utilidad neta 9,114 18,227
Los estados financieros separados han sido preparados sobre la base de costos histricos, y se
presentan en dlares estadounidenses y todos los valores se redondean a miles segn el valor
ms prximo US$(000), excepto donde se indique de otro modo. Los presentes estados
financieros brindan informacin comparativa respecto del periodo anterior.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
3
2.2 Cambios en las polticas contables y de revelacin
La Compaa aplic por primera vez ciertas normas y modificaciones, las cuales estuvieron
vigentes para los periodos anuales que empezaron el 1 de enero de 2014.
Algunas de estas normas y modificaciones estuvieron referidas a excepciones a la consolidacin
de entidades de inversin, compensacin de activos financieros y pasivos financieros, novacin
de instrumentos derivados y modificaciones de la NIIF 13 Medicin al Valor Razonable, entre
otras que a continuacin detallamos:
- Entidades de inversin. Modificaciones a la NIIF 10, NIIF 12 y NIC 27.
- Compensacin de activos financieros y pasivos financieros. Modificaciones a la NIC 32.
- Novacin de derivados y continuidad de la contabilidad de coberturas. Modificaciones a la
NIC 39.
- CINIIF 21 Gravmenes.
- Mejoras anuales a las NIIF. Ciclo 2010-2012.
- Mejoras anuales a las NIIF. Ciclo 2011-2013.
En ese sentido, debido a la estructura de la Compaa y la naturaleza de sus operaciones, la
adopcin de estas normas no tuvo un efecto significativo en su posicin financiera y resultados;
por lo tanto, no ha sido necesario modificar los estados financieros comparativos de la Compaa.
Por otro lado, la Compaa siguiendo instrucciones de su Principal adopt de manera anticipada
las modificaciones a la NIC 27 Estados financieros separados. Las modificaciones permiten que
las entidades usen el mtodo de participacin patrimonial para registrar las inversiones en
subsidiarias, acuerdos conjuntos y asociadas en sus estados financieros separados. Las entidades
que ya vienen aplicando las NIIF y elijan el cambio al mtodo de participacin patrimonial,
tendrn que aplicar este cambio de manera retroactiva. Estas modificaciones tienen vigencia
para los perodos anuales que empiecen el 1 de enero de 2016, y se permite la adopcin
anticipada.
Los efectos contables de esta adopcin anticipada se muestran a continuacin:
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
4
Estados separados de situacin financiera
31 de diciembre
2013
1 de enero de
2013
US$(000) US$(000)
Total de activos previamente previamente reportado 198,538 190,653
Disminucin de inversiones en subsidiarias y asociada,
incluyendo el efecto de traslacin de US$4,974,000 al
31 de diciembre de 2013, US$1,071,000 al 1 de enero
de 2013 y US$209,000 de costos de emisin de XION I (5,771) (1,096) __________ __________
Total de activos modificado 192,767 189,557 __________ __________
Total de patrimonio neto previamente reportado 111,647 96,614
Disminucin de inversiones en subsidiarias y asociada,
incluyendo el efecto de traslacin de US$4,974,000 al
31 de diciembre de 2013, US$1,071,000 al 1 de enero
de 2013 y US$209,000 de costos de emisin de XION I (5,771) (1,096) --__________ --__________
Total de patrimonio neto modificado 105,876 95,518 __________ __________
Estado separado de resultados
2013
US$(000)
Utilidad neta previamente reportada 17,928
Participacin en los resultados de subsidiarias y asociada 299 __________
Utilidad neta modificada 18,227 __________
Estado separado de flujo de efectivo
La adopcin anticipada de la modificacin de la NIC 27 no ha generado cambios significativos en
las cifras reportadas en el estado de flujo de efectivo para las actividades de operacin, inversin
y financiamiento.
2.3 Resumen de las polticas contables significativas
A continuacin se describen las polticas contables significativas de la Compaa para la
preparacin de sus estados financieros separados:
2.3.1 Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medicin posterior -
(a) Activos financieros -
Reconocimiento y medicin inicial -
Los activos financieros dentro del mbito de la NIC 39, son clasificados como
activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, prstamos y
cuentas por cobrar, inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento,
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
5
inversiones financieras disponibles para la venta, opciones de compra, o como
derivados designados como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz,
segn corresponda. La Compaa determina la clasificacin de sus activos
financieros al momento del reconocimiento inicial.
Todos los activos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable
ms, en el caso de los activos que no se contabilizan al valor razonable con cambios
en resultados, los costos de transaccin directamente atribuibles.
Las compras o ventas de activos financieros que requieran la entrega de los activos
dentro de un periodo de tiempo establecido por una norma o convencin del
mercado se reconocen en la fecha de la compraventa, es decir, la fecha en que la
Compaa se compromete a comprar o vender el activo.
Los activos financieros de la Compaa incluyen efectivo y equivalente de efectivo,
cuentas por cobrar comerciales, a entidades relacionadas, otras cuentas por cobrar
y las inversiones financieras disponibles para la venta.
Medicin posterior -
La medicin posterior de los activos financieros depende de su clasificacin, de la
siguiente manera:
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados
Los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen a los
activos financieros mantenidos para negociar y los activos financieros designados
al momento de su reconocimiento inicial como al valor razonable con cambios en
resultados. Los activos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si
se adquieren con el propsito de venderlos o recomprarlos en un futuro cercano.
Esta categora incluye los instrumentos financieros derivados suscritos por la
Compaa que no estn designados como instrumentos de cobertura en relaciones
de cobertura segn se define en la NIC 39. Los activos financieros al valor
razonable con cambios en resultados se contabilizan en el estado de situacin
financiera por su valor razonable, y los cambios en dicho valor razonable son
reconocidos como ingresos o costos financieros en el estado separado de
resultados integrales.
La Compaa no design ningn activo financiero bajo esta clasificacin al 31 de
diciembre de 2014 y de 2013.
Prstamos y cuentas por cobrar -
Los prstamos y cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos
fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo. Despus del
reconocimiento inicial, estos activos financieros se miden al costo amortizado
utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva (TIE), menos cualquier deterioro
del valor. El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
6
prima de adquisicin, y las comisiones o los costos que son parte integrante de la
tasa de inters efectiva. La amortizacin de la tasa de inters efectiva se reconoce
en el estado separado de resultados integrales como ingreso financiero. Las
prdidas que resulten de un deterioro del valor se reconocen en el estado separado
de resultados integrales como costo financiero.
Inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento -
Los activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables y
vencimientos fijos, se clasifican como mantenidos hasta su vencimiento cuando la
Compaa tiene la intencin manifiesta y la capacidad de mantenerlos hasta su
vencimiento. Despus de su reconocimiento inicial, las inversiones a ser
mantenidas hasta su vencimiento se miden al costo amortizado utilizando el
mtodo de la tasa de inters efectiva, menos cualquier deterioro del valor. El costo
amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima de
adquisicin y las comisiones o los costos que son una parte integrante de la tasa de
inters efectiva. La amortizacin de la tasa de inters efectiva se reconoce en el
estado separado de resultados integrales como ingreso financiero. Las prdidas
que resulten de un deterioro del valor se reconocen en el estado separado de
resultados integrales como costo financiero.
La Compaa no mantuvo ninguna inversin en esta categora durante los aos
terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Inversiones financieras disponibles para la venta -
Las inversiones financieras disponibles para la venta incluyen ttulos de patrimonio
y de deuda. Las inversiones en ttulos de patrimonio clasificadas como disponibles
para la venta son aquellas que no se clasifican ni como mantenidas para negociar ni
como al valor razonable con cambios en resultados. Despus del reconocimiento
inicial, las inversiones financieras disponibles para la venta se miden por su valor
razonable, y las ganancias o prdidas no realizadas se reconocen como otros
resultados integrales en la reserva por actualizacin de inversiones financieras
disponibles para la venta hasta que la inversin sea dada de baja. En ese momento,
la ganancia o prdida acumulada se reconoce como una ganancia o prdida, o se
considera como un deterioro del valor de la inversin, en cuyo caso la prdida
acumulada se reclasifica al estado separado de resultados integrales como costo
financiero y se elimina de la reserva respectiva.
La Compaa evala sus inversiones financieras disponibles para la venta con el
propsito de determinar si su clasificacin es apropiada. La Compaa puede optar
por reclasificar estos activos financieros, pero solamente en circunstancias
excepcionales. La reclasificacin a prstamos y cuentas por cobrar est permitida
cuando los activos financieros renen las condiciones y cumplen con la definicin
de prstamos y cuentas por cobrar, y la Compaa tiene la intencin manifiesta y la
capacidad de mantener estos activos en un futuro previsible o hasta su
vencimiento. La reclasificacin a la categora a ser mantenidos hasta su
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
7
vencimiento est permitida solamente cuando la entidad tiene la capacidad y la
intencin manifiesta de mantener el activo financiero hasta su vencimiento.
Cuando se reclasifica un activo financiero fuera de la categora disponible para la
venta, cualquier ganancia o prdida previa relacionada con ese activo que se haya
reconocido en el patrimonio neto, se amortiza en los resultados a lo largo de la vida
residual de la inversin, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva.
Cualquier diferencia entre el nuevo costo amortizado y los flujos de efectivo
esperados, tambin se amortiza a lo largo de la vida residual del activo, utilizando
el mtodo de la tasa de inters efectiva. Si posteriormente se determina que el
activo registra un deterioro de su valor, el importe registrado en el patrimonio se
reclasifica entonces al estado separado de resultados integrales.
La Compaa no mantuvo inversiones significativas en esta categora durante los
aos terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013.
Baja en cuentas -
Un activo financiero (o, cuando resulte aplicable, parte de un activo financiero o
parte de un grupo de activos financieros similares) se da de baja en cuenta cuando:
(i) Hayan expirado los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo
generados por el activo; o
(ii) Se hayan transferido los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo
generados por el activo, o se haya asumido una obligacin de pagar a un
tercero la totalidad de esos flujos de efectivo sin una demora significativa, a
travs de un acuerdo de intermediacin, y (a) se hayan transferido
sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del
activo; o (b) no se hayan ni transferido ni retenido sustancialmente todos los
riesgos y beneficios inherentes a la propiedad del activo, pero se haya
transferido el control sobre el mismo.
Cuando se hayan transferido los derechos contractuales de recibir los flujos de
efectivo generados por el activo, o se haya celebrado un acuerdo de transferencia,
pero no se hayan ni transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios inherentes a la propiedad del activo, ni se haya transferido el control
sobre el mismo, ese activo se continuar reconociendo en la medida que la
Compaa siga comprometido con el activo.
En este ltimo caso, la Compaa tambin reconocer el pasivo relacionado. El
activo transferido y el pasivo relacionado se medirn de manera que reflejen los
derechos y obligaciones que la Compaa haya retenido.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
8
Un compromiso firme que toma la forma de una garanta sobre el activo transferido
se mide como el menor importe entre el importe original en libros del activo, y el
importe mximo de contraprestacin que la Compaa podra estar obligada a
pagar.
(b) Deterioro del valor de los activos financieros
Al cierre de cada perodo sobre el que se informa, la Compaa evala si existe
alguna evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos
financieros se encuentran deteriorados en su valor. Un activo financiero o un grupo
de activos financieros se consideran deteriorados en su valor solamente si existe
evidencia objetiva de deterioro de ese valor como resultado de uno o ms eventos
ocurridos despus del reconocimiento inicial del activo (el evento que causa la
prdida), y ese evento que causa la prdida tiene impacto sobre los flujos de
efectivo futuros estimados generados por el activo financiero o el grupo de activos
financieros, y ese impacto puede estimarse de manera fiable. La evidencia de un
deterioro del valor podra incluir, entre otros, indicios tales como que los deudores
o un grupo de deudores se encuentran con dificultades financieras significativas, el
incumplimiento o mora en los pagos de la deuda por capital o intereses, la
probabilidad de que se declaren en quiebra u adopten otra forma de reorganizacin
financiera, o cuando datos observables indiquen que existe una disminucin
medible en los flujos de efectivo futuros estimados, como cambios adversos en las
condiciones de morosidad, o en las condiciones econmicas que se correlacionan
con los incumplimientos.
Activos financieros contabilizados al costo amortizado -
Para los activos financieros contabilizados al costo amortizado, la Compaa
primero evala si existe evidencia objetiva de deterioro del valor, de manera
individual para los activos financieros que son individualmente significativos, o de
manera colectiva para los activos financieros que no son individualmente
significativos. Si la Compaa determina que no existe evidencia objetiva de
deterioro del valor para un activo financiero evaluado de manera individual,
independientemente de su importancia, incluye a ese activo en un grupo de activos
financieros con caractersticas de riesgo de crdito similares, y los evala de
manera colectiva para determinar si existe deterioro de su valor. Los activos que se
evalan de manera individual para determinar si existe deterioro de su valor, y para
los cuales una prdida por deterioro se reconoce o se sigue reconociendo, no son
incluidos en la evaluacin de deterioro del valor de manera colectiva.
Si existe evidencia objetiva de que ha habido una prdida por deterioro del valor, el
importe de la prdida se mide como la diferencia entre el importe en libros del
activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados (excluyendo
las prdidas de crdito futuras esperadas y que an no se hayan producido). El
valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados se descuenta a la tasa de
inters efectiva original de los activos financieros. Si un prstamo devenga una
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Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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tasa de inters variable, la tasa de descuento para medir cualquier prdida por
deterioro del valor es la tasa de inters efectiva actual.
El importe en libros del activo se reduce a travs del uso de una cuenta de
provisin y el importe de la prdida se reconoce en el estado separado de
resultados integrales. Los intereses ganados se siguen devengando sobre el
importe en libros reducido del activo, utilizando la tasa de inters utilizada para
descontar los flujos de efectivo futuros a los fines de medir la prdida por deterioro
del valor. Los intereses ganados se registran como ingreso financiero en el estado
separado de resultados integrales. Los prstamos y la provisin correspondiente se
dan de baja cuando no existen expectativas realistas de un recupero futuro y todas
las garantas que sobre ellos pudieran existir se efectivizaron o transfirieron a la
Compaa. Si en un ejercicio posterior, el importe estimado de la prdida por
deterioro del valor aumenta o disminuye debido a un evento que ocurre despus de
haberse reconocido el deterioro, la prdida por deterioro del valor reconocida
anteriormente se aumenta o disminuye ajustando la cuenta de provisin. Si
posteriormente se recupera una partida que fue imputada a prdida, el recupero se
acredita como costo financiero en el estado separado de resultados integrales.
Inversiones financieras disponibles para la venta -
Respecto de las inversiones financieras disponibles para la venta, a cada fecha de
cierre del periodo sobre el que se informa, la Compaa evala si existe evidencia
objetiva de que una inversin o grupo de inversiones ha perdido valor.
Respecto de las inversiones en ttulos de patrimonio clasificadas como disponibles
para la venta, la evidencia objetiva debe incluir una disminucin significativa o
prolongada del valor razonable de la inversin por debajo de su costo. El concepto
de significativo se evala respecto del costo original de la inversin, y el
concepto de prolongado se evala respecto del perodo en el que el valor
razonable haya estado por debajo del costo original. Cuando exista evidencia de un
deterioro del valor, la prdida acumulada, medida como la diferencia entre el costo
de adquisicin y el valor razonable actual, menos cualquier prdida por deterioro
reconocida previamente en el estado separado de resultados integrales, se elimina
de otros resultados integrales y se reconoce en el estado separado de resultados
integrales. Las prdidas por deterioro del valor de las inversiones en ttulos de
patrimonio clasificadas como disponibles para la venta no se revierten a travs del
estado separado de resultados integrales. Los aumentos en el valor razonable
despus de haberse reconocido un deterioro se reconocen directamente en otros
resultados integrales.
(c) Pasivos financieros
Reconocimiento inicial y medicin -
Los pasivos financieros dentro del mbito de la NIC 39 se clasifican como pasivos
financieros al valor razonable con cambios en resultados, opciones de venta sobre
el inters no controlador, prstamos y cuentas por pagar, o como derivados
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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designados como instrumentos de cobertura en una cobertura eficaz, segn
corresponda. La Compaa determina la clasificacin de los pasivos financieros al
momento del reconocimiento inicial.
Todos los pasivos financieros se reconocen inicialmente por su valor razonable
ms, en el caso de los prstamos y cuentas por pagar contabilizados al costo
amortizado, los costos de transaccin directamente atribuibles.
Los pasivos financieros de la Compaa incluyen cuentas por pagar comerciales, a
entidades relacionadas, las otras cuentas por pagar y las obligaciones financieras.
Medicin posterior
La medicin posterior de los pasivos financieros depende de su clasificacin de la
siguiente manera:
Pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados -
Los pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen los
pasivos financieros mantenidos para negociar y los pasivos financieros designados
al momento del reconocimiento inicial como al valor razonable con cambios en
resultados.
Los pasivos financieros se clasifican como mantenidos para negociar si se contraen
con el propsito de negociarlos en un futuro cercano. Las ganancias o prdidas por
pasivos mantenidos para negociar se reconocen en el estado separado de
resultados integrales.
La Compaa no ha designado ningn pasivo financiero al valor razonable con
cambios en resultados al 31 de diciembre de 2014 y de 2013.
Deudas y prstamos que devengan inters -
Despus del reconocimiento inicial, las obligaciones financieras se miden al costo
amortizado, utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva. Las ganancias y
prdidas se reconocen en el estado separado de resultados integrales cuando los
pasivos se dan de baja, como as tambin a travs del proceso de amortizacin de
la tasa de inters efectiva.
El costo amortizado se calcula tomando en cuenta cualquier descuento o prima en
la adquisicin y las comisiones o los costos que sean una parte integrante de la tasa
de inters efectiva. La amortizacin de la tasa de inters efectiva se reconoce
como costo financiero en el estado separado de resultados integrales.
Baja en cuentas -
Un pasivo financiero se da de baja cuando la obligacin correspondiente ha sido
pagada o cancelada, o ha expirado. Cuando un pasivo financiero existente es
reemplazado por otro proveniente del mismo prestamista bajo condiciones
sustancialmente diferentes, o si las condiciones de un pasivo existente se modifican
de manera sustancial, tal permuta o modificacin se trata como una baja del pasivo
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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original y el reconocimiento de un nuevo pasivo, y la diferencia en los importes
respectivos en libros se reconocen en el estado separado de resultados integrales.
(d) Compensacin de instrumentos financieros
Los activos financieros y los pasivos financieros se compensan de manera que se
informa el importe neto en el estado separado de situacin financiera, solamente si
existe un derecho actual legalmente exigible de compensar los importes
reconocidos, y existe la intencin de liquidarlos por el importe neto, o de realizar
los activos y cancelar los pasivos en forma simultnea.
(e) Valor razonable de los instrumentos financieros
A cada fecha de cierre del periodo sobre el que se informa, el valor razonable de los
instrumentos financieros que se negocian en mercados activos se determina en
base a los precios cotizados en el mercado, o a los precios cotizados por los
agentes del mercado (precio de compra para las posiciones largas y precio de venta
para las posiciones cortas), sin deducir los costos de transaccin.
Para los instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, el valor
razonable se determina utilizando tcnicas de valoracin adecuadas. Tales tcnicas
pueden incluir el uso de transacciones de mercado recientes entre partes
interesadas y debidamente informadas que acten en condiciones de
independencia mutua, la referencia a los valores razonables de otros instrumentos
financieros que sean esencialmente similares, el anlisis de valores descontados de
flujos de efectivo y otros modelos de valoracin.
En la nota 28, se incluye informacin sobre los valores razonables de los
instrumentos financieros y mayores detalles sobre cmo dichos valores se
determinaron.
2.3.2 Transacciones en moneda extranjera -
Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compaa se expresan en la moneda
del ambiente econmico primario donde opera la entidad, es decir, su moneda funcional.
La Gerencia de la Compaa considera al dlar estadounidense como su moneda funcional
y de presentacin, debido a que refleja la naturaleza de los eventos econmicos y las
circunstancias relevantes para la Compaa.
Transacciones y saldos en moneda extranjera-
Las transacciones en moneda extranjera son inicialmente registradas por la Compaa al
tipo de cambio de la moneda funcional a la fecha de la transaccin.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se convierten al tipo
de cambio de cierre de la moneda funcional vigente a la fecha de cierre del periodo sobre
el que se informa.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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Todas las diferencias se registran en el estado separado de resultados integrales si se
cumplen los criterios especficos de reconocimiento.
Las partidas no monetarias que se miden en trminos de su costo histrico en moneda
extranjera se convierten utilizando los tipos de cambio vigentes a la fecha de las
transacciones originales.
2.3.3 Efectivo y equivalente de efectivo -
El rubro efectivo y equivalente de efectivo del estado separado de situacin financiera
comprende el efectivo en bancos y en caja y los depsitos con vencimientos de tres meses
o menos. Para propsitos de preparacin del estado separado de flujos de efectivo, el
efectivo y equivalente de efectivo incluye el efectivo y equivalente de efectivo
anteriormente definidos.
2.3.4 Inventarios -
Los inventarios se valan al costo o al valor neto de realizacin, el menor. Los costos en
los que se incurre para llevar los inventarios a su ubicacin y condiciones actuales se
contabilizan de la siguiente manera:
Materias primas
Costo de compra, el costo se determina utilizando el mtodo promedio ponderado.
Productos terminados y productos en proceso
El costo de los suministros y materiales directos, los servicios recibidos de terceros, la
mano de obra directa y un porcentaje de los gastos generales de fabricacin sobre la base
de la capacidad operativa normal, excluyendo los costos de financiamiento y las
diferencias de cambio.
Inventarios por recibir
Costo de compra
El valor neto de realizacin es el precio de venta estimado en el curso ordinario del
negocio, menos los costos estimados de terminacin y los costos estimados necesarios
para llevar a cabo la venta.
La Compaa, realiza una evaluacin peridica del grado de obsolescencia de sus
inventarios sobre la base de un estudio tcnico a fin de determinar su grado de utilizacin,
comercializacin y venta y como resultado de ello reconoce el deterioro de los inventarios
afectando a los resultados del ejercicio en el periodo en el que se ha determinado.
Anualmente, la Gerencia revisa dicha estimacin. Ver nota 8.
2.3.5 Inversiones en subsidiarias y asociadas
Las subsidiarias son entidades sobre las que la Compaa posee control e influencia
significativa, respectivamente. El control se obtiene cuando la Compaa est expuesta, o
tiene derecho a rendimientos variables procedentes de su participacin en la entidad
receptora de la inversin y tiene la capacidad de afectar tales rendimientos a travs de su
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Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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poder en la entidad receptora de la inversin. Especficamente, el inversor controla una
entidad receptora de la inversin si y slo si tiene: i) poder sobre la entidad receptora de la
inversin (es decir, existen los derechos que le otorgan la capacidad presente de dirigir las
actividades relevantes de la misma), ii) exposicin o derecho a rendimientos variables
procedentes de su participacin en la entidad receptora de la inversin, y iii) La capacidad
de utilizar su poder sobre la entidad receptora de la inversin para afectar sus
rendimientos. Las asociadas son entidades donde la Compaa tiene una influencia
significativa sobre las operaciones de la Compaa. Las inversiones en subsidiarias y
asociadas se reconocen inicialmente al costo, y su medicin posterior es a travs de los
cambios en la participacin de la Compaa en los resultados de las subsidiarias y
asociadas. El estado de resultados refleja la participacin de la Compaa en los resultados
de las operaciones de las subsidiarias y asociadas. Las ganancias y prdidas resultantes de
las transacciones comunes, son eliminadas en proporcin a la participacin mantenida en
las subsidiarias y asociadas. Cualquier cambio en el otro resultado integral de subsidiarias
y asociadas se presenta como parte del otro resultado integral de la Compaa. Los
dividendos declarados de las subsidiarias y asociada se acreditan al estado separado de
situacin financiera en el momento en que se aprueba su distribucin.
Las fechas de reporte de la Compaa y de las subsidiarias y asociadas son idnticas y las
polticas contables de las subsidiarias y asociadas son consistentes con las usadas por la
Compaa para transacciones y eventos similares.
Despus de la aplicacin del mtodo de participacin patrimonial, la Compaa determina
si es necesario reconocer una prdida adicional por deterioro de las inversiones en
subsidiarias y asociadas. La Compaa determina en cada fecha del estado de situacin
financiera si hay una evidencia objetiva de que la inversin en subsidiarias y asociadas ha
perdido valor. Si fuera el caso, la Compaa calcula el importe del deterioro como la
diferencia entre el valor razonable de la inversin en la subsidiaria y el valor en libros y
reconoce la prdida en el estado de resultados.
2.3.6 Propiedad, planta y equipo -
El rubro de propiedad, planta y equipo se presenta al costo, neto de la depreciacin
acumulada y/o las prdidas acumuladas por deterioro, si las hubiere. Este costo incluye el
costo de reemplazar componentes de propiedad, planta y equipo y los costos de
financiamiento para los proyectos de construccin a largo plazo, en la medida que se
cumplan los requisitos para su reconocimiento. El rubro de propiedad, planta y equipo
tambin incluye el costo de los activos adquiridos bajo contratos de arrendamiento
financiero. Para los componentes significativos de propiedad, planta y equipos que deben
ser reemplazados peridicamente, la Compaa da de baja el componente reemplazado y
reconoce el componente nuevo con su correspondiente vida til y depreciacin. Del mismo
modo, cuando se efecta una inspeccin de gran envergadura, el costo de la misma se
reconoce como un reemplazo en la medida en que se cumplan los requisitos para su
reconocimiento. Todos los dems costos rutinarios de reparacin y mantenimiento se
reconocen como gasto en el estado separado de resultados integrales a medida que se
incurren.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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Los terrenos no se deprecian. La depreciacin de activos que se utilizan en la produccin
se carga al costo de produccin y se determina sobre una base de amortizacin lineal a lo
largo de las vidas tiles estimadas de esos activos de la siguiente manera:
Descripcin Aos
Edificio y otras construcciones 33
Maquinaria y equipo Entre 5 y 48
Unidades de transporte 5
Muebles y enseres 10
Equipos diversos 4
Los valores residuales, las vidas tiles y los mtodos de depreciacin se revisan a cada
fecha de cierre de ejercicio y, de ser necesario, se ajustan prospectivamente.
Una partida de propiedad, planta y equipo y cualquier componente significativo
reconocido inicialmente es dado de baja tras su enajenacin o cuando no se espera ningn
beneficio econmico futuro de su uso o enajenacin. Cualquier ganancia o prdida
emergente de la baja del activo (calculada como la diferencia entre el ingreso neto
proveniente de la enajenacin y el valor en libros del activo) se incluye en el estado
separado de resultados integrales cuando el activo es dado de baja.
2.3.7 Arrendamientos -
La determinacin de si un acuerdo es, o contiene, un arrendamiento deber basarse en la
esencia del acuerdo a la fecha de su celebracin, ya sea que el cumplimiento del acuerdo
dependa del uso de un activo especfico o que el acuerdo otorgue el derecho de uso del
activo, incluso si tal derecho no est especificado de manera explcita en el acuerdo.
Los arrendamientos financieros que transfieren a la Compaa sustancialmente todos los
riesgos y beneficios inherentes a la titularidad del activo arrendado, son capitalizados en
la fecha de inicio del arrendamiento al valor razonable de la propiedad arrendada o, si el
monto fuera menor, al valor actual de los pagos mnimos de arrendamiento. Los pagos de
arrendamiento se prorratean entre los cargos financieros y la reduccin del pasivo por
arrendamiento de modo de alcanzar una tasa de inters constante sobre el saldo restante
del pasivo. Los cargos financieros se reconocen en los costos financieros en el estado
separado de resultados integrales.
Un activo arrendado se deprecia a lo largo de la vida til del activo. Sin embargo, si no
existe seguridad razonable de que la Compaa obtendr la titularidad al final del perodo
de arrendamiento, el activo se depreciar durante la vida til estimada del activo o en el
plazo de arrendamiento, el que sea menor.
Los pagos por arrendamientos operativos se reconocen como gastos operativos en el
estado separado de resultados integrales sobre una base de amortizacin lineal a lo largo
del perodo de arrendamiento.
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Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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2.3.8 Intangibles -
Los intangibles adquiridos en forma separada se miden inicialmente al costo. El costo de
los intangibles adquiridos en combinaciones de negocios es su valor razonable a la fecha
de la adquisicin. Despus del reconocimiento inicial, los intangibles se contabilizan al
costo menos la amortizacin acumulada y, de ser aplicable, de las prdidas acumuladas
por deterioro del valor.
Las vidas tiles de los intangibles pueden ser finitas o indefinidas. Los intangibles con
vidas tiles finitas se amortizan por el mtodo de lnea recta a lo largo de sus vidas tiles
econmicas, que son de diez aos (licencias para programas de cmputo), y se revisan
para determinar si tuvieron algn deterioro del valor en la medida en que exista algn
indicio de que el intangible pudiera haber sufrido dicho deterioro. El perodo y el mtodo
de amortizacin para un intangible con una vida til finita se revisan al menos al cierre de
cada perodo sobre el que se informa. Los cambios en la vida til esperada o el patrn
esperado de consumo del activo se contabilizan al modificarse el perodo o el mtodo de
amortizacin, segn corresponda, y se tratan como cambios en las estimaciones
contables. El gasto por amortizacin de intangibles con vidas tiles finitas se reconoce en
el estado separado de resultados integrales en el rubro Gastos de administracin.
Los intangibles con vidas tiles indefinidas no se amortizan, y se someten a pruebas
anuales para determinar si sufrieron algn deterioro del valor, ya sea en forma individual
o a nivel de la unidad generadora de efectivo a la que pertenecen. Una vida til indefinida
se revisa en forma anual para determinar si la misma sigue siendo apropiada. En caso de
no serlo, el cambio de vida til de indefinida a finita se contabiliza en forma prospectiva.
Las ganancias o prdidas que surjan de dar de baja un intangible se miden como la
diferencia entre el ingreso neto procedente de la venta y el importe en libros del activo, y
se reconocen en el estado separado de resultados integrales cuando se da de baja el
activo respectivo.
2.3.9 Combinaciones de negocios y plusvala -
Las combinaciones de negocios se contabilizan mediante el mtodo de la adquisicin. El
costo de una adquisicin se mide como la suma de la contraprestacin transferida, medida
por su valor razonable a la fecha de la adquisicin, y el monto de cualquier participacin
no controladora en la adquirida. Para cada combinacin de negocios, la Compaa puede
optar por medir la participacin no controladora en la adquirida por su valor razonable, o
por la participacin proporcional sobre los activos netos identificables de la adquirida. Los
costos de adquisicin incurridos se imputan a gastos y se los presenta dentro de gastos de
administracin en el estado separado de resultados integrales.
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Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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Cuando la Compaa adquiere un negocio, evala los activos y pasivos financieros
incorporados, para su apropiada clasificacin y designacin de conformidad con las
condiciones contractuales, las circunstancias econmicas y otras condiciones pertinentes
a la fecha de la adquisicin. Esto incluye la separacin de los derivados implcitos en los
contratos anfitriones de la entidad adquirida.
Si la combinacin de negocios se realiza por etapas, la participacin que la adquirente
posea anteriormente en el patrimonio de la adquirida, medida por su valor razonable a la
fecha de la adquisicin, se vuelve a medir por su valor razonable a la fecha de la
adquisicin y la correspondiente ganancia o prdida resultante se reconoce en los
resultados.
Cualquier contraprestacin contingente que deba ser transferida por la adquirente, se
reconocer por su valor razonable a la fecha de la adquisicin. Los cambios posteriores al
valor razonable de esa contraprestacin contingente considerada como un activo o
pasivo, se reconocern de conformidad con la NIC 39, ya sea como una ganancia o
prdida en resultados, o como una variacin de los otros resultados integrales. Si la
contraprestacin contingente se clasifica como patrimonio, no se volver a medir, y toda
cancelacin posterior se contabilizar en el patrimonio. En los casos en que la
contraprestacin contingente no est comprendida en el alcance de la NIC 39, sta se
medir de conformidad con las NIIF apropiadas.
La plusvala se mide inicialmente al costo, representado por el exceso de la suma de la
contraprestacin transferida y el importe reconocido por la participacin no controladora,
respecto del neto de los activos identificables adquiridos y los pasivos asumidos. Si esta
contraprestacin resultare menor al valor razonable de los activos netos adquiridos, la
diferencia se reconoce en los resultados a la fecha de la adquisicin.
Despus del reconocimiento inicial, la plusvala se mide al costo menos cualquier prdida
acumulada por deterioro del valor. A los fines de las pruebas de deterioro del valor, la
plusvala adquirida en una combinacin de negocios se asigna, a partir de la fecha de la
adquisicin, a cada una de las unidades generadoras de efectivo de la Compaa que se
espera sern beneficiadas con la combinacin, independientemente de si otros activos o
pasivos de la adquirida se asignan a esas unidades.
Cuando la plusvala forma parte de una unidad generadora de efectivo, y parte de la
operacin dentro de tal unidad se vende, la plusvala asociada con la operacin vendida se
incluye en el importe en libros de la operacin al momento de determinar la ganancia o
prdida por la disposicin de la misma. La plusvala que se da de baja en esta
circunstancia se mide sobre la base de los valores relativos de la operacin de venta y de
la porcin retenida de la unidad generadora de efectivo.
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Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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2.3.10 Deterioro de activos no financieros -
A cada fecha de cierre del periodo sobre el que se informa, la Compaa evala si existe
algn indicio de que un activo pudiera estar deteriorado en su valor. Si existe tal indicio, o
cuando una prueba anual de deterioro del valor para un activo es requerida, la Compaa
estima el importe recuperable de ese activo. El importe recuperable de un activo es el
mayor valor entre el valor razonable menos los costos de venta, ya sea de un activo o de
una unidad generadora de efectivo, y su valor en uso, y se determina para un activo
individual, salvo que el activo no genere flujos de efectivo que sean sustancialmente
independientes de los de otros activos o grupos de activos.
Cuando el importe en libros de un activo o de una unidad generadora de efectivo excede
su importe recuperable, el activo se considera deteriorado y su valor se reduce a su
importe recuperable. Al evaluar el valor en uso de un activo, los flujos de efectivo
estimados se descuentan a su valor presente mediante una tasa de descuento antes de
impuestos que refleja las evaluaciones corrientes del mercado sobre el valor temporal del
dinero y los riesgos especficos del activo.
Para la determinacin del valor razonable menos los costos de venta, se toman en cuenta
transacciones recientes del mercado, si las hubiere. Si no pueden identificarse este tipo de
transacciones, se utiliza un modelo de valoracin que resulte apropiado. Estos clculos se
verifican contra mltiplos de valoracin, cotizaciones de acciones para subsidiarias que
coticen en bolsa y otros indicadores disponibles del valor razonable.
Las prdidas por deterioro del valor correspondientes a las operaciones continuas incluido
el deterioro del valor de los inventarios, se reconocen en el estado separado de resultados
integrales en aquellas categoras de gastos que correspondan con la funcin del activo
deteriorado.
Para los activos en general, a cada fecha de cierre del periodo sobre el que se informa, se
efecta una evaluacin sobre si existe algn indicio de que las prdidas por deterioro del
valor reconocidas previamente ya no existen o hayan disminuido. Si existiese tal indicio, la
Compaa efecta una estimacin del importe recuperable del activo o de la unidad
generadora de efectivo. Una prdida por deterioro del valor reconocida previamente
solamente se revierte si hubo un cambio en los supuestos utilizados para determinar el
importe recuperable del activo desde la ltima vez en que se reconoci una prdida por
deterioro del valor de ese activo. La reversin se limita de manera tal que el importe en
libros del activo no exceda su monto recuperable, ni exceda el importe en libros que se
hubiera determinado, neto de la depreciacin, si no se hubiese reconocido una prdida por
deterioro del valor para ese activo en ejercicios anteriores.
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Notas a los estados financieros separados (continuacin)
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La prueba de deterioro de la plusvala se efecta en cada fecha de reporte y cuando las
circunstancias indican que el valor en libros puede estar deteriorado. El deterioro se
determina mediante la evaluacin del importe recuperable de cada unidad generadora de
efectivo a la cual pertenece la plusvala. Cuando el importe recuperable de cada unidad
generadora de efectivo es menor que su valor en libros, se reconoce una prdida por
deterioro. Las prdidas por deterioro relacionadas con una plusvala no pueden ser
revertidas en perodos futuros.
2.3.11 Provisiones -
Las provisiones se reconocen cuando la Compaa tiene una obligacin presente (legal o
implcita) como resultado de un evento pasado, es probable que sea necesaria una salida
de recursos para liquidar la obligacin y se puede hacer una estimacin fiable del monto
de la obligacin. Cuando la Compaa espera que las provisiones sean reembolsadas en
todo o en parte, por ejemplo bajo un contrato de seguro, el reembolso se reconoce como
un activo separado pero nicamente cuando este reembolso es virtualmente cierto. El
gasto relacionado con cualquier provisin se presenta en el estado separado de resultados
integrales neto de todo reembolso relacionado. Si el efecto del valor del dinero en el
tiempo es significativo, las provisiones se descuentan utilizando una tasa actual de
mercado antes de impuestos que refleje, cuando corresponda, los riesgos especficos del
pasivo. Cuando se reconoce el descuento, el aumento de la provisin por el paso del
tiempo se reconoce como un costo financiero en el estado separado de resultados
integrales.
2.3.12 Beneficios a los empleados -
La Compaa tiene obligaciones de corto plazo por beneficios a sus empleados que
incluyen sueldos, aportaciones sociales, gratificaciones de ley, bonificaciones por
desempeo y participaciones en las utilidades. Estas obligaciones se registran
mensualmente con cargo al estado separado de resultados integrales, a medida que se
devengan.
2.3.13 Impuestos -
Impuesto a las ganancias corriente -
Los activos y pasivos por el impuesto a las ganancias corriente se miden por los importes
que se espera recuperar o pagar a la autoridad fiscal. Las tasas impositivas y la normativa
fiscal utilizadas para computar dichos importes son aquellas que estn aprobadas o cuyo
procedimiento de aprobacin se encuentre prximo a completarse a la fecha de cierre del
periodo sobre el que se informa, correspondientes al Per, pas en el que la Compaa
opera y genera utilidades sujetas al impuesto. El impuesto a las ganancias corriente que se
relaciona con partidas que se reconocen directamente en el patrimonio, tambin se
reconoce en el patrimonio y no en el estado separado de resultados integrales. La
Gerencia evala en forma peridica las posiciones tomadas en las declaraciones de
impuestos con respecto a las situaciones en las que las normas fiscales aplicables se
encuentran sujetas a interpretacin, y constituye provisiones cuando fuera apropiado.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
19
Impuesto a las ganancias diferido -
El impuesto a las ganancias diferido se reconoce utilizando el mtodo del pasivo sobre las
diferencias temporales entre las bases impositivas de los activos y pasivos y sus importes
en libros a la fecha de cierre del periodo sobre el que se informa.
Los pasivos por impuesto a las ganancias diferido se reconocen por todas las diferencias
temporales imponibles, salvo las diferencias temporales imponibles relacionadas con las
inversiones en subsidiaria, asociada y participaciones en negocios conjuntos, cuando la
oportunidad de su reversin se pueda controlar, y sea probable que las mismas no se
reversen en el futuro cercano.
Los activos por impuesto a las ganancias diferido se reconocen por todas las diferencias
temporales deducibles, y por la compensacin futura de crditos fiscales y prdidas
tributarias arrastrables no utilizadas, en la medida en que sea probable la existencia de
ganancias imponibles disponibles futuras contra las cuales se puedan compensar dichas
diferencias temporales deducibles, y/o se puedan utilizar dichos esos crditos fiscales y
prdidas tributarias arrastrables, salvo las diferencias temporales deducibles relacionadas
con las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos,
donde los activos por impuesto diferido se reconocen solamente en la medida en que sea
probable que las diferencias temporales deducibles se reviertan en un futuro cercano, y
que existan ganancias imponibles disponibles futuras contra las cuales se puedan
compensar dichas diferencias.
El importe en libros de los activos por impuesto a las ganancias diferido se revisa en cada
fecha de cierre del periodo sobre el que se informa y se reduce en la medida en que ya no
sea probable la existencia de suficiente ganancia imponible futura para permitir que esos
activos por impuesto a las ganancias diferido sean utilizados total o parcialmente. Los
activos por impuesto a las ganancias diferido no reconocidos se reevalan en cada fecha
de cierre del periodo sobre el que se informa y se reconocen en la medida en que se torne
probable la existencia de ganancias imponibles futuras que permitan recuperar dichos
activos por impuesto diferido no reconocidos con anterioridad.
Los activos y pasivos por impuesto a las ganancias diferido se miden a las tasas
impositivas que se espera sean de aplicacin en el ejercicio en el que el activo se realice o
el pasivo se cancele, en base a las tasas impositivas y normas fiscales que fueron
aprobadas a la fecha de cierre del periodo sobre el que se informa, o cuyo procedimiento
de aprobacin se encuentre prximo a completarse a esa fecha.
El impuesto diferido se reconoce en relacin a la partida que lo origina, ya sea en los
resultados integrales o directamente en el patrimonio neto. Ver nota 15.
Los activos y pasivos por impuesto diferido se compensan si existe un derecho legalmente
exigible de compensar los activos y pasivos por impuesto a las ganancias corriente, y si los
impuestos diferidos se relacionan con la misma autoridad tributaria y la misma jurisdiccin
fiscal.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
20
Impuesto sobre las ventas
Los ingresos de actividades ordinarias, los gastos y los activos se reconocen excluyendo el
importe de cualquier impuesto sobre las ventas (ej. impuesto al valor agregado), salvo:
(i) Cuando el impuesto sobre las ventas incurrido en una adquisicin de activos o en
una prestacin de servicios no resulte recuperable de la autoridad fiscal, en cuyo
caso ese impuesto se reconoce como parte del costo de adquisicin del activo o
como parte del gasto, segn corresponda;
(ii) Las cuentas por cobrar y por pagar que ya estn expresadas incluyendo el importe
de impuestos sobre las ventas.
El importe neto del impuesto sobre las ventas que se espera recuperar de, o que
corresponda pagar a la autoridad fiscal, se presenta como una cuenta por cobrar o una
cuenta por pagar en el estado separado de situacin financiera, segn corresponda.
2.3.14 Reconocimiento de ingresos -
Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen en la medida que sea probable que los
beneficios econmicos fluyan a la Compaa y que los ingresos se puedan medir de
manera fiable, independientemente del momento en el que el pago es realizado. Los
ingresos se miden por el valor razonable de la contraprestacin recibida o por recibir,
teniendo en cuenta las condiciones de pago definidas contractualmente y sin incluir
impuestos ni aranceles.
Los siguientes criterios especficos de reconocimiento se deben cumplir para que los
ingresos sean reconocidos:
Venta de bienes -
Los ingresos de actividades ordinarias procedentes de la venta de bienes se reconocen
cuando los riesgos y los beneficios inherentes a la propiedad se hayan sustancialmente
transferido al comprador, por lo general, al momento de la entrega de los bienes.
Prestacin de servicios -
Los ingresos por los servicios se reconocen en la medida en que los servicios son
prestados.
Ingresos por intereses -
Los ingresos por intereses se registran utilizando el mtodo de la tasa de inters efectiva.
Los intereses ganados se incluyen en la lnea de ingresos financieros del estado separado
de resultados integrales.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
21
2.4 Juicios, estimados y supuestos contables significativos
La preparacin de los estados financieros requiere que la Gerencia utilice juicios, estimados y
supuestos para determinar las cifras reportadas de activos y pasivos, la exposicin de activos y
pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, as como las cifras reportadas de
ingresos y gastos por los aos terminados el 31 de diciembre de 2014 y de 2013.
Los estimados ms significativos considerados por la Gerencia en relacin con los estados
financieros separados se refieren bsicamente a:
- Estimacin de la vida til de activos, con fines de depreciacin y amortizacin.
- Estimacin por desvalorizacin de inventarios.
- Depreciacin de propiedad, planta y equipo.
- Amortizacin de activos intangibles.
- Estimacin para deterioro de activos de larga duracin.
- Impuesto a las ganancias.
La Gerencia considera que las estimaciones incluidas en los estados financieros se efectuaron
sobre la base de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y circunstancias a la fecha de
preparacin de los mismos; sin embargo, los resultados finales podrn diferir de las estimaciones
incluidas en los estados financieros separados.
3. Nuevas Normas Internacionales de Informacin Financiera emitidas pero an no son efectivas a la
fecha de los estados financieros separados-
A continuacin se enumeran las normas e interpretaciones emitidas pero que no se encuentran en
vigencia a la fecha de emisin de los presentes estados financieros. La Compaa tiene la intencin de
adoptar estas normas, segn corresponda, cuando entren en vigencia, o cuando lo disponga su
Principal, tal como se explica en la nota 2.2. A continuacin detallamos:
- NIC 19 "Beneficios a los empleados, efectiva para perodos anuales que comiencen en o a partir
del 1 de julio de 2014.
- Mejoras a las NIIF ciclo 2010-2012, stas mejoras comprenden las modificaciones a la NIIF 2
Pagos basados en acciones, NIIF 3 Combinaciones de negocios, NIIF 8 Segmentos de
operacin, NIC 16 Propiedades, planta y equipo, NIC 38 Activos intangibles y NIC 24
Informacin a revelar sobre partes relacionadas, las cuales son efectivas para perodos anuales
que comiencen en o a partir del 1 de julio de 2014.
- Mejoras a las NIIF ciclo 2011-2013, stas mejoras comprenden las modificaciones a la NIIF 2
Pagos basados en acciones, NIIF 3 Combinaciones de negocios, NIIF 13 Medicin del valor
razonable, NIC 40 Propiedades de inversin, las cuales son efectivas para perodos anuales
que comiencen en o a partir del 1 de julio de 2014.
- NIIF 14 Cuentas de diferimientos de actividades reguladas, efectiva para perodos anuales que
comiencen en o a partir del 1 de enero de 2016.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
22
- NIIF 11 Acuerdos conjuntos, efectiva para perodos anuales que comiencen en o a partir del 1
de enero de 2016.
- NIC 16 Propiedades, planta y equipo y NIC 38 Activos intangibles, efectiva para perodos
anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2016.
- NIC 16 Propiedades, planta y equipo y NIC 41 Agricultura, efectiva para perodos anuales
que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2016.
- NIC 27 Estados Financieros Separados, efectiva para perodos anuales que comiencen en o a
partir del 1 de enero de 2016. Ver nota 2.2
- NIIF 15 Ingresos de Actividades Ordinarias Procedentes de Contratos con Clientes, efectiva
para perodos anuales que comiencen en o a partir del 1 de enero de 2017.
- NIIF 9 Instrumentos financieros , efectiva para perodos anuales que comiencen en o a partir
del 1 de enero de 2018.
En opinin de la Gerencia, la adopcin de dichas normas e interpretaciones no tendr un efecto
significativo en la posicin financiera y resultados de la Compaa cuando entren en vigencia, as como
tampoco en las revelaciones requeridas para sus estados financieros separados.
4. Activos y pasivos en moneda extranjera
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Compaa tena los siguientes activos y pasivos en moneda
extranjera, son como sigue:
2014 2013
S/.(000) S/.(000)
Activos
Efectivo y equivalente de efectivo 4,843 4,251
Cuentas por cobrar comerciales, neto 11,111 1,200
Cuentas por cobrar a entidades relacionadas - 58
Otras cuentas por cobrar 1,059 580 _________ _________
17,013 6,089 _________ _________
Pasivos
Cuentas por pagar comerciales 6,812 12,386
Cuentas por pagar a entidades relacionadas 714 642
Otras cuentas por pagar 10,132 20,533 _________ _________
17,658 33,561 _________ _________
Posicin pasiva, neta (645) (27,472) _________ _________
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
23
Al 31 de diciembre de 2014 y de 2013, la Gerencia de la Compaa ha decidido aceptar el riesgo
cambiario de esta posicin, por lo que no ha realizado operaciones con productos derivados para cubrir
dicho riesgo.
5. Efectivo y equivalente de efectivo
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 1 de
enero de 2013:
2014 2013 Al 1 de enero
de 2013
US$(000) US$(000) US$(000)
Fondos fijos 101 130 70
Cuentas corrientes (b) 5,879 7,819 13,647 ________ ________ ________
5,980 7,949 13,717
________ ________ ________
(b) Las cuentas corrientes se mantienen en bancos locales y estn denominadas en nuevos soles y
dlares estadounidenses, no generan intereses, ni tienen restricciones de disposicin.
(c) No existen restricciones sobre los saldos de efectivo y equivalente de efectivo al 31 de diciembre
de 2014, 2013 y 1 de enero de 2013.
6. Cuentas por cobrar comerciales, neto
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 1 de
enero de 2013:
2014 2013 Al 1 de enero de
2013
US$(000) US$(000) US$(000)
Facturas por cobrar (b) 32,832 34,349 28,604
Letras por cobrar (b) 382 928 766
Cuentas de cobranza dudosa 3,167 3,322 3,236 _________ _________ _________
36,381 38,599 32,606
Menos Provisin para cuentas de
cobranza dudosa (c) (3,167) (3,322) (3,236) _________ _________ _________
33,214 35,277 29,370
_________ _________ _________
(b) Las facturas y letras por cobrar estn denominadas en nuevos soles y dlares estadounidenses,
tienen vencimiento corriente y no tienen garantas especficas. Las letras por cobrar devengan
intereses a tasas vigentes de mercado.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
24
(c) El movimiento de la provisin para cuentas de cobranza dudosa es el siguiente:
2014 2013
US$(000) US$(000)
Saldo inicial al 1 de enero 3,322 3,236
Adiciones, nota 20 169 87
Castigos y/ o recuperos (324) (1)
________ ________
Saldo final al 31 de diciembre 3,167 3,322
________ ________
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
25
(d) El anlisis de la antigedad de las cuentas por cobrar comerciales al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 1 de enero de 2013 es el siguiente:
Monto vencido no deteriorado
____________________________________________________________________________________________
Total Vigentes Hasta 30 das De 30 a 60 das De 61 a 90 das De 91 a 120 das Ms de 120 das
US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000)
2014 33,214 28,625 2,552 703 203 149 982
2013 35,277 31,526 2,097 636 156 817 45
1 de enero de 2013 29,370 26,682 2,428 76 (30) 49 165
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
26
7. Otras cuentas por cobrar
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 1 de
enero de 2013:
2014 2013 Al 1 de enero
de 2013
US$(000) US$(000) US$(000)
Crdito fiscal por impuesto general a las
ventas (c) 1,792 - 478
Cuentas por cobrar al personal 269 94 90
Anticipo a proveedores 251 - -
Subsidios ESSALUD 119 55 72
Reclamos a terceros 96 177 217
Otros 17 1 - _______ _______ _______
2,544 327 857
_______ _______ _______
(b) Las otras cuentas por cobrar son de vencimiento corriente, no tienen garantas especficas y no
devengan intereses.
(c) El crdito fiscal por impuesto general a las ventas resulta principalmente de los desembolsos
incurridos por la compra de inventarios, propiedad, planta y equipo y por otros desembolsos
relacionados a las operaciones de la Compaa. En opinin de la Gerencia, dicho crdito se
recuperar a travs del desarrollo de las operaciones comerciales corrientes de la Compaa.
(d) Al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 1 de enero de 2013; la Gerencia considera que los saldos
de las otras cuentas por cobrar no se encuentran deteriorados y por lo tanto no requieren
ninguna provisin por cobranza dudosa.
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
27
8. Inventarios, neto
(a) A continuacin se presenta la composicin del rubro al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 1 de
enero de 2013:
2014 2013
Al 1 de enero
de 2013
US$(000) US$(000) US$(000)
Mercaderas 10,449 11,191 12,941
Productos terminados 3,219 2,935 2,469
Productos en proceso 1,940 898 1,061
Materias primas 27,634 26,931 14,995
Suministros diversos 6,091 5,032 4,811
Inventarios por recibir 3,134 859 11,181 _________ _________ _________
52,467 47,846 47,458
Estimacin por desvalorizacin de
inventarios (c) (875) (790) (844) _________ _________ _________
51,592 47,056 46,614
_________ _________ _________
(b) La Compaa para efectos de realizar su estimacin de obsolescencia ha definido su poltica en la
que se establecen los criterios tcnicos, comerciales que permite identificar de manera objetiva
la proyeccin de uso y/o venta de los tems de limitada rotacin y la vida econmica de los tems,
la cual fue establecida por la gerencia. En base a ello se determin que existen inventarios por un
valor de US$2,070,000 de lenta rotacin que cuenta con la proyeccin de venta y/o uso segn
los planes de la gerencia; y adicionalmente reconoci una provisin en el ao 2014 de
US$405,000 (US$652,000 en el ao 2013).
(c) El movimiento de la estimacin por desvalorizacin de inventarios es como sigue:
2014 2013
Al 1 de enero de
2013
US$(000) US$(000) US$(000)
Saldos iniciales 790 844 682
Ms (menos)
Provisin del ejercicio, nota 21 405 652 197
Castigos y/o recuperos (320) (706) (35) ________ ________ ________
Saldos finales 875 790 844 ________ ________ ________
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
28
9. Propiedad, planta y equipo, neto
(a) A continuacin se presenta el movimiento y la composicin del rubro:
Terrenos Edificios y otras construcciones
Maquinaria y equipo
Unidades de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Trabajos en curso Total
US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000) US$(000)
Costo -
Saldo al 1 de enero de 2013 2,488 7,407 50,101 4,771 1,991 2,035 1,205 69,998
Adiciones - 409 195 11 6 69 9,154 9,844
Retiros y/o ventas (22) - (32) (52) - (1) (36) (143)
Transferencias - 762 1,970 627 10 413 (3,782) -
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Saldo al 31 de diciembre de 2013 2,466 8,578 52,234 5,357 2,007 2,516 6,541 79,699
Adiciones - 85 265 7 1 15 5,218 5,591
Retiros y/o ventas (405) (12) (38) (31) (8) (66) (420) (980)
Transferencias - 2,552 6,438 1,359 218 415 (10,982) -
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Saldo al 31 de diciembre de 2014 2,061 11,203 58,899 6,692 2,218 2,880 357 84,310
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Depreciacin acumulada -
Saldo al 1 de enero de 2013 - 637 25,231 2,957 1,628 1,551 - 32,004
Adiciones (b) - 356 1,760 588 70 279 - 3,053
Retiros y/o ventas - - - (49) - - - (49)
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Saldo al 31 de diciembre de 2013 - 993 26,991 3,496 1,698 1,830 - 35,008
Adiciones (b) - 563 2,472 762 91 351 - 4,239
Retiros y/o ventas - (2) (12) (31) (9) (55) - (109)
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Saldo al 31 de diciembre de 2014 - 1,554 29,451 4,227 1,780 2,126 - 39,138
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Valor neto contable
Al 31 de diciembre de 2014 2,061 9,649 29,448 2,465 438 754 357 45,172
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Al 31 de diciembre de 2013 2,466 7,585 25,243 1,861 309 686 6,541 44,691 _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
Al 1 de enero de 2013 2,488 6,770 24,870 1,814 363 484 1,205 37,994
_________ _________ _________ _________ _________ _________ _________ _________
(b) La depreciacin de los ejercicios 2014 y 2013 ha sido distribuida de la siguiente forma:
2014 2013
US$(000) US$(000)
Costo de ventas, nota 19 3,281 2,062
Gastos de ventas, nota 20 514 666
Gastos de administracin, nota 21 444 325 _________ _________
4,239 3,053 _________ _________
-
Notas a los estados financieros separados (continuacin)
29
(c) Todos los activos fijos de la Compaa se encuentran libres de gravmenes al 31 de diciembre
de 2014, 2013 y 1 de enero de 2013.
(d) Al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 1 de enero de 2013, la Compaa ha tomado seguros para la
totalidad de sus activos. En opinin de la Gerencia, sus polticas de seguros son consistentes con
la prctica internacional en la industria y el riesgo de eventuales prdidas por siniestros
considerados en la pliza de seguros es razonable considerando el tipo de activos que poseen la
Compaa.
(e) Al 31 de diciembre de 2014, 2013 y 1 de enero de 2013, sobre la base de las proyecciones
realizadas por la Gerencia sobre los resultados esperados para los prximos aos, no existen
indicios de que los valores recuperables de la propiedad, planta y equipo sean menores a sus
valores en libros; por lo que, no es necesario constituir alguna provisin por deterioro para estos
activos a la fecha del estado separado de situacin financiera.
10. Intangibles, neto
(a) A continuacin se presenta el movimiento y la composicin del rubro:
Software
y licencias
Estudios y
proyectos Plusvala (c) Total
US$(000) US$(000) US$(000) US$(000)
Costo -
Saldo al 1 de enero de 2013 2,144 43 774 2,961
Adiciones - 236 - 236
Retiros y/o ventas - - - - ________ ________ ________ ________
Saldo al 31 de diciembre de 2013 2,144 279 774 3,197
