Exposicion efectivo

UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTOUNIPAP

Facilitador :Lcda. Algarra Daniela

EFECTIVO

Se considera efectivo todas aquellos activos que generalmente son aceptados como medio de pago, son propiedad de la empresa y cuya disponibilidad no está sometida a ningún tipo de restricción


DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO

Control Interno del Efectivo.El efectivo es el dinero que mantiene toda empresa en su cuenta de caja o en forma de depósito en un banco comercial. Valores en moneda curso legal o su equivalente contenido por:•Efectivo en caja•Cuentas bancarias•Todo aquello disponible para pagos sin restricción.

Las medidas de control interno de efectivo están orientadas a reducir los errores y pérdidas.


Se considera EFECTIVO en caja


Se considera EFECTIVO en Banco


No Se considera EFECTIVO en caja


No Se considera EFECTIVO en Banco


CAJA

Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, dentro de las instalaciones de la misma.Cualquier movimiento de efectivo que se recibido por la empresa debe ser registrado en esta cuenta.Dada su naturaleza la cuenta caja debe ser presentada en el BG encabezando el grupo de activo Circulante.


Atendiendo al objetivo que se persigue con los fondos que se

movilizan la cuenta CAJA puede ser:

Atendiendo al objetivo que se persigue con los fondos que se

movilizan la cuenta CAJA puede ser:


CAJA CHICA


MEDIDAS DE CONTROL DE BANCO


Se fijará el fondo fijo con el que operará la caja chica.Se fijará el fondo fijo con el que operará la caja chica.

MEDIDAS O NORMAS DE CONTROL INTERNO CAJA CHICA

Será nombrada la persona responsable del manejo. El cual a su vez no deberá tener acceso a los registro de contabilidad.

Será nombrada la persona responsable del manejo. El cual a su vez no deberá tener acceso a los registro de contabilidad.

El cheque que se emita para la creación del fondo y los que posteriormente se hagan para reponerlo o aumentarlo, deberá ser hecho a nombre del custodio de dicho fondo.

El cheque que se emita para la creación del fondo y los que posteriormente se hagan para reponerlo o aumentarlo, deberá ser hecho a nombre del custodio de dicho fondo.

Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada a través de esta caja.Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada a través de esta caja.


Todo pago que se hago debe ser respaldado por su comprobante, (facturas o recibos con los datos que justifique el desembolso).

MEDIDAS O NORMAS DE CONTROL INTERNO CAJA CHICA

En los reembolso de caja, los comprobantes deberán ser inutilizados estampados en ellos un sello de “PAGADO”. Esto evitará Duplicidad de pagos.

Los vales o cambio de cheque en efectivo no deben ser permitidos. Se harán arqueos sorpresivos.

El fondo de caja debe ser repuesto cuando el Efectivo que vaya quedando haya alcanzado un Mínimo establecido.


EJEMPLO DE OPERACIÓN DE CAJA CHICA

La empresa BlacaPatria C.A, decidió crear un fondo fijo de caja chica por Bs. 3000, cuyo manejo, además de cumplir con las normas generales de control interno, será llevado de acuerdo con lo siguiente:

•Los pagos no podrán ser mayores de Bs. 300•Cuando el efectivo disponible se reduzca a Bs.500 o menos, se procederá a la reposición del fondo.



Operaciones realizadas:Marzo 03 : se emitió cheque Nº 222 del Banco Industrial

por Bs. 3.000,00 a nombre de Juan Pérez quien será el custodio del fondo fijo.

Marzo 04 : se pagó Bs.100 por suministro para la oficina.

Marzo 06: Fue cancelado el recibo de teléfono del mes de Febrero por Bs. 250

Marzo 06: Se canceló FC Nº 123 de gasolina para el Vehiculo de reparto Bs.100

Marzo 08: se le hizo un adelanto a cuenta de sueldo al trabajador Román García por Bs. 300 el cual fue autorizado por el Gerente.



Operaciones realizadas:Marzo 09 : se pago por fletes de ventas Bs.250 a

transporte Guárico.

Marzo 10 : se pagó viáticos al vendedor G. Lara por Bs. 200.

Marzo 15: Se cancelo al Kiosco Alto Bs. 100 por concepto de suministro de periódicos de la I Quincena de Marzo.

Marzo 17: Se canceló a cafetería el Galeón Bs. 150 por suministro de café de la I Quincena de Marzo.

Marzo 20: Se cancelo a la Bomba el Águila Bs. 200 por lavado y engrase del camión de reparto.



Operaciones realizadas:Marzo 21 : Fue pagado el recibo de luz de Febrero por

Bs. 300.

Marzo 22 : Se pagó Bs. 250 a la Panadería Delta Mar por concepto de torta de cumpleaños de la secretaria del Gerente .

Marzo 22: Se hizo reposición del Fondo mediante emisión de cheque Nº 124 del Banco Industrial.

Se Pide: Registrar las operaciones Señaladas.


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