Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de ... · mucho en venirse abajo (crash...

Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la

presa de decisions

Fernando Campa PlanasUniversitat Rovira i Virgili

Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisions

¿ Qué es el Control de Gestión ?

15 %

240

1.600

Real

Año 20X0

10 %

100

1.000

Previsión

Año 20X0

Beneficio/Ventas

Beneficio

Ventas

+ 5 p. p.

+ 140

+ 600

Diferencia

Real - Previsto

Cuota mercado - 2 p. p. 3 % 5 %

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Contabilidad financiera

Contabilidad de costes

Contabilidad de gestión

Control presupuestario

Retribución variable

ESTRATEGIA


Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión

LIDERAZGO



INFORMACIÓN

Experiències empresarials sobre l’aportació del Control de Gestió en la presa de decisionsMaig 2010 10

Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestión S.A.P.

SYSTEM

Sales System(POS)

CorporateData Base /

ManagementReporting

HumanResourcesContracts

ON-LINEWardrobe

System

Offimatics(Excel/Word/

Access)

MMWMSD

Personnel &Cars

AccreditationsSeason PassesServicaixa

Sales

AdmissionSystem(VGS)

Time Control(BENZING)

Maintenance

HumanResources(PA,PD)

FICOAM

GLX

MaintenanceCollective

Notifications

Credit System

AuthorizationCenters /

Banks

Client Survey

CashManagement

System(CERG)

OtherApplications

ClientComplains

FlashAttendance

LegalDepartmentContracts

ConductManagement

System

AccreditationsEmission

(STI CARD)

E.D.I. System(RED)

Credit transactions

Credit Sales

BankData

Credit sales

Bar codesBar codes

Passesdata

Survey data

Sales orders

Sales orders / Stocks forrestocking / materials conditions

Personnel data

Payments / charges

contractual data

Personnel Skills / Personel data / Positions data

Time data /Time pairs

Contractual data

Order status / Order Data

Employees Data / Positions Data

Materialsdata & Stocks

Sales files

Sales Files / Usages Files

time recording data

Download Reporting /Invoices

AttendanceEntries Rides

& Shows.

Attendance dataParkingdiscount

season passes

Hours peractivity class

ON-LINECommitment

ControlControlling reports(detail, summary)

ON-LINEInvesments

Costs Control

Investment reports

Labor RisksEvaluation

Management

Personnel dataPositions data

PersonnelShifts Planning

Time recording dataPersonnel data

Functional Locations

GlobalMailing

Budget EditionUpload

Budget data

SandwichesTransfer from

GeneralWarehose

Materials data

Employeesdata

Ticketusages

AdmissionSystem

CommercialAnalysis

Admissionsdata

Spool lists

Information Downloads



INDICADORES

¿Qué es un avión?

¿Qué es un pasajero?


Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCENTROS

RESPONSABILIDAD



RESPONSABILIDAD

Por naturaleza

Por centro

responsabilidad

Por

línea de tráfico



RESPONSABILIDAD

Por centro

responsabilidad

• Costes discrecionales

• Costes operativos

• Ingresos

• Beneficios

• Inversión

• Coste variable

• Coste total

• Precio de mercado

• Coste estándar


Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCONOCIMIENTO

NEGOCIO


Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónCULTURA

ORGANIZATIVA


CULTURA

ORGANIZATIVA



Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónENTORNO

MULTINACIONAL


Factores clave puesta en marcha sistema de control de gestiónTECNOLOGIA

ENTORNO

¿Mayores necesidades de

información para la adecuada

toma de decisiones?


- Asegurar liquidez

- Aprovechar precios reducidos

- Revisar modelo de negocio

- Generar ingresos

- Reformas estructurales

- Actitud proactiva

A modo de conclusiones …..Qué hacer ?


“La economía está de capa caída, gracias en buena medida a las promesas tecnológicas rotas. Deslumbrados por los retornos aparentemente sin límites, la banca ha fundado cientos de compañías, todas ellas persiguiendo mercados dudosos. Inversores particulares, inconscientes, lucharon por invertir en estos valores elevando sus cotizaciones a niveles nunca vistos. El mercado se recalentó y no tardó mucho en venirse abajo (crashbursátil), convirtiendo a los visionarios y nuevos héroes de negocios en bribones y sinvergüenzas. En la actualidad reina la desilusión y nadie sabe qué va a ocurrir a partir de ahora”.

Noticia periodística sobre la Crisis


Noticia periodística

“La economía está de capa caída, gracias en buena medida a las promesas tecnológicas rotas. Deslumbrados por los retornos aparentemente sin límites, la banca ha fundado cientos de compañías, todas ellas persiguiendo mercados dudosos. Inversores particulares, inconscientes, lucharon por invertir en estos valores elevando sus cotizaciones a niveles nunca vistos. El mercado se recalentó y no tardómucho en venirse abajo (crash bursátil), convirtiendo a los visionarios y nuevos héroes de negocios en bribones y sinvergüenzas. En la actualidad reina la desilusión y nadie sabe qué va a ocurrir a partir de ahora”.Noticia publicada en 1850 en Inglaterra y la “nueva tecnología” a la que se hace mención era el ferrocarril y no Internet.Fuente: Business Week, 2002


A modo de conclusiones …..

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