IESTP “SAN JOSE MARELLO” ESPECIALIDAD DE CONTABILIDAD 2014

EXAMEN DE LEGISLACION TRIBUTARIA

1.- Explique sobre el crédito Fiscal del IGV e ilústrelo mediante un ejemplo.

2.- Cual es la tasa porcentual que deben pagar por el impuesto a la renta los que pertenecen al régimen especial y que requisitos mínimos se requiere para pertenecer a dicho régimen.

3.- Que comprobantes de pago deben emitir los que pertenecen al régimen especial del impuesto a la renta.

4.- ¿Cuáles son las rentas de Primera Categoría?, ponga un ejemplo y calcule el impuesto.

5.- ¿Qué se entiende por ISC?, mencione dos productos gravados con dicho impuesto.

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SOLUCIONARIO

1.- El crédito fiscal sobre el Impuesto General a las Ventas (IGV) es una deducción que admite la Sunat sobre el tributo que gravó las adquisiciones de insumos, bienes de capital (maquinarias, u otro), servicios y contratos de construcción, así como por el pago de aranceles (impuesto por la importación de un bien o por los servicios de una persona no domiciliada en el país).

En otras palabras, es la compensación por el IGV que pagamos por nuestras compras frente al que cobramos en nuestras ventas.

Por ejemplo, para elaborar un producto compramos insumos por S/.50, con un IGV de S./9 (18% de S/.50) y finalmente vendemos el bien final a S/.100 con un IGV de S/.18, a la Sunat debemos abonar por este tributo S/.9 (S/.18 menos S/.9).

2.- La tasa porcentual es del 1.5% de los ingresos netos mensuales.Requisitos:

Los ingresos anuales no deben superar los S/. 525,000. El valor de los activos fijos afectados a la actividad exceptuando predios y vehículos, no superar los

S/. 126,000. El personal afectado a la actividad no debe ser mayor a 10 personas por turno de trabajo El monto acumulado de adquisiciones al año no debe superar los S/. 525,000.

3.-

Facturas: Físicas y/o Electrónicas. Boletas de venta. Liquidaciones de compra. Tickets y cintas emitidos por máquinas registradoras o por sistemas informáticos autorizados por

SUNAT.

Además pueden emitir otros documentos complementarios a los comprobantes de pago, tales como:

Notas de crédito Notas de débito Guías de remisión remitente, en los casos que se realice traslado de mercaderías

4.- Régimen de Primera Categoría:

El arrendamiento o subarrendamiento de predios. El arrendamiento o cesión temporal de bienes muebles o inmuebles distintos de predios, así como

los derechos sobre estos. El valor de las mejoras introducidas en el bien por el arrendatario o subarrendatario, las cuales no

son reembolsadas por el propietario constituyendo un beneficio para este. La cesión gratuita o a precio no determinado de predios efectuada por el propietario a terceros.

El impuesto por pagar se determinará aplicando la tasa del 6.25% sobre la renta neta de primera categoría. La renta neta la obtenemos deduciendo por todo concepto el 20% del total de la renta bruta

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Ejemplo:

Monto del alquiler.

El mismo resultado se obtiene de aplicar la tasa efectiva del impuesto (5%) a la renta bruta.

Por ejemplo, en el caso de un alquiler mensual pactado en mil Nuevos Soles (S/. 1,000) el impuesto a pagar será de cincuenta Nuevos Soles (S/.50).

5.- El Impuesto Selectivo al Consumo en adelante ISC grava cierto tipo de productos; esto grava por decirlo en forma general a aquellos productos que no son indispensables para el sostenimiento y desarrollo de la persona. Este impuesto grava a los productos que son suntuarios; es decir aquellos productos que son considerados como lujo. El ISC en un principio tenía como objetivo gravar a aquellos productos que no eran imprescindibles para la persona; y sin los cuales el ser humano podía vivir sin necesidad de ellos.

Ejemplo: Cigarrillos y bebidas alcohólicas (Cerveza).