EVE Oswaldo Rondon EH

8/12/2019 EVE Oswaldo Rondon EH

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MINEROENERGTICO LIMA

Gestin Estratgica de Costos en la Industria

MBACPCC : Oswaldo Rondn Nieto

1Octubre 26, 2011


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Gestin Estrat ica de Costos en laIndustria Minera

AGENDA:

I. Alcances de Planeamiento Estratgico

.

III. El Cash Cost en la Industria Minera

IV. n s s a or e nera vs os o

V. Anlisis Zinc Cash Cost (C1)VI. Costo / Volumen / Utilidad

2


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Planeamiento Estratgico

Modelo General

RETROALIMENTACION

AuditoraExternaFODA

objetivos alargo plazo

polticas yobjetivosanuales

enerar,

evaluar yseleccionarestrategias

Asignar

recursos

e r y

EvaluarresultadosElaborarDeclaracinde la misin

AuditoraInterna

FODA

Formular estrategias Implementar estrategias Evaluar

3

Fuente: Administracin Estratgica Fred David


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Anlisis InternoAnlisis Interno Cadena de ValorCadena de Valor

MEJORA CONTINUA Satisfaccindel Sistema

Comunicacin

PROCESOS ESTRATGICOS

PlaneamientoEstratgico

Comunicacin Responsabilidador la Direccin

ExploracionesPreparacin

y Desarrollo ExplotacinBeneficio Transporte e

guimientoY Seguimiento

PROCESOS OPERATIVOS

,Anlisis

y

Medici

Leg

ales

ome

rcial

estinde

ten

imiento

ndeObras

royectos

sti

nde

osHumanos

nde

Contratos

cur

sosFinanc.

inistrativos

de

Recursos

orm

ticos

de

Logstica

stecimiento

deR

elaciones

unitarias

CGMa

Gesti

Y G

Recur

Gesti

Gt.deR

yAd

Gesti

Inf

Gesti

yAb

GestinCo

Requisitos Producto

4

n ra as


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KPIs

KPI, del ingls Key Performance Indicators, o Indicadores Clave de, ,

"cmo" e indicando como de buenos son los procesos, de forma que se puedaalcanzar el objetivo fijado.

Los indicadores clave de desempeo son mtricas financieras o no financieras,utilizadas para cuantificar objetivos que reflejan el rendimiento de unaorganizacin, y que generalmente se recogen en su plan estratgico

Los KPIs suelen estar atados a la estrategia de la organizacin (ejemplificadas

en las tcnicas como la del cuadro de mando integral). Los KPIs son "vehculos de"visin de la empresa a los niveles jerrquicos ms bajos, involucrandodirectamente a todos los colaboradores en realizacin de los objetivos

5

.


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El Balanced Scorecard

Extracto KPIs - Planeamiento Estratgico de Antamina

Responsable

Area: ConcentradoraFormato 1

Resultado

Estratgico

Objetivo

EstratgicoIndicador KPI

Metas Anuales

ase

M1 M1 M1

4,328 4,328 4,450

Tph Tph Tph

M4 M4 M4

3,171 4,000 4,050

-KPI:Minerales

Cobre (toneladas

por Hora

KPI: minerals

1. Hemos

maximizado el

Tph Tph Tph

M4A M4A M4A2,705 4,000 4,050

Tph Tph Tph

-KPI: Toneladas

Cobre-Zinc

(toneladas porhora operativa)

Creacin de

Valor

de planta paraminerales de

Cobre y Minerales

de Cobre-Zinc

de roca

, , ,

M1 M1 M1

94.4% 95.9% 96.4%

(+0.0%) (+1.5%) (+2.0%)

-KPI: Incremento

de Recuperacion

de CU a 2.0% enminerales de CU2. Hemos

M4 M4 M4

81.7% 82.6% 84.0%

(+0.0%) (+1.5%) (+2.0%)

M4A M4A M4A

77.5% 78.9% 79.6%

-KPI: Incremento

de Recuperacion

de CU a 2.0% en

minerales de Cu-

Zn

Creacin de

Valor

Maximizado la

recuperacion de

Cu

6

. . .

Fuente:- Revista Strategia-Centrum Catlica-Nro 14 Set-2009


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Un ejemplo aplicado a Minera

2006.00 2007.00 2008.00

Linea de

Base

Tabla 1: Minera Guadalupe - Tabla balanceada (Parcial)

Estratgias, tcticas yproyectos

Metas

Perspectivas Objetivos Indicadores

F1 - Maximizar lacreacin de valoreconmico para laempresa

Valor econmicoagregado (EVA)

0.06 0.08 0.09 0.10

- Mejora en la eficiencia

F3 - Optimizar laeficiencia operativa

Costos totales por lb.de cobre fino

0.68 0.65 0.63 0.60

opertiva en minado, planta y

mantenimiento. -Programa de reingeniera deprocesos.- Implementacin del ISO 9000

Financiera

e ISO 14000C1 - Mantener /mejorar la calidad delconcentrado

Crditos por metalespreciosos

8.57 8.80 8.80 8.80 Exelencia metalrgica

C2 - Minimizar Produccin de - Pama. -impactos ambientales desechos peligrosos

Polticas socioambientales

C3 - Generar valorcon prcticas de

Total de inversinsocial para desarrollo I 2 I 4 I 6 I

- Programa de desarrollocomunitario sostenible. -Comunicacin exacta,

-

Clientes ystakeholders

7

responabilidad social sostenible .

Potenciar RRPP de la

empresa

Tomado de Gallegos Monteagudo Armando-Herramientas de Planeamiento EstratgicoPapeles tcnicos XXVII Convencin Minera - Arequipa-


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Un ejemplo aplicado a Minera

2006.00 2007.00 2008.00

Estratgias, tcticas y

proyectosPerspectivas Objetivos Indicadores

Linea de

Base

2005

Metas

. . . .

Produccin de mineral -

TMA 1.3 A 1.8 A 2.5 A

PI2 - Optimizacin deCosto de concentracin

PI1 - Optimizar

procesos de minado

Programa integral de mejora

procesos e

concentracinpor lb

. . . .

Indice de disponibilidad

mecnican.d. 0.90 0.94 0.96

PI3 - Mejorar

productividad de

operativa

Costo de

mantenimiento0.10 0.09 0.07 0.07

mantenimiento

- Programa de desarrollo deIndice promedio de

desempeo (1-7)4.20 4.80 5.40 6.00

Aprendizaje y

Crecimiento

- umen ar a

productividad y

satisfaccin del

personal

compe enc as. -

Programa de mejoramiento de

desempeo. -

Politicas de contratacin,

romocin lneas de carrera

8

e rec a e

competencias0.35 0.28 0.21 0.14

Tomado de Gallegos Monteagudo Armando-Herramientas de Planeamiento EstratgicoPapeles tcnicos XXVII Convencin Minera - Arequipa-


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Un ejemplo aplicado a MineraTABLERO DE MANDO: EMPRESA MINERA EL SOL

Eje estratgico Objetivo Unidad Base 2010 Meta 2015

Reservas y recursosTM (Millones) 25 > 25

Valor Economico

TM (Millones) 108 130

Tratamiento Planta TMS x ao $ (000) 2,500 3,500

Costos de ProduccinUSD / TMS 34.5 37.0

as cos

Capex en curso % EBITDA 55% 65%

Productividad TM Tratada / HrsHombre traba ada

0.35 0.42

Eficiencia Gestin

Clima Laboral Indice GPTW 65% 95%

Implementacion y

9

er cac nISO 14001

mp emen ac n


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Costos Estratgicos

En la industria minera, la gestin de costos es la

ofrecer para lograr resultados positivos en un sectorue de ende directamente de los recios de los

metales

Un estratega minero se focalizar en lo que puedegestionar: Los costos operativos y definir

,optimizacin

10


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Se definen como aquella informacin sobre los gastosincurridos en el procesamiento, elaboracin de un productoo entre a de un servicio ue tiene las si uientescaractersticas:

yu an a p an car me or e uturo

Estn basados en la cadena de valor

Corri en la asi nacin de los recursos

Informan a tiempo para tomar decisiones

Permiten lograr una ventaja competitiva erm en conocer a per ormance e os responsa es e asactividades

Incentiva la productividad

11

Tienen amplia participacin


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Costo de Produccin

tiempo durante el cual se ha extrado y beneficiado mineral

rocesos c v a es Recursos

MinaPlanta

Mano de ObraInsumos/Materiales

Mantenimiento

Indirectos/Soporte

Servicios

Energa

Producccin

Cada proceso o actividad demanda recursos y stos se asignan con su costo

12

El anlisis y control puede ser efectuado por proceso o tipo de gasto o la

combinacin de ambos


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Centros de CostoMd.Md. Hrs H.

MINA

Centros de Costo

Equipos MINA

ORDENES DE

MINA

R.R.H.H.R.R.H.H.

HrsMaq

Centros de Costo

Indirectos MINA

Centros de CostoMd.Md.

$

% -> $

Equipos /Energa

Insumos

Centros de Costo

PLANTA

m n s ra vos

Unid. Minera

MineralMdMd

Mat.Mat.

a er a

Mineral

Mtto.Mtto. % -> $

Hrs H.

Equipos /

erv c os

Centros de Costo

Equipos PLANTA

Centro de CostoIndirectos PLANTA ORDENES DE

Mineral

nsumosServicios

Md.Md.

R.R.H.H.R.R.H.H.Material PLANTA

Hrs Maq

Concentrado

Zn - Pb$

Un modelo de gestin de costos adems de entregar informacin contable debe brindarinformacin para la Gestin Interna de Costos :

13

Anlisis Presupuesto Vs Real Informacin para operadores por Mtodo de Minado para decisiones de produccin.

Anlisis por diferentes criterios ; Areas de Responsabilidad, Procesos, Ordenes Gestin de Costos de Operacin / Mantenimiento por Equipos Anlisis de los principales KPIs ( Informacin Tcnica con Costos).


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Conceptos importantes

El Cash cost es el indicador que mide el costo de produciruna tonelada/libra/onza de un producto minero

El Cash cost incluye los costos de los procesos de mina,planta, gastos de soporte a la operacin y gastos detransporte

El factor clave para medir la rentabilidad y viabilidad de unne ocio minero a nivel mundial es el Cash cost o costoefectivo operativo

,minas con altas leyes de mineral o minas de tajo abierto

14

a o n ve e as cos se ra uce en mayores re ornos


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Cash Cost

Conceptosincluidos

Diferentes tipos de Cash Cost

C1: Directo netoefectivo C2: Costo Producc C3: Total

Costo operativo x x x

Costo de tratamiento x x x

X

X

X

X

X

& refinera

Crdito por Sub-productos

x x xX XX

Depreciacin yAmortizacin

x x

Adm corporativos x

X

X

X

mpues os ros

Intereses (neto) xX

15


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Cash CostCash Cost

Sociedad Minera El Brocal ,

se incluyen principalmente los costos de personal, contratistas, repuestos, combustibles, seguros yenerga, entre otros

El cash cost promedio del perodo 2010 fue US$33.24 por tonelada mtrica de mineral tratado, 31.8%superior al promedio del ao anterior (US$25.2 por TM), debido principalmente a los trabajos que sehan venido realizando en el programa de expansin de operaciones

16Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados


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Cash CostCash Cost

El cash cost de SCC est com uesto or los costos de roduccin exclu endo la de reciacin

Southern Copper Corporation

amortizacin) ms el costo del mineral adquirido de terceros (si fuese el caso), los gastos por fletes,ventas y administracin, los cargos por tratamiento y refinacin, los ingresos por la venta de

subproductos (como el molibdeno, el zinc y la plata) y las primas pagadas por las ventas de cobre.

17

ncremen o e cas cos uran e e , e o pr nc pa men e a ncremen o e os prec os e a

energa y los combustibles, as como el mayor gasto de mano de obra por aumentos salariales .Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados


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CCash Costash Cost

Barrick Misquichilca , , -

GAAP. Se excluye el crdito por ventas de plata e incluye los costos de produccin, los gastos deadministracin, las regalas, la participacin de trabajadores, las variaciones en existencias, los

costos de transporte y los de refinacin

Durante el 2010 el Total Cash Cost promedio de Barrick fue de US$241 por onza de oro, superioral del 2009 (US$217 por Oz), como resultado de disminucin de las leyes del mineral tratado. Sin

18

, ,internacional, cuyo promedio se estima en alrededor de los US$581 por Oz

Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados


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Cash CostCash Cost

Compaia Minera Volcan , ,

minado, concentracin, administrativos del campamento, transporte de concentrados, costos detratamiento (maquila) y los ingresos por la venta de subproductos (como concentrados de plomo,

concentrados de cobre y la plata contenida en los concentrados).

Durante el 2010, el zinc cash cost promedio aument de US$742 a 814 por TM, debido al incremento decosto fijo por tonelada tratada en Cerro de Pasco, como consecuencia de la disminucin del tonelajetratado. Asimismo, una mayor preparacin de todas las unidades mineras con el fin de evaluar opciones

19

de mtodos de explotacin alternativos para incrementar la productividad.

Fuente: Informe de Clasificacin de Riesgo 2010 Apoyo Asociados


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Cash CostCash Cost

Curva de Cash Cost C1 de la Industria del Cobre: 2010

20

El cash cost constituye un factor importante de competitividad


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Costos or E ui os

El uso de los equipos es vital para los procesos de produccion, por cuanto

interactuan con la naturaleza en el proceso de transformacion minera.

La gestin de mantenimiento tiene como objetivo asegurar el mayor grado dedisponibilidad de los equipos

Los equipo demandan recursos para su operacion y mantenimiento, por lo cualinteresa al operador minero conocer el costo de los equipos de manera individualo or flotas

Teniendo costos de equipo y rendimientos se pueden determinar indicadores

de performance

21


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Costos por Equipos

Value Tree Driver Model

Velocidad

KMs Subida

X

ros porHora

Precio

Operativas KMs Bajada

KMs Plano

XCombustible

AcarreoNeumticos

HrsOperativasNro. Llantas Marca Modelo

Labor

Vida tilLlantas

Precio Estacionalidad

x+

OtrosNro Llantas

X Camin

CondicinVas

+

22

El costo total comprende el costo de operacion y mantenimientoLos KPIs : US$/hr, US$/ Tm acarreada,

Fuente: Convencin Minera 2011 Presentacin Ing Guido Huarcaya - Antamina


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KPIs de Materiales Directos

PROCESO MATERIAL KPI

ExplosivosVoladura Costo Performancen o mu s nUnidad: Kg

$/Tm Factor de PotenciaKg/Tm

Unidad: Kg

Barra de acero

$/m3 Kg/m3

Costo Performance

Unidad: Tm $/Tm Tm acero/Tm tratada

Costo PerformanceFlotaci n Unidad: Kg $/Tm Kg/Tm

23

en car ma er a es cr cos y e a o cos o

Evaluacin frente a KPIs estndar y/o planificados


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Produccin rentabilidadPerspectiva del operador minero

Cual es el mtodo de minado aplicable a lageologa que presenta el mineral ?

VETAS ANGOSTASCorte y RellenoCorte sin Relleno

VETAS ANCHASCorte relleno convencionalCorte y relleno con taladros horizontalesCorte y relleno mecanizado

CUERPOSCorte relleno mecanizadoSub level stoping

Cual es la ley de cabeza del mineralcut off ?ua es e cos o por ca a me o o e m na o

Paga el mineral ?

24

El operador minero evaluar y decidir sobre la mejor combinacin entre

la explotacion tcnica y rentabilidad


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Produccin rentabilidad

Perspectiva del operador minero

Una primera evaluacin de la contribucin econmica, es la

a or e nera

determinacin del valor de mineral (US$/TM) a nivel de un rea deexplotacin, sector o complejo minero

ar en o e as eyes e ca eza e m nera ea gra e ,

recuperaciones de planta, los precios de los metales y las condicionescomerciales, se puede estimar el valor del mineral, inclusive si an ste no

.

El valor del mineral comparado con sus respectivos costos de,

determinarn la viabilidad econmica de extraer el mineral o la continuidadde una operacin

25


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Valor del Mineral

45 000 toneladas

Proceso de Minado Proceso de Beneficio (Planta)

Recu eracin = 85%mtricas

Metal fino = 1 912 5

toneladas

Ley de Cabeza5%

Concentrado de zinc:Contenido metlico 55%

,

26

a or e m nera = , m x

= USD 2,086,200 /45,000 Tm.= 46.36 USD/Tm.


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Produccin y rentabilidad

Perspectiva del operador minero

Valor de Mineral vs Cash CostAnlisis Mrgen Unitario anivel de Mineral

.El ingreso por mineral YTD es$58.65 y Forecast $35.

37.04

12.84

35.00 os cos os mues ran con ro

pero los mrgenes futuros seestiman menores

21.61 22.16

Variaciones YTD vs Forecast:Precio Unitario: -23.65 $/TM

YTD FORECAST

.Margen Unitario: -24.2%

27

Unit Cost Unit Margin


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ingresos estimados del producto obtenido

Rentabilidad por Mtodo de Minado

M102 M104 M105 M106 M108 M109 TotalDescripcin Unid Unidad

Minado US$/tm 11.62 66.09 22.29 28.81 30.82 14.14 19.13. . . . . . .

Desarrollo US$/tm 5.93 5.95 6.05 6.06 5.95 6.60 5.97

Planta US$/tm 7.38 7.24 7.43 7.34 7.31 7.14 7.36Costos de Distribucin US$/tm 0.33 0.43 0.48 0.54 0.46 0.71 0.39Soporte Administrativo US$/tm 2.47 2.46 2.46 2.45 2.47 2.34 2.47

o a m . . . . . . .

Valor del mineral US$/tm 52.58 109.28 61.46 95.76 105.36 199.84 68.69

Rentabilidad US$/tm 20.46 20.36 20.11 46.69 51.67 168.79 28.86

Rentabilidad US$ (000) 13,043 854 2,248 4,419 7,175 2,217 29,956Rentabilidad % 43.54% 2.85% 7.51% 14.75% 23.95% 7.40% 100.00%Produccion Ton mineral 637,589 41,947 111,816 94,636 138,857 13,132 1,037,977Produccion % 61.43% 4.04% 10.77% 9.12% 13.38% 1.27% 100.00%

28

e ra a e e erm nar a ren a a por ca a secc n, m na o m o o e m na o, para

evaluar la contribucin en el conglomerado de la unidad minera


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as empresas que no pro ucen me a es re na os, requ eren

tener una referencia con el precio de mercado mediante el anlisis

de Metal E uivalente.

Se requiere responder entre otras las siguientes preguntas..Cual es el precio mnimo de un metal que soporta mi operacin rea even po nt ?

Cuan cerca estn los ingresos unitarios por TM metal del mercado con mi precio realizado ?Cual es el impacto de los trminos comerciales en el precio unitario ?Cual es el grado de contribucin de los subproductos ?

La consultora Brook Hunt desarroll una metodologa llamada

Zinc Cash Cost C1Consiste en calcular el costo equivalente de producir una tonelada de zinc finoIncluye trminos comerciales en la comercializacin de los concentrados de Zinc, costo detratamiento (maquilas), penalidades y la reduccin de pagable por tmfSe resta a los costos totales los crditos por subproductos (plomo, plata en los concentrados de Zinc

29

etc)


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MINA A - Actual al 31.07.11

HOJA RESUMEN ACTUAL BUDGET

MINA A Actual al 31.07.11

ANALISIS POR TM de ZINC ACTUAL BUDGET

Costo Total a Nivel de MetalResultado Neto a Nivel de Metal

Tcnico

Mineral tratado (TM) 998,744 991,200

TM Zinc producido 222,193 217,572

Grado 52.87% 53.82%

ne erms ne erms

Zinc TM 99,857 99,519Equivalente Zinc en sub-producto 5,389 4,394

Mine terms Mine termsPor Zn TM

Pagable Zinc en TM 99,857 99,519

i l i

Credito sub-producto 110 110

Gastos de Refinacin (1,023) (1,085)

Costos Operativos (321) (313)quivalen e inc en su -pro uc o , ,

Ingresos 2,038 2,500

Cash Cost sin incluir intereses (1,369) (1,445)

Gastos Admin. y Otros Gastos (72) (96)

Gastos de Venta (64) (61)

Cash Cost sin incluir intereses (1,369) (1,445)

El anlisis considera el Ingreso y Costo Unitario a Nivel una TM de Zinc Metal. El Costo Total se asigna al producto principal (Zinc) y el ingreso del Sub-producto (Pb) es un

crdito al Costo.

30

Con este anlisis basado en un escenario inicial se pueden trabajar sensibilizacin de: Precios,

Costos, Produccin, Leyes para tomar decisiones de Costos y Financieras, en base al comportamientodel mercado


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Anlisis Costo-Volumen-Utilidad CVU

El anlisis de CVU es tambin empleado para la evaluacin de un negociominero. Sus conceptos bsicos estn representados en el grfico siguiente

$ 10,000

D

Lnea deingresos

totales

Utilidadoperativa

$ 8,000

s

B

rea de utilidadoperativa

$ 6,000Dlar

Lnea de

Costosvariables

,

$ 4,000costostotales

equilibrio= 25

unidades$ 2,000

rea de prdidaoperativa

Costosfijos

3110 20 25 30 40 50Unidades Vendidas

x


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- -

Empresa Minera El SolEstado de Ganancias y Perdidas

Anlisis de variaciones en Toneladas Finas

Real Presupuesto VariacinJulio 2011 Julio 2011

Ingresos por Ventasnc , , ,

Cobre US$ (000) 1,796 2,882 (1,086)Plomo US$ (000) 15,514 18,740 (3,226)Plata US$ (000) 23,094 25,223 (2,129)Other US$ (000) (6,670) - (6,670)

213,075 210,308 2,767Ingresos Brutos

Deducciones (maquila, penalidades etc) (61,224) (70,482) 9,258151,851 139,826 12,025

Costos Variables (34,223) (40,294) 6,071

Ingresos Netos

, , ,(58,448) (69,465) 11,017

Ganancia antes de Intereses,Impuestos y D&A (EBITDA) 93,403 70,361 23,042Depreciacin y Amortizacin (18,988) (17,665) (1,323)

Ganancia antes de Intereses e Impuestos (EBIT) 74,415 52,696 21,719

Sub total costos

Volume de Ventas - ZINC Equivalente -Zinc tmf 77,027 81,731 (4,704)Cobre zinc equivalente tmf 771 1,441 (670)Plomo zinc equivalente tmf 6,663 9,370 (2,707)Plata zinc equivalente tmf 9,919 12,612 (2,693)

-

32

, ,91,515 105,154 (13,639)

2,328 2,000 328

Total volumen vendido en Zinc equivalente

Precio Unitario promedio US$/Zinc tmf


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Anlisis Costo-Volumen-Utilidad CVU

Un ejemplo abreviado aplicable a Minera

ANALISIS DE COSTOS Y PUNTO DE EQUILIBRIO Real Presupuesto Variacin

Julio 2011 Julio 2011

-

Costo variable US$/tmf 374 383 (9)osto ijo U tm 5 77

Costo Unitario Total US$/tmf 639 661 (22)

Deducciones (maquila, penalidades etc) US$/tmf 669 670 (1)US$/tmf 1,308 1,331 (23.20)COSTO TOTAL

Margen unitario total (costos operativos) US$/t 1,690 1,339 350Margen unitario sobre Costos Totales US$/t 1,021 669 352

Margen variable unitario (incluye D&A) US$/t 1,285 947 339

un o e equ r o m , , ,

Comprobacin

Zinc Equivalente tmf 33,620 49,482

ngresos por ven as - ru o , ,

Costo variable US$ 35,064 52,127

Margen US$ 43,213 46,836

Costo Fijo (operativo , mas D&A) US$ 43,213 46,836

33

- -


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. a ges n e cos os es a es ra eg a compe va que garan za arentabilidad y sostenibilidad de un negocio minero

2. Las metas de costos surgen de los objetivos estratgicos y su logrodepende de las estrategias para el control y uso eficiente de losrecursos.

3. Es vital contar con un adecuado sistema y/o modelo de gestin de

estratgica y toma de decisiones

.el proceso)

34

. os m rgenes e ren a a pue e ser me os es e eren es

pticas: Empresarial, Operativa, Financiera y Mercado


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