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CORPORACIÓN DEL SEGURO DEDEPÓSITOS 1 EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN 2012 BASE LEGAL · CÓDIGO ORGÁNICO DE PLANIFICACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS Art. 119.- Contenido y finalidad.- Fase del ciclo presupuestario que comprende la medición de los resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos producidos, el análisis de las variaciones observadas, con la determinación de sus causas y la recomendación de medidas correctivas. La evaluación física y financiera de la ejecución de los presupuestos de las entidades contempladas en el presente código, será responsabilidad del titular de cada entidad u organismo y se realizará en forma periódica. Los informes de evaluación serán remitidos al ente rector de las finanzas públicas en coordinación con la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo y difundidos a la ciudadanía. · NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO 402-04 Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados La evaluación presupuestaria es una herramienta importante para la gestión de las entidades del sector público, por cuanto determina sus resultados mediante el análisis y medición de los avances físicos y financieros obtenidos. La evaluación presupuestaria comprende la determinación del comportamiento de los ingresos y gastos, así como la identificación del grado de cumplimiento de las metas programadas, a base del presupuesto aprobado y del plan operativo anual institucional. Cada entidad deberá determinar el grado de cumplimiento de los techos establecidos en la programación financiera y las causas de las variaciones registradas. La evaluación, también permite determinar la ejecución y el comportamiento de los agregados financieros de ingresos, gastos y financiamiento con respecto a la programación inicial, con el fin de comprobar el grado de cumplimiento de las metas esperadas en términos de ahorro, resultado financiero y estructura del financiamiento, lo cual se utiliza para analizar la ejecución acumulada con relación al presupuesto codificado vigente. El propósito de la evaluación presupuestaria es proporcionar información a los niveles responsables del financiamiento, autorización y ejecución de los programas, proyectos y actividades, sobre su rendimiento en comparación con lo planificado, además, debe identificar y precisar las variaciones en el presupuesto, para su corrección oportuna. · NORMAS TÉCNICAS DE PRESUPUESTO 2.5.8.2 Evaluación Institucional: Los responsables de la gestión financiera de las instituciones elaborarán cuatrimestralmente un informe de evaluación financiera de la ejecución presupuestaria y un informe de evaluación del avance de la ejecución de los programas para el
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CORPORACIÓN DEL SEGURO DEDEPÓSITOS
1
EVALUACIÓN DE LA EJECUCIÓN 2012
BASE LEGAL · CÓDIGO ORGÁNICO DE PLANIFICACIÓN Y FINANZAS PÚBLICAS
Art. 119.- Contenido y finalidad.- Fase del ciclo presupuestario que comprende la medición
de los resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos producidos, el análisis de las
variaciones observadas, con la determinación de sus causas y la recomendación de medidas
correctivas.
La evaluación física y financiera de la ejecución de los presupuestos de las entidades
contempladas en el presente código, será responsabilidad del titular de cada entidad u
organismo y se realizará en forma periódica. Los informes de evaluación serán remitidos al
ente rector de las finanzas públicas en coordinación con la Secretaría Nacional de Planificación
y Desarrollo y difundidos a la ciudadanía.
· NORMAS TÉCNICAS DE CONTROL INTERNO
402-04 Control de la evaluación en la ejecución del presupuesto por resultados La
evaluación presupuestaria es una herramienta importante para la gestión de las entidades
del sector público, por cuanto determina sus resultados mediante el análisis y medición de
los avances físicos y financieros obtenidos.
La evaluación presupuestaria comprende la determinación del comportamiento de los ingresos
y gastos, así como la identificación del grado de cumplimiento de las metas programadas, a
base del presupuesto aprobado y del plan operativo anual institucional. Cada entidad deberá
determinar el grado de cumplimiento de los techos establecidos en la programación financiera y
las causas de las variaciones registradas. La evaluación, también permite determinar la
ejecución y el comportamiento de los agregados financieros de ingresos, gastos y
financiamiento con respecto a la programación inicial, con el fin de comprobar el grado de
cumplimiento de las metas esperadas en términos de ahorro, resultado financiero y estructura
del financiamiento, lo cual se utiliza para analizar la ejecución acumulada con relación al
presupuesto codificado vigente. El propósito de la evaluación presupuestaria es proporcionar
información a los niveles responsables del financiamiento, autorización y ejecución de los
programas, proyectos y actividades, sobre su rendimiento en comparación con lo planificado,
además, debe identificar y precisar las variaciones en el presupuesto, para su corrección
oportuna.
· NORMAS TÉCNICAS DE PRESUPUESTO
2.5.8.2 Evaluación Institucional: Los responsables de la gestión financiera de las instituciones
elaborarán cuatrimestralmente un informe de evaluación financiera de la ejecución
presupuestaria y un informe de evaluación del avance de la ejecución de los programas para el
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periodo y acumulado, según las normas técnicas aplicables para cada caso, para conocimiento
de las máximas autoridades institucionales y de la sociedad en general.
La evaluación financiera se sustentará en los estados de ejecución presupuestaria de ingresos,
gastos y financiamiento y en la apertura programática del presupuesto. El informe hará
mención al grado de cumplimiento de las políticas presupuestarias, a las causas de los desvíos
respecto de la programación de la ejecución e incluirá las conclusiones y recomendaciones que
se estimen convenientes.
1. EJECUCION PRESUPUESTARIA
El Presupuesto asignado del ejercicio fiscal 2012 fue del orden de USD 1.706.655.24 millones
el mismo que se mantuvo a lo largo del ejercicio fiscal, el presupuesto asignado se desagrega
en USD 1.510.975.28 como gasto corriente y USD 195.679.96 como recursos de inversión.
Al primer cuatrimestre se devengaron gastos por USD 384.854.36, alcanzado un nivel de
ejecución presupuestaria de 23% en ese periodo, una de las limitantes en los primeros meses
del año fue la reserva de conformidad, por parte del Ministerio Coordinador de la Política
Económica, sobre los rubros planteados para la ejecución de los recursos de inversión; y, si
bien es cierto el presupuesto estuvo asignado desde mes de enero mal se podía hacer uso de
ellos sin la autorización del Ministerio Coordinador, esto obligó a un replanteamiento de fechas
para la ejecución del PAI institucional.
Para el segundo cuatrimestre se devengaron gastos por USD 855.303.30 lo cual representa un
nivel de ejecución acumulada del 50%, y luego de la aprobación expresa del Ministerio
Coordinador sobre los rubros plateados en el proyecto de inversión, se iniciaron los procesos de
contratación de ese grupo de gasto, sin embargo el gasto efectivo del proyecto de inversión no
se vería hasta finales del ejercicio fiscal, es importante indicar que los egresos permanentes
institucionales estuvieron con un índice de ejecución acumulado alrededor del 55% y 60% a
fines de agosto del 2012.
Al tercer cuatrimestre los gastos devengados sumaron un monto de USD 1.643.596.48,
alcanzando un nivel de ejecución acumulada anual del 96%.
1.1. EJECUCIÓN DE LOS INGRESOS
El presupuesto de la Corporación del Seguro de Depósitos COSEDE no registra ejecución de
ingresos en razón de que la institución no genera recursos de autogestión que permita la
ejecución de los mismos con fuente de financiamiento 002.
1.2 EJECUCIÓN DE LOS GASTOS
El destino de los recursos del presupuesto codificado de la Corporación del Seguro de
Depósitos es diversificado, así el 59% del presupuesto codificado 2012 está dirigido a cubrir
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gastos en personal, 21% para Bienes de Uso y Consumo, 12% a Bienes de Larga Duración, 7%
para Bienes y Servicios para Inversión, y el 1% para Otros Gastos Corrientes.
1.2.1. Por Grupos de Gasto.- La ejecución del gasto institucional, relación del monto
devengado/codificado, en el periodo 2012 asciende al 96% desglosado por grupo de gasto de la
siguiente forma:
GRUPO DE
GASTO DESCRIPCION CODIFICADO COMPROMETIDO DEVENGADO EJECUCION
51 GASTOS EN PERSONAL 1,011,613.00 951.810.98 951.810.98 94%
53 BIENES Y SERVICIOS DE
CONSUMO 351.525.46 349.029.13 349.029.13 99%
57 OTROS GASTOS
CORRIENTES 14.677.41 14.502.53 14.502.53 99%
73 BIENES Y SERVICIOS PARA
INVERSION 124.857.60 124.461.34 124.461.33 100%
84 BIENES DE LARGA
DURACION 203.981.77 203.792.51 203.792.51 100%
TOTAL 1,706,655.24 1.643.596.49 1.643.596.48 96%
Egresos Permanentes.- En este conjunto se encuentran los grupos de gasto 5, los mismos
reflejan una ejecución del 99%, a excepción del grupo 51 con el 94%.
Gasto de Personal.- De acuerdo a las previsiones en este grupo de gasto se había
considerado terminar el año con una ejecución del 93%, sin embargo una vez
canceladas las liquidaciones del personal a contrato no renovable para el ejercicio
fiscal 2013 se cierra el ejercicio fiscal con una ejecución del 94%.
Bienes y Servicios de Consumo.- La ejecución registrada para el grupo de gasto 53
asciende al 99% correspondiente a los gastos operativos de la institución, es importante
resaltar que los anticipos otorgados a proveedores fueron cancelados en su totalidad en
el ejercicio fiscal 2012, esto permite que no se utilicen recursos del siguiente ejercicio
fiscal para cubrir los procesos del año cerrado.
Otros Gastos Corrientes.- La ejecución registrada en este grupo de gasto fue del 99%,
el principal rubro en este grupo de gasto, fue el pago de seguros.
Egresos No Permanentes.- En este conjunto se encuentran los grupos de gasto 7 y 8, que
representan recursos de inversión y capital, respectivamente, la particularidad del grupo 8 es
que mantenemos recursos en este grupo tanto en el proyecto de inversión como sin proyecto.
Bienes y Servicios para Inversión.- Dentro del grupo de gasto 73 podemos evidenciar
un nivel de ejecución del 100%, el monto que se encontraba comprometido y
certificado en este grupo de gasto, fue devengado en su totalidad y corresponde al
proyecto de inversión.
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Bienes de Larga Duración.- El nivel de ejecución registrado en este grupo de gasto fue
del 100% es importante analizar que a noviembre 2012 este grupo de gasto reflejaba
una ejecución del 18%, sin embargo el monto comprometido y certificado del grupo 84
hacía prever una ejecución del 100% al termino del ejercicio fiscal, lo cual se hizo
efectivo los primeros días de diciembre con la liquidación total de los contratos de la
Infraestructura Tecnológica de Oficinas de Guayaquil y la readecuación de las oficinas
de la COSEDE en la ciudad de Guayaquil.
Un aspecto importante a considerar en la ejecución por grupos de gasto es que todos, a
excepción del grupo 51, finalizan con una ejecución del 99% y 100% sin retiro alguno de
recursos por parte del Ministerio de Finanzas en el transcurso del ejercicio fiscal, es decir el
presupuesto asignado en enero fue el mismo con el que culminamos al 31 de diciembre del
2012.
Al efectuar un análisis de la ejecución cuatrimestral por grupo de gasto, se puede evidenciar
que en el 3er cuatrimestre se concentró el 46% de la ejecución de los recursos.
DESCRIPCION EJECUCION 1ER
CUATRIMESTRE
EJECUCION 2DO
CUATRIMESTRE
EJECUCION 3ER
CUATRIMESTRE TOTAL
GASTOS EN
PERSONAL 27% 29% 38% 94%
BIENES Y
SERVICIOS DE
CONSUMO
28% 34% 37% 99%
OTROS GASTOS
CORRIENTES 35% 21% 43% 99%
BIENES Y
SERVICIOS
INVERSION
0% 20% 80% 100%
BIENES LARGA
DURACION 1% 12% 87% 100%
TOTAL 23% 27% 46% 96%
1.2.2. Ejecución Por Proyectos De Inversión.- El proyecto de inversión denominado “Plan
de Fortalecimiento Institucional” se encuentra dividido en dos actividades, Plan de Desarrollo
Tecnológico y Plan de Comunicación y Capacitación, el proyecto en su totalidad tuvo una
ejecución del 100%.
DESCRIPCIÓN CODIFICADO DEVENGADO EJECUCIÓN RESPONSABLE
PLAN DE DESARROLLO TECNOLOGICO 123.205.00 123.192.24 100% Dirección de Sistemas
PLAN DE COMUNICACION Y
CAPACITACION 72.474.96 72.078.69 99%
Coordinación General de
Inversiones
TOTAL 195.679.96 195.270.93 100%
1.2.3. Ejecución Mensual .- La ejecución mensual estuvo por el orden del 5% y 7% en el
primer cuatrimestre, a partir del segundo, cuando el Ministerio Coordinador otorgó su aval
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para la ejecución del proyecto de inversión, y tercer cuatrimestre se incrementó el nivel de
ejecución manteniendo índices entre el 6% y 9%, para terminar el mes de diciembre con un
índice del 24%, este importante crecimiento de la ejecución en diciembre se sustenta en la
culminación de los procesos iniciados a partir del segundo cuatrimestre, tanto del proyecto de
inversión, como por el gasto corriente para la readecuaciones de la oficinas de Guayaquil.
1.3.COMPOSICIÓN ECONÓMICA
La composición económica de los recursos de la Corporación del Seguro de Depósitos, se vio
alterada de su asignación inicial, las reformas realizadas en los distintos grupos de gasto se
sustentaron en las necesidades institucionales y principalmente para alimentar gasto de capital,
que en el 2012 tuvo un importante crecimiento por las adecuaciones de la oficina de
Guayaquil.
2. EVALUACION DE LA PAPP 2012
Antecedentes.
Mediante Oficio No. MCPE-DM-2011-0728-O de fecha 25 de agosto de 2011, el Ministerio
de Coordinación de la Política Económica emitió el AVAL al Proyecto de Inversión postulado
por la COSEDE para el período Enero 2012 – Diciembre 2013 denominado PLAN DE
FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL, siendo el monto de inversión solicitado por el
orden de $2.679.040,00, para el cual se recibió el dictamen de prioridad por parte de la
SENPLADES mediante Oficio No. SENPLADES-SIP-dap-2011-685 de fecha 28 de
noviembre de 2011, con CUP No. 036900000.1500.6352, el proyecto estuvo conformado por
cuatro componentes:
1. Infraestructura Operativa
2. Plan de Comunicación
3. Reestructuración Orgánico Funcional
4. Capacitación del Personal
No obstante los recursos económicos asignados en el presupuesto inicial de este proyecto a
enero 2012 alcanzan un monto de USD. 195.679,96, el mismo que representa el 7,3% de lo
solicitado, esta situación obligó a un replanteamiento del Plan Anual de Inversiones
Institucional inicialmente considerado, pero con menor alcance.
Bajo este contexto, con fecha 29 de mayo del 2012 en acta de Directorio No. 006-2012, se
procedió a aprobar la estructura organizacional en donde se establecieron los objetivos
estratégicos institucionales, los mismos que posteriormente fueron sometidos al pertinente
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ajuste, validación y aprobación del Ministerio de la Coordinación de la Política Económica.
Dichos OEI se traducen en los siguientes:
1. Incrementar la Eficiencia Operativa Institucional
2. Establecer la Operatividad y Puesta en Marcha para la Administración del Seguro de
Depósitos del Sistema Financiero Popular y Solidario
3. Optimizar la Rentabilidad Del FSD
4. Divulgación de los Beneficios del Seguro de Depósitos.
2.1 Evaluación del Proyecto de Inversión .- Alineados a los objetivos estratégicos
institucionales se plantean dentro del proyecto de inversión 2 subproyectos institucionales:
Plan de Desarrollo Tecnológico
Plan de Comunicación y Capacitación
PLAN DE DESARROLLO TECNOLÓGICO.- Bajo este proyecto se programaron
actividades encaminadas al logro de los objetivos indicados, principalmente las acciones de
este rubro se alinearon a los objetivos estratégicos 1 y 2:
Incrementar la Eficiencia Operativa Institucional
Establecer la Operatividad y Puesta en Marcha para la Administración del Seguro de
Depósitos del Sistema Financiero Popular y Solidario
El monto presupuestado para el Plan de Desarrollo Tecnológico fue de USD 123.205.00,
siendo cubiertas en su totalidad en el ejercicio fiscal 2012, y descritas de acuerdo al siguiente
detalle:
DESCRIPCIÓN JUSTIFICACIÓN RESPONSABLE MONTO ALINEACIÓN
OBJETIVO CUMPLIMIENTO
Implementación de
cuarto de servidores e
infraestructura
tecnológica
Guayaquil.
Con la implementación de cuarto de
servidor se busca tener contingente a
las operaciones que permitan ejecutar
de manera ágil los procesos, dar
continuidad a la operatividad
institucional , minimizar errores
humanos, generar flujo de trabajo,
ambiente mas ordenado, controlado y
seguro.
Dirección de
Sistemas
USD.
78.500.00
1. Incrementar la
Eficiencia Operativa
2.Establecer
Operatividad y Puesta
en Marcha para
Administración del SD
dentro del Sistema
Financiero Popular y
Solidario
100%
Rediseño del Sistema
de Información de
Conciliaciones
SICEF.-
Mejorar la operatividad institucional,
generar un flujo de trabajo organizado
orientado a los procesos críticos del
negocio como son riesgos y
conciliaciones.
Dirección de
Sistemas
USD.
20.000.00
1. Incrementar la
Eficiencia Operativa
2.Establecer
Operatividad y Puesta
en Marcha para
Administración del SD
dentro del Sistema
Financiero Popular y
Solidario
100%
Regularización de
licencias y antivirus
Tener un ambiente de trabajo
controlado y seguro garantizando la
Dirección de
Sistemas
USD.
8.000.00
1. Incrementar la
Eficiencia Operativa 100%
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continuidad de las operaciones.
Fortalecimiento de
Infraestructura
Tecnológica
Robustecer la infraestructura
tecnológica de manera que permita
ejecutar de forma ágil y segura los
procesos críticos institucionales
garantizando un buen ambiente de
trabajo así como su operatividad.
Dirección de
Sistemas
USD.
15.000.00
1. Incrementar la
Eficiencia Operativa
2.Establecer
Operatividad y Puesta
en Marcha para
Administración del SD
dentro del Sistema
Financiero Popular y
Solidario
100%
PLAN DE COMUNICACIÓN Y CAPACITACION: Igualmente para el plan de de
comunicación y capacitación se plantearon actividades de divulgación alineadas al objetivo
estratégico 4:
Divulgación de los Beneficios del Seguro de Depósitos.
El monto establecido para este proyecto fue de USD 72.474.96, siendo cubiertas en su
totalidad en el periodo 2012, definidas de acuerdo al siguiente detalle:
DESCRIPCIÓN JUSTIFICACIÓN RESPONSABLE MONTO ALINEACIÓN
OBJETIVO CUMPLIMIENTO
Plan de Comunicación
Generar e implementar un programa
continuo de comunicación y
mejoramiento de la imagen, mediante
publicidad en medios.
Coordinación de
Inversiones
USD
33.000.00
4. Divulgación de
los Beneficios del
Seguro de
Depósitos
100%
Implementación de
medios Virtuales de
Comunicación,
Difusión e Interacción
con la sociedad
Generar diversos medios virtuales
institucionales de difusión de imagen y
servicios y convertir al sitio web no
solo en un portal informativo, sino en
un medio interactivo con los clientes
potenciales y la ciudadanía, de manera
que se permita posicionar la imagen y
rol de la COSEDE
Coordinación de
Inversiones
USD
21.000.00
4. Divulgación de
los Beneficios del
Seguro de
Depósitos
100%
Generación de foros
Técnicos sobre
competencias y
tendencias de las redes
de seguridad financiera
Posicionar a la COSEDE como un ente
técnico especializado en el campo de
seguros de depósitos, mediante
generación de foros técnicos,
específicamente se realizó un evento
institucional con la participación de
expertos nacionales e internacionales.
Coordinación de
Inversiones
USD
20.100.00
4. Divulgación de
los Beneficios del
Seguro de
Depósitos
100%
La asignación total en proyectos de inversión para el 2012 fue de USD 195.679.96, asignación
que se mantuvo por todo el transcurso del ejercicio fiscal para culminar el año con una
ejecución del 100%.
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2.2 Evaluación de Gasto Corriente .- En lo correspondiente a Gasto Corriente el presupuesto
administrativo de la Corporación del Seguro de Depósitos estuvo encaminado a la alineación
del objetivo estratégico “ Incrementar la Eficiencia Operativa Institucional”, producto de esto
se obtuvieron importantes ahorros en procesos de contratación pública lo que permitió
solventar la puesta en marcha de las oficinas de la ciudad de Guayaquil .
Es importante recordar que el presupuesto de COSEDE es bastante ajustado, USD
1.510.975.28 donde USD 1.012.613.00 perteneció a gasto de personal (67%), por lo que
podemos evidenciar que el principal gasto en el ejercicio fiscal 2012 fue en personal.
DESCRIPCIÓN JUSTIFICACIÓN MONTO ALINEACIÓN A
OBJETIVO CUMPLIMIENTO
Gestión
Administrativa
COSEDE
Dentro de este grupo,
adicional a las actividades
operativas institucionales se
realizó la operatividad,
equipamiento y mobiliario de
oficina de Guayaquil.
USD.
1.510.975.28
1. Incrementar la
Eficiencia
Operativa
Institucional
96%
El cumplimiento a la Gestión Administrativa de COSEDE se ubicó en el 2012 en el 96%, esto
por los antecedentes enunciados en la ejecución presupuestaria corresponde a un saldo
sobrante en Gasto de Personal.
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