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CAPITULO VI

PRESUPUESTO DE COSTOS E INGRESOS

6.1 DEFINICIN DE COSTOS

Constituyen la valoracin monetaria del gasto originado por la utilizacin o consumo de

un factor productivo. Se distinguen para determinar el costo total de un producto, los

costos fijos y costos variables, que sumados dan el desembolso inicial que aporta el

empresario para comenzar la produccin.1

6.1.1 TIPOS DE COSTOS

Costos fijos.- Son los que no varan para un determinado nivel de actividad, y comprenden todos los valores pagados por los bienes y servicios adquiridos y que su

pago es obligado e independiente del volumen de produccin. Se incluyen en este

punto: el alquiler del local, la mano de obra, los seguros sociales, y de otros tipos,

las amortizaciones, los impuestos municipales, patentes, etc.2

Costos variables.- Son los que varan en razn del volumen de produccin, es decir, dependen totalmente de la produccin que se realice. Se incluyen aqu: materias

primas, embalaje, almacenamiento, transporte, impuestos varios, etc.3

Los costos se clasifican en:

Costos de produccin Gastos administrativos Gastos de ventas

1 Gary Flor Garca, gua para crear y desarrollar su propia empresa, pg. 107 2 Gary Flor Garca, gua para crear y desarrollar su propia empresa, pg. 107 3 Gary Flor Garca, gua para crear y desarrollar su propia empresa, pg. 107

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Gastos financieros 6.2 COSTOS DEL SERVICIO

6.2.1 COSTOS DIRECTOS:

Los principales costos directos son materia prima, material directo y mano de obra

directa. Para este proyecto los costos directos son insumos y mano de obra directa.

- Insumos.- Son los materiales que de hecho entran y forman parte del producto

terminado.4

En el captulo 3 (estudio de mercado), se determin que se atender a 4.747 personas en

el primer ao, y por mes seran 396 personas, con esta cifra y los datos obtenidos de las

encuestas (pregunta # 6, preferencia de platos), se pudo establecer la cantidad de

insumos que se necesitar el establecimiento por mes para atender a los clientes,

asumiendo que cada cliente escoge un plato o bebida por cada grupo de alimentos. En el

cuadro # 6.2.1.1, se detallan los costos de los insumos para bebidas, bocaditos, postres y

ccteles.

CUADRO # 6.2.1.1

INSUMOS (dlares)

CONCEPTO COSTO MENSUAL COSTO ANUAL Bebidas 41,99 503,92 Bocaditos 93,00 1.116,04 Postres 160,27 1.923,27 Ccteles 66,71 800,50 TOTAL 361,98 4.343,73

Elaborado por: La autora

4 Gabriel Baca Urbina, Evaluacin de proyectos, pg. 135

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CUADRO # 6.2.1.2 BEBIDAS (dlares)

CONCEPTO

UNIDAD CANT. COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

MENSUAL

COSTO TOTAL ANUAL

Caf kg 2 2,2 4,44 52,8 Azcar kg 2 0,48 0,96 11,52 Leche l 10 0,48 4,8 57,6 Chocolate frasco 2 1,2 2,4 28,8 T caja 3 0,85 2,55 30,6 Yogur l 3 1,2 3,6 43,2 Naranja unidad 50 0,04 2 24 Limn unidad 25 0,04 1 12 Banano kg 2 1 2 24 Zanahoria kg 4 1,2 4,8 57,6 Crema l 10 0,95 9,5 114 Subtotal 41,17 494,04 Imprevistos 2% 0,82 9,88 Total 41,99 503,92 Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

CUADRO # 6.2.1.3 BOCADITOS

(dlares) CONCEPTO

UNIDAD CANT. COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

MENSUAL

COSTO TOTAL ANUAL

Nachos fundas 110 0,6 66 792 Aguacate u 100 0,1 10 120 Sal kg 1 0,18 0,18 2,16 Queso u 10 1,5 15 180 Subtotal 91,18 1.094,16 Imprevistos 1,82 21,88 TOTAL 93,00 1.116,04 Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

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CUADRO # 6.2.1.4 POSTRES (dlares)

CONCEPTO UNIDAD CANT. COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

MENSUAL

COSTO TOTAL ANUAL

Margarina kg 5 1,85 9,25 111 Chocolate paquete 12 0,8 9,6 115,2 Huevos u 100 0,07 7 84 Azcar kg 8 0,48 3,84 46,08 Almendra kg 4 9,41 37,64 451,68 Nuez kg 4 9,41 37,64 451,68 Harina kg 5 1 5 60 Polvo de hornear frasco 3 0,85 2,55 30,6 Esencia de vainilla

frasco 3 0,47 1,41 16,92

Cocoa funda 2 1 2 24 Requesn kg 6 3,38 20,28 243,36 Azcar impalpable

kg 3 1,04 3,12 37,44

Maicena kg 2 0,96 1,92 23,04 Leche evaporada u 4 0,91 3,64 43,68 Leche condensada

u 4 1,09 4,36 52,32

Pan molido funda 3 0,51 1,53 18,36 Canela paquete 5 0,42 2,1 25,2 Manzana kg 5 0,85 4,25 51 Subtotal 157,13 1.885,56 Imprevistos 2% 3,14 37,71 TOTAL 160,27 1.923,27 Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

CUADRO # 6.2.1.5 CCTELES

(dlares) CONCEPTO UNIDAD CANT. COSTO

UNITARIOCOSTO TOTAL

MENSUAL

COSTO TOTAL ANUAL

Vodka l 1 3,29 3,29 39,48 Ron l 1 1,7 1,7 20,4 Tequila l 1 10,34 10,34 124,08 Vino l 1 3,5 3,5 42 Whisky l 1 4,2 4,2 50,4 Amaretto l 1 4,42 4,42 53,04 Brandy l 1 3,39 3,39 40,68 Jerez l 1 4,4 4,4 52,8

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CONCEPTO UNIDAD CANT. COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

MENSUAL

COSTO TOTAL ANUAL

Pisco l 1 5,07 5,07 60,84 Granadina l 1 4,87 4,87 58,44 Vermouth l 1 5,76 5,76 69,12 Jugo de naranja l 2 1,3 2,6 31,2 Limn u 25 0,04 1 12 Agua tnica l 2 1,2 2,4 28,8 Colas l 5 0,6 3 36 Agua mineral l 5 0,4 2 24 Crema de menta l 1 3,46 3,46 41,52 Subtotal 65,4 784,8 Imprevistos 2% 1,31 15,70 TOTAL 66,71 800,50 Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

- Mano de obra directa.- Es el que se utiliza para transformar la materia prima en

producto terminado.5 Para este proyecto sern contratados un cocinero, y un

barman.

CUADRO # 6.2.1.6

MANO DE OBRA DIRECTA (dlares)

NMERO DE TRABAJADORES

FUNCIN SALARIO MENSUAL

SALARIO ANUAL

1 Cocinero 156,00 1.872,03 1 Barman 156,66 1.879,98

Subtotal 312,67 3.752,01 Imprevistos 2% 6,25 75,04 TOTAL 318,92 3.827,05 Fuente: Ministerio de trabajo y recursos humanos Elaborado por: La autora

6.2.2 COSTOS INDIRECTOS

Se dividen en mano de obra indirecta, gastos generales de fabricacin, depreciacin,

amortizacin, mantenimiento y reparacin, y seguros.

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- Mano de obra indirecta.- Es la necesaria en el departamento de produccin, pero

que no interviene directamente en la transformacin de la materias primas. En este

rubro se incluye nicamente el mesero.6

CUADRO # 6.2.2.1

MANO DE OBRA INDIRECTA (dlares)

NMERO DE TRABAJADORES

FUNCIN SALARIO MENSUAL

SALARIO ANUAL

1 Mesero 155,12 1.861,40 Subtotal 155,12 1.861,40 Imprevistos 2% 3,10 37,23 TOTAL 158,22 1.898,63 Fuente: Ministerio de trabajo y recursos humanos Elaborado por: La autora

- Gastos Generales de Fabricacin- Todo proceso productivo requiere una serie de

insumos para su funcionamiento. stos pueden ser: agua, energa elctrica,

combustibles (diesel, gas, gasolina, etc.); detergentes. La lista puede extenderse

ms, todo depender del tipo de proceso que se requiera para producir determinado

bien o servicio.7

CUADRO # 6.2.2.2 GASTOS GENERALES DE FABRICACIN

(dlares) CONCEPTO UNIDAD CANT.

MENSUALCANT.

ANUALVALOR

UNITARIOVALOR TOTAL

MENSUAL

VALOR TOTAL ANUAL

Agua potable m3 160 1.920 0,38 60,8 729,6Energa elctrica

kw/h 550 6.600 0,07 38,5 462

Telfono minuto 1.600 19.200 0,024 38,4 460,8Arriendo mes 1 12 350 350 4.200Artculos de limpieza

art. 19,44 233,28

Gas cilindro 6 72 1,6 9,6 115,2 5 Gabriel Baca Urbina, Evaluacin de proyectos, pg. 135 6 Gabriel Baca Urbina, Evaluacin de proyectos, pg. 135 7 Gabriel Baca Urbina, Evaluacin de proyectos, pg. 135

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CONCEPTO UNIDAD CANT. MENSUAL

CANT. ANUAL

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL

MENSUAL

VALOR TOTAL ANUAL

Subtotal 516,74 6.200,88Imprevistos 2%

10,33 124,02

Total 527,07 6.324,90Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora - Depreciacin.- Se harn las respectivas depreciaciones a los activos fijos como

equipos, accesorios, muebles y enseres y equipo de oficina.

CUADRO # 6.2.2.3 DEPRECIACIN

(dlares) CONCEPTO INVERSIN VIDA TIL

(aos) DEPRECIACIN

ANUAL Equipos de cocina y bar 8.690,60 10 869,06 Accesorios cocina, comedor y bar

4.582,87 10 458,29

Muebles y enseres oficina, comedor y bar

5.225,93 5 1.045,19

Equipo de oficina 1.550,43 3 516,81 TOTAL 2.889,34 Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

- Amortizacin.- Para los activos diferidos, se amortizar en 5 aos.

CUADRO # 6.2.2.4 AMORTIZACIONES

(dlares) CONCEPTO INVERSIN AOS TOTAL Activo diferido 1.495,72 5 299,14 TOTAL 299,14 Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

- Mantenimiento y reparacin.- Se ha calculado a la inversin fija con los

siguientes porcentajes:

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CUADRO # 6.2.2.5 MANTENIMIENTO Y REPARACIN

(dlares) CONCEPTO INVERSIN PORCENTAJE

ANUAL COSTO ANUAL

Equipos de cocina y bar

8.690,60 2% 173,81

Muebles y enseres oficina, comedor y bar

5.225,93 3% 156,78

Equipo de oficina 1.550,43 2% 31,01 TOTAL 361,60 Fuente: Investigacin directa Elaborado por : La autora

- Seguros.- De igual forma, de la inversin fija se ha considerado los siguientes

porcentajes:

CUADRO # 6.2.2.6

SEGUROS (dlares)

CONCEPTO INVERSIN PORCENTAJE ANUAL

COSTO ANUAL

Equipos de cocina y bar 8690,60 2% 173,81 Muebles y enseres oficina, comedor y bar

5225,93 2% 104,52

Equipo de oficina 1550,43 2% 31,01 TOTAL 309,34 Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

6.2.3 GASTOS ADMINISTRATIVOS

Son como su nombre lo indica, los costos provenientes de realizar la funcin

administrativa dentro de la empresa y gastos de oficina en general.8

CUADRO # 6.2.3

GASTOS ADMINISTRATIVOS (dlares)

CONCEPTO COSTO MENSUAL COSTO ANUAL Personal Administrativo 377,98 4.535,74 Gastos de oficina 11,22 134,64 TOTAL 389,2 4.670,38

Elaborado por: La autora

8 Gabriel Baca Urbina, Evaluacin de proyectos, pg. 136

121

- Personal administrativo.- El establecimiento contratar un administrador.

CUADRO # 6.2.3.1 PERSONAL ADMINISTRATIVO

(dlares) CONCEPTO SUELDO

MENSUALSUELDO ANUAL

Administrador 370,57 4.446,80Subtotal 370,57 4.446,80Imprevistos 2% 7,41 88,94TOTAL 377,98 4.535,74Fuente: Ministerio de trabajo Elaborado por: La autora

- Gastos de oficina.- En este rubro consta tiles de oficina.

CUADRO # 6.2.3.2 GASTOS DE OFICINA

(dlares) CONCEPTO COSTO

MENSUAL COSTO ANUAL

Utiles de oficina 11 132Subtotal 11 132Imprevistos 2% 2,64TOTAL 134,64Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

6.2.4 GASTOS DE VENTA

Se hace presente a travs de los gastos de venta en los que incurre la empresa para

promocionar y distribuir efectivamente su produccin. El establecimiento se

promocionar mediante hojas volantes.

CUADRO # 6.2.4.1 GASTOS DE VENTA

(dlares) CONCEPTO COSTO ANUALImpresin de hojas volantes

147,06

Subtotal 147,06Imprevistos 2% 2,94TOTAL 150,00Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

122

6.2.5 GASTOS FINANCIEROS Son los intereses que se deben pagar en relacin con capitales en prstamo.9

CUADRO # 6.2.5.1 GASTOS FINANCIEROS

(dlares) CONCEPTO VALOR TOTAL

ANUALSemestre 1 Semestre 2

Intereses 1.469,63 1.440,91 2.910,54TOTAL 2.910,54Fuente: Investigacin directa Elaborado por: La autora

6.2.6 PRESUPUESTO DE COSTOS DEL SERVICIO

CUADRO # 6.2.6.1 PRESUPUESTOS DE COSTOS

(dlares) CONCEPTO COSTO ANUAL TOTAL a. Costo de produccin: - Costo directo: 8.170,78 Insumos 4.343,73 Mano de obra directa 3.827,05 - Costo indirecto: 12.082,95 Mano de obra indirecta 1.898,63 Gastos Grles. Fabricacin 6.324,90 Depreciacin 2.889,34 Amortizacin 299,14 Mantenimiento y reparacin 361,60 Seguros 309,34 b. Gastos administrativos 4.670,38 Personal administrativo 4.535,74 Gasto de oficina 134,64 c. Gastos de ventas 150,00 d. Gastos financieros 2.910,54 TOTAL 27.984,65

Elaborado por: La autora

9 Gabriel Baca Urbina, Evaluacin de proyectos, pg. 137