¿Están Realmente Bajo Control Sus Operaciones En China?
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Volumen X - Número VII En esta edición: Definiendo el Objeto de su Negocio Redactando los Estatutos de Asociación Entendiendo el Derecho Laboral. Comprendiendo la Regulación de Cambio Divisa China Trabajar con el Sistema del IVA chino Checklist: Asegúrese Que Todo Está Bajo Control Fronteras de China: India ¿ E STÁN R EALMENTE BAJO CONTROL S US O PERACIONES E N C HINA? Suscripción gratuita de esta revista en www.china-briefing.com Aplicación Práctica de Negocios en China, Septiembre 2009 Noticias diarias de negocio disponible ahora en www.china-briefing.com/news English French German Italian Spanish
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Con la crisis financiera golpeando todas las facetas de la economía real, las empresas de todo el mundo están luchando por superarla y las multinacionales se ven obligadas a revisar sus estrategias globales ya que la tesorería y las condiciones de crédito se convierten en una problemática. Como resultado de ello, los flujos de inversión directa extranjera, han caído a su punto más bajo en años. Algunos países se han visto tentados por el proteccionismo, mientras que los principales observadores y organizaciones internacionales siguen aplazando el inicio de una recuperación supuestamente cercana. El último año parecía que China podía superar la crisis bastante a la ligera, pero ese sentimiento ha sido considerado optimista.
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Volumen X - Número VII
En esta edición:Definiendo el Objeto de su NegocioRedactando los Estatutos de AsociaciónEntendiendo el Derecho Laboral. Comprendiendo la Regulación de Cambio Divisa ChinaTrabajar con el Sistema del IVA chinoChecklist: Asegúrese Que Todo Está Bajo ControlFronteras de China: India
¿ESTÁN REALMENTE
BAJO CONTROL
SUS OPERACIONES EN CHINA?
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Aplicación Práctica de Negocios en China, Septiembre 2009
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La Portada De Este Mes:La portada de este mes, “Untitled” (óleo sobre lienzo), pertenece al artista Chen Duxi de Sichuan. Chen estudió arte en la academia de Bellas Artes en Chengdu y obtuvo un título de postgrado en la Academia Central de Bellas Artes en Beijing en el 2007. Las obras de Chen se centran en la sensación de muchos directores de China que han estado con el complejo entorno empresarial de China.
La portada es reproducida por cortesía del artista y por la FELLLINI Gallery. La galería FELLLINI es especialista en pinturas contemporáneas, esculturas y fotografías Chinas así como también de artistas internacionales. La galería está ubicada en la antigua Concesión Francesa en 339 Changle Lu #15, cerca de Xiangyang Lu.www.fellinigallery.com; [email protected].
Todo los materiales y contenidos Copyright 2009 Asia Briefing Ltd,No se permite la reproducción, copia o traducción de los materiales sin previo permiso del editor. Contacte: [email protected]
Bienvenidos a la edición de Septiembre de China Briefing Celebrating 10 Years 1999-2009
TenYearAnn
iversary
1999-2009
Con la crisis financiera golpeando todas las facetas de la economía real, las empresas de todo el mundo están luchando por superarla y las multinacionales se ven obligadas a revisar sus estrategias globales ya que la tesorería y las condiciones de crédito se convierten en una
problemática. Como resultado de ello, los flujos de inversión directa extranjera, han caído a su punto más bajo en años. Algunos países se han visto tentados por el proteccionismo, mientras que los principales observadores y organizaciones internacionales siguen aplazando el inicio de una recuperación supuestamente cercana. El último año parecía que China podía superar la crisis bastante a la ligera, pero ese sentimiento ha sido considerado optimista. Con las inversiones cayendo y la presión sobre las empresas extranjeras por racionalizar los gastos en China, en este mes del China Briefing analizamos algunos temas comunes legales y financieros que los directivos deben ser conscientes a la hora de operar en el continente. Analizamos desde el ámbito de los negocios, y los estatutos de asociación hacia el sistema del IVA, y las políticas de cambio de divisas, este tema es de lectura obligatoria para cualquiera que quiera operar con eficiencia y eficacia en China.
También continuamos con nuestra serie sobre las fronteras con China, analizando esta vez al país vecino más grande, “la India”.
El artículo principal de esta edición del China Briefing ha sido investigado y escrito con la ayuda de la consultora Dezan Shira & Associates establecida en China de asesoramiento a la inversión directa extranjera y asesoría fiscal. Los datos detallados de la empresa en caso que necesiten asesoría o ayuda pueden ser encontrados en la revista.
Saludos cordiales,
Andy Scott Editor General, China Briefing
Asesoramiento en los negocios, contabilidad, Nómina, Servicios de auditoria
y Fiscalidad, a lo largo de Asia emergente [email protected]
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Celebrando 10 años 1999-2009
3China Briefing
Desde que comenzó la crisis financiera
mundial, hemos visto dos nuevas
tendencias que se desarrollan en la gestión de
las empresas extranjeras en China. Primero,
como era de esperar, el flujo en la inversión
extranjera directa en China ha disminuido.
Segundo, ha habido un aumento en la
supervisión realizada por las sedes centrales
en el extranjero. Este artículo se centrará
en la última tendencia; exponiendo varias
dificultades comunes que minan el control real
que los directivos extranjeros deberían tener a
la hora de gestionar sus operaciones en China.
Dirigir una entidad jurídica en un país con
un lenguaje difícil de comprender para los
extranjeros, un nuevo sistema legal, un
complicado régimen de impuestos de rápida
evolución, y un estricto control de divisas,
está frecuentemente lleno de desafíos y
dificultades para los gerentes extranjeros.
Además, la crisis financiera está presionando
a muchas empresas a aclarar las inexactitudes
de antiguas estructuras, a adoptar sistemas
eficientes de control financiero, despido de
personal por bajo rendimiento y reducción de
costes generales.
Garantizar el control total de una inversión
tanto del lado financiero como legal requiere
un conocimiento minucioso de las leyes y
reglas y una percepción clara de las prácticas
regionales. Vemos en primer lugar algunos
de los asuntos legales comunes que los
gerentes deben asegurar de que son llevados
correctamente, ya que pueden tener un
impacto a largo plazo en el éxito de su negocio
en China.
Ámbito de negocioEl concepto del ámbito de negocio de una
empresa es fácil de entender y se refiere
básicamente a una explicación detallada de
lo que la empresa tiene derecho a hacer, el
sector con el que estará involucrado ya sea
(producción, servicios, comercio), y a los
productos con los que tratará básicamente.
En China, una empresa sólo puede participar
en operaciones dentro de su ámbito de
negocio aprobado por la autoridad de registro
de la empresa. Debido a esto, la redacción del
ámbito empresarial merece especial atención
ya que la empresa tendrá que registrarse
con una amplia gama de autoridades que
validarán antes autorizar el funcionamiento
del negocio.
Un típico ámbito de aplicación de negocios
bien definido para una empresa extranjera
involucrada en el comercio (también
conocida como una empresa comercial
con inversión extranjera o FICE) se puede
dividir en tres partes. Debe indicar que la
empresa está “involucrada en [1] ventas al
por mayor, comisiones (excepto subastas) y
la importación/exportación de [2] productos,
[3] consultoría comercial aplicable, soporte
técnico y servicio posventa (siguiendo la
normativa local y nacional sobre los bienes
de gestión de licencias, bienes de regulación
especial)”
Hay dos tipos muy comunes de errores
cometidos por los inversionistas extranjeros a
la hora de definir su ámbito de negocio.
1) Los errores relacionados con la falta de
conocimiento y comprensión local de
cómo las empresas con inversión extranjera
operan en China. Estos por lo general
incluyen la omisión de los servicios, tales
楚河汉界
¿Están Realmente Bajo Control Sus Operaciones En China?
[ Por Zoe Zhou y Rosario DiMaggio, Dezan Shira & associates ]
4 China Briefing
como “comisión de servicios fundados”
y otros servicios relacionados, como los
de postventas, control de calidad y así
sucesivamente.
2) Errores debidos a negligencia, por ejemplo,
al describir la relación del producto.
Algunas de las “omisiones” inicialmente
pueden no parecer importantes o relevantes para
el inversor, sin embargo, éstos pueden afectar
después a las operaciones de una manera que
podría haber sido útil y, además, haber sido
incluido sin inyectar capital, tiempo o papeleo.
Desde el punto de vista operativo, un ámbito
de negocios registrado erróneamente, puede
traer problemas y limitaciones importantes
a una empresa. Muchas FICEs en China
empiezan la operación a menudo, ayudando a
sus sedes en base a comisiones, suministrando
servicios tales como control de calidad y
búsqueda de proveedores o clientes, evitando
(por lo menos al principio) estar involucrada
en la compra y venta efectiva de productos, la
extensa documentación y la gestión aduanera.
Sin embargo, si estas operaciones comerciales
no se han tenido en cuenta desde el principio,
una empresa comercial recién establecida
podría no ser capaz de operar sin revisar o
ampliar su ámbito de negocio, lo cual cuesta
tiempo y dinero.
Desde un punto de vista estrictamente legal,
el castigo por operar fuera del ámbito de
negocio puede inducir a multas que van desde
RMB10,000 a RMB100,000, e incluso, en los
casos que involucran artículos que requieren
especial aprobación como son los productos
químicos o alimentos y bebidas, la revocación
de las licencias de negocio. Las empresas
deben asegurar que su ámbito de negocio es la
descripción exacta de la actividad real y si no,
buscar la oportunidad - durante una ampliación
de capital – se deberá revisar y actualizar.
Estatutos de AsociaciónTodas las empresas tienen estatutos de
asociación, conjunto de normas, instrucciones
y reglamentos que rigen los asuntos internos
de una compañía. Concretamente, expresan las
relaciones entre los accionistas y los directores
de una empresa y debe indicar los aspectos
importantes de esa relación, como el control
global de la empresa y nombrar quien es el
director general.
Cuando hay más de un accionista, la junta
de accionistas es muy importante. La junta
de accionistas decide sobre todos los temas
importantes, incluyendo la selección de
candidatos a puestos de director y supervisor, el
presupuesto, aumentar o disminuir la inversión
de capital, las fusiones y adquisiciones, la
división, liquidación, disolución, o la revisión
de los estatutos de asociación. El método de
los debates y los procedimientos de votación
de la junta de directores debe ser especificado
en los estatutos de asociación, con el concepto
de: un consejero, un voto.
Ahora vamos a ir a través de dos ejemplos
para mostrar cómo los estatutos de asociación
pueden afectar las operaciones.
Ejemplo A, representa la estructura de una
empresa de capital totalmente extranjero
invertido por tres accionistas. Debido a que la
empresa fue creada antes de enero del 2006,
la ley no exige junta de accionistas.
Las acciones son divididas de la siguiente
manera:
Accionista 1: 50 %
Accionista 2: 25 %
Accionista 3: 25 %
Las partes acordaron que la junta del Consejo
de Administración tendrá cinco consejeros,
nombrados de la siguiente manera:
Accionista 1 Accionista 2 nombra dos
consejeros
Accionista 3 nombra a un consejero
Sin embargo, en un corto plazo queda claro
que el accionista 2 y accionista 3 no están de
acuerdo con el accionista 1 sobre la gestión
de la empresa. Dado que toda resolución de
la junta, incluida la resolución de liquidación
debe ser aprobada por una mayoría de dos
tercios del consejo, la empresa pronto se
estanca y no puede operar. Después de dos
años de estancamiento, los accionistas 2
y accionista 3 vendieron sus acciones al
accionista 1.
En el ejemplo B, la empresa de propiedad
totalmente extranjera es invertida por dos
accionistas.
2 consejeros incluido el Presidente
Accionista 2 y accionista 3 están en el mismo lado, y tienen opiniones diferentes con el accionista 1 sobre la gestión de la empresa.
Las resoluciones importantes del consejo, incluida la resolución en caso de liquidación deben ser aprobadas por 2/3 o más de los consejeros.
Ejemplo A
Accionista 1 Accionista 2 Accionista 3
No hay junta de accionistas bajo la antigua ley de empresa
Consejo de Administración
1 consejero2 consejeros
25% 25%50%
Consejero
El accionista 1 es el accionista mayoritario, por lo tanto, tiene pleno control sobre la junta de accionistas.
El primer consejero es nombrado por el accionista 1 pero los otros dos consejeros son nombrados por el accionista 2 dado, y el accionista 2 es una persona individual (HK) y esta a cargo de las operaciones diarias de la WOFE
Ejemplo B
Accionista 1 Accionista 2
Consejo de Administración
2 consejeros
70% 30%
Junta de accionistas
Director General
¿ESTÁN REALMENTE BAJO CONTROL SUS OPERACIONES EN CHINA?
5China Briefing
La empresa cuenta con la junta de accionistas,
y un consejo de administración, con las
acciones divididas de la siguiente manera:
Accionista 1: 70 por ciento, nombra 1
consejero
Accionista 2: 30 por ciento, nombra 2
consejeros (uno de ellos es también director
general a cargo de las operaciones diarias)
En este caso, el accionista 1 es el accionista
mayoritario y por lo tanto tiene pleno control
sobre la junta de accionistas. Un consejero es
nombrado por el accionista 1, pero los otros
dos consejeros, uno de los cuales es el director
general, son nombrados por el accionista 2.
Excepciones relacionadas con la Joint VenturesAunque pueda parecer extraño, la normativa
vigente referente a las JV no implica la
existencia de una junta de accionistas si no sólo
la presencia de un consejo de administración-
la máxima autoridad de la JV-. El proceso de
decisión requiere que cada director tenga un
voto, con al menos dos tercios de los directores
presentes al convocar una reunión del consejo.
Hay temas que requieren el consenso unánime
de los consejeros presentes en la junta
directiva, estos incluyen aspectos tales como
la revisión de los estatutos de asociación,
suspensión o disolución de la JV, el incremento
o disminución del capital, fusión y división.
Por lo tanto queda claro que, incluso con dos
tercios de los consejeros nombrados por una de
las partes; esta parte puede no tener el control
total de la JV.
Las empresas que han estado funcionando
sin mirar de cerca sus estatutos de
asociación pueden tener estatutos débilmente
estructurados y debe tomar las siguientes
medidas para asegurar que estas deficiencias
no se conviertan en una amenaza.
Revisar los estatutos de asociación para
asegurarse de que el contenido es el
apropiado.
Asegúrese de que la gestión de la empresa
sigue los estatutos de asociación.
Detectar posibles defectos y tomarse el
tiempo para revisarlos o modificarlos antes
de que surjan problemas.
Temas relacionados con el empleoLa Ley de Contrato Laboral, la cual entró
en vigor el 1 Enero del 2008, ha aumentado
significativamente el costo de la mano de
obra en China. Además, la ley ha aumentado
en gran medida el poder establecido de los
trabajadores contra sus empleadores. Aunque
la ley fue pensada para mejorar las condiciones
de vida y trabajo de los trabajadores chinos
(incluidos los trabajadores inmigrantes que a
menudo están sujetos a las peores condiciones)
una tendencia está empezando a surgir entre
los trabajadores de bajo rendimiento y mandos
medios que, aprovechando las carencias de la
ley para llevar a los empleadores extranjeros
a los tribunales y pedir una compensación
inmerecida.
Según la normativa actual, un contrato escrito
debe ser firmado en el plazo de un mes
para establecer la relación de trabajo. Si el
empleador no firma un contrato escrito con un
empleado en menos de un mes, pero menos
de 12 meses, el empleador deberá pagar al
empleado por cada mes el doble del salario por
el tiempo que ha estado sin contrato escrito.
Como se indica en el artículo 14 de la ley de
contrato, si no hay contrato escrito firmado
en 12 meses o más después de comenzado el
trabajo, el contrato se considera indefinido.
Después de ser firmado por el empleador,
se debe entregar una copia original del
contrato al trabajador. Por otra parte, como
se indica en algunos contratos de trabajo
estándar, en caso de que el empleador no
entregue una copia original al empleado, se
tratará como si no hubiera contrato de trabajo
firmado entre las dos partes; si hubiera alguna
controversia, el empleador no podría ser capaz
de defenderse a sí mismo, porque el contrato
ya ha sido firmado, y el empleado puede
tener derecho a tomar las acciones legales
correspondientes. Por lo cual los empleadores
deberían asegurarse de que los empleados
firmen tras la recepción de los contratos.
Además, los empleadores deben prestar
especial atención a los contratos de trabajo de
algunos empleados especiales - los gerentes de
recursos humanos y directores generales, por
ejemplo – debido a las siguientes situaciones
pueden surgir estas posiciones:
La terminación o cancelación del contrato
de trabajo puede ser más oneroso
El personal de alto nivel es generalmente
consciente de las leyes y reglamentos de
trabajo.
Algunos pueden tomar ventaja de las leyes
y reglamentos laborales intencionalmente.
Un mes de período de gracia para firmar
Diferencia
Caso
Si existe contrato indefinido de
trabajo
Doble salario Si el empleado se niega a firmar el contrato escrito
Plazo de un mes No No Culminación de la empresa.
Más de un mes pero menos que un año
No Si Aviso por escrito a los empleados
a resolver el contrato y la
indemnización de acuerdo con el
artículo 47 de la ley de contrato
de trabajo
Mas que un año Si Si (11 meses) Sólo podría darse por concluido si
las condiciones de la terminación
legal existen.
¿Cuál es el costo si no hay contrato escrito?
Diferencia
Caso
El número máximo de salario mensual
Salario de cese (indemnización)
Monto máximo
Contrato indefinido
S i n c o n t r a t o escrito o firmado
11 meses No No si
Terminación (con contrato) sin razón legal
12 meses Tres veces e l
salario promedio
mensual
Puede N/A
6 China Briefing
Arbitraje laboral presentado contra la
compañía por el personal de alto nivel
puede crear un modelo de mala práctica.
Estructurar las horas de trabajo Muchas compañías extranjeras toman una
pequeña ventaja de algunas de las opciones
concedidas por la nueva ley laboral. Una de
ellas se refiere a la flexibilidad en las horas
de trabajo que deben ser aceptadas por los
empleados que estén en ciertos puestos. Para
los empleados a tiempo completo, la ley prevé
tres tipos de modelos horarios de trabajo
estructurados:
Horario estándar
Horario flexibles
Horario completo
Mientras que el primer tipo es el comúnmente
mas usado y se aplica a la mayoría de los
empleados que trabajan ocho horas al día,
cinco días a la semana según lo dispuesto
por el artículo 41 de la Ley de Contrato de
Trabajo. El segundo y tercer tipo son aplicados
rara veces. Si participan bajo el contrato de
“horario de trabajo flexible”, las horas reales
de trabajo no estará sujeta al artículo 41.
Este tipo de estructura podría ser útil cuando
se contrata a personas que ocupan puestos
directivos, personal de ventas, o conductores
de larga distancia.
El horario completo de trabajo, calcula
las horas de trabajo por semana, mes o
año e implica que el promedio de horas
de trabajo por día y el promedio de
horas de trabajo por semana debe ser
aproximadamente el mismo que el horario
normal de trabajo. Esto generalmente
se aplica a las industrias que necesitan
un funcionamiento consecutivo o están
restringidos por las estaciones naturales
o condiciones naturales. Las dos últimas
opciones, s in embargo, requieren la
aprobación de la oficina de trabajo local.
Otra opción rara vez considerada por los
empleadores extranjeros es el contrato a
tiempo parcial. Esta opción tiene algunas
características importantes:
Cualquiera de las partes puede rescindir
el contrato por notificación en cualquier
momento.
No tiene que pagar indemnización a la
terminación del contrato.
Los acuerdos verbales son permitidos
Incluyen las siguientes desventajas:
Los trabajadores a tiempo parciales están
autorizados a celebrar más de un contrato
de trabajo.
Período de prueba no está permitido.
No más de 4 horas de trabajo por día y no
más que un total de 24 horas de trabajo por
semana para el mismo empleador.
El acuerdo de compensación laboral y el
ciclo de pagos a tiempo parcial de trabajo
no debe de exceder de 15 días.
El seguro de accidentes del trabajo tiene
que ser pagado por el empleador (otro
seguro puede ser pagado por el empleado)
Contratación de expatriadosQue un expatriado sea considerado dentro
de la ley laboral china depende de varias
cuestiones. Por lo general, la Ley de Contrato
de Trabajo se aplicará si existe lo siguiente:
El contrato de trabajo fue firmado con la
empresa China.
El salario es pagado por una compañía
China.
Se puede probar que la persona ha estado
viviendo en China durante un determinado
período de tiempo (más de 183 o 93 días,
de acuerdo a la doble imposición del país
de residencia con China)
En la mayoría de los casos, el expatriado ha
solicitado un visado de trabajo de la RPC
y un permiso de residencia.
Los expatriados que trabajan en China
deben ser registrados por las autoridades de
inmigración, la Oficina de Seguridad Pública,
la oficina fiscal de China y estar en posesión de
los visados pertinentes, permisos de trabajo y
documentos de registro de impuestos. Graves
multas o la deportación se puede dar si estos
no son obtenidos.
Dezan Shira & Associates, es una firma
licenciada para la practica contable en
China y ofrece asesoramiento empresarial,
fiscal, due diligence, servicio de nómina, y de
auditoria a clientes multinacionales en China,
Hong Kong, India y Vietnam. Para consultas
o más información acerca de impuestos y
normativas, póngase en contacto con [email protected] o visite www.dezshira.com.
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Administrando su negocio en China durante una crisis Global.
Análisis de la información
Financiera en ChinaEvitando errores
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Las diferencias culturales en el
reporting Financiero
China Briefing: Ofrece asesoramiento práctico operativo para las empresas extranjeras en China desde 1999.
¿ESTAN REALMENTE BAJO CONTROL SUS OPERACIONES, FINANCIERAMENTE EN CHINA?
7China Briefing
Mientras que las previsiones de tesorería
y la planificación del presupuesto en
el momento previo a la inversión ayudan
a asegurar que este sea bien capitalizada,
otro aspecto importante de la operación de
un negocio en China es el control diario de
la tesorería y asegurando que la empresa
tiene problemas de liquidez. Para ello, la
comprensión de las limitaciones del sistema
de cambio de China es importante.
China ha ajustado sus reglas de cambio
de divisas el año pasado, emitiendo la
“Reglamentación de la Administración de
Divisas de China.” Bajo esta nueva regulación,
se pone más énfasis en la administración de
entrada y salida de divisas. Las entidades
jurídicas, incluyendo las empresas de
capital totalmente extranjero y oficinas de
representación, que antes sólo contaban con
una cuenta básica de RMB en China, ahora
tiene que abrir una cuenta específica en
moneda extranjera para poder ingresar los
fondos y la conversión de los mismos en RMB.
Para entidades que solamente tienen entradas y
salidas de divisas pequeña y esporádica y los
fondos y pagos pueden ser procesados a través
de la cuenta de conversión de diversos bancos.
El rigor de tales requisitos fácilmente
puede retrasar la recepción de los pagos a
una compañía, que conducen a la escasez
inesperada de tesorería y a resultados
imprevisibles. Para entender cómo funciona el
reglamento y lo que significa para las empresas
que operan en China, trataremos de dar una
idea general de los aspectos principales de
tal práctica.
Las autoridades chinas mantienen el control
sobre las divisas a través de una estrecha
supervisión de las cuentas bancarias. Las
empresas extranjeras en China operan a través
de tres diferentes tipos de cuentas bancarias:
cuentas de capital, cuentas de liquidación y
las cuentas básicas de RMB.
La cuenta de capital es la primera cuenta
que exigen abrir a las compañías recién
establecidas y después del proceso de registro,
el capital social será inicialmente inyectado.
Con este capital inicial, la empresa se supone
que funcionará hasta el punto de equilibrio
cuando el negocio empezará a aportar
efectivo a partir de las operaciones. Cuando
se recibe inyección de capital, las empresas
con inversión extranjera necesitan un informe
de verificación de capital que deben ser
publicados de antemano con el fin de convertir
la inyección de capital extranjero en RMB en
su cuenta de capital. Si la empresa tiene una
capitalización adicional después de quedarse
sin el capital social inicial, los préstamos
extranjeros no debe superar la diferencia entre
el capital social y la inversión total. Cualquier
movimiento de los préstamos extranjeros debe
ser registrado en la Administración Estatal
de Divisas.
Las cuentas de liquidación se utilizan
principalmente para las operaciones de
comercio internacional (importación-
exportación). De acuerdo con las últimas
regulaciones de SAFE, las empresas no pueden
recibir más de 25 por ciento de la recaudación
de las exportaciones de los últimos 12 meses
como anticipo a la exportación.
Además, las empresas necesitan abrir una
“cuenta de verificación bancaria” donde los
pagos desde el extranjero estarán ingresando
hasta ser convertidos y si los pagos desde el
extranjero no están liquidados en un plazo
entre 90 (o 210) días, la venta se considera
una venta interna y la entidad china pierde la
devolución del IVA por exportación.
En este ejemplo, se reciben 1,100$ y se coloca
en la “cuenta de verificación bancaria” 800$
son cambiados a RMB y remitido de inmediato
en relación a las mercancías enviadas en
los últimos 12 meses. 200$ pueden ser
convertidos y remitidos como anticipo para
futuras exportaciones ya que (SAFE) ahora
permite a las empresas recibir hasta un 25
por ciento de las exportaciones de los últimos
12 meses como adelante (800 x 15% = 200),
los 100$ no podrán ser convertidos en RMB.
Del mismo modo, como por las operaciones
de exportación, ocurre con la importación, las
autoridades chinas han impuesto restricciones
para la conversión de RMB. Para los pagos
diferidos - los pagos realizados después de
90 días de la importación de mercancías - el
valor máximo de demora en el pago declarado
no puede superar el 25 por ciento de los pagos
de importación de los últimos 12 meses. Las
empresas deben declarar las demoras de los
pagos al SAFE o no podrán realizar pagos al
extranjero en el futuro.
Análisis del IVAOtro aspecto fundamental para las empresas
extranjeras en China que es a menudo
¿Estan Realmente Bajo Control Sus Operaciones, Financieramente En China?
[ Por Daisy Huang y Rosario DiMaggio, Dezan Shira & Associates ]
En el exterior
PRC
Recaudación de las exportaciones
En el exterior
1,100$
Respaldado por la declaración de exportación
Después de que las mercancías se envíen al exterior, la empresa debe de verificar y cancelar este importe con la SAFE
100$ (no se permite convertir en RMB)
Cuenta de Verificación Bancaria(Moneda extranjera)
RMB Cuenta Bancaria
800$ (valor de las exportaciones de los
12 últimos meses)
200$ (Max. Pago anticipado aprobado
por SAFE
8 China Briefing
engañoso, está relacionado con el sistema del
IVA y especialmente al régimen de devolución
del IVA de exportación. Los aspectos claves
a considerar incluyen la forma de calcular
los costos del IVA y las modificaciones
frecuentes en la regulación de la devolución
del IVA de exportación. Veamos un ejemplo
práctico, teniendo en cuenta que la tasa de
devolución del IVA de exportación no es
igual a la devolución del IVA real y tampoco
para las compañías de producción, El IVA
no será reembolsado dentro del primer año
de exportación como contribuyente general
del IVA.
En el gráfico de arriba, tratamos de comparar
dos situaciones donde las empresas con capital
extranjero se enfocan en las exportaciones,
donde sus principales compras son las
materias primas nacionales, se enfrenta a dos
diferentes tasas de devolución del IVA. En
la primera situación, la tasa de devolución
del IVA de exportación es 11 por ciento, las
ventas del exterior se cuantifican en 150, el
costo de las materia primas son el 80 mientras
que la mano de obra y los precios de costo de
otros son el 20. Con la situación anterior El
beneficio bruto será de 41, el IVA, el (17%
pagado por la compra de las materias primas)
que será de 13,6, mientras que el reembolso
alcanzará el 4,6, y el costo del IVA (o el IVA
no reembolsable) es igual a 9.
En el segundo caso, todos los factores son
iguales excepto la tasa de devolución del IVA
de exportación que es sólo un 5 por ciento. El
IVA no reembolsable se convierte en un costo
del IVA del 4,4 dejando un beneficio bruto
reducido de 32.
¿Es posible hacer esta situación más eficiente
fiscalmente? Como se mencionó, los aspectos
principales a considerar aquí son es el costo
adicional del IVA, y los problemas de tesorería
para las nuevas empresa de fabricación ya
que el IVA no será reembolsado durante el
primer año de exportación por el contribuyente
general del IVA.
Ejemplo A, considerando la menos rentable
de las dos situaciones iniciales analizadas.
Sin embargo, dado que para las empresas
comerciales no es necesario esperar 12 meses
para comenzar a recibir las devoluciones
provenientes de la exportación, una entidad
comercial que puede ser agregada a la
estructura, como puede verse en el ejemplo B.
la comparación de los modelos de negocio, la
empresa comercial ofrece una ventaja sensible
desde el punto de vista fiscal.
Comparación del modelo de negocio
Ejemplo A Ejemplo B
DiferenciaABC-CN Producción
ABC-CN Producción
ABC-CN Comercio
Total
Ventas 150 110 150 150
Costo 100 100 100 100
NRV* =150*(17%-5%)
=18
0 =110*(17%-5%)
=13.2
13.2
Margen Bruto 32 10 26.8 36.8 4.8
Incremento 15%
*NRV Empresa de producción=importe de las ventas de exportación*( tasa de recaudación-
tasa de devolución)
*NRV de empresa de producción= Costo de material*( tasa de recaudación- tasa de restitución)
ABC-CN(Producción)
Cliente
100
150
(5% tasa de restitución IVA)
En el exterior
China
Proveedor
Ejemplo A
ABC-CN(Producción)
ABC-CN(Comercio)
Ejemplo B Cliente
100
150
(5% tasa de restitución)
En el exterior
China
Proveedor100
*NRV (IVA no reembolsable)= importe de las ventas de exportación* (tasa de
recaudación- tasa de devolución)
Exterior
Producción(WFOE)
Devolución del IVA de exportación 11% Devolucion del IVA de exportación 5%
100+17Proveedor Nacional
Contribuyente General Proveedor Nacional
Contribuyente General
150
100+17
Ventas 150
Materia Prima 80
Mano de obra y otros costos 20
NVR* 150*(17%-11%)=9
Beneficio Bruto 41
IVA de Venta 0
IVA de Compra 13.6
NRV 9
Devolución del IVA -4.6
Ventas 150
Materia Prima 80
Mano de obra y otros costos 20
NVR* 150*(17%-5%)=18
Beneficio Bruto 32
IVA de Venta 0
IVA de Compra 13.6
NRV 18
Devolución del IVA 4.4
Costo Adicional
Comprobando si está (realmente) en control de sus operaciones en China
A continuación le ofrecemos una lista de comprobación que puede ser seguidas
para determinar si usted esta en total control de su negocio como debería ser en China. Estas son aplicables para las empresas más pequeñas, en consecuencia, no hemos entrado en detalles sobre los quórum del consejo de administración, derechos de los accionistas y asuntos más amplios de las empresas en esta visión general. Sin embargo, muchas se aplican a los gerentes de empresas de cualquier compañía, grande o pequeña. Si descubre que son aplicables para usted, una auditoria interna de los sistemas de gestión podría ser
una buena idea.
Control legal Una persona mantiene todoslos sellos de la compañía. Si esa persona no es usted, usted tiene un problema potencial. O bien hágase cargo o distribuya el riesgo, contando con diferente personal responsable para los diferentes sellos. Los sellos exigidos (sellos de negocios) en China varían de función a función, realmente no es necesario para una persona tenerlos todos. Esto puede incapacitar su negocio, especialmente si esa persona es sospechosa o abusa de ello.
¿Quién registra su marca?¿Tiene la documentación necesaria para mostrar que su propia compañía (o matriz) posee su marca? Si no la ha registrado debería hacerlo- y si ya está registrada es necesario demostrar quién la registró y a que nombre. Es común por los empleados o incluso para los proveedores “cuidar” su marca comercial o el registro de patentes por usted, simplemente es registrarlo a nombre de ellos.
Las licencias de negocio no son inmediatamente accesiblesUsted debe tener acceso inmediato a la documentación de su negocio bajo petición. Lo ideal, es que estos documentos estén contenidos dentro de un archivo de documentación de la empresa, con las traducciones de lo que contiene y las fechas de vencimiento. Si tiene bajo control las licencias, pueden caducar, pueden estar en un ámbito incorrecto, o simplemente se pierden. Lo cual puede afectar seriamente sus operaciones de negocio si surge
un problema.
Control OperativoVentas tiene la responsabilidad final sobre las negociaciones y el inventario El departamento de ventas siempre quiere vender. Si se obtiene un margen suficiente eso ya es otro tema. Si los contratos tienen que ser negociados, un miembro de alto rango en la gestión de la empresa debe supervisar esto, para asegurar que la empresa consiga el acuerdo, ese es el negocio, y no el acuerdo que el vendedor quiere. Por razones obvias, las ventas no deberían tener el control sobre el inventario. El inventario necesita tener ventas
de entrada, pero ser controlado y gestionado
por el departamento de contabilidad.
Almacén e inventario no son controladosEsto es de vital importancia si una empresa se dedica, tanto a las ventas nacionales como a las exportaciones. Si el almacén y control de existencias no está bien controlado, esto puede no sólo resultar en hurto, sino también graves problemas con la Oficina de Aduanas, que inciden en la capacidad de obtener la devolución del IVA. El control de las existencias debe estar vinculado al
departamento de contabilidad.
Control en sus trabajadoresRecursos humanos es el único responsable de negociar los salarios y la nómina de los empleadosLos salarios de los empleados y los contratos deben ser gestionados por Recursos Humanos, pero ser supervisados por un miembro de alto rango del consejo. Amiguismo o corrupción pueden aparecer en caso contrario. La nómina es una función de contabilidad y nunca se deben colocar en recursos humanos. La corrupción, favoritismo y por supuesto el pago de los gastos acreditados no deben estar en manos de alguien con un interés creado en el mismo personal.
Contrato de trabajoLos datos de todos los empleados deben ser guardados por recursos humanos, además de los contratos firmados por los empleados y un sistema de seguimiento de datos de todas las vacaciones pagadas y otros datos. Los empleados pueden ser cada vez más reivindicativos cuando se trata de sus derechos en China y si los registros de recursos humanos no están debidamente complementados tendrá que pagar el precio ya sea antes o después.
Control financieroUna persona tiene la firma en los bancosSi además esa persona también tiene los sellos de la empresa entonces tienen un control total de las finanzas. O bien se hace de nuevo con el control o limita las cantidades máximas de dinero que puede retirar, exigiendo dos firmas para sumas superiores. Si las personas que tienen los sellos y firma están relacionadas, en el mismo departamento, o colegas de trabajo, podría también tener problemas.
Compras, ventas y registros de contabilidad son gestionados por la misma persona o departamentoSi usted tiene una persona, o incluso el mismo departamento, gestionando las compras, venta y las funciones contables, entonces podría correr el riesgo de tener problemas con sus pedidos, ventas y cuentas por cobrar. Se trata de una estafa relativamente común contratar compras a empresas del ámbito familiar del empleado (que luego venden muy por encima de los precios reales del mercado). Es también común el descuento en ventas para generar
comisiones o bonos, e incluso la introducción deliberada de deudas incobrables (de nuevo para beneficiar a las empresas de amigos o
familiares).
Pagos de la empresa hechos a cuentas personalesEste puede ser el resultado de una “emergencia” – típicamente quedándose sin capital operativo y una demora en conseguir un aumento de su capital social autorizado - o puede ser un intento deliberado de evitar impuestos, especialmente para las oficinas de representación, de cualquier manera, son problemas y su administración se verá comprometida. Pagos a la cuenta personal de un empleado de los ingresos de la empresa es indicativo de un problema de administración financiera.
La función contable no es supervisada por tercerosA ninguna pequeña empresa le gusta pagar servicios profesionales, sin embargo tiene sentido contratar un auditor externo para revisar sus libros, al menos cada trimestre (o cada mes, si los importes son elevados) para asegurarse de que todo está en orden. Esto no sólo sirve para mantener a su personal honesto; las empresas profesionales de auditoria pueden ayudar con sus conocimientos sobre políticas y procedimientos fiscales que a lo largo puedan ser de beneficio económico para su negocio.
Partes relacionadas realizando las auditoriasNo es prudente permitir que su personal de contabilidad sea el responsable de la elección del auditor de la empresa. Podría conducir a graves conflictos de intereses. Los auditores baratos pueden ser sobornados y entrar en complicidad con su contable, o coludirse con el funcionario local de impuestos para obtener “un trato preferencial”. Las auditorias pueden ser revisadas siete años con efecto retroactivo, y las multas por pagos tardíos debidos a la presentación incorrecta de auditorias anteriores auditorias y declaraciones de impuestos pueden ser siete veces de la cantidad original. Los auditores deben ser investigados y elegidos por su experiencia y capacidad, y no puramente por el precio y por las conexiones locales.
Este articulo fue escrito por Dezan Shira & Associates. Si requiere un control de sus operaciones de negocio en China, una visión general de dos días suele ser suficiente para localizar los puntos débiles y formular recomendaciones para mejorar la gestión empresarial y las operaciones financieras. Para obtener una asistencia con plena confianza, por favor contacte una de nuestras oficinas (véase en la página anterior) o por
correo electrónico. [email protected].
10 China Briefing
Fronteras de ChinaCon 14 países vecinos y cerca de 5000 kilómetros de frontera, las fronteras de China están incrementando en importancia a medida que el país
va extendiendo su influencia regional. Esta nueva serie investigará algunas de estas zonas fronterizas, el desarrollo más destacado que están
teniendo lugar allí, y saber quién está influenciado en China y a quién China está influenciando en toda Asia emergente.
China e India, la mitad de la población
mundial, siguen avanzado más y más
cerca el uno del otro; pero a menudo es difícil
saber si la proximidad resultará en un lazo o
en un desacuerdo.
Cuando se trata de relaciones entre China e
India, los dos gigantes de Asia han estado
jugando el gran juego muy tímidamente.
Se respaldan mutuamente en varios frentes
internacionales, ya sea para armarse a luchar
contra los países ricos para los subsidios
agrícolas en la OMC, mantener conversaciones
diplomáticas de alto nivel, dirigir los conjuntos
ejercicios militares, luchar contra el terrorismo
o mejorar los enlaces aéreos y ferroviarios,
la fascinante combinación de India y China
es una fuerza mundial en crecimiento
dominante. Sin embargo los dos países están
todavía desarrollando sus relaciones y en
ocasiones tienen disputas sobre temas como
la demarcación de fronteras, los desacuerdos
sobre las relaciones internacionales, que
compiten por los recursos internacionales para
alimentar su rápido crecimiento, y esto crea
titulares. Aunque en general la tendencia es
hacia la mejora de las relaciones e incrementar
el comercio bilateral.
Comercio regional con ASEANChina e India han llegado a acuerdos de
libre comercio con la ASEAN el mes pasado
que impulsará al comercio entre la ASEAN,
China e India, así como ayudas para el
comercio bilateral entre China e India. El
bloque comercial de la ASEAN abarca a los
países como: Indonesia, Tailandia, Malasia,
Singapur, Brunei, Filipinas, Camboya, Laos,
Myanmar y Vietnam. Formado en 1967, sus
países miembros tienen en conjunto un PIB
de mas $1,1 billones y una población de
alrededor de 570 millones. El comercio de
India con la ASEAN, se espera que saltará
dentro de los próximos 12 meses a 60
millardos, por encima de los 47 millardos,
mientras que el comercio de la ASEAN con
China es más probable que golpee con 80
millardos en el mismo período.
En total, entonces, los acuerdos de la ASEAN
con China y la India afectan a alrededor de
3 millardos de consumidores en toda Asia.
Los aranceles de la India han bajado a cero
en unos 3.500 productos de importación /
exportación de la región, y China alrededor
de unos 7.000. Estos acuerdos significan,
que los productos que crucen a través de las
naciones de la ASEAN (Birmania o Vietnam,
por ejemplo) entre la India y China sólo
aumentarán en magnitud. El impacto en
la India y China será importante y podría
conducir al re-establecimiento de rutas
comerciales aletargadas entre los dos países.
Singapur, Malasia e Indonesia son actualmente
los tres socios comerciales mas grandes
de India dentro de la ASEAN. “Este es un
acontecimiento histórico, dado el compromiso
creciente entre India y países de ASEAN, dada
la creciente participación entre la India y los
países de la ASEAN, y la mayor cooperación
económica”, el ministro de Comercio indio,
Anand Sharma, señaló después de firmar el
acuerdo comercial. “Este acuerdo sin duda
abrirá nuevas oportunidades y nuevos caminos
para múltiples compromisos sectoriales”.
Calcutta-GuangzhouPuerta de enlaceVarias antiguas rutas comerciales entre
la India y China existían en el pasado, y
particularmente entre la ciudad con el puerto
más importante de la India, Calcuta (ahora
Kolkata) y China. Por lo tanto uno de los
espacios que es probable que se abra es la
brecha entre el oeste de Bengala y la provincia
de Guangdong.
INDIA
Nombre completo: Republica de la India
Capital: Nueva Delhi
Superficie terrestre: 3,287,590 Km2
Población: 1,166,079,217
PIB: $1.237 mil millardos
Tasa de crecimiento del PIB real: 6.6%
Estructura política: Republica Federal
Importación: $287.5 millardos
Exportación: $175.7 millardos
Fronteras de China
11China Briefing
La posición histórica de Kolkata en los últimos
150 años no ha sido generosa con la ciudad, y
ha llevado hacia atrás la evolución del estado
de Bengala occidental. Anteriormente, fue la
capital de la India bajo los ingleses, perdió esa
posición en 1911, cuando la capital se trasladó
a Nueva Delhi. La ciudad se desarrolló como
un puerto regional de mayor envergadura,
exportando productos desde el Tíbet y China,
y convirtiéndose en el centro de la industria
de transformación del yute con el suministro
de la planta de Bengala oriental (actual
Bangladesh). En consecuencia, antes de la
división de 1947 de la India, el estado de
Bengala ha disfrutado de estrechas relaciones
económicas y lazos comerciales con China,
separados sólo por el Himalaya al norte y
Birmania al este.
Calcuta (el nombre fue cambiado en 2001)
fue el lugar donde se ubico el barrio chino
de mayor dimensión en India. Una parte de
la ciudad que aún conserva. Sin embargo,
la posición de China sobre el Tíbet, en la
guerra fronteriza entre China y la India de
1962, y el colapso de la industria del yute
a raíz de la partición, significaron el final
de la ciudad como puerto de comercio
internacional más importante. Algo que sin
embargo podría volver a ocurrir. A medida
que las relaciones comerciales entre India y
China aumentan, Kolkata está empezando a
retomar su importancia en el comercio entre
China y la India. El gobierno chino estableció
un consulado en Kolkata en el 2008 y el
gobierno de la India también al mismo tiempo
estableció un consulado en Guangzhou. Hay
vuelos directos que ahora enlazan Kolkata
con Guangzhou, China, y Dhaka, Bangladesh,
dado que las rutas de comercio destruidas
previamente han empezado a reconstruirse.
Bengala occidental es también de vital
importancia estratégica para India, no sólo
por su proximidad a China, sino también por
el potencial latente. El Gobierno indio ha
introducido una “Visión Regional 2020 del
Nordeste”, programa que está específicamente
dirigido a Bengala occidental y a Kolkata
como la capital del estado. El Primer Ministro
Manmohan Singh se apresuró a comentar
sobre la región cuando se le preguntó acerca
del nuevo TLC India-ASEAN, “Si el nordeste
se beneficia de cualquier mejora de las
relaciones comerciales existentes o futuras,
numerosos planes y propuestas que ha sido
publicados y están escritos sólo deben ser
aplicadas y llevadas a buen término en primer
lugar,” como comento Singh. “El nordeste
de India, es un gran almacén de recursos
naturales, pero económicamente atrasadas,
necesita ser construido y preparado si es que
realmente va a ser la “entrada” o “centro” del
comercio entre la India y Asia Oriental”.
Es más, el cónsul general chino de Kolkata,
Mao Siwei, también ha reconocido esto. En un
discurso pronunciado ante la Cámara Nacional
de Bengala del Comercio e Industria en Abril,
Mao declaró que las relaciones económicas de
China e India eran “una situación de ganar-
ganar”, citando la capacidad de China para la
producción de equipos de energía y plantas de
producción energéticas es muy superior a la
demanda interna.
“Para mantener y desarrollar las capacidades
de fabricación de equipos de energía y plantas
de energía”, comentó Mao, “La industria
energética China ha de ir al exterior. Se han
encontrado muchos mercados grandes en el
mundo, pero el mercado indio es uno de los
más grandes”.
Guangdong, ya ha manifestado su intención
de desarrollarse más como un centro de alta
tecnología, y trasladar su fabricación. Gran
parte de la producción barata, productos
electrónicos y empresas textiles se espera
que se desplacen a Bengala y Vietnam. Con
Shenzhen y Guangzhou, por delante de
Shanghái en lo que respecta a los salarios y
los ingresos promedio del PIB, Guangdong,
simplemente no pueden permitir aferrarse a
su baja base industrial de producción nunca
más. Bengala Occidental, junto con Vietnam,
recogerá la mayor parte de este movimiento de
la industria de mano de obra intensiva.
Mumbai y Shanghái: Centros financieros y comercialesMumbai y Shanghái también comparten
vínculos estratégicos y muchas similitudes.
Ambos puertos son importantes, y los centros
financieros y comerciales de su respectivos
países. Ambas ciudades tienen las bolsas
nacionales de productos primarios, también
cuenta con vuelos directos entre las dos. Las
compañías chinas que venden sus productos
al mercado indio a menudo encuentran los
distribuidores nacionales en Mumbai, mientras
que las compañías indias han sido cada vez
más activas en Shangai y creciendo, en gran
medida con el mismo propósito.
Las ciudades tienen una población similar,
y son cada vez más ricas, teniendo tanto
dinero como para ser vistas en todo el mundo.
Mumbai acaba de anunciar los planes para
la construcción de la Torre de Wadala de
100 pisos, suficientemente grande como
para competir con la World Trade Center de
Shanghái en Pudong. Ambas ciudades tienen
ediciones locales de la revista Time Out que
resalta la vida nocturna y bares, y Mumbai ha
empezando a competir con Shanghái.
China e India tiene todavía mucho camino
por recorrer para entenderse plenamente entre
ellas y aprovechar al máximo las posiciones y
los beneficios que pueden compartir de forma
conjunta. Sin embargo, ambos gobiernos
parecen estar comprometidos en desarrollar
aunque por separado, caminos de mutuo
beneficio a largo plazo y esto sólo puede ser
bueno para ambas naciones y la región en su
conjunto. Mientras que los desacuerdos de
vez en cuando seguirá moviendo el barco,
ya está escrito sobre la pared - el comercio
bilateral directamente y a través de la ASEAN
esta en auge.
Dezan Shira & Associates cuenta con cinco
oficinas en la India incluso en Mumbai y
Kolkata, así como nueve oficinas en China,
incluyendo Shanghái, Guangzhou y Shenzhen
(mas detalles en la portada),nuestro correo
electrónico [email protected], para
asesoramiento sobre los negocios en India
y temas fiscales o visite la página web de la
empresa en www.dezshira.com para más
detalles.
Asia Briefing también publica temas sobre la
India y China: ofertas 2point6billion.com,
se ocupa del comercio bilateral entre los
dos países, así como los asuntos referentes
a una Asia emergentes y pueden acceder
a nuestra revista gratuita India Briefing
y a las noticias diarias de negocios desde
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