Estafa Cabrera

5/25/2018 Estafa Cabrera

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EL FRAUD

OESTAFA


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Por estafar a la PresidenciaEl juez 6 de control, Luis Cabrera Araujo, dictprivativa de libertad a Thyber Raimundo Chacn

Hernndez, por estafa agravada, defraudacin,forjamiento de documento pblico, suposicin devalimiento y obtencin de lucro en acto de laadministracin pblica, en agravio del Despacho dela Presidencia de la Repblica.Chacn Hernndez fue al Despacho presidencial, enMiraflores, uniformado como teniente del Ejrcito y

durante varios das estuvo ofreciendo un plan demejoramiento de infraestructuras, pero aprovech lasvisitas para sustraer sellos y papelera con elmembrete oficial.


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Luego cre, utilizando esos papeles sellados, una supuesta"Comisin Presidencial de Planificacin y DesarrolloEstratgico", presidida por l,y con ello logr obtener contratos

para reacondicionar y modernizar todos los cuarteles militares delpas.

Chacn Hernndez visit a los jefes de guarnicin en cadaestado, les present planes para cumplir la tarea quesupuestamente le haba encomendado el propio presidente HugoChvez, y estuvo a punto de cobrar uno de los jugosos contratos yalistos.Sin embargo, un acucioso funcionario de la DIM, revisando

los convenios, hall curioso que un oficial subalterno hubiera sido

designado para tan importante cometido, por lo que realiz una

exhaustiva revisin en las nminas de oficiales de la FAN y no loencontr en ninguna parte.

La investigacin condujo a establecer que se trata de un locutorde la ciudad de San Cristbal, estado Tchira.

Al ser presentado ante el juez Cabrera, ste orden recluirlo en LaPlanta.


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Las Organizaciones pierden un estimado del 5% de susingresos por Fraude Cada Ao segn el reporte a las

naciones emitido por la Asociacin de Examinadores de

Fraudes Certificado, ilustrando la magnitud de este clculo,

la aplicacin del porcentaje del Producto Mundial Brutode 2011 de 70,28 Trillones, resulta en una proyeccin

mundial de prdida por fraude de ms de 3,5 Trillones

segn estimacin basada en la opinin de expertos contra el

fraude


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La estafa es un delito, donde para su configuracin no esnecesaria la violencia, su elemento principal es el engao, el

artificio, el ardid, para provocar error en el sujeto pasivo

provocando un perjuicio patrimonial, teniendo como resultado

un aprovechamiento indebido. La ausencia del beneficio delsujeto activo determina la desaparicin del delito de estafa

El 462 C.P. El que, con artificios o medios capaces de engaar osorprender la buena fe de otro, inducindole en error, procure

para s o para otro un provecho injusto con perjuicio ajeno.


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Concepto Fraude - Cualquier acto ilegal caracterizado por engao,ocultacin o violacin de confianza. Estos actos no requieren la

aplicacin de amenaza de violencia o de fuerza fsica. Los fraudes

son perpetrados por individuos y por organizaciones para obtener

dinero, bienes o servicios, para evitar pagos o prdidas de servicios,

o para asegurarse ventajas personales o de negocio

Fraude Ocupacional: Podemos definirlo como el aprovechamiento

de la posicin en una organizacin con el objeto de utilizar o

aplicar indebidamente los recursos o activos de dicha organizacin,

en forma deliberada para el enriquecimiento personal ACFE.


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Artculo 74. L.C.C Los representantes o

administradores de personas naturales o jurdicas,

as como los directores o principales de stas,que, por actos simulados o fraudulentos, seaprovechen o distraigan de cualquier forma, en

beneficio propio o de terceros, el dinero, valoresu otros bienes que sus administradas o representa

das hubieren recibido de cualquier rgano o ente

pblico por concepto de crdito, aval o cualquierotra forma de contratacin, siempre que resulte

lesionado el patrimonio pblico, sern penados

con prisin de dos (2) a diez (10) aos.


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.

Articulo 75 L.C.C. Los comisarios,

administradores, directores o principales de

personas jurdicas en las que tenga inters

algn rgano o ente pblico que, a falta de

balance legalmente aprobado, endisconformidad con l o con base a balancesinsinceros, declaren, cobren o paguen

utilidades ficticias o que no deban distribuirse,sern penados con prisin de uno (1) a cinco

(5) aos.


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Sujeto Activo. La estafa es un delito de sujeto activoindiferente

Sujeto Pasivo. Es tambin indiferente, la victima del

engao es la persona perjudicada en su propiedad


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Objeto Material, adems de las cosas muebles oinmuebles, el objeto material, sobre el cual recae la

accin delictiva es la persona engaada. La conducta delagente acta sobre las facultades cognoscitivas y

volitivas de la vctima, sea determinado, una falsa

representacin del entorno existencial, sea provocado un

acto de voluntad viciado por error.


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Objeto Jurdico,Es el inters del Estado en la tutelade los bienes patrimoniales, contra los engaos

realizados con el fin de alcanzar un provecho injusto,antijurdico. As mismo provecho injusto con

perjuicio ajeno. Provecho injusto es cualquier

beneficio, econmico, moral, que el sujeto activo

deriva de su conducta, para s o para otro, sin tenermotivo legtimo ello.


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Culpabilidad, La estafa es un delito culposo. Elsujeto activo ha de obrar con voluntad consiente

(Intencin) de inducir algn error. Por medio de

artificios o engaos, con el fin de lograr, para s o paraun tercero, un provecho, econmico o moral injusto y

perjudicial para el sujeto pasivo.


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Consumacin, La estafa se consuma cuando elsujeto activo obtiene el provecho injusto con

perjuicio ajeno, El legislador utiliza la palabra

procurar, que es equivalente a obtener conseguir

hacer dar. La estafa admite el grado detentativa, pero no el de frustracin


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Penalidad, la Pena correspondiente a la estafa simplees de prisin de uno a cinco aos encabezamiento delartculo 462 del cdigo penal, estafa agravada segn el

primer aparte del 462 es pena de dos a seis aos.

NIVEL EDUCATIVO DEL PERPETRADOR


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NIVEL EDUCATIVO DEL PERPETRADOR

EDAD DEL PERPETRADOR

2 0 0 6 A c f eReportto the Nation onOccupational Fraud& Abuse

2006 Acfe ReporteNacional (EEUU)Fraude y AbusoOcupacional

$100.000 $200.000 $200.000 $425.000

$0

$50.000

$100.000

$150.000

$200.000

$250.000

$300.000

$350.000

$400.000

$450.000

Bachilleres

(32,8%)

Tcnicos

Medios(21,6%)

Licenciados

Universitarios(33,4%)

Post

Graduados(12,2%)

.......

$25 .000 $50 .000

$134 .000 $135 .000

$250 .000

$350 .000

$713 .000

$ 0

$100 .000

$200 .000

$300 .000

$400 .000

$500 .000

$600 .000

$700 .000

$800 .000

>2 6

( 6 ,1% )

2 6 - 3 0

( 8 ,8 % )

3 1 - 3 5

( 1 6 % )

3 6 - 4 0

( 16 ,4 % )

4 1 - 5 0

( 34 ,6% )

5 1 - 6 0

( 15 ,3% )

>60

( 2 ,8 % )


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18

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12

12

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Desembolsos de Registros

Diferente a Efectivo

Corrupcin

Robo de Efectivo

Caja Chica

Omisin de Registro

Facturacin

Reembolsos de gastos

Informacin FinancieraFraudulenta

Adulteracin de Cheques

Pago de Nmina

Duracin del Fraude Segn Tipo de Esquema

2012

2010

2008


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0.8%

1.0%

2.6%

1.8%

4.6%

6.2%

6.1%

8.3%

13.9%

16.4%

40.2%

1.1%

1.1%

1.5%

1.9%

3.0%

3.3%

4.1%

4.8%

7.0%

14.4%

14.6%

43.3%

Otros

Controles Internos

Confesin

Vigilancia y Monitoreo

Notificado por la Policia

Auditora Externa

Examen de DocumentosConciliacin de Cuentas

Por Accidente

Auditora Interna

Revisin de la Gerencia

Denuncia

Deteccin Inicial de Fraude Ocupacionales

2012 2010


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$81,000

$105,000

$110,000

$123,000

$124,000

$144,000

$166,000

$225,000

$370,000

$378,000

$1,000,000

Auditora Interna (14,4%)

Examen de Documentos (4,1%)

Controles de TI (1,1%

Revisin de la Gerencia (14,6%)

Conciliacin de Cuentas (4,8%)

Denuncia (43,3%)

Por Accidente (7,0%)

Confesin (1,5%)

Auditoria externa (3,3%)

Otros (1,1%)

Notificado por la Policia (3,0%)

Mediana de Prdida por Mtodo de Deteccin

Mediana de Prdida


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La disuasin consiste en aquellas acciones tomadas para evitar la

realizacin del fraude y a limitar los riesgos, si el fraude se

consuma. El principal mecanismo para la disuasin del fraude es el

control. La responsabilidad principal para el establecimiento y

mantenimiento del control recae sobre la direccin.

DISUASIN


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La prevencin consiste en tomar las acciones necesarias para

desalentar que un fraude sea perpetrado y limitar el riesgo de que esto

ocurra. El principal mecanismo para prevenir el fraude es el control.

En principio la responsabilidad para establecer y mantener el control

descansa en la Gerencia

PREVENCIN DEL FRAUDE

Los auditores internos no esperan tener un conocimiento equivalente

a la persona que inicialmente est investigando y detectando un

fraude. Los procedimientos de auditora, an cuando sean manejados

con el debido cuidado profesional, no garantizan que un fraude ser

detectado.


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La investigacin consiste en llevar a cabo los procedimientos

necesarios para determinar si un fraude ha sido cometido como losugieren los indicadores. Esto incluye la recopilacin de evidenciasuficiente acerca de los detalles especficos del fraude descubierto.Auditores Internos, abogados, investigadores, personal de seguridady otros especialistas de dentro y fuera de la organizacin, son losindividuos que usualmente participan y conducen una investigacin

de fraude.

INVESTIGACION DEL FRAUDE


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El fraude abarca un orden de irregularidades y actos ilegalescaracterizados por un engao intencional. El fraude puede ser perpetrado

en beneficio o detrimento de la organizacin y por personas de fuera o

dentro de la organizacin.

El fraude considerado para beneficiar a la organizacin generalmente setraduce en ganancias injustas o deshonestas y podra ocultarse a gente

fuera del grupo. Los perpetradores de dichos fraudes usualmente se

benefician indirectamente. As que el beneficio personal se ve

incrementado cuando la organizacin es ayudada en estos actos.

CARACTERSTICAS DEL FRAUDE


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Ocurre debido a la facilidad con la que la gerencia puede burlar el sistemade control interno. A continuacin se enumeran algunas de las razones

que favorecen el fraude gerencial

1) Los ejecutivos a veces toman decisiones arriesgadas de las cuales no

pueden retractarse.

2) Los centros de costos pueden distorsionar los hechos para evitar que sediscontine un sector del negocio.

3) Los gerentes incompetentes pueden engaar para sobrevivir.

4) El desempeo puede distorsionase para conseguir bonificaciones extras.

5) La necesidad de xito puede llevar a los gerentes a engaar.

6) Los gerentes inescrupulosos pueden servirse del conflicto de intereses.

7) Las ganancias pueden ser infladas para obtener ventajas en el mercado.

8) El que controla tanto los activos como sus registros, est en perfectas

condiciones para falsificar estos ltimos.

EL FRAUDE GERENCIAL

FRAUDE FN * FH * FO


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FRAUDE = FN * FH * FO(FN) factor necesidad: representa algn tipo de

necesidad real o ficticia de la persona que pretende llevar acabo el fraude.(FH) facto r de hones tidad: significa la disposicin de

conformidad con los principios morales de las personaspara realizar el fraude.(FO) Facto r oportu nidad: representa la facilidad que se le

permite a la persona para cometer el fraude.Miguel Cano


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EDGAR RAFAEL GARCIA A

C.I.A, C.P.C, CFE

CARACAS- VENEZUELA

[email protected] [email protected]

Bibliografa:Consejos para la Practica de Auditora Interna IIA.Detectando y Previniendo la Malversacin de Bienes ACFE 2005 Pedro A.Fabiano, CFE, CPA , Jhon Warren, J.D; Joseph T. Wells CFE, CPA, Nancy

S. Bradford CFE, CPA, CIA, Cynthia Gomez; Katherine McLane; BrettHolloway-Reeves; Nikki Sielbert; Jeanette Le Vie y James D. Ratley,CFE.Cdigo PenalLey Contra la CorrupcinReportTo The Nation 2012 y 2006
mailto:[email protected]:[email protected]

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