Estados Financieros y Opinión de los Auditores · 4. Inversiones Transitorias ... Ajuste en el...

Carta de Gerencia CG 1-2014

Asociación Solidarista de

Empleados Registro

Nacional

Estados Financieros y Opinión de los Auditores

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Teléfono 2280-2415 Fax: 2280-2937

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Contenido

INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES .................................................................................4

Estado de Situación Financiera Comparativa ................................................................................8

Estado de Resultado Integral Comparativa ....................................................................................9

Estado de Flujos de Efectivo Comparativa .................................................................................... 10

Estado de Cambios en el Patrimonio .............................................................................................. 11

Notas Explicativas a los Estados Financieros ................................................................................ 12

1. Historia, Domicilio, actividades: ........................................................................................... 12

2. Principales, políticas contables ............................................................................................ 12

A. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias ........................................................ 12

B. Negocio en Marcha ............................................................................................................ 13

C. Bases de preparación Contable .................................................................................. 13

3. Efectivo y Equivalentes de Efectivo ..................................................................................... 13

4. Inversiones Transitorias ........................................................................................................... 15

5. Cuentas por Cobrar ................................................................................................................. 16

6. Inventarios ................................................................................................................................. 18

7. Gastos pagados por adelantado......................................................................................... 19

8. Propiedad, Planta y Equipo ................................................................................................... 19

9. Software ..................................................................................................................................... 21

10. Depósitos en Garantía ........................................................................................................ 21

11. Obligaciones con Asociados ............................................................................................ 22

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12. Cuentas por Pagar ............................................................................................................... 22

13. Retenciones por Pagar ....................................................................................................... 23

14. Impuesto por Pagar ............................................................................................................. 24

15. Provisiones por Pagar .......................................................................................................... 24

16. Ingresos Diferidos ................................................................................................................. 25

17. Fondo de Mutualidad .......................................................................................................... 25

18. Patrimonio Neto .................................................................................................................... 25

19. Ingresos .................................................................................................................................. 26

20. Costo de Ventas ................................................................................................................... 27

21. Otros Ingresos ....................................................................................................................... 27

22. Gastos de Operación .......................................................................................................... 29

23. Gastos de Operación – Regionales ................................................................................. 30

24. Otros Gastos .......................................................................................................................... 31

25. Administración del Riesgo ................................................................................................. 31

a. Riesgo Crediticio: ................................................................................................................. 32

b. Riesgo Manejo de Efectivo: ............................................................................................... 32

c. Riesgo de Liquidez: .............................................................................................................. 32

d. Riesgo de tipo de Cambio:................................................................................................ 32

e. Riesgo de Tasa de Interés: ................................................................................................. 32

f. Riesgo Operativo: ................................................................................................................ 33

26. Procesos Administrativos y Judiciales ............................................................................. 33

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INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores

Junta Directiva

ASOREN.

Presente

Estimado Señores:

Hemos sido contratados para emitir una opinión sobre los Estados

Financieros Auditados adjuntos de La Asociación Solidarista de Empleados del

Registro Nacional (ASOREN), los cuales están conformados por el Balance de

Situación al 30 de Setiembre del 2014, el Estado de Resultados, de Cambios

en el Patrimonio y de Flujo de Efectivo, por el periodo terminado a esa fecha,

así como un resumen de políticas contables significativas y otras notas

explicativas. Los estados financieros al 30 de setiembre del 2013 fueron

auditados por otros Contadores Públicos Autorizados, expresando una opinión

limpia con fecha 06 de diciembre del 2013 y se presentan con fines

comparativos.

Responsabilidad de la Administración por los estados

financieros

La Administración es responsable de la preparación y presentación

razonable de estos estados financieros de conformidad con las Normas de

Contabilidad que se detallan en la nota #1 adjunta. Esta responsabilidad

incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para la

preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres

de representaciones erróneas importantes, ya sea debido a fraude o a error,

seleccionar y aplicar políticas contables apropiadas, y efectuar estimaciones

contables que sean razonables en las circunstancias.

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Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados

financieros con base en nuestra Auditoría. Efectuamos nuestras auditorias de

acuerdo con Normas Internacionales de Auditoria. Estas normas requieren

que cumplamos con requisitos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la

auditoria para obtener seguridad razonable acerca de si los estados

financieros están libres de representaciones erróneas de importancia relativa.

Una auditoria incluye ejecutar procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los

procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la

evaluación de los riesgos de representaciones erróneas significativas de los

estados financieros, ya sea debido a fraude o a error. Al hacer esas

evaluaciones de riesgo el auditor considera el control interno relevante a la

preparación y presentación razonable de los estados financieros por la

entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría apropiados a las

circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad

del control interno de la entidad. Una auditoria también incluye la evaluación

de que las políticas contables utilizadas sean las apropiadas y de la

razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la Administración, así

como la evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es

suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable para nuestra

opinión.

Opinión de los Auditores Independientes

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan

razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera de la

Asociación Solidarista de Empleados del Registro Nacional (ASOREN) al 30 de

setiembre del 2014, así como el resultado de sus operaciones, los cambios en el

patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de

conformidad con las normas internacionales de información financiera.

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Asuntos que no afectan la Opinión

Un aspecto importante a resaltar y que no modifica nuestra opinión es que

actualmente los Estados Financieros de ASOREN no se presentan conforme

a las Normas Internacionales de Contabilidad (en adelante NIC), en

cumplimiento de la implementación de la Resolución 52-01 del 6 de

Setiembre de 2001 en todos sus extremos y en especial lo relacionado con la

aplicación, aprobación y adopción por el Colegio de Contadores Públicos

de Costa Rica, y que están vigentes a partir del período fiscal 2001, como

normas expresas para estandarizar el registro contable, uniformar la

presentación de los estados financieros y proporcionar la información

financiera necesaria para la toma de decisiones.

Atentamente,

DESARROLLO DE CONTABILIDADES

Y CONSULTORIAS DCC, LTDA

Lic. Esteban Murillo Delgado

Contador Público Autorizado N° 3736

Póliza de Fidelidad N°0116 FIG 7

Vence el 30 de setiembre del 2015.

“Timbre de Ley número 6663 por ¢1.000 del Colégio de Contadores Públicos de

Costa Rica, se cancela y adhiere al original de este documento.”

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ESTADOS FINANCIEROS

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Asociación de Empleados del Registro Nacional

Estado de Situación Financiera Comparativa

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013

En colones costarricenses sin céntimos Notas 2014 2013

ACTIVOS

Activo Corriente

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 3 297,921,700 -2,481,753

Inversiones Transitorias 4 1,806,747,044 1,343,848,477

Cuentas por Cobrar 5 2,199,792,883 1,987,210,590

Inventarios 6 262,350,170 362,802,249

Gastos Pagados por adelantado 7 6,447,936 3,465,049

Total Activo Corriente 4,573,259,734 3,694,844,612

Activo No Corriente

Propiedad, Planta y Equipo 8 26,017,058 37,974,713

Software 9 12,421,250 12,001,315

Depositos en Garantia 10 90,856,347 176,756,347

Total Activo No Corriente 129,294,655 226,732,375

Total Activos 4,702,554,390 3,921,576,987

PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS

Pasivo Corriente

Obligaciones con los Asociados 11 414,139,025 309,196,460

Cuentas por Pagar 12 336,325,178 285,041,694

Retenciones por Pagar 13 131,351 19,322,938

Impuesto por Pagar 14 131,863 304,696

Provisiones por Pagar 15 160,803,320 220,434,840

Ingresos Diferidos 16 4,869,913 4,919,913

Total Pasivo Corriente 916,400,651 839,220,541

Pasivo No Corriente

Fondo de Mutualidad 17 36,438,890 26,392,361

Total Pasivo No Corriente 36,438,890 26,392,361

Total Pasivo 952,839,540 865,612,902

PATRIMONIO

Ahorro Obligatorio 18 2,131,317,329 1,766,107,119

Aporte Patronal Socios Activos 18 622,238,594 471,994,512

Aporte Patronal Custodia Ex- Socios 18 64,988,855 56,578,996

Dividendos Capitalizados 18 281,043,715 176,283,458

Excedente del Periodo 18 650,126,357 585,000,000

Total Patrimonio 3,749,714,849 3,055,964,085

Total Pasivo y Patrimonio 4,702,554,390 3,921,576,987

Las notas son parte integral de los estados financieros

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Estado de Resultado Integral Comparativa


En colones costarricenses sin céntimos Notas 2014 2013

Ingresos

Ingresos de Operación

Ingresos COSEVI 19 - 24,981,000

Archivo y Recepción de documentos 19 50,174,104 475,429,444

Servicios de Apoyo 19 547,941,635 -

Soda Registro Nacional 19 191,629,981 303,959,490

Venta de Timbres 19 6,388,271,320 6,826,606,603

Ranchito Registro Nacional 19 26,650,008 48,752,533

Información y Orientación 19 210,580,833 163,346,310

Costo de Ventas 20 -6,140,662,177 -6,650,560,942

Total Ingresos 1,274,585,706 1,192,514,438

Egresos

Gastos de Operación

Oficina Central 22 156,222,314 193,100,909

Archivo y Recepción de documentos 22 46,066,572 419,044,125

Servicios de Apoyo 22 470,489,829 -

Soda Registro Nacional 22 65,702,240 95,571,284

Gastos Regionales 23 138,241,002 133,957,837

Ranchito Registro Nacional 22 2,929,442 5,031,165

Información y Orientación 22 173,406,005 134,518,377

Total Egresos de Operación 1,053,057,405 981,223,696

Total Excedentes de Operación 221,528,301 211,290,742

Otros Ingresos y Gastos, netos

Otros Ingresos 21 496,194,782 453,624,279

Menos Otros Gastos 24 67,596,726 79,915,021

Total Otros Ingresos y Gastos, netos 428,598,056 373,709,258

Resultado del Periodo 650,126,357 585,000,000


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Estado de Flujos de Efectivo Comparativa


En colones costarricenses sin céntimos 2014 2013

Excedentes del Periodo 650,126,357 585,000,000

Partidas Aplicadas a resultados que no requieren uso de efectivo

Depreciaciones y amort izaciones 18,544,692 10,904,064

Flujo de efectivo 668,671,049 595,904,064

Variación neta Activos y Pasivos de Operación

Aumento / Disminución en Inversiones -462,898,567 -168,961,944

Aumento / Disminución en Cuentas por Cobrar 212,582,293 -404,303,277

Aumento / Disminución en Inventarios 100,452,079 -356,244,850

Aumento / Disminución en Gastos pagados por adelantado -2,982,887 -

Aumento / Disminución en Depositos en Garantia 85,900,000 -124,750,000

Aumento / Disminución en Obligaciones con Asociados -104,942,566 63,107,573

Aumento / Disminución en Cuentas por Pagar -51,283,483 -52,620,319

Aumento / Disminución en Retenciones por Pagar -19,191,587 -2,622,129

Aumento / Disminución en Fondo de Mutualidad -10,046,529 4,427,475

Aumento / Disminución en Impuesto por Pagar -172,833 -

Aumento / Disminución en Provisiones -59,631,520 128,435,998

Aumento / Disminución en Ingresos Diferidos -50,000 -

Efectivo neto usado por las actividades de operación 356,405,450 -317,627,410

Efectivo generado (Usado) en actividades de Inversión

Adquisiciones de propiedad, planta y Equipo -11,957,655 -16,393,882

Adquisiciones de Software -419,936 -587,259

Otros Activos e Intangibles

Neto de Actividades de Inversión -12,377,591 -16,981,141

Efectivo generado en actividades de financiamiento

Incremento en Ahorro Asociados -365,210,210 -340,222,149

Incremento en Aporte Patronal -158,653,941 -144,454,786

Incremento en Dividendos Capitalizados -104,760,257 -103,895,367

Excedentes Distribuidos a Asociados 585,000,000 550,000,000

Total efectivo ganado en actividades de financiamiento 43,624,407- 38,572,302-

Variación neta del efectivo durante el periodo 300,403,451 -373,180,853

Efectivo al inicio del periodo -2,481,753 370,699,099

Efectivo al final del periodo 297,921,700 -2,481,753


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Estado de Cambios en el Patrimonio


En colones costarricenses sin céntimos NotasAhorro

Ordinario

Aporte

Patronal

Dividendos

Capitalizados

Excedente

Acumulado

Total

Patrimonio

Saldo al 30 de Setiembre del 2011 1,168,407,283 234,575,741 5,022,827 415,000,000 1,823,005,851

Asignación del Superávit 257,477,687 257,477,687

Donación de Activos Duraderos 149,542,981 149,542,981

Ajuste en el valor razonable de las inversiones disponibles para la venta 67,365,264 67,365,264

550,000,000 550,000,000

Excedente del periodo 2012 -415,000,000 -415,000,000

Saldo al 30 de Setiembre 2012 1,425,884,970 384,118,722 72,388,091 550,000,000 2,432,391,783

Ahorro Ordinario 340,222,149 340,222,149

Aporte Patronal 144,454,786 144,454,786

Dividendos Capitalizados 103,895,367 103,895,367

Excedente del periodo 2013 585,000,000 585,000,000

Excedentes Acumulados -550,000,000 -550,000,000


Ahorro Ordinario 365,210,210 365,210,210

Aporte Patronal 158,653,941 158,653,941


Excedente del periodo 2014 650,126,357 650,126,357

Excedentes Acumulados -585,000,000 -585,000,000



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Notas Explicativas a los Estados Financieros

1. Historia, Domicilio, actividades:

ASOREN es una organización Social al servicio de los funcionarios del Registro

Nacional, con un alto espíritu de colaboración, desarrollando con

responsabilidad y efectividad una serie de acciones hacia el asociado, con el

compromiso de velar por los mejores resultados de sus inversiones y propiciarle el

mejor acceso a diferentes bienes y servicios registrada y domiciliada en la

provincia de San José, Zapote, Costa Rica. La Asociación es propiedad total de

los funcionarios asociados del Registro Nacional.

La Asociación Solidarista de Empleados del Registro Nacional (ASOREN), nace en

el año 1984, bajo el amparo de los principios Solidarista, que han dado pie, a la

formación de diferentes agrupaciones a nivel nacional, en la búsqueda de

mejorar el nivel de vida de las personas. Por ello, como una iniciativa de los

mismos funcionarios del Registro Nacional, de alcanzar ese bienestar, hicieron

qué se interesaran, en conformar una organización, no cualquiera, sino, que

tuviera ese espíritu de servicio, colaboración y de ayuda social, entre otros.

2. Principales, políticas contables

A. Unidad Monetaria y Regulaciones Cambiarias

Los estados financieros de la empresa y las notas a los mismos se expresan en

colones (¢), la unidad monetaria de la República de Costa Rica. La paridad del

Colón con respecto al Dólar de los Estados Unidos de América se determina por

el sistema de bandas cambiarias que fue implementado a partir del 17 de

octubre 2006, por y bajo la supervisión del Banco Central de Costa Rica. Al 30 de

setiembre, 2014 el tipo de cambio se estableció en ¢535,00 y ¢545,00 por US $1,

para la compra y venta de divisas respectivamente.

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El tipo de cambio de referencia para la compra y venta es fijado por el Banco

Central de Costa Rica. A la fecha de emisión del dictamen de auditoría, el

tipo de cambio para la compra en el Banco de Costa Rica, se encontraba en

¢535,00.

B. Negocio en Marcha

La empresa financia sus gastos de operación con los fondos provenientes de sus

operaciones normales, principalmente de las captaciones de los aportes

realizados por sus Asociados, así como de las operaciones en diferentes líneas de

Crédito entre los mismos, aunado a los rendimientos obtenidos por la colocación

de inversiones en mercado financiero y de los contratos de servicios vigentes que

se suscritos con el Registro Nacional. No se identifican elementos internos o

externos que hagan dudar de la capacidad de la empresa para mantenerse en

operación.

C. Bases de preparación Contable

Los estados financieros y sus notas han sido preparados con base en

acumulación o devengo conforme a los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados (PCGA), es decir que las transacciones se registran en

el momento en que ocurren o incurren independientemente si hay o no

movimiento de efectivoo.

3. Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el efectivo en caja y bancos se detalla así:

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Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2014 2013

Caja General

Efectivo Oficina 1,269,634 -

Efectivo Soda Registro Nacional - -

Efectivo Timbres 14,577,060 -

Efectivo Ranchito - -

Efectivo Regional Alajuela 2,929,840 -

Efectivo Regional Paseo Colón 9,760,035 -

Efectivo Regional Liberia 1,155,225 -

Efectivo Regional Puntarenas 567,440 -

Efectivo Regional Ciudad Quesada 2,784,765 -

Efectivo Regional Limón 1,286,225 -

Efectivo Regional Pérez Zeledón 1,680,460 -

Dinero en Cajas y Fondos

Caja Chica Tesorería 750,000 250,000

Fondo de Caja Ahorro a la Vista # 1 2,000,000 2,000,000

Fondo de Caja Ahorro a la Vista # 2 2,500,000 2,000,000

Caja Chica Soda Registro Nacional - 500,000

Fondo de Caja Soda R.N # 1 - 75,000

Fondo de Caja Soda R.N # 2 - 75,000

Fondo de Caja Ranchito - 20,000

Fondo de Caja Ferias-Exibiciones - 7,000

Caja Chica Administrador Timbres 250,000 250,000

Fondo de Caja Timbres Plataforma 1 100,000 100,000



Fondo de Caja Timbres Placas 100,000 100,000

Fondo de Caja Timbres Catastro 100,000 100,000

Fondo de Caja Timbres Abogados 100,000 100,000

Fondo de Caja Regional Cuidad Quesada 425,000 425,000

Fondo de Caja Regional Pérez Zeledón 600,000 600,000

Fondo de Caja Regional Limón 450,000 400,000

Fondo de Caja Regional Alajuela 675,000 600,000

Fondo de Caja Regional Paseo Colón 2,100,000 2,100,000

Fondo de Caja Regional Puntarenas 425,000 425,000

Fondo de Caja Regional Liberia 425,000 675,000

Fondo de Caja Soda R.N. # 3 - 75,000

Fondo de Caja Pago Servicios Públicos 500,000 303,386

Fondo de Caja Auxiliar Ahorro a la Vista 500,000 500,000

Fondo de caja Cambio de Menudo Timbres 6,500,000 -

Cuentas Corrientes

Cuenta Corriente # 94225-1 B.C.R 221,784,987 -34,963,558

Cuenta Corriente # 235198-6 B.C.R 20,613,271 19,433,047

Cuenta Corriente # 271963-0 B.C.R 662,124 -

Cuenta Corriente Dólares #271964-9 B.C.R 48,171 662,124

Cuenta Corriente BCAC 104003889 102,464 506,248

-

Total Caja y Bancos 297,921,700 -2,481,753

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4. Inversiones Transitorias

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la cuenta de inversiones transitorias se detalla

así:

Inversiones 2014 2013

Inversiones Transitorias

Inversiones Transitorias B.C.R.

Inversión Liquidez # 1718 Cta # 1 188,986,169 251,249,076

Inversión Liquidez # 1718 Cta # 2 - 11,337,911

Inversiones Compra a Terceros CDP B.C.R.

Inversiones Transitorias B.C.C.A

Inversión a Plazo B C A C - 135,000,000

Inversiones Transitorias Banco Popular

Inversion a Corto Plazo Bco Popular - -81,532,175

Cuenta de Ahorro a la Vista BPDC - 81,532,175

Fondo de Inversión a la Vista BPDC - 25,176,794

Inversiones Transitorias Coopeande R.L.

Inversión a Plazo Coope Ande, R.L 278,875,000 225,000,000

Fondo a la Vista Coopeande R.L.

Inversiones Transitorias B.C.C.R

Fondo de Reserva de Liquidez Banco Central 387,000,000 319,874,422

Primas Inversiones BCCR -951,929 -

Descuentos Inversiones BCCR 2,837,803 -

Inversiones Transitorias Coopenae

Inversión a Corto Plazo Coopenae 950,000,000 375,015,068

Inversiones Permanentes

Plan de Vivienda I.N.V.U

Contratos de Maduración I.N.V.U - 74,886,521

Retiros Contratos de Maduración I.N.V.U - -73,691,315

Total inversiones 1,806,747,044 1,343,848,477

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5. Cuentas por Cobrar

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las cuentas por cobrar se detallan así:

Cuentas por Cobrar 2014 2013

Créditos vigentes Asociados

Préstamo Personal 696,743,723 723,575,230

Préstamo Rápido II 47,572,228 47,264,050

Préstamo Especial 91,404,826 91,810,586

Préstamo Salud y Bienestar Social 33,897,891 21,135,838

Préstamo Vacacional 5,273,554 4,626,031

Préstamo Rápido Efectivo 57,780,356 69,196,517

Préstamo Exhibiciones 22,569,743 19,912,296

Préstamo Ahorro Navideño 2,178,640 4,417,502

Préstamo Marchamo - 15,964

Préstamo sobre el Ahorro 492,094,685 366,007,722

Préstamo Ex Asociados 57,044,855 16,594,110

Préstamo Personal II 308,139,505 335,212,534

Préstamo s/ Excedentes 75,468,936 61,302,783

Prestamo Adelanto de Salario 2,286,698 1,989,812

Préstamo Multiuso 106,506,514 70,118,645

Prestamo Servicios Públicos 151,245 -

Estimación por Incobrables

Estimación para Cartera de Créditos -13,205,566 -14,005,626

Productos por Cobrar - Inversiones

Productos por Cobrar Inversiones B.C.R

Productos por Cobrar Cupones Garantías de Cumplimiento 594,000 9,143,347

Productos por Cobrar Inversiones Varias

Productos por Cobrar Inversión B C A C - 5,545,358

Productos por Cobrar Inversión Coopeande 7,753,049 11,516,667

Productos por Cobrar Inversión Coopenae 14,965,924 24,595,511

Productos por cobrar Inversiones BCAC 1,371,583 -

Productos por Cobrar Inversión Reserva Liquidez BBCC 8,909,252 -

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Cuentas por Cobrar 2014 2013

Documentos y Cuentas por Cobrar

Documentos y Cuentas por Cobrar Entidades

Cuentas por Cobrar Retenciones Junta Administrativa 27,156,025 25,543,076

Cuentas por Cobrar Retenciones O.T.M -80,785 122,212

Cuentas por Cobrar Otras 130,000 202,136

Cuentas por Cobrar Uniformes Timbres 278,088 -

Cuentas por Cobrar Actividades Día del Funcionario 1,750,000 -

Documentos y Cuentas por Cobrar Contratos

Docum por Cobrar - Archivo y Recepción Documentos - 40,184,724

Docum por Cobrar - Información y Orientación 40,894,882 16,613,000

Docum por Cobrar - Servicios de Apoyo 104,309,538 -

Cuentas por Cobrar Créditos ASOREN 48,403 -17,084

Documentos y Cuentas por Cobrar Otras

Cuentas por Cobrar Empleados 54,732 290,923

Cuentas por Cobrar Serv Alimentac 108,644 1,674,496

Cuentas por Cobrar Cambio de Menudo Timbres Oficina - 6,500,000

Cuentas por Cobrar Evento Semana Funcionario - 3,722,134

Cuenta por Cobrar Sr. Cristofer Abarca 5,641,715 5,641,715

Cuentas por Cobrar Valores en Tránsito - 16,558,380

Cuentas por Cobrar Denuncia BCR-Caso Limón - 200,000

Total cuentas por cobrar 2,199,792,883 1,987,210,590

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6. Inventarios

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la cuenta de inventarios se compone de la

siguiente manera:

Inventarios 2014 2013

Distribución del Inventario:

Inventario Soda Registro Nacional - 2,118,026

Inventario Ranchito - 1,184,688

Inventario General Timbres Oficina 94,473,392 1,450,185

Inventario General Timbres Reg. Alajuela 19,218,751 172,020

Inventario General Timbres Reg. Paseo Colón 28,531,690 221,370

Inventario General Timbres Reg. Liberia 23,915,730 375,765

Inventario General Timbres Reg. Puntarenas 22,869,769 186,120

Inventario General Timbres Reg. Ciudad Quesada 28,618,887 355,320

Inventario General Timbres Reg. Pérez Zeledón 27,480,103 431,930

Inventario General Timbres Reg. Limón 17,241,848 284,604

Inventario de Timbres:

Inventario General Timbres Oficina - 9,144,643

Inventario General Timbres Reg. Alajuela - 4,793,812

Inventario General Timbres Reg. Paseo Colón - 7,176,900

Inventario General Timbres Reg. Liberia - 8,264,950

Inventario General Timbres Reg. Puntarenas - 4,740,138

Inventario General Timbres Reg. Ciudad Quesada - 5,779,120

Inventario General Timbres Reg. Pérez Zeledón - 10,043,900

Inventario General Timbres Reg. Limón - 2,692,630

Inventario Boletas de Registro

Inventario Boletas Oficina - 141,649,728

Inventario Boletas Alajuela - 23,523,500

Inventario Boletas Paseo Colón - 28,200,000

Inventario Boletas Liberia - 25,436,400

Inventario Boletas Puntarenas - 18,856,400

Inventario Boletas Cuidad Quesada - 23,638,650

Inventario Boletas Pérez Zeledón - 28,075,450

Inventario Boletas Limón - 14,006,000

Total Inventarios 262,350,170 362,802,249

Es importante indicar, que al 30 de setiembre 2014, esta Auditoria Externa no

participó de la toma física realizada por el Departamento de Timbre de ASOREN.

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7. Gastos pagados por adelantado

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los gastos pagados por adelantado se

presentan de la siguiente manera:

Gastos pagados por Adelantado 2014 2013

Papelería y Útiles Oficina 1,571,713 398,225

Suministros de Limpieza y Aseo Soda Registro Nacional - 262,954

Póliza # 186454 Riesgos de Trabajo 2,465,511 2,407,525

Uniformes Informacion y Orientacion 804,184 -

Licencia Antivirus Corporativo - 87,207

Papeleria Bancaria 520,833 -

Uniformes Depto.Timbres 59,848 -

Póliza de Seguro Incendio Comercial - 14,399

Póliza de Seguro Riesgo Nombrado Fibra 95,407 105,771

Póliza de Seguro Riesgo Nombrado Equipo Electrónico 105,440 188,969

Control de Activos Soda Reg. Nacional - -

Gastos por servicios varios. 825,000 -

Total Gastos pagados por adelantado 6,447,936 3,465,049

8. Propiedad, Planta y Equipo

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la cuenta de Propiedad, Planta y Equipo así

como la Depreciación acumulada se componen de la siguiente manera:

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Propiedad, Planta y Equipos 2014 2013

Equipos y Mobiliarios

Equipo y Mobiliario Oficina 28,765,788 32,997,163

Equipo y Mobiliario Soda Registro Nacional - 15,412,620

Equipo y Mobiliario Timbres 4,432,119 7,678,503

Equipo y Mobiliario Ranchito Registro Nacional - 740,150

Equipo y Mobiliario Regional Alajuela 546,920 624,834

Equipo y Mobiliario Regional Paseo Colón 440,700 440,700

Equipo y Mobiliario Regional Liberia 291,540 376,629

Equipo y Mobiliario Regional Puntarenas 913,040 998,129

Equipo y Mobiliario Regional Limón 863,920 905,730

Equipo y Mobiliario Regional Perez Zeledón 339,074 1,118,074

Equipo y Mobiliario Regional Ciudad Quesada 191,140 970,140

Equipo de Computación

Equipo de Computac Oficina 4,676,870 6,686,162

Equipo de Computac Soda Registro Nacional - 368,459

Equipo de Computac Información y Orientación 470,599 470,599

Equipo de Computac Ranchito - 171,839

Utensilios

Utensilios Soda Registro Nacional - 1,616,871

Total Propiedad, Planta y Equipo, neto 41,931,709 71,576,600

Depreciación Acumulada 2014 2013

Equipos y Mobiliarios

Equipo y Mobiliario Oficina -7,935,594 -10,694,570

Equipo y Mobiliario Soda Registro Nacional - -9,136,672

Equipo y Mobiliario Timbres -2,559,411 -5,884,186

Equipo y Mobiliario Ranchito Registro Nacional - -212,123

Equipo y Mobiliario Regional Alajuela -425,345 -368,808

Equipo y Mobiliario Regional Paseo Colón -374,595 -308,490

Equipo y Mobiliario Regional Liberia -238,091 -265,268

Equipo y Mobiliario Regional Puntarenas -704,216 -638,167

Equipo y Mobiliario Regional Limón -611,133 -487,788

Equipo y Mobiliario Regional Perez Zeledón -112,427 -504,733

Equipo y Mobiliario Regional Ciudad Quesada -98,871 -498,644

Equipo de Computación

Equipo de Computación Oficina -2,541,236 -3,258,715

Equipo de Computación Soda Registro Nacional - -169,964

Equipo de Computación Información y Orientación -313,732 -227,456

Equipo de Computación Ranchito - -25,776

Utensilios

Utensilios Soda Registro Nacional - -920,527

Total Depreciación Acumulada -15,914,651 -33,601,887

Total Propiedad, Planta y Equipo, neto 26,017,058 37,974,713

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9. Software

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la cuenta de Software se presenta de la

siguiente manera:

Software 2014 2013

Software Codeas 2,217,250 710,250

Software Página Web 3,056,740 3,056,740

Licencia Windows Server 2008 11,562,392 10,295,521

Total Software 16,836,382 14,062,511

Amortización Acumulada Software Codeas -770,217 -418,900

Amortización Acumulada Página Web -1,579,479 -952,301

Amortización Acumulada Windows Server 2008 -2,065,436 -689,995

Total Amortización Acumulada -4,415,131 -2,061,196

Total Software, Neto 12,421,250 12,001,315

10. Depósitos en Garantía

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los Depósitos en Garantía se componen así:

Depositos en Garantia 2014 2013

Depósitos de Licitación 90,850,000 176,750,000

Depósito en Garantía Cajita de Seguridad BCR 6,347 6,347

Total Depositos en Garantia 90,856,347 176,756,347

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11. Obligaciones con Asociados

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las obligaciones con Asociados se presentan

de la siguiente manera:

Obligaciones con los Asociados 2014 2013

Ahorro a la Vista 50,008,962 32,932,149

Ahorro Navideño 76,251,645 75,677,575

Ahorro Marchamo 13,570,122 11,131,275

Ahorro Escolar 4,388,648 4,237,906

Ahorro Póliza I.N.S 709,216 566,468

Otros Ahorros 580,822 403,323

Ahorro Plan Vacacional 1,421,452 1,212,283

Ahorro Plan 30 8,612,044 8,152,927

Ahorro Capital 258,520,832 174,795,476

Ahorro Capilla 75,282 87,077

Total Obligaciones con los Asociados 414,139,025 309,196,460

12. Cuentas por Pagar

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Cuentas por Pagar se integra

como se muestra a continuación:

Cuentas por Pagar 2014 2013

Contrato de Ahorro a Plazo

Contrato de Ahorro a Plazo 21,175,343 -

Intereses por Pagar Ahorro a Plazo

Intereses por Pagar Ahorro a Plazo 328,502 -

Cuentas por Pagar Proveedores

Ctas por Pagar Proveed Oficina 218,326 408,505

Ctas por Pagar Proveed Soda Registro Nacional - 760,210

Ctas por Pagar Proveed Ranchito - 33,354

Cuentas por pagar pólizas en transito - 1,650

Cuentas por Pagar Otras

Cuentas por Pagar Asociados 3,487,089 3,450,360

Cuentas por Pagar Fondo Complementario 288,253,337 272,923,272

Cuentas por Pagar Ferias 364,656 -

Cuentas por Pagar Varias 55,000 -

Cuentas por Pagar Proveedores Varios 21,228,487 605,466

Cuentas por Pagar No Socios 205,272 147,639

Cuentas por pagar Fondo Comité de Deportes 542,687 662,405

Cuentas por pagar Socios Fallecidos - 2,667,829

Cuentas por Pagar Entidades

Cuentas por Pagar Créditos Formalizados 406,768 -

Cuentas por Pagar Serv. Públicos Coopenae 33,232 163,990

Ahorro Dividendos Capitalizados Entregado 2011 - 1,558,487

Dividendos por Pagar

Dividendos por Pagar Asociados 26,478 1,658,527

Total Cuentas por Pagar 336,325,178 285,041,694

23

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13. Retenciones por Pagar

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las Retenciones por Pagar se presentan de la

siguiente manera:

Retenciones por pagar 2014 2013

Retenciones Oficina

Retención Obrera Oficina por Pagar - 558,710

Retención Patronal Oficina por Pagar - 14,204,938

Retención Embargos Oficina por Pagar - 45,586

Retenciones Recepción y Archivo Documentos

Retención Obrera Recepción y Archivo por Pagar 48,849 2,384,913

Retención Embargos Recepción y Archivo por pagar - 22,714

Retenciones Soda Registro Nacional

Retención Obrera Soda Registro Nacional por Pagar - 439,743

Retenciones Timbres

Retención Obrera Timbres por Pagar - 253,792

Retenciones Ranchito

Retención Obrera Ranchito por Pagar - 28,524

Retenciones Información y Orientación

Retención Obrera Información y Orientación por Pagar 12,272 897,136

Retención Embargos Información y Orientación por Pagar 70,230 12,272

Retención Embargos Pensión Alimenticia Información y Orientación

- 60,000

Retenciones Regional Alajuela

Retención Obrera Regional Alajuela por Pagar - 57,490

Retenciones Regional Paseo Colón

Retención Obrera Regional Paseo Colón por Pagar - 61,202

Retenciones Regional Liberia

Retención Obrera Regional Liberia por Pagar - 57,490

Retenciones Regional Puntarenas

Retención Obrera Regional Puntarenas por Pagar - 70,856

Retenciones Regional Ciudad Quesada

Retención Obrera Regional Ciudad Quesada por Pagar - 57,490

Retenciones Regional Pérez Zeledón

Retención Obrera Reg. Pérez Zeledón - 57,490

Retenciones Regional Limón

Retención Obrera Regional Limón - 52,589

Total Retenciones por Pagar 131,351 19,322,938

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14. Impuesto por Pagar

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el impuesto por Pagar se presenta de la

siguiente manera:

Impuesto por pagar 2014 2013

Impuesto de Renta por Pagar 131,863 304,696

Total Impuesto por Pagar 131,863 304,696

15. Provisiones por Pagar

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, las Provisiones por Pagar se presenta de la

siguiente manera:

Provisiones por pagar 2014 2013

Provisiones para Obligaciones Patronales

Provisión de Aguinaldo 49,907,241 46,665,028

Provisión de Vacaciones - 2,325,621

Provisión de Cesantía 78,114,132 135,335,908

Provisión de Preaviso - -

Otras Provisiones

Provisión de Servicios Subvencionados 3,000,000 5,874,450

Provisión de Saldos Deudores 2,500,000 5,366,953

Provisión de Festivos y Reuniones 10,228,659 10,544,062

Provisión de Honorarios y Capacitaciones 2,500,000 1,910,822

Provisión de Bonos Estudiantiles 2,740,000 3,858,000

Provisión de Bienestar Social y de Salud 1,500,000 3,550,071

Provisión de Donaciones Externas 500,000 1,751,341

Provisión de Póliza Colectiva de Vida 8,013,288 1,452,584

Provision de Poliza Fidelidad de Posiciones 1,800,000 1,800,000

Total Provisiones por pagar 160,803,320 220,434,840

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16. Ingresos Diferidos

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los Ingresos Diferidos se presenta de la

siguiente manera:

Ingresos Diferidos 2014 2013

Ingresos Diferidos Descuento S/Fondos de Inversión 4,869,913 4,919,913

Ingresos Diferidos 4,869,913 4,919,913

17. Fondo de Mutualidad

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el Fondo de Mutualidad presentan el siguiente

saldo:

Fondo de Mutualidad 2014 2013

Aportes Fondo Mutual 144,927,187 126,030,658

Retiros Fondo Mutual -108,488,297 -99,638,297

Fondo de Mutualidad 36,438,890 26,392,361

18. Patrimonio Neto

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el Patrimonio Neto se compone de la

siguiente manera:

Patrimonio 2014 2013

Ahorro Obligatorio 2,131,317,329 1,766,107,119

Aporte Patronal Socios Activos 622,238,594 471,994,512

Aporte Patronal Custodia Ex- Socios 64,988,855 56,578,996


Total cuentas Patrimoniales 3,099,588,492 2,470,964,085

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19. Ingresos

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los ingresos acumulados a la fecha se

integran de la siguiente manera:

Ingresos 2014 2013

Ingresos de Operación de Contratos

Otros Ingresos COSEVI - 24,981,000

Servicios Archivo y Recepción de Documentos 50,174,104 475,429,444

Servicios de Apoyo Administrativo 547,941,635 -

Servicios Información y Orientación 210,580,833 163,346,310

Ingresos Soda Registro Nacional

Ventas Soda Registro Nacional 179,500,427 303,057,030

Otros Ingresos Soda Registro Nacional 10,841,279 709,710

Servicio de Catherine Service 1,288,275 192,750

Ingresos Timbres

Ventas Timbres Oficina Central 3,455,309,150 3,931,463,680

Ventas Timbres Regional Alajuela 515,964,170 484,808,985

Ventas Timbres Regional Paseo Colón 969,561,360 1,020,119,800

Ventas Timbres Regional Liberia 307,085,925 312,673,840

Ventas Timbres Regional Puntarenas 238,233,295 222,850,295

Ventas Timbres Regional Ciudad Quesada 329,317,660 344,321,823

Ventas Timbres Regional Pérez Zeledón 383,754,115 358,790,255

Ventas Timbres Regional Limón 189,045,645 151,577,925

Ingresos Ranchito

Ventas Ranchito 26,650,008 48,752,533

Total Ingresos 7,415,247,883 7,843,075,381

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20. Costo de Ventas

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el Costo de Ventas se integra de la siguiente

manera:

Costo de Ventas 2014 2013

Costo de Ventas Soda Registro Nacional 115,839,554 195,336,378

Costo de Ventas Timbres Oficina Central 3,252,057,193 3,695,229,558

Costo de Ventas Timbres Regional Alajuela 485,749,311 455,730,934

Costo de Ventas Timbres Regional Paseo Colón 909,021,042 958,946,145

Costo de Ventas Timbres Regional Liberia 287,532,788 293,958,699

Costo de Ventas Timbres Regional Puntarenas 223,878,144 209,477,107

Costo de Ventas Timbres Regional Ciudad Quesada 309,656,920 323,498,701

Costo de Ventas Timbres Regional Pérez Zeledón 359,629,768 337,463,484

Costo de Ventas Timbres Regional Limón 176,625,818 143,371,298

Costo de Ventas Ranchito 20,671,640 37,548,640

Total Costo de Ventas 6,140,662,177 6,650,560,942

21. Otros Ingresos

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Otros Ingresos se distribuye de la

siguiente manera:

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Otros Ingresos 2014 2013

Otros Ingresos Regionales

Otros Ingresos Oficina Central 255,170 1,125,515

Otros Ingresos Regional Alajuela 786,836 121,245

Otros Ingresos Regional Paseo Colón 48,185 132,515

Otros Ingresos Regional Liberia 21,456 54,610

Otros Ingresos Regional Puntarenas 82,553 127,375

Otros Ingresos Regional Ciudad Quesada 10,889 51,355

Otros Ingresos Regional Pérez Zeledón 71,040 117,995

Otros Ingresos Regional Limón 7,939 8,535

Ingresos financieros por inversiones

Productos por Inversiones Cupones B.C.R 5,822,618 7,184,222

Productos por Inversiones a Plazo B.C.R Cta 1718 12,737,093 7,832,885

Productos Depósito Plazo B C A C 3,019,424 7,649,857

Productos Depósito Plazo Coope Ande RL 14,450,965 25,179,607

Productos Reserva Liquidez Banco Central 24,589,832 24,898,264

Productos Inversion Coopenae Corto Plazo 34,319,041 30,459,018

Productos Inversion en Banco Popular 716,667 4,370,688

Productos Recompras Banco Popular - 2,001,927

Productos por Invers a Plazo B.C.R Cta 1718 #2 259,527 21,911

Productos Inversion SAFI #146941 Bco Popular 637,227 50,682

Productos Inversión BCAC 1,709,667 126,113

Productos por Préstamos

Intereses Ganados Préstamo Personal 133,923,901 132,585,779

Intereses Ganados Préstamo Rápido II 9,216,006 8,290,598

Intereses Ganados Préstamo Especial 23,073,702 26,212,534

Intereses Ganados Préstamo Escolar 10,067 30,744

Intereses Ganados Salud y Bienestar Social 3,648,505 2,146,227

Intereses Ganados Préstamo Vacacional 724,776 1,004,344

Intereses Ganados Préstamo Rápido Efectivo 15,218,312 13,332,932

Intereses Ganados Préstamo Exhibiciones 4,415,767 3,467,448

Intereses Ganados Préstamo Ahorro Navideño 560,058 1,146,150

Intereses Ganados Préstamo Marchamo 59,690 19,568

Intereses Ganados Préstamo sobre el Ahorro 72,786,784 63,356,877

Intereses Ganados Préstamo Ex Asociados 10,308,400 3,921,473

Intereses Ganados Préstamo Personal II 64,060,630 40,332,481

Intereses Ganados Préstamo s/ excedentes 7,175,069 3,926,240

Intereses Ganados Préstamo Multiuso 12,187,283 6,644,564

Intereses Ganados Préstamo Serv. Públicos 12,218 657

Intereses Moratorios Generales 615,845 468,080

Costos de Formalización de Créditos 15,909,527 20,711,862

Intereses Ganados Prestamo Adelanto Salario 266,498 198,637

Comisiones por Servicios

Comisión Descuento Ahorro a Plazo 1,340 -

Comisiones Ganadas por Exhibiciones 480,930 529,046

Comisiones Ganadas en Almacenes Comerciales 1,561,068 1,344,877

Otros ingresos

Otros Ingresos Oficina 20,180,727 12,372,727

Intereses Bancarios B.C.R 96,867 130

Ingreso Diferencial Cambiario 47,985 14,485

Comisiones Transf. Sinpe Proveedores 106,697 51,501

Total Otros ingresos 496,194,782 453,624,279

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22. Gastos de Operación

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Gastos de Operación se refleja

de la siguiente manera:

Gastos de Operación 2014 2013

Oficinas Centrales

Salarios Administrativos 92,682,331 88,333,673

Prestalaciones Legales 10,378,681 21,541,372

Gastos Generales 46,831,995 77,774,700

Depreciación de equipos 5,709,408 5,451,163

Soda de UCR Occidente 619,899 -

Archivo y Recepción de documentos



Gastos Generales 878,529 6,797,577

Servicios de Apoyo

Salarios Administrativos 428,374,123 -

Prestalaciones Legales 36,680,456 -

Gastos Generales 5,435,250 -

Soda Registro Nacional




Depreciación de equipos de Soda 7,461,166 2,494,572

Ranchito


Prestalaciones Legales 201,604 372,894

Gastos Generales 41,388 -

Depreciación de equipos 54,191 99,791

Información y Orientación





Total Gastos de Operación 914,816,402 847,265,859

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23. Gastos de Operación – Regionales

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Gastos de Operación – Oficinas

Regionales se refleja de la siguiente manera:

Gastos de Operación - Oficinas Regionales 2014 2013

Gastos de Timbres - Oficinas Regionales

Oficina Central

Gastos Administrativos 40,118,118 39,622,164



Depreciación de equipos 1,187,571 1,598,894

Otros Gastos 180,975 54,890

Regional Alajuela





Otros Gastos 564 16,000

Regional Paseo Colón





Otros Gastos 586 60,000

Regional Liberia



Gastos Generales 373,533 172,462


Otros Gastos 125,169 -

Regional Puntarenas






Regional Ciudad Quesada






Regional Perez Zeledón






Regional Limón






Total Gastos Oficinas Regionales 138,241,002 133,957,837

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24. Otros Gastos

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, la partida de Otros Gastos se refleja de la

siguiente manera:

Otros Gastos 2014 2013

Gastos Financieros

Intereses Pagados Ahorro a la Vista 817,044 513,432

Intereses Pagados Ahorro Marchamo 454,178 373,030

Intereses Pagados Ahorro Navideño 3,511,467 3,758,922

Intereses Pagados Ahorro Escolar 169,079 149,839

Intereses Pagados Ahorro Complementario 14,444,518 16,565,086

Servicios Bancarios 687,182 486,638

Intereses Pagados Ahorro Plan Vacacional 15,238 12,345

Intereses Pagados Dividendos Capitalizados 14,380,693 9,155,435

Intereses Pagados Ahorro Plan 30 421,769 281,789

Intereses Pagados Ahorro Capital 26,363,000 18,121,373

Intereses Pagados Aporte en Custodia 3,041,694 2,775,992

Intereses Pagados Ahorro Capilla 536 723

Intereses Pagados Ahorro a Plazo 946,966 -

Comisiones Pagadas Puestos de Bolsa 296,055 204,254

Otros Gastos

Otros Gastos Oficina 1,675,916 26,686,682

Otros Gastos de Soda 282,103 692,867

Otros gastos Ranchito - 6,640

Otros Gastos información y Orientación 89,288 129,975

Gasto Diferencial Cambiario

Total Otros Gastos 67,596,726 79,915,021

25. Administración del Riesgo

Con base en la información suministrada del 30 de setiembre del 2014 y la

evaluación efectuada, se determina lo siguiente:

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a. Riesgo Crediticio:

Al 30 de setiembre de 2014 los estados financieros de ASOREN presentan

una cartera de crédito a Asociados por la suma de ¢2.199.792.883, cual

composición se detalla en la Nota No. 5.

b. Riesgo Manejo de Efectivo:

En el caso de las cuentas denominadas Caja General tanto en Dólares

como en Colones, estas se encuentran debidamente conciliadas al 30 de

setiembre del 2014.

c. Riesgo de Liquidez:

A la fecha de los estados financieros, de ASOREN, estarían expuestos a este

riesgo toda vez que los asociados se mantengan constantes en el pago de

sus obligaciones para con la Asociación y no se presenten casos de atrasos

significativos.

d. Riesgo de tipo de Cambio:

A la fecha de los estados financieros, no muestran una exposición

significativa relacionada a este riesgo, debido a las pocas operaciones en

monedas extranjeras.

e. Riesgo de Tasa de Interés:

A la fecha de los estados financieros de ASOREN, no presentan operaciones

de financiamiento con terceros y los recursos que se encuentran invertidos

no están expuestos a cambios en su tasa de rendimiento, lo que no genera

un riesgo significativo.

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f. Riesgo Operativo:

A la fecha, ASOREN cuenta con un control periódico de los activos no

corrientes adquiridos, los cuales se encuentran principalmente en las Oficinas

Regionales.

Durante el 2014, la Asociación realizo la contratación de un supervisor de

Regionales, el cual periódicamente visita las mismas y realiza pruebas de

inventario y caja chica.

Es importante indicar que de igual manera, durante el año 2014, la

Asociación se ha visto sujeta a una rotación de puestos importante,

situación que genera que el personal presente una curva de aprendizaje

mayor, y que por lo tanto algunos procesos y transacciones se vean

expuestos a error u omisión.

26. Procesos Administrativos y Judiciales

Para tales efectos al 30 de setiembre del 2014, no se tiene confirmación por

parte de los Abogados de ASOREN respecto a la existencia de procesos legales

que pudieran afectar significativamente los estados financieros.

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