Estados Financieros Intermedios Condensados Separados Al ...
ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS INTERMEDIOS … · Correspondientes al ejercicio terminado ......
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P á g i n a 1 | 71 ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS INTERMEDIOS Correspondientes al ejercicio terminado al 31 de Marzo de 2015 _______________________________________________________ BIOMAX S.A. _______________________________________________________ El presente documento contiene: - Estado Separado de Situación Financiera - Estado Separado de Resultado Integral - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - Estado Separado de Flujos de Efectivo (Método Indirecto) - Comentarios de la gerencia, información de cumplimiento, de adopción y políticas.
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ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS INTERMEDIOS
Correspondientes al ejercicio terminado
al 31 de Marzo de 2015
_______________________________________________________
BIOMAX S.A.
_______________________________________________________
El presente documento contiene:
- Estado Separado de Situación Financiera - Estado Separado de Resultado Integral - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto - Estado Separado de Flujos de Efectivo (Método Indirecto) - Comentarios de la gerencia, información de cumplimiento, de adopción y
políticas.
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COMENTARIOS DE LA GERENCIA
1.1. Información a revelar sobre la naturaleza del negocio
Petroholdings S.A., como cabeza del grupo empresarial a través de UNO Colombia
S.A.S., ejerce control sobre Biomax S.A. y sus empresas: GNE SAS (red minorista de
estaciones de servicio propias y operadas), Vecino SAS (Tiendas de Conveniencia),
Autosnack S.A. (Vending Machines) y Biomax Operador Logístico (transporte y
logística).
De manera individual, Biomax S.A. es una empresa dedicada al almacenamiento y
distribución mayorista de combustibles comercializados a través de una red de
distribución de más de 776 estaciones de servicio y 198 clientes industriales bajo las
marcas Biomax y Brio. La compañía tiene un cobertura de 88% del territorio nacional y
tiene presencia en más de 400 municipios. Actualmente cuenta con una red de 41
estaciones de servicio operadas directamente, a través de la cual se comercializan
combustibles líquidos, gas vehicular, lubricantes y otros servicios complementarios que
constituyen una oferta de valor diferenciada.
Biomax cuenta con 3 plantas de abasto propias, las cuales tienen un sofisticado sistema de almacenamiento y llenado en Mansilla, Pereira y Sebastopol. De igual forma, cuenta con un convenio de arrendamiento de almacenamiento con un tercero, con el cual se asegura capacidad de almacenamiento en 8 plantas alrededor del país. De esta forma la compañía consolida una capacidad total de almacenamiento de 499.100 barriles. Por otro lado, la compañía complementa su oferta de productos y servicios con la venta de lubricantes, servicio de transporte, servicio de almacenamiento y manejo de combustibles de respaldo para la operación continua de centrales termoeléctricas y otros servicios logísticos. Como parte de su política corporativa, la Empresa ha promovido el programa Ecoresponsable, el cual busca hacer una contribución significativa para minimizar el impacto ambiental y conservar los recursos naturales. La organización es reconocida como pionera en la adopción de prácticas de protección y conservación del medio ambiente, a través de la implementación de tecnologías verdes en sus estaciones de servicio. Finalmente, Biomax trabaja con altas expectativas, con optimismo, con la responsabilidad de velar por el bienestar de sus empleados y sus familias, genera más de 500 empleos directos y más de 5.000 indirectos, lo cual contribuye al progreso de las regiones donde tiene presencia.
1.2. Información a revelar sobre los objetivos de la gerencia y sus estrategias para
alcanzar esos objetivos
Durante el 2015, Biomax seguirá con la estrategia de crecimiento y diversificación de su portafolio. Para este año la gestión comercial continuará trabajando por: 1) incrementar la participación de mercado, 2) fortalecer el segmento de clientes industriales con ofertas
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de servicio diseñadas a la medida, 3) continuar con los planes de fidelización de distribuidores minoristas de combustibles y clientes finales, 4) utilizar las sinergias que se tienen con aliados estratégicos para impulsar el crecimiento de las ventas y 5) dar continuación al plan sustentado en el sistema CRM para seguir llegando al consumidor con una oferta de valor diferenciada. Adicionalmente, la organización espera alcanzar durante el 2015, en su labor logística y de suministro, la consolidación de la compañía en el segmento de Midstream, la optimización de costos operacionales a partir de la prestación de servicios a terceros y dar continuidad a las políticas de seguridad, salud y medio ambiente.
La línea de negocio de Lubricantes tiene como objetivo crecer en la red de distribución a nivel nacional y desarrollar el negocio de atención directa a clientes industriales. Estas metas estarán apoyadas en un plan de mercadeo diseñado para generar rotación en el mercado de reventa y en el soporte técnico como elemento diferenciador hacia los clientes industriales.
1.3. Información a revelar sobre los recursos, riesgos y relaciones más significativos de la entidad
Objetivo que
impacta Riesgo Descripción Plan Mitigación
Generar
Valor para el
Accionista
Variación del valor
de los inventarios
por el
comportamiento
de los precios
internacionales de
combustibles.
La compañía mantiene
inventarios por la operación de
plantas de abastecimientos de
los combustibles, al haber
cambios en el precio
internacional del petróleo
impacta el valor de estos
inventarios.
PD
Cambio en la
regulación de
requisitos para
distribuidores
mayoristas lo cual
generaría más
competencia.
En la medida que el ministerio
de minas reduzca los requisitos
para ser comercializador
mayorista de combustible al
mercado ingresarán más
competidores.
Desarrollo de Plan Maestro de
plantas propias y lobby ante
Ministerio de Minas y Energía.
Cambio
remuneración
actividad
mayorista
Cambio en la fórmula de
remuneración del margen
mayorista realizado cuando la
CREG reglamente la cadena
de suministro de combustibles
en Colombia.
PD
Prevenir
controlar y
mitigar los
impactos
ambientales
generados
por los
aspectos
ambientales
significativos
con el fin de
mantener un
Pago de multas o
sanciones por
contaminaciones
o desarrollar
actividades sin
permiso o
autorizaciones
Las entidades del estado están
demorando los permisos para la
operación de estaciones de
servicio
PD
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equilibrio
entre la
actividad y
el medio que
los soporta
Fortalecer la
Marca
Biomax
Afectación de la
imagen de la
marca de la
compañía por
problemas
ambientales
presentados en las
estaciones de
servicio.
Cualquier impacto ambiental
directo o indirecto de alguna
estación de servicio de la
marca BIOMAX o BRIO
Realización de visitas de
seguimiento de la Van
Ecoresponsable a las estaciones
de servicio con cierta
periodicidad.
Se tienen pólizas de RC para
caso de contaminación Súbita,
imprevista para cada estación.
1.4. Información a revelar sobre los resultados de las operaciones y perspectivas
En el primer trimestre de este año se lograron ingresos consolidados por COP 594.884 millones. Los costos de ventas consolidados fueron de COP 567.429 millones lo que generó una ganancia bruta de COP 27.455 millones.
Por su parte los gastos de operación de la compañía en este periodo fueron de COP 11.039 millones generando una ganancia operativa de COP 16.416 millones.
Los costos financieros del periodo fueron de COP 6.605 millones, los cuales fueron parcialmente compensados por ingresos financieros de COP 705 millones. La provisión de impuestos del periodo fue COP 4.696 millones, con lo que se generó una utilidad neta de COP 5.820 millones. En lo que respecta al balance general, a 31 de marzo de 2015 la compañía contaba con activos por COP 776.416 millones. Las principales cuentas del activo fueron: el efectivo y equivalentes de efectivo que totalizaron COP 30.532 millones, la cuentas por cobrar que se ubicaron en COP 142.959 millones, los inventarios los cuales totalizaron COP 167.375 millones y la propiedad, planta y equipo que tuvo un saldo de COP 175.197 millones.
Por otro lado, los pasivos totales se ubicaron en COP 512.468 millones. Las principales cuentas del pasivo fueron: las obligaciones financieras que totalizaron COP 187.545 millones, las cuentas por pagar que fueron de COP 189.355 millones y los pasivos por impuestos que se ubicaron en COP 108.812 millones. Finalmente, el patrimonio de la compañía en este periodo fue de COP 263.948 millones.
1.5. Información a revelar sobre las medidas de rendimiento fundamentales e indicadores que la gerencia utiliza para evaluar el rendimiento de la entidad con respecto a los objetivos establecidos
La administración evalúa en cada cierre el comportamiento de los principales indicadores del negocio que, históricamente, son: Ingresos sobre volumen, Margen Bruto, EBITA, Nivel de endeudamiento, Utilidades Netas, Evolución de los principales rubros del Estado de Situación Financiera. De igual forma, se monitorean otros indicadores financieros
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relacionados con la liquidez, eficiencia y rentabilidad; los cuales son comparados con el cierre inmediatamente anterior.
1. INFORMACIÓN DE LA ENTIDAD Y DECLARACIÓN DE
CUMPLIMIENTO CON LAS NIIF
1.1. Información a revelar sobre notas y otra información explicativa
Los estados financieros de BIOMAX comprenden el Estados de Situación Financiera al 31 de
marzo de 2015, Estados de Resultados Integrales, Estados de Cambios en el Patrimonio
Neto y Flujos de Efectivo, los cuales han sido preparados y presentados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), emitidas por el International
Accounting Standards Board (IASB).
Hasta el 31 de diciembre de 2014, la Compañía mantenía sus registros contables y
preparaba sus estados financieros anuales de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en Colombia y sus normas impartidas por la Superintendencia
Financiera como ente de regulación, inspección y vigilancia. No obstante, realizó en paralelo
su balance de transición para efectos de comparación a partir de su salida en vivo para
2015.
La preparación de los estados financieros consolidados conforme a las NIIF requiere el uso
de ciertas estimaciones contables. También exige a la Administración que ejerza su juicio en
el proceso de aplicación de las políticas contables de la compañía.
1.2. Declaración de cumplimiento con las NIIF
Los estados financieros separados de Biomax S.A. al 31 de marzo de 2015 y 2014 fueron
preparados de conformidad con Normas Internacionales de Información Financiera,
publicadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB).
1.3. Conclusión de la gerencia sobre la presentación razonable como consecuencia de
la falta de aplicación
No aplica
1.4. Explicación de faltas de aplicación de las NIIF
No aplica
1.5. Explicación del efecto financiero de faltas de aplicación de las NIIF
No aplica
1.6. Explicación de la naturaleza del requerimiento de las NIIF y conclusiones sobre la
razón por la que dicho requerimiento está en conflicto con algún objetivo de los
estados financieros establecido en el Marco Conceptual
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No aplica
1.7. Explicación de ajustes que serían necesarios para lograr la presentación fiel
No aplica
1.8. Información a revelar sobre incertidumbres sobre la capacidad de la entidad para
continuar como negocio en marcha
No aplica
1.9. Explicación del hecho y bases para la elaboración de los estados financieros
cuando no es aplicable la hipótesis de negocio en marcha
No aplica
1.10. Explicación de la razón por la que no se considera a la entidad como negocio
en marcha
No aplica
1.11. Descripción de la razón para utilizar un periodo sobre el que se informa de
duración inferior o superior
No aplica
1.12. Descripción del hecho de que los importes presentados en los estados
financieros no son totalmente comparables
No aplica
1.13. Información a revelar sobre reclasificaciones o cambios en la presentación
No aplica
1.14. Descripción de la razón por la que es impracticable la reclasificación de
importes comparativos
No aplica
1.15. Descripción de la naturaleza de los ajustes necesarios para proporcionar
información comparativa
No aplica
1.16. Información a revelar sobre los importes a recuperar o liquidar tras doce meses
para clases de activos y pasivos que contienen importes a recuperar o liquidar
antes y después de doce meses tras la fecha de presentación
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No aplica
1.17. Información a revelar sobre un resumen de las políticas contables significativas
A continuación se presenta un resumen de las políticas contables significativas:
Cambio de una política contable, un estimado o detección de un error
a. Cuando se modifique una NIIF la corrección es prospectiva, siempre y cuando el IASB lo
contemple.
b. El cambio de un estimado es prospectivo.
c. Los errores, si son materiales, debe realizarse retroactiva y en el documento fuente. Si es
inmaterial, es prospectiva.
Propiedad, planta y equipos - PPE
a. En la medición inicial costo atribuido como valor razonable y modelo del costo como
medición posterior.
b. Se efectuarán el respectivo test de deterior al cierre de cada periodo.
c. Cada activo se abre en sus componentes para causar depreciación diferenciada
d. Los activos improductivos siguen generando depreciación.
Intangibles
a. Los gastos de organización, entrenamiento e investigación, publicidad y promociones se
llevan al resultado.
b. Debe anualmente revisarse si hay deterioro
c. Para determinar su amortización es preciso considerar diferentes factores como la
utilización esperada o la incidencia de la obsolescencia tecnológica.
Cuentas por Cobrar
a. Medición posterior por Costo Amortizado.
b. Se debe realizar la revisión del deterioro de la cartera de forma trimestral la para cartera
corriente y semestral para cartera largo plazo.
c. Para el caso de los Abanderamientos se realizará de forma semestral la evaluación del
deterioro acorde con la metodología definida por la compañía.
Impuesto de Diferido
a. El impuesto diferido considera las diferencias entre las bases contables y fiscales de los
activos y pasivos (método del pasivo).
b. La norma considera las pérdidas fiscales para el impuesto diferido activo.
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Provisiones, activos intangibles y pasivos intangibles
a. Otros indicios a parte de los probables para el reconocimiento:
1. Creación de una expectativa ante terceros
2. Práctica del sector y de la compañía
b. Las provisiones, activos o pasivos contingentes deben ser registrados de acuerdo con su
probabilidad de ocurrencia, así:
Contingencia remota 5%: No se registra no se revela, se informa a la Gerencia.
Contingencia posible 50%: No se registra pero se revela.
Provisión probable 95%: Se registra y se revela.
Obligaciones financieras
Se miden al costo amortizado, esto es, los costos de la transacción generan
reliquidación del costo financiero de intereses.
1.18. Explicación del origen de incertidumbre de la estimación con riesgo
significativo de causar ajustes importantes
No aplica
1.19. Información a revelar sobre activos y pasivos con riesgo significativo de
ajustes importantes
No aplica
1.20. Información a revelar sobre objetivos, políticas y procesos para la gestión del
capital
No aplica
1.21. Descripción de la naturaleza de los activos distintos al efectivo mantenidos
para distribuir a los propietarios declarados antes de la autorización de los
estados financieros para su publicación
No aplica
1.22. Descripción de los métodos utilizados para medir el valor razonable de activos
distintos al efectivo declarados para distribuir a los propietarios antes de autorizar
los estados financieros para su emisión
No aplica
1.23. Descripción del calendario y razones para la reclasificación entre pasivos
financieros y patrimonio
No aplica
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2. INFORMACIÓN FINANCIERA INTERMEDIA
2.1. Información a revelar sobre información financiera intermedia
Los estados financieros intermedios de BIOMAX, han sido preparados de conformidad con
las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International
Accounting Standard Board (IASB). Las políticas han sido diseñadas en función de las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
La información financiera intermedia contenida en este informe contiene, los siguientes
componentes:
a. Estado de Situación Financiera al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado al 31
de diciembre de 2014.
b. Estado del Resultado Integral al 31 de marzo de 2015, comparado al mismo corte del
año inmediatamente anterior.
c. Estado de Cambios en el Patrimonio al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado
al 31 de diciembre de 2014.; y
d. Estado de Flujos de Efectivo al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2014.
2.2. Descripción de sucesos y transacciones significativas
Mediante la aplicación de las políticas contables, diseñadas de acuerdo con lo establecido en
las Normas Internacionales de Información Financiera, los estados financieros reflejan de
manera fiel el patrimonio, la situación financiera de la Sociedad, los resultados de las
operaciones, los cambios en los ingresos y gastos reconocidos y de los flujos de efectivo que
se produjeron en las fechas de corte de los mismos.
Las NIIF establecen determinadas alternativas en su aplicación y las políticas contables se
diseñaron para dar tratamiento a aquellas transacciones significativas que, por definición,
cambian con la nueva normatividad.
2.3. Descripción de las políticas contables y métodos de cálculo seguidos en los
estados financieros intermedios
Las políticas contables utilizadas para la elaboración de los estados financieros intermedios
están enmarcadas en todo lo indicado por las Normas Internacionales de Información
Financiera tal como se describen en el apéndice que contiene la lista de Políticas Contables
y en el resumen de políticas significativas del numeral 2.3.
2.4. Explicación de la estacionalidad o carácter cíclico de operaciones intermedias
Debido a la naturaleza estacional del negocio, se prevé que los mayores ingresos y
ganancias operativas se produzcan en la segunda mitad del año. Biomax tiene ejercicios
contables de seis (6) meses que van de enero a junio y de julio a diciembre. Es importante
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considerar que pese a la concentración de la venta en la segunda mitad del año, el negocio
no es considerado altamente estacional.
2.5. Explicación de la naturaleza y valor de cada una de las partidas, que afecten a los
activos, pasivos, patrimonio, ganancia neta o flujos de efectivo, que sean no
usuales por su naturaleza, valor o incidencia
No aplica
2.6. Explicación de la naturaleza y valor de los cambios por las estimaciones de los
saldos presentados en periodos intermedios anteriores o ejercicios contables
anteriores
No aplica
2.7. Explicación de operaciones, recompras y reembolsos de títulos representativos de
deuda y patrimonio
No aplica
2.8. Explicación de sucesos ocurridos después del periodo intermedio sobre el que se
informa que no han sido reflejados
No aplica
2.9. Explicación del efecto de los cambios en la composición accionaria de la entidad
durante periodos intermedios
No aplica
2.10. Descripción del cumplimiento con las NIIF si se aplican a la información
financiera intermedia
Los estados financieros intermedios de BIOMAX, han sido preparados de conformidad con
las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International
Accounting Standard Board (IASB) y se ajustan a lo dispuesto por la NIC 34 “Información
Financiera Intermedia” ya que contienen los estados financieros mínimos exigidos por la
norma y se detallan los efectos más representativos a lo largo de las notas que hacen parte
del informe.
2.11. Descripción de la naturaleza e importe del cambio en estimaciones durante el
periodo intermedio final
No aplica
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3. ADOPCIÓN DE LAS NIIF POR PRIMERA VEZ
3.1. Información a revelar sobre la adopción por primera vez de las NIIF
Los estados financieros separados adjuntos al 31 de marzo de 2015 y a 31 de diciembre de
2014, son los primeros estados financieros separados que la compañía ha preparado de
conformidad con las NIIF.
En la preparación de los estados financieros, el estado de situación financiera de apertura de
la Compañía fue preparado al 31 de diciembre de 2013.
BIOMAX aplicó las siguientes excepciones opcionales contenidas en la NIIF 1 para su
proceso de transición:
a. Costo atribuido para la valoración de la propiedad planta y equipo.
b. Costo atribuido para el registro de las acciones existentes a la fecha.
c. Costo atribuido para los activos intangibles de acuerdo con lo estipulado en la norma,
cumpliendo con los criterios de reconocimiento de la NIC 38 Medición fiable del costo
original.
3.2. Información a revelar sobre información comparativa preparada de conformidad con PCGA anteriores
Hasta el 31 de diciembre de 2013 y por los años anteriores, la Compañía había preparado
únicamente estados financieros de conformidad con los principios contables generalmente
aceptados en Colombia (PCGA).
3.3. Explicación del efecto de la transición la situación financiera informada
La transición de los PCGA anteriores a las NIIF causó impactos en los 3 grandes
componentes del estado de situación financiera: activo, pasivo y patrimonio. En cuanto al
activo, las variaciones más significativas se encuentran en las Propiedades, Planta y Equipo,
las cuentas por cobrar y los cargos diferidos que fueron llevados en su mayoría al balance de
apertura. Para el caso de los pasivos, hubo un incremento en las obligaciones financieras
acompañado del reconocimiento de pasivos por concepto de arrendamientos financieros.
3.4. Explicación del efecto de la transición en el rendimiento financiero informado
La transición de los PCGA anteriores a las NIIF trajo como resultado cambios en las
metodologías de registro a nivel de ingresos y amortizaciones de contratos para el caso de
los abanderamientos que hacen parte de la esencia del negocio. De otro lado, una de las
consecuencias de haber llevado a ganancias retenidas gran parte de los cargos diferidos,
hacen que los gastos de amortización se hayan reducido considerablemente.
3.5. Explicación del efecto de la transición en los flujos de efectivo informados
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La combinación de los efectos de la transición en la situación financiera y en el rendimiento
financiero tiene incidencia directa en el estado de flujos de efectivo. Su impacto se observa
usando el método indirecto por la variación de las partidas activas y pasivas.
3.6. Explicación del hecho de que no se presentan estados financieros de periodos
anteriores
La NIC 1.28 establece la base contable de acumulación como la aplicación del principio de
reconocimiento establecido para los activos, pasivos y patrimonio. Por tanto la información
debe ser presentada de forma comparativa con respecto al periodo inmediatamente anterior
respecto de todos los importes que se incluyan en los estados financieros del periodo
corriente. Biomax acoge lo dispuesto por la norma y presenta los estados financieros de
manera comparativa.
3.7. Explicación de las referencias cruzadas de información a revelar sobre estados
financieros intermedios de una entidad que adopta por primera vez las NIIF
No aplica.
3.8. Información a revelar sobre activos y pasivos financieros designados nuevamente
Los activos y pasivos financieros desde su reconocimiento inicial pueden ser designados
como disponibles para la venta ó como instrumentos financieros a su valor justo siempre y
cuando cumpla con los criterios definidos por las normas (NIC 39).
3.9. Descripción de pasivos financieros designados nuevamente
Los pasivos financieros desde su reconocimiento inicial pueden ser designados como
instrumentos financieros a su valor justo siempre y cuando cumpla con los criterios definidos
por las normas (NIC 39).
3.10. Descripción de activos financieros designados nuevamente
Los activos financieros desde su reconocimiento inicial pueden ser designados como
disponibles para la venta ó como instrumentos financieros a su valor justo siempre y cuando
cumpla con los criterios definidos por las normas (NIC 39).
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3.11. Información a revelar sobre los valores razonables de partidas utilizados como
costo atribuido
De acuerdo con las partidas sobre las cuales nos acogimos a las excepciones dadas en la
NIIF 1, el valor razonable dado para las mismas fue el siguiente:
Partida Valor razonable
Propiedad Planta y Equipo 175.196.938.274
Inversiones 46.485.134.155
Intangibles – Crédito Mercantil 97.171.699.009
3.12. Descripción los hechos y criterios con que se asignaron los importes en libros
determinados según los PCGA anteriores si la entidad utiliza la exención de la NIIF
1.D8A(b)
Biomax estableció el costo atribuido para algunos de sus activos y pasivos midiéndolos a
valor razonable a una fecha anterior a la transición.
3.13. Descripción los hechos y criterios con que se determinaron los importes en
libros según PCGA anteriores si la entidad utiliza la exención de la NIIF 1.D8B
Para el caso de las Propiedades Planta y Equipo se optó por utilizar el costo atribuido; sin
embargo, no se usó para todos los activos que hacen parte de este rubro. Algunos de ellos,
se determinaron conforme al importe en libros según los PCGA antes de la transición. De
igual forma, se comprobó el deterioro según lo dispuesto por la NIC 36 al momento de la
apertura.
3.14. Descripción de los Ajustes realizados al Activo, Pasivo y Patrimonio
3.15. Descripción de los hechos y criterios con que se asignaron los importes determinados para revalorización del patrimonio
3.16. Descripción de los hechos y criterios con que se asignaron los importes determinados para otros ajustes al patrimonio (acciones preferentes y revalorizaciones)
No aplica.
3.17. Descripción de los hechos y criterios con que se asignaron los importes determinados para el efecto de errores en PCGA anteriores
No aplica.
3.18. Descripción de los hechos y criterios con que se asignaron los otros activos
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No aplica 3.19. Descripción de los hechos y criterios con que se asignaron los otros pasivos
No aplica
3.20. Descripción de los hechos y criterios con que se asignaron los otros rubros del patrimonio
No aplica. 3.21. Descripción de la realización de los resultados en ORI y detalle de las personas
naturales y/o jurídicas con las cuales se realizaron los mismos No aplica.
3.22. Descripción de las razones que la entidad consideró para la repartición de utilidades y/o dividendos y adelantar procesos de capitalización, enjugar pérdidas o reconocer reservas
No aplica.
3.23. Descripción de las razones que la entidad consideró para la repartición de utilidades en otras distribuciones y su especificación
No aplica en el primer trimestre del año 2015 no se realizó distribución de utilidades.
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4. LISTA DE POLÍTICAS CONTABLES
4.1. Descripción de la política contable de activos financieros disponibles para la venta
Se registrarán como activos financieros disponibles para la venta los valores que representen deudas e instrumentos de patrimonio de otras empresas. Su registro inicial se hará por su valor razonable, precio de la transacción (incluyendo costos directos que se atribuyan a la misma). El valor de los derechos preferentes de suscripción y similares que se hubiesen adquirido formará parte de la valoración inicial.
Valoración posterior: Por su valor razonable, sin deducir los costes de transacción por su venta. Los cambios producidos en el valor razonable se registrarán en el patrimonio neto, hasta que el activo financiero cause baja en el balance o se deteriore, momento en el que se imputará a pérdidas y ganancias.
4.2. Descripción de la política contable para activos biológicos No aplica 4.3. Descripción de la política contable para costos de préstamos
Los costos por préstamos que sean directamente atribuibles a la adquisición, construcción o
producción de un activo apto serán capitalizables al costo de dichos activos. Los demás
costos por préstamos deberán reconocerse como gasto en el respectivo periodo de
liquidación. Son costos por préstamos los intereses y otros costos en los que la entidad
incurre, que están relacionados con los fondos que ha tomado prestados.
Al momento del reconocimiento inicial los préstamos se valorizan al valor razonable,
posteriormente la valorización se realiza a costo amortizado usando el método de la tasa de
interés efectiva. El costo amortizado es calculado tomando en cuenta cualquier prima o
descuento de la adquisición e incluye costos de transacciones que son una parte integral de
la tasa de interés efectiva.
Se registran como no corriente cuando su plazo de vencimiento es superior a doce meses, y
como corriente cuando es inferior a dicho plazo. Los gastos por intereses se computan en el
ejercicio en el que se devengan, siguiendo un criterio financiero.
4.4. Descripción de la política contable para combinaciones de negocios De existir una combinación de negocio, BIOMAX deberá aplicar el método de adquisición de acuerdo con los siguientes puntos:
a. Identificación de la entidad adquirente, es decir la parte que obtiene el control. b. Valoración del costo de la combinación de negocios, correspondiente a los valores
razonables, en la fecha de intercambio, de los activos entregados, los pasivos incurridos o asumidos y los instrumentos de patrimonio neto emitidos, mas cualquier costo directo dela negociación.
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c. Distribución, en la fecha de adquisición, del costo de la combinación de negocios entre los activos adquiridos, y los pasivos y pasivos contingentes asumidos.
4.5. Descripción de la política contable para combinaciones de negocios y plusvalía
Se registrará como plusvalía el exceso del costo de la combinación de negocios sobre la
participación de la adquirente en el valor razonable neto de los activos, pasivos y pasivos
contingentes identificables.
4.6. Descripción de la política contable para flujos de efectivo
Para los propósitos del estado consolidado de flujo de efectivo, el efectivo y equivalente al
efectivo consiste de disponible y equivalente al efectivo de acuerdo a lo definido
anteriormente.
El estado de flujo de efectivo recoge los movimientos de caja realizados durante el ejercicio,
determinados por el método indirecto.
4.7. Descripción de la política contable para garantías
Para los casos en que se cuenta con garantía hipotecaria, los valores de avalúos estimados
serán ajustados a un 70% del valor del valor del avaluó dado que los mismos serán tomados
como valor de remate y se negociarán valores por debajo del estimado del mercado.
En cuanto al análisis de garantías, éstas se traerán a VPN dependiendo del momento y valor
en que se estima realizar la misma (hipoteca, póliza, etc). En aquellos casos en los que la
garantía sobrepasa “significativamente” el valor de la cartera, no se producirá deterioro por
cuanto el valor por cobrar quedará cubierto. Solo en los casos en que se generen gastos u
honorarios asociados con la cobranza o ejecución de garantías, se causará deterioro hasta
un 15% del saldo por cobrar dependiendo del análisis efectuado por el área de crédito.
4.8. Descripción de la política contable para construcciones en proceso
Se deberá capitalizar, en la etapa de ejecución de las construcciones en curso, todas las
erogaciones que sean indispensables y que estén directamente relacionadas con la
construcción del activo; así como los costos por préstamos obtenidos para la construcción o
montaje del activo; acorde con lo establecido dentro de la política de costos por préstamos.
Las erogaciones que se realicen para llevar a efecto las etapas de pre-factibilidad y
factibilidad en los proyectos, deberán ser reconocidas dentro del estado de resultados del
periodo en el cual se incurren, excepto si durante estas etapas se adquieren activos fijos que
cumplan con los criterios de reconocimiento, en cuyo caso puede ser capitalizado.
Los costos de obras en proceso son cargados a cuentas transitorias y posteriormente
transferidos a las respectivas cuentas de activo al concluir las obras. Estas obras en proceso
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incluyen todos los desembolsos directamente relacionados con el diseño, desarrollo y
construcción de estaciones, más los costos financieros imputables a la obra.
4.9. Descripción de la política contable para provisiones para retiro del servicio, restauración y rehabilitación
Se asignaran costos de abandono para las estaciones de servicio ubicadas en el perímetro
urbano de la ciudad de Bogotá de acuerdo con lo que exige la normatividad legal vigente
Resolución 1170 de 1997 de la Secretaría de Ambiente de Bogotá.
De igual forma se estimarán los costos por desmantelamiento de las estaciones de servicio
arrendadas, según las condiciones contractuales que exijan el retiro de los equipos
instalados.
BIOMAX no asignará costos de abandono para las plantas de almacenamiento, teniendo en
cuenta que la infraestructura de los tanques y tubería es aérea, lo cual permite que el
desmantelamiento de las mismas sea efectuado por un tercero que realice este proceso y
asuma el costo a cambio de estos materiales retirados.
4.10. Descripción de la política contable para costos de adquisición diferidos que
surgen de contratos de seguro
Los costos de adquisición de seguros se clasifican como pagos anticipados y corresponden
a seguros vigentes, se reconocen bajo el método lineal y sobre la base devengada, son
reconocidos en gastos en proporción al período de tiempo que cubren, independiente de las
fechas de pago.
4.11. Descripción de la política contable para gastos por depreciación
La depreciación se calcula bajo el método de línea recta con base en la vida útil estimada
para cada tipo de activo. El valor residual de los activos depreciables, la vida útil estimada y
los métodos de depreciación son revisados por la administración y se ajustan cuando resulte
pertinente, al final de cada año financiero.
En el grupo Biomax, la depreciación de un activo deberá iniciar cuando el activo esté
disponible para su uso, esto es cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones
necesarias para operar de la forma prevista por las compañías.
La vida útil de la propiedad planta y equipo para el cálculo de la depreciación, dependerá de
la definición del área técnica, de las condiciones y uso que tenga el activo considerando los
siguientes factores:
a. La utilización prevista del activo por parte de la compañía b. El desgaste físico esperado en condiciones normales c. La obsolescencia técnica o comercial
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d. Los límites legales o restricciones sobre el uso del activo (vencimiento de contratos)
Un detalle de las vidas útiles estimadas se presenta a continuación:
Edificios 14 a 20 años
Planta y Equipos 3 a 25 años
Muebles y Equipos 4 a 20 años
Vehículos 5 a 20 años
Infraestructura 14 a 20 años
La depreciación de un activo deberá cesar en la fecha en que el activo sea clasificado como
mantenido para la venta (o incluido en un grupo de disposición que es clasificado como
mantenido para la venta) de acuerdo con NIIF 5 - Activos no corrientes mantenidos para la
venta y operaciones discontinuadas o en la fecha en la que el activo es retirado y/o dado de
baja.
4.12. Descripción de la política contable para la determinación de los componentes
del efectivo y equivalentes al efectivo
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo es presentado por la Compañía,
neto de sobregiros bancarios, si los hubiese.
4.13. Descripción de la política contable para mediciones al valor razonable
La NIIF 13 establece una única fuente de guía bajo las NIIF para todas las mediciones de
valor razonable. La NIIF 13 no cambia el evento por el cual una entidad debe utilizar valor
razonable, sino que provee guías de cómo medir el valor razonable bajo NIIF cuando el valor
razonable es requerido o permitido. Esta norma es efectiva para períodos anuales que
empiezan el o después del 1 de enero de 2013.
La Compañía utiliza la siguiente jerarquía para determinar y revelar el valor razonable de sus
instrumentos financieros según la técnica de valoración:
Nivel 1: Precios cotizados (o ajustados) en mercados activos para activos y pasivos
financieros idénticos.
Nivel 2: Técnicas que utilizan insumos diferentes a los precios cotizados que se incluyen en
él, que sean observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Técnicas que utilizan insumos que tienen efecto significativo sobre el valor razonable
que no se basan en datos de mercado observables.
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4.14. Descripción de la política contable para baja en cuentas de instrumentos financieros
La Sociedad determina de acuerdo a NIIF 9 si se cumplen los principios para registrar la baja
en cuentas de un activo financiero cuando expiren los derechos contractuales sobre los flujos
de efectivo del activo financiero; o se transfieran sus derechos a recibir los flujos de efectivo
del activo financiero; o se han transferido sustancialmente todos los riesgos y recompensas;
y no se ha retenido el control de los activos financieros.
En el caso de los pasivos financieros se dará la baja en cuentas cuando se haya extinguido
la obligación contenida en el pasivo o en una parte del mismo, pagando al acreedor o esté
legalmente extinguida de la responsabilidad principal contenida en el pasivo.
4.15. Descripción de la política contable para instrumentos financieros derivados
La Sociedad, por ahora, no mantiene instrumentos financieros derivados para cubrir la
exposición de riesgo en moneda extranjera dado que las obligaciones contraídas están en
moneda funcional. Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente al
valor razonable; los costos de transacción atribuibles son reconocidos en resultados cuando
se incurren. Posterior al reconocimiento inicial, los cambios en el valor razonable de tales
derivados son reconocidos en el resultado como parte de ganancias y pérdidas.
La Sociedad evalúa permanentemente la existencia de derivados implícitos tanto en sus contratos como en sus instrumentos financieros. Al 31 de marzo de 2015 y 2014 no existen derivados implícitos.
4.16. Descripción de la política contable para instrumentos financieros derivados y coberturas
Los derivados de inversión se clasifican como un activo o pasivo corriente, y el cambio en su valor razonable es reconocido directamente en resultados.
a) Cobertura del valor razonable
El cambio en el valor razonable de un derivado de cobertura es reconocido con cargo o
abono a resultados según corresponda. El cambio en el valor razonable de la partida
cubierta atribuible al riesgo cubierto es registrado como parte del valor libro de la partida
cubierta y también es reconocido con cargo o abono a resultados.
Para coberturas de valor razonable relacionado con ítems registrados a costo amortizado, el
ajuste al valor en libros es amortizado contra el resultado sobre el ejercicio remanente a su
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vencimiento. Cualquier ajuste al valor en libros de un instrumento financiero cubierto para el
cual se utiliza tasa efectiva, es amortizado con cargo o abono a resultados en su valor
razonable atribuible al riesgo que está siendo cubierto.
Si la partida cubierta es dada de baja, el valor razonable no amortizado es reconocido
inmediatamente con cargo o abono a resultados.
b) Cobertura de flujo de caja
La porción efectiva de las utilidades o pérdidas por el instrumento de cobertura es
inicialmente reconocida con cargo o abono a otro resultado integral, mientras que cualquier
porción inefectiva es reconocida inmediatamente con cargo o abono a resultados, según
corresponda.
Los montos llevados a patrimonio son transferidos a resultado cuando la transacción cubierta
afecta a resultado, tal como cuando el ingreso financiero o gasto financiero cubierto es
reconocido cuando ocurre una venta proyectada. Cuando la partida cubierta es el costo de
un activo o pasivo no financiero, los montos llevados a otras reservas son transferidos al
valor en libros inicial del activo o pasivo no financiero.
Si la transacción esperada o compromiso a firme ya no se espera que ocurra, los montos anteriormente reconocidos en patrimonio son transferidos a resultado. Si el instrumento de cobertura vence, es vendido, terminado, ejercido sin reemplazo o se realiza un “roll over”, o si su designación como una cobertura es revocada, los montos anteriormente reconocidos en otras reservas permanecen en patrimonio hasta que la transacción esperada o compromiso a firme ocurra.
4.17. Descripción de la política contable para la determinación de los componentes del efectivo y equivalentes al efectivo
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo es presentado por la Compañía,
neto de sobregiros bancarios, si los hubiese.
4.18. Descripción de la política contable para operaciones discontinuadas No aplica
4.19. Descripción de la política contable para dividendos
A cierre de cada ejercicio, Biomax S.A. distribuirá dividendos a sus accionistas manteniendo
lo dispuesto por la Ley como Reserva Legal.
4.20. Descripción de la política contable para las ganancias por acción
Las ganancias por acción básicas se calcularán dividiendo la utilidad del período atribuible a
los accionistas de la Sociedad por el promedio ponderado del número de acciones comunes
en circulación durante dicho período.
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4.21. Descripción de la política contable para beneficios a los empleados
Se aplica a las retribuciones reconocidas por las prestaciones realizadas por los trabajadores
a la Sociedad.
Las retribuciones a corto plazo para el personal activo son representadas por los sueldos, contribuciones sociales, permisos remunerados, enfermedad y otros motivos, incentivos y alguna retribución no monetaria como asistencias médicas. Estos serán cancelados en un plazo no superior a doce meses.
Biomax S.A. mantiene programas de incentivo para sus empleados de alta dirección basado
en el desempeño individual, desempeño de la empresa, e indicadores como Utilidades y
EBITDA.
Los incentivos entregados al personal de la Sociedad, se desembolsan el primer trimestre
del siguiente año y estos serán calculados en base al resultado al cierre de cada año y a su
vez aplicando un factor obtenido tras la evaluación realizada al personal.
4.22. Descripción de la política contable para gastos relacionados con el
medioambiente No aplica
4.23. Descripción de la política contable para gastos Los gastos se reconocen en la medida en que ocurren los hechos financieros y económicos
y dentro del mismo periodo contable bajo el sistema de causación, independiente del flujo de
recursos monetarios o financieros (caja), en este rubro se incluyen las demás erogaciones
que no hayan sido clasificadas como costo o como inversión.
4.24. Descripción de las políticas contables para desembolsos de exploración y
evaluación No aplica
4.25. Descripción de la política contable para mediciones al valor razonable
La NIIF 13 establece una única fuente de guía bajo las NIIF para todas las mediciones de
valor razonable. La NIIF 13 no cambia el evento por el cual una entidad debe utilizar valor
razonable, sino que provee guías de cómo medir el valor razonable bajo NIIF cuando el valor
razonable es requerido o permitido. Esta norma es efectiva para períodos anuales que
empiezan el o después del 1 de enero de 2013.
La Compañía utiliza la siguiente jerarquía para determinar y revelar el valor razonable de sus
instrumentos financieros según la técnica de valoración:
Nivel 1: Precios cotizados (o ajustados) en mercados activos para activos y pasivos
financieros idénticos.
Nivel 2: Técnicas que utilizan insumos diferentes a los precios cotizados que se incluyen en
él, que sean observables para el activo o pasivo, ya sea directa o indirectamente.
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Nivel 3: Técnicas que utilizan insumos que tienen efecto significativo sobre el valor razonable
que no se basan en datos de mercado observables.
4.26. Descripción de la política contable para primas e ingresos y gastos por comisiones
La Sociedad registrará, en el periodo en que ocurran, los gastos asociados a primas y comisiones. Solo se harán provisiones por estos conceptos por instrucción de la alta gerencia.
4.27. Descripción de la política contable para pago de intermediarios de las Administradoras de Riesgos Laborales
No aplica
4.28. Descripción de la política contable para costos financieros
Los costos financieros están compuestos principalmente por gastos de intereses en
préstamos bancarios, intereses capitalizados por costos de préstamos por la adquisición,
construcción o producción de activos aptos.
Los costos por préstamos son reconocidos en resultados usando el método de la tasa de interés efectiva.
4.29. Descripción de la política contable para ingresos y costos financieros Los ingresos financieros están compuestos principalmente por ingresos por intereses en
instrumentos financieros como depósitos a plazo, etc. Los ingresos por intereses son
reconocidos en resultados al costo amortizado, usando el método de la tasa de interés
efectiva.
Los costos financieros están compuestos principalmente por gastos de intereses en
préstamos bancarios, intereses capitalizados por costos de préstamos por la adquisición,
construcción o producción de activos aptos.
Los costos por préstamos son reconocidos en resultados usando el método de la tasa de
interés efectiva.
4.30. Descripción de la política contable para activos financieros
Reconocimiento y medición inicial de los activos financieros
Los activos financieros contemplados en el alcance de NIC 39, son clasificables como
activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, documentos y cuentas por
cobrar, inversiones mantenidas hasta su vencimiento, activos financieros disponibles para la
venta e instrumentos financieros derivados designados como instrumentos de cobertura con
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una cobertura efectiva, según sea apropiado. La Compañía determina la clasificación de sus
activos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.
La Compañía reconoce todos sus activos financieros inicialmente al valor razonable más los
costos directamente atribuibles a la transacción, excepto los activos financieros valuados al
valor razonable con cambios en resultados en los que no se consideran tales costos. Las
compras o ventas de activos financieros se reconocen en la fecha en que se realiza la
transacción, siendo la fecha de contratación, la fecha en la que la Compañía se compromete
a comprar o a vender un activo financiero.
Los activos financieros de la Compañía incluyen efectivo en caja y bancos, cuentas por
cobrar e inversiones en instrumentos patrimoniales.
Medición subsecuente de los activos financieros
La medición subsecuente de los activos financieros depende de su clasificación como se
describe a continuación
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados
Los activos financieros adquiridos con el propósito de negociarlos en un futuro cercano, se
incluyen en los estados financieros separados como activos financieros al valor razonable
con cambios en resultados, sin deducir los costos de transacción en que se pueda incurrir en
su venta o disposición. Las ganancias o pérdidas derivadas de su negociación son
reconocidas en los resultados del año en que ocurren.
La Compañía no ha designado ningún activo financiero desde su reconocimiento inicial como
activos financieros al valor razonable con cambios en resultados.
Cuentas por cobrar
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinados
que no son cotizados en un mercado activo. Después de su reconocimiento inicial, las
cuentas por cobrar de largo plazo son medidas por la Compañía al costo amortizado
utilizando el método de la tasa de interés efectiva menos una estimación por deterioro.
La recuperación de estos activos financieros se analiza periódicamente y se registra una
estimación por deterioro para las cuentas por cobrar calificadas como de cobro dudoso, con
cargo a resultados del período. Las cuentas declaradas incobrables son rebajadas de la
estimación por deterioro.
Inversiones en instrumentos patrimoniales
Las inversiones en instrumentos patrimoniales que no tengan un precio de mercado cotizado
de un mercado activo y cuyo valor razonable no se pueda medir con fiabilidad, son medidas
al costo, después del reconocimiento inicial.
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4.31. Descripción de la política contable para garantías financieras No aplica
4.32. Descripción de la política contable para instrumentos financieros
Al momento del reconocimiento inicial la Sociedad mide sus activos y pasivos financieros a valor razonable más o menos los costos de transacción en que se hayan incurrido y que sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del activo financiero o pasivo financiero.
4.33. Descripción de la política contable para instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados
Los pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados incluyen pasivos
financieros mantenidos para negociar que han sido adquiridos con el propósito de
negociarlos en un futuro cercano. Las ganancias o pérdidas resultantes de la negociación de
estos pasivos financieros se reconocen en los resultados del año en que se incurren.
4.34. Descripción de la política contable para pasivos financieros
Los pasivos financieros contemplados en el alcance de NIC 39, son clasificables como
pasivos financieros al valor razonable con cambios en resultados, documentos y préstamos
por pagar e instrumentos financieros derivados designados como instrumentos de cobertura
con una cobertura efectiva, según sea apropiado. La Compañía determina la clasificación de
sus pasivos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial.
La Compañía reconoce todos sus pasivos financieros inicialmente al valor razonable a la
fecha de la aceptación o contratación del pasivo, más los costos directamente atribuibles a la
transacción en el caso de documentos y préstamos por pagar.
Los pasivos financieros de la Compañía incluyen cuentas por pagar comerciales, otras
cuentas por pagar y préstamos bancarios.
Baja de pasivos financieros
Los pasivos financieros son dados de baja por la Compañía cuando la obligación ha sido
pagada o cancelada o bien su exigencia haya expirado. Cuando un pasivo financiero es
reemplazado por otro pasivo financiero, la Compañía cancela el original y reconoce un nuevo
pasivo financiero. Las diferencias que se pudieran producir de tales reemplazos de pasivos
financieros son reconocidas en los resultados del año en que ocurran.
4.35. Descripción de la política contable para conversión de moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera, cualquier moneda distinta de la moneda funcional,
son registradas al tipo de cambio vigente del día de la transacción. Al determinar la situación
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financiera y los resultados de sus operaciones, la Compañía valúa y ajusta sus activos y
pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de dicha
valuación y determinación. Las diferencias cambiarias resultantes de la aplicación de estos
procedimientos se reconocen en los resultados del período en que ocurren.
4.36. Descripción de la política contable para la moneda funcional
La moneda de curso legal en Colombia es el peso, moneda funcional y de presentación de
los estados financieros separados de la Compañía debido a que dicha moneda refleja de
mejor manera los eventos y transacciones efectuados por la Compañía. La determinación de
la moneda funcional se fundamentó en que los precios de venta por concepto de bienes y
servicios son determinados, denominados y pactados en dicha moneda. Las compras de
bienes y servicios y el financiamiento están establecidos, parte en dólares y parte en pesos
colombianos y son registrados en pesos colombianos al tipo de cambio vigente el día de la
transacción y los flujos de efectivo de sus actividades operativas regulares son usualmente
mantenidos en pesos colombianos, para su posterior uso en esa moneda.
4.37. Descripción de la política contable para la plusvalía
La plusvalía comprada representa el exceso del costo de adquisición sobre el valor
razonable de la participación de Biomax S.A. en los activos netos identificables de la filial en
la fecha de adquisición. La plusvalía comprada relacionada con adquisiciones de filiales se
incluyen en el rubro Plusvalía, la cual se somete a pruebas de deterioro a cada cierre de
ejercicio o más frecuentemente si hay acontecimientos que indican un deterioro potencial y
se valora por su costo menos pérdidas acumuladas por deterioro. Las ganancias y pérdidas
por la venta de una entidad incluyen el importe en libros de la plusvalía relacionada con la
entidad vendida.
Este intangible se asigna a las unidades generadoras de efectivo con el propósito de probar
las pérdidas por deterioro. La asignación se realiza en aquellas unidades generadoras de
efectivo que se espera vayan a beneficiarse de la combinación de negocios en la que surgió
dicha plusvalía comprada.
4.38. Descripción de las políticas contables para subvenciones gubernamentales
No aplica.
4.39. Descripción de la política contable para coberturas
Los derivados de inversión se clasifican como un activo o pasivo corriente, y el cambio en su valor razonable es reconocido directamente en resultados.
c) Cobertura del valor razonable
El cambio en el valor razonable de un derivado de cobertura es reconocido con cargo o
abono a resultados según corresponda. El cambio en el valor razonable de la partida
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cubierta atribuible al riesgo cubierto es registrado como parte del valor libro de la partida
cubierta y también es reconocido con cargo o abono a resultados.
Para coberturas de valor razonable relacionado con ítems registrados a costo amortizado, el
ajuste al valor en libros es amortizado contra el resultado sobre el ejercicio remanente a su
vencimiento. Cualquier ajuste al valor en libros de un instrumento financiero cubierto para el
cual se utiliza tasa efectiva, es amortizado con cargo o abono a resultados en su valor
razonable atribuible al riesgo que está siendo cubierto.
Si la partida cubierta es dada de baja, el valor razonable no amortizado es reconocido
inmediatamente con cargo o abono a resultados.
d) Cobertura de flujo de caja
La porción efectiva de las utilidades o pérdidas por el instrumento de cobertura es
inicialmente reconocida con cargo o abono a otro resultado integral, mientras que cualquier
porción inefectiva es reconocida inmediatamente con cargo o abono a resultados, según
corresponda.
Los montos llevados a patrimonio son transferidos a resultado cuando la transacción cubierta
afecta a resultado, tal como cuando el ingreso financiero o gasto financiero cubierto es
reconocido cuando ocurre una venta proyectada. Cuando la partida cubierta es el costo de
un activo o pasivo no financiero, los montos llevados a otras reservas son transferidos al
valor en libros inicial del activo o pasivo no financiero.
Si la transacción esperada o compromiso a firme ya no se espera que ocurra, los montos anteriormente reconocidos en patrimonio son transferidos a resultado. Si el instrumento de cobertura vence, es vendido, terminado, ejercido sin reemplazo o se realiza un “roll over”, o si su designación como una cobertura es revocada, los montos anteriormente reconocidos en otras reservas permanecen en patrimonio hasta que la transacción esperada o compromiso a firme ocurra.
4.40. Descripción de la política contable para inversiones mantenidas hasta el vencimiento
No aplica
4.41. Descripción de la política contable para deterioro del valor de activos
La compañía deberá asegurar que sus activos estén contabilizados por un valor que no sea
superior a su valor recuperable, es decir, que su valor en libros no exceda el que se pueda
recuperar a través de su utilización continua o de su venta. Si este es el caso, se deberá
reconocer una pérdida por deterioro del valor de dicho activo.
El test de deterioro será aplicado a las Unidades Generadoras de Efectivo para determinar
su valor recuperable o para un activo individual, según el caso.
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Se deberá medir el valor recuperable de un activo o UGE al mayor entre su valor razonable
menos los costos de venta y su valor de uso.
En el caso de que cualquiera de estos dos valores supere el valor contable del activo objeto
de análisis, se considerará que no existe pérdida de valor y no será necesario estimar el otro.
El valor recuperable de un activo individual no podrá ser determinado cuando el valor de uso
del activo no pueda estimarse como próximo a su valor razonable menos los costos de venta
(por ejemplo, cuando los flujos de caja futuros por la utilización continuada del activo no
puedan determinarse por ser insignificantes); y cuando el activo no genere entradas de
efectivo que sean en buena medida independientes de las producidas por otros activos.
En estos casos, el valor de uso y, por tanto, el valor recuperable, podrán determinarse sólo a
partir de la UGE.
Se evaluará en cada fecha de cierre del balance o en cualquier momento en que se
presenten indicios, si se da la ocurrencia de alguna de las siguientes variables que puedan
afectar el deterioro del valor de los activos existe:
a. Ocurrencia de alguna siniestralidad. b. Obsolescencia del activo fijo. c. Situaciones por las cuales se estime que el valor revaluado del activo a podido
incrementar o disminuir significativamente.
De presentarse tal indicio, la compañía deberá estimar el valor recuperable del activo o
Unidad Generadora de Efectivo.
De acuerdo como lo define la norma se reconocerá un pasivo por cualquier importe restante
de una perdida por deterioro del valor de una unidad generadora de efectivo si, y solo si,
fuera requerido por otra NIIF
4.42. Descripción de la política contable para deterioro del valor de activos financieros
Los activos sujetos a amortización se someten a pruebas de pérdidas por deterioro siempre
que algún suceso o cambio en las circunstancias indique que el importe en libros puede no
ser recuperable. Se reconoce una pérdida por deterioro por el exceso del importe en libros
del activo sobre su importe recuperable.
El monto recuperable de un activo es el mayor valor entre el valor razonable de un activo o
unidad generadora de efectivo menos los costos de venta y su valor en uso, y es
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determinado para un activo individual a menos que el activo no genere entradas de efectivo
que son claramente independientes de otros activos o grupos de activos.
Cuando el valor libro de un activo excede su monto recuperable, el activo es considerado
deteriorado y es disminuido a su monto recuperable.
Al evaluar el valor en uso, los flujos de efectivo futuros estimados son descontados usando
una tasa de descuento antes de impuesto que refleja las evaluaciones actuales de mercado,
el valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo.
Para determinar el valor razonable menos costos de venta, se usa un modelo de valuación
apropiado.
4.43. Descripción de la política contable para deterioro del valor de activos no
financieros
Los activos sujetos a amortización se someten a pruebas de pérdidas por deterioro siempre
que algún suceso o cambio en las circunstancias indique que el importe en libros puede no
ser recuperable. Se reconoce una pérdida por deterioro por el exceso del importe en libros
del activo sobre su importe recuperable.
El monto recuperable de un activo es el mayor valor entre el valor razonable de un activo o
unidad generadora de efectivo menos los costos de venta y su valor en uso, y es
determinado para un activo individual a menos que el activo no genere entradas de efectivo
que son claramente independientes de otros activos o grupos de activos.
Cuando el valor en libros de un activo excede su monto recuperable, el activo es
considerado deteriorado y es disminuido a su monto recuperable.
Al evaluar el valor en uso, los flujos de efectivo futuros estimados son descontados usando
una tasa de descuento antes de impuesto que refleja las evaluaciones actuales de mercado,
el valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo.
Para determinar el valor razonable menos costos de venta, se usa un modelo de valuación apropiado.
4.44. Descripción de la política contable para impuestos a las ganancias
El gasto por impuesto a las ganancias del ejercicio, se determina como la suma del impuesto
corriente de las distintas sociedades consolidadas.
Los impuestos corrientes se basan en la aplicación de varios tipos de impuestos atribuibles a
la base imponible para el período.
4.45. Descripción de las políticas contables de contratos de seguro y de los activos, pasivos, ingresos y gastos relacionados
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Los costos de adquisición de seguros se clasifican como pagos anticipados y corresponden
a seguros vigentes, se reconocen bajo el método lineal y sobre la base devengada, son
reconocidos en gastos en proporción al período de tiempo que cubren, independiente de las
fechas de pago.
4.46. Descripción de la política contable para activos intangibles y plusvalía
Los activos intangibles se contabilizarán por su costo menos la amortización acumulada y el
importe acumulado de las pérdidas por deterioro de valor, en caso que las haya).
Para la determinación del deterioro del valor de los intangibles, se aplicará la NIC 36 de
Deterioro del Valor de los Activos.
La NIC 38 Activos Intangibles define claramente los costos que pueden ser capitalizados y
relacionados directamente con el desarrollo del intangible. De la misma forma, se especifican
los conceptos que no hacen parte de los activos intangibles como marcas, listas de clientes,
capacitación y publicidad, el reintegro como elementos del activo de desembolsos
reconocidos previamente como gastos, entre otros.
4.47. Descripción de la política contable para activos intangibles distintos a la plusvalía
Se enuncian en el numeral 5.46.
4.48. Descripción de la política contable para ingresos y gastos por intereses
Los ingresos financieros están compuestos principalmente por ingresos por intereses en instrumentos financieros como depósitos a plazo, etc. Los ingresos por intereses son reconocidos en resultados al costo amortizado, usando el método de la tasa de interés efectiva.
Los costos financieros están compuestos principalmente por gastos de intereses en
préstamos bancarios, intereses capitalizados por costos de préstamos por la adquisición,
construcción o producción de activos aptos.
Los costos por préstamos son reconocidos en resultados usando el método de la tasa de interés efectiva.
4.49. Descripción de la política contable para inversiones en asociadas y negocios conjuntos
Las participaciones en sociedades sobre las que se ejerce el control conjuntamente con otra
sociedad (joint venture) o en las que se posee una influencia significativa (asociadas), se
registran de acuerdo al método de participación, existe influencia significativa cuando se
posee una participación superior al 20% en el capital de la emisora ó incluso sin tener esa
participación ejerce influencia sobre las decisiones administrativas y operativas.
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La inversión inicial es registrada por el método del costo también se incluyen los costos de
transacción.
4.50. Descripción de las políticas contables para inversiones en negocios conjuntos
El método de contabilización de los negocios conjuntos es el cual la participación se registra
inicialmente al costo y es ajustada posteriormente en función de los cambios que
experimenta, tras la adquisición, la porción de los activos netos de la entidad que
corresponde al participante. El resultado del período del participante recogerá la porción que
le corresponda en los resultados de la entidad controlada de forma conjunta.
4.51. Descripción de la política contable para propiedades de inversión No aplica
4.52. Descripción de la política contable para inversiones distintas de las inversiones contabilizadas utilizando el método de la participación
No aplica
4.53. Descripción de la política contable para el capital emitido
Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones
que los socios, accionistas o compañías colocan a disposición del ente económico mediante
cuotas, acciones o monto asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de
constitución o reformas, o suscripción de acciones según el tipo de sociedad, con el lleno de
los requisitos legales.
El capital suscrito es el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del
Autorizado al constituirse la sociedad o capitalización de la misma.
4.54. Descripción de la política contable para arrendamientos
Los bienes que se han recibido bajo arrendamiento financiero se reconocen en el momento
en que se reciben los riesgos y beneficios de acuerdo a la negociación. Se reconocen como
un activo en las cuentas contables correspondientes a activos adquiridos en arrendamiento
financiero y un pasivo financiero en el Balance General por el menor entre el valor razonable
del bien arrendado y el valor presente de los cánones y opciones de compra pactados,
calculados a la fecha de iniciación del contrato y descontados éstos a la tasa de interés
implícita en el arrendamiento por medio del costo amortizado.
Si la tasa implícita no está definida, se deberá descontar el Valor Presente Neto con la tasa
incremental del pasivo financiero de la entidad.
Si la entidad reconoce el activo por el valor presente de los pagos mínimos por el
arrendamiento, se tomará como factor de descuento la tasa de interés implícita en el
arrendamiento, que resulta de la tasa interna de retorno (TIR) del flujo de caja del contrato de
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arrendamiento, compuesto por las cuotas a pagar y cuyo valor inicial es el valor razonable
del activo. No se tendrán en cuenta en los flujos de caja los gastos por: mantenimiento,
impuestos, seguros y similares.
Pagos mínimos por el arrendamiento son los pagos que se requieren o pueden requerírsele
al arrendatario durante el plazo el arrendamiento, excluyendo tanto las cuotas de carácter
contingente como los costos de los servicios y los impuestos que ha de pagar el arrendador
y le hayan de ser reembolsados. También se incluye:
a. En el caso del arrendatario, cualquier importe garantizado por él mismo o por un tercero
vinculado con él; o
b. En el caso del arrendador, cualquier valor residual que se le garantice, ya sea por:
i. parte del arrendatario;
ii. una parte vinculada con éste; o
iii. una parte no vinculada con el arrendatario que sea capaz financieramente de
atender a las obligaciones derivadas de la garantía prestada.
Cuotas contingentes del arrendamiento son la parte de los pagos por arrendamiento cuyo
importe no es fijo, sino que se basa en el importe futuro de un factor que varía por razones
distintas del mero paso del tiempo (por ejemplo, un tanto por ciento de las ventas futuras,
grado de utilización futura, índices de precios futuros, tasas de interés de mercado futuras,
etc.).
Todo lo relacionado con la depreciación del bien debe seguir el mismo tratamiento indicado
en la política contable de propiedades, planta y equipo bajo NIIF.
El importe depreciable del activo arrendado se distribuirá entre cada uno de los periodos de
uso esperado de acuerdo con la base sistemática coherente con la política de depreciación
que la entidad ha adoptado en la política contable de propiedades, planta y equipo bajo NIIF,
en caso de que exista certeza razonable de que la entidad obtendrá la propiedad al finalizar
el plazo del arrendamiento, el periodo de utilización esperado será la vida útil del activo; en
otro caso, el activo se depreciará a lo largo de su vida útil o en el plazo del arrendamiento,
según sea menor.
Adicionalmente, deberá realizarse el test de deterioro de valor de los activos con base en la
política de deterioro de valor de los activos bajo NIIF.
Al momento del recibo del canon de arrendamiento, registrará el abono a la cuenta por
cobrar y un ingreso financiero por lo correspondiente a los intereses, totalizando con ello el
valor de la cuota percibida de parte del arrendatario. Si se cobran seguros, mantenimientos y
otros conceptos se reconocerán en el ingreso correspondiente, totalizando con ello el valor
de la cuota percibida de parte del arrendatario.
4.55. Descripción de la política contable para préstamos y cuentas por cobrar Política de cartera corriente BIOMAX (NIC 36):
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1. Conciliación con clientes: Se deteriora el 100% de la diferencia que no se haya logrado
conciliar entre las partes. El % del deterioro dependerá del valor resultante no conciliado.
2. Clientes en cobro jurídico: Se deteriora el 100% del saldo total de la cartera.
3. Clientes en pre-jurídico (carteras con mora mayor a 180 días): Se deteriora el 100% del
saldo total de la cartera. Estos saldos corresponden a carteras que superan los 180 días
de vencidas y que pasan a cobro jurídico sin que estén en ese proceso al momento de
analizar la cartera.
4. Clientes con garantía y con mora entre 31 y 179 días: De 31 a 60 días se hace gestión
en cartera para el cobro del saldo y a partir de 61 a 179 días se deteriora el valor de
diferencia entre la valoración de la garantía y el saldo de la cartera. Se entienden por
garantías: hipotecas, pólizas, prendas, pagarés.
5. Clientes sin garantía y con mora entre 31 y 179 días: 31 a 60 días se deteriora el 5%
del saldo de la cartera, 61 a 90 días se deteriora el 35% del saldo de la cartera, de 91 a
179 días se deteriora el 70% del saldo de la cartera.
Las premisas 4 y 5 de la política para Biomax surgen de una de las grandes diferencias entre
la mayorista y la minorista: las garantías. Es importante aclarar que la evaluación de
garantías bajo NIIF exige que la misma se traiga a VPN partiendo de la estimación de la
fecha de realización de la misma, ya que no es válido tomar su valor nominal. Una vez se
obtiene el VPN del valor estimado de realización menos los gastos estimados de realización,
se compara con el saldo de la cartera y su diferencia determina el valor del deterioro. Esto
permite concluir que del cómputo de la garantía con el saldo de la cartera resulta el valor a
deteriorar.
Periodicidad de la aplicación de la política: trimestral.
Adicional a la política corporativa, al menos cada trimestre se debe hacer un análisis
individual para determinar la situación financiera y jurídica del cliente, ya que si se observa
algún indicio de deterioro por dicha evaluación se debe proceder con el ajuste aun cuando la
cartera no esté vencida.
Cartera de Largo Plazo o Financiada
Para el caso de la cartera que ha sido objeto de refinanciación se debe tener en cuenta que
a pesar que, actualmente, se cumplan los acuerdos de pago existen antecedentes de riesgos
de recuperabilidad por los cuales se refinanció al tercero. Bajo esa premisa, se elaboró un
resumen de criterios con los cuales se determinó el valor de deterioro a registrar, así:
El análisis de deterioro se aplicará sobre clientes con mora mayor a 30 días al momento
de evaluación de la cartera. Dichos clientes, se entiende, presentan incumplimiento de
sus obligaciones lo cual representa un riesgo potencial. Para el caso de los clientes que
se encuentren al día, su deterioro será cero ($0).
Se evaluará el valor recuperable ajustado a VPN versus el valor de la deuda, sumada a
la estimación de los gastos procesales. Se registrará como deterioro la diferencia
resultante.
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La tasa a la que se traerá el valor presente corresponderá a la tasa negociada que
aplique en cada acuerdo; en caso de no contar con una negociación formal de largo
plazo (acuerdo de pago, crédito largo plazo o refinanciación), se tomará la tasa máxima
establecida por la compañía la cual como referencia para el periodo 2.014 es del 1.5%.
Periodicidad de la aplicación de la política: semestral.
Abanderamientos
Luego del ejercicio, se da a conocer la política para establecer el valor razonable de cada
uno de estos contratos:
“El deterioro de los contratos de abanderamiento será evaluado de forma semestral por
cliente para los casos en que un mismo cliente tenga una o más agencias dado que en la
práctica puede realizar compras por un solo código para abastecer su red. Se exceptúa GNE
teniendo en cuenta que por ser nuestra red propia no realiza este proceso para el
abastecimiento de las EDS.
Contratos en Periodo de maduración: Los contratos registrados a una fecha menor a un
año de acuerdo con la fecha de inicio de operación serán modelados en el reapraissal con el
volumen de ventas mensual contractual, teniendo en cuenta que se encuentran en un
periodo de maduración del negocio y de esta manera son evaluados en la viabilidad del
mismo.
Contratos Proyectos en Construcción: Los contratos que se encuentra en construcción en
curso o en obtención de licencias y permisos para inicio de operación serán evaluados con el
volumen mensual contractual.
Contratos Proceso Jurídico: El deterioro de los contratos que se encuentren en proceso
jurídico será valorado de acuerdo con la probabilidad de recuperación determinada por el
abogado externo avalado por la Vicepresidencia Jurídica, de acuerdo con la siguiente tabla.
Recuperabilidad Baja: Deterioro entre el 80% y 100% Recuperabilidad Media: Deterioro del 50% Recuperabilidad Media Alta: Deterioro del 25% Recuperabilidad Alta: Entre el 0% y 20% Contratos sin Ventas Semestre: A los clientes que no presenten ventas durante el periodo a valorar (semestre) se reconocerá un deterioro del 50% teniendo en cuenta que hay un riesgo de irrecuperabilidad mientras se establece su futuro. Para los casos donde en el cliente presente la misma situación durante el periodo anterior se reconocerá el 100% del deterioro.” 4.56. Descripción de las políticas contables para la medición de inventarios
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Los inventarios están valuados al costo o valor neto de realización, el que sea menor. El
costo de los inventarios se determina mediante el método del costo promedio. El valor neto
de realización corresponde al precio de venta estimado por cada referencia, menos los
gastos de ventas (salarios y bonificaciones del personal de ventas, bodegaje, seguros, fletes;
etc.).
El costo de los inventarios comprenderá todos los costos derivados de su adquisición y
transformación, así como otros costos en los que se haya incurrido para darles su condición
y ubicación actuales, la medición inicial se reconocerá al costo, y la medición posterior al
cierre de cada ejercicio, se reconocerá al menor valor entre el costo y el valor neto realizable.
Se determinará el cálculo del valor neto realizable para los inventarios de acuerdo con la
rotación del mismo y revisará periódicamente la condición física de los inventarios que podrá
llevar a un deterioro de los mismos por inventario obsoleto, dañado o en desuso. Para el
caso de BIOMAX y GNE la rotación del inventario está dada entre 1 y 8 días lo cual no
justifica un cálculo del mismo.
4.57. Descripción de la política contable para activos de minería
No aplica
4.58. Descripción de la política contable para derechos de minería
No aplica
4.59. Descripción de la política contable para activos no corrientes o grupos de
activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta
Un activo no corriente será registrado o reclasificado como mantenido para la venta en el
momento que cumpla con los siguientes requisitos:
a. Disponible para su venta en sus condiciones actuales.
b. Su venta sea altamente probable, es decir la compañía debe estar comprometida por
un plan para vender el activo, y debe haberse iniciado de forma activa un programa
para encontrar un comprador y completar el plan. La venta del activo debe
negociarse a un precio razonable, en relación con su valor razonable actual.
Cuando se adquiera un activo no corriente exclusivamente con el propósito de su posterior
enajenación, se registrará como mantenido para la venta en la fecha de adquisición si su
enajenación se dará en un tiempo máximo de un año, excepto que por circunstancias
externas al control de la compañía no se cumpla.
Los activos que cumplan los criterios para ser clasificados como mantenidos para la venta,
sean valorados al menor valor entre su importe en libros y su valor razonable menos los
costos de venta, así como que cese la depreciación de dichos activos.
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4.60. Descripción de la política contable para activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta y operaciones discontinuadas
No aplica
4.61. Descripción de la política contable para la compensación de instrumentos financieros
La Sociedad compensa un activo y un pasivo cuando y sólo cuando tenga en el momento
actual, el derecho exigible legalmente, de compensar los importes reconocidos; y tenga la
intención de liquidar por el importe neto, o de realizar el activo y liquidar el pasivo
simultáneamente.
4.62. Descripción de la política contable para activos de petróleo y gas
No aplica.
4.63. Descripción de la política contable para propiedades, planta y equipo
Serán registrados y controlados administrativamente los bienes muebles e inmuebles que
cumplan con las siguientes características:
a. Se adquiere con el propósito de no ser vendido dentro del giro normal de la actividad económica de la empresa.
b. Se usa con la intención de emplearlo en forma permanente en la producción de otros bienes y servicios, para arrendar o simplemente para el uso administrativo de la empresa.
c. Cuya vida útil es mayor a un año.
Para el reconocimiento de un elemento como activo fijo, además de las consideraciones
descritas en el numeral (d y e), se deberá tener en cuenta la inclusión de algunos bienes
que por su descripción, uso, y /o control de riesgo, deben ser controlados
administrativamente; como es el caso de los equipos de cómputo.
4.64. Descripción de la política contable para provisiones Una provisión se reconoce cuando la Compañía tiene una obligación presente, legal o implícita, como resultado de un evento pasado, es probable que la Compañía tenga que desprenderse de recursos para cancelar la obligación y pueda efectuarse una estimación fiable del importe de la obligación. El importe de las provisiones registradas es evaluado periódicamente y los ajustes requeridos se registran en los resultados del año. 4.65. Descripción de la política contable para la reclasificación de instrumentos
financieros
No aplica
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4.66. Descripción de la política contable para el reconocimiento en el resultado del periodo de la diferencia entre el valor razonable en el reconocimiento inicial y el precio de transacción
No aplica
4.67. Descripción de las políticas contables para el reconocimiento de ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos de actividades ordinarias se reconocen cuando su importe se puede medir
confiablemente, es probable que beneficios económicos fluyan a la entidad en el futuro y que
además se haya transferido al comprador los riesgos y ventajas de tipo significativo, derivado
de la propiedad de los bienes, para el caso de servicios se reconoce en proporción al grado
de realización de la transacción en la fecha de generación del balance.
Los ingresos se registran a valor razonable por la venta de bienes y prestación de servicios
en el curso normal de las operaciones.
4.68. Descripción de la política contable para reaseguros No aplica
4.69. Descripción de la política contable para acuerdos de recompra y de recompra inversa
No aplica
4.70. Descripción de la política contable para gastos de investigación y desarrollo
Los gastos de investigación y desarrollo son cargados al resultado en el período que se incurrió el desembolso.
4.71. Descripción de la política contable para el efectivo y equivalentes al efectivo
restringido
La Sociedad presenta efectivo con restricción de uso debido a que son depósitos constituidos como garantía para la celebración de contratos o como fuente de pago para patrimonios autónomos.
4.72. Descripción de la política contable para la información financiera por
segmentos
BIOMAX ha definido sus segmentos de negocio de acuerdo con la planeación estratégica de la compañía, así:
a. Combustibles (Al por menor / Industrial al por mayor), la propuesta de creación de valor que busca diferenciar a Biomax de sus competidores es la cercanía y confiabilidad que la organización demuestra y enraíza en cada uno de sus clientes.
El valor que debe primar dentro de toda la organización es la orientación al cliente, y dicho esquema debe ser permeable a cada uno de los usuarios tanto dealers como
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clientes finales de nuestra red. La operación de combustibles debe ser transparente y enmarcada bajo los mayores estándares de calidad, excelencia, respeto y compromiso con el medio ambiente.
b. Lubricantes, la estrategia de acercamiento al mercado es aportar valor ofreciendo ingredientes premium a un segmento medio del mercado, lo cual aporta un factor de diferenciación de producto. Junto a lo anterior, la propuesta de acercamiento al cliente debe guiarse a su vez por la cercanía y confiabilidad hacia el cliente, la excelencia en la operación y mejores prácticas en lo relacionado con el cuidado y compromiso con el medio ambiente.
c. Abastecimiento y distribución, su valor diferenciador en el mercado busca identificarse con la excelencia operacional, y la identificación de esquemas eficientes a ofrecer como alternativas de suministro y almacenamiento a sus clientes.
Lo anterior bajo el marco de una oferta de almacenamiento en sitios estratégicos a nivel nacional, y estructuración de soluciones alternas e innovadoras para el suministro y almacenamiento de productos que complementen la oferta de los productos directamente comercializados por la compañía.
5. LISTA DE NOTAS
5.1. Información a revelar sobre juicios y estimaciones contables
La información contenida en estos estados financieros consolidados es responsabilidad de
la Administración de Biomax S.A., quien manifiesta expresamente que se han aplicado en
su totalidad los principios y criterios incluidos en las NIIF.
Se han utilizado juicios y estimaciones realizadas por la Administración para cuantificar
algunos de los activos, pasivos, ingresos, gastos y compromisos que figuran registrados en
ellas. Básicamente, estas estimaciones se refieren a:
- La vida útil de los activos materiales e intangibles, y sus valores residuales,
- Las pérdidas por deterioro de determinados activos, incluyendo las cuentas por cobrar a clientes,
- Los pasivos contingentes,
- Los costos futuros ,
- La determinación del valor justo de ciertos activos financieros
A pesar de que estas estimaciones se han realizado en función de la mejor información
disponible en la fecha de formulación de estos estados financieros, es posible que
acontecimientos que puedan tener lugar en el futuro obliguen a modificarlas (al alza o a la
baja) en próximos ejercicios, lo que se haría de forma prospectiva, reconociendo los efectos
del cambio de estimaciones en los correspondientes estados financieros futuros.
5.2. Información a revelar sobre gastos acumulados (o devengados) y otros pasivos
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Se consideran como otros pasivos las retenciones por impuestos, IVAs por pagar, Garantías recibidas, provisiones de dividendos, retenciones a trabajadores y salarios por pagar, provisiones laborales y otros pasivos corrientes. 5.3. Información a revelar sobre correcciones de valor por pérdidas crediticias No aplica 5.4. Información a revelar sobre asociadas
Las operaciones entre la Sociedad y sus subsidiarias forman parte de operaciones
habituales. Las condiciones de éstas son las normales vigentes para éste tipo de
operaciones, en cuanto a plazos y precios de mercado se refiere.
5.5. Información a revelar sobre remuneración de los auditores Los gastos asociados al trabajo realizado por los auditores independientes se aprueban de manera anual por la Asamblea y su registro mensual se causa en la cuenta de honorarios. 5.6. Información a revelar sobre la autorización de los estados financieros Los estados financieros consolidados de acuerdo a Normas Internacionales de Información Financiera, Biomax S.A. y filiales, para el período terminado al 31 de marzo de 2015 se encuentran en proceso de aprobación para ser publicados.
5.7. Información a revelar sobre activos disponibles para la venta
Se registrarán como activos financieros disponibles para la venta los valores que
representen deudas e instrumentos de patrimonio de otras empresas. Su registro inicial se
hará por su valor razonable, precio de la transacción (incluyendo costos directos que se
atribuyan a la misma). El valor de los derechos preferentes de suscripción y similares que se
hubiesen adquirido formará parte de la valoración inicial.
Valoración posterior: Por su valor razonable, sin deducir los costes de transacción por su
venta. Los cambios producidos en el valor razonable se registrarán en el patrimonio neto,
hasta que el activo financiero cause baja en el balance o se deteriore, momento en el que se
imputará a pérdidas y ganancias.
5.8. Información a revelar sobre criterios de consolidación
Los estados financieros consolidados de Biomax S.A. y Filiales han sido preparados de
acuerdo con lo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera (en
adelante NIIF) y representan la aplicación integral, explícita y sin reservas de las referidas
normas internacionales emitidas por el International Accounting Standard Board (IASB).
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Estos estados financieros consolidados reflejan la imagen fiel del patrimonio y de la
situación financiera de la Sociedad, y de los resultados de sus operaciones, de los cambios
en el estado de ingresos y gastos reconocidos y de los flujos de efectivo, que se han
producido en los ejercicios terminados a estas fechas.
5.9. Información a revelar sobre criterios de elaboración de los estados financieros
Los estados financieros intermedios de BIOMAX, han sido preparados de conformidad con
las Normas Internacionales de Información Financiera emitidas por el International
Accounting Standard Board (IASB). Las políticas han sido diseñadas en función de las
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
Para la elaboración de los estados financieros, se tuvieron en cuenta los siguientes criterios
para efectos de su comparabilidad:
a. Estado de Situación Financiera al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado al 31
de diciembre de 2014.
b. Estado del Resultado Integral al 31 de marzo de 2015, comparado al mismo corte del
año inmediatamente anterior.
c. Estado de Cambios en el Patrimonio al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado
al 31 de diciembre de 2014.; y
d. Estado de Flujos de Efectivo al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2014.
5.10. Información a revelar sobre activos biológicos, productos agrícolas en el punto
de la cosecha o recolección y subvenciones gubernamentales relacionadas con
activos biológicos
No aplica
5.11. Información a revelar sobre préstamos
Al momento del reconocimiento inicial los préstamos se valorizan al valor razonable,
posteriormente la valorización se realiza a costo amortizado usando el método de la tasa de
interés efectiva. El costo amortizado es calculado tomando en cuenta cualquier prima o
descuento de la adquisición e incluye costos de transacciones que son una parte integral de
la tasa de interés efectiva.
Se registran como no corriente cuando su plazo de vencimiento es superior a doce meses, y
como corriente cuando es inferior a dicho plazo. Los gastos por intereses se computan en el
ejercicio en el que se devengan, siguiendo un criterio financiero.
5.12. Información a revelar sobre combinaciones de negocios
No aplica
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5.13. Información a revelar sobre saldos bancarios y de efectivo en bancos centrales
Se entiende que la composición del efectivo y equivalente a efectivo está dada por recursos
en caja, saldos en bancos, depósitos a la vista, depósitos e inversiones de corto plazo.
5.14. Información a revelar sobre efectivo y equivalentes al efectivo
Se entiende que la composición del efectivo y equivalente a efectivo está dada por recursos
en caja, saldos en bancos, depósitos a la vista, depósitos e inversiones de corto plazo.
5.15. Información a revelar sobre el estado de flujos de efectivo
Para los propósitos del estado consolidado de flujo de efectivo, el efectivo y equivalente al
efectivo consiste de disponible y equivalente al efectivo de acuerdo a lo definido
anteriormente.
El estado de flujo de efectivo recoge los movimientos de caja realizados durante el ejercicio,
determinados por el método indirecto.
5.16. Información a revelar sobre cambios en las políticas contables
Los estados financieros separados de Biomax S.A. al 31 de marzo de 2015 no presentan
cambios significativos en las políticas y estimaciones contables respecto al período anterior.
Los estados de situación financiera al 31 de marzo de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, y
los resultados integrales, patrimonio neto y flujo de efectivo por los periodos terminados al 31
de marzo de 2015 y al 31 de diciembre de 2014, han sido preparados de acuerdo a NIIF.
5.17. Información a revelar sobre cambios en políticas contables, estimaciones
contables y errores
La Sociedad no presenta cambios en las estimaciones contables a la fecha de cierre de los
estados financieros separados.
5.18. Información a revelar sobre garantías colaterales
No aplica
5.19. Información a revelar sobre reclamaciones y beneficios pagados
5.20. Información a revelar sobre compromisos
No aplica
5.21. Información a revelar sobre compromisos y pasivos contingentes
BIOMAX evalúa a cada fecha de los estados financieros, para verificar cualquier
contingencia existente o potencial podría tener un impacto sobre la situación financiera o
desempeño de la Compañía. Se reconocen provisiones en aquellos casos donde se
concluye que es probable una salida de efectivo que afecte el desempeño financiero.
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Dentro de su evaluación a fecha de corte de 31 de marzo de 2015 no se identifican pasivos
contingentes con probabilidades eventuales. Las provisiones reconocidas son reveladas en
la nota 6.102 del presente documento.
5.22. Información a revelar sobre costos de ventas
Teniendo en cuenta que los ingresos ordinarios que percibe la Sociedad se relacionan con la
venta de combustibles líquidos derivados del petróleo y con la prestación de servicios, los
costos de ventas se componen del valor de los inventarios (a costo promedio), las
fluctuaciones en tanques y poliducto, los costos de arrendamientos y de manejo de plantas
de terceros, costos de almacenamiento, envases y empaques de la línea de lubricantes;
entre otros.
5.23. Información a revelar sobre riesgo de crédito
Las concentraciones de riesgo de crédito con respecto a los deudores comerciales y otras
cuentas por cobrar, se limitan debido a la atomización de los mismos que componen la base
de clientes de la Sociedad. La política de la Sociedad es requerir garantías en la mayor parte
de los contratos y/o mantener seguros por ciertas cuentas según lo juzgue necesario la
administración.
5.24. Información a revelar sobre instrumentos de deuda
No aplica
5.25. Información a revelar sobre costos de adquisición diferidos que surgen de
contratos de seguro
Los costos de adquisición de seguros se clasifican como pagos anticipados y corresponden
a seguros vigentes, se reconocen bajo el método lineal y sobre la base devengada, son
reconocidos en gastos en proporción al período de tiempo que cubren, independiente de las
fechas de pago.
5.26. Información a revelar sobre ingresos diferidos
No aplica
5.27. Información a revelar sobre impuestos diferidos
Las diferencias entre el valor contable de los activos y pasivos y su base fiscal, generan los
saldos de impuestos diferidos de activo o de pasivo que se calculan utilizando las tasas
fiscales que se espera estén en vigencia cuando los activos y pasivos se realicen.
En conformidad con las normas tributarias vigentes, se reconoce la provisión de gasto por
impuesto a la renta corriente sobre la base fiscal, presentando los saldos netos de pagos
provisionales mensuales acumulados para el período fiscal y créditos asociados a este. Los
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saldos de estas cuentas se presentan en activos o pasivos por impuestos corrientes según
corresponda.
El impuesto a la renta y las variaciones en los impuestos diferidos de activo o pasivo que no
provengan de combinaciones de negocio se registran en las cuentas de resultado o en las
cuentas de patrimonio neto del estado de situación financiera consolidado en función de
donde se hayan registrado las ganancias o pérdidas que lo hayan originado.
Al final de cada ejercicio sobre el que se informa, el valor en libros de los activos por
impuestos diferidos es revisado y reducido en la medida que sea probable que no existan
suficientes utilidades imponibles disponibles para permitir la recuperación de todo o parte del
activo por impuesto diferido. Así mismo, a la fecha del estado de situación financiera los
activos por impuesto diferido no reconocidos son evaluados y reconocidos en la medida que
se ha vuelto probable que las utilidades imponibles futuras permitirán que el activo por
impuesto diferido sea recuperado.
Respecto de diferencias temporales deducibles asociadas con inversiones en subsidiarias,
asociadas y participaciones en negocios conjuntos, los activos por impuesto diferido son
reconocidos solamente en la medida que exista la probabilidad que las diferencias
temporales serán reversadas en el futuro cercano y que habrán utilidades imponibles
disponibles con las cuales puedan ser utilizadas.
El impuesto diferido relacionado con partidas reconocidas directamente en patrimonio es
registrado con efecto en patrimonio y no con efecto en resultados.
Los activos y los pasivos por impuestos diferidos son compensados si existe un derecho
legalmente exigible de compensar activos tributarios contra pasivos tributarios y el impuesto
diferido está relacionado con la misma autoridad tributaria.
Las NIIF no son reconocidas como base de cálculo fiscal en Colombia a partir del momento
de su salida en vivo y sólo hasta 2018 habrá un nuevo pronunciamiento al respecto. Por
ahora la base fiscal es el decreto 2649 de 1993 (PCGA).
5.28. Información a revelar sobre depósitos de bancos
Los depósitos en bancos harán parte del efectivo y equivalente de efectivo clasificado como
activo corriente por la disposición de recursos inmediatos con los que cuenta la Sociedad.
Dichos depósitos harán parte de las notas de bancos y estarán soportados por los extractos
bancarios.
5.29. Información a revelar sobre depósitos de clientes
Los depósitos de clientes serán registrados dando de baja la cuenta por cobrar y registrando
el ingreso al banco. En caso que el depósito corresponda a abonos para posteriores cruces,
dichas sumas serán saldos a favor del cliente en la cuenta de anticipos recibidos.
5.30. Información a revelar sobre gastos por depreciación y amortización
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La depreciación se calcula bajo el método de línea recta con base en la vida útil estimada
para cada tipo de activo. El valor residual de los activos depreciables, la vida útil estimada y
los métodos de depreciación son revisados por la administración y se ajustan cuando resulte
pertinente, al final de cada año financiero.
En Biomax, la depreciación de un activo deberá iniciar cuando el activo esté disponible para
su uso, esto es cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para
operar de la forma prevista por las compañías.
La vida útil de la propiedad planta y equipo para el cálculo de la depreciación, dependerá de
la definición del área técnica, de las condiciones y uso que tenga el activo considerando los
siguientes factores
a. La utilización prevista del activo por parte de la compañía
b. El desgaste físico esperado en condiciones normales
c. La obsolescencia técnica o comercial
d. Los límites legales o restricciones sobre el uso del activo (vencimiento de
contratos)
Un detalle de las vidas útiles estimadas se presenta a continuación:
Edificios 14 a 20 años
Planta y Equipos 3 a 25 años
Muebles y Equipos 4 a 20 años
Vehículos 5 a 20 años
Infraestructura 14 a 20 años
La depreciación de un activo deberá cesar en la fecha en que el activo sea clasificado como
mantenido para la venta (o incluido en un grupo de disposición que es clasificado como
mantenido para la venta) de acuerdo con NIIF 5 - Activos no corrientes mantenidos para la
venta y operaciones discontinuadas o en la fecha en la que el activo es retirado y/o dado de
baja.
5.31. Información a revelar sobre instrumentos financieros derivados
Los derivados se reconocen inicialmente al valor razonable en la fecha en que se efectuado
el contrato de derivados y posteriormente se vuelven a valorar a su valor razonable. El
método para reconocer la pérdida o ganancia resultante depende de si el derivado se ha
designado como un instrumento de cobertura contable y, si es así, del tipo de cobertura
efectuada por la Sociedad, la cual puede ser:
a) Coberturas del valor razonable de activos o pasivos reconocidos (coberturas del valor
razonable);
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b) Coberturas de un riesgo concreto asociado a un activo o pasivo reconocido o a una
transacción prevista altamente probable (cobertura de flujos de efectivo).
La Sociedad documenta al inicio de la transacción la relación existente entre los
instrumentos de cobertura y las partidas cubiertas, así como sus objetivos para la gestión de
riesgo y la estrategia para llevar a cabo diversas operaciones de cobertura.
La Sociedad también documenta su evaluación, tanto al inicio como al cierre de cada
período, si los derivados que se utilizan en las transacciones de cobertura son altamente
efectivos para compensar los cambios en el valor razonable o en los flujos de efectivo de las
partidas cubiertas.
El valor razonable de los instrumentos derivados utilizados para efectos de cobertura se
clasifican como un activo o pasivo no corriente si el vencimiento restante de la partida
cubierta es superior a 12 meses y como un activo o pasivo corriente si el vencimiento
restante de la partida cubierta es inferior a 12 meses.
Los derivados de inversión se clasifican como un activo o pasivo corriente, y el cambio en su
valor razonable es reconocido directamente en resultados.
e) Cobertura del valor razonable
El cambio en el valor razonable de un derivado de cobertura es reconocido con cargo o
abono a resultados según corresponda. El cambio en el valor razonable de la partida
cubierta atribuible al riesgo cubierto es registrado como parte del valor libro de la partida
cubierta y también es reconocido con cargo o abono a resultados.
Para coberturas de valor razonable relacionado con ítems registrados a costo amortizado, el
ajuste al valor en libros es amortizado contra el resultado sobre el ejercicio remanente a su
vencimiento. Cualquier ajuste al valor en libros de un instrumento financiero cubierto para el
cual se utiliza tasa efectiva, es amortizado con cargo o abono a resultados en su valor
razonable atribuible al riesgo que está siendo cubierto.
Si la partida cubierta es dada de baja, el valor razonable no amortizado es reconocido
inmediatamente con cargo o abono a resultados.
f) Cobertura de flujo de caja
La porción efectiva de las utilidades o pérdidas por el instrumento de cobertura es
inicialmente reconocida con cargo o abono a otro resultado integral, mientras que cualquier
porción inefectiva es reconocida inmediatamente con cargo o abono a resultados, según
corresponda.
Los montos llevados a patrimonio son transferidos a resultado cuando la transacción cubierta
afecta a resultado, tal como cuando el ingreso financiero o gasto financiero cubierto es
reconocido cuando ocurre una venta proyectada. Cuando la partida cubierta es el costo de
un activo o pasivo no financiero, los montos llevados a otras reservas son transferidos al
valor en libros inicial del activo o pasivo no financiero.
Si la transacción esperada o compromiso a firme ya no se espera que ocurra, los montos
anteriormente reconocidos en patrimonio son transferidos a resultado. Si el instrumento de
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cobertura vence, es vendido, terminado, ejercido sin reemplazo o se realiza un “roll over”, o
si su designación como una cobertura es revocada, los montos anteriormente reconocidos
en otras reservas permanecen en patrimonio hasta que la transacción esperada o
compromiso a firme ocurra.
5.32. Información a revelar sobre operaciones discontinuadas
No aplica
5.33. Información a revelar sobre dividendos
A cierre de cada ejercicio, Biomax S.A. distribuirá dividendos a sus accionistas manteniendo
lo dispuesto por la Ley como Reserva Legal.
5.34. Información a revelar sobre ganancias por acción
El beneficio neto por acción básico se calcula como el cociente entre el beneficio neto del
período atribuible a la Sociedad Matriz y el número medio ponderado de acciones ordinarias
de la misma en circulación durante dicho período.
La Sociedad no ha realizado ningún tipo de operación de potencial efecto diluido que
suponga un beneficio por acción diluido diferente del beneficio básico por acción.
5.35. Información a revelar sobre el efecto de las variaciones en las tasas de cambio
de la moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera, cualquier moneda distinta de la moneda funcional,
son registradas al tipo de cambio vigente del día de la transacción. Al determinar la situación
financiera y los resultados de sus operaciones, la Compañía valúa y ajusta sus activos y
pasivos denominados en monedas extranjeras al tipo de cambio vigente a la fecha de dicha
valuación y determinación. Las diferencias cambiarias resultantes de la aplicación de estos
procedimientos se reconocen en los resultados del período en que ocurren.
5.36. Información a revelar sobre beneficios a los empleados
Se aplica a las retribuciones reconocidas por las prestaciones realizadas por los trabajadores
a la Sociedad.
Las retribuciones a corto plazo para el personal activo son representados por los sueldos,
contribuciones sociales, permisos remunerados, enfermedad y otros motivos, incentivos y
alguna retribución no monetaria como asistencias médicas. Estos serán cancelados en un
plazo no superior a doce meses.
Biomax S.A. mantiene programas de incentivo para sus empleados de alta dirección basado
en el desempeño individual, desempeño de la empresa, e indicadores como Utilidades y
EBITDA.
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Los incentivos entregados al personal de la Sociedad, se desembolsan el primer trimestre
del siguiente año y estos serán calculados en base al resultado al cierre de cada año y a su
vez aplicando un factor obtenido tras la evaluación realizada al personal.
5.37. Información a revelar sobre los segmentos de operación de la entidad
La NIIF 8 exige que las entidades adopten “el enfoque de la Administración” para revelar
información sobre el resultado de sus segmentos operativos. En general, esta es la
información que la Administración utiliza internamente para evaluar el rendimiento de los
segmentos y decidir cómo asignar los recursos a los mismos.
Un segmento del negocio es un grupo de activos y operaciones encargados de suministrar
productos o servicios sujetos a riesgos y rendimientos diferentes a los de otros segmentos
del negocio.
Para los activos y pasivos la asignación a cada uno de los segmentos no es posible, dado
que estos se asocian a más de un segmento, con excepción de las depreciaciones,
amortizaciones y deterioro de los activos los cuales son asignados directamente a los
segmentos a los cuales corresponde.
BIOMAX ha definido sus segmentos de negocio de acuerdo con la planeación estratégica de
la compañía, así:
a. Combustibles (Al por menor / Industrial al por mayor), la propuesta de
creación de valor que busca diferenciar a Biomax de sus competidores es la
cercanía y confiabilidad que la organización demuestra y enraíza en cada uno
de sus clientes.
El valor que debe primar dentro de toda la organización es la orientación al cliente, y
dicho esquema debe ser permeable a cada uno de los usuarios tanto dealers como
clientes finales de nuestra red. La operación de combustibles debe ser transparente y
enmarcada bajo los mayores estándares de calidad, excelencia, respeto y compromiso
con el medio ambiente.
b. Lubricantes, la estrategia de acercamiento al mercado es aportar valor ofreciendo
ingredientes premium a un segmento medio del mercado, lo cual aporta un factor de
diferenciación de producto.
Junto a lo anterior, la propuesta de acercamiento al cliente debe guiarse a su vez por la
cercanía y confiabilidad hacia el cliente, la excelencia en la operación y mejores
prácticas en lo relacionado con el cuidado y compromiso con el medio ambiente.
P á g i n a 52 | 71
c. Abastecimiento y distribución, su valor diferenciador en el mercado busca identificarse
con la excelencia operacional, y la identificación de esquemas eficientes a ofrecer
como alternativas de suministro y almacenamiento a sus clientes.
Lo anterior bajo el marco de una oferta de almacenamiento en sitios estratégicos a
nivel nacional, y estructuración de soluciones alternas e innovadoras para el suministro
y almacenamiento de productos que complementen la oferta de los productos
directamente comercializados por la compañía.
5.38. Información a revelar sobre hechos ocurridos después del periodo sobre el que
se informa.
No existe información para revelar sobre hechos ocurridos después del periodo sobre el que
se informa.
5.39. Información a revelar sobre gastos
Biomax S.A. registra como gastos en el período en que ocurren aquellas erogaciones
asociadas a la operación, gastos financieros y los demás que sean necesarios para el
funcionamiento del negocio.
5.40. Información a revelar sobre gastos por naturaleza
Por su naturaleza, los gastos se clasifican en: gastos por beneficios a empleados (sueldos,
salarios, otros beneficios y gastos por terminación de la relación laboral), gastos por
depreciación y amortización, gastos por deterioro y otros gastos.
5.41. Información a revelar sobre activos para exploración y evaluación
No aplica
5.42. Información a revelar sobre medición del valor razonable
Al momento del reconocimiento inicial la Sociedad mide sus activos y pasivos financieros a
valor razonable más o menos los costos de transacción en que se hayan incurrido y que
sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del activo financiero o pasivo
financiero.
5.43. Información a revelar sobre el valor razonable de instrumentos financieros
Al momento del reconocimiento inicial la Sociedad mide sus activos y pasivos financieros a
valor razonable más o menos los costos de transacción en que se hayan incurrido y que
sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del activo financiero o pasivo
financiero.
5.44. Información a revelar sobre ingresos (gastos) por primas y comisiones
P á g i n a 53 | 71
La Sociedad registrará, en el periodo en que ocurran, los gastos asociados a primas y
comisiones. Solo se harán provisiones por estos conceptos por instrucción de la alta
gerencia.
5.45. Información a revelar sobre costos financieros
Los costos financieros están compuestos principalmente por gastos de intereses en
préstamos bancarios, intereses capitalizados por costos de préstamos por la adquisición,
construcción o producción de activos aptos.
Los costos por préstamos y bonos emitidos son reconocidos en resultados usando el método
de la tasa de interés efectiva.
5.46. Información a revelar sobre ingresos (gastos) financieros
Los costos financieros están compuestos principalmente por gastos de intereses en
préstamos bancarios, intereses capitalizados por costos de préstamos por la adquisición,
construcción o producción de activos aptos.
Los costos por préstamos y bonos emitidos son reconocidos en resultados usando el método
de la tasa de interés efectiva.
5.47. Información a revelar sobre ingresos financieros
Los ingresos financieros están compuestos principalmente por ingresos por intereses en
instrumentos financieros como depósitos a plazo, etc. Los ingresos por intereses son
reconocidos en resultados al costo amortizado, usando el método de la tasa de interés
efectiva.
5.48. Información a revelar sobre activos financieros mantenidos para negociar
No aplica
5.49. Información a revelar sobre instrumentos financieros
Al momento del reconocimiento inicial la Sociedad mide sus activos y pasivos financieros a
valor razonable más o menos los costos de transacción en que se hayan incurrido y que
sean directamente atribuibles a la adquisición o emisión del activo financiero o pasivo
financiero.
5.50. Información a revelar sobre instrumentos financieros a valor razonable con
cambios en resultados
La Administración determinará, de forma irrevocable, en el momento del reconocimiento
inicial, la designación de un instrumento financiero al valor razonable con cambios en el
resultado, si haciéndolo elimina o reduce significativamente una incoherencia de medición o
reconocimiento, que surgiría en otro caso de la medición de los activos o pasivos o del
reconocimiento de las ganancias y pérdidas de los mismos sobre bases diferentes.
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5.51. Información a revelar sobre instrumentos financieros designados como a valor
razonable con cambios en resultados
No aplica
5.52. Información a revelar sobre instrumentos financieros mantenidos para negociar
No aplica
5.53. Información a revelar sobre pasivos financieros mantenidos para negociar
No aplica
5.54. Información a revelar sobre gestión del riesgo financiero
La estrategia de Gestión de Riesgo Financiero de la Sociedad está orientada a resguardar la
estabilidad y sustentabilidad de Biomax S.A. y sus filiales en relación a todos aquellos
componentes de incertidumbre financiera relevantes.
Las operaciones de la Sociedad se encuentran sujetas a ciertos factores de riesgo financiero
que pueden afectar la condición financiera o los resultados de esta. Entre estos riesgos se
destacan los riesgos de mercado, el riesgo de liquidez, riesgo de tasa de cambio, riesgo de
incobrables y el riesgo de tasa de interés, entre otros.
Potencialmente pueden existir riesgos adicionales que actualmente desconocemos u otros
riesgos conocidos, pero que actualmente creemos no son significativos, los cuales también
podrían afectar las operaciones comerciales, el negocio, la condición financiera o los
resultados de la Sociedad.
La estructura de gestión del riesgo financiero comprende la identificación, determinación,
análisis, cuantificación, medición y control de estos eventos. Es responsabilidad de la
Administración, y en particular de la Vicepresidencia de Planeación y Finanzas la evaluación
constante del riesgo financiero.
5.55. Información a revelar sobre la adopción por primera vez de las NIIF
Los estados financieros separados adjuntos al 31 de marzo de 2015, 2014 y a 31 de
diciembre de 2013, son los primeros estados financieros separados que la compañía ha
preparado de conformidad con las NIIF.
En la preparación de los estados financieros, el estado de situación financiera de apertura de
la Compañía fue preparado al 31 de diciembre de 2013, fecha de transición de la Compañía
a las NIIF.
BIOMAX aplicó las siguientes excepciones opcionales contenidas en la NIIF 1 para su
proceso de transición:
a. Costo atribuido para la valoración de la propiedad planta y equipo.
b. Costo atribuido para el registro de las acciones existentes a la fecha.
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c. Costo atribuido para los activos intangibles de acuerdo con lo estipulado en la norma,
cumpliendo con los criterios de reconocimiento de la NIC 38 Medición fiable del costo
original.
5.56. Información a revelar sobre gastos generales y administrativos
Se incluye el detalle de las erogaciones asociadas a los procesos administrativos entre los
que están salarios, honorarios financieros y de auditoria, servicios, mantenimientos y
adecuaciones, amortizaciones y depreciaciones, gastos legales y diversos.
5.57. Información a revelar sobre el pago de intermediarios de las Administradoras
de Riesgos Laborales
No aplica
5.58. Información a revelar sobre información general sobre los estados financieros
La información financiera intermedia contenida en este informe se ha preparado, para
efectos comparativos, de la siguiente manera:
a. Estado de Situación Financiera al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado al 31
de diciembre de 2014.
b. Estado del Resultado Integral al 31 de marzo de 2015, comparado al mismo corte del
año inmediatamente anterior.
c. Estado de Cambios en el Patrimonio al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado
al 31 de diciembre de 2014.; y
d. Estado de Flujos de Efectivo al 31 de marzo de 2015 y el ejercicio terminado al 31 de
diciembre de 2014.
5.59. Información a revelar sobre la hipótesis de negocio en marcha
A la fecha la compañía no tiene ningún indicio ni incertidumbre asociada con eventos o
condiciones que generen dudas sobre la capacidad para continuar como negocio en marcha.
5.60. Información a revelar sobre la plusvalía
La plusvalía comprada representa el exceso del costo de adquisición sobre el valor
razonable de la participación de Biomax S.A. en los activos netos identificables de la filial en
la fecha de adquisición. La plusvalía comprada relacionada con adquisiciones de filiales se
incluyen en el rubro Plusvalía, la cual se somete a pruebas de deterioro a cada cierre de
ejercicio o más frecuentemente si hay acontecimientos que indican un deterioro potencial y
se valora por su costo menos pérdidas acumuladas por deterioro. Las ganancias y pérdidas
P á g i n a 56 | 71
por la venta de una entidad incluyen el importe en libros de la plusvalía relacionada con la
entidad vendida.
Este intangible se asigna a las unidades generadoras de efectivo con el propósito de probar
las pérdidas por deterioro. La asignación se realiza en aquellas unidades generadoras de
efectivo que se espera vayan a beneficiarse de la combinación de negocios en la que surgió
dicha plusvalía comprada.
5.61. Información a revelar sobre subvenciones del gobierno
No aplica
5.62. Información a revelar sobre deterioro de valor de activos
Los activos sujetos a amortización se someten a pruebas de pérdidas por deterioro siempre
que algún suceso o cambio en las circunstancias indique que el importe en libros puede no
ser recuperable. Se reconoce una pérdida por deterioro por el exceso del importe en libros
del activo sobre su importe recuperable.
El monto recuperable de un activo es el mayor valor entre el valor razonable de un activo o
unidad generadora de efectivo menos los costos de venta y su valor en uso, y es
determinado para un activo individual a menos que el activo no genere entradas de efectivo
que son claramente independientes de otros activos o grupos de activos.
Cuando el valor libro de un activo excede su monto recuperable, el activo es considerado
deteriorado y es disminuido a su monto recuperable.
Al evaluar el valor en uso, los flujos de efectivo futuros estimados son descontados usando
una tasa de descuento antes de impuesto que refleja las evaluaciones actuales de mercado,
el valor del dinero en el tiempo y los riesgos específicos del activo.
Para determinar el valor razonable menos costos de venta, se usa un modelo de valuación
apropiado.
5.63. Información a revelar sobre impuestos a las ganancias
El gasto por impuesto a las ganancias del ejercicio, se determina como la suma del impuesto
corriente de las distintas sociedades consolidadas.
Los impuestos corrientes se basan en la aplicación de varios tipos de impuestos atribuibles a
la base imponible para el período.
5.64. Información a revelar sobre empleados
Se aplica a las retribuciones reconocidas por las prestaciones realizadas por los trabajadores
a la Sociedad.
P á g i n a 57 | 71
Las retribuciones a corto plazo para el personal activo son representadas por los sueldos,
contribuciones sociales, permisos remunerados, enfermedad y otros motivos, incentivos y
alguna retribución no monetaria como asistencias médicas. Estos serán cancelados en un
plazo no superior a doce meses.
Biomax S.A. mantiene programas de incentivo para sus empleados de alta dirección basado
en el desempeño individual, desempeño de la empresa, e indicadores como Utilidades y
EBITDA.
Los incentivos entregados al personal de la Sociedad, se desembolsan el primer trimestre
del siguiente año y estos serán calculados en base al resultado al cierre de cada año y a su
vez aplicando un factor obtenido tras la evaluación realizada al personal.
5.65. Información a revelar sobre personal clave de la gerencia
Actualmente tenemos únicamente compensación recibida por el personal clave de gerencia
asociada a salarios y otros desembolsos relacionados con el mismo concepto, no existen
beneficios post empleo, los saldos de cuentas por cobrar se incluyen en el rubro de cuentas
por cobrar comerciales.
5.66. Información a revelar de contratos de seguro
Los costos de adquisición de seguros se clasifican como pagos anticipados y corresponden
a seguros vigentes, se reconocen bajo el método lineal y sobre base devengada, son
reconocidos en gastos en proporción al período de tiempo que cubren, independiente de las
fechas de pago. Estos se encuentran reconocidos en Otros Activos no Financieros.
5.67. Información a revelar sobre ingresos ordinarios por primas de seguro
No aplica
5.68. Información a revelar sobre activos intangibles y plusvalía
Los activos intangibles corresponden a derechos, marcas, patentes, programas y software,
créditos mercantiles y plusvalía.
a) Vidas útiles estimadas o tasas de amortización utilizadas para activos intangibles
identificables finitos. La vida útil finita, evalúa la duración o el número de unidades
productivas u otras similares que constituyen su vida útil. La vida útil estimada para el
software es de 3 años, para aquellos otros activos de vida útil finita, el período de vida
útil en el cual se amortizan corresponde a los períodos definidos por contratos o
derechos que los originan.
b) Método utilizado para expresar la amortización de activos intangibles identificables
(vida o tasa).El método utilizado para expresar la amortización es vida útil.
c) Activos Intangibles de Vida Útil Indefinida (Crédito Mercantil).
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Según la NIC 38 los activos intangibles de vida útil indefinida no se amortizan.
Biomax posee créditos mercantiles que venían siendo amortizados bajo PCGA. Con la
entrada de las NIIF, el párrafo 10 requiere que se compruebe anualmente el deterioro del
valor de un activo intangible con una vida útil indefinida, mediante la comparación de su
importe en libros con su importe recuperable, con independencia de la existencia de
cualquier indicio de deterioro del valor. No obstante, pueden emplearse cálculos
recientes más detallados del importe recuperable efectuados en el periodo precedente
para comprobar el deterioro del valor de ese activo en el periodo corriente, siempre que
se cumplan los siguientes requisitos:
1) En el caso de que el activo intangible no generase entradas de efectivo que sean en
buena medida independientes de aquellos flujos que provienen de otros activos o
grupos de activos y, en consecuencia, se compruebe su deterioro del valor como
parte de la unidad generadora de efectivo a la cual pertenece, que los activos y
pasivos que componen esa unidad no hayan cambiado significativamente desde que
se realizó el cálculo más reciente del importe recuperable;
2) Que el cálculo del importe recuperable más reciente diese lugar a una cantidad que
exceda, por un margen significativo, del importe en libros del activo; y
3) Que basándose en un análisis de los eventos y circunstancias que han ocurrido y
aquellas circunstancias que han cambiado desde que se efectuó el cálculo más
reciente del importe recuperable, la probabilidad de que el importe recuperable
corriente sea inferior al importe en libros sea remota.
5.69. Información a revelar sobre gastos por intereses
Los costos financieros están compuestos principalmente por gastos de intereses en
préstamos bancarios, intereses capitalizados por costos de préstamos por la adquisición,
construcción o producción de activos aptos.
Los costos por préstamos y bonos emitidos son reconocidos en resultados usando el método
de la tasa de interés efectiva.
5.70. Información a revelar sobre ingresos por intereses
Los ingresos financieros están compuestos principalmente por ingresos por intereses en
instrumentos financieros como depósitos a plazo, etc. Los ingresos por intereses son
reconocidos en resultados al costo amortizado, usando el método de la tasa de interés
efectiva.
5.71. Información a revelar sobre ingresos (gastos) por intereses
Los ingresos financieros están compuestos principalmente por ingresos por intereses en
instrumentos financieros como depósitos a plazo, etc. Los ingresos por intereses son
P á g i n a 59 | 71
reconocidos en resultados al costo amortizado, usando el método de la tasa de interés
efectiva.
Los costos financieros están compuestos principalmente por gastos de intereses en
préstamos bancarios, intereses capitalizados por costos de préstamos por la adquisición,
construcción o producción de activos aptos.
Los costos por préstamos y bonos emitidos son reconocidos en resultados usando el método
de la tasa de interés efectiva.
5.72. Información a revelar sobre inventarios
La Sociedad valoriza los inventarios por el menor valor entre el costo y el valor neto de
realización. El método utilizado para determinar el costo de los inventarios es el costo
promedio ponderado.
El valor neto de realización representa la estimación del precio de venta menos todos los
costos estimados de terminación y los costos que serán incurridos en los procesos de
comercialización, venta y distribución.
5.73. Información a revelar sobre pasivos por contratos de inversión
No aplica.
5.74. Información a revelar sobre propiedades de inversión
No aplica.
5.75. Información a revelar sobre inversiones contabilizadas utilizando el método de
la participación
Las participaciones en sociedades en las que se posee una influencia significativa
(asociadas), se registran de acuerdo al método de participación. Se presume que existe
influencia significativa cuando se posee una participación superior al 20% en el capital de la
emisora.
Bajo este método, la inversión es registrada en el estado de situación financiera al costo más
cambios posteriores a la adquisición en forma proporcional al patrimonio neto de la asociada,
utilizando para ello el porcentaje de participación en la propiedad de la asociada. La
plusvalía comprada asociada es incluida en el valor en libros de la inversión y no es
amortizado. El cargo o abono a resultados refleja la proporción en los resultados de la
asociada.
Las ganancias no realizadas por transacciones con las asociadas se eliminan en función del
porcentaje de participación que tiene la Sociedad en éstas. También se eliminan las pérdidas
no realizadas, excepto si la transacción proporciona evidencia de pérdida por deterioro del
activo que se transfiere.
Las variaciones patrimoniales de las asociadas son reconocidas proporcionalmente con
cargo o abono a “Otras reservas” y clasificadas de acuerdo a su origen.
P á g i n a 60 | 71
En la eventualidad que se pierda la influencia significativa o la inversión se venda o quede
disponible para la venta, se descontinúa el método del valor patrimonial suspendiendo el
reconocimiento de resultados proporcionales.
5.76. Información a revelar sobre inversiones distintas de las contabilizadas
utilizando el método de la participación
No aplica
5.77. Información a revelar sobre capital emitido
Comprende el valor total de los aportes iniciales y los posteriores aumentos o disminuciones
que los socios, accionistas o compañías colocan a disposición del ente económico mediante
cuotas, acciones o monto asignado, respectivamente, de acuerdo con escrituras públicas de
constitución o reformas, o suscripción de acciones según el tipo de sociedad, con el lleno de
los requisitos legales.
El capital suscrito es el valor que se obligan a pagar los accionistas, no menos del 50% del
Autorizado al constituirse la sociedad o capitalización de la misma.
5.78. Información a revelar sobre negocios conjuntos
En el método de contabilización de los negocios conjuntos la participación se registra
inicialmente al costo y es ajustada posteriormente en función de los cambios que
experimenta, tras la adquisición, la porción de los activos netos de la entidad que
corresponde al participante. El resultado del período del participante recogerá la porción que
le corresponda en los resultados de la entidad controlada de forma conjunta.
5.79. Información a revelar anticipos por arrendamientos
En el rubro de gastos pagados por anticipado se encuentran registrados el valor de
arrendamiento de los lotes e instalaciones de las Estaciones de Servicio de Puerto Vallarta,
USME, Rocamar y Melgar operadas por la filial GNE Soluciones. El pago anticipado de las
mismas se realiza en su generalidad por un periodo de un año. El saldo con corte a 31 de
marzo de 2015 es de $ 802.498.743.
5.80. Información a revelar sobre arrendamientos
Los bienes que se han recibido bajo arrendamiento financiero se reconocen en el momento
en que se reciben los riesgos y beneficios de acuerdo a la negociación. Se reconocen como
un activo en las cuentas contables correspondientes a activos adquiridos en arrendamiento
financiero y un pasivo financiero en el Balance General por el menor entre el valor razonable
del bien arrendado y el valor presente de los cánones y opciones de compra pactados,
P á g i n a 61 | 71
calculados a la fecha de iniciación del contrato y descontados éstos a la tasa de interés
implícita en el arrendamiento por medio del costo amortizado.
Si la tasa implícita no está definida, se deberá descontar el Valor Presente Neto con la tasa
incremental del pasivo financiero de la entidad.
Si la entidad reconoce el activo por el valor presente de los pagos mínimos por el
arrendamiento, se tomará como factor de descuento la tasa de interés implícita en el
arrendamiento, que resulta de la tasa interna de retorno (TIR) del flujo de caja del contrato de
arrendamiento, compuesto por las cuotas a pagar y cuyo valor inicial es el valor razonable
del activo. No se tendrán en cuenta en los flujos de caja los gastos por: mantenimiento,
impuestos, seguros y similares.
Pagos mínimos por el arrendamiento son los pagos que se requieren o pueden requerírsele
al arrendatario durante el plazo el arrendamiento, excluyendo tanto las cuotas de carácter
contingente como los costos de los servicios y los impuestos que ha de pagar el arrendador
y le hayan de ser reembolsados. También se incluye:
c. En el caso del arrendatario, cualquier importe garantizado por él mismo o por un tercero
vinculado con él; o
d. En el caso del arrendador, cualquier valor residual que se le garantice, ya sea por:
iv. parte del arrendatario;
v. una parte vinculada con éste; o
vi. una parte no vinculada con el arrendatario que sea capaz financieramente de
atender a las obligaciones derivadas de la garantía prestada.
Cuotas contingentes del arrendamiento son la parte de los pagos por arrendamiento cuyo
importe no es fijo, sino que se basa en el importe futuro de un factor que varía por razones
distintas del mero paso del tiempo (por ejemplo, un tanto por ciento de las ventas futuras,
grado de utilización futura, índices de precios futuros, tasas de interés de mercado futuras,
etc.).
Todo lo relacionado con la depreciación del bien debe seguir el mismo tratamiento indicado
en la política contable de propiedades, planta y equipo bajo NIIF.
El importe depreciable del activo arrendado se distribuirá entre cada uno de los periodos de
uso esperado de acuerdo con la base sistemática coherente con la política de depreciación
que la entidad ha adoptado en la política contable de propiedades, planta y equipo bajo NIIF,
en caso de que exista certeza razonable de que la entidad obtendrá la propiedad al finalizar
el plazo del arrendamiento, el periodo de utilización esperado será la vida útil del activo; en
otro caso, el activo se depreciará a lo largo de su vida útil o en el plazo del arrendamiento,
según sea menor.
Adicionalmente, deberá realizarse el test de deterioro de valor de los activos con base en la
política de deterioro de valor de los activos bajo NIIF.
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Al momento del recibo del canon de arrendamiento, registrará el abono a la cuenta por
cobrar y un ingreso financiero por lo correspondiente a los intereses, totalizando con ello el
valor de la cuota percibida de parte del arrendatario. Si se cobran seguros, mantenimientos y
otros conceptos se reconocerán en el ingreso correspondiente, totalizando con ello el valor
de la cuota percibida de parte del arrendatario.
5.81. Información a revelar sobre riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez está relacionado con las necesidades de fondos para hacer frente a las
obligaciones de pago. El objetivo de la Sociedad es mantener la flexibilidad financiera
mediante un equilibrio holgado entre los requerimientos de fondos y flujos provenientes de la
operación normal, préstamos bancarios, entre otros.
Biomax, como parte de su estrategia de gestión de riesgo financiero, mantiene créditos
bancarios por plazos que no superan los 7 años y trabaja por mantener un flujo constante de
recursos dado que su proveedor principal (ECOPETROL) exige pagos cada 5 días para el
suministro de combustible.
5.82. Información a revelar sobre préstamos y anticipos a bancos
No aplica
5.83. Información a revelar sobre préstamos y anticipos a clientes
Los depósitos de clientes serán registrados dando de baja la cuenta por cobrar y registrando
el ingreso al banco. En caso que el depósito corresponda a abonos para posteriores cruces,
dichas sumas serán saldos a favor del cliente en la cuenta de anticipos recibidos.
5.84. Información a revelar sobre riesgo de mercado
Los riesgos de mercado corresponden a aquellas incertidumbres asociadas a cambios en las
variables de mercado que afectan los activos y pasivos de la Sociedad, entre las cuales
podemos destacar:
Riesgo país: La condición económica del país donde está presente la Sociedad puede
afectar su situación financiera.
Riesgo de precios: Los regulación de precios, el comportamiento de los precios
internacionales pueden afectar la demanda y afectar la condición financiera y los resultados
operacionales.
5.85. Información a revelar sobre el valor de los activos netos atribuibles a los
tenedores de las unidades de inversión
No aplica
5.86. Información a revelar sobre participaciones no controladoras
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No aplica
5.87. Información a revelar sobre activos no corrientes mantenidos para la venta y
operaciones discontinuadas
No aplica
5.88. Información a revelar sobre activos no corrientes o grupo de activos para su
disposición clasificados como mantenidos para la venta
No aplica
5.89. Información a revelar sobre objetivos, políticas y procesos para la gestión del
capital
La gestión de capital, entendida como la administración de la deuda financiera y del
patrimonio de la Sociedad, tiene como objetivo principal asegurar el normal funcionamiento
de sus operaciones y la continuidad del negocio en el largo plazo, cuidando mantener un
nivel de liquidez adecuado y cumpliendo con los resguardos financieros establecidos en los
contratos de deuda vigentes. Dentro de este marco, las decisiones son tomadas en función
de maximizar el valor de Biomax.
La gestión de capital debe cumplir con indicador máximo de endeudamiento consolidado
sobre EBITDA de 3 veces. Sólo se podría exceder este límite en la medida que la Junta dé
autorización expresa y previamente otorgada en tal sentido por la respectiva Asamblea de
Accionistas.
Adicionalmente, la gestión de capital debe cumplir con los requerimientos externos de capital
establecidos (o covenants) en sus obligaciones financieras, los que regulan el límite de
endeudamiento, en un nivel más estricto.
En conjunto con el nivel de endeudamiento, es relevante también para la empresa mantener
un holgado perfil de vencimientos de sus obligaciones financieras, velar por la relación entre
sus obligaciones financieras de corto plazo y los vencimientos de largo plazo, y la relación
que éstas mantienen a su vez con la distribución de los activos de la Sociedad. En
consecuencia, la Sociedad ha mantenido los indicadores exigidos para la gestión de capital.
5.90. Información a revelar sobre otros activos
No aplica.
5.91. Información a revelar sobre otros activos corrientes
P á g i n a 64 | 71
Se consideran como activos corrientes el efectivo y sus equivalentes, las cuentas
comerciales por cobrar, los inventarios e impuestos corrientes. Para su clasificación, se tiene
en cuenta que su liquidez y fácil conversión a efectivo sea inferior a un (1) año.
5.92. Información a revelar sobre otros pasivos corrientes
Biomax posee dentro de su pasivo corriente, obligaciones financieras, algunas provisiones,
cuentas por pagar comerciales y de otros terceros, pasivos por impuestos cuya liquidación
sucederá antes de un (1) año.
5.93. Información a revelar sobre otros pasivos
No aplica.
5.94. Información a revelar sobre otros activos no corrientes
Se consideran activos no corrientes las propiedades, planta y equipo, la plusvalía, los activos
intangibles diferentes de la plusvalía, las inversiones en subsidiarias, las cuentas por cobrar
no corrientes, cuentas por cobrar a partes relacionadas, activos por impuesto diferido. Para
su clasificación, la Sociedad tiene en cuenta que estos rubros no son de rápida conversión a
efectivo y tomarían para ello un plazo superior a un (1) año.
5.95. Información a revelar sobre otros pasivos no corrientes
Dentro de los pasivos no corrientes, Biomax posee obligaciones financieras, cuentas por
pagar comerciales y de otros terceros, pasivos por impuestos diferidos. Para su clasificación,
se tiene en cuenta que su liquidación ocurra dentro de un plazo superior a un (1) año.
5.96. Información a revelar sobre otros gastos de operación
Son gastos que no están relacionados directamente con el giro ordinario del negocio (por
función o por naturaleza), pero que son requeridos en el giro normal de las actividades de la
compañía, se pueden presentar por naturaleza ó por función.
5.97. Información a revelar sobre otros ingresos (gastos) de operación
Son gastos de operación, aquellos que se relacionan con el giro ordinario del negocio (por
función o por naturaleza) y que se relacionan con la gestión administrativa encaminada a la
dirección, planeación, organización de las políticas establecidas; la gestión de ventas para el
desarrollo de la actividad de la Sociedad, los gastos judiciales, legales, impositivos, multas y
sanciones que se deriven de la operación, provisiones, donaciones, indemnizaciones y otros
gastos producto del funcionamiento del negocio.
Son ingresos de la operación, aquellos que se obtienen en la actividad de compraventa de
productos líquidos (combustibles) derivados del petróleo a los cuales no se les realiza
ningún proceso de transformación y son vendidos a estaciones de servicio, industria y
distribuidores. Se cuentan dentro de los ingresos de la operación los servicios, ingresos
financieros y otros que provienen de la actividad.
P á g i n a 65 | 71
5.98. Información a revelar sobre otros resultados de operación
Los resultados de la operación se detallan en el Estado de Resultado Integral que compara
los periodos cerrados a 31 de marzo de 2015 y 2014. Este resultado es una ganancia neta
que proviene de sus actividades de operación.
5.99. Información a revelar sobre anticipos y otros activos
En los anticipos, la Sociedad registra el valor de los dineros adelantados en efectivo a
personas naturales o jurídicas, con el fin de recibir beneficios o contraprestación futura de
acuerdo con las condiciones pactadas.
5.100. Información a revelar sobre ganancias (pérdidas) por actividades de operación
Los resultados de la operación se detallan en el Estado de Resultado Integral que compara
los periodos cerrados a 31 de marzo de 2015 y 2014. Este resultado es una ganancia neta
que proviene de sus actividades de operación.
5.101. Información a revelar sobre propiedades, planta y equipo
La propiedad planta y equipo se registra por el método del costo y está compuesta por los rubros de:
- Terrenos - Construcciones - Maquinaria y equipo - Equipos de Cómputo y Telecomunicaciones - Equipos de Oficina - Construcciones en Curso - Flota y Equipo de Transporte
El método de depreciación utilizado es línea recta de acuerdo con cada una de las vidas útiles definidas según su valuación técnica. La composición del rubro de propiedad planta y equipo a la fecha se presente a continuación comparado con el periodo a Diciembre de 2014.
Tipo de Activo mar-15 dic-14
Terrenos 28.363.913 28.349.918
Edificios 63.422.927 62.998.860
Maquinaria 33.979.810 33.626.288
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Vehículos 1.586.218 1.779.271
Equipo de oficina 1.036.023 1.036.023
Equipos informáticos 1.191.766 1.126.328
Mejoras de derechos de arrendamiento 7.353 7.353
Propiedades, planta y equipo en arrendamiento operativo
82.707 82.707
Construcciones en proceso 6.926.083 7.093.421
Otras propiedades, planta y equipo 48.891.068 48.579.743
Depreciación Acumulada -10.290.929 -8.429.562
Total Propiedad Planta y Equipo 175.196.938 176.250.348
Dentro del valor total de la propiedad planta y equipo se encuentra registrado el arrendamiento financiero distribuido por tipo de activo por valor neto de $23.630.497. 5.102. Información a revelar sobre provisiones
Teniendo en cuenta la política establecida los valores registrados por provisiones y pasivos contingentes son:
Provisiones Laborales Total
Saldo al 31 de Diciembre de 2013 182.910 38.640 221.550
Aumentos Pagos -38.640 -38.640
Saldo al 31 de Diciembre de 2014 182.910
182.910
Aumentos Pagos
Saldo a 31 de Marzo de 2015 182.910 182.910 (Cifras Presentadas en millones de pesos)
Provisiones – Registro de provisiones generadas por procesos jurídicos que se encuentran en curso en donde la compañía tiene una obligación presente, es probable que la compañía debe entregar recursos y la estimación del valor a pagar es fiable.
Laborales – Corresponde a las provisiones de obligaciones laborales generadas en el periodo del informe.
5.103. Información a revelar sobre la reclasificación de instrumentos financieros
No aplica
5.104. Información a revelar sobre ingresos de actividades ordinarias reconocidos
procedentes de contratos de construcción
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No aplica
5.105. Información a revelar sobre reaseguros
No aplica
5.106. Información a revelar sobre partes relacionadas
Los saldos pendientes al cierre del ejercicio no están garantizados, al cierre del 31 de Marzo
de 2015 no se ha registrado ningún deterioro de cuentas por cobrar relacionadas con
montos adeudados por partes relacionadas, los beneficios al personal clave de la gerencia
únicamente se dan a generan corto plazo, no existen beneficios post empleo.
5.107. Información a revelar sobre acuerdos de recompra y de recompra inversa
No aplica
5.108. Información a revelar sobre gastos de investigación y desarrollo
Los gastos de investigación y desarrollo son cargados al resultado en el período que se
incurrió el desembolso.
5.109. Información a revelar sobre reservas dentro de patrimonio
Se registra en reserva legal las apropiaciones autorizadas por la Asamblea General de
Accionistas, con cargo a los resultados del año para el cumplimiento de disposiciones
legales establecidas en el código de Comercio donde se establece un equivalente al 10% de
las utilidades netas de cada cierre de ejercicio calculado bajo las normatividad colombiana
como reserva legal hasta que el saldo de esta reserva sea equivalente al 50% del capital
suscrito, la anterior reserva no es distribuible antes de la liquidación de la Empresa, pero
puede utilizarse para absorber o reducir pérdidas netas anuales.
Por lo anterior Biomax ya no realiza reserva legal ya que completo el 50% del capital
suscrito.
También se registra reserva ocasional las apropiaciones ocasionales autorizadas por la
Asamblea General de Accionistas con el fin de respaldar actividades de expansión y futuros
ensanches de la compañía.
5.110. Información a revelar sobre efectivo y equivalentes al efectivo restringidos
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El efectivo y los equivalentes al efectivo incluyen los saldos de libre disposición en caja y en
bancos, depósitos de ahorros, depósitos a corto plazo en entidades financieras y otras
inversiones a corto plazo de gran liquidez.
Se determina que una inversión financiera para que pueda ser calificada como equivalente al
efectivo debe cumplir con:
a. Fuente de pago.
b. Inversión a corto plazo, es decir vencimiento hasta un año.
c. Fácilmente convertible en efectivo.
d. Están sujetos a un riesgo insignificante de cambios en su valor.
5.111. Información a revelar sobre ingresos de actividades ordinarias
Los ingresos ordinarios incluyen el valor razonable de las contraprestaciones recibidas o a
recibir por la venta de combustible y/o servicios en el curso ordinario de las actividades de la
Sociedad.
Los ingresos se reconocen cuando el importe de los mismos se puede valorar con fiabilidad,
es probable que los beneficios económicos futuros vayan a fluir a la entidad y se cumplan las
condiciones específicas para cada uno de los tipos de ingresos de actividades, tal como se
describe a continuación:
a) Venta de bienes (combustible)
Las ventas se reconocen cuando la Sociedad ha entregado los productos (combustibles /
lubricantes) al cliente y no existe ninguna obligación pendiente de cumplirse que pueda
afectar la aceptación por parte del cliente. La entrega no tiene lugar hasta que los productos
se han enviado al cliente o retirados por los mismos, y los riesgos de obsolescencia y
pérdida se han transferido al cliente, y el cliente ha aceptado los productos de acuerdo a las
condiciones establecidas de venta, el período de aceptación ha finalizado, o bien se tiene
evidencia objetiva de que se han cumplido los criterios necesarios para la aceptación.
Las ventas se reconocen en función del precio fijado (mercado regulado), neto de los
descuentos por volumen y las devoluciones estimadas a la fecha de la venta. Los
descuentos por volumen se evalúan en función de las compras anuales previstas y de
acuerdo a los criterios definidos en los contratos.
b) Ventas de servicios
Los ingresos ordinarios asociados a la prestación de servicios se reconocen considerando el
grado de realización de la prestación a la fecha del estado de situación financiera, siempre y
cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad.
c) Ingresos por intereses
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Los ingresos son reconocidos a medida que los intereses son devengados en función del
principal que está pendiente de pago, usando el método de la tasa de interés efectiva.
d) Ingresos por dividendos
Los ingresos por dividendos se reconocen cuando se establece el derecho a recibir el pago.
5.112. Información a revelar sobre acuerdos de concesión de servicios
No aplica
5.113. Información a revelar sobre acuerdos con pagos basados en acciones
No aplica
5.114. Información a revelar sobre pasivos subordinados
No aplica
5.115. Información a revelar sobre subsidiarias
Biomax S.A. establece como base el control ejercido en las entidades subsidiarias, para
determinar la participación de éstas, en los estados financieros consolidados. El control
consiste en la capacidad de la Sociedad para ejercer poder en la subsidiaria; exposición o
derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicación en la participada y la
capacidad de utilizar su poder sobre la participada para influir en el importe de los
rendimientos del inversor.
La Sociedad elabora los estados financieros consolidados utilizando políticas contables
uniformes para todo el Grupo, la consolidación de una subsidiaria comienza cuando se tiene
el control sobre esta y se deja de incluir en la consolidación cuando se pierde.
5.116. Información a revelar sobre un resumen de las políticas contables significativas
A continuación se presenta un resumen de las políticas contables significativas:
Cambio de una política contable, un estimado o detección de un error
a. Cuando se modifique una NIIF la corrección es prospectiva, siempre y cuando el IASB lo
contemple.
b. El cambio de un estimado es prospectivo.
c. Los errores, si son materiales, debe realizarse retroactiva y en el documento fuente. Si es
inmaterial, es prospectiva.
Propiedad, planta y equipos - PPE
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a. En la medición inicial costo atribuido como valor razonable y modelo del costo como
medición posterior.
b. Se efectuarán el respectivo test de deterior al cierre de cada periodo.
c. Cada activo se abre en sus componentes para causar depreciación diferenciada
d. Los activos improductivos siguen generando depreciación.
Intangibles
a. Los gastos de organización, entrenamiento e investigación, publicidad y promociones se
llevan al resultado.
b. Debe anualmente revisarse si hay deterioro
c. Para determinar su amortización es preciso considerar diferentes factores como la
utilización esperada o la incidencia de la obsolescencia tecnológica.
Cuentas por Cobrar
a. Medición posterior por Costo Amortizado.
b. Se debe realizar la revisión del deterioro de la cartera de forma trimestral la para cartera
corriente y semestral para cartera largo plazo.
c. Para el caso de los Abanderamientos se realizará de forma semestral la evaluación del
deterioro acorde con la metodología definida por la compañía.
Impuesto de Diferido
a. El impuesto diferido considera las diferencias entre las bases contables y fiscales de los
activos y pasivos (método del pasivo).
b. La norma considera las pérdidas fiscales para el impuesto diferido activo.
Provisiones, activos intangibles y pasivos intangibles
a. Otros indicios a parte de los probables para el reconocimiento:
Creación de una expectativa ante terceros
Práctica del sector y de la compañía
b. Las provisiones, activos o pasivos contingentes deben ser registrados de acuerdo con su
probabilidad de ocurrencia, así:
Contingencia remota 5%: No se registra no se revela, se informa a la Gerencia.
Contingencia posible 50%: No se registra pero se revela.
Provisión probable 95%: Se registra y se revela.
Obligaciones financieras
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Se miden al costo amortizado, esto es, los costos de la transacción generan reliquidación del
costo financiero de intereses.
5.117. Información a revelar sobre cuentas por cobrar y por pagar por impuestos
Biomax registra el valor de los saldos a favor por concepto de impuestos nacionales y
distritales, autorretenciones practicadas sobre ingresos, saldos a favor en procesos de
reclamación ante la DIAN, anticipos y retenciones sobre Industria y Comercio en cada
municipio donde hay operación de despacho de producto.
Así mismo, registra las deudas estimadas para atender el pago de las obligaciones fiscales y
que, mensualmente, se contabilizan con cargo a ganancias y pérdidas tales como: Impuesto
de Renta y Complementarios, Impuesto a la Riqueza, Impuesto a las ventas y Otros
Impuestos.
5.118. Información a revelar sobre acreedores comerciales y otras cuentas por pagar
Inicialmente los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar se miden a valor
razonable más todos los costos asociados a la transacción, posteriormente son valorados a
costo amortizado utilizando el método de interés efectivo.
5.119. Información a revelar sobre deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Corresponden a activos financieros no derivados, con pagos fijos y determinables, y que no
son cotizados en un mercado activo. Surgen de operaciones de venta de combustible y/o
servicios que comercializa Biomax directamente a sus clientes.
Estos activos se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente a su costo
amortizado de acuerdo con el método de la tasa de interés efectiva, menos la provisión por
pérdidas de deterioro del valor. Se establece una provisión para pérdidas por deterioro de
cuentas comerciales a cobrar cuando existe evidencia objetiva de que la Sociedad no será
capaz de cobrar todos los importes que se le adeudan de acuerdo con los términos
originales de las cuentas por cobrar.
5.120. Información a revelar sobre acciones propias
Biomax posee 237.211.658 acciones en circulación de un total de 280.000.000 de acciones
autorizadas. Actualmente, la Sociedad tiene por suscribir un total de 42.788.342. Dichas
acciones poseen un valor nominal de $50 (cincuenta pesos mda/cte).
