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NOTAS DE CARÁCTER GENERAL
1. Información general
LABORATORIO MEDICO ECHAVARRIA S.A.S, fue constituido en octubre 18 de 1968, mediante
escritura 5308 de la notaría 3ª de Medellín. La actividad principal de la sociedad es la prestación
de servicios de salud, especialmente lo relacionado con la elaboración y procesamiento de
exámenes de laboratorio clínico, centro de vacunación y banco de sangre, y cualquier otra
actividad relacionada con el sector de la salud; el desarrollo y avance de investigaciones científicas
para prevención y curación de las enfermedades de los seres humanos; la producción,
importación, explotación y comercialización de materiales, artículos o insumos requeridos en el
área de salud. La distribución, comercialización a nivel nacional o internacional, bajo el régimen
de cualquier tipo de contratos comerciales del ramo tanto de los servicios, de salud como de los
insumos y elementos afines relacionados con la salud. La prestación de asesoría técnica y
científica, en el área de la salud a personas naturales o jurídicas, tales como médicos, clínicas,
hospitales, Instituciones del Estados, Empresas prestadoras de servicios de salud y asimilada, etc.,
La inversión en Sociedades del área de la salud, o en otras que preserven su patrimonio como
inversionista; la realización de préstamos dentro de los límites legales y por fuera de constituirse
cualquier actividad financiera; La prestación de servicios de salud ocupacional.
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. está certificado como un laboratorio de tercer nivel, tanto en
atención como en complejidad, mediante Resolución 0867 del 31 de julio de 1996, la cual fue
modificada por la Resolución 106 del 22 de enero de 1998 expedida por la Superintendencia
Nacional de Salud, vigente a partir del 1° de enero de 1998, que luego es modificada por la Circular
Única del 27 de noviembre de 2007, mediante acto administrativo en el cual se reúnen en un solo
cuerpo normativo todas las instrucciones de la entidad que se encuentran vigente.
Tiene su domicilio principal en la ciudad de Medellín.
Convergencia a Normas Internacionales de Información Financiera NIIF
De conformidad con lo previsto en la Ley 1314 de 2009, la Compañía realizo el proceso de
convergencia de los principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia a las normas
internacionales de información financiera (NIIF o IFRS por sus siglas en inglés) tal y como las emite
el IASB (International Accounting Standards Board). Teniendo en cuenta que esta convergencia a
NIIF es compleja y tendrá efectos significativos para las compañías, el Consejo Técnico de la
Contaduría Pública, clasificó a las compañías en tres grupos para hacer la transición.
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LABORATORIO MEDICO ECHAVARRIA S.A.S. de forma voluntaria la empresa se acogió a Grupo 1
Plenas, cuyo período obligatorio de transición fue el 1 de enero de 2014 y la emisión de los
primeros estados financieros comparativos bajo NIIF será al 31 de diciembre de 2015.
2. Principales prácticas y políticas Contables
Las principales prácticas y políticas contables utilizadas por LABORATORIO MEDICO ECHAVARRIA
S.A.S. en la preparación de los estados financieros son las contenidas en la ley 1314 de 2009 y sus
decretos y reglamentarios 2420 de 2015 modifico 2496 de 2015, atiende las instrucciones
específicas de la Superintendencia Nacional de Salud.
La política contable se establece los criterios generales para la presentación de estados financieros
individuales de propósito general, las directrices para determinar su estructura y los requisitos
mínimos sobre su contenido, establecidos en el manual de políticas contables.
Laboratorio Medico Echavarría S.A.S, reflejara en sus estados financieros el efecto razonable de
sus transacciones así como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los
criterios de reconocimiento de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, aplicando la
NIC 1
Adicionalmente, realizara una declaración explicita en la notas a los estados financieros señalando
el cumplimiento de Niif plenas
Moneda funcional
Corresponde a la moneda del entorno económico principal en el que opera la Compañía. De
acuerdo con el análisis efectuado la moneda funcional es el Peso Colombiano.
2.1 Cambio en políticas, estimaciones y errores contables
Con el fin de adaptarse a nuevos requerimientos de una norma, o para mejorar la razonabilidad y
comparabilidad de los estados financieros, Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. puede realizar
cambios en sus estimados y en las políticas contables definidas. De igual forma es posible que la
Compañía requiera hacer correcciones o ajustes para subsanar los errores que se hayan cometido
en ejercicios anteriores.
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. aplicará esta política contable para la contabilización de
cambios en estimados contables, corrección de errores de periodos anteriores y para la selección y
aplicación de políticas contables.
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2.2 Estado de situación financiera o balance general
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. presentará sus activos corrientes y no corrientes, así como
sus pasivos corrientes y no corrientes, como categorías separadas dentro del Balance General de
acuerdo con los criterios establecidos en la NIC 1 Presentación de Estados Financieros (párrafos 60
y 61).
2.3 Estado de resultados integral
En este Estado Financiero, Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. presentará todas las partidas de
ingresos y gastos reconocidas en un período.
La información a revelar en los estados de resultados integrales, se debe incluir como mínimo en
el Estado de Resultados integral los valores que correspondan a la estructura, ver política de
presentación estados financieros.
Sin embargo, se presentarán rubros adicionales que contengan otras partidas, así como
agrupaciones y subtotales, cuando tal presentación sea relevante para la comprensión del
desempeño financiero de Laboratorio Médico Echavarría S.A.S., tales como:
Una reestructuración de las actividades de Laboratorio Médico Echavarría S.A.S.
Cancelaciones de pagos por litigios y demandas.
Las partidas de gastos se presentarán de acuerdo al método de la naturaleza del gasto, el cual
consiste en clasificar los gastos de acuerdo con su naturaleza (ejemplo depreciación y
amortización, beneficios a los empleados, costos de publicidad, entre otros).
2.4 Estado de cambio en el patrimonio
El Estado de Cambios en el Patrimonio mostrará:
El resultado integral total del período. Cada una de las partidas de ingresos y gastos del periodo que, según lo requerido por
otras normas, se haya reconocido directamente en el patrimonio, así como el total de esas partidas.
El saldo de las ganancias acumuladas al principio del período y en la fecha del Balance General, así como los movimientos durante el período.
Una conciliación entre los valores en libros, al inicio y al final del periodo, de cada clase del patrimonio, informando por separado cada movimiento.
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Las pérdidas o ganancias por el superávit por revaluación, las pérdidas o ganancias derivadas de la de activos financieros disponibles para la venta, y los correspondientes valores de impuestos corrientes y diferidos.
2.5 Estado de flujo de efectivo
La información sobre los flujos de efectivo suministra a los usuarios las bases para la evaluación de
la capacidad que Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. tiene para generar efectivo y otros medios
líquidos equivalentes, así como sus necesidades para la utilización de esos flujos de efectivo.
2.6 Cifras y valores
Con excepción de los valores nominales e intrínsecos, número de acciones, utilidad o pérdida neta
por acción, las demás cifras y valores están expresados en miles de pesos.
2.7 Reclasificación de los estados financieros
Con el fin de presentar las cifras de ambos periodos de forma que se propicie su Comparabilidad
se hacen algunas reclasificaciones en presentación, de las cifras del año anterior.
2.8 Bases de causación (acumulación o devengo)
Para la elaboración de los estados financieros se utilizara la base contable de causación, es decir
las partidas se reconocerán como activos, pasivos, patrimonio neto, ingresos y gastos, cuando
satisfagan las definiciones y los criterios de reconocimientos bajo las NIIF.
2.9 Uniformidad en la presentación
La presentación y clasificación de las partidas en los Estados Financieros se conservará de un
periodo a otro, a menos que:
Surja un cambio en la naturaleza de las actividades de Laboratorio Médico Echavarría
S.A.S. o en la revisión de sus Estados Financieros, se determine que sería más apropiado
otra presentación u otra clasificación, según lo establecido en la Política de corrección de
errores, cambios en políticas y estimados contables bajo NIIF.
Una Norma o Interpretación requiera un cambio en la presentación.
Cualquier reclasificación o modificación que se efectúe en el año corriente implicará una
modificación en la presentación de los Estados Financieros del año anterior para efectos
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comparativos. Esta situación deberá ser revelada en las Notas a los Estados Financieros, indicando
los elementos que han sido reclasificados.
2.10 Materialidad o importancia relativa y agrupación de datos
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. presentará por separado en los Estados Financieros todas
aquellas partidas similares que posean la suficiente importancia relativa y agrupará aquellas
partidas similares que individualmente sean inferiores al 5% del total del grupo a que se hace
referencia en la Nota correspondiente.
2.11 Compensación
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. no compensará en sus Estados Financieros, activos con
pasivos, ni ingresos con gastos, salvo cuando la compensación sea requerida o esté permitida por
alguna Norma o Interpretación.
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. puede compensar los siguientes ítems para efectos de la
presentación de los Estados Financieros:
Saldos a favor y saldos por pagar por concepto de impuestos.
Diferencia en cambio positiva y negativa (ingreso y gasto).
Utilidad o pérdida en la venta de Propiedades, Planta y Equipo.
El efectivo restringido con el pasivo especifico que le dio origen.
2.12 Frecuencia de la información
Los Estados Financieros individuales de Propósito General serán elaborados con una periodicidad
anual.
2.13 Comparabilidad
Los Estados Financieros se presentarán en forma comparativa respecto del periodo anterior. De
igual forma se deberá incluir también en la información de tipo descriptivo y narrativo siempre
que sea relevante para la adecuada comprensión de los Estados Financieros del periodo corriente.
La información comparativa deberá contener como mínimo dos períodos consecutivos de los
Estados Financieros y las notas asociadas.
Cuando se realice una reexpresión retroactiva de las partidas de los Estados Financieros o se
aplique una política contable retroactivamente; Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. deberá
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presentar como mínimo tres Balances Generales que corresponderán al cierre del periodo
corriente, al cierre del periodo anterior (que es el mismo que el del comienzo del periodo
corriente) y al principio del primer periodo comparativo.
Adicionalmente, cuando se modifique la presentación o clasificación de partidas en los Estados
Financieros, deberá realizarse la reclasificación de la información comparativa revelando la
naturaleza, valor y razón de la reclasificación. En los casos en los que dicha reclasificación sea
impracticable deberá revelarse las razones, así como la naturaleza de los ajustes que deberían
efectuarse.
A continuación se describen las principales prácticas y políticas contables, en concordancia con lo
anterior.
2.14 Clasificación de activos y pasivos
Activos corrientes
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. clasificará un activo como corriente cuando cumpla alguno
de los siguientes criterios:
Se espere convertir en efectivo o en un equivalente de efectivo, o se pretenda vender o consumir, en el transcurso del ciclo normal de la operación de Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. o se espere volver líquido dentro del período de los doce (12) meses posteriores a la fecha del Balance General.
Se trate de efectivo u otro medio equivalente al efectivo cuya utilización no esté restringida, para ser intercambiado o usado para cancelar un pasivo, al menos dentro de los doce meses siguientes a la fecha del Balance General.
Todos los demás activos se clasificarán como no corrientes.
Pasivos corrientes
Se clasificará un pasivo como corriente cuando cumpla alguno de los siguientes criterios:
Se espere cancelar en el ciclo normal de la operación de Laboratorio Médico Echavarría
S.A.S.
Deba cancelarse dentro del período de doce (12) meses desde la fecha del Balance
General.
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. no tenga un derecho incondicional para aplazar la
cancelación del pasivo durante, al menos, los doce (12) meses siguientes a la fecha del
período sobre el que se informa.
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Todos los demás pasivos se clasificarán como no corrientes.
2.15 Efectivo y equivalentes de efectivo
El efectivo y sus equivalentes representan los recursos de liquidez inmediata, con que cuenta
Laboratorio Medico Echavarría S.A.S. y que puede utilizar para fines generales o específicos.
Se consideran recursos restringidos, los dineros que recibe el Laboratorio Medico Echavarría
S.A.S. de terceros que poseen destinación específica por igual valor.
El efectivo y los equivalentes de efectivo son considerados activos financieros que representan un
medio de pago y con base en éste se valoran y reconocen todas las transacciones en los estados
financieros.
Los equivalentes al efectivo se tienen principalmente para cumplimiento de compromisos de pago
a menos de (3) tres meses. Las inversiones financieras se consideran como equivalentes al
efectivo, en la medida en que sean fácilmente convertibles a una cantidad determinada de
efectivo y estén sujetas a riesgos no materiales de cambios en su valor.
Tanto en el reconocimiento y medición inicial como en la medición posterior, el valor asignado
para las cuentas de efectivo y sus equivalentes constituyen el valor nominal del derecho en
efectivo, representado en la moneda funcional definida para la presentación de información bajo
NIIF.
2.16 Cuentas por cobrar y deterioro
Esta política aplica para todas las cuentas por cobrar de la Compañía consideradas como un activo
financiero en la categoría de cuentas por cobrar, dado que representan un derecho a recibir
efectivo u otro activo financiero en el futuro.
Ésta política no aplica para Anticipos y Avances que tienen que ver con la adquisición inventarios,
activos intangibles, gastos pagados por anticipado y propiedades, planta y equipo, deben
registrarse en la cuenta que mejor refleje la destinación u objeto por el cual fue otorgado el
anticipo.
Los anticipos se reclasifican a las cuentas contables de: i) gastos pagados por anticipado, cuando el
servicio o la actividad para la que se entrega el anticipo no se ha ejecutado a la fecha de
presentación de las cifras a NIIF; ii) costo o gasto en el estado de resultados, cuando el servicio o
actividad (como viajar en caso de viáticos) ya se ha ejecutado a la fecha de presentación de las
cifras a NIIF y iii) propiedades, planta y equipo, inventarios o activos intangibles, cuando el anticipo
este destinado para adquisición de éstos.
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Se utilizara el costo amortizado con el método de la tasa efectiva, para los siguientes deudores o
activos financieros:
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar a socios
Cuentas por cobrar trabajadores
Deudores varios
Los derechos deben ser reconocidos en el mes en que fueron transferidos los bienes (sus riesgos y
beneficios) mediante una estimación realizada sobre los ingresos relacionados,
independientemente de la fecha en que se elaboren las facturas. El monto a reconocer será su
valor nominal original establecido de acuerdo con las tarifas legalmente fijadas y los acuerdos
contractuales con cada tercero.
Todos los activos financieros cuyo plazo pactado supere los 360 días, se miden posteriormente a
su reconocimiento, utilizando el método de la tasa de interés efectiva, para efectuar la medición al
costo amortizado. Las cuentas por cobrar no se descontarán si el plazo es inferior a 360 días.
Las cuentas por cobrar a corto y largo plazo (360 días) incluyendo las cuentas sin tasa de interés
establecido, se pueden medir por el importe de la factura o recibo de pago original o por el valor
de la deuda, si el efecto del descuento no es material.
Se entiende que es significativo financieramente descontar un grupo de cuentas por cobrar,
cuando estas superen más del 10% de total del activo.
Si se evidencia que el efecto del descuento es significativo, se procede a la valoración de los flujos
de efectivo mediante el método de la tasa de interés efectiva.
La diferencia entre la valoración por costo amortizado y el saldo en libros de las cuentas por cobrar
corresponderá a un ingreso o gasto financiero.
Deterioro
Esta política contable aplica para las cuentas por cobrar que posee la Compañía y no aplica para
las cuentas de Anticipos y Avances entregados, los cuales no se consideran cuentas por cobrar bajo
las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF, debido a que no generan el derecho
a recibir efectivo u otro instrumento financiero. Tampoco aplica para los anticipos realizados para
el pago de impuestos en el caso de Laboratorio Medico Echavarría S.A.S. aplica solamente para el
ICA, debido a que estos se cruzan usualmente con las cuentas por pagar que se generen por este
concepto.
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No es del alcance de esta política las cuentas por cobrar por concepto de impuestos y
contribuciones por pagar al Estado (o cruzar con cuentas por pagar) debido a que no presentarían
retraso en su pago.
El área contable del Laboratorio Medico Echavarría S.A.S, evalúa semestralmente si existe
evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de ellos están deteriorados, utilizando el
procedimiento de análisis individual.
2.17 Inventario
Esta política aplica para aquellos activos tangibles que Laboratorio Medico Echavarría S.A.S posee
para ser utilizados en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de la
prestación del servicio.
Los inventarios comprenden los siguientes conceptos:
Materiales médico-quirúrgicos MP
Materiales reactivos y laboratorio MP
Inventario en tránsito
Anticipos para compra de inventarios
Insumos, consumibles y repuestos
La valoración de los inventarios se realiza bajo el costo promedio ponderado de las unidades
existentes. Este promedio se calcula de forma permanente.
Los descuentos por volumen que no se reconocieron en el momento de la compra porque no eran
probables que Laboratorio Medico Echavarría S.A.S, se los tomara, y en el tiempo descubre que se
los ganó cumpliendo las metas establecidas por los proveedores, analizará si posee elementos en
los inventarios sobre los cuales se ganó el descuento y descontará del costo de éstos el valor
proporcional del descuento y de los elementos ya vendidos, se afectará el costo de ventas
periodo.
Los inventarios se medirán en cada cierre contable anual, al menor valor entre el costo y el valor
neto realizable.
El método de valoración de los inventarios para determinar el costo es el promedio ponderado.
2.18 Gastos pagados por anticipado
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Esta política aplica para aquellas erogaciones en las cuales se acuerda su pago antes de obtener el
beneficio que del mismo se deriva, a fin de asegurar la obtención de un bien o servicio,
comprende los servicios adquiridos amortizables durante el período de tiempo pactado para
recibirlos como seguros y arrendamientos, entre otros.
Esta política sólo incluirá aquellas erogaciones que cumplan las condiciones para ser activos.
Los gastos pagados por anticipado deben ser reconocidos como tales al momento en que se
efectúa el pago o se reciba la factura (con vigencia de un año o más), lo que ocurra primero, y por
el valor pactado con el proveedor o vendedor.
Los gastos pagados por anticipado se amortizan por el método de línea recta sobre el 100% de su
costo en el tiempo de duración del contrato. La amortización se efectúa contra la cuenta contable
de costos o gastos, en la medida en que se utilicen los beneficios y en forma proporcional al
tiempo del prepago.
2.19 Activos disponibles para la venta
Esta política aplica para aquellos activos no corrientes tales como: propiedades, planta y equipo y
activos intangibles susceptibles de ser vendidos; que la Compañía no requiere para el desarrollo de
sus actividades económicas y que decide vender en el corto plazo (12 meses), de acuerdo con lo
definido por la gerencia general para la toma de decisiones.
Las NIIF para plenas miden los activos no corrientes disponibles para la venta asumiendo la
intención de venderlos como indicador de deterioro de valor Laboratorio Médico Echavarría S.A.S.
medirá estos activos al menor entre su valor en libros y su valor recuperable.
2.20 Propiedades de inversión
Esta política aplica para aquellos inmuebles que la Compañía posee y de los cuales espera percibir
rentas por concepto de arrendamiento operativo o beneficios económicos por el aumento de su
valorización o plusvalías, o ambas.
Esta política contable no aplica para:
Los inmuebles que la Compañía lleguen a entregar en calidad de arrendamiento financiero
(entiéndase que existe transferencia de riesgos y beneficios).
La construcción o mejoras realizadas por cuenta de terceras personas a los inmuebles
entregados en arrendamiento operativo.
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Las propiedades de inversión cuyo valor razonable se puede medir de manera fiable sin costo o
esfuerzo desproporcionado, se medirán al valor razonable en cada fecha de presentación,
reconociendo en resultados los cambios en el valor razonable.
Se elimina el modelo de costo revaluado para las propiedades de inversión. Si no se puede
establecer el valor razonable de forma fiable, se clasificará como activo fijo y aplicará modelo de
costo. Ver tratamiento en política de Propiedades, planta y equipo para plenas.
2.21 Propiedad planta y equipo
Esta política aplica para aquellos activos tangibles que Laboratorio Medico Echavarría S.A.S.posee
para la operación o para propósitos administrativos, que no están disponibles para la venta y de
los cuales se espera obtener beneficios económicos futuros, siempre que su vida útil probable
exceda un (1) año, entendiendo ésta, como el tiempo estimado de uso o los factores necesarios
para estimar la operatividad del bien.
Bienes que se llevan directamente al gasto:
Los bienes cuya utilización no supere un (1) año, dado que se consideran como elementos
de consumo, independiente de la cuantía de la compra individual o grupal.
Bienes cuya utilización supere un (1) año, y que su valor es inferior a un (2) SMLMV.
Bienes cuya utilización supere un (1) año, pero no se espera recibir beneficios económicos
de ellos o no prestan un apoyo administrativo.
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S, mide posteriormente los activos, bajo el modelo del costo,
por tanto se mantiene el costo asignado en la medición inicial hasta el retiro del activo; el saldo en
libros del activo refleja el costo menos los cargos por depreciación acumulada y valores
acumulados por pérdidas de deterioro de valor.
La vida útil de un activo es el tiempo que se espera que ese activo esté en uso o el número de
producciones u otras unidades similares que Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. espera obtener
con ese activo. Los beneficios económicos futuros implícitos en un activo se consumen mediante
su uso, pero existen otros factores que deben ser tenidos en cuenta para establecer su vida útil,
pues pueden disminuir esos beneficios económicos:
A continuación, se detallan las vidas útiles asignadas a cada clase del rubro contable de
propiedades planta y equipo estimados por indicar:
Edificaciones: Entre 50 y 80 años.
Muebles y enseres: De 3 a 15 años.
Maquinaria y equipo: Entre 5 a 15 años.
Equipo de cómputo y comunicaciones: Entre 1 a 5 años.
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Flota de transporte: Entre 3 a 10 años.
Obras y mejoras en propiedad ajena: Entre 3 a 5 años. La menor entre el plazo del
contrato con posibles prórrogas y la vida útil técnica del activo.
El Laboratorio Medico Echavarría S.A.S utiliza el método de depreciación por Línea Recta.
Al final del periodo contable, se debe asegurar que el costo neto en libros de los activos no exceda
su valor recuperable.
Se determinará la ganancia o pérdida procedente de la baja en cuentas de una partida de
propiedades, planta y equipo, como la diferencia entre el producto neto de la disposición, si lo
hubiera, y el importe en libros de la partida.
2.22 Activos intangibles
Se entiende por activo intangible, todo activo identificable de carácter no monetario, sin
apariencia física, sobre el cual se posee el control, es plenamente cuantificable y se espera obtener
beneficios económicos futuros del mismo. Las tres (3) condiciones siguientes se deben presentar
simultáneamente para poder reconocer el activo como intangible.
El costo inicial de las licencias y derechos de software comprende el costo de adquisición de
contado (valor acordado entre el vendedor y Laboratorio Médico Echavarría S.A.S.) menos
cualquier descuento financiero o comercial y rebaja, más el impuesto al valor agregado (IVA), en la
medida en que no sea descontable de otros impuestos, más cualquier costo directamente
atribuible a la adquisición del activo o su uso, como honorarios profesionales
Las licencias y derechos de software se medirán bajo el modelo del costo, por tanto se mantiene el
costo asignado en la medición inicial hasta el retiro del activo. El saldo en libros del intangible
reflejará el costo, menos los cargos por amortización acumulada y valores acumulados por
pérdidas de deterioro de valor.
La vida útil es la siguiente:
Licencias 3-10 años
Software 3-10 años
La amortización de los activos intangibles de Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. se amortizarán
por el método de línea recta sobre el 100% de su costo.
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2.23 Cuentas por pagar
Los acreedores, proveedores y partidas por pagar son pasivos financieros cuyos pagos son fijos o
determinables y que no se negocian en un mercado activo. Dentro de las cuentas por pagar de
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S., se consideran todas las obligaciones que la Compañía tiene
de entregar efectivo en o algún instrumento financiero activo.
Esta política contable aplica para las cuentas por pagar que corresponden a pasivos financieros
bajo las Normas Internacionales de Información Financiera, provenientes de las obligaciones
contraídas por Laboratorio Médico Echavarría S.A.S., con personas naturales y jurídicas y
comprenden:
Cuentas por pagar a proveedores nacionales
Costos y gastos por pagar
Impuestos por pagar
Esta política contable no aplica para los siguientes hechos económicos, dado a que cada uno posee
su política contable específica:
Instrumentos financieros pasivos que surjan en obligaciones financieras
Las obligaciones financieras y pasivos financieros que surjan de adquisiciones de activos
mediante arrendamientos financieros.
Las obligaciones laborales.
Los ingresos recibidos por anticipado.
Los pasivos estimados y los créditos.
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. reconoce como un pasivo financiero de naturaleza acreedor
(cuentas por pagar) los derechos de pago a favor de terceros originados en: prestación de servicios
recibidos o la compra de bienes a crédito y en otras obligaciones contraídas a favor de terceros.
Adicionalmente, Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. ha establecido como práctica general
aceptar todos los descuentos que ofrecen los proveedores, bien sean comerciales o por pronto
pago.
Proveedores nacionales
Costos y gastos por pagar
Impuestos por pagar
Los saldos por pagar se reconocen en el momento en que Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. se
convierte en parte obligada (adquiere obligaciones) según los términos contractuales de la
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operación. Por lo tanto, deben ser reconocidos como obligaciones ciertas a favor de terceros, las
siguientes operaciones y bajo las siguientes circunstancias:
Proveedores nacionales
Las obligaciones a favor de terceros originados en contratos o acuerdos deben ser reconocidos en
la medida en que se cumplan los siguientes requisitos:
a) Que el bien o servicio se ha recibido o se viene recibiendo a satisfacción y se han recibido los riesgos y beneficios del mismo.
b) Es probable que del pago de dicha obligación se derive la salida de recursos que llevan incorporados beneficios futuros.
c) El valor puede ser determinado en forma confiable.
Estos pasivos se reconocerán en la medición inicial al valor nominal según los términos de compra
y los acuerdos contractuales con el proveedor.
Costos y gastos por pagar
Los acreedores por arrendamientos se reconocen en la medida en que el bien objeto del contrato
es utilizado tomando para ello el valor pactado contractualmente.
Las demás obligaciones con proveedores y otros acreedores se reconocen en el momento en que
se recibe el bien o la prestación del servicio por parte de estos.
Impuestos por pagar
Las retenciones en la fuente se reconocen en el momento en que ocurra lo primero entre el abono
en cuenta (cuando se reconoce el pasivo proveedor, acreedor o pasivo estimado) o su pago
tomando el valor descontado al tercero.
Los demás impuestos y contribuciones se reconocen en el momento de la causación de los
respectivos hechos económicos que den lugar a los mismos y su cuantía se determina según las
tarifas establecidas en la Ley.
Reconocimiento:
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Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. deberá identificar desde el reconocimiento inicial, si la
cuenta por pagar es de largo o corto plazo para efectos de la medición posterior del pasivo
financiero, debido a que las cuentas por pagar corrientes (menos de 12 meses) se medirán a su
valor nominal, siempre que el efecto del descuento no sea significativo.
Las cuentas por pagar largo plazo serán mensualmente valoradas al costo amortizado utilizando el
método de la tasa de interés efectiva, esto independiente de la periodicidad con la que se
cancelen los intereses, comisiones y se abone al capital de la partida (pactadas con el acreedor o
proveedor); Laboratorio Médico Echavarría S.A.S., procederá a realizar la causación de los
intereses y otros costos financieros mensualmente.
Para esto, Laboratorio Médico Echavarría S.A. S. deberá realizar un flujo de efectivo estimado para
cada cuenta por pagar, donde se tendrán en cuenta todos los costos de transacción atribuibles al
pasivo financiero, las proyecciones de las cuotas (interés y abono a capital), y todas las comisiones
que el tercero cobre durante el plazo del instrumento; el procedimiento a continuación ilustra
cómo se aplica el método de la tasa de interés efectiva por pasivo financiero.
Si se evidencia que el efecto del descuento es significativo, la valoración de los flujos de efectivo se
realiza utilizando el método del costo amortizado mediante la tasa de interés efectiva.
2.24 Provisiones y contingencias
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. aplicará ésta política contable al proceder a contabilizar sus
provisiones, activos y pasivos de carácter contingente, correspondiente a las demandas y litigios a
favor o en contra de la Compañía de cualquier tipo.
A continuación, se ilustra el reconocimiento que realiza Laboratorio Médico Echavarría S.A. de sus
provisiones y pasivos contingentes:
SITUACIÓN RECONOCIMIENTO REVELACIONES
Si Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. posee una
obligación presente que probablemente exija una
salida de recursos.
Se procede a reconocer una provisión por el valor
total de la obligación.
Se exige revelar información sobre la
provisión.
Si Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. posee una
obligación posible, o una obligación presente, que
pueda o no exigir una salida de recursos.
No se reconoce provisión. Se exige revelar
información sobre el pasivo contingente.
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SITUACIÓN RECONOCIMIENTO REVELACIONES
Si Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. posee una
obligación posible, o una obligación presente en la que
se considere remota la posibilidad de salida de
recursos.
No se reconoce provisión. No se exige revelar
ningún tipo de información.
Provisiones
Una provisión representa un pasivo de la Compañía calificado como probable, cuyo monto es
estimable confiablemente pero cuyo valor exacto final y la fecha de pago es incierta. Las
provisiones son un subconjunto de pasivos. Éstas se distinguen de otros pasivos, tales como las
cuentas por pagar a proveedores o acreedores comerciales que son objeto de estimación, debido
a que se caracterizan por la existencia de incertidumbre acerca del momento del vencimiento o de
la cuantía de los desembolsos futuros necesarios para proceder a su cancelación.
Pasivos contingentes
Un pasivo contingente es aquel cuyo monto es determinable o no en forma confiable pero su
desenlace final es incierto o remoto. También se incluyen como pasivos contingentes aquellos
cuyo desenlace final es probable pero su monto no es determinable en forma confiable.
Los pasivos contingentes posibles no se reconocerán en los Estados Financieros; sólo se revelarán
en notas cuando su monto sea significativo, (exceda el 5% del resultado neto del ejercicio), en
cuyo caso describirá la naturaleza del mismo y su estimación.
Para los pasivos contingentes remotos no será necesario efectuar revelaciones.
Debido a que los pasivos contingentes pueden evolucionar, Laboratorio Médico Echavarría S.A.S.
deberá revisar mensualmente si el pasivo contingente posible o remoto se ha convertido en
probable, caso en el cual deberá reconocer una provisión en sus Estados Financieros.
La tabla de valoración definida por Laboratorio Médico Echavarría S.A.S., considera los siguientes
criterios:
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Activos contingentes
Un activo contingente representa la probabilidad de que Laboratorio Médico Echavarría S.A.S.
obtenga beneficios económicos futuros producto de demandas, pleitos y litigios a su favor y cuyo
desenlace futuro confirmará o no la existencia del activo.
Los activos contingentes surgidos de sucesos inesperados o no planificados, de los cuales nace la
posibilidad de una entrada de beneficios económicos en La Compañía, no se registrarán en los
Estados Financieros, ni se revelarán en las notas; sólo se hará el registro y la revelación en notas,
en el momento en que sea totalmente seguro que se van a recibir dichos beneficios económicos.
2.25 Obligaciones financieras
En el desarrollo de sus funciones Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. puede requerir recursos
económicos que provengan de Bancos, Entidades e Instituciones financieras tanto públicas como
privadas, entre otros intermediarios financieros.
Las obligaciones financieras son instrumentos financieros pasivos bajo NIIF, debido a que
corresponden a obligaciones contractuales a entregar efectivo u otro activo financiero a otra
entidad.
La Compañía reconoce sus pasivos financieros, en el momento en que se convierte en parte
obligada (adquiere obligaciones), según los términos contractuales de la operación, lo cual sucede
usualmente cuando se recibe el préstamo (dinero).
Se miden inicialmente por su valor nominal menos los costos de transacción directamente
atribuibles a la obligación financiera, estos costos podrán ser: honorarios, comisiones pagadas a
agentes y asesores, en el momento inicial de la negociación del crédito.
CLASIFICACIÓN RANGO DESCRIPCIÓN
Probable Superior al 61% La tendencia indica que seguramente
se concretará.
Posible Del 41% al 60% Puede presentarse o no.
Remoto Inferior del 0% al 40% No se presentará o no producirá
efectos para la Empresa.
145
Los pasivos financieros a corto plazo (menos de 12 meses), sin tasa de interés establecida, se
pueden medir por el valor del contrato original si el efecto del descuento no es importante. Por
ende, los flujos de efectivo relativos a los pasivos financieros a corto plazo, en principio no se
descontarán trayendo a valor presente.
Los pasivos financieros a largo plazo (más de 12 meses) serán mensualmente valorados al costo
amortizado utilizando el método de la tasa de interés efectiva, esto independiente de la
periodicidad con la que se cancelen los intereses, comisiones y se abone al capital del crédito de
acuerdo a las cuotas pactadas con la entidad financiera; Laboratorio Médico Echavarría S.A.S.
procederá a realizar la causación de los intereses y otros costos financieros mensualmente.
Si la obligación financiera no posee costos incrementales, se podrán reconocer los intereses por
pagar de acuerdo a la última tasa de interés conocida para el periodo correspondiente entre
última fecha de pago de intereses y días transcurridos al cierre contable mensual. De poseerse
costos incrementales se deberá realizar el procedimiento descrito a continuación:
Obligaciones arrendamientos financieros
El reconocimiento del pasivo financiero relacionado con un arrendamiento financiero se hará al
inicio del arrendamiento, momento en el cual se reconoce en el Balance General el bien arrendado
y un pasivo por el mismo valor, que será el menor entre el valor razonable del bien arrendado, o el
valor presente de los pagos mínimos por el arrendamiento (determinados al inicio del
arrendamiento).
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. procederá a amortizar la deuda mensualmente, por la menor
entre el plazo del arrendamiento o la vida útil del bien que se arrienda.
Para esto Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. posee un flujo de efectivo estimado para cada
pasivo generado por un arrendamiento financiero, donde se deberá dividir cada cuota en dos
partes, pago de intereses y abono a capital.
Los pagos contingentes se cargan como gastos en los periodos en los que sean incurridos.
2.26 Beneficios a empleados
Esta política contable describe el tratamiento aplicable a las obligaciones laborales que se originen
en:
Acuerdos individuales con los empleados. Obligaciones laborales legales establecidas en el régimen laboral y demás normas legales
laborales vigentes que le son aplicables.
146
Prácticas no formalizadas que generen obligaciones implícitas.
Las retribuciones a los empleados se clasifican para efectos de la política contable en beneficios
de corto plazo, beneficios post-empleo, beneficios largo plazo y por terminación.
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. retribuye a sus empleados las siguientes partidas:
Salarios Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre cesantías Vacaciones Prima de servicios Libranzas Sena Caja de compensación
Los beneficios a los empleados comprenden todos los tipos de retribuciones que Laboratorio
Médico Echavarría S.A.S. proporciona a los colaboradores a cambio de la prestación de sus
servicios. Estos beneficios se clasifican en cuatro grupos:
BENEFICIOS A CORTO PLAZO,
BENEFICIOS POST EMPLEO,
BENEFICIOS POR TERMINACIÓN
BENEFICIOS LARGO PLAZO
El reconocimiento de los beneficios a los empleados originará:
a) Un pasivo: cuando el empleado ha prestado sus servicios lo que genera la obligación de realizar los pagos futuros.
b) Un gasto: cuando Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. ha consumido el beneficio económico que se origina del servicio prestado.
Beneficios Corto Plazo
147
Los salarios se medirán por el valor establecido entre las partes que no debe ser inferior al sueldo
básico fijado por la ley.
Los demás beneficios se miden con base en la normatividad laboral vigente, disposiciones de la
Entidad y los acuerdos entre las partes.
Beneficios Post- Empleo
La obligación estará determinada por el valor de los aportes al fondo de pensiones, el cual se
liquidará con base en las normas vigentes en la legislación laboral colombiana en la cual se definen
las bases y porcentajes que aplican para cada caso.
Beneficios por terminación
Los beneficios por terminación se medirán de acuerdo con lo establecido en las normas legales y
los acuerdos establecidos entre Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. y los empleados.
Beneficios Largo Plazo
Se medirán usando el método de valoración actuarial unidad de crédito proyectada, donde cada
período se convierte en una unidad que implica el reconocimiento proporcional de la obligación,
desde que el empleado ingresa, hasta cuando hace efectivo el derecho.
2.27 Impuesto de renta corriente y diferido
Esta política aplica para la contabilización del impuesto sobre la renta corriente y el impuesto diferido que surge del impuesto sobre la renta.
Para efectos de esta norma, se entiende como impuesto de renta corriente el impuesto a pagar por las ganancias fiscales del período (renta líquida gravable más ganancia ocasional gravable).
El impuesto de renta diferido es aquel que surge por el efecto tributario en las diferencias temporarias entre activos y pasivos contables con respecto a sus bases fiscales. Así mismo surge por el reconocimiento del efecto tributario de las pérdidas fiscales.
148
IMPUESTO DE RENTA CORRIENTE
LA MEDICIÓN DE ESTE IMPUESTO SE REALIZARÁ DE ACUERDO CON LAS NORMAS TRIBUTARIAS
VIGENTES EN LA FECHA DE CIERRE DEL PERIODO GRAVABLE USANDO LA TASA DE IMPUESTO
APLICABLE SEGÚN LA NORMATIVIDAD TRIBUTARIA.
LOS ANTICIPOS ENTREGADOS, CORRESPONDIENTES AL IMPUESTO DEL AÑO SIGUIENTE O LAS
RETENCIONES EN LA FUENTE QUE LE FUERON PRACTICADAS A LABORATORIO MÉDICO
ECHAVARRÍA S.A.S. O AUTORRETENIDAS EN EL PERIODO GRAVABLE, SE CONTABILIZARÁN COMO
UN MENOR VALOR DEL IMPUESTO CORRIENTE POR PAGAR.
SI ÉSTE NETO GENERA UN SALDO A FAVOR SE RECONOCERÁ COMO UNA CUENTA POR COBRAR A
LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES - DIAN.
LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR PAGAR SERÁN COMPENSADAS PARA EFECTOS DE
PRESENTACIÓN DEL BALANCE CON LOS SALDOS A FAVOR DEL IMPUESTO DE RENTA EN LA
MEDIDA EN QUE LA COMPAÑÍA DECIDA HACER USO DE ESTA OPCIÓN.
IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO
EL IMPUESTO DE RENTA DIFERIDO SERÁ MEDIDO MULTIPLICANDO LA DIFERENCIA TEMPORARIA
(DEDUCIBLE O IMPONIBLE) POR LA TASA DE IMPUESTO DE RENTA ESPERADA O LA
SUBSTANCIALMENTE ANUNCIADA PARA EL MOMENTO EN QUE SE REVIERTA LA DIFERENCIA.
2.28 Patrimonio
Se agrupa bajo este rubro el capital de los accionistas, las reservas obligatorias, la revalorización
del patrimonio, los resultados del ejercicio, resultados de ejercicios anteriores y Superávit de
capital y por valorizaciones.
149
Capital social
Representa los aportes en dinero efectuados con el ánimo de proveer recursos para el desarrollo
de su actividad, que además, sirven de garantía para los acreedores.
El capital social está dividido en acciones nominativas, ordinarias y de capital y se clasifica en:
Capital Autorizado: Representa el valor total sobre el cual la Compañía puede emitir acciones.
Este monto es fijado libremente por los accionistas, con fundamento en las necesidades
económicas de la empresa.
Capital Suscrito: Corresponde al número de acciones que los accionistas adquieren.
Capital Pagado: Corresponde a la parte suscrita por los accionistas que ha sido debidamente
cancelada.
Reservas
Representa los recursos que han sido tomados de las utilidades, con el fin satisfacer
requerimientos legales, estatutarios u ocasionales.
De acuerdo con las disposiciones legales, la Compañía debe constituir una reserva legal que
ascenderá por lo menos al 50% del capital suscrito y pagado, formado con el 10% de la ganancia
neta de cada ejercicio.
2.29 Utilidad por acción
La utilidad neta por acción se calcula con base en el promedio anual ponderado de las acciones
suscritas en circulación durante cada año.
2.30 Ingresos y otros ingresos
Está política contable debe ser aplicada al reconocer ingresos procedentes de las siguientes
transacciones:
150
Por prestación de servicios de apoyo diagnostico; tanto los facturados o aun sin facturar. Otros ingresos: Por aprovechamientos, rendimientos financieros, otros activos vendidos y
arrendamientos de bienes entre otros.
Los ingresos de actividades ordinarias son los incrementos de beneficios económicos durante el
periodo, que se generan en la realización de las actividades ordinarias y/o otros ingresos de
Laboratorio Medico Echavarría S.A.S., que aumentan el patrimonio.
Ingresos por prestación de servicio
Corresponden a los ingresos obtenidos por Laboratorio Médico Echavarría S.A.S. en virtud de la
prestación del servicio de apoyo diagnóstico.
Otros ingresos por rendimientos e intereses
Los otros ingresos Corresponden a los valores que recibe Laboratorio Medico Echavarría S.A.S. por
intereses, rendimientos financieros, venta de activos, reciclaje y arrendamientos entre otros.
También se incluye todo lo relacionado con recuperación de costos y gastos por daños,
indemnizaciones recibidas, aprovechamientos e inservibles.
No se consideran ingresos aquellos valores que corresponden a un reintegro de un gasto realizado
en el mismo período contable, los cuales deben ser reconocidos como un menor valor del gasto
correspondiente. Sin embargo, si el gasto fue realizado en períodos anteriores, se llevará al ingreso
su recuperación.
Los ingresos se reconocerán:
i) En la medida que se prestan los servicios y/o se transfieren riesgos y beneficios asociados a los bienes vendidos
ii) Cuando sea probable la generación de beneficios económicos asociados a la actividad y, iii) Cuando sea posible determinar confiablemente el valor de los mismos.
151
El valor de los ingresos de actividades ordinarias derivados de una transacción se determina,
normalmente, por acuerdo entre Laboratorio Medico Echavarría S.A.S. y los clientes. Se medirán al
valor razonable de la contrapartida, recibida o por recibir, teniendo en cuenta el importe de
cualquier descuento, bonificación o rebaja que Laboratorio Medico Echavarría S.A.S. pueda
otorgar.
OTROS INGRESOS:
Los ingresos por recuperación de costos y gastos de ejercicios anteriores, indemnizaciones y otros
como los aprovechamientos; se reconocen en el momento en el que ocurre el hecho económico
que le de origen, es decir, el reintegro de costos o gastos de ejercicios anteriores, el
establecimiento del derecho a recibir la indemnización, entre otros.
2.31 Arrendamiento
Laboratorio Médico Echavarría S.A.S clasifica los arrendamientos como Financieros y Operativos.
Esta política aplica a todos los contratos de arrendamiento que suscriban Laboratorio Médico
Echavarría S.A.S. con los bienes muebles e inmuebles, ya sea como arrendamientos financieros o
como arrendamientos operativos.
Para efectos de poder realizar una correcta clasificación de estos arrendamientos, Laboratorio
Médico Echavarría S.A.S. deberá analizar en detalle cada uno de los contratos y sus
particularidades.
La determinación de si un contrato es o contiene un arrendamiento, se basa en el análisis de la
naturaleza del acuerdo y requiere la evaluación de si el cumplimiento del contrato recae sobre el
uso de un activo específico y si el acuerdo confiere a la Compañía el derecho de uso del activo; por
lo anterior, se hace necesario analizar en detalle cada uno de los contratos y sus particularidades,
para poder proceder a su clasificación.
152
Un arrendamiento es un acuerdo por el cual el arrendador cede al arrendatario, a cambio de
percibir una suma única de dinero, o una serie de pagos o cuotas, el derecho a utilizar un activo
durante un periodo de tiempo determinado.
2.32 Moneda extranjera
La presente política aplica para contabilizar las transacciones en moneda extranjera y conversión
de estados financieros a su moneda de representación, mostrando la inclusión de las
transacciones en los estados financieros, esta política no aplica para derivados ya que se
encuentran dentro del alcance de la política de derivados financieros.
153
Notas de Carácter Especifico
NOTA 1
EFECTIVO Y EQUIVALENTES
El saldo del efectivo y equivalentes a diciembre 31 comprendía:
154
Actualmente no se evidencia la existencia de dinero restringido en la compañía.
NOTA 2
CUENTAS POR COBRAR CORTO PLAZO
El saldo de las cuentas por cobrar, neto al 31 de diciembre comprendía:
El deterioro de las cuentas por cobrar es la siguiente:
Detalle 2,017 2,016
Caja 32,138 107,954
Bancos 12,608 228,416
Cuentas De Ahorro 7,852 36,362
Fondos Con Destinacion Especifica 2,452 2,772
Fiducias 12,535 110,405
Total Disponible 67,585 485,909
Detalle 2017 2016
Facturación pendiente de radicar 366,367 649,553
Facturación radicada 18,826,331 15,397,719
Facturación glosada 764,488 473,854
Facturación en proceso jurídico 1,421,505 757,513
Abono cartera pendiente de aplicar (563,958) (1,016,256)
Anticipo de impuestos y contribuciones 38,749 5,640
Cuentas por Cobrar Trabajadores 149,043 11,313
Deudores Varios 859,230 741,041
Deterioro y provision de Cartera (1) (1,962,833) (1,513,593)
Total Deudores a Corto Plazo 19,898,922 15,506,784
155
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO
El saldo de las cuentas por cobrar a largo plazo, neto al 31 de diciembre comprendía:
Gestión para el riesgo crediticio:
Se realiza estudio de crédito a cada cliente que llega a la compañía, basado en sus Estados Financieros con el modelo “ALTMAN Z2”.
Según el monto del negocio, se hace consultas en Entidades, como “Provicrédito”, “Data crédito” y “E Informa”.
En casos específicos se consulta con las firmas de abogados que nos asesoran y atienden nuestros procesos jurídicos
Saldos originados en préstamos
Se presentaron cuentas por cobrar por prestamos durante el periodo:
Detalle 2017 2016
Deterioro facturas radicadas (1,299,701) (431,856)
Deterioro facturas glosadas (62,810) (285,313)
Deterioro facturas proceso juridico (484,996) (531,134)
Deterioro de valor deudores varios (115,326) (153,910)
Deterioro por Descuentos - (111,380)
Total Deterioro de cartera (1,962,833) (1,513,593)
Detalle 2017 2016Facturación Radicada - 380,305
Facturación en Proceso Juridico - 304,211
Deudores Varios 295,719 735,483
Total Deudores a Largo Plazo 295,719 1,419,999
156
Detalle 2017 2016
Obligaciones con terceros
644,502
1,036,144
Total A Corto y Largo Plazo 644,502 1,036,144
Activos poseídos en garantía de las cxc
No se presentaron activos como garantía de las cuentas por cobrar durante el periodo
Ingresos o gastos por intereses por medición al costo amortizado
No se presentaron ingresos o gastos por intereses producidos por cuentas por cobrar medidas al costo
amortizado.
Detalle 2017 2016
Costo amortizado obligaciones con terceros 0 2.601
Total 0 2.601
Análisis de cxc que se hayan determinado como deterioradas
Se Calcula el deterioro dando cumplimiento a la política Contable; se hace análisis individual a los
siguientes clientes:
HOSPITAL SAN RAFAEL: Cartera de 1.038.449, 100% deteriorada a noviembre 2017. En diciembre se
reversa el 80% ($830.759). Este ajuste es soportado con documento de la firma apoderada
(Provicrédito), quién manifiesta allí lo siguiente: "PROBABILIDAD DE ÉXITO: 80%" y "Demanda con
sentencia a favor".
157
COOMEVA EPS: Se deterioran los saldos de Julio de 2016 hacia atrás, ya que, con el último pago
realizado, están cancelando facturas de agosto de 2016. Adicionalmente se deteriora el 12% de la
facturación vencida a más de 270 días ya que según histórico de pagos, este es el porcentaje de impago
por cada mes. A este deterioro se le resta $200 millones, seguridad de realización de pago en febrero
de 2018.
DAVITA: Según conciliación realizada en el transcurso del año 2017, el cliente reconoce la deuda por
valor 2015 y 2016. Se hizo reclamación por $320.000 y el cliente reconoce finalmente $250.000
CLINICA MONTERÍA: Se deterioran los saldos vencidos a más de 360 días, menos $50 millones
correspondientes a seguridad de realización de pago en febrero de 2018.
Ganancia o pérdida por cuentas dadas de baja medidas al costo amortizado.
Se da de baja la cartera de los siguientes Clientes:
*Biosport Salud Ips S.A.S: 84.774
La firma apoderada del caso emite concepto de castigo de cartera ya que no se obtiene ninguna
garantía para recuperar el dinero; por lo tanto, la cartera se castiga en diciembre 2017. Sin embargo, la
firma continúa haciendo gestión de cobro
*Grupo Empresarial Restrepo: 39.768
Se castiga el saldo de cartera, ya que la firma apoderada del caso certifica que no hay garantías para
158
recuperar el dinero. Sin embargo, seguirán realizando gestión de cobro.
Eventos relevantes ocurridos en el proceso de cartera: Hospital San Rafael: Debido a que el proceso ha sido lento por el cambio de juzgados, no sé dio lo
esperado, que era recibir un abono de $500.000, El cliente no ha accedido a conciliar o realizar un
acuerdo de pago, por lo que debemos esperar a que la demanda sea haga efectiva.
El día 12 de Julio del presente año hubo lugar a audiencia en la que dimos un paso importante ya que el
cliente reconoció la deuda. Se espera que, para un tiempo máximo de dos meses, podamos recibir el
dinero de la primera demanda que equivale a $647.000.
Al mes de septiembre hay en el juzgado $800.000 retenidos. La sugerencia de Provicrédito (firma de
abogados que lleva el proceso) es que no los retiremos aún con el objetivo de dejar acumular un saldo
más representativo, teniendo en cuenta que hay otra demandante antes que el Laboratorio. Se espera
que para diciembre podamos contar con una cifra mayor, y poder hacer los retiros correspondientes
del dinero.
Con todos los avances obtenidos en el proceso judicial, la firma apoderada del caso (Provicrédito)
manifiesta que probablemente para antes de terminar el primer semestre del año 2018, podremos
retirar dinero del juzgado, correspondiente a una cantidad representativa del monto adeudado por el
cliente.
Santos García Nancy Magaly: En el primer semestre del año 2017 el cliente ha respetado al pie de la
letra el acuerdo, en el segundo semestre el cliente no ha realizado los abonos correspondientes, la
deuda aún tiene un saldo equivalente a $17.098. La firma de abogados (Arrigüi) luego de realizar varias
intervenciones al respecto, sugiere dar inicio a la demandar para lo cual se les envían los documentos
necesarios y ellos comenzarán el proceso.
Coomeva EPS: El cliente este año ha tenido un mejor comportamiento, realizándonos abonos
mensuales de aproximadamente $200 millones, sin embargo, este valor no es suficiente para bajar el
saldo de la cartera vencida.
159
En el mes de junio recibimos los documentos donde Coomeva EPS nos sede los $200.000 en Acciones.
Con dichos documentos se hace el registro contable y se descarga de la cartera facturas
correspondientes a este valor.
El tercer trimestre del año ha sido difícil ya que el cliente ha hecho abonos muy poco representativos.
Se visita constantemente en compañía de la Coordinación Financiera y el Director Comercial.
Teniendo en cuenta el mal comportamiento de pagos del cliente, se decide comenzar proceso pre-
jurídico con Trébol Jurídico (firma de abogados). A esta firma se le hace énfasis en que debe cuidar la
relación comercial con el cliente.
Hersq Asesorías y Consultorías Empresariales S.A.S: Cliente en cobro jurídico desde septiembre de
2017. La demanda se encuentra radicada y aunque fue rechazada por falta de soportes válidos (facturas
no cumplen), se apeló nuevamente. Como gestión extra jurídica, la firma apoderada logró firmar
acuerdo de pago, con el cual Hersq se compromete a realizar pagos mensuales de aproximadamente
$15.000. pero hasta la fecha no han ejecutado la primera cuota.
Cartera en proceso Jurídico:
- ESE Hospital San Rafael - ESE Hospital San Juan de Dios de Segovia (En proceso) - Hersq Asesorías y Consultorías Empresariales (En proceso) - Servicios Internacionales de Salud SIS Ltda - Santos García Nancy Magaly
NOTA 3
INVENTARIOS
El saldo de inventarios al 31 de diciembre comprende:
Detalle 2017 2016
Material medico quirurgico - 7,054
Materiales Reactivos y de laboratorio (1) 2,090,943 1,275,761
Total Inventarios 2,090,943 1,282,815
160
(1)
Terminamos con inventario por tecnología Abbott y Siemens, hay inventario sin dar de baja de Siemens porque aun esta sin vencer y sin determinar que se puede hacer con dicho inventario.
El mes de diciembre siempre queda mayor inventario por las vacaciones de proveedores.
Aumentos de precios de materia prima 2016 vs 2017, incluso muchos de ellos por el cambio a Abbott, adicional apertura de nuevas sedes: Villavicencio, Dialyser, entre otros.
Procesamiento de nuevas pruebas que antes se contra remitían
Valor de los inventarios reconocido como gasto
Inventarios retirados o dados de baja
El aumento básicamente está reflejado en el cambio de tecnología de Siemens a Abbott, donde los
reactivos que se han ido venciendo, por no estar rotando, les vamos dando de baja; esto estaba
contemplado dentro de los costos que iba a acarrear el cambio de tecnología, teniendo en cuenta
que no era la misma tecnología en todas las sedes, lo que reducía la posibilidad de rotación, la
oportunidad ofrecida, la presentación del kit, el cronograma establecido, entre otras.
Valor de inventario que se deterioro es el siguiente:
GRUPO DE INVENTARIO INVENTARIO INICIAL COMPRAS NC COMPRAS COSTO INVENTARIO FINAL
Material Medicoquirurgico 7,054 - - 7,054 -
Materia Prima 1,340,832 13,881,916 91,980 13,150,224 1,980,544
Pruebas Genéticas - 217,500 - 23,200 194,300
Deterioro NIIF (65,071) 18,830 (83,901)
TOTALES 1,282,815 14,099,416 91,980 13,199,308 2,090,943
ACUMULADO DICIEMBRE 2017
Detalle 2017 2016
Costo por vencimiento del producto 91,079 24,767
161
NOTA 4
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
El saldo de gastos pagados por anticipado al 31 de diciembre comprendía:
Los seguros corresponden a Pólizas de responsabilidad civil y todo riesgo, automóviles y
Responsabilidad Civil Profesional Clínica y Hospitales.
NOTA 5
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
El saldo de la cuenta a diciembre 31 con sus respectivas adiciones, retiros, depreciación y
reclasificaciones se detalla a continuación:
Detalle 2017 2016
Deterioro NIIF (83,901) (65,071)
Detalle 2017 2016Honorarios - 6,792
Arrendamientos - 51,267
Seguros 71,504 72,164
Total 71,504 130,223
NOMBRE CUENTA SALDO INICIAL DEBITO CREDITO SALDO ACTUAL INICIA TERMINA
Honorarios 17050501 6,792 98,329 105,121 0
Arrendamiento 17052001 51,268 0 51,268 0
Mantenimiento Maq y Equipo 17052501 0 5,712 5,712 0
Seguros y Fianzas 17053001 72,164 69,891 70,551 71,504 14-oct-17 14-oct-18
Gastos de Nomina 17054501 0 7,250 7,250 0
Suscripciones y Afiliaciones 17055501 0 24,912 24,912 0
Otros Gastos Pagados Por Anticipado 17059501 0 15,000 15,000 0
130,224 221,094 279,814 71,504
LABORATORIO MEDICO ECHAVARRIA S.A.S.
NIT: 890906793-0
CONCILIACION GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO NIIF 2017
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO VIGENCIA
TOTAL GASTOS PAGADOS POR
162
Detalle 2017 2016
Terrenos 1,050,000 1,050,000
Construcciones Y Edificaciones 4,181,654 3,714,200
Maquinaria y Equipo 183,450 170,963
Equipo De Oficina 599,431 558,646
Equipo De Computacion Y Comunicación 467,957 395,399
Maq Y Equipo Medico Cientifico 1,595,564 1,473,791
Equipo De Transporte 149,900 149,900
Anticipos 113,333 0
Depreciacion Acumulada -1,893,711 -1,320,214
Total propiedad planta y equipo 6,447,578 6,192,685
163
Este concepto de arrendamiento financiero está reconocido en propiedad planta y equipo.
INFORME PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO NIIF 2017
Costo
DescripcionSaldo a Diciembre
31 2016Compras Reclasificacion Ventas y Retiros
Saldo a Diciembre
2017
Terrenos 1,050,000 0 0 0 1,050,000
Construcciones Y Edificaciones 3,714,201 467,453 0 0 4,181,654
Otros Equipos 170,963 12,487 0 0 183,450
Equipo De Oficina 558,646 42,156 0 1,371 599,431
Equipos De Procesamiento De Datos 395,398 76,851 0 4,292 467,957
Maquinaria Y Equipo Medico 1,473,791 136,486 0 14,713 1,595,564
Flota Y Equipo De Transporte 149,900 0 0 0 149,900
Anticipos 0 113,333 0 0 113,333
Subtotal 7,512,899 848,766 0 20,376 8,341,289
Depreciacion
DescripcionSaldo a Diciembre
31 2016Gasto Deprec. Reclasificacion Ventas y Retiros
Saldo a Diciembre
2017
Construcciones Y Edificaciones 130,539 260,478 0 0 391,017
Otros Equipos 137,085 16,120 0 0 153,205
Equipo De Oficina 396,439 59,089 0 335 455,193
Equipos De Procesamiento De Datos 363,656 31,784 0 2,320 393,120
Maquinaria Y Equipo Medico 272,380 182,616 0 3,787 451,209
Flota Y Equipo De Transporte 20,115 29,852 0 0 49,967
Subtotal 1,320,214 579,939 - 6,442 1,893,711
Total 6,192,685 6,447,578
164
Otros aspectos relevantes: Las adecuaciones reconocidas en el año 2017 son por valor de $ 467 Millones.
Se toma la opción de compra de los contratos en Renting que tiene el Laboratorio
Medico Echavarría con IBM Capital y con Interlan.
No se adquieren nuevos contratos Leasing por el año 2017
No hay Venta de Propiedad Planta y Equipo por el año 2017
Se hace inventario físico del 100% los grupos del Módulo de Propiedad Planta y Equipo y
se actualizan en el aplicativo DMS los activos obsoletos.
NOTA 6
ACTIVOS INTANGIBLES
El saldo de los intangibles, al 31 de diciembre comprendía:
INICIA TERMINA
159989
Analizador Pcr System
01/06/2014 30/06/2018 25,272 253 3,387 10,300
176005 Local Comercial Suramericana 01/06/2015 01/05/2025 300,000 3,000 249,095 270,022
179209
Cabina Bioseguridad -
Espectometro 01/09/2015 01/08/2020 56,914 570 34,164 44,519
16205-4
Microscopio
06/01/2016 06/01/2019 98,146 981 32,301 68,443
16579-2
Vehiculo
14/05/2016 14/04/2021 149,900 3,972 100,795 130,475
1002326
Nueva Sede Administativa
Medellín 15/01/2017 15/12/2031 3,200,000 32,000 3,125,332 3,200,000
Ajuste Contratos Leasing a
costo amortizado 42,732 36858
Total 3,830,232.00 40,776.00 3,587,806.00 3,760,617.00
ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS-CONTRATOS LEASING
CONTRATO DESCRIPCION
VIGENCIA
VR INICIAL
OPCION DE
COMPRA
SALDO
DICIEMBRE 2017
SALDO
DICIEMBRE
2016
165
El movimiento a diciembre 31 es el siguiente:
Los activos intangibles no registraron deterioro de valor por el periodo 2017
Otros aspectos relevantes Laboratorio Medico Echavarría S.A.S está ejecutando cambio de tecnología en sus
centrales de procesos, por lo cual adquiere Software por $950.998 Proyecto Abbott que
se encuentran en proceso de Implementación.
Se adquiere Software por $36.721 de la Escuela de Ingeniería de Antioquia, el proyecto
está en implementación. Fase I proyecto Motor y Wia.
NOTA 07
CUENTAS POR PAGAR CORTO PLAZO
El siguiente cuadro muestra la composición de cuentas por pagar a diciembre 31:
Detalle 2017 2016
Anticipo Para Intangibles 0 0
Licencias 9,185 10,008
Software 1,061,202 192,809
Total activo intangible 1,070,387 202,817
Descripcion Cuenta Saldo año 2016 Compras Amortización Saldo año 2017
Anticipo Para Intangibles 1630 0 0 0 0
Licencias 1635 10,008 18,077 18,900 9,185
Software 1640 192,809 985,508 117,115 1,061,202
Total intangibles 202,817 1,003,585 136,015 1,070,387
NIT: 890906793-0
INTANGIBLES NIIF 2017
LABORATORIO MEDICO ECHAVARRIA S.A.S.
166
Detalle 2017 2016
Nacionales (1) 5,257,050 3,337,278
Costos y gastos por pagar (2) 4,598,623 3,092,601
Dividendos 406,774 274,472
Retencion en la fuente e impuesto de timbre 161,551 119,540
Impuesto de Industria y Comercio Retenido 9,556 112
Impuestos sobre la Renta para la Equidad - 27,797
Retenciones y aportes de nomina 328,677 259,585
Anticipos y avances recibidos 72,611 313,234
Acreedores varios (3) 1,443,011 1,775,709
Total Cuentas por Pagar 12,277,853 9,200,328
Detalle (1) 2017 2016
Sin vencer 2,723,798 1,972,067
A 30 dias 674,619 863,077
A 60 días 464,527 405,975
A 90 días 365,539 95,677
A 180 días 631,562 204
A 360 dias 397,005 278
Total Proveedores por Vencimientos 5,257,050 3,337,278
167
Todas las cuentas por pagar a proveedores son corrientes, por lo que su medición se realizó a valor
nominal.
NOTA 08
PRESTAMOS A CORTO PLAZO
Los préstamos a corto plazo, a 31 de diciembre son:
Detalle (2) 2017 2016
Gastos Financieros 9,966 4,246
Libros, suscripciones y revistas 1,053 -
Honorarios 2,794,608 1,770,154
Servicios 287,691 192,325
Arrendamientos 343,620 269,348
Transporte Fletes y Acarreos 619,143 503,659
Servicios Publicos 58,444 8,482
Seguros 54,177 37,126
Gastos de viaje 289 82
Otros 178,842 179,125
Costos y Gastos sin factura 250,790 128,054
Total Costos y Gastos por Pagar 4,598,623 3,092,601
Detalle (3) 2017 2016
Factoring Bancolombia 1,425,801 1,736,097
Otros acreedores varios 17,210 39,612
Total Acreedores varios 1,443,011 1,775,709
168
PRESTAMOS A LARGO PLAZO
Los préstamos a largo plazo, a 31 de diciembre son:
El costo amortizado de las obligaciones financieras y leasing son las siguientes:
Detalle 2017 2016
Sobregiros 358,801 -
Pagares (1) 1,189,766 722,464
Tarjeta Crédito Bancolombia 1,924 717
Tarjeta Crédito Banco de Bogota 6,170 10,018
Leasing Financiero (2) 188,806 179,230
Total Obligaciones Financieras Corto Plazo 1,745,467 912,429
Detalle 2017 2016
Pagares (1) 757,398 934,606
Pagares Niif costo amortizado (1) 10,914 7,277
Leasing Financiero (2) 3,356,268 3,544,529
Leasing costo amortizado (2) 42,732 36,859
Tarjeta Crédito Banco de Bogota 283 -
Total Obligaciones Financieras largo Plazo 4,167,595 4,523,271
169
A continuación, se detallan las obligaciones financieras a 31 de diciembre
Detalle 2017 2016
Pagares NIIF Costo Amortizado (1) 10,914 7,277
Leasing Costo Amortizado (2) 42,732 36,859
Total Costo Amortizado 53,646 44,136
Detalle (1) 2017 2016
Bancolombia 752,326 1,189,989
Banco de Bogota 850,000 -
Av. Villas 344,838 467,081
Total 1,947,164 1,657,070
Detalle (2) 2017 2016
Leasing Bancolombia 286,646 324,841
Davivienda 3,258,428 3,398,918
Total 3,545,074 3,723,759
Entidad Saldo Dic/17 Tasa Pactada Tasa Actualizada Vencimiento Final
Bancolombia 817,468 8.06% EA 7.94% EA Abril de 2020
Bancolombia 9,723 8.03% EA 8.71% EA Enero de 2018
Av Villas 83,916 9.91% EA 8.21% EA Febrero de 2018
Av Villas 17,981 9.91% EA 8.21% EA Febrero de 2019
Av Villas 201,535 12.68% EA 11.16% EA Junio de 2019
Banco de Bogota 377,389 10.73% EA 9.21% EA Marzo de 2019
Banco de Bogota 450,066 9.95% EA 9.21% EA Junio de 2019
Total Obligaciones Financieras (1) 1,958,078
Entidad Saldo Dic/17 Tasa Pactada Tasa Actualizada Vencimiento Final
Davivienda 104,334 12.47% EA 11.21% EA Marzo de 2021
Davivienda 35,462 9.00% EA 8.71% EA Enero de 2019
Davivienda 3,167,645 13.19% EA 10.71% EA Diciembre de 2031
Leasing Bancolombia 243,729 8.48% EA 9.16% EA Abril de 2025
Leasing Bancolombia 33,563 8.29% EA 9.31% EA Agosto de 2020
Leasing Bancolombia 3,073 8.29% EA 9.31% EA Mayo de 2018
Total Leasing Financiero (2) 3,587,806
OBLIGACIONES FINANCIERAS A DICIEMBRE DE 2017
170
NOTA 9
IMPUESTOS DIFERIDO E IMPUESTOS CORRIENTES
Impuesto Diferido:
El saldo a 31 de diciembre, del impuesto diferido activo es el siguiente:
El saldo a 31 de diciembre, del impuesto diferido pasivo es el siguiente:
Impuestos corrientes:
La composición de este rubro, parte corrientes es la siguiente:
Detalle 2017 2016
Impuesto diferido deudores 378,538 202,385
Impuesto diferido inventarios 28,526 22,124
Impuesto diferido intangibles 52,013 207,269
Impuesto diferido obligaciones financieras 18,240 15,006
Total impuesto diferido activo 477,317 446,784
Detalle 2017 2016
Impuesto diferido pasivo propiedad, planta y equipo 50,634 105,031
Impuesto diferido pasivo gasto - 2,307
Impuesto diferido otros pasivos - 719
Total impuesto diferido pasivo 50,634 108,057
Detalle 2017 2016
De renta y complementarios 201,022 181,498
De Industria y comercio 72,517 111
Impuesto sobre la renta Cree - 38,313
Total pasivos por impuestos corrientes 273,539 219,922
171
Según la política contable y por comparabilidad de las cifras, los impuestos corrientes de industria y comercio se reflejan reales en la cuenta por pagar. NOTA 10
BENEFICIOS A EMPLEADOS
El saldo de beneficios a empleados al 31 de diciembre comprendía lo siguiente:
Durante el año 2017 la sociedad cumplió satisfactoriamente con todas las normas relativas a los
aportes al Sistema de Seguridad Social Integral de acuerdo con lo establecido en el Decreto 1406
de 1999.
Las prestaciones sociales están calculadas de acuerdo a la normatividad legal vigente y todo el personal se encuentra con el Régimen de la Ley 50 de 1990. Como ya se ha mencionado en la política contable el Laboratorio Medico Echavarria S.A.S no cuenta con beneficios a largo plazo.
NOTA 11
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Detalle 2017 2016
Salarios por pagar 3,133 535
Cesantias Consolidadas 607,013 619,957
Intereses sobre las cesantias 75,234 73,428
Vacaciones consolidadas 312,712 292,074
Total Obligaciones Laborales 998,092 985,994
Detalle 2017 2016
Acciones Autorizadas 2,000,000 2,000,000
Capital por Suscribir (552,000) (552,000)
Capital Social 1,448,000 1,448,000
Acciones Readquiridas - -
Total capital suscrito y pagado 1,448,000 1,448,000
172
El capital autorizado son dos millones (2.000.000) de acciones ordinarias de valor nominal $1.000
por acción, por suscribir quinientas cincuenta y dos mil (552.000) acciones.
Durante el año 2007 el valor de la revalorización del patrimonio fue capitalizado.
Durante el 2009 la Compañía readquirió 28.440 acciones, quedando con un millón cuatrocientas
diez y nueve mil quinientas sesenta (1.419.560) acciones en circulación.
RESERVAS
Se discriminan como a continuación se describe:
GANANCIAS RETENIDAS APERTURA NIIF
NOTA 12
Detalle 2017 2016
Reservas obligatorias 683,440 683,440
Reservas estatutarias - -
Reservas ocasionales 3,773,039 3,773,039
Total Reservas 4,456,479 4,456,479
Detalle 2017 2016
Por cuentas por cobrar 29,698 29,698
Por inventarios 17,193 17,193
Por propiedad planta y equipo (696,873) (696,873)
Por intangibles (3,052) (3,052)
Por obligaciones financieras (2,116) (2,116)
Por impuesto diferido 235,414 235,414
Total (419,736) (419,736)
173
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
Los ingresos operacionales ordinarios, acumulados al 31 de diciembre comprendían lo siguiente:
NOTA 13
COSTO DE VENTAS
Los costos de ventas acumulados a 31 de diciembre son:
Detalle 2017 % 2016 %Empresas Promotoras de Salud 10,565,699 25 11,864,123 29
Ips 21,604,523 51 17,083,209 42
Empresas de Medicina Prepagada 2,288,538 5 2,115,526 5
Compañias Aseguradoras 1,537,934 4 1,467,877 4
Particulares 3,186,839 7 2,795,043 7
Personas Juridicas 1,415,878 3 3,095,164 8
Empresas Sociales del Estado 1,301,999 3 1,253,427 3
Arp 29,170 0 69,924 0
Empleados 76 0 228 0
Entidad Especial Prevision Social 1,079,958 3 1,046,831 3
Personas Naturales 146,138 0 200,050 0
Cargos Pendientes por Facturar - - (435,943) -1
Otras Actividades Conexas - - 101,433 0
Devoluciones Descuentos y Rebajas (463,961) (1) (291,076) -1
Total ingresos de actividades ordinarias 42,692,791 100 40,365,816 100
174
NOTA 14
OTROS INGRESOS
Su composición es la siguiente:
Detalle 2017 2016
Costos directos 13,180,274 11,818,964
Impuestos tasas y gravamenes 140,791 83,271
Contribuciones y afiliaciones - 5,000
Seguros 54,650 31,410
Legales 11,013 8,693
Mantenimiento y reparacion 64,056 56,940
Adecuaciones e instalaciones 15,747 6,351
Gastos de viaje 94,448 67,167
Diversos (1) 835,979 785,440
Servicios 2,762,932 2,588,551
Total Costos de venta 17,159,890 15,451,787
Detalle (1) 2017 2016
Comisiones 2,047 816
Libros suscripciones y revistas 110 260
Elementos de aseo y cafeteria 138,039 140,599
Utiles y papeleria fotocopias 131,599 205,432
Combustibles y lubricantes 9,820 12,608
Taxis y buses 114,019 94,831
Taxis y buses empleados 9,800 -
Estampillas 78 255
Cafeteria y restaurante 4,813 2,939
Parqueaderos 3,584 2,198
Peajes 722 657
Activos menor cuantia - 78,833
Repuestos y accesorios 35,975 37,786
Material indirecto 366,239 140,265
Otros diversos - 280
Proyectos e investigaciones 304 2,610
Deterioro de valor inventarios 18,830 65,071
Total Diversos 835,979 785,440
175
NOTA 15
GASTOS DE BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS
Los gastos de beneficios a empleados acumulados a 31 de diciembre son:
Detalle 2017 % 2016 %
Rendimientos Financieros 9,232 4 51,042 11
Rendimientos Financieros - 0 6,056 1
Recuperaciones 191,539 92 368,490 81
Indemnizaciones - 0 2,346 1
Ingresos de Ejercicios Anteriores 3,054 1 20,440 5
Diversos 5,373 3 4,403 1
Total otros ingresos 209,198 100 452,777 100
176
NOTA 16
GASTOS DE DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
Su detalle es el siguiente, según la clasificación en el costo o gasto:
Detalle 2017 2016Aportes cajas de compensacion 318,296 311,026
Aportes eps 50,929 60,522
Aportes fondos de pension 1,562,536 1,300,577
Aportes icbf 11,599 14,894
Aportes riesgos profesionales 159,591 150,577
Aportes sena 7,733 9,929
Aprendiz 112,090 108,001
Atencion al personal 66,822 64,728
Auxilio de transporte 273,410 247,548
Auxilios 590,003 106,315
Bonificaciones 3,833 55,487
Capacitacion al personal - 8,280
Cesantias 675,474 681,618
Comisiones 157,082 210,821
Dotacion y suministros trabajadores 77,206 164,509
Examenes de ingreso y retiro 6,164 5,970
Gastos deportivos y recreativos 1,007 -
Gastos medicos y drogas 2,021 -
Horas extras y recargos 311,102 309,926
Incapacidades 26,170 33,026
Indemnizaciones laborales 41,925 72,544
Intereses sobre cesantias 77,406 77,305
Otros gastos de personal 2,149 -
Prima de servicios 682,765 678,229
Primas extralegales 9,516 14,004
Salario integral 369,064 357,242
Sueldos 6,866,623 6,904,095
Vacaciones 432,866 431,611
Total Gastos de beneficios a los empleados 12,895,382 12,378,784
177
NOTA 17
DETERIORO DE VALOR DE CUENTAS POR COBRAR
Su composición es la siguiente:
NOTA 18
HONORARIOS
El detalle de honorarios a 31 de diciembre es el siguiente:
Detalle 2017 2016
Depreciaciones 457,058 284,905
Programas para computador (1) 98,422 27,655
SubTotal Costos de Ventas 555,480 312,560
Depreciaciones 121,679 40,896
Programas para computador 37,594 72,799
SubTotal Gastos de Administracion 159,273 113,695
Depreciaciones 1,129 1,021
SubTotal Gastos de Ventas 1,129 1,021
Total Depreciaciones, Amortizaciones y Provisiones (1) 715,882 427,276
Detalle 2017 2016Deterioro de cartera 1,293,715 704,268
Recuperacion deterioro de cartera (612,375) -
Total Costos financieros 681,340 704,268
Detalle 2017 2016
Honorarios administracion 738,012 722,720
Honorarios ventas 60,939 37,462
Honorarios costos 3,623,861 3,727,385
Total honorarios 4,422,812 4,487,567
178
NOTA 19
ARRENDAMIENTOS
El saldo por arrendamientos acumulados a diciembre 31 es la siguiente:
Los arrendamientos operativos vigentes a diciembre 31 son contratos con vigencia a 1 año
prorrogables a su fecha de vencimiento.
NOTA 20
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA
El detalle de publicidad y propaganda a diciembre 31 es la siguiente:
NOTA 21
OTROS GASTOS
El saldo por otros costos acumulados a diciembre 31 es la siguiente:
Detalle 2017 2016
Arrendamiento administracion 201,255 176,731
Arrendamiento ventas 29,731 26,022
Arrendamiento costos 1,585,365 1,445,117
Total Arrendamientos 1,816,351 1,647,870
Detalle 2017 2016
Publicidad y propaganda administración 403 1,104
Publicidad y propaganda ventas 12,871 21,502
Publicidad y propaganda costos 2,906 5,138
Total publicidad y propaganda 16,180 27,744
179
NOTA 22
COSTOS FINANCIEROS
Los costos financieros comprendían a 31 de diciembre:
NOTA 23
IMPUESTOS CORRIENTES E IMPUESTO DIFERIDO
Detalle 2017 2016
Contribuciones y afiliaciones 23,627 25,957
Impuestos - 3,807
Seguros 61,151 55,933
Servicios 267,969 257,068
Gastos legales 12,352 2,786
Mantenimientos y reparaciones 15,123 5,304
Adecuaciones e instalaciones 627 1,033
Gastos de viaje 86,904 36,142
Diversos 158,325 342,314
Perdida en venta y retiro de bienes 12,269 45,921
Gastos extraordinarios 3,005 16,536
Costos y gastos ejercicios anteriores (21,147) 4,598
Total otros gastos 620,205 797,399
Detalle 2017 2016
Gastos y comisiones bancarias 66,638 58,840
Intereses 753,116 317,251
Diferencia en cambio 6,897 6,743
Descuentos comerciales condicionados 43,244 86,193
Gravamen al movimiento financiero 160,092 155,990
Gastos financieros Niif 18,881 36,466
Total Costos financieros 1,048,868 661,483
180
El detalle de los impuestos corrientes es el siguiente:
La provisión de renta de los años 2017 y 2016 arroja un valor a pagar y se presenta como un pasivo por impuesto corriente. Los principales elementos o criterios tenidos en cuenta en el gasto del impuesto sobre la renta y del impuesto sobre la renta para la equidad Cree (solo en el año 2016) por el período de doce meses terminado el 31 de diciembre de 2017
y de 2016, son los siguientes:
Las rentas fiscales se gravan a la tarifa del 34% en el año 2017, y a una tarifa del 25% a título de impuesto sobre la renta y 9% a título de impuesto para la equidad, en el año 2016.
Deducibilidad del 100% de los impuestos de industria y comercio, avisos y tableros y predial pagados efectivamente durante el año o período gravable, siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad económica del contribuyente.
Deducibilidad del 50% del gravamen a los movimientos financieros
El detalle del impuesto diferido al 31 de diciembre es el siguiente:
Detalle 2017 2016
Impuesto de Renta y Complementarios 1,432,758 1,160,353
Impuesto de Renta al Cree 410,921
Sobretasa de Renta 204,840 225,948
Impuesto a la Riqueza 5,919 15,359
Total Impuestos Corrientes 1,643,517 1,812,581
Detalle 2017 2016
Impuesto Diferido (85,649) (445,386)
Impuesto Diferido Gasto (2,307) 2,307
Total Impuesto Diferido -87,956 -443,079
Total Impuesto Corriente e Impuesto Diferido 1,555,561 1,369,502
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Firmeza de las declaraciones del impuesto sobre la renta:
Con la expedición de la ley 1819 de 2016 se amplió o extendió el término de firmeza de las declaraciones tributarias, que pasa de dos años a tres años.
Dice el artículo 714 del estatuto tributario modificado por el artículo 277 de la ley 1819:
«TÉRMINO GENERAL DE FIRMEZA DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS. La declaración tributaria
quedará en firme sí, dentro de los tres (3) años siguientes a la fecha del vencimiento del plazo para
declarar, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando la declaración inicial se haya
presentado en forma extemporánea, los tres (3) años se contarán a partir de la fecha de
presentación de la misma.
La declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor del contribuyente o responsable
quedará en firme sí, tres (3) años después de la fecha de presentación de la solicitud de
devolución o compensación, no se ha notificado requerimiento especial. Cuando se impute el
saldo a favor en las declaraciones tributarias de los periodos fiscales siguientes, el término de
firmeza de la declaración tributaria en la que se presente un saldo a favor será el señalado en el
inciso 1º de este artículo.
También quedará en firme la declaración tributaria si, vencido el término para practicar la
liquidación de revisión, esta no se notificó.
La declaración tributaria en la que se liquide pérdida fiscal quedará en firme en el mismo término
que el contribuyente tiene para compensarla, de acuerdo con las reglas de este Estatuto.
Si la pérdida fiscal se compensa en cualquiera de los dos últimos años que el contribuyente tiene
para hacerlo, el término de firmeza se extenderá a partir de dicha compensación por tres (3) años
más en relación con la declaración en la que se liquidó dicha pérdida.
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El término de firmeza de la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios de los
contribuyentes sujetos al Régimen de Precios de Transferencia será de seis (6) años contados a
partir del vencimiento del plazo para declarar. Si la declaración se presentó en forma
extemporánea, el anterior término se contará a partir de la fecha de presentación de la misma.»
El estado de las declaraciones de renta de la Compañía es el siguiente:
Año gravable 2017: La fecha de vencimiento es el 11 de abril de 2018. Cambio en tarifas del impuesto sobre la renta
A partir de 2013 se creó el impuesto sobre la renta para la equidad (CREE). Este impuesto se calculó hasta el 31 de diciembre de 2016 con base en los ingresos brutos obtenidos, menos los ingresos no constitutivos de renta, costos, deducciones, rentas exentas y ganancias ocasionales a una tarifa del 9%.
La ley 1739 de 2014 estableció una sobretasa al impuesto a la renta CREE progresiva y temporal desde el año 2015 empezando con 5% y para 2016 el 6%, aplicable a bases gravables de $800 millones en adelante.
La ley 1819 de 2016 eliminó el impuesto CREE y la sobretasa al impuesto CREE para los años 2017 y 2018 y a su vez incrementó la tarifa general del impuesto a la renta al 34% para 2017 y 33% para los años siguientes; así mismo, creó una sobretasa al impuesto de renta y complementarios del 6% y 4% para los años gravables 2017 y 2018, respectivamente, aplicable esta última a bases gravables de $800 millones en adelante.
Otros aspectos
Renta presuntiva
La renta líquida del contribuyente no puede ser inferior al 3,5% de su patrimonio líquido, en el último día del ejercicio gravable inmediatamente anterior. Hasta el año 2016, la tarifa de renta presuntiva era del 3%.
Impuesto a los dividendos
Sobre las utilidades generadas a partir del año 2017, aplicará a las sociedades y entidades extranjeras el nuevo impuesto a los dividendos.
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La tarifa de este impuesto será del 5%. El dividendo gravado con el impuesto sobre la renta tendrá una tarifa del 35%. En este escenario, el impuesto a los dividendos del 5% aplicará sobre el monto de la distribución gravada, una vez el mismo se haya disminuido con el impuesto sobre la renta a la tarifa del 35%.
Para personas naturales residentes fiscales en Colombia, el impuesto a los dividendos tendrá una tarifa máxima del 10% que recaerá sobre los dividendos no gravados y del 35%
respecto de los dividendos distribuidos como gravados.
NOTA 24
UTILIDAD NETA POR ACCIÓN
La utilidad por acción para ambos años se presenta a continuación:
Para el año 2017 y 2016 la utilidad neta por acción, se calculó dividiendo el resultado de cada
ejercicio entre el número de acciones en circulación.
NOTA 25
EVENTOS POSTERIORES
Los resultados expresados en los diferentes estados financieros que conforman este informe,
fueron elaborados con base en todos y cada uno de los datos y operaciones que han sido de
nuestro conocimiento y notificadas por diversos medios, surtidas, causadas y registradas, con
incidencia positiva o negativa en el período que culminó.
No estamos enterados, por tanto, de otros hechos o eventos que modifiquen sustancial o
parcialmente los estados financieros y las notas explicativas que preceden.
Detalle 2017 2016
Utilidad o (Perdida) 1,969,518 2,864,914
Acciones comunes de valor nominal $1.000 c/u 1,419,560 1,419,560
Utilidad o (Perdida) por Accion 1.39 2.02
