Estados Financieros JASEC Enero 2014Estados financieros Enero 2014 Notas a los Estados Financieros...

Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago Estados financieros Enero 2014 Notas a los Estados Financieros

Página 7

Notas a los estados financieros

Nota 1: Naturaleza de la entidad

La Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago (JASEC) se constituyó conforme a lo definido en la Ley Nº 3300 del 16 de julio 1964, la cual fue reformada por la Ley 7799 del 29 de mayo de 1998. JASEC es una persona jurídica de derecho público de carácter no estatal, con plena capacidad jurídica, patrimonio propio y autonomía financiera.

Como objetivo primordial de creación de JASEC, está la prestación del servicio de administración de la actividad eléctrica para el Cantón Central de Cartago, Cantón Paraíso, Cantón Oreamuno, Cantón El Guarco y Cantón Alvarado, otorgándose la potestad mediante modificaciones posteriores a la Ley de incursionar en otras actividades o áreas de servicios públicos y comerciales.

En materia de regulación del servicio eléctrico, JASEC se rige por la Ley 7593 de la Autoridad Reguladora del Servicio Público del 9 de agosto de 1996.

JASEC está sujeta en materia de contratación administrativa al Decreto MINAET 35148 referido a la Ley 8660 y subsidiariamente a la Ley de Contratación Administrativa. Asimismo a la Ley de Administración Financiera sólo en los artículos 57 y 94.

Las Leyes de Equilibrio Financiero Nº 7894 y de la Autoridad Presupuestaria Nº 1279 no se aplican.

Sus registros contables se llevan en colones (¢), moneda oficial de Costa Rica.

Balance de Situación

Presenta la situación financiera de la empresa, clasificando partidas en activos, pasivos y patrimonio.

Nota 2: Declaración resumen de Políticas Contables y Bases de Medición

Principales Políticas Contables:

Manual de Políticas contables aprobadas el 12/07/2012 por la Junta Directiva de JASEC

Cambios en políticas contables:

Se realiza cuando mejora los estados o cuando una norma internacional lo solicita. Efectos retrospectivos.

Cambios en estimaciones contables:

Aplica cuando nueva información permite corregir o modificar sustancialmente la estimación. Efectos prospectivos.

Corrección de errores periodos anteriores.

Procede cuando se detecta un error de periodos anteriores, tiene efectos retrospectivos.


Página 8

Definiciones:

Costo amortizado: valor en libros, es el costo histórico según los registros contables.

Valor razonable: es el precio al que puede ser vendido un activo.

Valor realizable: es el valor razonable menos los costos para realizar la eventual venta.

Contabilización de operaciones en moneda extranjera

Rubro Medición Inicial Medición posterior Partidas monetarias Al tipo de cambio del BCCR del día

de la transacción Al tipo de cambio del BCCR del día de cierre del mes.

Partidas No Monetarias Al tipo de cambio del BCCR del día de la transacción

Al tipo de cambio del BCCR de la fecha del registro original de la transacción.

Resumen de políticas para cada cuenta

Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones Propiedades, planta y equipo.

Costo de adquisición, compra y/o instalación.

Valor revaluado menos el deterioro del valor si procede.

• Valor de rescate: 10% del valor de costo.

• Depreciación en método de línea recta usando como referencia las bases establecidas por la Dirección General de Tributación de Costa Rica.

• Compras (menores a $100) y mejoras que no aumenten la vida útil restante de los activos afectan los resultados del periodo.

• Revaluación por método de índices definido por ARESEP o por medio de avalúos de perito.

• Ganancias o pérdidas por venta o retiro anticipado afectan los resultados del periodo.

Activos Intangibles Método de costo

Valor amortizado • Valor de rescate 10% de su valor

de costo. • Amortización utilizando método

línea recta. Vida útil se fija usando como referencia las bases establecidas por la Dirección General de Tributación de Costa Rica.

• Erogaciones (menores a $100) y mejoras que no aumenten la vida


Página 9

Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones útil restante de los activos afectan los resultados del periodo.

Propiedades de inversión

Valor transado por las mismas más todas aquellas erogaciones que son necesarias para concretar la transacción en cuestión tales como honorarios legales e impuestos de traspaso entre otros.

Valor razonable.

Obras en proceso (OTC)

Método de costo que incluye todas las erogaciones de materiales, mano de obra y costos indirectos.

Método de costo que incluye todas las erogaciones de materiales, mano de obra y costos indirectos.

Inventarios Costo de adquisición.

Promedio simple afectada con nuevas entradas de artículos.

Las pérdidas por deterioro se asocian a la categoría de rotación que poseen.

Depósitos en garantía Valor razonable. Valor original de registro

Efectivo Valor nominal Valor nominal Documentos por cobrar

Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado.

Cuentas por cobrar Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado Estimación para cuentas incobrables de acuerdo con antigüedad de saldos.

Activos Financieros Negociables

Valor razonable. Valor razonable.

Activos Financieros al Costo Amortizado

Valor razonables más costos de adquisición.

Costo amortizado.

Gastos pagados por anticipado.

Valor razonable Valor amortizado.

Documentos por pagar.

Valor razonable Costo amortizado

Depósitos de consumidores


Cuentas por pagar comerciales.


Cuentas por pagar Valor razonable Costo amortizado


Página 10

Cuenta Medición Inicial Medición posterior Observaciones diversas. Gastos y retenciones acumuladas a pagar


Intereses acumulados por pagar


Depósitos recibidos en garantía


Provisiones Valor razonable Valor razonable Ingresos Valor razonable,

costo de donación o valor histórico.

Valor original de registro.

Se reconoce en el momento en que presta el servicio.

Costos o gastos Cuando se cumple con: a. Se incurre en desembolsos por el activo.

b. Se incurre en gastos financieros.

c. Cuando están en curso las actividades que son necesarias para preparar el activo para el uso o venta a que está destinado.

Se reconocen en el periodo en que son incurridos.


Página 11

DETALLE DE PARTIDAS ACTIVOS NO CORRIENTES

Nota 3: Planta generación hidráulica

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para generar energía eléctrica.

Cifras en millones de colones costarricenses

Cuenta ene-14 ene-13

Monto Monto Planta generación hidráulica al costo 25,714.4 25,392.1

Depreciación acumulada planta generación hidráulica al costo -3,899.3 -3,174.0

Totales 21,815.1 22,218.1

Nota 4: Sistema sub transmisión

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para sub transmitir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema sub transmisión al costo 13,644.4 11,897.9

Depreciación acumulada sistema sub transmisión al costo -885.8 -497.3

Totales 12,758.6 11,400.6

Nota 5: Sistema distribución

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para distribuir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema distribución al costo 19,501.8 17,957.0

Depreciación acumulada sistema distribución al costo -3,298.8 -2,396.0

Totales 16,203.0 15,561.0


Página 12

Nota 6: Sistema alumbrado público

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para brindar el servicio de alumbrado público.



Monto Monto Sistema alumbrado público al costo 971.9 863.5

Depreciación acumulada sistema alumbrado público (costo) -144.5 -96.3

Totales 827.4 767.2

Nota 7: Sistema planta general

Contiene los activos no corrientes (valorados al costo) necesarios para brindar el apoyo financiero, administrativo y de supervisión, entre otros.



Monto Monto Planta general al costo 5,511.8 3,560.5

Depreciación acumulada planta general al costo -723.5 -578.3

Totales 4,788.3 2,982.2

Nota 8: Activos intangibles al costo

Detalla el valor de los activos intangibles compuesto por licencias de software y desarrollo de aplicaciones.

Además respecto del Proyecto Hidroeléctrico Torito II contempla el valor de uso de un terreno que será utilizado para escombreras, no obstante no será traspasado a nombre de JASEC, su uso será de tres años a partir del inicio de construcción de la planta de generación.

Incluye el valor de propiedad intelectual sobre el P.H. Torito II comprado a Compañía Cartaginesa de Electricidad.



Monto Monto Activos intangibles al costo 2,840.7 665.5

Amortización activos intangibles -509.8 -348.0

Totales 2,330.9 317.5


Página 13

Nota 9: Propiedades de inversión

Las propiedades de inversión son aquellas que JASEC posee para obtener eventuales ganancias por plusvalía y que no son utilizadas en el giro normal de la Institución.



Monto Monto Terrenos 1,857.0 1,856.9

Edificios 513.6 515.2

Totales 2,370.6 2,372.1

Nota 10: Activos no corrientes mantenidos en custod ia

Este grupo de activos representa aquellos activos no corrientes que están disponibles para ser utilizados por JASEC, temporalmente se encuentran resguardados en la bodega de activos.



Monto Monto Activos no corrientes mantenidos en custodia 354.5 412.9

Depreciación acumulada activos no corrientes mantenidos en custodia -25.3 -13.8

Totales 329.2 399.1

Nota 11: Planta generación hidráulica

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para generar energía eléctrica.



Monto Monto Planta generación hidráulica revaluada 4,937.4 4,132.1

Depreciación acumulada planta generación hidráulica revaluada -577.4 -369.7

Totales 4,360.0 3,762.4


Página 14

Nota 12: Sistema sub transmisión

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para sub transmitir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema sub transmisión revaluado 487.3 352.2

Depreciación acumulada sistema sub transmisión revaluado -15.9 -3.9

Totales 471.4 348.3

Nota 13: Sistema distribución

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para distribuir la energía eléctrica.



Monto Monto Sistema distribución revaluado 1,371.0 1,085.9

Depreciación acumulada sistema distribución al costo -207.5 -101.3

Totales 1,163.5 984.6

Nota 14: Sistema alumbrado público

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para brindar el servicio de alumbrado público.



Monto Monto Sistema alumbrado público revaluado 56.5 44.9

Depreciación acumulada sistema alumbrado público revaluado -8.8 -3.8

Totales 47.7 41.1

Nota 15: Sistema planta general

Contiene los activos no corrientes (método de revaluación) necesarios para brindar el apoyo financiero, administrativo y de supervisión, entre otros.



Monto Monto Planta general revaluada 589.4 478.9

Depreciación acumulada planta general revaluada -47.7 -33.6

Totales 541.7 445.3


Página 15

Nota 16: Activos no corrientes mantenidos en custod ia revaluado

Este grupo de activos representa aquellos activos no corrientes que están disponibles para ser utilizados por JASEC, temporalmente se encuentran resguardados en la bodega de activos y ya han sido valorados anteriormente por el método de revaluación antes de ser devueltos a la bodega.



Monto Monto Activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) 9.4 9.7

Depreciación acumulada activos no corrientes mantenidos en custodia (revaluado) -1.1 -0.6

Totales 8.3 9.1

Nota 17: Obras en proceso

Como parte de los activos no corrientes la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, tiene la cuenta denominada Obras en Construcción, son todas obras por extensión de líneas, mejoras de voltaje, lámparas instaladas entre otras, que al cierre del periodo están en proceso y posteriormente serán capitalizadas como otro tipo de activo no corriente.



Monto Monto OTC Generación hidráulica 28.4 317.6

OTC Sub transmisión 280.4 1,192.1

OTC Distribución 5,161.3 4,844.3

OTC Acueductos 525.2 0.0

OTC Planta general 236.4 118.6

OTC Sistema alumbrado público 270.9 136.9

Totales 6,502.6 6,609.5

El proyecto de Red de comunicaciones está incluido dentro de las OTC Distribución y a la fecha de corte muestra un saldo de 3,945.10 millones de colones, siendo 1,216.20 el monto de las OTC de la Red de Distribución.


Página 16

Nota 18: Inventarios

Activos en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción o en el suministro de energía eléctrica. (NIC 2).



Monto Monto Inventario de materiales 7,780.2 6,744.1

Inventario en tránsito 202.0 93.6

Totales 7,982.2 6,837.7

De acuerdo con la naturaleza de la empresa, esta cuenta se clasifica en el Balance como parte activos no corrientes. El inventario tiene como objetivo sustituir activos en operación o realizar extensiones de líneas según las necesidades de las comunidades.

Inventarios en tránsito son aquellos materiales o suministros cuya compra ha sido pactada y se encuentran proceso de entrega hacia JASEC (transporte o trámites en aduanas).

A la fecha de corte, la cuenta de inventario de materiales mantiene 2,610.1 millones de colones pertenecientes al Proyecto de Red de Comunicaciones.

Nota 19: Documentos por cobrar a largo plazo

Ha sido política de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, el poder financiar trabajos realizados a las diferentes comunidades (extensiones de líneas, instalación de transformadores, entre otros), es por esta razón que a la fecha de cierre esta partida contable tiene pagarés por cobrar a largo plazo que forman parte del activo no corriente. Los saldos finales a este periodo son los siguientes:



Monto Monto Pagarés por extensiones 29.0 138.1

Pagarés por daños a instalaciones 0.8 0.5

Pagarés por servicios eléctricos 49.1 26.6

Pagarés por instalación de transformadores 62.4 53.4

Pagarés nuevos no clasificados 48.0 83.8

Pagarés de energía consumida y no facturada 91.5 64.7

Totales 280.8 367.1


Página 17

Nota 20: Aportes en Negocios Conjuntos

Esta cuenta contiene el aporte patrimonial de 22 millones de USD, que JASEC entregó al fideicomiso del Proyecto Hidroeléctrico Toro III. Fideicomiso firmado el 15-01-2008 por 30 años plazo entre JASEC e ICE como fideicomitentes y el BCR como fiduciario.



Monto Monto Aportes en negocios conjuntos 11,114.0 11,114.0

Totales 11,114.0 11,114.0

DETALLE DE PARTIDAS ACTIVOS CORRIENTES

Nota 21: Efectivo y equivalentes

Efectivo en caja que está disponible para el pago de obligaciones menores y libres de toda restricción contractual que limite su uso de satisfacer los adeudos, se compone de monedas y billetes.

Dinero en bancos que se mantiene como parte del Control Interno y como una política de aseguramiento de que el efectivo propiedad de la empresa esté debidamente depositado en los diferentes bancos nacionales, es controlado estrictamente, se conoce en un momento determinado el disponible de efectivo con que se cuenta para hacer frente a todas las obligaciones a medida que van venciendo.

Depósitos en tránsito sobre el dinero recaudado en los últimos días del mes y que no han sido aplicados por el Banco hasta en el primer día hábil del siguiente mes y para efectos de registro se encuentran en esa transición.



Monto Monto Caja 3.9 3.3

Bancos -937.9 385.3

Depósitos en tránsito 1,811.3 317.0

Totales 877.3 705.6


Página 18

Nota 22: Instrumentos Financieros

De acuerdo con las cifras presentadas en los Estados Financieros al cierre de periodo, los instrumentos financieros de la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico de Cartago están conformados por las siguientes cuentas contables:



Monto Monto Activos financieros 8,786.0 8,118.0

Documentos e intereses por cobrar corto plazo 106.6 16.9

Totales 8,892.6 8,134.9 Del total de inversiones a la fecha de los estados:

a. En garantía al SETENA están 72,1 millones de colones y USD 16,040; b. En garantía a la Municipalidad de Cartago 1 millón de colones.

Los documentos por cobrar a corto plazo contienen 9.6 millones de colones para el periodo 2014, rebajados por concepto de estimación por documentos incobrables

Nota 23: Cuentas por Cobrar

Según la NIC 39, son parte de los activos financieros y se registran a su valor razonable, son activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinables.

Las cuentas por cobrar netas incluyen 207.6 millones de colones, por concepto de estimación para cuentas incobrables.

Las cuentas por cobrar Unidad Ejecutora incluyen una 599.3 millones de colones a cobrar al Proyecto Red de Comunicaciones.



Monto Monto

Cuentas por cobrar netas 5,342.3 3,888.5

Cuentas por cobrar Unidad Ejecutora 1,100.6 3,544.2

Cuentas por cobrar entre compañías eléctricas 30.0 55.2

Totales 6,472.9 7,487.9


Página 19

Nota 24: Gastos Pagados por Anticipado

Según la NIC 39, son parte de los instrumentos financieros y se registran a su valor razonable, son activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinables. Conformados por pólizas de seguros.

A partir del año 2013, incluye además la utilización de un terreno de Compañía Cartaginesa que será utilizado por tres años como escombrera cuando inicie la construcción de la planta hidroeléctrica Torito II.



Monto Monto

Gastos pagados por anticipado 303.9 216.2

Totales 303.9 216.2

Nota 25: Depósitos dados en Garantía

En esta cuenta se localizan diferentes depósitos solicitados por instituciones del estado para que la Junta pueda tener ciertos derechos de utilizar algunos recursos como el agua, para poder ejercer tareas propias de JASEC con el propósito construir proyectos para la generación, transmisión, distribución y comercialización de energía como de cualquier otra actividad económica según las leyes y reglamentos que regulan a la Junta.



Monto Monto

Depósitos dados en garantía 841.0 1,340.7

Totales 841.0 1,340.7


Página 20

DETALLE DE PARTIDAS PASIVOS

Nota 26: Documentos por Pagar a Largo plazo

El pasivo a largo plazo consiste en obligaciones actuales, provenientes de actos u operaciones anteriores, que no se tienen que pagar dentro del ciclo contable de JASEC, o durante el transcurso de un año, y más bien durante el transcurso del tiempo según los convenios pactados por los diferentes entes financieros donde rigen tablas de plazos mayores a un año. Al corte de mes muestra los siguientes préstamos formalizados con sus respectivos saldos por pagar.



Monto Monto

Documentos por pagar a largo plazo (BID) 6.5 12.5

Préstamo Comercial ICE 2.4 0.0

Financiamiento Compañía Cartaginesa de Electricidad (Torito II) 2,795.2 0.0

Banco de Costa Rica 8,410.3 7,602.6

Banco Crédito Agrícola de Cartago 1,086.8 1,123.8

Banco Centroamericano Integración Económica. 6,124.8 7,662.4

Préstamo Banco Scotiabank 0.0 0.0

Banco Nacional de Costa Rica 1,236.6 1,339.7

Banco Internacional de Costa Rica 15,482.8 8,466.5

Totales 35,145.4 26,207.5

A la fecha de corte, el saldo de préstamos del Banco de Costa Rica comprende 3,850.6 millones de colones del préstamo 5884300.

Además, el saldo de préstamos del Banco Nacional de Costa Rica (préstamo 90220) pertenece al Proyecto de Red de Comunicaciones.

El préstamo comercial del ICE corresponde al financiamiento sin intereses de teléfonos celulares adquiridos al ICE, mediantes planes firmados a 24 meses, que finalizan en agosto 2015.

El financiamiento de Torito II con Compañía Cartaginesa (CCESA) comprende la venta y facilidad de pago que CCESA le hace a JASEC de la propiedad intelectual y terrenos asociados para el desarrollo del Proyecto Hidroeléctrico Torito III.


Página 21

Nota 27: Depósitos de Consumidores

Depósitos de Garantía de los Consumidores de los abonados activos a la fecha de cierre, de los sectores, residenciales, comerciales e industriales, es un derecho con que cuenta el abonado para poder consumir energía eléctrica.



Monto Monto

Depósitos de consumidores 309.0 231.1

Totales 309.0 231.1

Nota 28: Documentos por Pagar a Corto Plazo

Seguidamente se desglosan las obligaciones que tiene la Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago sobre los diferentes préstamos formalizados con los entes financieros, con el fin de adquirir o construir nuevos proyectos, en este apartado está la sección a corto plazo según las tablas de pagos, saldos al corte de mes.



Monto Monto

Préstamo BID 598 SF CR. al ICE 6.3 6.1

Préstamo Banco Crédito Agrícola de Cartago 66.7 60.9

Préstamo Banco de Costa Rica 196.6 3,707.2

Préstamo Banco Centroamericano Integración Económica 1,531.3 803.6

Préstamo Banco Scotiabank 0.0 0.0

Préstamo BICSA 106.1 0.0

Totales 1,907.0 4,577.8


Página 22

Nota 29: Cuentas por pagar

Muestra principalmente el saldo de las cuentas por pagar a proveedores.



Monto Monto

Cuentas por pagar proveedores 3,813.0 6,036.9

Cuentas por pagar abonados 89.4 85.9

Cuentas por pagar (cuentas temporales) 11.6 14.2

Cuentas por pagar cajas recaudadoras 1.5 1.5

Cuentas por pagar servicios eléctricos por adelantado 13.1 8.4

Cuentas por pagar materiales recibidos en préstamo 22.5 22.4

Cuentas por pagar JASEC 599.3 216.1

Cuentas por pagar a los proyectos 959.7 956.3

Totales 5,510.1 7,341.7

La cuenta por pagar JASEC corresponde a los dineros que son utilizados para Red de comunicaciones y que se encuentran pendientes de pago a Energía.

Nota 30: Depósitos por aplicar

Registra temporalmente el movimiento de depósitos que quedaron en tránsito en el último o en los últimos días de cada mes y que no se reflejan en los estados de cuenta bancarios.



Monto Monto

Depósitos por aplicar (BNCR) 53.0 0.0

Totales 53.0 0.0

Nota 31: Retención de impuestos

Esta cuenta presenta el importe de las retenciones que JASEC realiza a sus proveedores de bienes y servicios, así como abonados, por conceptos de impuestos de ventas y de renta.



Monto Monto

Impuesto de renta 55.8 45.4

Impuesto de ventas 283.2 247.1

Impuesto de bomberos 60.0 11.0

Totales 399.0 303.5


Página 23

Nota 32: Deducciones por pagar

Esta partida obedece a todos aquellas líneas de rebajo de planilla cuyos dineros deben ser trasladados posteriormente a entes externos, como por ejemplo deducciones de: bancos, cooperativas, juzgados, entre otros.



Monto Monto

CCSS cuota obrera 37.5 32.4

BPDC cuota obrera 7.4 6.8

Impuesto de renta 11.3 10.4

FAG 84.8 33.2

INS 1.7 1.3

Cuotas préstamos BPDC 9.2 7.2

Embargos 0.1 0.1

Pensiones alimentarias 2.4 2.1

Otros 9.8 7.9

Totales 164.2 101.4

Nota 33: Intereses y comisiones acumulados por paga r

Corresponde a los intereses y comisiones que JASEC debe cancelar a futuro por concepto de pasivos emisión de obligaciones o préstamos adquiridos.



Monto Monto

Intereses por pagar BID 0.4 0.5

Intereses por pagar Emisión privada bonos y BCR 27.2 96.9

Intereses por pagar BCIE 72.3 86.2

Intereses por pagar Scotiabank 275.3 1,142.1

Intereses por pagar Compañía Cartaginesa de Electricidad 14.7 0.0

Totales 389.9 1,325.7


Página 24

Nota 34: Gastos acumulados

Se registra en este rubro el aporte patronal hacia la CCSS, hacia el FAG, así como el 3% de la Ley de Protección al Trabajador.



Monto Monto

CCSS Cuota patronal 192.2 229.7

FCL Cuota patronal 45.9 53.8

FAG Aporte patronal 45.8 83.5

Totales 283.9 367.0

Nota 35: Provisión para obligaciones laborales

Incluye provisiones laborales para cubrir posibles erogaciones por conceptos de disfrute de vacaciones, salario escolar y aguinaldo sobre la planilla mensual y sobre el salario escolar.



Monto Monto

Provisión para aguinaldo 46.0 60.7

Provisión para salario escolar y su aguinaldo 24.5 80.2

Provisión para vacaciones 268.2 293.4

Totales 338.7 434.3

Nota 36: Depósitos recibidos en garantía

Esta partida agrupa los depósitos de garantía recibidos por procesos de contratación administrativa tanto por participación como de cumplimiento, así como por concepto de alquileres de materiales y transformadores.



Monto Monto

Garantías sobre licitaciones 184.6 170.5

Garantías por alquiler de materiales 4.2 4.2

Garantías por alquiler de transformadores 22.7 13.7

Depósitos de garantía de abonados 0.4 0.4

Depósitos de garantía de recaudadores 0.8 0.0

Totales 212.7 188.8


Página 25

Nota 37: Aportes para extensiones de líneas

Son los recursos que los abonados aportan con el fin de que JASEC realice alguna obra.



Monto Monto

Aportes en efectivo 989.8 945.0

Aportes en pagarés 305.0 297.8

Aportes para instalación y aportes de equipo 7.4 7.4

Totales 1,302.2 1,250.2

Nota 38: Capital Social

Corresponde a la cuantía para el inicio de las operaciones de la Institución.

Nota 39: Superávit por revaluación de activos

Presenta movimientos por cambios al valor razonable que sufren las partidas contables cuyas mediciones posteriores no se realizan al costo histórico.



Monto Monto

Superávit por revaluación de activos de Generación hidráulica 4,368.2 3,771.6

Superávit por revaluación de activos de Distribución 1,255.5 1,060.4

Superávit por revaluación de activos de Planta general 541.7 445.3

Superávit por revaluación de activos de Sub transmisión 379.3 272.4

Superávit por revaluación de activos de Alumbrado público 47.7 41.1

Totales 6,592.4 5,590.8


Página 26

Nota 40: Superávit donado

Muestra el importe de activos que son donados principalmente por urbanizadores, quienes construyen y posteriormente le donan los activos a JASEC para que la Institución se encargue del mantenimiento respectivo.



Monto Monto

Superávit donado del año 2009 y anteriores 53.1 53.2

Superávit donado del año 2010 2.2 2.2





Totales 1,222.0 320.9

Nota 41: Superávit ganado

Representa las ganancias de la Institución por diferentes conceptos como revaluación de activos, donación de dinero o activos por parte de proveedores o abonados, entre otros.



Monto Monto

Superávit ganado del año 2008 y anteriores 36,933.5 36,885.0

Superávit ganado del año 2009 1,192.6 1,159.7




Superávit ganado del año 2013 786.1 22.6

Superávit ganado del año 2014 27.7 0.0

Totales 58,052.8 56,182.4

Nota 42: Utilidad neta consolidada del periodo

Muestra el resultado neto del periodo.

Nota 43: Transacciones en moneda extranjera

Al 31 de Enero de 2014, el tipo de cambio del colón costarricense con respecto al dólar es para la compra de ¢505.39 por dólar y para la venta ¢519.63 según el Banco Central de Costa Rica. Las diferentes operaciones


Página 27

en moneda extranjera fueron actualizadas a estos tipos de cambio. Las diferencias resultantes se aplican a los resultados del periodo actual.

Nota 44: Exposición Monetaria

La Institución posee activos y pasivos en dólares estadounidenses los cuáles poseen un riesgo de diferencial cambiario.

Activos en USD Cifras en dólares estadounidenses


Monto Monto

Efectivo y equivalentes 292,371.7 531,966.3

Inversiones 4,816,040.0 3,026,040.0

Totales 5,108,411.7 3,558,006.3

Pasivos en USD Cifras en dólares estadounidenses


Monto Monto

Pasivos Bancarios 46,967,583.6 35,763,317.6

Pasivos Comerciales 5,379,224.0 0.0

Totales 52,346,807.6 35,763,317.6

Exposición monetaria neta Cifras en dólares estadounidenses

ene-14 ene-13

Monto Monto

Totales -47,238,395.9 -32,205,311.2

Nota 45: Activos Contingentes (NIC 37).

Esta sección revela información de los procesos judiciales en los que JASEC figura como demandante, por lo cuál la institución gestiona posibles entradas de efectivo. Los mismos se encuentran en trámite ante el Juzgado de Tránsito, en la Vía Civil, Fiscalía Adjunta de Cartago, así como denuncias penales.

De acuerdo con la información suministrada por la Asesoría Jurídica, para enero 2014 se tramitaron 63 expedientes de los cuáles, por la naturaleza técnica de los procesos legales no es posible cuantificar razonablemente el monto de 24 procesos. El total de procesos cuantificados se estima en ¢175,171,333.90.


Página 28

Los procesos son los siguientes:

Nº de Expediente judicial Contraparte Motivo de la demanda

Pretensión Inicial

Fecha Monto colones

09-005898-0345-PE Carlos Dittel Córdoba Apropiación y retención indebida Año 2009

66,043,883.10

95-000496-0177 Marshall y Asociados Proceso ordinario Año 1991

45,000,000.00

03-000659-0163-CA Ricardo Maroto Salas Proceso ordinario Año 2003

25,000,000.00

13-001121-0496-TR Rafael Ángel Garro Carballo Colisión con postes Año 2013

5,769,482.37

10-003396-0345-PE Leonardo Andrés Araya Cortes Administración fraudulenta Año 2010

4,893,254.72

12-003953-0496-TR Lillonet Guerrero, Concret-ONE S.A Colisión con poste Año 2012

3,960,226.60

12-003785-0496-TR Adolfo Aguilar Fernández Colisión con poste Año 2012

2,880,627.04

12-001737-0345-PE Dagoberto Vargas, José Molina Colisión con poste Año 2012

2,652,227.17

2-2014-244500100 JASEC y otros Colisión contra poste Año 2014

2,529,989.84

11-000125-0345-CI Ronald Rojas Cordero Ejecución de sentencia Año 2011

1,887,469.21

13-002339-0496-TR Arnes Olivares Portugués Colisión con poste Año 2012

1,706,276.91

11-001090-0496-TR Rodrigo Barboza Sánchez Colisión con poste Año 2011

1,220,772.53

13-000984-0496-TR James Franco Coto Colisión con poste Año 2013

860,596.04

11-2216-0496-TR Luis Leandro Pereira Colisión con poste Año 2011

811,980.46

05-002075-0640-CI Oscar Esquivel Roa Ejecutivo simple Año 2005

748,714.32

13-000128-0496-TR Ariel Rodríguez, Floribeth Chacón Colisión con poste Año 2013

723,493.91

13-000937-0496-TR Kattia Magaly Ericka S.A. Colisión con poste Año 2013

701,087.23

13-0004130-496-TR Edgar Loaiza, Cristina Loaiza Montoya Colisión contra poste Año 2013

663,693.00

11-000267-0346-CI José Gómez Molina Colisión con poste Año 2011

638,672.76

13-001071-0496-TR William González Carmona Colisión con poste Año 2013

607,651.44

13-003321-0496-TR JASEC, Jaime Arguedas, Jose Ricardo Soto, Marita Cubero Colisión con Poste Año 2013

574,118.12


Página 29


Pretensión Inicial

Fecha Monto colones

13-002635-0496-TR José Brenes y David Cerdas Colisión con poste Año 2013

518,823.57

09-003878-346-CI-E Yanin Guzmán Esquivel Colisión con poste Año 2009

485,459.30

12-3299-0496-TR Alberto Sánchez Pérez Colisión con poste Año 2012

421,784.54

13-002483-0496-TR Ronaldo Aguilar Serrano Colisión con poste Año 2013

410,807.01

13-001230-0496-TR Rodolfo Pineda Bolívar Colisión con poste Año 2013

410,369.22

12-01623-496-TR Róger Blandón Guzmán Colisión con poste Año 2012

395,618.51

13-0221-0496-TR Omar Loría Ramírez Colisión con poste Año 2013

382,183.60

12-000170-0640-CI Cafetalera Santiago S.A Civil daños propiedad de JASEC Año 2012

380,000.00

09-003879-346-CI-3 Edwin Alfaro Trejos Colisión de vehículo Año 2009

356,382.30

11-006519-1027-CA Café Teleférico Ordinario conocimiento Año 2011

350,000.00

12-002225-0496-TR Rodrigo Pérez Madriz Colisión con poste Año 2012

297,828.56

11-000779-0496-TR Carlos Luis Calderón Quesada Colisión de vehículo Año 2011

290,335.58

12-003099-496-TR Isaac Rodríguez Fuentes Colisión de vehículo Año 2012

206,500.00

11-000126-0346-CI Leonardo Rojas Alfaro Ejecución de sentencia Año 2011

151,306.08

11-000233-0346-CI Kenneth Cordero Solís Colisión de vehículo Año 2011

141,064.92

10-003983-0496-TR Jorge Bonilla Quesada y Juan Abarca Solano Colisión de vehículos Año 2010

40,200.00

10-000106-1108-PE Gaudiel Chacón Lobo Daño agravado Año 2010

37,453.94

09-000713-0345-PE Edgardo Moya Tencio Robo simple Año 2009

21,000.00

07-160011-341-AG JASEC Información posesoria - Caso Torito II Año 2007

No estimado


No estimado


No estimado


No estimado


Página 30


Pretensión Inicial

Fecha Monto colones


No estimado


No estimado

12-000644-496TR Manuel Rivera Flores y Julián Jiménez B. Colisión de vehículos Año 2012

No estimado

12-000765-496 TR Eddy González y Gustavo Montero Colisión de vehículos Año 2012

No estimado

12-004393-0496-TR Alexánder Obando Miranda Lesiones (atropello) Año 2012

No estimado

12-02975-496-TR Hugo Martínez Fernández Colisión de vehículos Año 2012

No estimado

12-601580-489 TC Julián Jiménez Barquero Colisión de vehículos Año 2012

No estimado

13-000392-0496-TR Alexánder Espinoza Maroto Colisión de vehículo Año 2013

No estimado

13-000654-496-TR William Blanco, Gerardo Barquero Colisión de vehículos Año 2013

No estimado

13-000715-0496-TR Juan José Mena Solano Colisión de vehículo Año 2013

No estimado

13-0012300-0469-TR Cristian Solís Espinoza Colisión con poste Año 2013

No estimado

13-00588-496-TR Adrián Morales Roses Colisión con poste Año 2013

No estimado

13-000875-0496-TR Antonio Solano Brenes Colisión de vehículos Año 2013

No estimado

13-009181-479-JS Jasec y otros Colisión de vehículos Año 2013

No estimado

13-003963-0496-TR Andres Gomez Quesada y Dagoberto Méndez Colisión vehículo Año 2013

No estimado

14-000130-0496-TR Ivannia Loaiza, Esteban Cerdas Acuña Colisión Año 2013

No estimado

13-004139-496-TR Cuerpo de Bomberos Colisión contra poste Año 2013

No estimado

13-00070-699-AG Kenneth Núñez Valverde Información Posesoria Año 2013

No estimado

14-000130-496-TR Esteban Cerdas Acuña Colisión contra poste Año 2014

No estimado

13-003033-0496-TR Jesús Moya Coto, Rosa Calderon Morales Colisión vehículo Año2013

No estimado

Total 175,171,333.90


Página 31

Nota 46: Pasivos Contingentes (NIC 37).

IN18 La Norma define un pasivo contingente como:

(a) toda obligación posible, surgida a raíz de sucesos pasados, cuya existencia quedará confirmada sólo si llegan a ocurrir, o en caso contrario si no llegan a ocurrir, uno o más sucesos futuros inciertos que no están enteramente bajo el control de la entidad; o

(b) toda obligación presente, surgida a raíz de sucesos pasados, pero no reconocida en los estados financieros, ya que:

(i) no es probable que por la existencia de la misma, y para satisfacerla, se requiera que la entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios económicos; o

(ii) el importe de la obligación no puede ser medido con la suficiente fiabilidad. IN19 La entidad no debe proceder a reconocer contablemente una obligación de carácter contingente. Por el contrario, deberá informar acerca de la obligación en cuestión los estados financieros, salvo en el caso de que la salida de recursos que incorporen beneficios económicos tenga una probabilidad remota. Ver página 1690 de la NIC 37

Esta sección revela información de los procesos judiciales en los que JASEC figura como demandado o que eventualmente la sentencia en firme pueda provocar una erogación de efectivo para la Institución.

De acuerdo con la información suministrada por la Asesoría Jurídica, para Enero 2014 se tramitaron alrededor de 32 expedientes de los cuáles, por la naturaleza técnica de los procesos legales no es posible cuantificar razonablemente el monto de 12 procesos. El total de procesos cuantificados se estima en ¢5,776,340,886.44

Los procesos son los siguientes:


Pretensión Inicial

Fecha Monto colones

08-001110-1028-CA JASEC Expropiación Cascadas del Toro S.A. - Caso Toro II Año 2008 2,204,513,681.00

13-007630-1027-CA TFO - JASEC Reclamo por contratación licitación 2010-000001-03 Año 2014 2,546,537,667.62

08-001106-1028-CA JASEC Expropiación Adrián Vargas Barquero - Caso Toro III Año 2008 170,949,771.80

08-001107-1028-CA JASEC Expropiación Jorge Eduardo Arce Salas - Caso Toro III Año 2008 157,039,910.50

12-005310-1027-CA Consorcio AREVA-SARET Reajuste de precios Año 2012 128,914,850.81

10-00303-1028-CA Minor Hernández N Traslado de puesto Año 2010 123,000,000.00

91-002779-0177 Marshall y Asociados Cobro de daños Año 1991 97,772,762.75

13-00263-1028-CA JASEC Expropiación Purires Año 2013 88,185,200.00


Página 32


Pretensión Inicial

Fecha Monto colones

13-003646-1027-CA Grupo Tectronic S.A. Otros de conocimiento Año 2013 82,523,474.36

08-001105-1028-CA JASEC Expropiación Rolayma - Caso Toro III Año 2008 80,531,395.00

13-726-1028-CA JASEC Expropiación Río Sombrero Año 2013 39,522,777.00

08-001109-1028-CA JASEC Expropiación Marco Luis Arce Salas - Caso Toro III Año 2008 23,725,510.80

11-005968-1027 Donald Cerdas Equipo quemado Año 2011 20,000,000.00

10-00972-1028-CA JASEC Expropiación Daniel Cartín Araya - Caso Barro Morado Año 2010 18,998,175.40

13-727-1028-CA JASEC Expropiación Río Sombrero Año 2013 10,900,709.40

06-000107-0163-CA Saúl Aguilar Morales Cobro de daños Año 2006 10,000,000.00

10-000599-0641-LA Héctor Tabarez Carvajal Cobro indemnización Año 2010 10,000,000.00

10-002480-1027-CA MARIKAR S.A. Otros de conocimiento Año 2010 2,935,000.00

10-001053-1028-CA JASEC Expropiación Hacienda Los Jaules - Caso Subestación Año 2010 290,000.00

06-000450-0163-CA Rosa Bogarín Calderón Cobro de daños Año 2006 No estimado

07-1606-0163-CA Alex Florindo Arce Salas Toro III Año 2007 No estimado

07-1653-0163-CA Jorge Eduardo Arce Salas Toro III Año 2007 No estimado

07-1654-0163-CA Adrián Vargas Barquero Toro III Año 2007 No estimado

07-1651-0163-CA Marco Luis Arce Salas Toro III Año 2007 No estimado

07-1652-0163-CA Cascadas del Toro S.A Toro III Año 2007 No estimado

07-1681-0163-CA Rolayma S.A Toro III Año 2007 No estimado

09-00170-1027-CA Cascadas del Toro S.A Subsuelo Toro III Año 2009 No estimado

12-003473-1027CA Guido Víctor Vargas M Medida Cautelar Toro III Año 2012 No estimado

12-004745-1027 CA Hermanos Arce Salas Medida Cautelar Toro III Año 2012 No estimado

12-005103-1027-CA Rosario Piedra Acoso laboral Año 2012 No estimado

13-00793-1028-CA JASEC Expropiación Río Sombrero Año 2013 No estimado

13-008909-1027-CA Consorcio AREVA-SARET

Resolución contractual Licitación No. 2007LI-000003-03 Año 2014 No estimado

Total 5,776,340,886.44


Página 33

Nota 47: Hechos relevantes

Entre el 31 de enero de 2014 y la fecha de preparación de los presentes estados financieros, no han

ocurrido hechos que afecten significativamente la situación financiera y/o los resultados de la institución.

Nota 48: Partes Relacionadas

• La Junta Administrativa del Servicio Eléctrico Municipal de Cartago, es dirigida por una Junta Directiva constituida por miembros, los cuales son los responsables de dictar las políticas y lineamientos carácter financiero y operativo que sirven de base para el desarrollo tanto a corto como a largo plazo de la Institución. Actualmente dicho órgano colegiado está compuesto por las personas que a continuación se detallan:

Licda. Lilliam Calderón Montoya, Presidente.

Lic. Alejandro Monge Ariño, Vicepresidente.

Prof. Zuraye Aiza Aquín, Secretaria.

Lic. Alfonso Víquez Sánchez, Director.

Msc. José Miguel Monge Garita, Director.

Señora. Kimberly Monge Brenes Directora.

Señor. Carlos Gutiérrez Gómez, Director.

• El cuerpo gerencial de la Institución es el responsable de implementar y por ende velar por el cumplimiento los objetivos, metas y políticas de carácter financiero y operativo establecidas por la Junta Directiva de la Institución. En la actualidad el equipo gerencial del JASEC está compuesto por los profesionales que a continuación se detallan:

Lic. Oscar Meneses Quesada Gerente General

Ing. Roberto Brenes Brenes Subgerente General

MSc Raúl Quirós Quirós Auditor Interno

Lic. Juan Antonio Solano Ramírez Asesor Legal


Página 34

Estado de Resultados

Presenta los resultados de la operación de la Institución, mostrando los gastos incurridos y los ingresos relacionados.

Nota 49: Ventas de energía

Corresponde al ingreso de la operación normal de la Institución por venta de energía, dividida por diferentes sectores: residencial, industrial, comercial, preferencial, además del servicio de alumbrado público.

Nota 50: Ventas Alumbrado Público

Registra el pago de la energía que vende Distribución al sistema de Alumbrado Público. Dicha operación se revela en el estado de resultados del área de Energía.

Nota 51: Ingresos no corrientes

Registra ingresos diferentes al de venta de energía, como por ejemplo: venta de chatarra, alquiler de postería, visados de planos o multas, entre otros.

Nota 52: Compras de energía al ICE

Presenta los saldos acumulados de compras de energía efectuadas al ICE durante el periodo anual.

Nota 53: Arrendamiento Proyecto Hidroeléctrico Toro III

La alianza JASEC-ICE firmó un arrendamiento con el fideicomiso P.H. Toro III, dicho arrendamiento operativo le da a JASEC e ICE el derecho para utilizar la planta hidroeléctrica. La parte de la producción que le corresponde a JASEC es disminuida de la factura por compra de energía al ICE, siendo éste un ahorro de costos.

Nota 54: Ventas de Energía al Servicio Alumbrado Pú blico

Registra la compra de energía que realiza Alumbrado Público ante Distribución. Dicha operación se revela en el estado de resultados del área de Alumbrado Público.

Nota 55: Remuneraciones

Esta categoría de gastos agrupa erogaciones por conceptos de salarios o cargas patronales.

Nota 56: Servicios

Este grupo de gastos incluye servicios por conceptos como alquileres, pago de servicios básicos, servicios comerciales y financieros, servicios de gestión y apoyo, gastos de viajes y transporte, seguros, cánones, entre otros.

Nota 57: Materiales y suministros

Presenta los registros relativos a materiales y suministros, tales como: combustibles, herramientas, repuestos, accesorios, productos químicos, etc.


Página 35

Nota 58: Transferencias corrientes

Muestra las erogaciones relativas a becas concedidas a funcionarios de la Institución o indemnizaciones a terceros.

Nota 59: Depreciación de activos

Esta partida de gastos comprende la pérdida del valor por el uso de través del tiempo, tanto de los activos de propiedad, planta y equipo, así como los activos intangibles. Dicho registro abarca la depreciación de activos al costo histórico y la de revaluación.

Nota 60: Gasto de estimación para incobrables

Presenta los registros sobre cuentas por cobrar comerciales que se estima no serán recuperables en un 100%.

Nota 61: Ingresos diferencial cambiario

Refleja las diferencias a favor por fluctuación del tipo de cambio del colón respecto de operaciones en monedas extranjeras.

Nota 62: Otros ingresos financieros

Registra intereses ganados sobre instrumentos financieros, cuentas bancarias y documentos.

Nota 63: Gastos diferencial cambiario

Corresponde a diferencias en contra por fluctuación del tipo de cambio del colón respecto de operaciones en monedas extranjeras.

Nota 64: Otros gastos financieros

Registra intereses y comisiones pagadas sobre obligaciones financieros.

Nota 65: Utilidad neta consolidada del periodo

Es el resultado final del periodo, compara los gastos registrados con los ingresos para los cuáles fueron incurridos los primeros.


Página 36

Estado de cambios en el patrimonio

Muestra los saldos de las principales partidas del patrimonio, así como los cambios que trasladan el saldo de las cuentas de un año al siguiente, demostrando así los movimientos más significativos.

Nota 66: Revaluación del periodo

El proceso de revaluación de activos se realiza una vez de forma anual, utilizando índices de revaloración indicados por ARESEP. No obstante, también puede utilizarse cuando sea necesario, avalúos específicos hechos para un grupo de activos o unidades generadoras de efectivo, por ejemplo: todos los terrenos de un proyecto específico.

Los aumentos se relacionan con el proceso de revaluación anual.

Las disminuciones obedecen al levantamiento de activos no corrientes y la depreciación mensual de activos revaluados.

Nota 67: Ajustes al superávit

Este tipo de movimiento se afecta positivamente cuando se materializa el superávit por revaluación afectando las utilidades acumuladas.

Puede aumentar o disminuir en relación a ajustes contables que involucren cuentas de gastos e ingresos, las cuáles se liquidan en diciembre de cada año y pasan a formar parte de las utilidades acumuladas.

Es normal que en los primeros meses de cada año, se cancelen facturas de proveedores por bienes o servicios que fueron recibidos en diciembre del año anterior y cuyo proceso de pago se realiza quedó pendiente al finalizar el año.

Nota 68: Resultado neto del periodo

Presenta el resultado neto de la comparación de ingresos y gastos, tanto provenientes de la operativa ordinaria de la Institución como de otras actividades no sustantivas.

Considera únicamente hechos sucedidos o registrados en el periodo contable actual.


Página 37

Estado de flujos de efectivo

Utiliza la base del efectivo, bajo el método indirecto, clasificando movimientos netos y mostrando en que es utilizado el efectivo de JASEC.

Los movimientos netos de efectivo son clasificados en actividades de operación, de financiación y de inversión.

Nota 69: Actividades de operación

Incluyen flujos de efectivo relativos a la operación de la empresa, tales como abastecimiento de inventarios, pago y cobro de cuentas comerciales, cancelación de gastos acumulados, etc. Además, incluye movimiento que no son claramente definidos en alguna de las dos categorías siguientes.

Nota 70: Cambio en la Utilidad neta consolidada del periodo

Muestra el cambio de la utilidad neta consolidada del periodo actual respecto del periodo anterior. El periodo actual se compone de los últimos doce meses y el periodo anterior de los doce meses anteriores al periodo actual.

Nota 71: Ajustes

Desglosa las partidas que no originan flujos de efectivo. Se incluyen dentro de las actividades de operación.

Nota 72: Actividades de financiación

Se refieren a las operaciones de adquisición de financiamiento así como el pago de compromisos ya adquiridos, por ejemplo: el pago de cuotas de préstamos.

Nota 73: Actividades de inversión

Comprende flujos de efectivo relacionados con aumentos de los activos de propiedad, planta y equipo, activos intangibles, en general que se fundamenten en lograr una mayor capacidad para generar flujos futuros esperados de efectivo. Implica además movimientos relativos con inversiones en instrumentos financieros.

Nota 74: Movimiento neto de efectivo y equivalentes del periodo

Suma de flujos de las actividades de operación, financiación e inversión.

Estados Financieros JASEC Enero 2014Estados financieros Enero 2014 Notas a los Estados Financieros...

Documents

Transcript of Estados Financieros JASEC Enero 2014Estados financieros Enero 2014 Notas a los Estados Financieros...