Estado Libre Asociado de Puerto Rico OFICINA DEL CONTRALOR

PROGRAMA DE PREVENCIÓN-ANTICORRUPCIÓN(Unidades de la Universidad de Puerto Rico)Diciembre de 2006/ Año Fiscal 2006-07

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

2Contraloría a sus órdenes...

INTRODUCCIÓN

• Dic. 2000– Establecimiento inicial en la Oficina del Contralor

• Dic. 2005 – Establecimiento inicial en el Gobierno

Estructura Integrada

de Control Interno (COSO)Ambiente de Control

Evaluación de Riesgo

Actividades de Control

Información y Comunicación

Monitoría


PRÓXIMAS EVALUACIONES

• FEB/MAR 2007 – Establecimiento a dic. 20062006– CC OC-06-32– Evaluación individual – 100 puntos– Envío de certificación – 19 ene 200719 ene 2007

• FEB/MAR 2008 – Establecimiento a dic. 20072007– CC OC-06-31– Evaluación integrada – 30 puntos– Envío de certificación – 18 ene 200818 ene 2008


Cont. CRITERIOS

CRITERIOS 2006 2007

ESTABLECIMIENTO Y DIVULGACIÓN DE CULTURA ÉTICA Y DE VALORES

Se distribuyó a todo el personal, proveedores y contratistas

I XII A

NORMAS SOBRE LA CONDUCTA ÍNTEGRA Y SOBRE PROCESOS ADMINISTRATIVOS

• Código de conducta de los empleados II a

• Confidencialidad y la seguridad de la información

II b XII B

• Participación en actividades con fines de lucro II c XII C


Cont. CRITERIOS

CRITERIO 2006 2007

DESIGNACIÓN DE FUNCIONARIO O COMITÉ ANTICORRUPCIÓN (recibir, de investigar y de hacer recomendaciones)

III XIII A

CRITERIO 2006 2007

ESTABLECIMIENTO DE MÉTODO PARA COMUNICAR QUERELLAS Y QUEJAS - GARANTICE LA CONFIDENCIALIDAD

IV XIII B


Cont. CRITERIOS

CRITERIOS 2006 2007

NORMAS SOBRE CAPITAL HUMANO

• Reclutamiento V a

• Reconocimientos V b

• Acciones disciplinarias V c XIV A

• Validación externa - información provista por los candidatos a empleo – (hasta donde sea posible)

V d XIV B

• Evaluación del desempeño XIV E


Cont. CRITERIOS

CRITERIOS 2006 2007

NORMAS DE CAPACITACIÓNY EDUCACIÓN CONTINUA

• Orientación al personal de nuevo ingreso - 30 días siguientes a su nombramiento (valores y normas de conducta)

VI a XIV, C1

• Repaso a todo el personal - al menos una vez al año - normas de conducta y valores

VI b XIV, C1

• Plan de Adiestramiento, Capacitación y Desarrollo del Personal

XIV, C2

• Método de registro de horas XIV, C3


Cont. CRITERIOS

CRITERIOS 2006 2007

MÉTODOS DE REVISIÓN

• Actividad de auditoría interna VII a

• Auditores externos contratados anualmente o se remite a la OGP un cuadre del presupuesto asignado

VII b 1 ó 2

• Normas sobre la función de supervisión VII c XIV D

• Se realiza evaluación del sistema de control interno, al menos una vez al año

VII d


Cont. CRITERIOS

CRITERIOS 2006 2007

ACTIVIDAD DE AUDITORIA INTERNA a. Propósito, autoridad y responsabilidad -

formalmente definidosVIII a

b. Responde al nivel jerárquico más alto VIII b

c. Recibe capacitación mediante un programa de capacitación profesional continua

VIII c

d. Cuenta con políticas y procedimientos apropiados

VIII d 1


Cont. CRITERIOS

CRITERIO 2006 2007

COMITÉ DE AUDITORIA INTERNA

La entidad cuenta con un Comité de Auditoría Interna

IX

CRITERIO 2006 2007

EVALUACIÓN DE RIESGOS DE LA ENTIDAD

Realizada - al menos una vez al año X XV


EVALUACIÓN DE RIESGOS

Criterio en el PPA[Núm. X, dic. 2006;

Núm. XV, dic. 2007]


Control Interno Estructura Integrada

Es un proceso, afectado por el cuerpo directivo de la empresa, la gerencia y otro personal, diseñado para proveer seguridad razonable del logro de sus objetivos, en las áreas de :

Efectividad y eficiencia Confiabilidad de la información financieraCumplimiento con las leyes y los reglamentos

Integrado por cinco componentes

Ambiente de control

Evaluación de riesgo

Actividades de control

Información y comunicación

Monitoría

Ambiente de Control




Monitoría


Cont. Control Interno Estructura Integrada

Ambiente de Control




Monitoría


We can't solve problems by using the same kind of

thinking we used when we created them.

Albert Einstein


NUEVO MODELO

Enterprise Risk Management-Integrated Framework (ERM) 2004

– Emitido por el COSO

– Respuesta a necesidades

– Amplía Estructura Integrada de C I

– NO la sustituye, aunque se recomienda su uso


Cont. Nuevo Modelo - ERM

Integra Integra 11 objetivo adicional y revisa los objetivo adicional y revisa los nombresnombres

Estructura Integrada ERM

1. Estratégicos

1. Efectividad y eficiencia 2. Operacionales2. Confiabilidad de la

información financiera 3. De reportes

3. Cumplimiento con las leyes y los reglamentos 4. De cumplimiento


Cont. Nuevo Modelo - ERM

Integra Integra 33 componentes y revisa los nombres componentes y revisa los nombres

Estructura Integrada ERMAmbiente de control Ambiente interno

Establecimiento de objetivos

Identificación de eventos

Evaluación de riesgo Evaluación de riesgo

Respuesta al riesgo

Actividades de control Actividades de control

Información y comunicación Información y comunicación

Monitoría Monitoría


Resulta, al ser el futuro diferente al pasado.

RIESGO


EVALUACIÓN DE RIESGOS

• La identificación y análisis de los riesgos que afectarían el logro de los objetivos, para determinar cómo deben ser atendidos. (Control Interno Estructura Integrada)

• Permite a la entidad considerar la extensión del impacto que tendrían posibles eventos en el logro de los objetivos. (ERM)


1. Establecer los objetivos

2. Identificar los riesgos

3. Evaluar los riesgos

4. Responder (plan de acción)

5. Implantar / Seguimiento

EVALUACIÓN DE RIESGO

(RISK ASSESSMENT)


Cont. Evaluación… - ESTABLECER

OBJETIVOS

OPERACIONALES

De REPORTES

CUMPLIMIENTO

PLAN ESTRATÉGICO


Cont. Evaluación… - IDENTIFICAR RIESGOS

TIPO Negativo Positivo

ORIGEN Interno Externo

Eventos que afectarían el logro de los objetivos (operacionales, financieros, cumplimiento) - en relación a los componentes del Control Interno

Relación alOBJETIVO

Inherente Residual

PERSPECTIVA Ocurrencia (probabilidad) Impacto (efecto)


Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS

MÉTODOS• Cualitativos

– Opinión (visión) sobre la ocurrencia (impacto) del evento

• Cuantitativos– Benchmarking– Modelos de

probabilidad– Otros modelos

(requiere más esfuerzo y conocimiento técnico)


Cont. Evaluación… - EVALUACIÓN RIESGOS

Método cualitativo


Cont. Evaluación… - Método cualitativo

Describir el objetivo que se persigue

Ej: Que las órdenes de compra se completen a tiempo.


Clasificar el objetivo:• Operacional• De reporte (Financiero)• Cumplimiento



Describir el evento – ¿Qué ocurría que evitaría el logro del objetivo?

Ej: El formulario se pierde y se retrasa su procesamiento.



Opinión (clasificar probabilidad)

Mucho 5 Alto

Poco 3 Mediano

Ninguna 0 Bajo



Identifica aquellas relacionadas al objetivo y al riesgo.

Ej. Informe semanal de OC pendientes.



• Las actividades ...¿Suficientes, adecuadas? para evitar o manejar el riesgo.

• Recomendaciones (acción)



Cont. Evaluación... PLAN DE

ACCIÓN

1. Posibles acciones

Evitar Transferir Mitigar Aceptar

2. Implantar / Seguimiento


Impacto vs. Ocurrencia

Controlar

CompartirMitigar y controlar

Aceptar

Riesgo Alto

Riesgo Mediano

Riesgo Mediano

Riesgo Bajo

Bajo

Alto

Alto

IMPACTO

OCURRENCIA


Cont. Evaluación... MÉTODO CUANTITATIVO

Encuesta entre los empleados

Pregunta Atributo Desv. Std. Total NC D N ALa alta gerencia da el ejemplo de conducta ética.

Ambiente de

Control 1.42 Fuerte 0.71 186 1 3 9 173

NC-no contestó; D - desacuerdo; N - neutral; A - De acuerdo

Medición / Media


• es parte esencial de la gestión estratégica de toda entidad

• se centra en la identificación y tratamiento de éstos, para añadir valor a las actividades de la entidad

• respalda la responsabilidad, la medida y la recompensa del rendimiento

CONCLUSIÓNLa evaluación de riesgos ....

…promueve la eficiencia operacional a todos los niveles


¿Preguntas?¿Preguntas?


Contacto con la OCPR

Alina E. Torres MarreroContralor Auxiliar/Anticorrupción787-250-3316787-754-3030 ext. 2750

PO Box 366069San Juan, PR 00936-6069

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Contacto con la OCPRContacto con la OCPR

E-mail [email protected]

INTERNETwww.ocpr.gov.pr

http://www.ocpr.gov.pr/





Este adiestramiento tiene el propósito primordial, entre otras cosas, de

compartir información y estrategias para lograr una sana administración pública.

El mismo se ofrece independientemente del resultado de auditorías en proceso o que realicemos en el futuro, sobre el uso de la propiedad y de los fondos públicos

por parte de las entidades.

CONTAMOS CON SU

COOPERACIÓN PARA MEJORAR

LA FISCALIZACIÓN Y

LA ADMINISTRACIÓN DE LA

PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS

PÚBLICOS

CONTAMOS CON SU

COOPERACIÓN PARA MEJORAR

LA FISCALIZACIÓN Y

LA ADMINISTRACIÓN DE LA

PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS

PÚBLICOS

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