ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO
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ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO
Es el documento financiero que nos presenta la situación económica de la empresa para el período proyectado
Estructura
PERIODOS PROYECTADOS1 2 n
Ventas Netas
(-) Costos de Ventas
UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos Administrativos
(-) Gastos de Ventas
(-) Gastos Financieros
(-)Depreciación y Amortización
UTILIDAD OPERATIVA
(-) Impuesto de Renta
UTILIDAD NETA
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
• El Presupuesto de Efectivo es un pronóstico de los probables ingresos, egresos que tiene una empresa durante un determinado período de tiempo.
• Al presupuesto de efectivo se le denomina también: Presupuesto de Caja, Flujo de Caja proyectado, presupuesto de tesorería o Cash Flow.
• Flujo de Efectivo, el estado de flujo de efectivo muestra de donde se originó el efectivo, así como su aplicación en un período determinado
Ejemplo de Aplicación de como elaborar un estado de resultados a partir de la elaboración de un estado de resultados proyectados
• Una Empresa manufacturera cuenta con los siguientes datos:• Los gastos de administración y Ventas corresponden al 20% de las
proyecciones de Ventas.• La Depreciación corresponde al 10% de los Costos de Producción• El Impuesto es el 20% de la Utilidad disponible• La proyección de costos por:
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Ventas 85,000.00 88,000.00 90,000.00 92,000.00
Producción 47,000.00 51,000.00 50,000.00 52,000.00
Intereses por préstamo obtenido
900.00 750.00 600.00 450.00
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADOSPERIODO PROYECTADO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
VENTAS NETAS 85000 88000 90000 92000
COSTOS PRODUCCION 47000 51000 50000 52000
UTILIDAD BRUTA 38000 37000 40000 40000
GASTOS ADMINISTRATIV. Y DE VENTAS (20% C.V.) 17000 17600 18000 18400
DEPRECIACIÓN (10% DE COSTOS PRO.) 4700 5100 5000 5200
UTILIDAD OPERATIVA 16300 14300 17000 16400
INTERESES 900 750 600 450
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 15400 13550 16400 15950
IMPUESTO DE RENTA (20%) 3080 2710 3280 3190
UTILIDAD NETA 12,320 10,840 13,120 12,760
EFECTOS DEL REGIMEN TRIBUTARIO EN LA EVALUACIÓN
• Uno de los temas que siempre está presente en la evaluación de los proyectos es el impuesto a la Renta que genera toda actividad, por tanto es importante analizarlo en los distintos regímenes que puede optar el negocio.
• Ejemplo: Una empresa ha estimado ingresos anuales de S/10000 y egresos de S/5000, tiene la opción de recibir un crédito el cual generará el pago de un interés de S/1000 al año. ¿Cuál será su efecto en el impuesto a la renta?
Para analizar se construye el Estado de Ganancias y Pérdidas
Sin Financiamiento Con Financiamiento
INGRESOS 10000 10000
(-) EGRESOS 5000 5000
(-) INTERESES 1000
UTILIDAD ANTES DEL IMP. 5000 4000
IMPUESTO A LA RENTA 1500 1200
UTILIDAD NETA 3500 2800
Caso: Efecto del régimen Tributario
• Se puede observar que, si optamos por el financiamiento, se va generar un ahorro en el pago de impuestos por S/300; dicho beneficio se debe tomar en cuenta para la evaluación
ASPECTOS LEGALES-ADMINISTRATIVOS
• En esta ocasión centraremos nuestra atención en el Estudio Administrativo y en Legal, El estudio legal es aquel que busca determinar la viabilidad de un proyecto a la luz de las normas que lo rigen en cuanto a la localización, utilización de productos, subproductos y patentes. También toma en cuenta la legislación laboral y su impacto a nivel de sistemas de contratación, prestaciones sociales y demás obligaciones laborales.
ASPECTOS LEGALES DEL PROYECTO DE INVERSION
EL ESTUDIO LEGAL
• Viabilidad Legal La viabilidad legal trasciende los alcances del estudio legal de cómo
constituir y formalizar una empresa, pues se refiere al estudio de las normas y regulaciones existentes relacionadas a la naturaleza del proyecto y de la actividad económica que desarrollará, las cuales pueden
determinar que el marco legal no hace viable el proyecto. Por ejemplo, el proyecto de implementación de un Albergue en una
Reserva Natural vería imposibilitada su ejecución (a pesar que podría constituir la empresa, obtener su RUC, alquilar una oficina administrativa en determinada ciudad), pues podrían existir regulaciones de conservación del medio ambiente que prohiben el desarrollo de este tipo de actividades en la zona.
Estudio Legal
• Es importante recordar que en este rubro se van a analizar los aspectos legales necesarios para la formalización de la empresa los cuales inciden en los rubros operativos y económicos del proyecto.
Los aspectos que deberán ser considerados en un estudio legal se detallan en el siguiente esquema:
Estudio Legal
Formas Societarias
• Formas Societarias Sociedad: Se define como una asociación
voluntaria, duradera y organizada de personas que ponen en común un fondo patrimonial con el objeto de colaborar en la explotación de una empresa y guiados por un ánimo de lucro personal a través de la participación en el reparto de las ganancias que se obtengan.
Licencias
• Licencias Según la zona de ubicación del proyecto, deberán realizarse los
trámites correspondientes para obtener la licencia de funcionamiento. Ello, deberá efectuarse ante la municipalidad del distrito, presentando normalmente los siguientes documentos:
-Título de propiedad o contrato de alquiler. -Copia de escritura de constitución de la empresa inscrita en
registros públicos. -Copia de documentos que acrediten el pago de tributos como
predial, arbitrios. -Copia de comprobante de inscripción del Registro Unico de
Contribuyente (R.U.C.)
AFECTACION TRIBUTARIA
• En esta etapa debe de analizarse, tomando en cuenta la naturaleza del proyecto, qué implicancias de carácter tributario originará su ejecución, por ejemplo habrá que analizar si podemos acogernos a algunos beneficios de carácter tributario, así mismo hay que tomar en cuenta que una vez iniciadas las operaciones se tendrán que cumplir con las obligaciones tributarias propias de la actividad.
REGISTRO DE MARCAS
Las marcas son los nombres o dibujos que usan los proveedores para diferenciar sus productos. Para que el consumidor conozca e identifique el
producto, éste, debe ser diferenciado de alguna manera de otros iguales que existen en el mercado.
La diferenciación se logra mediante el uso de nombres y/o dibujos que el cliente asocia con el producto.
El registro de marcas es un trámite que se lleva a cabo ante las Oficinas de Signos Distintivos (OSD) de INDECOPI.