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¿Está preparado para presentar ante el SAT las Declaraciones Informativas de BEPS?
¿Las autoridades fiscales conocen mejor que usted la información de su negocio?
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha tomado un enfoque proactivo mediante la aplicación de tecnología innovadora para capturar y procesar electrónicamente datos transaccionales de todas las empresas en el país, con especial atención en las operaciones de comercio, aduanales, de impuestos y contables
Con base en información detallada sobre casi todas las transacciones comerciales de su organización, el SAT puede tener una imagen completa de las operaciones de su empresa a nivel mundial y utilizar esos datos para llevar a cabo esfuerzos de seguimiento, análisis de riesgos y fiscales, así como auditorías.
Información digital que se comparte con el SAT
Acuerdos de intercambio de
información con otros países o
autoridades fiscales internacionales
Facturación electrónica
Declaraciones aduanales
Registros contables electrónicos
Declaraciones de impuestos
Requerimientos electrónicos
Direcciones fiscales
Declaraciones informativas país por país (CbC)
Historial de auditorías
Información de terceros
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Devoluciones de impuestos
El nuevo entorno tributario digital en México
Precios de Transferencia y BEPS en MéxicoComo parte de la reforma fiscal de 2016, se incorporaron las directrices de la acción 13 del plan de acción BEPS, siglas en inglés del proyecto de erosión de las bases y la transferencia de beneficios de la OCDE, en el artículo 76-A de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Esta disposición establece la obligación para determinados contribuyentes mexicanos de presentar anualmente tres nuevas declaraciones informativas relativas a precios de transferencia, las cuales deberán entregarse a más tardar el 31 de diciembre del año inmediato posterior:
• Declaración informativa Maestra (MF) para subsidiarias de multinacionales extranjeras con ingresos acumulables mayores a 644 millones 599 mil 5 pesos
• Declaración informativa Local (LF)• Declaración informativa país por país
(CbC) para corporativos mexicanos con ingresos consolidados mayores a 12 mil millones de pesos
Al incorporarse las directrices de la acción 13 del plan de acción BEPS, aumentan los requerimientos de documentación con el objetivo de incrementar la transparencia por parte de las empresas multinacionales.
• Descripción de la cadena de suministro• Contratos de servicios (No I&D)• Principales mercados geográficos• Restructuraciones y adquisiciones• Lista de los principales intangibles• Transferencia de intangibles• Actividades de financiamiento con partes no
relacionadas• Lista de los APA
• Descripción de la estrategia de negocio• Reconciliación de datos financieros
Los requerimientos de información a futuro serán principalmente de naturaleza administrativa.
Declaración Informativa Maestra (MF)
Declaración Informativa Local (LF)
Requerimientos actuales
Tras implementación de la acción 13-BEPS
Declaración informativa Local
Declaración informativa Maestra
El no presentar la documentación requerida podría traducirse en multas, la cancelación del registro de importadores, impedir que el contribuyente contraiga contratos con el sector público mexicano e indicar la denegación de deducciones por pagos a partes relacionadas.
EY México desarrolló una herramienta enfocada en los requerimientos de información que exige el SAT para elaborar los reportes CbC. CbCR es un sistema web accesible a nivel mundial y alojado en el Portal de EY que ayuda a la captura de datos descentralizados, recopilación y almacenamiento de información fiscal cualitativa y cuantitativa para la preparación de las declaraciones informativas país por país. De igual forma, genera cuestionarios fiscales estandarizados y predefinidos.
A nivel mundial, el requisito del Reporte CbC es aplicable a grupos multinacionales con ingresos consolidados iguales o superiores a 750 millones de euros (o su equivalente de acuerdo con las disposiciones locales de cada país).
Ejercicios fiscales efectivos a partir del 1 de enero de 2016. Los reportes CbC deben presentarse, a más tardar un año después del cierre del ejercicio.
El CbC debe ser consistente con las declaraciones maestras y locales, así como con la información fiscal y contable.
Las empresas deberán aplicar un marco consistente de información a tres niveles con el fin de detallar la asignación de los ingresos, las actividades económicas y la fijación de precios en sus operaciones a nivel global.
Información sobre utilidades, ingresos, empleados, intangibles y activos del grupo multinacional, así como por cada entidad local a fin de compartirla con las autoridades fiscales donde el grupo tenga operaciones.
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Preparación centralizada de la documentación global para aquellas entidades que operan en países que hayan introducido los nuevos requisitos de documentación de Precios de Transferencia (PT), basados en la acción 13-BEPS de la OCDE.
Transparencia y eficiencia a través de una herramienta de administración y monitoreo de proyectos.
Seguimiento eficiente y generación del reporte final por el equipo central de Precios de Transferencia.
Adaptación directa e inmediata de futuros requisitos BEPS.
Flexibilidad
PuntualidadConsistencia
Eficiencia
Automatización
Análisis
CbCR
Nuestro enfoque multidisciplinario
Precios de Transferencia
Impuestos Internacionales
Tax Technology y Data Analytics
Podemos ayudarlo a preparar el informe CbCR y validar su implementación
El equipo de EY participa e interactúa en todo el proceso CbCR y TP.web
Recopilación de información
Generación de reportesCbCR
Mapeo de cuentas e interpretación de datos
Preparación de plantillas EY para el CbCR
Ejecución de análisisRevisión de alertas de riesgos
El futuro de los impuestos Perspectivas y asesoría con base en un análisis avanzado de la información
ª Extraer los datos
ª Realizar pruebas
ª Revisar y modificar los cálculos
ª Presentación automatizada y cumplimiento
ª Análisis integral
Visión ejecutivaEvaluación de riesgos y
oportunidades
Perspectiva gerencialAnálisis operacional
Visión preoperativaAnálisis proactivo
Visión operativaAnálisis predictivo
Nuestra oferta
1. Apoyo para implementar formatos que centralicen los datos del CbCR en sus sistemas o proporcionarle alternativas para recopilar y almacenar su información de forma segura y eficiente.
2. Asesoría para mapear sus cuentas globales en el CbCR y crear un proceso mensual automatizado que prepare esta información.
3. Acompañamiento en la preparación de las declaraciones informativas maestras y locales al emplear nuestra solución TP.web y elaborar la declaración informativa país por país en el formato requerido por cada autoridad fiscal local.
4. Orientación para simular auditorías electrónicas con el fin de identificar y monitorear periódicamente las alertas generadas mediante el CbCR al usar nuestra plataforma digital.
Manuel Solano
Socio Director de Impuestos y Servicios Legales, México y Centroamérica +52 (55) 1101 [email protected]
Koen van ’t HekSocio Líder de Impuestos Internacionales +52 (55) 1101 [email protected]
Luis Beltrán
Socio de Tax Technology y Data Analytics+52 (55) 5283 [email protected]
Ciudad de México,México – Houston, EE. UU.Enrique González
Socio Líder de Precios de Transferencia +1 (713) 750 [email protected]
Ciudad de MéxicoMónica Cerda
Socia de Precios de Transferencia +52 (55) 5283 [email protected]
Alma Gutiérrez
Socia de Precios de Transferencia +52 (55) 1101 [email protected]
Mauricio Fuentes
Socio de Precios de Transferencia +52 (55) 1101 [email protected]
Ricardo BarbieriSocio de Precios de Transferencia +52 (55) 1101 [email protected]
Gabriel LambarriSocio de Precios de Transferencia +52 (55) 1101 [email protected]
Ciudad de Méxicoy Región Centro-Sur, MéxicoAlberto PeñaSocio de Precios de Transferencia +1 (305) 415 [email protected]
Guadalajara yRegión Centro-Occidente, MéxicoAndrés OlveraSocio de Precios de Transferencia +52 (33) 3884 [email protected]
Monterrey y Región Norte, MéxicoRicardo González MartínezSocio de Precios de Transferencia +52 (81) 8152 [email protected]
Marco Antonio MolinaSocio de Precios de Transferencia +52 (81) 8152 [email protected]
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Este material ha sido preparado únicamente con fines informativos generales y no pretende ser utilizado como asesoría contable, fiscal u otra asesoría profesional. Por favor consulte a sus asesores para obtener asesoría específica.
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