ENTIDADES RECAUDADORAS CONVENIO ESPECIAL DE RECAUDACIÓN (CER) Servicio de Rentas Internas...

ENTIDADES RECAUDADORASCONVENIO ESPECIAL DE RECAUDACIÓN (CER)

Servicio de Rentas Internas

CAPACITACIÓN

ANEXO 1 (Convenio Especial de Recaudación)

TRIBUTOS QUE DEBEN SER RECAUDADOS POR LA INSTITUCIÓN FINANCIERA

1. Impuesto a la Renta de Sociedades

Formulario 101Resolución No. 9170104DGER-0719

Código de impuesto: 1021

Impuesto a la Renta de Sociedades



2. Impuesto a la Renta de Personas Naturales



3. Retenciones en la Fuente

Formulario 103Resolución No. 131


RESOLUCION Nº 0131 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 102 104

INSTRUCCIONES AL REVERSO

201 202

301 351

303 353

305 355

307 357

309 359

311 361

313 363

315 365

317 367

319 369

321 371

ACTIVOS FIJ OS 323 373

ACTIVOS CORRIENTES 325 375

327 377

329 379

331 381

333 383

335 385

337 387

339 389

399

PAIS

401 411 451

403 413 453

405 415 455

417 457

POR PAGO DE INTERESES 419 459

CUANDO NO SE EJ ERCE LA OPCION DE COMPRA 421 461

498

499

901

902

FIRMA CONTRIBUYENTE (Representante Legal) FIRMA CONTADOR 903

NOMBRE : 904

198 C.I. No. 199 RUC No. 999

DETALLE DE NOTAS DE CREDITO

MEDIANTE NOTAS DE CREDITO 907

NOMBRE : MULTAS

900 VALORES A PAGAR Y FORMA DE PAGO

PAGO PREVIO

US $

MEDIANTE CHEQUE, DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $

TOTAL PAGADO 902 + 903 +904

INTERESES POR MORA

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 499 - 901

SUBTOTAL 451 al 461

Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I) TOTAL RETENCIONES 399 + 498

SIN CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION

ARRENDAMIENTO MERCANTIL

INTERNACIONAL 25%25%25%

400 POR PAGOS AL EXTERIOR BASE IMPONIBLE IMPUESTO

CON CONVENIO DE DOBLE TRIBUTACION

SUBTOTAL SUMAR 351 AL 389

POR PAGOS REALIZADOS A NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 5%POR PAGOS DE DIVIDENDOS ANTICIPADOS 25%

POR REGALIAS, DERECHOS DE AUTOR, MARCAS, PATENTES Y SIMILARES 1% 5%POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS 5%

POR COMISIONES 1% 5%POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EMISORAS DE TARJ ETAS DE CREDITO 1%

POR OTRAS TRANSACCIONES

BIENES1%1%

SERVICIOS 1%

POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLES

POR SERVICIOS PETROLEROS 1%

POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 5% POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITO ENTRE LAS INST. DEL SISTEMA FINANCIERO 1%

POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 5% POR SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)

(10% valor primas facturadas) 1%

POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL 1%

ORIGINADOS EN EL TRABAJ O

EN RELACION DE DEPENDENCIA

HONORARIOS Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 5% PAGO LOCAL A EXTRANJ EROS POR SERVICIOS OCASIONALES 25%

300 POR PAGOS EN EL PAIS VALOR PAGADO IMPUESTO RETENIDO

200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCION)

RUC RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

FORMULARIO 103 100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION

MES AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA

DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE No.

DEL IMPUESTO A LA RENTA0000000000

4. Impuesto al Valor Agregado

Formulario 104 Resolución No. 222

Puede ser utilizado para realizar declaraciones mensuales o semestrales.

Código de impuesto: Iva mensual 2011Iva semestral 2021

100 IDENTIFICACION DE LA DECLARACION

DECLARACION MENSUAL

101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 102 AÑO

DECLARACION SEMESTRAL

103 SEMESTRE ENERO - J UNIO 01 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 104 No. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA

RESOLUCION Nº 222 J ULIO - DICIEMBRE 02 INSTRUCCIONES AL REVERSO

300 PROPORCION DE CREDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE MES Devoluciones de IVA solicitadas y recibidas

(501+503+505-507+513+515) / 517 301 351

SALDO DEL CREDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR 303 (+) SOLICITUDES DE DEVOLUCION DE IVA PRESENTADAS EN ESTE MES campo 305 353

(-) DEVOLUCIONES DE IVA SOLICITADAS EN ESTE MES 305 (-) DEVOLUCIONES RECIBIDAS EN EL MES 355

399 (=) SALDO FINAL DEL MES 357

501 551

503 553

505 555

507 557

509 559

511 561

513 563

515 565

517 567

599

601 651

603 653

605 655

607 657

609 659

611 661

613 663

615 665

617

619

699

IMPUESTO RESULTANTE DEL MES 599 - 699 701

(-) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO MES ANTERIOR Trasladar el campo 399 703

705

(=) SALDO DE CREDITO TRIBUTARIO PARA EL PROXIMO MES 701 - 703 - 705 <= 0 798

(=) SUBTOTAL A PAGAR 701 - 703 - 705 >= 0 799

801 851 30%

IVA RETENIDO POR EMPRESAS EMISORAS BIENES 803 853 30%

DE TARJ ETAS DE CREDITOSERVICIOS 805 855 70%

807 857 70%

809 859 100%

811 861 100%

813 863 100%

815 865 100%

817 867 100%

819 869 100%

898

(=) SALDO CREDITO TRIBUTARIO A APLICARSE EN ESTE MES

IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACT. FIJ OS)

IVA CAUSADO POR EL ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES A PERSONAS NATURALES

IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS DE PROFESIONALES

IVA CAUSADO POR LA COMPRA DE BIENES

IVA CAUSADO POR LA PRESTACION DE SERVICIOS

IVA CAUSADO EN LA DISTRIBUCION DE COMBUSTIBLES

IVA CAUSADO EN OTRAL COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS CON EMISION DE LIQUIDACION DE COMPRAS Y PRESTACION DE SERVICIOS

IVA CAUSADO EN LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL

SUBTOTAL CREDITO TRIBUTARIO DEL MES (655+659+651+653+657-661+663+665) x 301

COMPRAS LOCALES DE BIENES Y SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA CERO

IMPORTACIONES GRAVADAS CON TARIFA CERO

IVA EN LEASING INTERNACIONAL

600 RESUMEN DE COMPRAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO

COMPRAS LOCALES DE SERVICIOS GRAVADOS CON TARIFA 12%

COMPRAS LOCALES NETAS DE BIENES GRAVADOS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJ OS)

EXPORTACIONES DE SERVICIOS

TOTAL VENTAS Y EXPORTACIONES 501 + 503 + 505 - 507 + 509 + 513 + 515

VENTAS DE ACTIVOS FIJ OS GRAVADAS CON TARIFA CERO

EXPORTACIONES DE BIENES

(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS MEDIANTE NOTAS DE CREDITO EMITIDAS CON IVA TARIFA 10% Y 14%

VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA CERO

OTROS CON TARIFA 12%

201 RUC

202 RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

VENTAS CON TARIFA 12% + EXPORTACIONES RESPECTO DEL TOTAL

500 RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERIODO QUE DECLARA BASE IMPONIBLE IMPUESTO

VENTAS NETAS GRAVADAS CON TARIFA 12% (EXCLUYE ACTIVOS FIJ OS Y OTROS)

VENTAS DE ACTIVOS FIJ OS GRAVADAS CON TARIFA 12%

TOTAL IMPUESTO 551 + 553 + 555 - 557

DECLARACION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO No.

FORMULARIO

104

200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE PERCEPCION O RETENCION)

SALDO DEL MES ANTERIOR

COMPRAS LOCALES DE ACTIVOS FIJ OS GRAVADOS CON TARIFA 12%

IVA SOBRE EL VALOR DE LA DEPRECIACION DE ACTIVOS EN INTERNACION TEMPORAL

IMPORTACIONES DE ACTIVOS FIJ OS GRAVADAS CON TARIFA 12%

(-) DEVOLUCIONES DE BIENES MEDIANTE LA RECEPCION DE NOTAS DE CREDITO CON IVA TARIFA 10% Y 14%

800 DECLARACION DEL SUJETO PASIVO COMO AGENTE DE RETENCION DEL IVA VALOR DEL IVA VALOR RETENIDO

700 RESUMEN IMPOSITIVO

(-) RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS

TOTAL IVA RETENIDO SUMAR 851 AL 869

Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I)

IVA CAUSADO EN LEASING INTERNACIONAL

0000000000

¿Cómo diferenciar una declaración mensual de una semestral?

•En la declaración mensual de IVA, el contribuyente debe seleccionar en el campo 101 del formulario, el mes del período que declara (puede ser de 01 a 12)

Ejemplo

•En la declaración semestral de IVA, el contribuyente debe seleccionar en el campo 103 del formulario, “01” (que representa al primer semestre de Enero a Junio) y 02 (que representa al segundo de Julio a Diciembre).

DECLARACION MENSUAL

101 MES 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12

DECLARACION SEMESTRAL

103 SEMESTRE ENERO - J UNIO 01

J ULIO - DICIEMBRE 02

Importante.- No pueden estar marcados a la vez, los campos 101 para declaración mensual y 103 para semestral.

PARA DECLARACIÓN SEMESTRAL103 = 01 MES = 06103 = 02 MES = 12

CÓDIGO DE IMPUESTO = 2021

PARA DECLARACIÓN MENSUALMES = 01, 02, 03, etc. (MARCADO EN EL FORMULARIO)

CÓDIGO DE IMPUESTO = 2011

5. Impuesto a los Consumos Especiales

Formulario 105

Resolución No. 131

IMPORTANTE: LEER 101 102 104


201 202

203

301DESCRIPCION

302CODIGO

303BASE IMPONIBLE

399ICE A PAGAR

901

TOTAL IMPUESTO A PAGAR 399 - 901 902


NOMBRE : 904

198 C.I. No. 199 RUC No. TOTAL PAGADO 902 + 903 +904 999


908N/C No

910N/C No

912N/C No

914N/C No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD

RESOLUCION Nº 0131 MES AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA

DECLARACION DEL IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES No.


200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (CONTRIBUYENTE)


300 IDENTIFICACION DEL IMPUESTO

LICENCIA DE OPERACIÓN No.


INTERESES POR MORA


PAGO PREVIO

NOMBRE : MULTAS

MEDIANTE NOTAS DE CREDITO TOTAL907 US $

MEDIANTE CHEQUE DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $

0000000000

Tabla de porcentajes del ICE

6. Anticipo de Impuesto a la Renta e Impuestos Especiales

Formulario 106

Resolución No. 131

IMPORTANTE: LEER

INSTRUCCIONES AL REVERSO 101 MES 102 AÑO

201 202

203 204 205

301 302 DENOMINACIÓN 305 306 N° FORMULARIO DE DECLARACION

902


NOMBRE : 904

198 C.I. No. 199 RUC No. 999

DETALLE DE NOTAS DE CREDITO DETALLE DE COMPENSACIONES

908N/C No

910N/C No

912N/C No

914N/C No

916Resol. No

918Resol. No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

FORMULARIO 106 100 PERIODO TRIBUTARIO

RESOLUCION Nº 0131

ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA No.

E IMPUESTOS ESPECIALES


RUC, C.I. O PASAPORTE RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

CIUDAD CALLE PRINCIPAL NUMERO

300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

COD. CONCEPTO CUOTA NUMERO

INTERESES POR MORA



IMPUESTO

NOMBRE : MULTAS + RECARGOS



MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $


0000000000

Formulario 106

Tabla de Impuestos EspecialesTabla de Impuestos Especiales

CÓDIGOCÓDIGO DENOMINACIÓNDENOMINACIÓN10611061 IMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETOIMPUESTO ESPECIAL 1% DEL CAPITAL NETO

1071 RENTA ANTICIPOS10811081 IMPUESTO AL PATRIMONIO NETOIMPUESTO AL PATRIMONIO NETO

10911091 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS DEIMPUESTO A LA PROPIEDAD DE LOS VEHÍCULOS DELUJOLUJO

40154015 MATRICULACIÓN VEHICULARMATRICULACIÓN VEHICULAR

40204020 IMPUESTO ESPECIAL 2% VEHÍCULOS DEFENSAIMPUESTO ESPECIAL 2% VEHÍCULOS DEFENSANACIONALNACIONAL

40404040 IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOSIMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS

40654065 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NOOTROS INGRESOS TRIBUTARIOS NO ESPECIFICADOSESPECIFICADOS

71007100 IMPUESTO A LA CIRCULACIÓN DE CAPITALESIMPUESTO A LA CIRCULACIÓN DE CAPITALES

81408140 NO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOSNO ESPECIFICADOS NO TRIBUTARIOS

7. Pago de Deudas y multas tributarias

Formulario 106A

Resolución No. 131

IMPORTANTE: LEER

INSTRUCCIONES AL REVERSO 101 MES 102 AÑO

201 202

203 204 205

301 302

303 304 305

902


NOMBRE : 904

198 C.I. No. 199 RUC No. 999

DETALLE DE NOTAS DE CREDITO DETALLE DE COMPENSACIONES

908N/C No

910N/C No

912N/C No

914N/C No

916Resol. No

918Resol. No

909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD

MEDIANTE COMPENSACIONES TOTAL 906 US $



NOMBRE : MULTAS + RECARGOS



IMPUESTO

INTERESES POR MORA


COD. DOCUMENTO No. DOCUMENTO CUOTA NUMERO

COD. CONCEPTO DENOMINACIÓN

300 IDENTIFICACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

CIUDAD CALLE PRINCIPAL NUMERO


RUC, C.I. O PASAPORTE RAZON SOCIAL, DENOMINACION O APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

RESOLUCION Nº 0131

PAGO DE DEUDAS Y MULTAS TRIBUTARIAS No.

FORMULARIO 106 A 100 PERIODO TRIBUTARIO

0000000000

Formulario 106A

Tabla de ImpuestosTabla de Impuestos

CÓDIGOCÓDIGO DENOMINACIÓNDENOMINACIÓN

10111011 IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y IMP. A LA RENTA PERSONAS NATURALES Y SUCESIONESSUCESIONES INDIVISASINDIVISAS

10211021 IMP. A LA RENTA SOCIEDADESIMP. A LA RENTA SOCIEDADES

10311031 RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTARENTA

10511051 RETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEORETENC. 1% IMPORT. DERIV. PETROLEO

10521052 2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR)2 / MIL DERIV. PETROLEO (DISTRIBUIDOR)

10531053 3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.)3/1000 DERIV. PETROLEO (COMERC.)

10611061 1 % CAPITAL NETO1 % CAPITAL NETO

10711071 RENTA ANTICIPOSRENTA ANTICIPOS


10811081 IMPUESTO AL PATRIMONIO NETOIMPUESTO AL PATRIMONIO NETO

10911091 IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOSIMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHICULOS

20112011 IVA MENSUALIVA MENSUAL

20212021 IVA SEMESTRALIVA SEMESTRAL

20412041 RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVARETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA

30113011 ICE CIGARRILLOS RUBIOSICE CIGARRILLOS RUBIOS

30213021 ICE CIGARRILLOS NEGROSICE CIGARRILLOS NEGROS

30313031 ICE ALCOHOLICE ALCOHOL

30413041 ICE CERVEZAICE CERVEZA

30513051 ICE BEBIDAS GASEOSASICE BEBIDAS GASEOSAS

30613061 ICE AGUAS MINERALESICE AGUAS MINERALES

30713071 ICE VEHIC. MOTORIZ. TRANSP. TERRESTRE <= 3.5ICE VEHIC. MOTORIZ. TRANSP. TERRESTRE <= 3.5

30813081 ICE AVIONES, AVIONETAS, HELICOP. TRICARES, YATES,ICE AVIONES, AVIONETAS, HELICOP. TRICARES, YATES,BARCOS, CUADRONES, MOTOS DE AGUA, AVIONETAS, BARCOS, CUADRONES, MOTOS DE AGUA, AVIONETAS, OTROSOTROS

Formulario 106A

Formulario 106A


30913091 ICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOSICE TELECOMUNICACIONES Y RADIOELECTRICOS

40054005 MULTAS TRIBUTARIASMULTAS TRIBUTARIAS

40104010 INTERESES POR MORA TRIBUTARIAINTERESES POR MORA TRIBUTARIA

40154015 MATRICULACIÓN DE VEHÍCULOSMATRICULACIÓN DE VEHÍCULOS

40204020 2% IMP. ESP. VEHIC. DEFENSA NACIONAL

40254025 2 DIAS REMUN. DEFENSA NACIONAL

40404040 IMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOSIMPUESTO ESPECIAL A LOS ACTIVOS

40454045 INTERES X MORA EN TITULOSINTERES X MORA EN TITULOS

40504050 DIA DE REMUNERACION AUSTRODIA DE REMUNERACION AUSTRO

40554055 IMPUESTO A LA RENTA AUSTROIMPUESTO A LA RENTA AUSTRO

40604060 IMPUESTO IVA AUSTROIMPUESTO IVA AUSTRO

40654065 OTROS INGRESOS TRIBUTARIOSOTROS INGRESOS TRIBUTARIOS

40754075 REGALIAS MINERASREGALIAS MINERAS

71007100 ICCICC

Formulario 106A

8. Declaración del Impuesto a la Renta proveniente de Herencias, Legados y Donaciones

Formulario 108 Resolución No. 0604

Código de impuesto 1088


RESOLUCION Nº xxx IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 MES 102 AÑO 104


201 RUC, CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE


203CIUDAD

204PARROQUIA

205CALLE PRINCIPAL

206NUMERO

207INTERSECCION

208TELEFONO

209CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE

210APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS

211CIUDAD

212PARROQUIA

213CALLE PRINCIPAL

214NUMERO

215INTERSECCION

216TELEFONO

217 218

219ESTADO CIVIL

220No. HEREDEROS

221No. LEGATARIOS

222 TESTAMENTO 1 SI 2 NO 223No.

224FECHA DE FALLECIMIENTO

DD/MM/AA 225FECHA DE OTORGAMIENTO DEL TESTAMENTO

DD/MM/AA 226CANTON

227 228DENOMINACION (SUCESION INDIVISA)

230 RUC, CEDULA DE CUIDADANIA O PASAPORTE (DONANTE)


232CIUDAD

233PARROQUIA

234CALLE PRINCIPAL

235NUMERO

236INTERSECCION

237TELEFONO

238ESTADO CIVIL

239No. DONATARIOS

240No. DONANTES

241No.

242FECHA DE ESCRITURA

DD/MM/AA 243CODIGO TIPO DE ACTO

244CANTON

DESCRIPCION NUMERO PATRIMONIO VALORNETO DE LA PORCION

NEGOCIOS UNIP ERSONALES 311 321 331

AVALUO COMERCIALTOTAL

BIENES INMUEBLES 312 322 332

IDENTIFICACION DEL DONANTE Y DE LA DONACION

IDENTIFICACION DEL CAUSANTE Y DE LA SUCESION

IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE (HEREDERO, LEGATARIO O DONATARIO)

200 IDENTIFICACION DE LAS PARTES

NO

TAR

IA

RUC (SUCESION INDIVISA)

RUC, CEDULA DE CIUDADANIA O PASAPORTE (CAUSANTE) APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS (CAUSANTE)

IDENTIFICACION DEL REPRESENTANTE LEGAL DEL CONTRIBUYENTE ( tutor, curador o apoderado)

FORMULARIO 108 Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA

DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA SOBRE INGRESOS No.

PROVENIENTES DE HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES

NO

TAR

IA

300 INGRESOS Y EGRESOS

0000000000

9. Impuesto a la Propiedad de Vehículos y tasa por Matriculación Vehicular

Previa autorización por escrito del SRI, la IFI podrá recaudar por concepto de otros tributos, intereses y multas generados por obligaciones tributarias.

ANEXO 2 (Convenio Especial de Recaudación)

PROCEDIMIENTOS A SEGUIR POR PARTE DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA

1. La Institución Financiera se compromete a realizar las siguientes verificaciones en los formularios de declaraciones:

101 102 104

201 202

301 319

302 320

303 321

304 322

305 323

306 324

307 325

308 326

309 327

310 328

311 329

312 330

313 331

314 332

315 333

316 334

317 335

318 336

339

401 404 407 411

402 405 408 412

403 406 409 413

410 414

415

416

901

902

903

904

905

919 925

926 U S $

PAIS 400 POR PAGOS AL EXTERIOR TASA IMPUESTOBASE IMPONIBLE


POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS


SUBTOTAL 411 al 414

TOTAL RETENCIONES 339 + 415

POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EM ISORAS DE TARJ ETAS DE CREDITO

POR REGALIAS

U S $

OTRAS FORMAS DE PAGO


NOTA DE CREDITO DOLARES

N°


INTERESES POR MORA

MULTAS

RENTAS EN RELACION DE DEPENDENCIA

HONORARIOS PERSONAS NATURALES

PAGO LOCAL A EXTRANJ EROS POR SERVICIOS OCASIONALES.

POR VENTA DE COMBUSTIBLES

A COMERCIALIZADORAS

A DISTRIBUIDORES

POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITO

POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIM ILARES

POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL

POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES

POR SEGUROS Y REASEGUROS

POR RENDIM IENTOS FINANCIEROS

CON PERSONAS NATURALES

CON SOCIEDADES

POR SERVICIOS PETROLEROS

POR TRANSACCIONES DE BIENES Y SERVIC IOS

POR COMISIONES

RUC

300 POR PAGOS EN EL INTERIOR VALOR PAGADO

RAZON SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES

IMPUESTO RETENIDO

ORIGINADOS EN RELACION LABORAL

200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE

RESOLUCION Nº 0000 MES


No.

FORMULARIO 103

DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE

DEL IMPUESTO A LA RENTA

AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA


FIRMA REPRESENTANTE LEGAL FIRMA CONTADOR

PAGO PREVIO

NOMBRE :

C.I.


NOMBRE :

C.I. TOTAL PAGADO 902 + 903 +904

a) Que los formularios de declaraciones se reciban en original y las copias respectivas o en los medios que el SRI lo determine.

101 102 104

201 202

301 319

302 320

303 321

304 322

305 323

306 324

307 325

308 326

309 327

310 328

311 329

312 330

313 331

314 332

315 333

316 334

317 335

318 336

339

401 404 407 411

402 405 408 412

403 406 409 413

410 414

415

416

901

902

903

904

905

919 925

926 U S $

NOMBRE :

C.I.


NOMBRE :

C.I. TOTAL PAGADO 902 + 903 +904



PAGO PREVIO


No.

FORMULARIO 103

DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE

DEL IMPUESTO A LA RENTA

AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA

ORIGINADOS EN RELACION LABORAL

200 IDENTIFICACION DEL CONTRIBUYENTE

RESOLUCION Nº 0000 MES

RUC

300 POR PAGOS EN EL INTERIOR VALOR PAGADO

RAZON SOCIAL O APELLIDOS Y NOMBRES

IMPUESTO RETENIDO

POR SERVICIOS PETROLEROS

POR TRANSACCIONES DE BIENES Y SERVICIOS

POR COMISIONES

POR SEGUROS Y REASEGUROS

POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS

CON PERSONAS NATURALES

CON SOCIEDADES

RENTAS EN RELACION DE DEPENDENCIA

HONORARIOS PERSONAS NATURALES

PAGO LOCAL A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES.

POR VENTA DE COMBUSTIBLES

A COMERCIALIZADORAS

A DISTRIBUIDORES

POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITO

POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIMILARES

POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL

POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES


N°


INTERESES POR MORA

MULTAS


U S $


SUBTOTAL 411 al 414

TOTAL RETENCIONES 339 + 415

POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EMISORAS DE TARJETAS DE CREDITO

POR REGALIAS

POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS

PAIS 400 POR PAGOS AL EXTERIOR TASA IMPUESTOBASE IMPONIBLE



RESOLUCION Nº 0131 IMPORTANTE: SIRVASE LEER 101 102 104


201 202

301 351

303 353

305 355

307 357

309 359

311 361

313 363

315 365

317 367

319 369

321 371

ACTIVOS FIJ OS 323 373

ACTIVOS CORRIENTES 325 375

327 377

329 379

331 381

333 383

335 385

337 387

339 389

399

PAIS

401 411 451

403 413 453

405 415 455

417 457

POR PAGO DE INTERESES 419 459

CUANDO NO SE EJ ERCE LA OPCION DE COMPRA 421 461

498

499

901

902


NOMBRE : 904

198 C.I. No. 199 RUC No. 999


MEDIANTE NOTAS DE CREDITO 907

NOMBRE : MULTAS


PAGO PREVIO

US $

MEDIANTE CHEQUE, DEBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 US $


INTERESES POR MORA


SUBTOTAL 451 al 461

Declaro que los datos contenidos en esta declaración son verdaderos, por lo que asumo la responsabilidad correspondiente (Artículo 98 de la L.R.T.I) TOTAL RETENCIONES 399 + 498


ARRENDAMIENTO MERCANTIL

INTERNACIONAL 25%25%25%

400 POR PAGOS AL EXTERIOR BASE IMPONIBLE IMPUESTO



POR PAGOS REALIZADOS A NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 5%POR PAGOS DE DIVIDENDOS ANTICIPADOS 25%

POR REGALIAS, DERECHOS DE AUTOR, MARCAS, PATENTES Y SIM ILARES 1% 5%POR REMUNERACIONES A DEPORTISTAS, ENTRENADORES, CUERPO TECNICO Y ARBITROS 5%

POR COMISIONES 1% 5%POR PAGOS O CREDITOS EN CUENTA REALIZADOS POR EMPRESAS EMISORAS DE TARJ ETAS DE CREDITO 1%

POR OTRAS TRANSACCIONES

BIENES1%1%

SERVICIOS 1%

POR LA COMPRA DE COMBUSTIBLES

POR SERVICIOS PETROLEROS 1%

POR RENDIMIENTOS FINANCIEROS 5% POR INTERESES Y COMISIONES EN OPERACIONES DE CREDITO ENTRE LAS INST. DEL SISTEMA FINANCIERO 1%

POR ARRENDAMIENTO DE BIENES INMUEBLES DE PROPIEDAD DE PERSONAS NATURALES 5% POR SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)

(10% valor primas facturadas) 1%

POR LOTERIAS, RIFAS, APUESTAS Y SIM ILARES

POR ARRENDAMIENTO MERCANTIL 1%

ORIGINADOS EN EL TRABAJ O

EN RELACION DE DEPENDENCIA

HONORARIOS Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 5% PAGO LOCAL A EXTRANJ EROS POR SERVICIOS OCASIONALES 25%

300 POR PAGOS EN EL PAIS VALOR PAGADO IMPUESTO RETENIDO

200 IDENTIFICACION DEL SUJETO PASIVO (AGENTE DE RETENCION)



MES AÑO Nº. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA

DECLARACION DE RETENCIONES EN LA FUENTE No.

DEL IMPUESTO A LA RENTA0000000000

b) Que la razón social o apellidos y nombres y el número de identificación tributaria (Registro Único de Contribuyentes – RUC, o Cédula de Identidad), según el caso, estén registrados en las correspondientes casillas del formulario, sean legibles y coincidan con el documento de identificación original cuya presentación la Institución Financiera exigirá al declarante, contribuyente o responsable del pago.

En caso de que la Razón Social sea demasiado larga, se podrá abreviarla siempre y cuando no afecte a la Identificación del Contribuyente. Ej. “Latinoamericana de Licores Rosales & Mino Lairom Cía. Ltda.”

Latinoamericana Licores Rosales & Mino L.

NOTA:

El número de identificación tributaria (RUC o CI) deberá contener 13 o 10 dígitos según corresponda. En el caso del RUC los últimos tres dígitos siempre deberán ser 001.

En caso de extranjeros se utilizará el número de pasaporte " si el contenido del campo es un número de pasaporte, podrá contener letras y números indistintamente“.

c) Que estén firmados por el contribuyente o por su representante legal y cuando el formulario lo requiera, que en la casilla correspondiente conste la firma y el RUC del contador.

Nota: Para los formularios 101 (Impuesto a la Renta de Sociedades) y 103 (Retenciones en la Fuente de Impuesto a la Renta), es obligatorio que la declaración tenga adicionalmente la firma del contador.

Cuando el Representante Legal no pueda firmar la declaración, lo deberá hacer quien legalmente lo subrogue en funciones. Puede subrogarlo la persona a quien se designe en los Estatutos Sociales. En este caso al presentar la declaración, además se deberán exhibir los documentos que habiliten esta subrogación.

d) La firma del Representante Legal o del Contribuyente deberá coincidir con la que consta en los documentos que se mencionan en el literal b) de este numeral.

e) Que el número de RUC o cédula cumpla con el dígito verificador.

f) Cuando el formulario lo requiera que el domicilio esté registrado en las casillas correspondientes.

g) Que todos los valores de la declaración estén registrados dentro de las casillas correspondientes.

h) Que los formularios estén llenados a máquina, manuscrito (letra de imprenta) legible a tinta o una combinación de éstas; y, que el original y las copias no contengan manchones, repizados o enmendaduras.

i) Que todos los valores coincidan en todos los ejemplares de los formularios.

j) Que el valor que consta en la casilla “TOTAL PAGADO”, sea igual al efectivamente pagado y conste como forma de pago; de tal forma que la sumatoria de las casillas “Total Impuesto a Pagar” (902), “Intereses por Mora” (903) y “Multas” (904) sea igual al registrado en este campo.

809

901

902

903

904

C.I.: 905

919 925 927

926 928

PAGO PREVIO


TOTAL PAGADO 902+903+904

INTERESES POR MORA

MULTAS


NOMBRE: NOMBRE:

C.I.:


TOTAL IVA


No.


705+805+806+807+808DECLARO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACION SON VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE (Artículo 98 de la L.R.T.I.)

No.

COMPENSACION DOLARES

k) La sumatoria de las casillas “mediante cheque, débito bancario o efectivo” (campo 905), “mediante compensaciones” (campo 906) y “mediante notas de crédito” (campo 907) sea igual al valor de la casilla “TOTAL PAGADO” (campo 999).

l) Que las notas de crédito con las que pague el declarante cubran únicamente el pago de una declaración.

m) Que todas las casillas no utilizadas estén anuladas con una línea horizontal.

Nota: En caso que el instructivo de los formularios lo indique, se puede recibir con ceros ciertos casilleros del Impuesto a la Renta. Por ej. El campo 499 al registrar la diferencia entre los ingresos y las deducciones, si el resultado es negativo registrar el valor 0.

n) Que los valores declarados en dólares se registren en números enteros con dos decimales.

Se deberá verificar que exista consistencia en la utilización de separadores: coma (,) y punto (.)

12.345.678, = Válido

12,345,678.09 Válido

12.345.678,09 Válido

12.345.678,xx Válido

12.345.678,09 Válido

12,345.678.09 No válido

12.345,678.09 No válido

o) Que en los formularios de declaraciones y recibos múltiples de pagos, las casillas “año” al que corresponde la declaración o pago y “mes” o “semestre”, deben estar registradas conforme las siguientes especificaciones:

Formulario Período Fiscal

101 Año

102 Año

103 Año y mes

104 Año y mes IVA (mensual, semestral)

105 Año y mes

106 y 106 A Año y mes

108 Año y mes

NOTA:El contribuyente podrá declarar el casillero correspondiente al mes en cualquier formato.El cajero deberá registrar esta información en números arábigos.

Ejemplo mayo:05, V, mayo.

Se deberá registrar 05

p) Deberá abstenerse de recibir los formularios de declaraciones y pagos de los contribuyentes calificados como Especiales por el SRI.

El listado se actualizará mensualmente y estará a disposición de la Institución Financiera en la página Web del SRI.

Los Contribuyentes Especiales tienen la obligación de declarar en las oficinas del SRI.

2. Efectuadas todas las verificaciones señaladas en el punto 1, y cumplidos los requisitos allí previstos, la Institución Financiera procederá a la recepción de los formularios de declaraciones y recaudación de los tributos, caso contrario se abstendrá de hacerlo.

3. La Institución Financiera podrá receptar formularios de declaraciones y recibos múltiple de pago en horario diferido, en fin de semana y feriados, siempre y cuando esté autorizada por la Superintendencia de Bancos y cumpla las siguientes condiciones:

a) La información magnética, los formularios de declaraciones y recibos múltiples de pagos, deberán contener la fecha efectiva del día de recepción.

b) La recaudación efectuada en horario diferido, se sumará a la receptada en horario normal del mismo día.

c) La información magnética y los documentos receptados se agregarán a los recibidos en horario normal de ese mismo día y se entregarán en los lugares, formas y plazos establecidos en el Documento Operativo.

4. La Institución Financiera receptará un solo formulario por cada período fiscal y por concepto de impuesto que declare el contribuyente, siempre y cuando no se trate de una declaración sustitutiva por mayor valor a pagar.

5. La Institución Financiera recibirá los formularios de declaraciones y pagos de todos los contribuyentes sean o no clientes y con o sin valor a pagar en todas sus oficinas en las que tengan ventanillas de atención al público en todo el territorio nacional, sean éstas consideradas como matriz, sucursales, oficinas o agencias.

Solo se podrán excluir aquellas agencias autorizadas por el SRI para la no recepción de declaraciones previa solicitud justificada de la Institución Finaciera.

El horario de atención al público no podrá ser inferior a cuatro horas diarias para la recepción de declaraciones y recaudación de tributos.

Se deberá recibir sin restricciones el número y tipo de formularios de declaración de impuestos que el contribuyente requiera presentar.

6. Para el control de recepción de los formularios, la Institución Financiera registrará un número de serie, según las especificaciones contenidas en el Documento Operativo (Anexo 3) que forma parte del presente Convenio.

7. El número de serie perfectamente legible en original y las copias respectivas deberá ser:

a) Único dentro de cada año calendario.

b) Impreso mediante terminal financiera en los formularios, según especificaciones que constan en el Documento Operativo.

c) El uso de sellos de caja es opcional, siempre y cuando no obstaculice los datos de impresión automática y la información de los formularios de declaraciones.

NÚMERO DE SERIE ............ impreso en la parte inferior del formularioLa estructura del número de serie es la siguiente:Código de la Institución Financiera:Dos (2) dígitos.Código de la Matriz, Sucursal o Agencia:Tres (3) dígitos.Consecutivos:Seis (6) dígitos que, sin consideración a la clase de documento, indicará en forma ascendente el orden de recepción de los formularios.Número de verificación:Un (1) dígito, verificador

809

901

902

903

904

C.I.: 905

919 925 927

926 928

705+805+806+807+808DECLARO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECLARACION SON VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE (Artículo 98 de la L.R.T.I.)

No.

COMPENSACION DOLARESOTRAS FORMAS DE PAGO

No.



TOTAL IVA

INTERESES POR MORA

MULTAS


NOMBRE: NOMBRE:

C.I.: TOTAL PAGADO 902+903+904

PAGO PREVIO


Número de serie

NOTA:

Un número de serie (adhesivo o sticker) podrá ser anulado, únicamente por fuerza mayor o caso fortuito (EN LOS CASOS QUE ASÍ LO DETERMINA LA LEY, de acuerdo al art. 30 del Código Civil) y en presencia del contribuyente.

Art. 30 del Código Civil: “Se llama fuerza mayor o caso fortuito, el imprevisto a que no es posible resistir, como un naufragio, un terremoto, el apresamiento de enemigos, los actos de autoridad ejercidos por un funcionario público, etc..."

Cuando se informe al SRI sobre los números de adhesivos anulados, se deberá acompañar, el formulario completo (original, copia de la institución financiera y copia del contribuyente).

La Institución Financiera deberá presentar la información de números de series anulados y no utilizados, mediante la siguiente estructura.

“ De ser el caso que la IFI en un período determinado no genere adhesivos anulados o no utilizados, como constancia de la presentación de esta información deberá entregar en el SRI, dentro del plazo señalado un medio magnético, siguiendo la estructura detallada en el Documento Operativo”

8. Finalmente, se entregará al contribuyente la copia del formulario que le corresponde. A partir de la recepción, los documentos y los valores recaudados, constituirán propiedad de la Administración Tributaria y no podrá devolverse a los contribuyentes.

9. El valor registrado por el contribuyente o declarante en la casilla TOTAL PAGADO (999), será el que recaude la Institución Financiera y por el cual debe responsabilizarse.

13. La Institución Financiera podrá recibir Notas de Crédito y Resoluciones de Compensaciones emitidas por el S.R.I. como forma de pago total o parcial de una obligación fiscal, observando los procedimientos descritos en el Documento Operativo.

– No se podrá recibir notas de crédito por un valor mayor al que se está pagando, el banco no puede devolver al contribuyente el excedente, en este caso, el contribuyente deberá acercarse al SRI con el objeto de particionar la Nota de Crédito.

El contribuyente puede solicitar el fraccionamiento de las notas de crédito mediante solicitud por escrito, dirigida al área de Tesorería Nacional del SRI, adjuntando el o los originales de las notas de crédito, petición a ser presentada a través de las secretarías de las oficinas del SRI a nivel nacional.

En esta solicitud debe constar los montos en que desea que se le fraccione las notas o el número de notas que desee.

- No hay límite de endosos para las notas de crédito.

- Las IFI´s deberán verificar que las notas de crédito con las que pague el declarante cubran únicamente el pago de una declaración. Es decir que se puede recibir varias notas de crédito para una declaración pero no una nota de crédito para varias declaraciones.

En el caso de que el contribuyente o último cesionario, desee efectuar el pago de impuestos con NOTAS DE CRÉDITO Y/O COMPENSACIONES, la Institución Financiera verificará que el nombre registrado en estos documentos sea igual al registrado en los formularios y procederá a receptar conjuntamente con las declaraciones o Recibos Múltiple de Pago.

En las Notas de Crédito emitidas por el Servicio de Rentas Internas, así como en los documentos que soportan las Compensaciones receptados por la Institución Financiera, se imprimirá un sello que contendrá los siguientes datos:

1) Nombre de la Institución Financiera

2) Código del formulario presentado

3) RUC o Cédula del Contribuyente.

4) Número de Serie.

5) Fecha y sello seco

6) La firma del Director del SRI o su Delegado.

• Firma de Responsabilidad.

• Notas de Crédito

Documentos que el Servicio de Rentas

Internas entrega a los contribuyentes por reintegro de valores y que los puede utilizar como pago de obligaciones tributarias;

Compensaciones

Emitidas y entregadas por el Servicio de Rentas Internas a los contribuyentes para el pago de obligaciones tributarias.

14. El SRI cuando crea necesario podrá verificar los procedimientos que la Institución Financiera utiliza en el Sistema de Recaudación de Impuestos por obligaciones tributarias.

15. La Institución Financiera mantendrá la reserva sobre la información tributaria que va a manejar y no está facultada para utilizarla ni facilitar requerimientos de los contribuyentes declarantes u otros interesados, a excepción de los casos previstos en la Ley.

ENTREGA DE INFORMACIÓN EN MEDIOS MAGNÉTICOS

16. La Institución Financiera entregará impostergablemente al SRI en la ciudad de Quito, Unidad de Control de Recaudación en el medio magnético que el SRI disponga la información previa de recaudación conjuntamente con la orden de transferencia al TERCER DÍA HÁBIL de efectuada la recaudación de conformidad a las especificaciones contenidas en los Documentos Técnico Informático y Operativo.

El SRI procesará la información contenida en el medio magnético y verificará que sus resultados coincidan con la información de la orden de transferencia. En caso de existir diferencia devolverá a la Institución Financiera para su corrección inmediata.

La unidad de Validación en la ciudad de Quito, recibirá de la IFI, HASTA LOS DIEZ DÍAS HÁBILES POSTERIORES A LA RECAUDACIÓN, la información definitiva en medio magnético correspondiente a un mismo día de recaudación.

19. La Institución Financiera capturará todos los datos registrados en los casilleros numerados tal como el contribuyente registró en los respectivos formularios, sin efectuar ninguna modificación, ni omisión y grabará en los medios magnéticos correspondientes.

DECLARACIONES SUSTITUTIVAS

Una declaración sustitutiva se reconoce porque tiene lleno el campo 104 (número de formulario de la declaración que se rectifica), 902 (Total impuesto a pagar), 905 (Formas de pago) y 999 (Total pagado).

Cuando un formulario tenga lleno el campo 901 (pago previo), necesariamente debe tener lleno el campo 104.

No se debe exigir el formulario original para la presentación de una declaración sustitutiva.

DECLARACIONES ANTICIPADAS

• Para el proceso de liquidaciones de R.U.C., se podrán receptar declaraciones anticipadas del Impuesto al Valor Agregado (Form. 104) únicamente para declaraciones semestrales; de Impuesto a la Renta de Sociedades (Form. 101) y de Personas Naturales (Form. 102) del período fiscal en curso.

Puntos para recordar:

101 (Solo con RUC) Personas jurídicas (no naturales)102 (Con RUC, C.I. Ó Personas naturales Pasaporte) 103 (Solo con RUC) Sociedades - Agentes de Retención

y Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad

104 (Solo con RUC) Pueden ser declaraciones mensuales o semestrales

105 (Solo RUC) Impuesto a los Consumos Especiales106 (Con RUC, C.I. ó Anticipos de Impuesto a la Renta e Pasaporte) Impuestos Especiales

106A (Con RUC, C.I. ó Pago de Deudas y Multas Pasaporte) Tributarias

108 (Con RUC, C.I. ó Impuesto a la Renta sobre ingresos Pasaporte) provenientes de herencias, legados y

donaciones

*106 y 106A.- No pueden tener valor a pagar en cero, el código debe ser válido y el período , deberá corresponder al último mes del período que se declara, no necesariamente corresponde al mes que se paga.

Importante:

Para presentar la declaración en las Instituciones Financieras se deberá adjuntar a la declaración cualquiera de estos documentos, respectivamente:

- RUC/Certificado de RUC- Cédula de Identidad- Pasaporte

MULTAS

31. El incumplimiento por parte de la IFI de lo establecido en el numeral 1 literal p) y en el numeral 5, del Anexo No.2, será sancionado con USD 100,00 por cada caso verificado por el personal del SRI y notificado en ese momento al responsable de la oficina bancaria.

MULTAS“5. La Institución Financiera recibirá los formularios de declaraciones y pagos de todos los contribuyentes sean o no clientes y con o sin valor a pagar, en todas sus oficinas en las que mantengan ventanillas de atención al público en todo el territorio nacional, sean estás consideradas como matriz, sucursales, oficinas o agencias, entre otras. Solo se podrán excluir aquellas agencias autorizadas por el SRI para la no recepción de declaraciones previa solicitud justificada de la Institución Financiera.

El horario de atención al público no podrá ser inferior a cuatro horas diarias para la recepción de declaraciones y recaudación de tributos.

Se deberá recibir sin restricciones el número y tipo de formularios de declaración de impuestos que el contribuyente requiera presentar.”

a) Que el formulario receptado físicamente no esté grabado en medio magnético.

b) Que los formularios no sean los autorizados por el Servicio de Rentas Internas para el período vigente.

MULTAS 33. Las inconsistencias que son motivo de notificación a

la IFI y cuya sanción será de USD 1 por formulario son:

c) Que el formulario no sea el original que corresponde al SRI.

d) Que los formularios se encuentren deteriorados, rotos o incompletos.



e) Que los formularios no contengan el número de

serie, valor recaudado y nombre del Banco, fecha de recepción, sean ilegibles, tenga correcciones o enmendaduras.

f) Que los formularios 106 ó 106A no tengan valor recaudado.



g) Cuando la fecha y el nombre del banco que consta en el sello de caja no coincida con la fecha y nombre impresa por la terminal financiera.

h) Cuando el número de serie no esté registrado en la parte inferior del formulario.



i) Que la razón social o apellidos y nombre, mes fiscal, año fiscal y número de identificación tributaria (Registro Único de Contribuyentes - RUC, Pasaporte o Cédula de Identidad), según el caso, no estén registrados en las correspondientes casillas del formularios, sean ilegibles y no coincidan con el documento de identificación original.



j) Que no estén firmados por el contribuyente o por su representada legal y cuando el formulario lo requiera, que en la casilla correspondiente no conste la firma del contador.



k) Que no se cumpla con lo establecido en el literal e) del numeral 1 del Anexo 2 del Convenio Especial de Recaudación.



l) Que el valor que consta en la casilla “TOTAL PAGADO”, no sea igual al efectivamente pagado y no conste como forma de pago; de tal forma que la sumatoria de las casillas “Total Impuesto a Pagar” (902), “Interés por Mora” (903) y “Multas” (904), no sea igual a lo registrado en este campo.



m) Que la sumatoria de las casillas “mediante cheque, débito bancario o efectivo” (campo 905). “mediante compensaciones” (campo 906) y “mediante notas de crédito” (campo 907) no sea igual al valor de la casilla “ TOTAL PAGADO”.



34. Cuando la IFI envía en forma errada la información en medio magnético correspondiente al tipo de impuesto y código de formulario será sancionada con una multa de USD 1 por formulario.

35. El incumplimiento por parte de la IFI del numeral 19 de este anexo, será sancionado con USD 1 por formulario.

MULTAS

MULTAS

“19. La Institución Financiera capturará todos los datos registrados en los casilleros numerados tal como el contribuyente registró en los respectivos formularios, sin efectuar ninguna modificación, ni omisión y grabará en los medios magnéticos correspondientes.”

36. Cualquier otro incumplimiento por parte de la IFI de las obligaciones estipuladas en el presente convenio que no tenga una sanción específica, será multada con USD 5 por cada caso.

37. Las liquidaciones de multas se emitirán por períodos mensuales con un plazo máximo de 60 días hábiles posteriores a la entrega completa de la información definitiva de ese mes. La IFI tendrá 10 días hábiles para la revisión y justificación correspondiente después de recibida la liquidación.

MULTAS

Las multas que se establecen en los numerales 34 y 35 procederán, siempre y cuando el número de formularios con errores graves, en su conjunto, superen el margen de tolerancia calculado de acuerdo al porcentaje de declaraciones recibidas en el mes evaluado, aplicando la siguiente tabla de tolerancia:

MULTAS

38. Los valores de las sanciones previstas en este Anexo se pagarán a través del Internet, mediante el formulario 106 A, utilizando el respectivo código y con la denominación “MULTAS IFI-Convenio Especial de Recaudación”.

El plazo para el pago de las multas es de VEINTE (20) días hábiles contados a partir de la fecha de la notificación.

ALTERACIONES O ERRORESLa IFI no es responsable por falsificaciones o alteraciones realizadas por los sujetos pasivos declarantes, por firmas falsas en los formularios, por falsificaciones de Notas de Crédito y/o Resoluciones de Compensación entregada por el sujeto pasivo o por declaraciones que contengan información falsa o errónea.

Estas alteraciones o errores no constituyen causa para aplicar las multas definidas en el Anexo 2 “Procedimientos a seguir por parte de la IFI”.

ENTIDADES RECAUDADORAS CONVENIO ESPECIAL DE RECAUDACIÓN (CER) Servicio de Rentas Internas...

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