EMPRESA

Básicas

Para cubrir necesidades

Oportunidad para hacer negocios

Confort Satisfacer

necesidades

se crea

Nos brindan

Contabilidad de una empresa de servicios

TIPOS DE EMPRESAS

Industrial

De servicios

Comercial

Transforma materia prima en productos

Vende satisfactores intangibles

Compra y venta de artículos

PRACTICA PARA UNA EMPRESA DE SERVICIOS

Cuentas

Activo

Capital contable Resultados

Pasivo de

Se necesitan

ACTIVO

CAPITAL CONTABLE

RESULTADOS

PASIVO

Cuentas

Almacén de materiales

Documentos por cobrar

Deudores diversos

Clientes

Cuentas por cobrar

Inversiones Efectivo

Caja

Bancos

Proveedores

Gastos ordinarios

Productos financieros

Ingresos por servicios

Documentos por cobrar

Que se van a utilizar

Almacén de materiales

ALMACEN DE MATERIALES

AplicaciónSe carga de :

+ Su saldo al inicio del ejercicio+ Las adquisiciones de artículos necesarios para proporcionar los servicios

OrigenSe abona de :

- El consumo de artículos en la prestación de servicios

- Devolución de artículos defectuosos al proveedor

- Su saldo al cierre del ejercicio

Saldo: DeudorIndica: la existencia de artículos necesarios para prestar los servicios. Se presenta: después de cuentas por cobrar, con el nombre de inventarios, dentro del activo circulante.

Concepto: artículos utilizables para la prestación de servicios.

Proveedores Concepto: adeudos por compras a crédito de artículos relacionados con el giro del negocio, sin firmar documentos

Proveedores

AplicaciónSe carga de :

- Pagos a cuenta- Devoluciones de mercancía- Descuentos y bonificaciones

concedidas por los proveedores- Su saldo al terminar el ejercicio

OrigenSe abona de :

+ Su saldo al iniciar el ejercicio+ Compras a créditos de mercancía del negocio+ Pagos efectuados por el proveedor a cuenta nuestra, relacionados con la compra anterior

Saldo: Invariablemente acreedorIndica: La parte de la mercancía comprada a crédito que aun adeuda la empresaSe presenta: En el balance, dentro del pasivo

Documentos por pagarConcepto: créditos recibidos por cualquier concepto, firmándose letras o pagares (también se le conoce como crédito documentado

Documentos por pagar

AplicaciónSe carga de :

- Los documentos pagados- Descuentos y bonificaciones que nos

concedan- Devoluciones de mercancías por las

que se firmo documento- Su saldo al terminar el ejercicio

OrigenSe abona de :

+ Su saldo al iniciar el ejercicio+ El importe de los documentos firmados-letras o pagares.+ los intereses generados por los documentos anteriores

Saldo: Invariablemente acreedorIndica: El importe de los documentos pendientes de pagoSe presenta: En el pasivo, dentro de proveedores u otras cuentas por pagar, dependiendo su origen.

Ingresos por serviciosConcepto: importe a que se tiene derecho como contraprestación por haber ejecutado una obra por mandato de un tercero.

Ingresos por servicios

Aplicación Se carga de :

- Descuentos y rebajas otorgados.

Origen Se abona de :

+ El importe de los servicios prestados.

Hasta aquí su saldo es acreedor y representa el ingreso neto por servicios prestados.

Al finalizar el periodo este saldo se traspasa a resultado del ejercicio, por lo tanto queda saldada; sin embargo , el importe de los ingresos por servicios se presenta como primer renglón del estado de resultados.

Productos financierosConcepto: son utilidades generadas por inversiones, ya sean intereses, dividendos o fluctuaciones, tanto en divisas como en valores.

Productos financieros

Aplicación Se carga de:

- Su saldo al finalizar el ejercicio

OrigenSe abona de:

+ Las utilidades obtenidas por invertir o dar financiamientos:Intereses Comisiones+ Fluctuaciones en divisas o valores.

Al finalizar el ejercicio su saldo se traspasa a resultado del ejercicio, por lo tanto queda saldada; sin embargo, su importe se presenta en el estado de resultados dentro del resultado integral de financiamiento, después de resultados de operación.

Gastos de venta

Aplicación Se carga de:

+ Las erogaciones necesarias para promover y efectuar las ventas.

Se abona de:- Su saldo cuando se traspasa a resultado del ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el monto de los gastos incurridos para efectuar las ventas.Se presenta: en el estado de resultados, dentro de gastos generales.

Gastos de ventaConcepto: son partidas relacionadas directamente con la comercialización de los bienes o servicios del giro del negocio.

Gastos de administración

Aplicación Se carga de:

+ Las erogaciones necesarias para administrar a la empresa.

Se abona de:- Su saldo cuando se traspasa a resultado del ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el importe de los gastos incurridos para administrar la empresa.Se presenta: en el estado de resultados, dentro de gastos generales.

Gastos de administraciónConcepto: son erogaciones necesarias para la administración general de las operaciones de la entidad.

PASIVOSSe carga

De los pagos efectuados

Se abona

De los créditos recibidos

Idea general para comprender la contabilización de pasivos

Para presentar el pasivo se debe considerar tanto su exigibilidad (fecha de vencimiento) como su importancia (monto). Estas características harán que varié el orden de presentación.

Cuentas de resultadosRegistrar las transacciones

que originan los resultados.

Las operaciones que efectué la

empresa

se utilizan para

durantede

Un periodoSe dividen en

Cuentas acreedoras

Cuentas deudoras

Egresos Ingresos

registran registran

Venta de mercancía, prestación de servicios u

otro concepto que aumente las utilidades

Gastos u otro concepto que disminuya las utilidades o

incremente pérdidas.

Se obtienen por

Son

IngresosMenos

Egresos (costos y gastos)----------------------------------------Resultados: utilidad o pérdida

Idea general para comprender la contabilización de ingresos

INGRESOSSe carga

De su saldo, al cancelarla.

Se abona

Del importe de las ventas de productos o servicios.

servicios ventas

Gastos ordinariosErogaciones que surgen

de las actividades propias del giro de una

entidad

La NIF B-3

Gastos de administración

Gastos de venta

Los debe de efectuar una

empresa

Poder funcionar

son

según

Se dividen en

para

y

Idea general para comprender la contabilización de gastos

GASTOS DE…Se carga

De los gastos de la entidadTeléfonoEnergíaSueldosRentas

PublicidadDepreciaciones

Etc.

Se abona

De su saldo, al cancelarla.

Saldo según tipo de cuentaLos pasivosLos ingresos El capital

contableLos activos Los gastos

invariablemente generalmentesiempre

Saldo acreedor

Saldo deudor

Documento a través del cual se convierten los datos contables en información financiera.HOJA DE

TRABAJO

Columnas de saldos

Columnas de movimientos

Columnas de:• Numero de la cuenta• Nombre de la cuenta

Columnas de balanza previa

Columnas de resultados

Columnas de saldos ajustados

Columnas de ajustes

Nombre de la empresa.Especificar que es hoja

de trabajo y periodo que abarca

BALANZA DE COMPROBACION

elementos

1º

2º

3º

4º 5º

es

Balanza de comprobación

EXPO S. A. DE C. V.

BALANZA DE COMPROBACION 1 DE ENERO AL 29 DE FEBRERO DE 2004

Cuentas Saldos Anteriores   Movimientos Saldo Actual

Debe Haber Debe Haber Debe Haber

Activo              

  Banco $ - $ - $ 602,000.00 $ 145,500.00 $ 456,500.00 $ -

  Almacen $ - $ - $ 225,000.00 $ 90,000.00 $ 135,000.00 $ -

  Costo de ventas $ - $ - $ 90,000.00 $ - $ 90,000.00 $ -

  Sueldos y Salarios     $ 20,000.00 $ - $ 20,000.00 $ -

  Gastos de administracion     $ 25,500.00 $ - $ 25,500.00 $ -

  Gastos Financieros     $ - $ - $ - $ -

Pasivo              

  Proveedores $ - $ - $ - $ 125,000.00 $ - $ 125,000.00

               

Capital              

  Ventas $ - $ - $ - $ 172,000.00 $ - $ 172,000.00

  Capital $ - $ 430,000.00 $ - $ 430,000.00 $ - $ 430,000.00

               

  Intereses por pagar     $ - $ - $ - $ -

               

Sumas iguales   $ - $ 430,000.00 $ 962,500.00 $ 962,500.00 $ 727,000.00 $ 727,000.00

Una balanza de comprobación es la primera parte de la hoja de trabajo, que incluye a las cuentas, de movimientos y de saldos ; sirve para verificar que la suma de cargos sea igual a la de los abonos

Ejemplo:

Estados de financierosEstado de resultados

Balance general

En este se muestran los resultados generados por las operaciones: utilidad o el déficit.

Informa en una fecha determinada la situación financiera de la empresa, presentando el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados y elaborados de acuerdo con las NIF.

Preguntas:

1)¿Por que se crea una empresa y cuanto tipos hay?a) Por obtener ganancias y son 5 tipos de empresasb) Para cubrir necesidades del dueño y son 2 tipos de empresasc) Para cubrir necesidades y son 3 tipos de empresasd) Para cubrir necesidades y obtener ganancias, y son 3 tipos de empresas

2)¿Qué tipo de cuentas se necesitan para hacer una practica de una empresa de servicios?

e) De activo, capital, efectivo y pasivof) De activo, resultados, pasivo y capitalg) De efectivo, capital, resultados y gastosh) De activo, gastos, proveedores y capital

3)¿Qué es una hoja de trabajo?a) Es una hoja donde se registran las cuentasb) Es un documento que nos menciona cuales son las cuentas que maneja la

empresac) Es una hoja que nos produce información financiera confiable y exacta.d) Es un documento a través del cual se convierten los datos contables en

información financiera.

4)¿Qué es una balanza de comprobación y para que sirve?e) Es la primera parte de la hoja de trabajo, que incluye a las cuentas, de

movimientos y de saldos ; sirve para verificar que la suma de cargos sea igual a la de los abonos

f) Es la hoja en que se registran las cuentas y sus movimientosg) Es lo que conocemos hoja de trabajoh) Es la parte de la hoja de trabajo que representa las actividades de la empresa.

5)¿Qué estado financieros se mencionaron en este tema?a) Estado de resultados y estado de cambios en la situación financierab) Estado de cambios en el patrimonio y estado de flujos de efectivoc) Balance general y estado de resultadosd) Balance general y estado de perdidas y ganancias.

Elementos de un sistema de información financiera

INFORMACION FINANCIERA

consecuencia de las operaciones que efectúa

una organización

Son procesadas aplicando los elementos del sistema de información contable

son

Las cua-les

De mayor. Se utilizan para registrar en libros diario y mayor. De registro. Para asentar las operaciones en los libros diario, mayor y auxiliares. Auxiliares. Se utilizan para registrar en auxiliares, y sirven para controlar y presentar en detalle.

CUENTAS De balance. Las cuentas que apare- cen en este documento, son de activo, De representación. pasivo y capital contable. Para elaborar los estados financieros Financieros De resultados. Son para registrar ingresos y egresos o gastos.

La contabilidad utiliza:

Catalogo de cuentas

Es una guía en donde se listan ordenadamente las diferentes cuentas

utilizadas en al contabilidad de una empresa.

tipos

Numérico Decimal Alfabética Numérica alfabética o

alfanumérica

Combinado

Requisitos para elaborar un catalogo de cuentas

El nombre de la cuenta debe ser

breve y sugerir su uso

Se debe prever futura

expansión

Cada cuenta se clasificara con un

numero u otro símbolo

Se estructurara de acuerdo a las

reglas de presentación

Las cuentas deben ser solo las necesarias

e)

d)

c)

b)

a)

Instructivo del catalogo de cuentas

Un documento que describe de que se carga y de que se abona cada cuenta, su saldo, lo que

indica, así como dónde y cómo se presenta

Los pormenores de una cuenta

Como se presenta

Especificar el manejo de cada

cuenta y su significado

Donde se presenta

Lo que indica

Tipo de saldomovimiento

como

Debe indicar

Su propósito es

es

Almacén Sirve para controlar las mercancías que compra y vende la empresa. Se maneja a costo o precio de adquisición.

ALMACEN

Aplicación +Aumenta+Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ Siempre que entre mercancía a la empresa.

Fuente u origen-Disminuye-Se abona:

-Siempre que salga mercancía de la empresa, a precio de adquisición.-De los de los descuentos y rebajas sobre compras.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el total de mercancías disponibles para la ventaSe presenta: en el activo circulante en el renglón de inventarios, sumando al saldo de anticipo a proveedores y mercancías en transito, inmediatamente después de cuentas por cobrar.

entrada

salida

Costo de adquisición

La cuenta de inventarios debe registrarse a su costo de adquisición. La NIF A-6, en el párrafo 46 lo define como:

La misma NIF en el párrafo 48 nos indica que “en la determinación del costo de adquisición deben considerarse cualesquier otros costos incurridos, asociados directa o indirectamente a la adquisición, los cuales se presentan como costos acumulados”; es decir, todas las erogaciones incurridas para darle su condicion de uso o de venta.

“es el monto pagado de efectivo o equivalente por un activo o servicio al momento de su adquisición”

Es lo que cuesta cada pieza. Se obtiene dividiendo el costo de adquisición entre las unidades compradas

Costo unitario

Mercancías en transitoMERCANCIAS EN TRANSITO

Aplicación Se carga de:

+Su saldo al inicio del ejercicio+Costo de las mercancías que viajan libre a bordo proveedor (bajo responsabilidad del comprador) y aun no se reciben

Origen Se abona de:

-El costo de la mercancía recibida por el comprador-Su saldo al terminar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: mercancías enviadas por el proveedor, aun no recibidasSe presenta: como inventarios, sumando al saldo de almacén, en el activo circulante.

ANTICIPO A PROVEEDORES

Aplicación Se carga de:+Su saldo al inicio del ejercicio+El importe de anticipos a los fabricantes para garantizar el surtido

Origen Se abona de: -El importe de la mercancía recibida del fabricante-De su saldo al terminar el ejercicio

Saldo: deudorIndica: monto de los anticipos hechos a fabricantesSe presenta: como inventarios, sumando al saldo de almacén, en el activo circulante.

Anticipo a proveedores

Pagos anticipados

PAGOS ANTICIPADOS

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ El importe de los anticipos que efectuamos por rentas, seguros, impuestos, honorarios, etcétera.+ Bienes para consumo interno.

Origen Se abona de:

-El importe que se vaya devengando de los pagos anticipados.-El consumo de los bienes-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: anticipos no devengados por renta, seguros, etc., y/o bienes para uso interno del negocio.Se presenta: después de inventarios -como pagos anticipados- excepto los intereses que se deducen de la cuenta que los origina.

Son erogaciones efectuadas por servicios que se van a recibir o por bienes que se van a consumir en el uso del negocio, y cuyo propósito no es venderlos ni utilizarlos en el proceso productivo.

Rentas pagadas por anticipadoRENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ El importe de las rentas pagadas por anticipado.

Origen Se abona de:

-El importe de las rentas devengadas.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudor Indica: anticipos no devengados por rentasSe presenta: como pagos anticipados, después de inventarios.

IMPUESTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ El importe de los impuestos pagados por anticipado.

Origen Se abona de:

-El importe de los impuestos devengados.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: anticipos no devengados por impuestos.Se presenta: como pagos anticipados, después de inventarios.

Impuestos pagados por anticipados

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ El importe de las primas de seguros pagadas por anticipado.

Origen Se abona de:

-El importe de las primas de seguros devengadas.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: anticipos no devengados por segurosSe presenta: como pagos anticipados, después de inventarios.

Seguros pagados por anticipado

ACTIVOS FIJOS

Aplicación +Aumenta+

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ La adquisición del activo fijo:

Origen - Disminuye-

-Al darse de baja el activo fijo de que se trate.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el precio de adquisición del activo de que se trateSe presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

Activos fijos

Equipo de…

Maquinaria

Edificios Equipo de transporte

Terrenos

TERRENOS

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ El importe de los terrenos adquiridos

Origen Se abona de:

-El importe de los terrenos vendidos -Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de adquisición de los terrenos.Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

Terrenos

EDIFICIOS

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ El importe de los edificios adquiridos.

Origen Se abona de:

-Importe de los edificios que se vendan o se den de baja.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de adquisición de los edificios.Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

Edificios

EUIPO DE OFICINA

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ El importe del equipo de oficina adquirido.

Origen Se abona de:

-El importe del equipo de oficina que se venda o se dé de baja-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de adquisición del equipo de oficinaSe presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

Equipo de oficina

EUIPO GENERAL

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al inicio del ejercicio.+ El importe del equipo general adquirido.

Origen Se abona de:

-El importe del equipo general vendido o dado de baja.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de adquisición del equipo generalSe presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

Equipo general*

*Cada empresa definirá lo que se considere como equipo general

EUIPO DE TRANSPORTE

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe de los autos y camiones adquirido.

Origen Se abona de:

-El importe de los autos y camiones vendidos o dado de baja.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de adquisición de los autos y camionesSe presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

Equipo de transporte

EUIPO DE …

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe del equipo de … adquirido.

Origen Se abona de:

-El importe del equipo de … que se venda o se dé de baja.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo del equipo de …Se presenta: dentro de inmuebles, maquinaria y equipo.

Equipo de …**

**Éste es un instructivo que puede utilizarse para cualquier equipo.

Costos de organización COSTOS DE ORGANIZACIÓN

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ Erogaciones iníciales para abrir la empresa, como asesorías, gastos notariales, etc.

Origen Se abona de:

-Su saldo cuando se amortice.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de organizar a la empresa, antes de iniciar operaciones.Se presenta: dentro de intangibles

Patentes PATENTES

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe de las patentes adquiridas.

Origen Se abona de:

-El importe de las patentes que se vendan o se den de baja.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de las patentesSe presenta: dentro de intangibles

Franquicias FRANQUICIAS

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe de las franquicias adquiridas.

Origen Se abona de:

-El importe de las franquicias que se vendan o se den de baja.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de las franquiciasSe presenta: dentro de intangibles

Mejoras a locales arrendados MEJORAS A LOCALES ARRENDADOS

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe de las adecuaciones a locales tomados en renta.

Origen Se abona de:

-Su saldo al amortizar las mejoras.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de adecuar los locales arrendados.Se presenta: dentro de intangibles

Depósitos en garantía DEPÓSITOS EN GARANTÍA

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe de las cantidades dejadas en garantía

Origen Se abona de:

-El importe de los depósitos recuperados.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo de los depósitos otorgados en garantía. Se presenta: dentro de intangibles

… (De acuerdo con la empresa)*… (DE ACUERDO CON LA EMPRESA)*

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe de intangible adquirido.

Origen Se abona de:

-El importe de los intangibles vendidos o amortizados.-Su saldo al finalizar el ejercicio.

Saldo: deudorIndica: el costo del intangible de que se trateSe presenta: dentro de intangibles

*Instructivo que puede utilizarse para cualquier intangible.

Estimación para cuentas incobrablesESTIMACIÓN PARA CUENTAS INCOBRABLES

Aplicación Se carga de:

+ El importe de las cuentas por cobrar irrecuperables.+ Su saldo al finalizar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de cuentas incobrables.

Saldo: acreedorIndica: el monto de las cuentas irrecuperablesSe presenta: disminuyendo el saldo de cuentas por cobrar.

Inventarios obsoletos o de lento movimiento

INVENTARIOS OBSOLETOS O DE LENTO MOVIMIENTO

AplicaciónSe carga de:

+ El importe de las mercancías que se vuelvan obsoletas, se dañen, etc.+ Su saldo al finalizar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El porcentaje estimado de castigo de inventarios.

Saldo: acreedor.Indica: el monto de los inventarios que no podrán venderse.Se presenta: disminuyendo el saldo de inventarios.

Depreciación acumulada de edificio DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO

AplicaciónSe carga de:

+ Su saldo cuando se veda o dé de baja el edificio.+ Su saldo al finalizar el eejercicio.

Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la depreciación de edificio.

Saldo: acreedorIndica: el monto de la depreciación acumulada del edificioSe presenta: restándosele a edificios.

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE TRANSPORTE

AplicaciónSe carga de:

+ Su saldo cuando se veda o dé de baja el equipo de transporte.+ Su saldo al finalizar el ejercicio.

Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la depreciación de equipo de transporte.

Saldo: acreedorIndica: el monto de la depreciación acumulada del equipo de transporte.Se presenta: restándosele a equipo de transporte.

Depreciación acumulada de equipo de transporte

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA

AplicaciónSe carga de:

+ Su saldo cuando se veda o dé de baja el equipo de oficina.+ Su saldo al finalizar el edificio.

Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la depreciación de equipo de oficina.

Saldo: acreedorIndica: el monto de la depreciación acumulada del equipo de oficinaSe presenta: restándosele al equipo de oficina.

Depreciación acumulada de equipo de oficina

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO GENERAL

AplicaciónSe carga de:

+ Su saldo cuando se veda o dé de baja el equipo general.+ Su saldo al finalizar el ejercicio.

Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la depreciación de equipo general.

Saldo: acreedor.Indica: el monto de la depreciación acumulada del equipo general.Se presenta: restándosele al equipo general.

Depreciación acumulada de equipo general

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE …*

AplicaciónSe carga de:

+ Su saldo cuando se veda o dé de baja el equipo de…+ Su saldo al finalizar el edificio.

Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la depreciación del equipo de ...

Saldo: acreedorIndica: el monto de la depreciación acumulada del equipo de …Se presenta: restándosele al equipo de ...

Depreciación acumulada de …*

* Este instructivo puede utilizarse para cualquier depreciación

Amortización acumulada de costos de organización

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE COSTOS DE ORGANIZACIÓN

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo cuando se cancelan los costos de organización.+ Su saldo al finalizar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la amortización de costos de organización.

Saldo: acreedorIndica: el monto de la amortización acumulada de costos de organización.Se presenta: restándosele a costos de organización.

Amortización acumulada de costos de patentes

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE COSTOS DE PATENTES

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo cuando se venda o dé de baja la patente.+ Su saldo al finalizar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la amortización de patentes.

Saldo: acreedorIndica: el monto de la amortización acumulada de patentes.Se presenta: restándosele a patentes.

Amortización acumulada de costos de franquicias

AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE COSTOS DE FRANQUICIAS

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo cuando se cancelen las franquicias.+ Su saldo al finalizar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la amortización de franquicias.

Saldo: acreedorIndica: el monto de la amortización acumulada de franquicias.Se presenta: restándosele a costos defranquicias.

Amortización acumulada de …*AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE …

Aplicación Se carga de:

+ Su saldo cuando se venda o dé de baja el intangible ...+ Su saldo al finalizar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto estimado de la amortización del intangible.

Saldo: acreedorIndica: el monto de la amortización acumulada de...Se presenta: restándosele al intangible de que se trate.

Prestamos bancariosPRESTAMOS BANCARIOS

Aplicación Se carga de:

+ Los pagos a cuenta del préstamo.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El importe de los prestamos bancarios obtenidos.-Los intereses que cause el préstamo.

Saldo: acreedorIndica: la parte de los prestamos bancarios no liquidados.Se presenta: en el balance, dentro del pasivo. Puede ser de corto y/o largo plazo.

Acreedores diversosACREEDORES DIVERSOS

Aplicación Se carga de:

+ Los pagos a cuenta.+ Descuentos que nos concedan.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-Créditos recibidos por conceptos ajenos a mercancías.

Saldo: acreedorIndica: adeudos por créditos ajenos a mercancía.Se presenta: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar.

Impuestos por pagarIMPUESTOS POR PAGAR

Aplicación Se carga de:

+ Los pagos a cuenta de impuestos.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto de los impuestos por pagar.

Saldo: acreedorIndica: la parte de los impuestos que adeuda la empresa.Se presenta: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar o como ISR por pagar.

PTU por pagarPTU POR PAGAR

Aplicación Se carga de:

+ Los pagos de PTU a los trabajadores.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El monto calculado de PTU.

Saldo: acreedorIndica: la parte PTU que aun no paga la empresa..Se presenta: dentro del pasivo, por separado, como PTU por pagar.

Otras cuentas por pagarOTRAS CUENTAS POR PAGAR

Aplicación Se carga de:

+ Los pagos a cuenta.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar ele ejercicio.-El importe de los créditos que no se hayan considerado en las cuentas anteriores.

Saldo: acreedorIndica: el monto que adeuda la empresa de otras cuentas por pagar.Se presenta: en el pasivo, dentro de otras cuentas por pagar.

Hipotecas por pagar o préstamos hipotecarios

HIPOTECAS POR PAGAR O PRÉSTAMOS HIPOTECARIOS

Aplicación Se carga de:

+ Los pagos a cuenta.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar ele ejercicio.-El importe de las hipotecas contratadas.

Saldo: acreedorIndica: el monto de hipotecas por pagar.Se presenta: como hipotecas por pagar dentro del pasivo de largo plazo.

Anticipos sobre ventasANTICIPOS SOBRE VENTA

Aplicación Se carga de:

+ El monto de las mercancías entregadas.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El importe de los anticipos recibidos.

Saldo: acreedorIndica: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas.Se presenta: dentro del pasivo diferido.

Rentas cobradas por anticipadoRENTAS COBRADAS POR ANTICIPADO

Aplicación Se carga de:

+ El monto de las rentas devengadas.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El importe de las rentas recibido por anticipado.

Saldo: acreedorIndica: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas.Se presenta: dentro del pasivo diferido.

Acreedores diversosACREEDORES DIVERSOS

Aplicación Se carga de:

+ El monto de los servicios prestados.+ Su saldo al terminar el ejercicio.

Origen Se abona de:

-Su saldo al iniciar el ejercicio.-El importe por honorarios recibidos por anticipado.

Saldo: acreedorIndica: el monto de anticipos recibidos para futuras ventas.Se presenta: dentro del pasivo diferido.

Resultado del ejercicioRESULTADO DEL EJERCICIO

Aplicación Se carga de:

+ El saldo de costo de ventas+ El saldo de gastos de venta.+ El saldo de gastos de administración.+ El saldo de gastos financieros.+ El saldo de otros gastos.

Origen Se abona de:

-El saldo de ventas o de ingresos por servicios.-El saldo de productos financieros.-El saldo de otros productos.

Saldo: acreedor: indica las utilidades del periodo. deudor: indica las perdidas del periodo.Se presenta: en el balance, dentro del capital contable como capital ganado, si son utilidades; o como déficit, si son perdidas y como ultimo renglón del estado de resultados.

Resultados acumuladosRESULTADOS ACUMULADOS

Aplicación Se carga de:

+ El saldo de resultado del ejercicio, si es deudor.+ Su saldo al finalizar el ejercicio.**

Origen Se abona de:

-Su saldo al inicio del ejercicio*-El saldo de resultado del ejercicio, si es acreedor.

Saldo: acreedor: indica las utilidades acumuladas. deudor: indica las perdidas acumuladas.Se presenta: dentro del capital contable como capital ganado, si son utilidades; o como déficit, si son perdidas.

*Si al inicio del ejercicio el saldo es deudor entonces se cargara** Si al finalizar el ejercicio el saldo es acreedor entonces se abonara.

Reserva legalRESERVA LEGAL

Aplicación Se carga de:

-Los montos capitalizados.-Su saldo al terminar el ejercicio.

OrigenSe abona de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe autorizado como reserva legal.

Saldo: acreedorIndica: el monto separado de las utilidades como reserva legal.Se presenta: dentro del capital ganado.

Reserva de reinversiónRESERVA DE REINVERSIÓN

Aplicación Se carga de:

-Los montos capitalizados.-Su saldo al terminar el ejercicio.

OrigenSe abona de:

+ Su saldo al iniciar el ejercicio.+ El importe autorizado como reserva de reinversión.

Saldo: acreedorIndica: el monto separado de las utilidades como reserva de reinversión.Se presenta: dentro del capital ganado.

Otros gastos y productos*OTROS GASTOS Y PRODUCTOS

Aplicación Se carga de:

-Los costos ocasionados por recibir financiamientos:Intereses Comisiones -Fluctuaciones en divisas o valores.-Su saldo al traspasarlo a resultados.**

OrigenSe abona de:

+ Las utilidades generadas por invertir o dar financiamientos:Intereses Comisiones + Fluctuaciones en divisas o valores

Saldo: acreedor o deudor.Acreedor: las ganancias financieras.Deudor: las perdidas financieras.Se presenta: en el estado de resultados, dentro del resultado integral del financiamiento.

* Esta cuenta queda saldada, pero su importe se presenta en resultados.** Si el saldo es deudor, entonces se abonara

Gastos y productos financieros*GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS

Aplicación Se carga de:

-Las perdidas en operaciones ajenas al giro del negocio.Perdida en venta de activosPerdida en otras operaciones o en accidentes.-Su saldo al traspasarlo a resultados.**

OrigenSe abona de:

+ Las ganancias en operaciones ajenas al giro del negocio:Utilidad en venta de activosUtilidades en otras operaciones

Saldo: acreedor o deudorAcreedor: las ganancias en operaciones ajenas al giro de la empresa.Deudor: las perdidas en operaciones ajenas al giro de la empresa.Se presenta: en el estado de resultados, como otros gasto y productos.

* Esta cuenta queda saldada, pero su importe se presenta en resultados.** Si el saldo es deudor, entonces se abonara

Guía contabilizadora

Instructivo que define el destino de cada operación o

evento económico que afecta la entidad.

Estandarizar los registros contables

Se indica el procedimiento para registrar una

transacción, partiendo de su origen

es

En ella

Su objetivo es

Realizar la contabilización siempre de la misma manera y en forma

adecuada

para

La guía contabilizadora

Nombre de la operaciónDocumento fuenteLibros que afectaNumero de la cuenta afectadaNumero de la subcuenta afectadaCuentas de cargoCuentas de abonoRedacción (siempre que sea posible)

Se elaborara la guía para cada una de

las operaciones mas comunes

consta de:

y

Preguntas:1)¿Qué utiliza la contabilidad?a) Datosb) Cuentas c) Información d) Elementos 2)¿Qué es un catalogo de cuentas?e) Un instructivo de contabilidad.f) Una forma de clasificar las cuantasg) Una guía donde se enlistan las cuentash) Un registro digitalizado de cuentas3)¿Qué se necesita para que el catalogo de cuentas este completo?i) Un instructivoj) Una guíak) El libro diariol) Un programa contable 4)¿Para que se utiliza el instructivo del catalogo de cuentas?m) Para saber con que cuentas cuenta la empresan) Para localizar rápidamente las cuentas existentes o) Para saber el manejo de cada cuenta y su significadop) Porque es exigido por las normas que rigen la contabilidad5)¿Cuál es el objetivo de la guía contabilizadora?q) Estandarizar las cuentasr) Estandarizar los registros contabless) Saber con que cuentas cuenta la empresa para realizar los registros contablest) Conocer el nombre de las cuentas