Empleados y monotributistas DDJ Bienes Personales

7/31/2019 Empleados y monotributistas DDJ Bienes Personales

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Cmo generar y efectuar la presentacin de ladeclaracin jurada del impuesto sobre los bienespersonales?

Comprende la explicacin para incorporar los siguientes tems de bienes situadosen el pas: automotores, inmuebles y depsitos en dinero.

Presentacin de ladeclaracin

Impuesto sobre los Bienes Personales:


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Quines deben efectuar la presentacin de la Declaracin Jurada delImpuesto sobre los Bienes Personales y qu fecha de vencimientocorresponde considerar en cada caso?

Los empleados que durante el ao 2010 percibieron ingresos brutos iguales osuperiores a $ 96.000. Para estos casos el vencimiento opera el 30/06/2010.

Si obtuvieron ingresos inferiores a $ 96.000 pero se encuentran inscriptos en BienesPersonales o al 31/12/2010 contaban con bienes que, valuados segn las normas deBienes Personales, resulten iguales o superiores a $ 305.000. En este caso elvencimiento para la presentacin y/o pago de la DJ opera en el mes de abril o mayo (sitiene participaciones en sociedades cuyo mes de cierre es diciembre y las acciones nocotizan en bolsa).(El monto de ingresos deber corroborarse consultando el importe de remuneraciones brutas quefigura en la Liquidacin Final del Impuesto a las Ganancias del perodo 2010 entregado por suempleador)

Para confeccionar la declaracin jurada deber utilizar la opcin DJ de Bienes Personalesnicamente (No presento DJ de GPF) del aplicativo Ganancias Personas Fsicas y BienesPersonales, donde deber tildar el / los campo/s que correspondan (Posee AdministraBienes situados en el Pas? y/o Posee Administra Bienes situados en el Exterior?)

En el aplicativo deber ingresar el detalle de los bienes situados en el Pas y/o los situados enel Exterior. Para cada uno de los bienes deber informar adems la valuacin segn elimpuesto sobre los Bienes Personales.

Podr consultar los vencimientos establecidos para cada caso, ingresando aqu.

Para generar la declaracin jurada del impuesto sobre los bienes personales, esnecesario contar con una PC que tenga instalados los siguientes programas:

- S.I.Ap.: Sistema Integrado de Aplicativos AFIP - Descargar Aplicativo

- Ganancias Personas Fsicas y Bienes Personales - Descargar Aplicativo

Para acceder a una gua que contiene cuestiones generales de los aplicativos AFIP y los pasospara la descarga e instalacin de aplicativos, ingrese aqu.

Podr encontrar ms informacin ingresando a los siguientes accesos:

- Manual del Impuesto sobre los Bienes Personales

- Instructivo para la utilizacin del aplicativo Ganancias Personas Fsicas y Bienes Personales
http://www.afip.gob.ar/aplicativos/siap/archivos/siap.ziphttp://www.afip.gov.ar/aplicativos/bienesPersonales/gciasPersoFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gob.ar/genericos/documentos/demo4.pdfhttp://www.afip.gov.ar/gananciasybienes/documentos/Manual%20-%20IMPUESTO%20SOBRE%20LOS%20BIENES%20PERSONALES.pdfhttp://www.afip.gov.ar/aplicativos/archivos/bienespersonales/dependiente/instructivo/AP_INS_GPFBPv11.0.r1.pdfhttp://www.afip.gob.ar/aplicativos/siap/archivos/siap.ziphttp://www.afip.gob.ar/genericos/documentos/demo4.pdfhttp://www.afip.gov.ar/aplicativos/archivos/bienespersonales/dependiente/instructivo/AP_INS_GPFBPv11.0.r1.pdfhttp://www.afip.gov.ar/gananciasybienes/documentos/Manual%20-%20IMPUESTO%20SOBRE%20LOS%20BIENES%20PERSONALES.pdfhttp://www.afip.gov.ar/aplicativos/bienesPersonales/gciasPersoFisicasBienesPersonales.asp


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Paso 2 - Ingresar a la aplicacin GPFBP Versin 11

Paso 3 -Comenzar con el ingreso de datos referenciales de la declaracin jurada a presentar

Ingresar2010

Seleccionar la opcin DJ deBienes Personalesnicamente

Tilde la opcin Poseeo Administra Bienessituados en el Pas? yde corresponder laopcin Posee o

Administra Bienessituados en el Exterior?

1

2

3

Presionar Aceptar4

Seleccionar la filacorrespondiente a sus datos(CUIT y Nombre y Apellido)y presione el botn queidentifica al aplicativoGanancias Personas Fsicasy Bienes Personales.


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Paso 4 - Acceda a los tems de bienes a incluir en la declaracin jurada (tems a declarar dentro deBienes situados en el Pas):

Aclaracin:Para todos los bienes radicados en el territorio de la Provincia de Tierra del Fuego, considerando laexencin prevista por la Ley 19.640, deber seleccionarse en el campo Motivo de Exencin: Por Ley.Para visualizar como informar esta la exencin para dichos bienes,ingrese aqu.

Podr consultar la normativa relacionada con la valuacin de los diferentes tems de bienes, ingresandoal tem correspondiente:

- Bienes situados en el pas- Bienes situados en el exterior

Asimismo, podr utilizar la herramienta MI ORIENTACION Simulador del Impuesto a lasGanancias y/o Bienes Personales, donde podr obtener la valuacin que corresponde considerarpara cada uno de los tems, como as tambin determinar sus obligaciones frente a estosimpuestos.

Podr consultar una gua para obtener los valores para la valuacin de inmuebles adquiridos yrodados utilizando este simulador, ingresando aqu.

Cliquear sobre el tem Bienes situadosen el pas
http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Normas/Leyes/%20bienes%20personales/tor_c_023966_1997_03_26.xml#ARTICULO_0022http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Normas/Leyes/%20bienes%20personales/tor_c_023966_1997_03_26.xml#ARTICULO_0023http://www.afip.gob.ar/genericos/simuladorBienesPersonales/default.aspxhttp://www.afip.gob.ar/genericos/simuladorBienesPersonales/default.aspxhttp://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Normas/Leyes/%20bienes%20personales/tor_c_023966_1997_03_26.xml#ARTICULO_0022http://biblioteca.afip.gob.ar/gateway.dll/Normas/Leyes/%20bienes%20personales/tor_c_023966_1997_03_26.xml#ARTICULO_0023http://www.afip.gob.ar/genericos/simuladorBienesPersonales/default.aspxhttp://www.afip.gob.ar/genericos/simuladorBienesPersonales/default.aspx


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Detalle del tem Inmuebles:

Qu importes debo ingresar en los campos Valuacin Fiscal e Importe?- Valuacin Fiscal: deber consignar la base imponible fijada a los efectos del pago de los impuestos

inmobiliarios o tributos similares (para departamentos consignar el total terreno ms edificio).- Importe: en este campo deber consignar el importe resultante, luego de efectuar la valuacin

prevista por la Ley.

Valuacin de inmuebles segn la Ley del Impuesto (Artculo 22 Texto vigente segn Ley N

26452/2008):

1. Inmuebles adquiridos: al costo de adquisicin o valora la fecha de ingreso al patrimonio, se le aplicar

el ndice de actualizacin mencionado en el artculo 27 referido a la fecha de adquisicin o de ingreso alpatrimonio, que indique la tabla elaborada por la Direccin General lmpositiva para el mes de diciembre de

cada ao.

2. Inmuebles construidos: al valor del terreno, determinado de acuerdo con lo dispuesto en el apartado

anterior, se le adicionar el costo de construccin, al que se le aplicar el ndice de actualizacin

mencionado en el artculo 27 referido a la fecha de finalizacin de la construccin, que indique la tabla

elaborada por la Direccin General Impositiva para el mes de diciembre de cada ao.

El costo de construccin se determinar actualizando mediante el citado ndice, cada una de las sumas

invertidas desde la fecha de cada inversin hasta la fecha de finalizacin de la construccin.


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3. Obras en construccin: al valor del terreno determinado de acuerdo con lo dispuesto en el apartado 1.

se le adicionar el importe que resulte de actualizar cada una de las sumas invertidas, mediante el ndice

citado en los puntos anteriores, desde la fecha de cada inversin hasta el 31 de diciembre de cada ao.

4. Mejoras: su valor se determinar de acuerdo con lo dispuesto en los apartados 2. y 3. para las obras

construidas o en construccin, segn corresponda.

Cuando se trate de inmuebles con edificios, construcciones o mejoras, al valor atribuible a los mismos,

determinado de acuerdo con los apartados 1., 2. y 4. se le detraer el importe que resulte de aplicar a dicho

valor el dos por ciento (2 %) anual en concepto de amortizacin. A los efectos de la aplicacin de lo

dispuesto precedentemente, en el caso de inmuebles adquiridos, la proporcin del valor actualizado

atribuible al edificio, construcciones o mejoras, se establecer teniendo en cuenta la relacin existente entre

el valor de dichos conceptos y el de la tierra segn el avalo fiscal vigente a la fecha de adquisicin. En su

defecto, el contribuyente deber justipreciar la parte del valor de costo atribuible a cada uno de los

conceptos mencionados.

El valor a computar para cada uno de los inmuebles, determinado de acuerdo con las disposiciones de

este inciso, no podr ser inferior al de la base imponible -vigente al 31 de diciembre del ao por el que seliquida el presente gravamen- fijada a los efectos del pago de los impuestos inmobiliarios o tributos

similares o al valor fiscal determinado a la fecha citada. Este valor se tomar asimismo en los casos en que

no resulte posible determinar el costo de adquisicin o el valor a la fecha de ingreso al patrimonio. El valor

establecido para los inmuebles segn las normas contenidas en los apartados 1. a 4. del primer prrafo de

este inciso, deber nicamente incluir el atribuible a aquellos edificios, construcciones o mejoras que hayan

sido tomados en consideracin para determinar la aludida base imponible. Aquellos no tomados en cuenta

para dicha determinacin, debern computarse al valor establecido segn los mencionados apartados.

De tratarse de inmuebles destinados a casa-habitacin del contribuyente, o del causante en el caso de

sucesiones indivisas, del valor determinado de conformidad a las disposiciones de este inciso podr

deducirse el importe adeudado al 31 de diciembre de cada ao en concepto de crditos que hubieran sidootorgados para la compra o construccin de dichos inmuebles o para la realizacin de mejoras en los

mismos.

En los supuestos de cesin gratuita de la nuda propiedad con reserva del usufructo, el cedente deber

computar, cuando corresponda a los fines de este impuesto, el valor total del inmueble, determinado de

acuerdo con las normas de este inciso. En los casos de cesin de la nuda propiedad de un inmueble por

contrato oneroso con reserva de usufructo se considerarn titulares por mitades a los nudos propietarios y a

los usufructuarios.


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Detalle del tem Automotores:

Luego de cliquear sobre el botn Nuevo, deber ingresar los datos Perodo de Adquisicin (mes yao) y % de Titularidad y presionar el botn Seleccin de Tabla (donde deber chiquear sobre lapestaa correspondiente y seleccionar la marca, tipo, modelo y ao de fabricacin del automotor). Parafinalizar deber presionar el botn Aceptar

Cuando desde el perodo de adquisicin hasta el 31 de diciembre del ao al que corresponde ladeclaracin jurada supere los 5 aos, deber tildar la opcin Amortizado Totalmente.En los casos en el que el/los automotor/es no se encuentre Amortizado Totalmente, en el campoImporte deber ingresarse el importe resultante de la valuacin segn lo previsto en la Ley delimpuesto.

Valuacin de Automotores segn la Ley del impuesto (Artculo 22 inc. b) - Texto vigente segnLey N 26452/2008):

Automotores, aeronaves, naves, yates y similares: al costo de adquisicin o construccin o valor de

ingreso al patrimonio, se le aplicar el ndice de actualizacin mencionado en el artculo 27 referido a lafecha de la adquisicin, construccin o de ingreso al patrimonio, que indique la tabla elaborada por la

Direccin General Impositiva. Al valor as obtenido se le restar el importe que resulte de aplicar el

coeficiente anual de amortizacin que para cada tipo de bienes fije el reglamento o la Direccin General


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lmpositiva, correspondiente a los aos de vida til transcurridos desde la fecha de adquisicin, finalizacin

de la construccin o de ingreso al patrimonio, hasta el ao, inclusive, por el cual se liquida el gravamen.

En el caso de automotores, el valor a consignar no podr ser inferior al que establezca la Direccin

General lmpositiva, al 31 de diciembre de cada ao, con el asesoramiento de la Superintendencia de

Seguros de la Nacin.


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Detalle del tem Depsitos en Dinero:

Caja de Ahorro en $:

Debe ingresarle: la CBU y el monto al 31/12/2010

Seleccionar como motivode exencin eldenominado Por ley.

Ingresar:- Nombre del Banco y Sucursal- Nro de Cuenta

- Importe al 31/12/2010(incluyendo los intereses delplazo fijo).

- Seleccionar como motivo deexencin el denominado Porley

- Plazo Fijo en Moneda Local


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Paso 6 - Efectuar la generacin de la declaracin jurada:

Cmo efectuar la presentacin de la declaracin jurada generada?Deber proceder a la transferencia electrnica del archivo generado. Podr consultar el procedimientoingresando al Paso a Paso:Cmo presentar las declaraciones Juradas por Internet?

Recuerde que en los casos en los cuales la declaracin jurada arroje impuesto a ingresar podr efectuarel pago de su obligacin por Internet, realizando la generacin de un VEP (volante electrnico de pago).Podr consultar el procedimiento ingresando al Paso a Paso: Cmo efectuar el pago de obligacionespor Internet? VEP Volante Electrnico de Pagos?
http://www.afip.gov.ar/genericos/manuales/ddjj/pdf/ddjj.pdfhttp://www.afip.gov.ar/genericos/manuales/ddjj/pdf/ddjj.pdfhttp://www.afip.gob.ar/genericos/novedades/documentos/pasoAPasoVEP.pdfhttp://www.afip.gob.ar/genericos/novedades/documentos/pasoAPasoVEP.pdfhttp://www.afip.gov.ar/genericos/manuales/ddjj/pdf/ddjj.pdfhttp://www.afip.gob.ar/genericos/novedades/documentos/pasoAPasoVEP.pdfhttp://www.afip.gob.ar/genericos/novedades/documentos/pasoAPasoVEP.pdf


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1

2

http://www.afip.gob.ar/genericos/simuladorBienesPersonales/default.aspx
http://www.afip.gob.ar/genericos/simuladorBienesPersonales/default.aspxhttp://www.afip.gob.ar/genericos/simuladorBienesPersonales/default.aspx


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Valor a consignar dentro del aplicativoGanancias Personas Fsicas y BienesPersonales, en el campo Importe de laPestaa Valuacin.


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2

Valor a consignar dentro del aplicativoGanancias Personas Fsicas y BienesPersonales, en el campo Importe de laPestaa Valuacin.


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Vencimiento declaraciones juradas Ganancias y Bienes Personales Perodo 2010

- Beneficiarios de rentas del trabajo personal: relacin de dependencia, jubilaciones, pensiones yotras rentas. Siempre que no se encuentren inscriptos en los impuestos a las ganancias y sobrelos bienes personales y cuyas declaraciones juradas no arrojen impuesto a ingresar (caso contrariodebern tenerse en cuenta los cuadros donde se detallan los vencimientos del mes de abril).

Terminaciones Fecha de vencimiento para la Como generar lasde presentacin de la declaracin jurada declaraciones juradas

CUIT (transferencia electrnica de Datos)

Utilizando el aplicativo Ganancias PersonasFsicas Bienes Personales Versin 12.2

(seleccionar la opcin DJ 4ta. Categora dentrodel aplicativo)

Utilizando el Servicio con Clave Fiscal RgimenSimplificado Ganancias Personas Fsicas para

la informacin de ganancias y el aplicativoGanancias Personas Fsicas Bienes Personales

Versin 12.2 para la informacin de Bienes

Personales (seleccionar la opcin DJ de BienesPersonales nicamente (No presento DJ de

GPF)dentro del aplicativo)

Todas 30/06/2011

- Personas fsicas domiciliadas en el pas y sucesiones indivisas radicadas en el mismo que notengan participacin en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre o quetenindolas consistan en acciones de empresas que cotizan en bolsa o mercado de valores.

Terminacinde

CUIT

Fechas de Vencimiento Como generar lasdeclaraciones juradas?Presentacin de la DDJJ

(transferencia electrnica deDatos)

Ingreso del saldoresultante

0-1 14/04/2011 15/042011Mediante el aplicativo

Ganancias PersonasFsicas Bienes Personales

Versin 12.2

2-3 15/042011 18/04/20114-5 18/04/2011 19/04/20116-7 19/04/2011 20/04/20118-9 20/04/2011 25/04/2011

- Personas fsicas domiciliadas en el pas y sucesiones indivisas radicadas en el mismo que tenganparticipacin en sociedades que cierren ejercicio comercial en el mes de Diciembre y que nocoticen en bolsa o mercado de valores.

Fechas de Vencimiento Como generar lasdeclaraciones juradas?Terminacin

de CUIT

Presentacin de la DDJJ

(transferencia electrnica de Datos)

declaraciones juradas

0-1 09/05/2011 10/05/2011Mediante el aplicativo

Ganancias Personas FsicasBienes Personales Versin

12.2

2-3 10/05/2011 11/05/20114-5 11/05/2011 12/05/20116-7 12/05/2011 13/05/20118-9 13/05/2011 16/05/2011

Ms informacin: http://www.afip.gob.ar/gananciasybienes/#empleados
http://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gob.ar/gananciasybienes/#empleadoshttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gob.ar/gananciasybienes/#empleadoshttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asphttp://www.afip.gov.ar/Aplicativos/gananciasPersonasFisicas/gciasPerFisicasBienesPersonales.asp


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Bienes Situados en el Territorio Nacional de Tierra del Fuego

Para los bienes radicados en la provincia de Tierra del Fuego deber informarse en la Pestaa Bienes

Personales Motivo de Exencin Por Ley (considerando lo establecido por la ley del impuesto en su artculo

21 inc e, relacionada con la Ley 19.640)
http://biblioint/gateway.dll/Normas/Leyes/ley_c_023966_1991_08_01.xml#ARTICULO_0021http://biblioint/gateway.dll/Normas/Leyes/ley_c_023966_1991_08_01.xml#ARTICULO_0021http://biblioint/gateway.dll/Normas/Leyes/ley_c_019640_1972_05_16.xmlhttp://biblioint/gateway.dll/Normas/Leyes/ley_c_023966_1991_08_01.xml#ARTICULO_0021http://biblioint/gateway.dll/Normas/Leyes/ley_c_023966_1991_08_01.xml#ARTICULO_0021http://biblioint/gateway.dll/Normas/Leyes/ley_c_019640_1972_05_16.xml

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