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EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO (SARLAFT) EN EL SISTEMA FINANCIERO COLOMBIANO PRESENTADO POR MAYRA ALEJANDRA AVILA DUQUE D0104827 UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA (FAEDIS) PROGRAMA ADMINISTRACION DE EMPRESAS A DISTANCIA DIPLOMADO EN ALTA GERENCIA Bogotá, D.C 2017

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EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO (SARLAFT) EN EL SISTEMA FINANCIERO

COLOMBIANO

PRESENTADO POR

MAYRA ALEJANDRA AVILA DUQUE

D0104827

UNIVERSIDAD MILITAR NUEVA GRANADA

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA (FAEDIS)

PROGRAMA ADMINISTRACION DE EMPRESAS A DISTANCIA

DIPLOMADO EN ALTA GERENCIA

Bogotá, D.C

2017

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EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO (SARLAFT) EN EL SISTEMA FINANCIERO

COLOMBIANO

Contenido1. Introducción...............................................................................................................................3

2. Elconceptodelavadodeactivosylafinanciacióndelterrorismo(LA/FT)................................3

3. Magnituddelproblemadelavadodeactivosylaimportanciadeprevenirlo...........................4

4. DefiniciónycomponentesdelSARLAFT.....................................................................................5

4.1DescripcióngeneraldelSARLAFTyalgunasdefiniciones.........................................................5

4.2EtapasdelSARLAFT..................................................................................................................8

4.2.1Identificación.....................................................................................................................8

4.2.2.1Segmentación.................................................................................................................8

4.2.2.2IdentificacióndelriesgoLA/FT.......................................................................................9

4.2.2MediciónoEvaluación....................................................................................................10

4.2.3Control.............................................................................................................................12

4.2.3.1Cálculodelriesgoresidual............................................................................................13

4.2.3.2Operacionesinusualesysospechosas..........................................................................13

4.2.4Monitoreo.......................................................................................................................15

4.2.4.1MonitoreogeneralalsistemaSARLAFT........................................................................16

4.2.4.2Monitoreoderiesgo.....................................................................................................16

4.2.4.3Monitoreodefuentesderiesgo...................................................................................16

4.2.4.4Monitoreodeevaluacióndecontroles........................................................................17

4.2.4.5Monitoreotransaccional..............................................................................................17

5. Elementos del SARLAFT......................................................................................................18

5.1 Políticas................................................................................................................................18

5.2 Procedimientos....................................................................................................................19

5.3 Documentación...................................................................................................................20

5.4 Estructura Organizacional.................................................................................................20

5.5 Órganos de Control............................................................................................................21

5.6 Infraestructura Tecnológica...............................................................................................21

5.7 Divulgación de la Información...........................................................................................21

5.8 Capacitación........................................................................................................................22

6. Conclusiones..........................................................................................................................22

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7. Bibliografía...............................................................................................................................23

1. Introducción

Este ensayo ha sido elaborado con el objetivo de describir instrumentos y parámetros de control los cuales van a estar encaminados a evitar que la entidades financiera, sean utilizadas como un mecanismo para el lavado de activos y la financiación del terrorismo, por ello es importante identificar y definir las políticas, lineamiento y controles de los riesgos a los que se expone cada entidad. El ensayo se encuentra organizado en cinco (5) secciones. En la primera parte se describe el concepto de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo (LA/FT). En la segunda parte se da una pequeña descripción sobre la magnitud del problema del lavado de activos (LA) y la importancia de prevenir este delito. En la tercera sección se da en detalle la definición del Sistema de Administración del Riesgo y Lavado de Activos conocido como SARLAFT señalando algunas definiciones y sus etapas. En la cuarta parte se habla sobre los elementos del SARLAFT. Finalmente en las dos últimas secciones se dan las conclusiones y se señala la bibliografía correspondiente.

2. Elconceptodelavadodeactivosylafinanciacióndelterrorismo(LA/FT)

En términos generales el lavado de activos se entiende como el conjunto de operaciones realizadas por individuos que buscan ocultar o disfrazar el origen ilícito de bienes o recursos que provienen de actividades ilícitas. El delito de lavado de activos se desarrolla usualmente mediante la realización de varias operaciones que tienen como objetivo encubrir cualquier rastro de origen ilícito de los recursos. De ese modo se pretende utilizar estos recursos sin generar sospecha e incluso obtener ganancias de los mismos sin que sean involucradas en un proceso penal.

En Colombia esta conducta se encuentra incorporada en el Código penal en su Artículo 323 modificado por el artículo 42 de la Ley 1453 de 2011. Allí se establecen unos delitos fuente o subyacentes que se refieren a actividades ilícitas específicas que al producir ganancias y tratar de darle apariencia de legalidad a estos beneficios se genera como resultado el delito de lavado de activos. Los delitos subyacentes o delitos fuente que en términos generales se reconocen en el Código Penal incluyen:

• Tráfico de migrantes

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• Trata de personas • Extorsión • Enriquecimiento ilícito • Secuestro extorsivo • Rebelión • Tráfico de armas • Tráfico de menores de edad • Financiación del terrorismo y administración de recursos relacionados con

actividades terroristas • Tráfico de drogas tóxicas, estupefacientes o sustancias sicotrópicas, • Delitos contra el sistema financiero • Delitos contra la administración pública o vinculados con el producto de

delitos ejecutados bajo concierto para delinquir

En términos generales la financiación del terrorismo se entiende como el apoyo financiero, de cualquier forma, al terrorismo o a aquéllos que lo fomentan, planifican o están implicados en el mismo (UIAF, 2016). En Colombia esta conducta también se encuentra tipificada en el Código penal en su Artículo 345 modificado por el artículo 16 de la Ley 1453 de 2011. También cabe la pena destacar que la financiación del terrorismo como se vio anteriormente se puede convertir en un delito fuente o subyacente del lavado de activos.

3. Magnituddelproblemadelavadodeactivosylaimportanciadeprevenirlo

De acuerdo a las Naciones Unidas en el 2010 el lavado de activos se acercó a los dos trillones de dólares representando el 5% del PIB mundial (Bayona Rodríguez, 2015). También el Observatorio de Drogas de Colombia ha señalado que:

“Cerca de 870.000 millones de dólares se lavan en el mundo al año. De estos, 250 millones se originan en tráfico de drogas, 32.000 en trata de personas, 320.000 en corrupción, 250.000 en tráfico de armas y 32.000 en otros delitos.” (Observatorio de Drogas de Colombia, 2014)

Uno de los delitos de lavado de activos que proporciona grandes cantidades de dinero es el tráfico de drogas, el cual en el 2010 produjo 320 billones de dólares, correspondiente a 0.8% del PIB mundial.

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Con relación a Colombia ésta actividad fluctúa entre 2.3 % y 4.2 % del PIB (Bayona Rodríguez, 2015). Para ver la magnitud del problema por ejemplo con estos recursos se hubiera podido beneficiar a la economía de la siguiente manera (UIAF, 2015):

• Se podría construir en Colombia 7 mil kilómetros de vías • Se iniciaría la construcción de 800 mil viviendas de interés social • Se hubieran creado 10.700.000 cupos para estudiantes • Se hubieran podido generar 2 millones de empleos • Se hubieran evitado las últimas 9 reformas tributarias • Se hubieran adquirido 5.900.000 camas hospitalarias eléctricas nuevas

Por otro lado el lavado de activos trae un impacto en la sociedad, logrando distorsionar la retribución de los recursos y precios de consumo, creando inconvenientes con las sociedad y con el desarrollo económico, aumenta el riesgo en los mercados financieros, genera problemas en el crecimiento económico, ayuda a incrementar la corrupción en el país, las instituciones legales pierden credibilidad y por ultimo crea una competencia desleal en el comercio. En otras palabras el lavado de activos aumenta los costos sociales y económicos que se reflejan en el gasto público y en el gasto de los hogares y el de las empresas.

Dado lo anterior, este delito trae consecuencias fuertes en la economía, en el gobierno y el bienestar social de un país, trayendo como resultado, riesgo en el sistema bancario como la quiebra, perjudica la reputación del país y le quita control al gobierno en su economía dañando su reputación y expone a la sociedad al contrabando, al narcotráfico y todos aquellos delitos fuente de lavado de activos. (Bublitz Ortiz, 2016)

4. DefiniciónycomponentesdelSARLAFT

4.1DescripcióngeneraldelSARLAFTyalgunasdefiniciones

El SARLAFT es un elemento que hace parte del conjunto de sistemas de administración de riesgo obligatorios que toda entidad financiera debe tener y que abarcan además de éste los siguientes sistemas:

1. SARO: Sistema de Administración de Riesgo operativo

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2. SARC: Sistema de Administración de Riesgo de Crédito 3. SARM: Sistema de Administración de Riesgo de Mercado 4. SARL: Sistema de Administración de Riesgo de Liquidez

Al igual que los anteriores sistemas el SARLAFT también puntualiza y delimita el riesgo, implantan una metodología de gestión de riesgo que se compone de etapas e involucra políticas, procedimientos, documentación, estructura organizacional, órganos de control, infraestructura tecnológica y divulgación de información (Lozano Vila, 2008). Sin embargo el SARLAFT, a diferencia de los anteriores, busca gestionar específicamente la posibilidad de pérdida o daño que puede sufrir una empresa del sector financiero al ser utilizada directamente o a través de sus operaciones como instrumento para el lavado de activos o financiación del terrorismo. El SARLAFT en general se construye con dos propósitos específicos:

1. Prevenir el ingreso de recursos fruto de actividades al margen de la ley y la financiación del terrorismo para darles apariencia de legalidad.

2. Detectar y reportar operaciones que busquen realizar o se hayan efectivamente realizado para darle apariencia de legalidad a unos determinados recursos.

El SARLAFT se debe crear, constituir y organizar como mínimo a través de cuatro (4) etapas y ocho (8) elementos específicos para cumplir con la norma respecto al tema (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014). Las etapas del SARLAFT comprenden los pasos sistemáticos e interrelacionados que se deben llevar a cabo para administrar éste riesgo y que son:

1. Identificación 2. Medición 3. Control 4. Monitoreo

Para poder implementar las cuatro (4) etapas del SARLAFT de forma organizada y metódica se requieren un conjunto de elementos. De lo contrario las etapas por si solas no serían suficientes para que el SARLAFT funcione (Lozano Vila, 2008). A través de una serie de acciones y recursos se puede poder en funcionamiento el sistema en donde estos abarcan las:

1. Políticas 2. Procedimientos

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3. Documentación 4. Estructura organizacional 5. Órganos de control 6. Infraestructura tecnológica 7. Divulgación de información 8. Capacitación

En todo sistema que busque administrar cualquier tipo de riesgo una parte fundamental es la identificación de las fuentes generadoras del respectivo riesgo que se esté analizando. En el caso del SARLAFT la norma exige que se tengan como mínimo las siguientes fuentes que se denominan factores de riesgo (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014):

1. Clientes/usuarios. 2. Productos 3. Canales de distribución. 4. Jurisdicciones.

En la Circular básica jurídica 029 de 2014 Parte 1 Título IV Capítulo IV se define de manera explícita que se entiende por clientes, usuarios y productos. Sin embargo no se indican definiciones respecto a los conceptos de canal de distribución y jurisdicción ni tampoco se remite a otro documento o aparte. En ese sentido si una empresa del sector financiero busca desarrollar el SARLAFT deberá acudir a otras fuentes para especificar su definición en el caso de los dos últimos factores de riesgo.

Ante la anterior situación se puede acudir al uso normal de los términos donde los canales de distribución se pueden entender como los medios por los cuales el consumidor financiero tiene la posibilidad de acceder a los servicios de la entidad y que podrían incluir oficinas, cajeros automáticos, receptores de cheque, sistema de audio respuesta, call center, internet y banca móvil, entre otros. Para el caso de las jurisdicciones se pueden entender como los territorios o zonas geográficas donde opera o busca operar la empresa tanto a nivel nacional como internacional.

Otro elemento fundamental en los sistemas de gestión del riesgo son los riesgos a través de los cuales se materializa el riesgo que se esté analizando. De esa manera se evalúan los impactos que se pueden generar sobre la empresa u organización financiera. Al respecto también la norma señala los riesgos mínimos asociados que se deben contemplar y que se describen en términos generales a continuación:

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Riesgo reputacional

Es cuando existe la posibilidad que la entidad financiera pierde clientes, procesos judiciales o disminuya sus ganancias debido a una opinión o consideración negativa que se forme en entorno a sus prácticas.

Riesgo legal Es cuando existe la posibilidad que la entidad financiera sea sancionada u obligada a indemnizar daños por incumplir la normatividad vigente.

Riesgo operativo

Es cuando existe la posibilidad que exista pérdida en las ganancias por fallas del personal, en los procesos, la tecnología, la infraestructura o como resultado de acontecimientos externos.

Riesgo de contagio

Es cuando existe la posibilidad que se generen pérdidas al ser la identidad vinculada de alguna manera con un acontecimiento que provoque o genere una persona que ejerza una influencia sobre la organización.

4.2EtapasdelSARLAFT

4.2.1IdentificaciónEn ésta etapa, como su nombre lo indica, el objetivo es identificar los riesgos asociados con el LA/FT que están relacionados con la actividad que lleve la empresa del sector financiero. Para hacerlo la organización debe tener en cuenta y conocer a fondo como mínimo los cuatro (4) factores de riesgo señalados anteriormente.

4.2.2.1Segmentación

De acuerdo a la norma el primer paso en esta etapa es segmentar los factores de riesgo. Segmentar es un proceso que implica conformar grupos dentro de cada factor de riesgo de tal manera que estos sean al interior homogéneos pero heterogéneos entre sí. La segmentación tiene un propósito fundamental y es que permite gestionar una gran cantidad de elementos que si se gestionaran de manera individual serían inmanejables. Una empresa financiera no podría seguir de manera individual por ejemplo a cada cliente, producto, canal de distribución o jurisdicción ya que tendría que asignar una gran cantidad de recursos pero tampoco les debería dar el mismo tratamiento pues no todos son similares (Lozano Vila, 2008). Al conformar los grupos como se señaló anteriormente se pueden conocer las características principales de los factores de riesgo.

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La norma también exige que a la hora de segmentar se tengan en cuenta unas variables mínimas1, de las cuales se debe recolectar información, para realizar el proceso de segmentación y que se indican a continuación:

Factores de Riesgo

Variables mínimas a tener en cuenta para segmentar

Clientes Actividad económica, volumen o frecuencia de sus transacciones y monto de ingresos, egresos y patrimonio

Productos Naturaleza, características y nicho de mercado o destinatarios.

Canales de distribución

Naturaleza y características.

Jurisdicciones Ubicación, características y naturaleza de las transacciones.

El proceso de segmentación no es un método que se pueda hacer “a dedo”, “a ojo” o de manera subjetiva clasificando grupos a través de criterios personales. Para hacerlo se requiere una metodología previamente establecida y que nos conduce inevitablemente a utilizar minería de datos y procedimientos estadísticos de segmentación. Una explicación detallada de éste tema está por fuera del alcance del ensayo pero el lector puede consultar las referencias (UIAF, 2014a), (UIAF, 2014b) y el Capítulo 3 páginas 44-48 en (Lozano Vila, 2008).

4.2.2.2IdentificacióndelriesgoLA/FT

El objetivo de la identificación es establecer cuáles son los riesgos que componen el riesgo de LA/FT. En primera instancia es necesario entender el concepto de riesgo de acuerdo a un referente determinado donde se tomara para este ensayo el documento (ICONTEC, 2004) que se refiere a la Norma Técnica Colombiana NTC 5254 relacionada con la gestión del riesgo. Éste concepto, en la anterior norma, se define en la página 3 como la “posibilidad de que suceda algo que tendrá impacto en los objetivos”. En ese sentido no es posible hablar de riesgo si no se tiene unos objetivos respecto al tema que se quiere gestionar. En primera instancia la empresa del sector financiero debe establecer los objetivos en materia de prevención y control de LA/FT. Segundo es necesario señalar los eventos asociados a cada objetivo que tengan un impacto negativo en el alcance pleno de cada uno de ellos. Estos eventos asociados se conocen como eventos de riesgo en la literatura (Lozano Vila, 2008). Una vez se cumplan cada uno de estos componentes es posible relacionar la segmentación de los factores, los eventos de riesgo y los riesgos asociados. Para cumplir el último punto en materia de relacionar cada uno de los anteriores elementos se construyen dos (2) matrices en donde en la primera se vinculan los eventos de riesgo con los grupos que se obtengan del

1Lanormaencuentoaltemasóloleimponeutilizarunasvariablesmínimas.Enesesentido,ademásdeestasvariables,laempresapuederecolectarinformacióndeotrasqueconsidererelevantes.

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proceso de segmentación de cada factor y en la segunda se vinculan los eventos de riesgo con los riesgos asociados establecidos en la norma (reputacional, legal, operativo y de contagio).

Gráfico 1. Descripción de la etapa de Identificación del SARLAFT

4.2.2MediciónoEvaluación

La medición o evaluación corresponde a la segunda etapa del SARLAFT, la cual tiene como objetivo principal calcular y medir tres elementos: las probabilidades de ocurrencia, los impactos y el riesgo inherente de LA/FT, frente a cada evento de riesgo. Dado lo anterior la relación que existe entre la etapa de identificación con la de medición o evaluación, es que en la etapa de identificación se determinan los eventos de riesgo para que en la etapa de medición o evaluación se mida tanto la probabilidad de ocurrencia como el impacto de cada evento de riesgo para calcular finalmente el riesgo inherente de LA/FT. En el caso de la medición de los impactos

Identificación

Segmentación

Factoresderiesgo

Deacuerdoaunasvariablesmínimas

Lametodologíaabarcamineríadedatosyprocedimientosestadísticos

IdentificaciónriesgosLA/FT

EstablecerlosobjetivosdelaempresaenmateriadeLA/FT

Definirloseventosderiesgo

Asociarloseventosderiesgosconlosfactoresderiesgosegmentados

Asociarloseventosderiesgosconlosriesgosasociados.

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además de definirlos para cada evento de riesgo es necesario desagregarlos por cada riesgo asociado, que como mínimo la norma pide que se contemple, y que incluye el tema reputacional, legal, operativo y de contagio (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014). Para calcular cada uno de estos elementos es necesario tener una definición clara de cada uno de ellos. En relación a la probabilidad de ocurrencia ésta se entiende, para la etapa de evaluación o medición del SARLAFT, como la posibilidad que ocurra un evento de riesgo sin que existan los controles necesarios para prevenir el LA/FT. El impacto se define como la consecuencia que se puede presentar al materializarse un evento de riesgo y al igual que la probabilidad de ocurrencia se estima asumiendo que no existen los controles para prevenir el LA/FT. Finalmente el riesgo inherente es el riesgo que genera cualquier actividad, sin contar el efecto de los controles que se apliquen, y que relaciona la probabilidad de ocurrencia con el impacto. En el proceso de cálculo y medición de la probabilidad de ocurrencia y el impacto, si estas variables son cuantitativas entonces el riesgo inherente de un evento de riesgo es también de carácter cuantitativo y es igual a: Riesgo inherente del evento de riesgo = Probabilidad de ocurrencia del evento de

riesgo x Impacto del evento de riesgo. Por ejemplo si el evento de riesgo es “Incumplir con lo estipulado por la Superintendencia Financiera respecto al SARLAFT” y se considera que éste evento de riesgo puede generar un impacto, que abarca temas reputacionales, legales, operativos y de contagios, reflejados en una pérdida de 100 millones de pesos con una probabilidad de ocurrencia de 0.10 entonces riesgo inherente de ese evento de riesgo es igual:

10 millones de pesos = 0.10*100 millones de pesos En cambio si la probabilidad de ocurrencia y el impacto son variables cualitativas el riesgo inherente se calcula mediante una matriz donde ésta última variable se mide en términos cualitativos. A modo de ejemplo supongamos que el evento de riesgo es “Aparecer en los medios de comunicación como una entidad mal protegida en temas de LA/FT” y que la probabilidad de ocurrencia puede ser “Baja, Media o Alta” mientras que el impacto toma las categorías de “Bajo, Medio o Alto” entonces podríamos construir una matriz relacionando éstos elementos con el riesgo inherente de la siguiente manera:

Impacto Probabilidad de ocurrencia

Baja Media Alta Bajo Aceptable Tolerable Moderado

Medio Tolerable Moderado Importante Alto Moderado Importante Inaceptable

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Donde el riesgo inherente podría ser “Aceptable, Tolerable, Moderado, Importante o Inaceptable”. En ese sentido si por ejemplo en la matriz la probabilidad de ocurrencia es “Baja” y el impacto es “Bajo” entonces el riesgo inherente sería “Aceptable” o si la probabilidad de ocurrencia es “Media” y el impacto es “Alto” entonces el riesgo inherente sería “Importante”. Para hallar los valores adecuados del riesgo inherente existen diferentes metodologías pero la más utilizada es el método de expertos el cual consiste en aplicar un análisis cualitativo con el método Delphi (Lozano Vila, 2008). Éste metodología aplicada al tema de LA/FT es una de las técnicas más eficientes para lograr consensos entre los fuera del alcance del ensayo pero se menciona dado que es una de las técnicas expertos de acuerdo a (Lozano Vila, 2008) cuando el objetivo es calcular las probabilidades de ocurrencia y los impactos. La descripción de la metodología está por más adecuadas actualmente para realizar le proceso anteriormente mencionado. El lector puede consultar una breve descripción de la técnica en el libro de (Lozano Vila, 2008) en el capítulo 5.

Gráfico 2. Descripción de la etapa de Medición o Evaluación del SARLAFT

4.2.3Control

Los controles corresponden a la tercera etapa del SARLAFT donde el oficial de cumplimiento y los responsables del sistema, logran establecer cuán eficiente,

Medición o evalaución

Definir la probabilidad de ocurrencia de cada

evento de riesgo

Definir el impacto de cada evento de

riesgo

Desagregar cada impacto por cada riesgo asociado

(reputacional, legal, operativo y contagio

Relacionar mediante una fórmula o una matriz la

probabilidad de ocurrencia y el impacto para calcular le riesgo inherente de cada

evento de riesgo

Calcular el riesgo inherente total de

la empresa del sector financiero

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eficaces y oportunos son los procesos y procedimientos aplicados en la entidad y así controlar el riesgo inherente. En esta etapa además es importante resaltar que se mide el riesgo residual donde a cada evento de riesgo se le asigna por lo menos un control. Una vez asignado ese control, a cada evento de riesgo, se examina como la probabilidad y el impacto disminuye debido a los controles aplicados. Por último es necesario indicar que en esta etapa se pide elaborar el reporte de operaciones sospechosas.

4.2.3.1Cálculodelriesgoresidual El riesgo residual se define relacionando el riesgo inherente con la eficacia de los controles que se utilizan en el SARLAFT. De acuerdo a (Lozano Vila, 2008) el riesgo residual es igual al riesgo inherente menos la eficacia de los controles. En ese sentido una vez calculado el riesgo inherente en la etapa de medición o evaluación lo que se busca en esta etapa es disminuir ese tipo de riesgo a través de los controles que se proponen. De todas maneras es casi imposible eliminar de manera completa cualquier riesgo y por ese motivo una vez aplicado los controles seguirá existiendo un riesgo que se conoce como riesgo residual. Para calcular el riesgo residual es necesario calcular solamente la eficacia de los controles ya que como se mencionó anteriormente el riesgo inherente de calcula en la segunda etapa del SARLAFT. Para calcular la eficacia de los controles se aplica un proceso similar a cuando se calcula el riesgo inherente en la etapa de medición o evaluación. Primero es necesario que a cada evento de riesgo se le asigne por lo menos un control de tal manera que se puede definir la probabilidad de ocurrencia y el impacto con controles de cada evento de riesgo. Una vez se tenga estos elementos se pueden relacionar mediante una formula o una matriz para obtener el riesgo residual de cada evento de riesgo. Finalmente una vez se tenga cada uno de los riesgos residuales individuales calculados de cada evento de riesgo es posible calcular el riesgo residual total de la empresa del sector financiero. 4.2.3.2Operacionesinusualesysospechosas Una de las exigencias de acuerdo a la (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014) es que en esta etapa se realice el Reporte de Operaciones Sospechosas conocido como ROS. Este tipo de reportes se realizan a la Unidad de Información y Análisis Financiero (UIAF) que es la entidad de inteligencia financiera en Colombia cuyo objetivo es la detección, prevención y la lucha contra el lavado de activos y la financiación del terrorismo en todas las actividades económicas (UIAF, 2015). La UIAF centraliza, sistematiza y analiza la información recaudada de diferente fuentes sobre operaciones que puedan estar vinculadas con de lavado de activos y la financiación del terrorismo. En primera instancia la empresa del sector financiero identifica operaciones inusuales que se definen como aquellas transacciones cuyo monto o propiedades

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particulares no se relacionan con la actividad económica de los clientes o que se salen en general de los parámetros de tipicidad establecidos para determinado rango de mercado de los usuarios (UIAF, 2015). En segunda instancia de las operaciones inusuales se identificaran los operaciones sospechosas definidas como aquellas que no han podido ser razonablemente justificadas (UIAF, 2015) o que puedan conducir razonablemente a presumir que tienen como objetivo transferir, manejar, aprovechar o invertir dineros o recursos provenientes de actividades delictivas o destinados a su financiación (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014). La información que se entrega a la UIAF sobre operaciones sospechosas se conoce como ROS. El ROS tiene una serie de características que permite para quien lo reporta una mayor flexibilidad dado que no conducen a ningún tipo de responsabilidad. El ROS es reservado donde no se le informa a la persona natural o jurídica que se reporta, no es una denuncia penal y además no requiere una certeza absoluta sobre la comisión de un delito (UIAF, 2015). Finalmente es importante señalar que si una empresa del sector financiero no identifica ninguna operación sospechosa de todas maneras deberá realizar un reporte de ausencia de operaciones sospechosas a la UIAF (UIAF, 2015).

Gráfico 3. Descripción de la etapa de Control del SARLAFT

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4.2.4Monitoreo

El monitoreo es la cuarta etapa del SARLAFT donde se realiza en términos generales un seguimiento al riesgo residual, riesgo inherente, los controles y en general al sistema SARLAFT. Allí también se lleva a cabo la detección de operaciones inusuales y sospechosas. De acuerdo a (Lozano Vila, 2008) en esta etapa el monitoreo se puede dividir en cinco (5) tipos: monitoreo general al sistema SARLAFT, monitoreo de riesgo, monitoreo de fuentes de riesgo, monitoreo de evaluación de controles y monitoreo transaccional. Cada uno de estos elementos abarca lo que establece la Circular Básica Jurídica 029 de 2014 de la Superintendencia Financiera respecto a lo que se debe cumplir en materia de

Control

Asignaracadaeventoderiesgoporlomenosun

control

Definirlaprobabilidaddeocurrenciaconcontrolesdecadaeventoderiesgo

Definirelimpactoconcontrolesdecadaeventoderiesgo

Relacionarmedianteunaformulaounamatrizlaprobabilidaddeocurrenciayelimpactocon

controlesparacalcularelriesgoresidualdecadaeventoderiesgo

Calcularelriesgoresidualtotaldelaempresadelsectorfinanciero

Identificaroperacionesinusuales

Identificardelasoperacionesinusualescualessonoperaciones

sospechosas

RealizarelreportedeoperacionessospechosasalaUIAF

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monitoreo donde por norma se deben realizar con una periodicidad mínima semestral. De esa manera en esta etapa las entidades vigiladas hacen seguimiento del perfil de riesgo y en general del SARLAFT, como también la detección de operaciones inusuales y/o sospechosas. Como resultado de esta etapa la entidad debe desarrollar reportes que permitan establecer las evoluciones del riesgo así como la eficiencia de los controles implementados (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014). Para monitorear los riesgos la empresa del sector financiero debe implementar una metodología que le permita detectar y corregir falencias en el sistema SARLAFT, realizar seguimiento al riesgo inherente y residual de cada factor de riesgo y riesgo asociado, verificar que los controles sean oportunos y eficientes, desarrollar indicadores para detectar fuentes de riesgo de LA/FT y asegurar que los riesgos residuales se encuentren en niveles adecuados (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014).

4.2.4.1MonitoreogeneralalsistemaSARLAFTEste tipo de monitoreo buscan en general revisar el cumplimiento de los objetivos del SARLAFT en base a indicadores. Como se mencionó en la sección 4.2.2.2 de este ensayo, en la etapa de identificación la empresa del sector financiero establece unos objetivos en materia de prevención y control de LA/FT. De esa manera este monitoreo busca realizar un seguimiento general respecto al alcance de estos objetivos. También se busca identificar que los controles implementados sean oportunos, eficientes y efectivos, que se traduce en examinar si estos logran disminuir la probabilidad de ocurrencia y el impacto de cada evento de riesgo asociado. 4.2.4.2Monitoreoderiesgo

Su objetivo principal es identificar e implementar planes de respuesta, monitorear el riesgo inherente y residual de cada factor de riesgo y sus riesgos asociados y así valorar la efectividad del proceso. El monitoreo se enfoca en realizar un seguimiento de la evolución del riesgo inherente y residual a través del tiempo. Por otro lado también se busca que los niveles de riesgo residuales se encuentren en unos rangos adecuados y aceptables de acuerdo a las políticas de la empresa del sector financiero.

4.2.4.3Monitoreodefuentesderiesgo

Su objetivo principal es construir indicadores para identificar potenciales fuentes de riesgo de LA/FT. Debido a que se centra en la construcción de indicadores se deben seguir unas recomendaciones mínimas para que cumplan su objetivo (Lozano Vila,

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2008). En primera instancia cada indicador debe tener asociada una meta para que lo que se busque medir tenga relevancia y sentido donde se especifique que se busca alcanzar. Otro elemento fundamental es definir de manera clara cuales son los individuos de la organización que son responsables de los procesos de tal manera que exista una responsabilidad respecto a lo que se pretende lograr con la medición de los indicadores. Finalmente se debe establecer órganos de control que pueden ser tanto internos como externos para asegurar la trasparencia de los valores que toman los indicadores y el alcance de las metas.

4.2.4.4Monitoreodeevaluacióndecontroles

El objetivo de este monitoreo es primero desarrollar informes los cuales ayuden a identificar la evolución del riesgo para generar acciones preventivas, correctivas o de mejoramiento. De allí surge la importancia de verificar la eficiencia de los controles que se implementan para prevenir o mitigar los riesgos. En ese sentido en esta parte no solo se busca que los controles disminuyan simplemente la probabilidad de ocurrencia y el impacto de cada evento de riesgo asociado sino se pretende identificar en que magnitud lo hacen.

4.2.4.5Monitoreotransaccional Este monitoreo es crucial ya que permite identificar y detectar que operaciones son inusuales y/o sospechosas. Para realizar este tipo de monitoreo se hace uso de la segmentación generada en la etapa de identificación para facilitar el análisis de tal manera que se pueda construir un índice de riesgo para cada transacción realizada. De esa manera se puede calcular un índice de riesgo que le permita a la empresa del sector financiero determinar que transacciones tienen un mayor riesgo. Como resultado del análisis de puede identificar que transacciones son en primera instancia inusuales y después señalar además cuales serían sospechosas.

Gráfico 4. Descripción de la etapa de Monitoreo del SARLAFT

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5. Elementos del SARLAFT

EL SARLAFT de toda empresa del sector financiero se compone de mínimo ocho (8) elementos para cumplir con la normatividad legal vigente en el país en cuanto al tema. A continuación se describen cada uno de los elementos de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia Financiera de Colombia.

5.1 Políticas

Las políticas en las entidades financieras se enfocan en lograr que los negocios y actividades desarrolladas sean transparentes, claras y que concuerden con los

Monitoreo

AlsistemaSARLAFT

RevisióndecumplimientodelosobjetivosdelSARLAFT

Verificarqueloscontroles

disminuyanlaprobabilidaddeocurrenciayel

impactoasociado

Deriesgo

Seguimientodelriesgoinherente

yresidualatravésdeltiempo

Asegurarquelosriesgos

residualesseencuentrenen

nivelesaceptables

Defuentesderiesgo

Construirindicadoresque

permitanidentificarpotencialesfuentesde

riesgodeLA/FT

Deevaluacióndecontroles

Medirquetantoloscontrolesdisminuyenlaprobabilidaddeocurrenciayel

impactoasociado

Transaccional

Conbaseenlasegmentacióndefactores

definiruníndicederiesgopara

cadatransacciónrealizada

Calcularelíndicederiesgoeidentificarlastransaccionesconmayores

riesgos

Determinaroperacionesinusualesysospechosas

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principios de cada entidad. Las políticas deben ser oportunas y eficientes en relación con el SARLAFT, las cuales deben cumplir según la norma los siguientes requisitos (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014).

1. Promover en la entidad una cultura de administración de riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo.

2. Asegurar el correcto funcionamiento de los reglamentos internos y el manual SARLAFT.

3. Implantar políticas para prevenir y resolver conflictos de intereses. 4. Establecer políticas exigentes y fuertes para el tema de vinculación y

monitoreo de clientes que por su perfil son susceptibles a poner en mayor riesgo a la entidad en temas de LA/FT.

5. Indicar las políticas adoptadas en temas relacionados con los factores de riesgo y sus riesgos asociados.

6. Garantizar la reserva de la información reportada de acuerdo a lo establecido en la Parte III artículo 115 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero.

7. Establecer de manera clara y explícita las consecuencias que genera el incumplimiento del SARLAFT.

8. Establecer que los funcionarios antepongan el cumplimiento de la normatividad vigente respecto al SARLAFT antes que los objetivos puramente comerciales.

5.2 Procedimientos

Cada entidad financieras deben establecer procedimientos donde establezcan cuales son las metodologías adecuadas para la implementación y el buen funcionamientos de los elementos y etapas del SARLAFT. Estos procedimientos deben cumplir ciertos requisitos:

1. Crear, constituir y organizar las etapas y elementos de SARLAFT. 2. Conocer los cambios y la evolución de los controles y de los perfiles de

riesgo inherente y residual. 3. Dar respuesta oportuna a los requerimientos de información solicitados por

entes de control. 4. Cumplir con las obligaciones que imponga el derecho internacional en el

tema de listas restrictivas vinculantes de tal manera que están sean consultadas de manera obligatoria previamente a la vinculación de un cliente.2

5. Establecer sanciones y el proceso de imposición de las mismas por incumplimiento a las norma en materia del SARLAFT.

2ExistentambiénlistasrestrictivasnovinculantesparaColombiaquepuedenseracogidasporlaempresadelsectorfinancierosiasílodecideconelobjetivodemitigarposiblesriesgoscomoporejemploelcasodelriesgoreputacional.

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6. Establecer metodologías para identificar operaciones inusuales y sospechosas y así dar un reporte oportuno y eficiente a la UIAF o ente de control.

7. Establecer procesos de identificación y verificación para el conocimiento del cliente.

Dado lo anterior cada entidad debe establecer unos mecanismos para tener un buen conocimiento del cliente los cuales son3:

1. Conocimiento del cliente (tanto actual como potencial) 2. Conocimiento del mercado 3. Identificación y análisis de operaciones inusuales. 4. Determinación y reporte de operaciones sospechosas.

5.3 Documentación

Tanto las etapas como los elementos que se pongan en funcionamiento respecto al SARLAFT de la empresa del sector financiero deben estar descritos en registro y documentos de tal manera que se pueda consultar dicha información. Además se requiere que esta documentación este de manera física, que exista un sistema de seguridad de tal manera que solo pueda ser consultada por aquellas personas que estén autorizadas y que su almacenamiento y conservación se realice de acuerdo al 1ª la Parte III artículo 96 del Estatuto Orgánico del Sistema Financiero. La documentación debe estar también compuesta como mínimo por un “Manual de procedimientos del SARLAFT”, soportes que evidencien el funcionamiento adecuado del SARLAFT e informe de la junta directiva, un oficial de cumplimiento y los órganos de control que conforman la estructura organizacional y supervisión en materia de LA/FT4. 5.4 Estructura Organizacional Todas las entidades financieras deben establecer una estructura organizacional de tal manera que sean asignadas funciones y responsabilidades respecto al funcionamiento del SARLAFT que incluyan entes de dirección, administración y control. Esta estructura debe incluir como mínimo:

1. Las funciones de la junta directiva en materia de SARLAFT 2. Funciones del representante legal en materia de SARLAFT 3. Requisito y funciones del oficial de cumplimiento y su suplente

3En(SuperintendenciaFinancieradeColombia,2014)secciones4.2.2.2.1.Conocimientodelcliente-actualypotencial,4.2.2.2.2.Conocimientodelmercado,4.2.2.2.3.Identificaciónyanálisisdeoperacionesinusualesy4.2.2.2.4.Determinaciónyreportedeoperacionessospechosas,seestablecenunosrequisitosmínimosquenoseabarcaranendetalleenelensayodadoqueeltemaestáporfueradelalcancedeestedocumento.4Laestructuraorganizacionalylosórganosdecontroldedescribenenlassiguientessecciones.

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En esta parte cabe la pena mencionar que el oficial de cumplimento y su suplente es la persona que designa la junta directiva y que dirige las medidas que se adopten para prevenir y detectar las operaciones de lavado de activos y financiación del terrorismo (UIAF, 2015). Esta persona debe estar vinculada directamente a la empresa y no pertenecer a los órganos de control o áreas que tomen decisiones en relación con el objetivo social principal. De esa manera se busca eliminar el posible conflicto de intereses que se genere por el liderazgo que tiene en el tema de SARLAFT. 5.5 Órganos de Control

Toda entidad debe establecer un órgano de control que sea el responsable de evaluar el correcto funcionamiento del SARLAFT y que ponga en conocimiento las inconsistencias y fallas detectadas de este sistema al oficial de cumplimiento. De todas maneras y de acuerdo a (Superintendencia Financiera de Colombia, 2014) este organismo no es el encargado de administrar las etapas del riesgo de LA/FT. Los órganos de control lo componen como mínimo:

1. La revisoría fiscal 2. La auditoría interna.

5.6 Infraestructura Tecnológica.

Toda entidad financiera debe poseer la tecnología y sistemas adecuados que le permiten manejar la información que se recolecte para llevar a cabo las etapas del SARLAFT. Además de esa manera podrá automatizar, consolidar y generar los diferentes informes internos y externos que se generen como resultado del desarrollo de las etapas del SARLAFT.

5.7 Divulgación de la Información

Toda entidad financiera debe establecer sistemas de reportes internos como externos que garanticen el correcto funcionamiento de los procesos y solicitudes de las autoridades, los diferentes entes de control y la estructura organizacional n materia de SARLAFT. Los reportes internos son generados para uso exclusivo de la empresa del sector financiero e incluyen el reporte de operaciones inusuales, el reporte de operaciones sospechosas y un reporte de la etapa de monitoreo que examina la evolución del riesgo residual, riesgo inherente y los controles. Los reportes externos son aquellos que se envían específicamente a la UIAF y a otras autoridades competentes.5

5En(SuperintendenciaFinancieradeColombia,2014)sepuedeconsultarendetallelosnueve(9)reportesexternosquedeberealizarlaempresadelsectorfinanciero.

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5.8 Capacitación.

Toda entidad financiera mediante a través del liderazgo del oficial de cumplimiento deberá desarrollar programas y capacitar a todos los funcionarios con el objetivo de dar a conocer el SARLAFT. Esta capacitación se debe realizar como mínimo anualmente tanto para los nuevos funcionarios como para los antiguos.

6. Conclusiones

El lavado de activos tratar de dar apariencia de legalidad al dinero proveniente de actividades delictivas y se encuentra tipificado en el Código penal. Teniendo en cuenta lo anterior cada entidad financiera debe implementar un SARLAFT el cual debe contener cuatro (4) etapas y ocho (8) elementos los cuales se mencionaron en el desarrollo del ensayo. En ese sentido la adecuada implementación de los elementos y etapas del SARLAFT por parte de las entidades financieras es necesario para lograr plantear medidas de controles eficaces y eficientes en la identificación de los riegos a los que están expuestos.

Es importante tener claro que es el SARLAFT ya que con ello se puede ayudar a prevenir que se produzca el LA/FT en las entidades financieras y que estas sean utilizadas como fuente para canalizar recursos que proviene de actividades ilegales o que buscan encubrir su procedencia ilegal. El LA/FT es una amenaza para la seguridad y estabilidad del sector financiero, por lo tanto se recalca la importancia de luchar contra estos delitos. Por ello la Superintendencia Financiera de Colombia exige que cada entidad debe implementar un sistema de prevención y control de estos delitos con el objetivo de evitar que sean utilizadas para el blanqueamiento de capitales.

Finalmente cabe aclarar que existen elementos del SARLAFT que no se desarrollaron en detalle en el ensayo. En particular existe un tema fundamental que son las técnicas de segmentación de los factores de riesgos, donde se busca agrupar con mayor claridad conjuntos mutuamente excluyentes de clientes, canales, jurisdicciones y productos. En ese sentido este tema se deja abierto para futuros desarrollos donde se integre el manejo estadístico de las técnicas de segmentación en la implementación práctica del SARLAFT.

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