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El presupuesto de efectivo

El presupuesto de efectivo, tambin conocido como ujo de caja

proyectado, es un presupuesto que muestra el pronstico de las futurasentradas y salidas de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para unperiodo de tiempo determinado.

La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever lafutura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un dcit o unecedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, porejemplo!

"i prevemos que vamos a tener un dcit o va a ser necesario contar conun mayor efectivo, podemos, por ejemplo!

solicitar oportunamente un nanciamiento.

solicitar el renanciamiento de una deuda.

solicitar un crdito comercial (pa#ar las compras al crdito en ve$ de acontado) o, en todo caso, solicitar un mayor crdito.

cobrar al contado y ya no al crdito o, en todo caso, otor#ar uno menorcrdito.

"i prevemos que vamos a tener un ecedente de efectivo, podemos, porejemplo!

invertirlo en la adquisicin de nueva maquinaria o nuevos equipos.

invertirlo en la adquisicin de mayor mercader%a. invertirlo en la epansin del ne#ocio.

usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo enacciones.

&or otro lado, el presupuesto de efectivo nos permite conocer el futuroescenario de un proyecto o ne#ocio! saber si el futuro proyecto o ne#ocioser' rentable (cuando los futuros in#resos son mayores que los futuros

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e#resos), o saber si seremos capaces de pa#ar oportunamente una deudacontra%da.

nformacin que podemos presentar a terceros, por ejemplo, al quererdemostrar la rentabilidad del futuro ne#ocio (por ejemplo, ante potencialesinversionistas), o al querer demostrar que seremos capaces de pa#ar

oportunamente una deuda contra%da (por ejemplo, al solicitar un prstamo aal#una entidad nanciera).

Cmo elaborar un presupuesto de efectivo

&ara elaborar un presupuesto de efectivo es necesario contar con losdem's presupuestos de la empresa sin embar#o, veamos a continuacin un

ejemplo de cmo elaborar uno al contar con la si#uiente informacin!

"upon#amos que debemos elaborar el presupuesto de efectivo de unaempresa comerciali$adora (empresa dedicada a la compra y venta deproductos) para el periodo de los cuatro primeros meses del a*o los datosque tenemos son los si#uientes!

se pronostica ventas de + unidades para el mes enero y un aumentodel - a partir de febrero.

el precio de venta es de /"01.

el cobro de las ventas se reali$a el 2 al contado y el 3 al crdito a+ d%as.

se pronostica compras de mercader%a de +- unidades para el mes deenero y un aumento del - a partir de febrero.

el precio de compra es de /"0-4.

los proveedores permiten pa#ar la mercader%a el 4 al contado y el4 restante a crdito a + d%as.

se estiman #astos por remuneraciones del personal administrativo,alquileres, se#uros y servicios por /"014 mensuales (#astosadministrativos).

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se estiman #astos por remuneraciones del personal de ventas,comisiones, promocin y publicidad por /"01+ mensuales (#astos deventas).

el ne#ocio cuenta con mobiliario y equipo que se deprecia en /"04 almes.

se obtiene un prstamo por /"01 - el cual debe ser pa#ado a partirde febrero en amorti$aciones constantes de /"05 e intereses de/"043 en febrero, /"0++2 en ma$o, y /"0-26 en abril.

el pa#o por impuestos por concepto de renta es del 1 de la utilidaddisponible.

&ara este ejemplo, antes de elaborar el presupuesto de efectivo, esnecesario elaborar los presupuestos de ventas y cobros, ya que las ventasno se cobran el mismo mes en que se reali$an, sino que se cobran un 2en el mes que se reali$an y el 3 restante al mes si#uiente, y elpresupuesto de efectivo muestra el efectivo que realmente in#resa o salede la empresa.

Presupuesto de ventas

enero febrero mar$o abril

/nidades + ++ +2+ +77

&recio de venta 1 1 1 1

898:L 2 22 512 5762

;ota! las ventas empie$an en + unidades en enero y lue#o tiene unaumento constante del -.

Presupuesto de cobros

enero febrero mar$o abril

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;ota! de las ventas de /"02 =ec=as en enero, cobramos el 2 (/"0+2) al contado y el 3 (/"01 3) al crdito a + d%as lo mismo para losdem's meses.

/na ve$ elaborados los presupuestos de ventas y cobros, debemos elaborarlos presupuestos de compras y pa#os, ya que, i#ualmente, las compras no

se pa#an el mismo mes en que se reali$an, sino que se pa#an un 4 en elmes que se reali$an y el 4 restante al mes si#uiente.

Presupuesto de compras

enero febrero mar$o abril

/nidades +- +3- +54 3-+

&recio de compra -4 -4 -4 -4

898:L 324 4--4 4212.4 2-67.-4

;ota! las compras empie$an en +- unidades en enero y lue#o tienen unaumento constante del -.

Presupuesto de pagos

enero febrero mar$o abril

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>entas 2 22 512 5762

: 744 --+.4 -122.64

ntereses 43 ++2 -26/8L?:? :;8E" ?E C&. 61 34- 525.4 -76.64

mpuestos (1) -2.3 7.1 -4.+4 1-.76

/8L?:? ;E8: 6+.2 33-.76 541.-4 -52.65

D, nalmente, ase#ur'ndonos de contar con toda la informacin necesaria

pasamos a elaborar el presupuesto de efectivo.Presupuesto de efectivo

enero febrero mar$o abril

;BAE"9"

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