El escenario local
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El escenario local
2
El escenario global
1
Algunos números3
El escenario local
2
El escenario global
1
Algunos números3
1El escenario global
•Planificación fiscal
•Comercio exterior
•Envejecimiento poblacional
Vectores
•Concentración de la riqueza
1El escenario global
•Planificación fiscal
•Comercio exterior
•Envejecimiento poblacional
Vectores
•Concentración de la riqueza
Concentración de la riquezaPersonas que tienen más de U$S 1
millón
Fuentes: Capgemini – Merrill Lynch - Informe Senado de EEUU - Subcomité Permanente de Investigaciones - 1de agosto de 2006
El escenario global
1
75% del PBI mundial
95% del PBI de los países de la OCDE
13 veces el PBI de América Latina e islas del Caribe
33,3 trillones de U$S
representan2004 2005 %
Personas-millones-
Riqueza-trillones de U$S-
8,2 8,7 + 6,5
30,7 33,3 + 8,5
Tenencia de activos en jurisdicciones offshore
Ciudadanos mundiales:
Ciudadanos norteamericanos:
U$S 11,8 trillones
más de U$S 1 trillón
1El escenario global
•Comercio exterior
•Envejecimiento poblacional
Vectores
•Concentración de la riqueza
•Planificación fiscal
El escenario global
1 Planificación fiscal
Paraísos fiscales
Precios de transferencia
Capitalización encubierta
El escenario global
1 Planificación fiscal
Más de ochenta
Paraísos fiscales
El escenario global
1 Planificación fiscal
Más del 60 % del comercio mundial es
entre empresas vinculadas
Precios de transferencia
El escenario global
1 Planificación fiscal
Simulación de procesos de
capitalización mediante préstamos
Capitalización encubierta
1El escenario global
•Envejecimiento poblacional
Vectores
•Concentración de la riqueza
•Planificación fiscal
•Comercio exterior
El escenario global
1 Comercio exterior
Falsificación marcaria
Mercaderías falsificadas • ventas anuales por 500.000 M de
euros -en Unión Europea-• décima parte del comercio mundial
Seguridad Terrorismo Narcotráfico Lavado de dinero
Sub-sobrevaloración
aduanera
Transferencia de base imponible a países de menor tributación
Disminución de pago de: derechos de importación y
exportación impuestos internos
1El escenario global
Vectores
•Concentración de la riqueza
•Planificación fiscal
•Comercio exterior
•Envejecimiento poblacional
El escenario global
1 Envejecimiento poblacional
Hombres Mujeres
Gru
po e
tari
o
Población (millones)
80
75-79
70-75
65-69
60-64
55-59
50-54
45-49
40-44
35-39
30-34
25-29
20-24
15-19
10-14
5-9
0-4
400 300 200 100 0 100 200 300 400
Países en desarrollo
Países desarrollados
Hombres Mujeres
Gru
po e
tari
o
Población (millones)
80
75-79
70-75
65-69
60-64
55-59
50-54
45-49
40-44
35-39
30-34
25-29
20-24
15-19
10-14
5-9
0-4
400 300 200 100 0 100 200 300 400
OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre 2006-
Fuente: United Nations, 1999,and U.S. Bureau of the Census, 2000
El escenario global
1 Envejecimiento poblacional
OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre 2006-
Fuente: U.S. Bureau of the Census, 2006
Argentina
Envejecimiento poblacional
El escenario global
1
Conclusiones
Reformas fiscales ó
menor cobertura en la seguridad social
Deuda neta-PBI del 33 al 180%
Gasto público-PBI del 44 al 56%
Si todo sigue igual
Fuente: Standard & Poor´s
-Japón, EEUU, Australia,
Nueva Zelanda, Corea
del Sur, Noruega y Canadá-
Estudio sobre 25 países de la
Unión Europea y 7 países
desarrollados
1El escenario global
•Concentración de la riqueza
•Planificación fiscal
•Comercio exterior
•Envejecimiento poblacional
Respuestas
• OCDE
• CIAT
• OMA
Vectores
1El escenario global
• OCDE
• OMA
Vectores
• CIAT
Recomendación CIAT
Respuestas
El escenario global
1
Acuerdos de intercambio de información
Brasil
Chile
China
España
Estados Unidos
Italia
Perú
Colombia
México
Sudáfrica
Venezuela
1El escenario global
• OMA
Vectores
• CIAT
• OCDE
Recomendación OCDE
Respuestas
El escenario global
1
OCDE – Declaración final de Seúl -Septiembre 2006-
Declaración final de Seúl -Septiembre 2006-
Identificación del rol de asesores contables, jurídicos y financieros en la promoción del incumplimiento y de la utilización de refugios fiscales internacionales
Involucramiento de los máximos niveles empresarios en el diseño y las consecuencias de su planificación fiscal
Intensificación de intercambios de información y acuerdos con centros financieros off shore
1El escenario global
Vectores
• CIAT
• OCDE
• OMA
Directiva OMA
Respuestas
El escenario global
1
Operador económico confiable
Confiabilidad integral en la cadena logística
Incentivo para los operadores
Definido para exportadores
El escenario local
2
El escenario global
1
Algunos números3
2• Planificación
fiscal
• Comercio exterior
• Informalidad sectorial
El escenario local
• Servicios con inclusión social
Vectores
2• Comercio
exterior
• Informalidad sectorial
El escenario local
• Servicios con inclusión social
Vectores
• Planificación fiscal Ajustes precios de
transferencia
Relación ventas sobre impuesto a las ganancias
Regímenes de información específicos
Planificación fiscal
El escenario local
2Ajustes precios de transferencia
Automotriz
Laboratorios
Cerealero
Petrolero
Químico
Transporte de gas
Tabacalero
Principales sectores
64 grandes contribuyentes
bajo fiscalización
Ajustes estimados
$ 380 M
Autoajustes
$ 2.300 M-precios fecha embarque 2003-
2005-
2• Comercio
exterior
• Informalidad sectorial
El escenario local
• Servicios con inclusión social
Vectores
• Planificación fiscal Ajustes precios de
transferencia
Relación ventas sobre impuesto a las ganancias
Regímenes de información específicos
Planificación fiscal
El escenario local
2Relación ventas sobre impuesto a las ganancias
2,71 %2,71 %2003
2,79 %2,79 %2004
En esperaEn espera2006
2,95 %2,95 %2005
Seguimiento de inconsistencias
Análisis sectorial
Fiscalizaciones puntuales
Relación ventas sobre impuesto a las gananciasPersonas jurídicas
2• Comercio
exterior
• Informalidad sectorial
El escenario local
• Servicios con inclusión social
Vectores
• Planificación fiscal Ajustes precios de
transferencia
Relación ventas sobre impuesto a las ganancias
Regímenes de información específicos
Planificación fiscal
El escenario local
2Regímenes de información específicos
Año 2004 Año 2005
Incluyen
operaciones de sujetos locales con vinculados del exterior y paraísos fiscales
Operaciones informadas
Bienes tangibles
Bienes intangibles
Servicios
2.300 2.500Empresas informantes
$ 130.000 M
$ 157.000 M
Transacciones
Precios de transferencia
Planificación fiscal
El escenario local
2Regímenes de información específicos
Año 2004
2.300
$ 130.000 M
Empresas informantes
Transacciones
Año 2005
2.500
$ 157.000 M
Principales paraísos fiscales
Bahamas 62 %
Islas Caimán 13%
Panamá 8 %
Otros 17 %
Exportación 34 %
Importación 21 %
Servicios e intangibles 45%
Vinculadas 68 %
ROU 20 %
Paraísos fiscales 12 %
2
• Informalidad sectorial
El escenario local
• Servicios con inclusión social
Vectores
• Planificación fiscal
• Comercio exterior
Comercio exterior
El escenario local
2
ISTA
Sistema de alertas
Operadores económicos confiables
Escáneres
Comercio exterior
El escenario local
2
Sistema de alertas
ISTA
Escáneres
Operadores económicos confiables
En operación para exportadores
Perfiles de riesgo
Tratamiento diferenciado
Comercio exterior
El escenario local
2
Sistema de alertas
ISTA
Operadores económicos confiables
Escáneres
Para contenedores
5 móviles en operación 4 móviles pendientes de
recepción
3 móviles en trámite orden de compra
3 fijos: Paso de los Libres, Uspallata y Dock Sud
Para equipajes
De mano: 11 equipos
Carga de embarque: 47
Equipos móviles: 15
Para contenedores de avión: 2
Comercio exterior
El escenario local
2
Operadores económicos confiables
Escáneres
Sistema de alertas
ISTA
Corredores seguros
Seguimiento satelital
Identificación del vehículo y del conductor
Control del tiempo del tránsito
Comercio exterior
El escenario local
2
ISTA
Operadores económicos confiables
Escáneres
Sistema de alertas
Registro de titulares de marca
Alertas por operaciones realizadas por no inscriptos
Suspensión por tres días
2• Comercio
exterior
El escenario local
• Servicios con inclusión social
Vectores
• Planificación fiscal
• Informalidad sectorial
Informalidad sectorial
El escenario local
2
Autos usados
Fútbol
Granos
Inmobiliarias
Expensas
Informalidad sectorial
El escenario local
2
Autos usados
Fútbol
Granos
Expensas
Inmobiliarias ITI: incremento
de la recaudación
163%
Inmobiliarias registradas: 12.400
Titulares de inmuebles: 15.700
Régimen informativo
Generalización del CITI escribanos
Inicio julio 2007
Fase I
Fase II
Fase III
Informalidad sectorial
El escenario local
2
Autos usados
Fútbol
Granos
Inmobiliarias
Expensas
7.000 consorcios
86.000 unidades informadas
Pagos anuales
Hasta $ 8.000: 50.400
Hasta $ 20.000: 29.200
Hasta $ 40.000: 4.500
Hasta $ 100.000: 1.300
> a $ 100.000: 500
Informalidad sectorial
El escenario local
2
Fútbol
Granos
Expensas
Inmobiliarias
Autos usados
Fase I
260.000 transacciones efectuadas por 3.200 agencias
Promedio por auto: $ 30.000
Fase II En análisis con el
sector
Segmentación del monto a informar
Condición para la inscripción en el registro
Inicio septiembre 2007
Informalidad sectorial
El escenario local
2
Granos
Expensas
Inmobiliarias
Autos usados
Fútbol
Régimen informativo 2006-2007 40 clubes 2.800 jugadores 446 transferenciaspor $ 552 millones
112 operaciones con el extranjero
$ 16 M por comisiones
Hasta $ 100.000: 293 Hasta $ 500.000: 53 Hasta $ 1 M: 24 Hasta $ 5 M: 46 más de $ 5 M: 30
Informalidad sectorial
El escenario local
2
Expensas
Inmobiliarias
Autos usados
Fútbol
Granos
2,6 millones cartas de porte autorizadas
Devolución IVA a productores
2004: $ 580 M
2005: $ 665 M
2006: $ 762M
2007: $ 189 M
Adecuación del registro
Aumento de retención del impuesto a las ganancias
2• Comercio
exterior
• Informalidad sectorial
El escenario local
Vectores
• Planificación fiscal
• Servicios con inclusión social
2El escenario local
Póliza electrónica
Factura electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
Centros de servicios
Monotributo
Facilidades de pago
2El escenario local
Póliza electrónica
Factura electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
Centros de servicios
Monotributo
Facilidades de pago
DDJJ proforma Generación con
datos existentes en AFIP
Validación por el contribuyente
Reducción de costos administrativos
Primera etapa: pequeñas empresas -300.000 empleadores-
31.000 DDJJ presentadas
2Revisando el modelo
PyMEsCLAVE FISCALCLAVE FISCAL
VisualizaDDJJ
VisualizaDDJJ
Acepta DDJJ
proforma?
Envía DDJJ vía web y pago
por Homebanking
Envía DDJJ vía web y pago
por Homebanking
SI
RegistraDDJJ
RegistraDDJJ
Modifica y envía
para recálculo
Modifica y envía
para recálculo
NO
Recalcula valores
Nueva DDJJ
Recalcula valores
Nueva DDJJ
Informa DDJJ Envío / Registro Recálculo
2El escenario local
Factura electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
Centros de servicios
Monotributo
Facilidades de pago
Póliza electrónica 157.000 emitidas por
23,6 millones de pesos
100% de pólizas liberadas y devueltas electrónicamente
Facilidades para PyMEs, importadoras y exportadores
2El escenario local
Póliza electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
Centros de servicios
Monotributo
Facilidades de pago
Factura electrónica
Contribuyentes individuales
Administrador de relaciones web
Fase II:
Telefonía celular
Servicios de limpieza
Servicios de vigilancia
Transporte de caudales
170 empresas adheridas
3,7 millones facturas electrónicas emitidas -abril 2006/mayo 2007-
Segmentos de usuarios:Fase I:
Servicios de internet
Medicina prepaga
TV por cable
2El escenario local
Póliza electrónica
Factura electrónica
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
Centros de servicios
Monotributo
Facilidades de pagoConsulta de
inspectores y de fiscalizaciones
Contribuyentes individuales
Administrador de relaciones
Fase I: Seguimiento interno
Reducción de atrasos en el 50% de los casos Fase II: Consulta
pública 1000 fiscalizaciones
consultadas mensualmente en promedio
Reducción de atrasos en el 30% de los casos
Verificación on line de la identidad del inspector
2El escenario local
Póliza electrónica
Factura electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Centros de servicios
Monotributo
Facilidades de pago
Personal Doméstico
2El escenario local
Póliza electrónica
Factura electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Centros de servicios
Monotributo
Facilidades de pago
Personal Doméstico253.000
58.000
Enero2005
Diciembre2005
Mayo2007
Discusión pública
336 %
Vigencia ycampaña
70.00070.000
2El escenario local
Póliza electrónica
Factura electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
Centros de servicios
Facilidades de pago
Monotributo
2El escenario local
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
$ 5 M devueltos a
autónomos y monotributistas por buen cumplimiento en el año
2006
0
50000
100000
150000
200000
250000
Totales Aumentos decategorías
Disminución decategorías
Cambios ainscriptos en IVA
215.000
183.000
26.5005.500
Recategorización - Ultimos 12 meses
2El escenario local
Póliza electrónica
Factura electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
Monotributo
Facilidades de pago
Centros de servicios
Ciudad de Buenos Aires:
Once
Tribunales
Plaza de Mayo
Azopardo
Interior del país:
Cutral-Có
Oberá
Villa Angela
Charata
Añatuya
Tinogasta
Santa Maria
Calafate
General Arenales
Tunuyán
Merlo
Malargüe
Jesús María
Oncativo
2El escenario local
Póliza electrónica
Factura electrónica
Consulta de inspectores y de fiscalizaciones
DDJJ proforma
Servicios con inclusión social
Personal Doméstico
Monotributo
Centros de servicios
Facilidades de pago
500.000 planes por $ 9.550 M
Más del 90 % otorgados a PyMEs
El escenario local
2
El escenario fiscal global
1
Algunos números3
3Algunos números
Recaudación
Relación IVA-Consumo
Devolución IVA a consumidores
Monotributo
Fiscalización
Millo
nes d
e p
esos
50.476
72.244
98.285
119.252
150.009
40.000
60.000
80.000
100.000
120.000
140.000
160.000
2002 2003 2004 2005 2006
La recaudación prácticamente
se triplicó entre el 2002 y el
2006
Enero-Abril 2007 $
55.115 MM31% más que 2006
3Algunos números
Recaudación
3Algunos números
Recaudación
Relación IVA-Consumo
Devolución IVA a consumidores
Monotributo
Fiscalización
3Algunos números
Variaciones interanuales IVA neto y Consumo total -2001 a 2006-
3Algunos números
Recaudación
Relación IVA-Consumo
Devolución IVA a consumidores
Monotributo
Fiscalización
Tarjetas de débito
Tarjetas de crédito
3Algunos números
Montos de IVA devueltos a los consumidores
2007
0
2002 2003 2004 2005 2006 Ene-Feb
138168
223
299
390
7060
360
452
600
113100
200
300
400
500
600
700
en
millo
nes d
e $
3Algunos números
Recaudación
Relación IVA-Consumo
Devolución IVA a consumidores
Monotributo
Fiscalización
3Algunos números
1.280.000
1.169.000
1.030.000
738.000
441.000346.000
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
2002 2003 2004 2005 2006 Ene-Abr2007
promedio
Monotributistas activos
3Algunos números
Recaudación
Relación IVA-Consumo
Devolución IVA a consumidores
Monotributo
Fiscalización
3Algunos números
Números de fiscalización – Años 2006-2007
537.000 fiscalizacion
es
$ 7.730 M ajustados
El 5 % de las fiscalizaciones
generó el 85 % de los ajustes
Ajustes por sector
Industria: $ 1.472 M -35%-
Servicios: $ 1.048 M -25 %-
Primario: $ 621 M -15 %-
Financiero: $ 563 M -13 %-
Comercio: $ 535 M -12 %-
El 55 % de los ajustes fue
generado por 7.500
sociedades que facturan más de $ 1 M