El dilema de las finanzas públicas:más ingresos o menos gastos

Thelmo Vargas

Junio 2006

Descripción de algunas variablestributarias

PAE• 7 junio

33

Costa Rica: Sector PúblicoIngresos como % PIB

14.0%13.2%

32.9%

35.8%

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

1985 1987 1989 1991 1993 1995 1997 1999 2001 2003 2005

Gobierno Central SPNF

Empresas públicas no financieras, por ejemplo: CCSS, ICE, RECOPE

PAE• 7 junio

44

Gobierno Central: Costa Ricacomposición de ingresos totales

Participación

0%

20%

40%

60%

80%

100%

1986 1991 1998 2005

Consumo

Renta

Ventastotales

Aduanas

Otros

PAE• 7 junio

55

3.3

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.0

3.5

19861987198819891990199119921993199419951996199719981999200020012002200320042005

Im

pu

est

o d

e R

en

ta (

% P

IB)

1

2

3

4

5

1: Se eliminan todas las exoneraciones vigentes, excepto a las ZF y a las cooperativas.2: Ley de justicia tributaria #75353: Ley de modificación al código tributario 79004: Ley de simplificación y eficiencia tributaria.5: Plan de contingencia fiscal.

Costa Rica: Impuesto sobre la renta(% PIB)

PAE• 7 junio

66

Ingresos por renta del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita

(% ingresos totales)

Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.

0 10 20 30 40 50

Malasia

Turquía

Botswana

Chile

Polonia

Costa Rica

Panamá

Uruguay

Argentina

Letonia

Croatia

PAE• 7 junio

77

PaísRenta

personas físicas

Renta personas jurídicas

Argentina 35.0 35.0Brasil 27.5 25.0Chile 40.0 15.0Colombia 38.5 38.5Costa Rica 25.0 30.0Ecuador 25.0 25.0El Salvador 30.0 25.0Guatemala 31.0 31.0México 33.0 33.0Perú 30.0 34.0Venezuela 34.0 34.0

Tasas de impuestos para un grupo selectode países (2004)

Fuente: Administraciones tributarias de cada país.

PAE• 7 junio

88

Ingresos por ventas y consumo delGobierno CentralPaíses con similar PIB per cápita

(% ingresos totales)

Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators 2005.

0 10 20 30 40 50 60

Chile

Croatia

Turquía

Polonia

Letonia

Costa Rica

Uruguay

Argentina

Malasia

Panamá

Botswana

PAE• 7 junio

99

Números de tasas IVA para un grupo selectode países

País No. de tasas de IVA

Tasa principal

Argentina 3 21%Brasil por estado 11-17%Chile 1 19%Colombia 8 16%Costa Rica 1 13%Ecuador 1 12%México 2 15%Panamá 2 15%Perú 1 17%Rep. Dominicana 1 12%Venezuela 2 16%Uruguay 2 23%

Fuente: Misión del Ingreso Público, Cuadernos deFedesarrollo. No.10.

PAE• 7 junio

1010

0 5% 10% 15% 20% 25%

porcentajes

PAE• 7 junio

1111

México 0.22 Argentina 0.21Suecia 0.28 México 0.22Italia 0.3 Uruguay 0.27República Checa 0.3 Colombia 0.28Bélgica 0.33 Venezuela 0.28Irlanda 0.33 Ecuador 0.33Corea 0.35 Costa Rica 0.35España 0.35 Perú 0.36Hungría 0.36 Panamá 0.38Luxemburgo 0.37 Bolivia 0.43Francia 0.38 Paraguay 0.43Finlandia 0.39 Brasil 0.45Holanda 0.39 El Salvador 0.47Reino Unido 0.39 Guatemala 0.47Dinamarca 0.4 Chile 0.48Islandia 0.4 Nicaragua 0.65Noruega 0.4Alemania 0.41 Promedio 0.38Austria 0.42 Coef. Var. 0.3Grecia 0.43Portugal 0.46Japón 0.5Suiza 0.54Turquía 0.57Nueva Zelanda 0.73

Promedio OECD 0.4Coef. Var. 0.25

Países OECD América Latina

Productividad del IVA(Recaudación porcentual del PIB por cada punto de la tasa del impuesto)*

* Es la recaudación del IVA expresada en % del PIB entre la tasa general delimpuesto.

Fuente: Banxico con base en Revenue Statistics 1965-2001, OECD; yGovernment Financial Statistics.

PAE• 7 junio

1212

GG: Carga tributaria1/ y Crecimiento

* Datos para el 2003.

Fuente:Fuente: FMI, World Economic Outlook Database 2005 y BancoMundial. 1/ Ingresos por impuestos, contribuciones sociales, y otros ingresos pormultas, cuotas, rentas, o ingresos por impuestos a la propiedad o ventas.Subvenciones (grants) también son consideradas ingresos pero aquí conexcluidas.

Hungría*

NoruegaFinlandiaNI

Colombia

El Salvador

EEUU

India

UcraniaChina

Uruguay

ArgentinaVenezuela*

CR

ChileR. Checa

Polonia*

CroaciaEslovaquia*

Malasia*

Lituania

Letonia

0.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

8.0

9.0

10.0

0 10 20 30 40 50 60

Carga Tributaria 2004

Cre

cim

ien

to (

20

00

-20

05

)

PAE• 7 junio

1313

GC: Carga tributaria e Índice de Efectividaddel Gobierno

Países con similar PIB per cápita

Fuente: Entidades financieras de cada país y Banco Mundial,Governance and Anticorruption, 2004.

Argentina

Turquía

Croacia

Polonia Botswana

Letonia

ChileMalasia

Uruguay

Costa RicaMéxicoPanamá

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

0 20 40 60 80 100

Índice Efectividad Gobierno

Carg

a T

rib

uta

ria 2

00

4

PAE• 7 junio

1414

GG: Carga tributaria1/ e Índice de Efectividaddel Gobierno

Países con similar PIB per cápita

*Datos a 2003.

Fuente: Entidades financieras de cada país y Banco Mundial, Governance andAnticorruption, 2004. 1/ Ingresos por impuestos, contribuciones sociales, y otrosingresos por multas, cuotas, rentas, o ingresos por impuestos a la propiedad o ventas.Subvenciones (grants) también son consideradas ingresos pero aquí con excluidas.

Uruguay

Croacia

Malasia*

Chile

Letonia

Costa Rica

Polonia*

Argentina

0.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

30.0

35.0

40.0

45.0

0 20 40 60 80 100

Índice Efectividad Gobierno

Carg

a T

rib

uta

ria 2

00

4

PAE• 7 junio

1515

Costa Rica: Gobierno Central, Gastos totalesComposición

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

1986 1991 1998 2005

Pensiones

Otros gastos

Intereses

Transferencias corrientes

Gastos deCapital

Sueldos ysalarios

PAE• 7 junio

1616

Gastos por salarios y pensionesdel Gobierno Central

Países con similar PIB per cápita(% gastos totales)

Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators2005.

0 10 20 30 40 50

Costa Rica

Panamá

Turquía

Botswana

Malasia

Croatia

Chile

Letonia

Uruguay

Polonia

Argentina

PAE• 7 junio

1717

Gastos por intereses del Gobierno Central Países con similar PIB per cápita

(% gastos totales)

Fuente: Banco Mundial, World Development Indicators2005.

0 10 20 30 40

Argentina

Panamá

Costa Rica

Turquía

Malasia

Polonia

Uruguay

Chile

Croatia

Letonia

Botswana

PAE• 7 junio

1818

CR: Sector Público, Gastos por función% PIB

5.4%

Educación

5.5%

Asistencia Social

1.8%

Vivienda1.8%

Seguridad

5.1%

Salud

0%

1%

2%

3%

4%

5%

6%

7%

19871988

19891990

19911992

19931994

19951996

19971998

19992000

20012002

20032004

Gast

os

% P

IB

PAE• 7 junio

1919

CR: Sector Público, Gasto en asistencia social

*Colones constantes, base enero 2006.

506,074.1

2.4

5.5

-

100,000

200,000

300,000

400,000

500,000

600,000

198719

8819

8919

9019

9119

9219

9319

9419

9519

9619

9719

9819

9920

0020

0120

0220

0320

04

Mil

lon

es

de ¢

Colo

nes

const

ante

s*

-

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

6.0

7.0

Po

rcen

taje

y M

illo

nes

de ¢

*

Gasto en asistencia social

Gasto por hogar pobre

Gasto % PIB

PAE• 7 junio

2020

Fuente: Reporte de competitividad 2005-2006. WorldEconomic Forum.

* Posición entre 117 paises.

Despilfarro en gasto del gobierno Países con similar PIB per cápita

2005

Reflexiones en materia de políticafiscal

PAE• 7 junio

2222Fuente: Encuesta Trimestral de Negocios “ Pulso Empresarial”.UCCAEP. Mayo 2006.

Expectativas Empresariales

PAE• 7 junio

2323

Más ingresos o menos gastos

La administración Arias ha sido más clara en sudeseo de aumentar un 33% la carga tributaria, queen controlar en un porcentaje similar gasto público.

PAE• 7 junio

2424

¿Cuáles impuestos aumentar en unaeconomía globalizada?

• Renta?

• Ventas?

• Depende de la elasticidad de las actividadesa esos impuestos.

PAE• 7 junio

2525

• Si renta: se amplía la base a zona franca?Se adopta un flat tax?

• Si ventas: se amplía base o sube la tarifa?

PAE• 7 junio

2626

Necesidad de revisar calidad e impacto delgasto público si base tributaria descansa enimpuestos indirectos (por ej. Ventas).

Muchas gracias.