En fecha 1 de Octubre de 2012 el señor Angel Pardo inicia las operaciones de su negocio cuya razón social será “Cinco Estrellas” con el siguiente aporte inicial:

Dinero en efectivo Bs. 150,000.00Deposito de $us 5.000 en el Banco Mercantil (t/c. 7,75) Bs. 38,750.00Cuentas por cobrar a la Sra. Wilma Frias Bs. 3,000.00Varias mercaderias Bs. 12,000.00Terreno para futura construccion Bs. 5,000.00Los documentos estan hipotecados en el Banco Mercantil Bs. 5,000.00Varios muebles para uso del negocio Bs. 2,000.00Adeuda un saldo de las mercaderías a la Sra. Carla Lamas por Bs. 1,000.00

TRANSACCIONES DEL MES DE OCTUBRE

03-10-12 Efectúa un deposito en efectivo de Bs. 40.000 en cuenta corriente del Banco Mercantil en Monedad Nacional.

06-10-12. Cancela en efectivo el importe de Bs. 1.000 que debía por la adquisición de la mercadería a la Sra. Carla Lamas.

10-10-12. El tramitador Sr. Ramiro Duran nos hace llegar el detalle de gastos de organización que realizo para la apertura del negocio. La obligación es cubierta en efectivo.

Honorarios del abogado y contador s/f adjunta Bs. 1,100.00

Afiliación a la Cámara de Comercio s/f Bs. 400.00

Diversos gastos sin factura Bs. 1,000.00

14-10-12. Creamos el fondo de caja chica para efectuar gastos menores por Bs. 350 con cargo al Banco Mercantil Cheque 201. Dicho fondo será administrado por la Secretaria Teresa Arce.

15-10-12. Alquilamos en forma adelantada ambientes por Bs. 20.400 por 15 meses, giramos el cheque N° 202 con cargo al Banco Mercantil. Los recibos de alquiler serán entregados luego de vencidos 5 días de cada mes.

18-10-12. Compramos mercaderías por Bs. 85.000 al crédito mediante una letra de cambio a 90 días fecha según factura 309 de importadora San Miguel.

23-10-12. Por la compra anterior los gastos de transporte de la mercadería alcanzaran a Bs. 300 importe que pagamos en efectivo a la empresa de transportes “Oruro” s/f que nos adjunta.

25-10-12. La ventas del periodo en efectivo alcanzan Bs. 110.000 mediante facturas

28-10-12. Elaboramos las planillas de sueldos, aportes patronales, previsiones y provisiones correspondientes al me de octubre 2012 con la siguiente información.

Administrador Angel Pardo Sueldo asignado Bs. 6,500.00

Contador Jorge Siles Sueldo asignado Bs. 5,000.00

Secretaria Teresa Arce Sueldo asignado Bs. 1,800.00

Vendedora Carla Paez sueldo asignado Bs. 1,200.00

TRANSACCIONES DEL MES DE NOVIEMBRE

01-11-12. Efectuamos un anticipo en efectivo de Bs. 2.000 a importadora AMERICA para una compra futura de mercaderías.

03-11-12. Cancela sueldos a sus empleados así como las cargas sociales de las planillas de noviembre 2012 mediante cheque del Banco Mercantil.

05-11-12. Adquiere un equipo de computación para el negocio en $us. 1.500 (t/c 7,77) mediante cheque en moneda extranjera del Banco Mercantil de la empresa CCS s/factura que se adjunta.

07-11-12. Efectuamos un deposito bancario de Bs. 80.000 en el Banco Mercantil.

08-11-12. En la fecha hemos recibido un recibo oficial de alquiler por Bs. 1.360.

10-11-12. Efectuamos el pago del IVA e IT en el Banco por el mes de Octubre, dicho pago en efectivo.

12-11-12. Compramos mercaderías por Bs. 77.000 en efectivo de importadora AMERICA s/f 987, Bs. 70.000, cancelamos con cheque, por Bs. 7.000 firmamos un pagare a 30 dias de plazo que reconocerá una comisión del 5% a favor de la importadora.

20-11-12. Vendemos mercaderías s/f por Bs. 105.000, la cancelación la efectúan, mediante cheque del Banco BISA.

22-11-12. Nos devuelven mercaderías por Bs. 500 de la anterior venta por encontrarse dañada la misma, la devolución la efectuamos con cheque del Banco Mercantil.

25-11-12. La Sra. Wilma Frias nos cancela el 50% de su deuda en efectivo.

27-11-12. Los gastos pagados en efectivo en el periodo fueron los siguientes:

Conferencias Bs. 185.00

Material de escritorio s/factura 0034 Bs. 220.00

Servicio de Energía Eléctrica Bs. 540.00

Alquiler de teléfono s/factura 564 mas instalación de línea y derivados Bs.

800.00

30-11-12. Contrata a seguros Bolivar S.A. para la cobertura de incendios y robos de mercancías por $us. 600 (t/c 7,79) en fecha 1ro de noviembre de 2012 por dos años s/factura adjunta. La cancelación en es efectivo y en moneda extranjera.

30-11-12. Elabora planillas de Sueldos y aportes patronales, correspondientes al mes de noviembre y la contabiliza.

TRANSACCIONES DEL MES DE DICIEMBRE

03-12-12. Recibimos el recibo oficial de alquiler correspondiente al mes de Noviembre

06-12-12. Cancelamos sueldos y salarios por el mes de noviembre con cheque del Banco Mercantil además de aportes laborales y patronales.

08-12-12. Recibimos mercaderías en consignación del Señor Andres Perez por Bs. 10.000 por la venta de la misma nos reconocerá una comisión del 15%, asimismo la factura por dicha transacción será entregada por el Sr. Perez.

12-12-12. Cancela sus impuestos del IVA e IT con Cheque del Banco Mercantil

14-12-12. Cancelamos en efectivo a Importadora AMERICA el pagare firmado el 12/12/2012 en efectivo.

18-12-12. Adquiere mercaderías de importadora AMERICA por Bs. 60.000 al crédito s/factura 567 bajo las condiciones 4/10, neto 30.

19-12-12. Pagamos aguinaldos al personal de la empresa con cheque del Banco Mercantil.

23-12-12. Vendemos mercaderías en efectivo en el periodo por Bs. 125.000 mediante factura que adjunta.

28-12-12. A los días de contraída la deuda con importadora AMERICA cancelamos la factura 567 en efectivo.

28-12-12. Contratamos los servicios profesionales del Sr. Mario Valdivia para que efectue el mantenimiento del equipo de computación por $us. 50 (t/c 7,83), el citado profesional no cuenta

con facturas. La cancelación de sus honorarios efectuamos con cheque en moneda extranjera del Banco Mercantil.

29-12-12. La secretaria de la empresa presenta la siguiente rendición de cuentas del manejo de caja chica.

Servicios de te según recibo 001 Bs. 45.00

Material de limpieza según recibo 002 Bs. 32.00

Gastos de transporte mensajero recibos 002 al 006 Bs. 15.00

Facturas por suscripción de periódico Bs. 105.00

Factura por fotocopias Bs. 46.00

Envio de correspondencias Trans. Copabana s/f Bs. 68.00

30-12-12. Elaboramos las planillas de sueldos y aportes patronales correspondientes al mes de diciembre. El administrador presento facturas por el monto equivalente a su RC –IVA.

29-12-12. La señora Angélica Matías deposita en nuestra cuenta corriente del Banco Mercantil Bs. 3.000 como anticipo para la venta de mercaderías que realizamos la primera semana de enero 2006.

30-12-12. Vendemos la mercadería recibida en consignación del Señor Andrés Pérez en efectivo.

30-12-12. Cancelamos el importe que corresponde a la venta de la mercadería recibida en consignación.

31-12-12. Los gastos del periodo que aun no fueron cancelados son los siguientes:

Noviembre DiciembreConferencia Bs. 150.00 106Material de escritorio s/factura No. 025 Bs. 80.00 110Servicio de Energía Eléctrica Bs. 400.00 450Alquiler de teléfono factura Bs. 200.00 200

31-12-12. Efectuamos un deposito bancario de Bs. 200.000 en nuestra cuenta corriente del Banco Mercantil.

31-12-12. En la fecha hemos recibido el recibo de alquiler oficial de los ambientes que ocupa el negocio.

Se pide:

Elaborar el Balance Inicial El libro Diario Mayores Balances de comprobación de Sumas y Saldos Ajustes Hojas de trabajo Estados financieros Asientos de Cierre Preparatorio Asientos de Cierre Final

Información adicional:

El inventario final según recuento físico alcalza a Bs. 21.000 y el costo de reposición de dicho inventario es de Bs. 22.000

Para efectos de ajustes, tomar en cuenta el tipo de cambio del dólar norteamericano de acuerdo al bolsín del Banco Central de Bolivia.