EJERCICIO IVA EXPORTADORES

Mes UTM Ventas Compras Internas Exportaciones

Enero 40,935 21,000,000 49,000,000 63,000,000 Febrero 41,181 21,000,000 49,000,000 20,000,000 Marzo 41,263 36,000,000 - 85,000,000 Abril 41,469 12,000,000 24,000,000 10,000,000 Mayo 41,801 15,000,000 23,134,000 22,880,400 Junio 42,052 8,290,000 2,344,200 6,380,520 Julio 42,178 3,990,000 31,100,000 21,054,000 Agosto (sup) 42,200

EJERCICIOS IVA EXPORTADORES

I. ENERO

21,000,000 Ventas internas netas 30% 49,000,000 Exportaciones 70% 70,000,000 Ventas totales

63,000,000 Compras

1. Determinación Remanente IVA C.F.

3,990,000 Débito Fiscal 11,970,000 Crédito Fiscal - 7,980,000 Remanente IVA CF

193.78 Remanente en UTM

2. Determinación de devolución IVA Exportadores

3,591,000 Crédito Fiscal Ventas Internas 8,379,000 Crédito Fiscal Exportaciones 11,970,000 Total IVA CF

8,379,000 Crédito Fiscal de Importaciones 399,000 Crédito Fiscal débito fiscal - crédito fiscal (sobre ventas internas) 7,980,000 Remanente de crédito fiscal de exportación

193.78

3. Formulario 29 Febrero

7,995,944 Remanente crédito mes anterior (línea 31) 7,995,944 Devolución solicitada (línea 32)

II. FEBRERO

21,000,000 Ventas internas netas 30% 49,000,000 Exportaciones 70% 70,000,000 Ventas totales

20,000,000 Compras

1. Determinación IVA

3,990,000 Débito Fiscal - 3,800,000 Crédito Fiscal 7,995,944 Remanente crédito mes anterior (línea 31) - 7,995,944 Devolución solicitada (línea 32) 190,000 IVA determinado

Si los créditos fiscales internos y externos no exceden del débito fiscal, no es necesario proporcionalizar

III. MARZO

6,840,000 Débito Fiscal 16,150,000 Crédito Fiscal 9,310,000 Remanente Crédito Fiscal

224.51

En este período no hay exportaciones por lo que el remanente se mantiene

IV. ABRIL

12,000,000 Ventas internas netas 33.33% 24,000,000 Exportaciones 66.67% 36,000,000 Ventas totales

10,000,000 Compras

1. Determinación Remanente IVA C.F.

2,280,000 Débito Fiscal - 1,900,000 Crédito Fiscal - 9,384,743 Remanente mes anterior - 9,004,743 Remanente IVA CF

215.42 Remanente en UTM

2. Determinación de devolución IVA Exportadores

633,270 Crédito Fiscal Ventas Internas 1,266,730 Crédito Fiscal Exportaciones 1,900,000 Total IVA CF

Composición IVA C.F. 1,266,730 Crédito Fiscal de Exportaciones 9,384,743 Remanente IVA crédito fiscal - 1,646,730 Remanente imputado al débito fiscal 9,004,743 Total remanente crédito fiscal del mes

7,738,013 Saldo Remanente IVA C.F. después de imputación IVA D.F. 4,560,000 Tope devolución remanente IVA C.F.

1,266,730 Crédito Fiscal de Exportaciones 4,560,000 Tope devolución remanente IVA C.F. 5,826,730 Total IVA Exportadores a recuperar

139.39

3. Formulario 29 Mayo

9,058,842 Remanente crédito mes anterior (línea 31) 5,861,628 Devolución solicitada (línea 32)

3,197,214 Remanente C.F. disponible para mayo (77,8 UTM)

V. MAYO

15,000,000 Ventas internas netas 39.33% 23,134,000 Exportaciones 60.67% 38,134,000 Ventas totales

22,880,400 Compras

1. Determinación Remanente IVA C.F.

2,850,000 Débito Fiscal - 4,347,276 Crédito Fiscal - 9,058,842 Remanente mes anterior 5,861,628 Devolución IVA Exportador - 4,694,490 Remanente IVA CF

111.64 Remanente en UTM

2. Determinación de devolución IVA Exportadores

1,709,784 Crédito Fiscal Ventas Internas 2,637,492 Crédito Fiscal Exportaciones 4,347,276 Total IVA CF

Composición IVA C.F. 2,637,492 Crédito Fiscal de Exportaciones 2,056,998 Remanente IVA crédito fiscal 3,197,214 - Remanente imputado al débito fiscal - 1,140,216 4,694,490 Total remanente crédito fiscal del mes

2,056,998 Saldo Remanente IVA C.F. después de imputación IVA D.F. 4,395,460 Tope devolución remanente IVA C.F.

2,637,492 Crédito Fiscal de Exportaciones 2,056,998 Tope devolución remanente IVA C.F. 4,694,490 Total IVA Exportadores a recuperar

111.64

3. Formulario 29 Junio

4,708,752 Remanente crédito mes anterior (línea 31) 4,708,752 Devolución solicitada (línea 32)

- Remanente C.F. disponible para mayo (0 UTM)

VI. JUNIO

8,290,000 Ventas internas netas 77.96% 2,344,200 Exportaciones 22.04% 10,634,200 Ventas totales

6,380,520 Compras

1. Determinación Remanente IVA C.F.

1,575,100 Débito Fiscal - 1,212,299 Crédito Fiscal - 4,708,752 Remanente mes anterior 4,708,752 Devolución IVA Exportador 362,801 IVA a pagar

VII. JULIO

3,990,000 Ventas internas netas 11.37% 31,100,000 Exportaciones 88.63% 35,090,000 Ventas totales

21,054,000 Compras

1. Determinación Remanente IVA C.F.

758,100 Débito Fiscal 4,000,260 Crédito Fiscal - 3,242,160 Remanente IVA CF

76.83 Remanente en UTM

2. Determinación de devolución IVA Exportadores

454,830 Crédito Fiscal Ventas Internas 3,545,430 Crédito Fiscal Exportaciones 4,000,260 Total IVA CF

3,545,430 Crédito Fiscal de Importaciones

303,270 Crédito Fiscal débito fiscal - crédito fiscal (sobre ventas internas) 3,242,160 Remanente de crédito fiscal de exportación

76.83

3. Formulario 29 Agosto

3,242,226 Remanente crédito mes anterior (línea 31) 3,242,226 Devolución solicitada (línea 32)

EJERCICIO IVA EXPORTADORES

Mes UTM Ventas Compras Internas Exportaciones

Enero 40,935 21,000,000 49,000,000 63,000,000 Febrero 41,181 21,000,000 49,000,000 20,000,000 Marzo 41,263 36,000,000 - 85,000,000 Abril 41,469 12,000,000 24,000,000 10,000,000 Mayo 41,801 15,000,000 23,134,000 22,880,400 Junio 42,052 8,290,000 2,344,200 6,380,520 Julio 42,178 3,990,000 31,100,000 21,054,000

Se pide:Determine el monto del IVA exportadores a recuperar en cada mes (cuando proceda)