Contasol. Centro de Profesores. Coria Ejercicio 3. 2007

Una sociedad nos contrata para llevar su contabilidad aportándonos la siguiente información el día 01.01.07:

Subvenciones Oficiales Capital. 4.808,10 Clientes 72.121,45 Organismos S.S. Acreedores 1.322,23 Caja Extremadura 68.023,51 Proveedores 69.981,85 Mercaderías 60.911,00 Capital Social Reserva Legal 24.040,48 Reservas Voluntarias 6.010,12 Amort. Acum. Construcciones 5.409,11 Amort. Acum. Maquinaria 3.606,07 Maquinaria 18.030,36 H. P. Acreedora retenciones. pract. 540,91 H. P. Acreedora por IVA 4.327,29 Construcciones 90.151,82 Terrenos 30.050,61

Las operaciones a contabilizar son las siguientes:

02.01.07 Realiza una operación de arrendamiento financiero para un equipo de proceso de información cuyo importe es de 7.052,58 euros, aceptando 60 letras por un importe de 157,82 euros cada una. UNILEASING SAF 08.01.07 Cobra el importe de las ventas pendientes. 10.01.07 Paga el importe de las compras pendientes 16.01.07 Vende mercancías a crédito por un importe de 78.131,57 euros, realizando a su cliente una rebaja de del 5 % (3.906,58). IVA 16 %. Emite la factura nº 1 a D. Joaquín Pérez Gómez (Total factura: 86.100,99). 18.01.07 Compra a créditos mercancías por 60.101,21 euros. IVA 16 %, al proveedor Isidro Blázquez Moreno (Total factura: 69.717,40) 19.01.07 Paga la mercancía a través de Caja Extremadura obteniendo un descuento por pronto pago del 10 % sobre el precio de adquisición. (Total factura: 6.971,74) 20.01.07 Paga a través de Caja Extremadura el importe de las retenciones de los trabajadores del cuarto trimestre. 31.01.07 Recibe los justificantes de salarios de Enero en los que se reflejan las siguientes cantidades: Total devengado: 1.803,04 euros. I. R. P. F. (10 %): 180,30 euros. Aportación trabajadores a la Seguridad Social: 108,18 euros. Líquido: 1.514,55 euros. Dicho día recibe los documentos TC/1 y TC/2 en los que aparece una cantidad a pagar a la Seguridad Social de 721,21 euros. 31.01.07 Paga a través de Caja Extremadura importe del IVA del cuarto trimestre y la Seguridad Social de Diciembre. 31.01.07 Paga a través de Caja Extremadura la primera cuota del leasing, 157,82 euros, más el 16 % de IVA, recibiendo la oportuna factura (Total factura: 183,07). 01.02.07 Cobra las ventas del mes de enero a través de Caja Extremadura. 01.02.07 Paga los Sueldos y Salarios correspondientes al mes anterior mediante transferencia bancaria. 05.02.07 Se compran mercancías a plazo por valor de 123.920,02 euros, la factura incluye un Rappels sobre compras del 3 % (3.717,60). El IVA es el 16 %. Proveedor Isidro Blázquez Moreno (Total factura: 139.434,81) 15.02.07 Venta de nuestros productos a D. Joaquín Pérez Gómez por valor de 161.096,03 euros, la factura incluye un Rappels sobre ventas del 3 % (4.832,88) operación a la que se aplica un 16 % de IVA. Factura número 2. (Total factura: 181.265,25) 28.02.07 Paga a través de Caja Extremadura el importe de la Seguridad Social del mes anterior. 28.02.07 Recibe los justificantes de salarios de Febrero en los que se reflejan las siguientes cantidades: Total devengado: 1.803,04 euros. I. R. P. F. (10 %): 180,30 euros. Aportación trabajadores a la Seguridad Social: 108,18 euros. Líquido: 1.514,55 euros. Dicho día recibe los documentos TC/1 y TC/2 en los que aparece una cantidad a pagar a la Seguridad Social de 721,21 euros. 31.03.07 Realiza la liquidación del IVA. Otros datos necesarios:

Contasol. Centro de Profesores. Coria Ejercicio 3. 2007

Coeficiente de amortización de Construcciones: 3%, de la Maquinaria: 10 %, del EPI: 25 %. Las subvenciones de capital se percibieron hace cuatro ejercicios y estaban destinadas a la adquisición de la Maquinaria. Intereses del primer año del arrendamiento financiero: 754,62 euros. Existencias Finales: 60.101,21 euros BALANCE DE SUMAS Y SALDOS A 31.12.2006

Construcciones 90.151,82 Terrenos 30.050,61 Maquinaria 18.030,36 Banco Exterior 8.023,51 Capital Social 159.242,59 Amort. Acum. Construcciones 5.409,11 Amort. Acum. Maquinaria 3.606,07 Subvenciones Oficiales Cap. 4.808,10 Clientes 72.121,45 Mercaderías 60.911,00 O. Seguridad Social Acreedores 1.322,23 Proveedores 69.981,85 Reservas Legales 24.040,48 Reservas Voluntarias 6.010,12 Hacienda Pública acreedora por IRPF 540.91 Hacienda Pública acreedora por IVA 4.327,29 Compras 174.894,52 Sueldos y salarios 3.497,90 S.S. a cargo empresa 1.189,28 Amortización de construcciones 2.704,55 Amortización maquinaria 1.803,04 Variación de existencias (Debe) 49.025,38 Ventas 226.483,50 Subv. Cap., traspasadas al resultado 801,35 Descuentos s/ compras por p. pago 5.829,82

Sugerencia de Johana López Jorge Imprime el Balance de Situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias de 2 ejercicios