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EJEMPLO PRÁCTICO DE CUMPLIMENTACIÓN DE UNA LETRA DE CAMBIO Y NEGOCIACIÓN DE LA MISMA 

Enunciado:  Nieves Martín Pérez, domiciliada en C/ San Román, 45 – 49034 Zamora, vende a Juan Álvarez Roy que vive en Av. de Alemania, 8 – 49002 Zamora, artículos por 6.000,00 €, acordando que el pago de la operación se haga mediante letra a 30 días fecha. Doña Nieves emite la letra el 05/11/11, a la propia orden, domiciliada en el BBVA con domicilio en Santa Clara, 256 – 49028 Zamora,  CCC: 0182 1200 25 1234567890 (nº de  la cuenta del Sr. Álvarez)   y cláusula CON GASTOS.‐ El 10/11/11 el Sr. Álvarez acepta y firma  la  letra. Pasados unos días, concretamente el 18/11/11, Nieves decide negociar  la  letra   en el Banco Atlántico, domiciliado en Av. Tres Cruces, 126 – 49025 Zamora, el cual cobra por descontar  la L/. el 15% de  interés, una comisión del 0,8% y 1,50 € en concepto de otros gastos. Por tanto en esta misma fecha Nieves endosa la L/ al citado banco, obteniendo el líquido de la negociación. 

Se pide:  CUMPLIMENTAR LA LETRA Y CALCULAR EL LÍQUIDO DE LA NEGOCIACIÓN. 

      (Anverso de la letra de cambio)                  (Reverso de la letra de cambio) 

 

 

  

 

Esquema 1.‐ Emisión, Negociación y Cobro de la Letra.         

EMISIÓN Y ACEPTACIÓN DE LA LETRA (Emisión 05/11/11)    (Aceptación 10/11/11) 

  NEGOCIACIÓN O DESCUENTO DE LA LETRA(18/11/11) 

  COBRO Y PAGO DE LA LETRA (El día del vencimiento    05/12/11) 

El vendedor entrega la mercancía y emite la letra

El comprador recibe la mercancía y acepta la letra.

El tenedor (vendedor) endosa y entrega la letra al Banco y

recibe el líquido de la negociación

El banco recibe la letra y anticipa el importe de la letra menos los intereses, comisiones y otros gastos (el líquido)

El banco cobra la letra y recupera el dinero que había

anticipado en la negociación.

El librado (comprador) paga la letra que había aceptado cuando realizó la compra.

 

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Esquema 2.‐ Proceso de Descuento y Cálculo del Líquido de la Negociación de la Letra. 

NOVIEMBRE  DICIEMBRE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 1 2 3 4 5 6 7 …  

 

 

05/11/11 EMISIÓN

El vendedor emite la L/ por 6.000,00 € (importe de la L/.) convirtiéndose en el librador. La L/. se extiende a cargo del comprador que se convierte en librado. La L/. se emite a la propia orden, por tanto, el tenedor es el propio librador, es decir, quien en principio, tiene que cobrar la L/. el 05/12/11 (día de vto.), para lo cual deberá esperar hasta esa fecha.

10/11/11 ACEPTACIÓN

El librado firma la L/.

18//11/11 ENDOSO

El tenedor (Nieves), endosa y entrega la L/. al Banco Atlántico, para que éste pueda cobrarla a su vencimiento

18/11/11 NEGOCIACIÓN O DESCUENTO

05/12/11 Día de vencimiento

Si el tenedor de la letra (en este caso Nieves) no quiere esperar al vto. para cobrarla, puede negociarla en un banco para que le adelante el importe de la misma. Si la letra no está emitida a la orden del banco en el que se va a negociar, el tenedor de la L/. tiene que endosarla al banco, para que éste pueda cobrarla en el día de vto. Como en este supuesto concreto se da este caso, la letra es endosada con esta misma fecha al Banco Atlántico. Ahora el banco pasa a ser el nuevo tenedor y por tanto quien tiene que cobrarla el día del vto. Como el banco anticipa el día de la negociación (18/11/11) el importe de la letra a Nieves y por tanto, tiene que esperar hasta el día 05/12/11, va a cobrar un 15% de interés sobre el importe de la letra y por el tiempo que adelanta el dinero, es decir, por los días que van desde el día de la negociación (18/11/11) hasta el día del vto. (05/12/11), en total 17 días. Siendo N = Nominal de la L/. r = tipo de ints.o dto. anual.,- t = días de descuento. Podemos calcular lo que el banco le descontará a Nieves por anticiparle 17 días el importe de la letra. N · r · t 6.000,00 · 15 · 17 d = ------------------- => d = ---------------------------- = 42,50 € 100 · k 100 · 360 Además de anticipar el importe de la letra, el banco realiza la gestión de cobro de la misma, por lo que cobrará por este servicio una comisión sobre el nominal, en este caso el 0,8% 6.000,00 · 0,8 Comisión = ------------------------ = 48,00 € 100 Por último los bancos suelen cobrar en concepto de gastos de correo, etc.. una determinada cantidad, en este caso 1,50 €

Por tanto el banco ingresará en la cuenta de Nieves, el Líquido de la Negociación: LIQUIDO = Nominal - Intereses – Comisión – Otros Gastos LIQUIDO = 6.000,00 - 42,50 - 48,00 - 1,50 = 5.908,00 €

(Vto. 30 d/f.) Contamos 30 días a partir del día siguiente a la fecha de libramiento y nos llevan al 05/12/11 día de vto. de la L/. 05/12/11

COBRO

El tenedor (en esta fecha el Banco Atlántico) cobra la letra al librado (Juan Álvarez) a través de la cuenta bancaria del Sr. Álvarez en el BBVA, el día que vence la letra, así el Banco Atlántico recupera el dinero que había adelantado el 18/11/11 a Nieves, terminando de esta forma el proceso de negociación.

(Desde el 18/11/11 hasta el 05/12/11) 17 días de ints.