Ejemplo

Introduccion

Siguiendo esta guía podrá armar el flujo de fondos y cuadro de resultados de su proyecto.

Puede seguir los pasos que se detallan en esta Introducción, para ampliar la información consulte elTambien consulte el ejemplo para poder ver un caso armado

Las planillas estan ordenadas según la secuencia lógica que se explica en el

1. Lo primero es ingresar el nombre de la empresa o Proyecto

2. Los productos Liste los productos que constituye su oferta e indique los precios

Liste las Materias Primas que usara y sus costosRelacione los productos con las Materias primasAnalice el margen de contribución de Cada Producto

3. El plan de VentasEstime las ventas en unidades para los primeros 12 meses.Estime las ventas en unidades para los siguientes 4 años.Analice su presupuesto de ventasAnalice su costo de Materias Primas

4. Una vez que estimó como serán las ventas construya el plan de producciónRecuerde que se le propondrá el plan de producción igual al plan de ventasesto es un supuesto de producción por pedido o Just In Time y sin stocksahora modifiquelo de acuerdo a los stocks de productos que estima necesitará.

Planifique la producción de sus productos

Revise su plan de Producción en unidadesObserve cómo será su stock al fin del primer añoAnalice las Materias Primas que necesitará para producir.

5. Ya sabe qué va a producir y cuántas materias primas va a necesitar, ahora tiene que decidircuándo va a comprar las materias primas

Recuerde que se le propondrá el plan de compras igual a las necesidades de producciónesto es un supuesto de compras Just In Time y sin stocks. Puede modificarlo segúnlos stocks de materias primas que estima necesitará.

Planifique las compras de sus materias primas

Ver Ejemplo

Manual

Ingresar nombre

HacerloHacerloHacerloHacerlo


Ver el Manual

Producto 1 Producto 6Producto 2 Producto 7Producto 3 Producto 8Producto 4 Producto 9Producto 5 Producto 10

HacerloHacerloHacerlo

Ver el Manual

Compras MP 1Compras MP 2Compras MP 3Compras MP 4Compras MP 5

Revise su plan y su presupuesto de comprasObserve cómo será su stock de MP al fin del primer año

6. Además de comprar Materias Primas necesitará incurrir en otros gastos tanto en producción como administración y comerciales

Estime sus gastos de producción para los primeros 12 mesesEstime sus gastos de producción para los siguientes añosEs el turno de los primeros 12 años del resto de los gastosy los años siguientes del resto de los gastos

7. Cómo piensa cobrar lo que planeó vender? Indique qué porcentaje cobrará a 30, 60, 90, 120 días

8. Cómo piensa pagar las Materias Primas que comprará? Indique qué porcentaje cobrará a 30, 60…

9. Qué necesita para poner en marcha el emprendimiento? Haga un listado de sus inversiones

10. Piensa obtener un prestamo? Indique monto, tasa de interés y plazo

11. Con todo lo ingresado ahora puede empezar a analizar los resultados.

Primero indique la tasa de Impuesto a las Gananciasy analice el estado de resultados

Observe cual es el punto de equilibrio de su emprendimiento¿Cree que es factible alcanzarlo? ¿Lo alcanzará pronto?

En el estado de resultados vió la situación económica ahoraen el flujo de fondos puede ver la situación financieraIngrese su aporte de capital y evalue la situación del primer año

También puede analizar la situación financiera para cada año

y cómo quedaría el Patrimonio a fin del primer año

Evalúe el proyecto a partir del VAN y la TIR para esoinforme cual es la tasa de rentabilidad esperada

Recuerdo consultar el

HacerloHacerlo


Hacerlo

Hacerlo

Analizarlo

Hacerlo

Analizarlo

Analizarlo

Hacerlo

Manual

Manual

Además de comprar Materias Primas necesitará incurrir en otros gastos tanto en producción como administración y comerciales

Hacerlo

Hacerlo

Hacerlo

Listado de Productos

www.emprenautas.com

Productos disponibles para la Venta

# Descripción1 Helado por 10 litros liso Cuñete $95.00 8.00 2.002 Helado por 10 litros con Fruta Cuñete $75.00 8.00 2.003 Helado por 5 litros Balde 5 lt. $40.00 4.50 0.504 Balde 5 litros 2 sabores Balde 5 lt. $40.00 4.20 0.505 6 7 8 9

10

www.emprenautas.com

UnidadMedida

Precio deVenta

Cantidad Leche en

Litros

Cantidad Crema en

Kilos

http://www.emprenautas.com/

Proyección de Ventas

www.emprenautas.com

Mi Heladería

# Ventas en Unidades Año 1 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. Total1 Helado por 10 litros liso 1,000 1,000 800 500 300 200 200 200 500 800 1,200 1,200 7,900 Cuñete2 Helado por 10 litros con Fruta 1,000 1,000 800 500 300 200 200 200 500 800 1,200 1,200 7,900 Cuñete3 Helado por 5 litros 750 750 600 375 225 150 150 150 375 600 900 900 5,925 Balde 5 lt.4 Balde 5 litros 2 sabores 563 563 450 281 169 150 150 150 375 600 900 900 5,251 Balde 5 lt.5 0 6 0 7 0 8 0 9 0

10 0

# Ventas en Unidades 2009 2010 2011 2012 20131 Helado por 10 litros liso 7,900 8,690 9,559 10,515 8,6902 Helado por 10 litros con Fruta 7,900 8,690 9,559 10,515 8,6903 Helado por 5 litros 5,925 6,518 7,169 7,886 6,5184 Balde 5 litros 2 sabores 5,251 5,776 6,354 6,989 5,7765 06 07 08 09 0

10 0

# Ventas en $ Año 1 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. Total1 Helado por 10 litros liso $95,000 $95,000 $76,000 $47,500 $28,500 $19,000 $19,000 $19,000 $47,500 $76,000 $114,000 $114,000 $750,5002 Helado por 10 litros con Fruta $75,000 $75,000 $60,000 $37,500 $22,500 $15,000 $15,000 $15,000 $37,500 $60,000 $90,000 $90,000 $592,5003 Helado por 5 litros $30,000 $30,000 $24,000 $15,000 $9,000 $6,000 $6,000 $6,000 $15,000 $24,000 $36,000 $36,000 $237,0004 Balde 5 litros 2 sabores $22,520 $22,520 $18,000 $11,240 $6,760 $6,000 $6,000 $6,000 $15,000 $24,000 $36,000 $36,000 $210,0405 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $06 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $07 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $08 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $09 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0

10 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0

Total Ventas en Pesos $222,520 $222,520 $178,000 $111,240 $66,760 $46,000 $46,000 $46,000 $115,000 $184,000 $276,000 $276,000 $1,790,040

# Ventas Anuales en Pesos 2009 2010 2011 2012 20131 Helado por 10 litros liso $750,500 $825,550 $908,105 $998,916 $825,5502 Helado por 10 litros con Fruta $592,500 $651,750 $716,925 $788,618 $651,7503 Helado por 5 litros $237,000 $260,700 $286,770 $315,447 $260,7004 Balde 5 litros 2 sabores $210,040 $231,044 $254,148 $279,563 $231,0445 $0 $0 $0 $0 $06 $0 $0 $0 $0 $07 $0 $0 $0 $0 $08 $0 $0 $0 $0 $09 $0 $0 $0 $0 $0

10 $0 $0 $0 $0 $0

Total Venta en Pesos $1,790,040 $1,969,044 $2,165,948 $2,382,543 $1,969,044

# Costo MP e Insumos Pesos 2009 2010 2011 2012 20131 Helado por 10 litros liso $189,600 $208,560 $229,416 $252,358 $208,5602 Helado por 10 litros con Fruta $221,200 $243,320 $267,652 $294,417 $243,3203 Helado por 5 litros $62,805 $69,086 $75,994 $83,593 $69,0864 Balde 5 litros 2 sabores $53,770 $59,147 $65,062 $71,568 $59,1475 $0 $0 $0 $0 $06 $0 $0 $0 $0 $07 $0 $0 $0 $0 $08 $0 $0 $0 $0 $09 $0 $0 $0 $0 $0

10 $0 $0 $0 $0 $0

Costo MP e Insumos $527,375 $580,113 $638,124 $701,936 $580,113

www.emprenautas.com


# Plan de Producción Enero Febrero Marzo Abril1 Helado por 10 litros liso Cuñete 1,200 1,000 800 4002 Helado por 10 litros con Fruta Cuñete 1,200 1,000 800 4003 Helado por 5 litros Balde 5 lt. 800 800 600 6004 Balde 5 litros 2 sabores Balde 5 lt. 600 600 500 3005 0 0 0 06 0 0 0 07 0 0 0 08 0 0 0 09 0 0 0 0

10 0 0 0 0

1 Helado por 10 litros liso Enero Febrero Marzo AbrilStock Inicial Cuñete 0

Producción Planeada Cuñete 1,200 1,000 800 400Ventas Proyectadas Cuñete 1,000 1,000 800 500Stock Final Proyectado Cuñete 200 200 200 100

2 Helado por 10 litros con Fruta Enero Febrero Marzo AbrilStock Inicial Cuñete 0

Producción Planeada Cuñete 1,200 1,000 800 400Ventas Proyectadas Cuñete 1,000 1,000 800 500Stock Final Proyectado Cuñete 200 200 200 100

3 Helado por 5 litros Enero Febrero Marzo AbrilStock Inicial Balde 5 lt. 0

Producción Planeada Balde 5 lt. 800 800 600 600Ventas Proyectadas Balde 5 lt. 750 750 600 375Stock Final Proyectado Balde 5 lt. 50 100 100 325

4 Balde 5 litros 2 sabores Enero Febrero Marzo AbrilStock Inicial Balde 5 lt. 0

Producción Planeada Balde 5 lt. 600 600 500 300Ventas Proyectadas Balde 5 lt. 563 563 450 281Stock Final Proyectado Balde 5 lt. 37 74 124 143

5 Enero Febrero Marzo Abril

www.emprenautas.com

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida


Stock Inicial 0

Producción Planeada 0 0 0 0Ventas Proyectadas 0 0 0 0Stock Final Proyectado 0 0 0 0

6 Enero Febrero Marzo AbrilStock Inicial 0










# Stock1 Helado por 10 litros liso Cuñete 200 $ 24.00 $ 4,8002 Helado por 10 litros con Fruta Cuñete 200 $ 28.00 $ 5,6003 Helado por 5 litros Balde 5 lt. 225 $ 10.60 $ 2,385

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida

Stock de Productos Terminados

UnidadMedida

Costo Unitario

Stock enPesos

4 Balde 5 litros 2 sabores Balde 5 lt. 299 $ 10.24 $ 3,0625 0 $ 0.00 $ 06 0 $ 0.00 $ 07 0 $ 0.00 $ 08 0 $ 0.00 $ 09 0 $ 0.00 $ 0

10 0 $ 0.00 $ 0TOTAL $ 15,847

Mi Heladería

Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic.250 200 200 200 550 900 1,200 1,200250 200 200 200 550 900 1,200 1,200450 0 0 0 350 650 950 950200 450 0 0 300 700 950 950

0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0

Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic.

250 200 200 200 550 900 1,200 1,200300 200 200 200 500 800 1,200 1,200

50 50 50 50 100 200 200 200


250 200 200 200 550 900 1,200 1,200300 200 200 200 500 800 1,200 1,200

50 50 50 50 100 200 200 200


450 0 0 0 350 650 950 950225 150 150 150 375 600 900 900550 400 250 100 75 125 175 225


200 450 0 0 300 700 950 950169 150 150 150 375 600 900 900174 474 324 174 99 199 249 299


0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0


0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL8,1008,1006,1505,550

000000

# Enero Febrero Marzo1 Leche Litros 30,000 25,000 20,0002 Crema Kilos 7,000 6,000 4,0003 Azucar Kilos 15,000 15,000 8,5004 Frutas y secos Kilos 2,500 2,500 2,0005 Otros Pesos 17,200 14,800 11,800

# Enero Febrero Marzo1 Leche $ 36,000 $ 30,000 $ 24,0002 Crema $ 14,000 $ 12,000 $ 8,0003 Azucar $ 16,500 $ 16,500 $ 9,3504 Frutas y secos $ 5,000 $ 5,000 $ 4,0005 Otros $ 17,200 $ 14,800 $ 11,800

$ 88,700 $ 78,300 $ 57,150

Plan de Compras de Leche Enero Febrero MarzoStock Inicial Litros 0

Compras de Leche Litros 30,000 25,000 20,000Consumo Litros 25,320 22,120 17,600Stock Final Proyectado Litros 4,680 7,560 9,960

Plan de Compras de Crema Enero Febrero MarzoStock Inicial Kilos 0

Compras de Crema Kilos 7,000 6,000 4,000Consumo Kilos 5,500 4,700 3,750Stock Final Proyectado Kilos 1,500 2,800 3,050

Plan de Compras de Azucar Enero Febrero MarzoStock Inicial Kilos 0

Compras de Azucar Kilos 15,000 15,000 8,500Consumo Kilos 12,400 10,800 8,600Stock Final Proyectado Kilos 2,600 6,800 6,700

Plan de Compras de Frutas y secos Enero Febrero MarzoStock Inicial Litros 0

Compras de Frutas y secos Litros 2,500 2,500 2,000Consumo Litros 2,400 2,000 1,600Stock Final Proyectado Litros 100 600 1,000

www.emprenautas.com

Plan de Comprasen Unidades

UnidadMedida

PRESUPUESTO de Compras(en pesos)

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida

UnidadMedida


Plan de Compras de Otros Enero Febrero MarzoStock Inicial Pesos 0

Compras de Otros Pesos 17,200 14,800 11,800Consumo Pesos 17,200 14,800 11,800Stock Final Proyectado Pesos 0 0 0

Stock Final UnidadesLeche Litros 24,415 $ 1.20 $ 29,298.00Crema Kilos 7,350 $ 2.00 $ 14,700.00Azucar Kilos 4,300 $ 1.10 $ 4,730.00Frutas y secos Kilos 1,100 $ 2.00 $ 2,200.00Otros Pesos 0 $ 1.00 $ 0.00

$ 50,928.00

UnidadMedida

UnidadMedida

CostoUnitario

Stock enPesos

Mi Heladería

Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.10,000 7,000 7,000 4,000 4,000 13,000 25,000

2,000 1,500 1,500 800 800 3,000 5,0005,000 3,000 0 0 0 6,000 10,0002,500 0 0 0 0 1,000 1,8006,600 4,300 3,300 2,400 2,400 7,900 13,500

Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.$ 12,000 $ 8,400 $ 8,400 $ 4,800 $ 4,800 $ 15,600 $ 30,000

$ 4,000 $ 3,000 $ 3,000 $ 1,600 $ 1,600 $ 6,000 $ 10,000$ 5,500 $ 3,300 $ 0 $ 0 $ 0 $ 6,600 $ 11,000$ 5,000 $ 0 $ 0 $ 0 $ 0 $ 2,000 $ 3,600$ 6,600 $ 4,300 $ 3,300 $ 2,400 $ 2,400 $ 7,900 $ 13,500

$ 33,100 $ 19,000 $ 14,700 $ 8,800 $ 8,800 $ 38,100 $ 68,100

Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct.

10,000 7,000 7,000 4,000 4,000 13,000 25,00010,360 6,865 5,090 3,200 3,200 11,635 20,265

9,600 9,735 11,645 12,445 13,245 14,610 19,345


2,000 1,500 1,500 800 800 3,000 5,0002,050 1,325 1,025 800 800 2,525 4,2753,000 3,175 3,650 3,650 3,650 4,125 4,850


5,000 3,000 6,000 10,0005,000 3,300 2,500 1,600 1,600 5,700 9,9006,700 6,400 3,900 2,300 700 1,000 1,100


2,500 1,000 1,800800 500 400 400 400 1,100 1,800

2,700 2,200 1,800 1,400 1,000 900 900


6,600 4,300 3,300 2,400 2,400 7,900 13,5006,600 4,300 3,300 2,400 2,400 7,900 13,500

0 0 0 0 0 0 0

Mi Heladería

Nov. Dic. TOTAL30,000 30,000 205,000

7,000 7,000 45,60015,000 15,000 92,500

2,500 2,500 17,30018,200 18,200 120,600

Nov. Dic. TOTAL$ 36,000 $ 36,000 $ 246,000$ 14,000 $ 14,000 $ 91,200$ 16,500 $ 16,500 $ 101,750

$ 5,000 $ 5,000 $ 34,600$ 18,200 $ 18,200 $ 120,600

$ 89,700 $ 89,700 $ 594,150

Nov. Dic.

30,000 30,00027,465 27,46521,880 24,415

Nov. Dic.

7,000 7,0005,750 5,7506,100 7,350

Nov. Dic.

15,000 15,00013,400 13,400

2,700 4,300

Nov. Dic.

2,500 2,5002,400 2,4001,000 1,100

Nov. Dic.

18,200 18,20018,200 18,200

0 0

Mi Heladería

Necesidades de Materias Primas

Productos disponibles para la Venta

# Descripción1 Helado por 10 litros liso Cuñete 8.00 2.00 4.00 0.002 Helado por 10 litros con Fruta Cuñete 8.00 2.00 4.00 2.003 Helado por 5 litros Balde 5 lt. 4.50 0.50 2.00 0.004 Balde 5 litros 2 sabores Balde 5 lt. 4.20 0.50 2.00 0.005 0.00 0.00 0.00 0.006 0.00 0.00 0.00 0.007 0.00 0.00 0.00 0.008 0.00 0.00 0.00 0.009 0.00 0.00 0.00 0.00

10 0.00 0.00 0.00 0.00

# Necesidades de Leche Enero Febrero Marzo Abril Mayo1 Helado por 10 litros liso 9,600 8,000 6,400 3,200 2,0002 Helado por 10 litros con Fruta 9,600 8,000 6,400 3,200 2,0003 Helado por 5 litros 3,600 3,600 2,700 2,700 2,0254 Balde 5 litros 2 sabores 2,520 2,520 2,100 1,260 8405 0 0 0 0 06 0 0 0 0 07 0 0 0 0 08 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0

10 0 0 0 0 0

TOTALES Leche 25,320 22,120 17,600 10,360 6,865

# Necesidades de Crema Enero Febrero Marzo Abril Mayo1 Helado por 10 litros liso 2,400 2,000 1,600 800 5002 Helado por 10 litros con Fruta 2,400 2,000 1,600 800 5003 Helado por 5 litros 400 400 300 300 2254 Balde 5 litros 2 sabores 300 300 250 150 1005 0 0 0 0 06 0 0 0 0 07 0 0 0 0 08 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0

10 0 0 0 0 0

TOTALES Crema 5,500 4,700 3,750 2,050 1,325

# Necesidades de Azucar Enero Febrero Marzo Abril Mayo1 Helado por 10 litros liso 4,800 4,000 3,200 1,600 1,0002 Helado por 10 litros con Fruta 4,800 4,000 3,200 1,600 1,0003 Helado por 5 litros 1,600 1,600 1,200 1,200 9004 Balde 5 litros 2 sabores 1,200 1,200 1,000 600 400

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UnidadMedida

Cantidad Leche en

Litros

Cantidad Crema en

Kilos

Cantidad Azucar en

Kilos

Cantidad Fruta en

Kilos


5 0 0 0 0 06 0 0 0 0 07 0 0 0 0 08 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0

10 0 0 0 0 0

TOTALES Azucar 12,400 10,800 8,600 5,000 3,300

# Necesidades de Fruta Enero Febrero Marzo Abril Mayo1 Helado por 10 litros liso 0 0 0 0 02 Helado por 10 litros con Fruta 2,400 2,000 1,600 800 5003 Helado por 5 litros 0 0 0 0 04 Balde 5 litros 2 sabores 0 0 0 0 05 0 0 0 0 06 0 0 0 0 07 0 0 0 0 08 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0

10 0 0 0 0 0

TOTALES Fruta 2,400 2,000 1,600 800 500

# Necesidades de Otros Enero Febrero Marzo Abril Mayo1 Helado por 10 litros liso 7,200 6,000 4,800 2,400 1,5002 Helado por 10 litros con Fruta 7,200 6,000 4,800 2,400 1,5003 Helado por 5 litros 1,600 1,600 1,200 1,200 9004 Balde 5 litros 2 sabores 1,200 1,200 1,000 600 4005 0 0 0 0 06 0 0 0 0 07 0 0 0 0 08 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0

10 0 0 0 0 0

TOTALES Otros 17,200 14,800 11,800 6,600 4,300

Requerimientos (consumos) de Materias Primas

# Descripción Enero Febrero Marzo Abril1 Leche Litros 25,320 22,120 17,600 10,3602 Crema Kilos 5,500 4,700 3,750 2,0503 Azucar Kilos 12,400 10,800 8,600 5,0004 Frutas y secos Kilos 2,400 2,000 1,600 8005 Otros Pesos 17,200 14,800 11,800 6,600

Consumo de Materias Prima en Pesos

# Descripción Enero Febrero Marzo Abril1 Leche $ 30,384 $ 26,544 $ 21,120 $ 12,4322 Crema $ 11,000 $ 9,400 $ 7,500 $ 4,100

UnidadMedida

3 Azucar $ 13,640 $ 11,880 $ 9,460 $ 5,5004 Frutas y secos $ 4,800 $ 4,000 $ 3,200 $ 1,6005 Otros $ 17,200 $ 14,800 $ 11,800 $ 6,600

TOTAL CONSUMO MP en PESOS $ 77,024 $ 66,624 $ 53,080 $ 30,232

6.006.002.002.000.000.000.000.000.000.00

Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. Total1,600 1,600 1,600 4,400 7,200 9,600 9,600 64,8001,600 1,600 1,600 4,400 7,200 9,600 9,600 64,800

0 0 0 1,575 2,925 4,275 4,275 27,6751,890 0 0 1,260 2,940 3,990 3,990 23,310

0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0

5,090 3,200 3,200 11,635 20,265 27,465 27,465 180,585

Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. Total400 400 400 1,100 1,800 2,400 2,400 16,200400 400 400 1,100 1,800 2,400 2,400 16,200

0 0 0 175 325 475 475 3,075225 0 0 150 350 475 475 2,775

0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0

1,025 800 800 2,525 4,275 5,750 5,750 38,250

Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. Total800 800 800 2,200 3,600 4,800 4,800 32,400800 800 800 2,200 3,600 4,800 4,800 32,400

0 0 0 700 1,300 1,900 1,900 12,300900 0 0 600 1,400 1,900 1,900 11,100

Cantidad Otros en

Pesos

0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0

2,500 1,600 1,600 5,700 9,900 13,400 13,400 88,200

Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. Total0 0 0 0 0 0 0 0

400 400 400 1,100 1,800 2,400 2,400 16,2000 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0

400 400 400 1,100 1,800 2,400 2,400 16,200

Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. Total1,200 1,200 1,200 3,300 5,400 7,200 7,200 48,6001,200 1,200 1,200 3,300 5,400 7,200 7,200 48,600

0 0 0 700 1,300 1,900 1,900 12,300900 0 0 600 1,400 1,900 1,900 11,100

0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0

3,300 2,400 2,400 7,900 13,500 18,200 18,200 120,600

Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic.6,865 5,090 3,200 3,200 11,635 20,265 27,465 27,4651,325 1,025 800 800 2,525 4,275 5,750 5,7503,300 2,500 1,600 1,600 5,700 9,900 13,400 13,400

500 400 400 400 1,100 1,800 2,400 2,4004,300 3,300 2,400 2,400 7,900 13,500 18,200 18,200

Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic.$ 8,238 $ 6,108 $ 3,840 $ 3,840 $ 13,962 $ 24,318 $ 32,958 $ 32,958$ 2,650 $ 2,050 $ 1,600 $ 1,600 $ 5,050 $ 8,550 $ 11,500 $ 11,500

$ 3,630 $ 2,750 $ 1,760 $ 1,760 $ 6,270 $ 10,890 $ 14,740 $ 14,740$ 1,000 $ 800 $ 800 $ 800 $ 2,200 $ 3,600 $ 4,800 $ 4,800$ 4,300 $ 3,300 $ 2,400 $ 2,400 $ 7,900 $ 13,500 $ 18,200 $ 18,200

$ 19,818 $ 15,008 $ 10,400 $ 10,400 $ 35,382 $ 60,858 $ 82,198 $ 82,198

Total180,585

38,25088,20016,200

120,600

TOTAL$ 216,702

$ 76,500

$ 97,020$ 32,400

$ 120,600

$ 543,222

Proyección de Gastos

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Mi Heladería

Gastos de Producción Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. TotalMaterias Primas e Insumos $77,024 $66,624 $53,080 $30,232 $19,818 $15,008 $10,400 $10,400 $35,382 $60,858 $82,198 $82,198 $543,222Mano de Obra $50,000 $30,000 $30,000 $30,000 $30,000 $30,000 $30,000 $30,000 $30,000 $30,000 $50,000 $50,000 $420,000Cargas Sociales $10,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $6,000 $10,000 $10,000 $84,000Electricidad y Gas $5,000 $5,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $5,000 $5,000 $5,000 $46,000Mantenimiento $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $500 $6,000Seguros $300 $300 $300 $300 $300 $300 $300 $300 $300 $300 $300 $300 $3,600Varios $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $150 $1,800 $0 $0Amortización Bienes de Uso $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $1,250 $15,000

Total Gastos de Producción $144,224 $109,824 $94,280 $71,432 $61,018 $56,208 $51,600 $51,600 $76,582 $104,058 $149,398 $149,398 $1,119,622

Gastos de Producción 2009 2010 2011 2012 2013Materias Primas e Insumos $543,222 $580,113 $638,124 $701,936 $580,113Mano de Obra $420,000 $500,000 $500,000 $500,000 $500,000Cargas Sociales $84,000 $100,000 $100,000 $100,000 $100,000Electricidad y Gas $46,000 $50,000 $50,000 $60,000 $60,000Mantenimiento $6,000 $6,000 $7,000 $8,000 $10,000Seguros $3,600 $4,000 $4,000 $4,000 $4,000Varios $1,800 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $0 $0Amortización Bienes de Uso $15,000 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000

Total Gastos de Producción $1,119,622 $1,257,113 $1,316,124 $1,390,936 $1,271,113

Otros Gastos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. TotalSueldos de Administración $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $24,000Sueldos Comerciales $5,000 $5,000 $5,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $3,000 $5,000 $5,000 $5,000 $48,000Cargas Sociales $1,400 $1,400 $1,400 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,000 $1,400 $1,400 $1,400 $14,400Publicidad $10,000 $10,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $20,000 $20,000 $20,000 $20,000 $130,000Fletes $12,000 $12,000 $12,000 $6,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $5,000 $12,000 $12,000 $12,000 $103,000Impuestos y tasas $3,111 $2,799 $2,392 $1,707 $1,395 $1,250 $1,112 $1,112 $1,861 $2,626 $3,266 $3,266 $25,897Varios $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $2,000 $24,000 $0 $0 $0

Total Otros Gastos $35,511 $35,199 $29,792 $20,707 $19,395 $19,250 $19,112 $19,112 $34,861 $45,026 $45,666 $45,666 $369,297

Otros Gastos 2009 2010 2011 2012 2013Sueldos de Administración $24,000 $24,000 $24,000 $24,000 $24,000Sueldos Comerciales $48,000 $50,000 $50,000 $50,000 $50,000Cargas Sociales $14,400 $15,000 $15,000 $15,000 $15,000Publicidad $130,000 $150,000 $150,000 $150,000 $150,000Fletes $103,000 $110,000 $110,000 $110,000 $110,000Impuestos y tasas $25,897 $30,000 $30,000 $30,000 $30,000Varios $24,000 $25,000 $25,000 $25,000 $25,000 $0 $0 $0

Total Gastos de Producción $369,297 $404,000 $404,000 $404,000 $404,000

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Proyección de Cobranzas

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Mi Heladería

% Ventas en $ Año 1 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. TotalVentas en Pesos $222,520 $222,520 $178,000 $111,240 $66,760 $46,000 $46,000 $46,000 $115,000 $184,000 $276,000 $276,000 $1,790,040

20% Cobranza al contado $44,504 $44,504 $35,600 $22,248 $13,352 $9,200 $9,200 $9,200 $23,000 $36,800 $55,200 $55,200 $358,00830% Cobranza a 30 días $66,756 $66,756 $53,400 $33,372 $20,028 $13,800 $13,800 $13,800 $34,500 $55,200 $82,800 $454,21250% Cobranza a 60 días $111,260 $111,260 $89,000 $55,620 $33,380 $23,000 $23,000 $23,000 $57,500 $92,000 $619,020

Cobranza a 90 días $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0Cobranza a 120 días $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0Cobranza a 150 días $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0Cobranza a 180 días $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0

100% Total $44,504 $111,260 $213,616 $186,908 $135,724 $84,848 $56,380 $46,000 $59,800 $94,300 $167,900 $230,000 $1,431,240

Pendiente de Cobro $358,80020.04%

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Proyección Pago a Proveedores de Materias Primas

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Mi Heladería

% Compras en $ Año 1 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. TotalCompras de MP $88,700 $78,300 $57,150 $33,100 $19,000 $14,700 $8,800 $8,800 $38,100 $68,100 $89,700 $89,700 $594,150

Pagos al contado $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $050% Pagos a 30 días $44,350 $39,150 $28,575 $16,550 $9,500 $7,350 $4,400 $4,400 $19,050 $34,050 $44,850 $252,22550% Pagos a 60 días $44,350 $39,150 $28,575 $16,550 $9,500 $7,350 $4,400 $4,400 $19,050 $34,050 $207,375

Pagos a 90 días $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0Pagos a 120 días $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0Pagos a 150 días $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0Pagos a 180 días $0 $0 $0 $0 $0 $0 $0

100% Total $0 $44,350 $83,500 $67,725 $45,125 $26,050 $16,850 $11,750 $8,800 $23,450 $53,100 $78,900 $459,600

Pendiente de Pago $134,55022.65%

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Inversiones Proyectadas

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Mi Heladería

Monto1 Freezer Industrial $100,000 102 Cocina automatizada $50,000 103456789

1011121314151617181920

Total Inversión en Bienes de Uso $150,000

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Detalle de Inversionesen Bienes de Uso

Vida Utilen Años


Prestamo a Solicitar

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Mi HeladeríaMonto: 150,000.00 Pesos Interés anual: 10.00% TEACuotas: 36 mensuales Interés Men: 0.80% TEMSistema: Francés Gracia de capital: 6 meses

Cuotas Capital Interés Saldo

Saldo Inicial 150,000.00 1 - 1,196.12 1,196.12 150,000.00 - 1,196.12 2 - 1,196.12 1,196.12 150,000.00 - 1,196.12 3 - 1,196.12 1,196.12 150,000.00 - 1,196.12 4 - 1,196.12 1,196.12 150,000.00 - 1,196.12 5 - 1,196.12 1,196.12 150,000.00 - 1,196.12 6 - 1,196.12 1,196.12 150,000.00 - 1,196.12 7 4,445.58 1,196.12 5,641.70 145,554.42 - 5,641.70 8 4,481.03 1,160.67 5,641.70 141,073.40 - 5,641.70 9 4,516.76 1,124.94 5,641.70 136,556.64 - 5,641.70

10 4,552.78 1,088.92 5,641.70 132,003.86 - 5,641.70 Intereses11 4,589.08 1,052.62 5,641.70 127,414.78 - 5,641.70 12 4,625.67 1,016.02 5,641.70 122,789.11 - 5,641.70 13 4,662.56 979.14 5,641.70 118,126.55 - 5,641.70 14 4,699.74 941.96 5,641.70 113,426.81 - 5,641.70 15 4,737.22 904.48 5,641.70 108,689.59 - 5,641.70 16 4,774.99 866.71 5,641.70 103,914.60 - 5,641.70 17 4,813.07 828.63 5,641.70 99,101.53 - 5,641.70 18 4,851.45 790.25 5,641.70 94,250.09 - 5,641.70 19 4,890.13 751.56 5,641.70 89,359.95 - 5,641.70 20 4,929.13 712.57 5,641.70 84,430.82 - 5,641.70 21 4,968.43 673.26 5,641.70 79,462.39 - 5,641.70 22 5,008.05 633.64 5,641.70 74,454.33 - 5,641.70 Intereses23 5,047.99 593.71 5,641.70 69,406.35 - 5,641.70 24 5,088.24 553.46 5,641.70 64,318.10 - 5,641.70 25 5,128.82 512.88 5,641.70 59,189.29 - 5,641.70 26 5,169.71 471.98 5,641.70 54,019.57 - 5,641.70 27 5,210.94 430.76 5,641.70 48,808.64 - 5,641.70 28 5,252.49 389.21 5,641.70 43,556.15 - 5,641.70 29 5,294.37 347.32 5,641.70 38,261.77 - 5,641.70 30 5,336.59 305.10 5,641.70 32,925.18 - 5,641.70 31 5,379.15 262.55 5,641.70 27,546.03 - 5,641.70 32 5,422.04 219.66 5,641.70 22,123.99 - 5,641.70 33 5,465.28 176.42 5,641.70 16,658.71 - 5,641.70 34 5,508.86 132.84 5,641.70 11,149.85 - 5,641.70 Intereses35 5,552.79 88.91 5,641.70 5,597.07 - 5,641.70 36 5,597.07 44.63 5,641.70 -0.00 - 5,641.70 37 0.00 -0.00 - -0.00 - - 38 0.00 -0.00 - -0.00 - - 39 0.00 -0.00 - -0.00 - - 40 0.00 -0.00 - -0.00 - - 41 0.00 -0.00 - -0.00 - - 42 0.00 -0.00 - -0.00 - - 43 0.00 -0.00 - -0.00 - - 44 0.00 -0.00 - -0.00 - - 45 0.00 -0.00 - -0.00 - - 46 0.00 -0.00 - -0.00 - - Intereses47 0.00 -0.00 - -0.00 - - 48 0.00 -0.00 - -0.00 - - 49 0.00 -0.00 - -0.00 - - 50 0.00 -0.00 - -0.00 - - 51 0.00 -0.00 - -0.00 - - 52 0.00 -0.00 - -0.00 - - 53 0.00 -0.00 - -0.00 - - 54 0.00 -0.00 - -0.00 - - 55 0.00 -0.00 - -0.00 - - 56 0.00 -0.00 - -0.00 - - 57 0.00 -0.00 - -0.00 - - 58 0.00 -0.00 - -0.00 - - Intereses59 0.00 -0.00 - -0.00 - - 60 0.00 -0.00 - -0.00 - - 61 0.00 -0.00 - -0.00 - - 62 0.00 -0.00 - -0.00 - -

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IVA sobre intereses

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Cuadro de Resultados Proyectado

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2009 2010 2011 2012 2013Ventas 1,790,040 1,969,044 2,165,948 2,382,543 1,969,044Costo de Ventas 527,375 580,113 638,124 701,936 580,113Utilidad Bruta 1,262,665 1,388,931 1,527,824 1,680,607 1,388,931

Gastos de producción Fijos 576,400 677,000 678,000 689,000 691,000Sueldos de Administración 24,000 24,000 24,000 24,000 24,000Sueldos Comerciales 48,000 50,000 50,000 50,000 50,000Cargas Sociales 14,400 15,000 15,000 15,000 15,000Publicidad 130,000 150,000 150,000 150,000 150,000Fletes 103,000 110,000 110,000 110,000 110,000Impuestos y tasas 25,897 30,000 30,000 30,000 30,000Varios 24,000 25,000 25,000 25,000 25,000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total Otros Gastos 945,697 1,081,000 1,082,000 1,093,000 1,095,000

Utilidad Antes de Intereses e 316,968 307,931 445,824 587,607 293,931Impuestos

Intereses 12,800 9,692 3,891 45 0

Utilidad Antes de Impuestos 304,168 298,239 441,933 587,562 293,931

Impuesto a las Ganancias 91,250 89,472 132,580 176,269 88,179

Utilidad Después de Impuestos 212,918 208,768 309,353 411,294 205,752

Tasa de Impuesto a las ganancias 30.00%

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Punto de Equilibrio EconómicoPrimer Año

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Equilibrio Unidades 20,738Equilibrio en Pesos $1,376,101

0 5,000 10,000 15,000 20,000 25,000 30,000 35,0000

500,000

1,000,000

1,500,000

2,000,000

2,500,000

Punto de Equilibrio Económico

Ventas Costo Total Costo Fijo

Unidades

Pe

so

s

Flujo de Fondos ProyectadoPrimer año

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Flujo de Fondos Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept. Oct. Nov. Dic. TotalIngresos por Ventas 44,504 111,260 213,616 186,908 135,724 84,848 56,380 46,000 59,800 94,300 167,900 230,000 1,431,240

Egresos por Compras M.P. 0 44,350 83,500 67,725 45,125 26,050 16,850 11,750 8,800 23,450 53,100 78,900 459,600

Sueldos y CargasProducción 50,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 30,000 50,000 370,000

Administración 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 22,000Comerciales 5,000 5,000 5,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 5,000 5,000 43,000

Cargas Soc. Producción 10,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 6,000 10,000 74,000Cargas Soc. Adm. Y Ventas 1,400 1,400 1,400 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,000 1,400 1,400 13,000

Subtotal Sueldos y Cargas 0 68,400 44,400 44,400 42,000 42,000 42,000 42,000 42,000 42,000 44,400 68,400 522,000

Otros Gastos de Producción 5,950 5,950 3,950 3,950 3,950 3,950 3,950 3,950 3,950 5,950 5,950 5,950 57,400Otros Gastos de Adm. Y Ventas 27,111 26,799 21,392 14,707 13,395 13,250 13,112 13,112 28,861 36,626 37,266 37,266 282,897

Total Egresos Operativos 33,061 145,499 153,242 130,782 104,470 85,250 75,912 70,812 83,611 108,026 140,716 190,516 1,321,897

Diferencia Operativa 11,443 -34,239 60,374 56,126 31,254 -402 -19,532 -24,812 -23,811 -13,726 27,184 39,484 109,343

Inversiones 150,000 150,000

Flujo Financiero

Prestamo 150,000 150,000Devolución del Prestamo -1,196 -1,196 -1,196 -1,196 -1,196 -1,196 -5,642 -5,642 -5,642 -5,642 -5,642 -35,385

Total Flujo Financiero 150,000 -1,196 -1,196 -1,196 -1,196 -1,196 -1,196 -5,642 -5,642 -5,642 -5,642 -5,642 114,615

Diferencia Ingresos - Egresos 11,443 -35,435 59,177 54,930 30,058 -1,598 -20,728 -30,454 -29,453 -19,367 21,542 33,842 73,958

Aporte del Emprendedor 80,000

Flujo de Fondos 91,443 56,008 115,186 170,116 200,174 198,576 177,848 147,394 117,941 98,573 120,116 153,958

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Flujo de Fondos ProyectadoCinco Años

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Flujo de Fondos 2009 2010 2011 2012 2013Ingresos por Ventas 1,431,240 1,933,164 2,126,480 2,339,128 2,051,927

Egresos por Compras M.P. 459,600 598,384 626,496 689,146 604,531Sueldos y Cargas 522,000 689,000 689,000 689,000 689,000Otros Gastos de Producción 57,400 62,000 63,000 74,000 76,000Otros Gastos de Adm. Y Ventas 282,897 315,000 315,000 315,000 315,000Impuesto a las Ganancias 91,250 89,472 132,580 176,269

Total Egresos Operativos 1,321,897 1,755,634 1,782,968 1,899,726 1,860,800

Diferencia Operativa 109,343 177,530 343,512 439,403 191,127

Inversiones 150,000

Flujo Financiero

Prestamo 150,000Devolución del Prestamo -35,385 -67,700 -67,700 -5,642 0

Total Flujo Financiero 114,615 -67,700 -67,700 -5,642 0

Diferencia Ingresos - Egresos 73,958 109,830 275,812 433,761 191,127

Aporte del Emprendedor 80,000

Flujo de Fondos 153,958 263,788 539,600 697,549 730,727

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Evaluación del ProyectoCálculo del VAN y la TIR

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Tasa de Ganancia Requerida 50%

Flujo del Proyecto 2008 2009 2010 2011 2012 2013Ingresos por Ventas 1,431,240 1,933,164 2,126,480 2,339,128 2,051,927Egresos Operativos 1,321,897 1,755,634 1,782,968 1,899,726 1,860,800

109,343 177,530 343,512 439,403 191,127

Inversión -150,000 ValorResidual

Flujo del Proyecto -150,000 109,343 177,530 343,512 439,403 191,127 382,254

Tasa Interna de Retorno 116.5%

Valor Actual Neto $ 249,102

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Balance de Control

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Activo PasivoCaja 153,958 Proveedores 134,550Créditos 358,800 Sueldos y Cargas 68,400Productos Terminados 15,847 Impuesto a Pagar 91,250Materias Primas 50,928 Pasivo Corriente 294,200

Activo Corriente 579,533Prestamos 127,415Pasivo No Corriente 127,415

TOTAL PASIVO 421,615

Patrimonio NetoBienes de Uso 150,000 Capital 80,000Amortización B. de U. -15,000 Resultado 212,918

Activo No Corriente 135,000 292,918

Total Activo 714,533 Total Pasivo + PN 714,533

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