Eficiencia y Seguridad Aduanera - Bufete Internacional€¦ · suficiente para el llenado del...
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“Predictibilidad Eficiencia y Seguridad Aduanera" Eduardo Reyes Díaz Leal @erdl7 30 de Julio de 2014 ¡Bienvenidos! Sesión Extraordinaria 1
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“Predictibilidad Eficiencia y Seguridad
Aduanera"
Eduardo Reyes Díaz Leal
@erdl7 30 de Julio de 2014
¡Bienvenidos!
Sesión Extraordinaria 1
Evolución del Sistema Aduanero Mexicano
Hasta 1982
Representaba a los importadores y exportadores para acercar la documentación a la Autoridad
El contribuyente podía hacerse representar legalmente por cualquier empleado
La Autoridad realizaba el Aforo y Reconocimiento al 100%
La responsabilidad del despacho caía exclusivamente en la propia Autoridad
Lo Aduanal NO era Fiscal
México era una economía cerrada que buscaba la sustitución de importaciones
Evolución del Sistema Aduanero Mexicano
Desde 1983 y hasta 1991
Representaba a los importadores y exportadores ya no sólo para
acercar la información y documentación a la Autoridad, sino
para el llenado del pedimento que implicaba un mayor nivel de
conocimiento
El contribuyente podía hacerse representar por un
apoderado aduanal que demostrara el conocimiento
suficiente para el llenado del pedimento y respetar el
proceso del despacho
La Autoridad realizaba el Aforo y Reconocimiento al 100%
La responsabilidad del despacho se compartía marginalmente
con los Agentes y Apoderados Aduanales
Lo Aduanal NO era Fiscal
México era una economía cerrada que buscaba sentar las
bases para comenzar un proceso regulado de apertura
Evolución del Sistema Aduanero Mexicano
A partir de 1991
Se convirtió en el coadyuvante de la Autoridad, amén de que representaba legalmente a los contribuyentes El contribuyente podía hacerse representar por un
Apoderado Aduanal a quien se le incrementó la cantidad de requerimientos
Para ambos se eleva el nivel de conocimientos para los exámenes técnicos
La Autoridad redujo sustancialmente su mecanismo de revisión Implementación del Sistema Automatizado
Parametrizado Ante el eventual incremento de las operaciones
producto de la formación del TLCAN
Evolución del Sistema Aduanero Mexicano
A partir de 1991 (Cont)
La responsabilidad se delegó en los importadores y exportadores y marginalmente en el Agente Aduanal
Lo Aduanal se convirtió en Fiscal (Prescripción y Caducidad)
Hacienda constituyó, en 1997, el Servicio de Administración Tributaria como órgano especializado y desconcertado
México comenzó a ser una economía abierta a través de los 11 TLC que se tienen
Estuvimos bajo la presencia de diversas Cuotas Compensatorias
Evolución del Sistema Aduanero Mexicano
A partir del 2015
Se mantiene la figura del Agente Aduanal, pero se elimina su obligatoriedad El contribuyente puede utilizar la figura del
Representante Legal (simple) si cumple con requisitos que, seguramente, estarán al rededor de: ‒ Certificaciones de Seguridad y cumplimiento
regulatorio ‒ Existencia de una Cadena de Suministros Segura
La alternativa se da, no por castigo al Agente Aduanal o desilusión de su función, sino en virtud de 3 grandes nuevos elementos ‒ Gestión del Riesgo ‒ Intercambio de Información ‒ Despacho conjunto o espejo
Evolución del Sistema Aduanero Mexicano
A partir del 2015 (Cont)
Se mantiene la reducción de reconocimientos en
virtud de un creciente análisis del riesgo y la existencia
de las revisiones no intrusivas
La responsabilidad se mantiene, aunque se
incrementan algunas obligaciones del AA para unir los
criterios con los contribuyentes particularmente en
materia de Valor
Lo Aduanal se fortalece en lo Fiscal por la existencia
de un mayor número de delitos tipificados, así como
‒ La contabilidad en línea
‒ Localizabilidad electrónica de contribuyentes
Evolución del Sistema Aduanero Mexicano
A partir del 2015 (Cont)
El SAT se fortalece en materia de riesgos con la
instrumentación del
‒ Manual de Organización del SAT publicado el
22 de mayo del 2014
México se prepara para la integración de
Cadenas Productivas principalmente con los EUA
y Canadá
‒ La apertura se acelerará por la integración
eventual del TPP
Hasta 1982 Poder Importar y Exportar con los menores costos y
tiempos posibles
Desde 1983 y hasta 1991 Entender para aprovechar la apertura: Búsqueda
de posibilidades
Desde 1992 y hasta 2014 Aprovechar programas de facilitación Librar la Aduana sin PAMAs
A partir del 2015 Reducir inventarios Hacer de los proveedores internacionales
proveedores habituales
Objetivo Aduanal
Eliminación segundo reconocimiento
Obligación de declarar el Estado que
guardan las Mercancías al momento del
despacho
Prevalidador para cualquier persona
Redefinición de la función de los Dictaminadores
Rectificación integral del pedimento
Modificación del Anexo 19
Cambio de régimen generalizado
Formales
Reformas Aduanales
Sustantivas
Derogación de la figura de Apoderado Aduanal
Responsables solidarios (CFF) En caso de contingencia fiscal
Agente Aduanal Obligaciones y causales del agente aduanal.
‒ Incluye el prestar la Patente ‒ Declarar con inexactitud el valor
Perfil para obtener la patente Precisiones sobre la extinción
Intercambio de información y despacho conjunto
Representante Legal
Sustantivas (Cont)
Vucem. Documentos digitales, documentos electrónicos y notificaciones electrónicas y su valor legal (CFF) Reforma al COVE para incluir datos de identificación
individual y multa de 18,000 con descuento del 50%
Despacho domiciliario y cruce fronterizo y recintos estratégico
Reexpedición electrónica
Incorporación del OEA de la OMA
Auditorías electrónicas y revisión electrónica del los pedimentos
Representante Legal
Reformas al Código Fiscal de la Federación
Buzón Tributario
Anexo 24
Transmisión mensual
Balanza de Comprobación
Contabilidad en línea
Auditorías Electrónicas
Participación de la Prodecon
Reformas al Código Fiscal de la Federación (Cont)
Localización y responsabilidad de contribuyentes
Normalización de las actividades de comprobación
Condonación de multas
Gestión del Riesgo
Segmentación de contribuyentes
Relación fiscal con el Fisco
Coherencia impuestos internos
Devoluciones y compensaciones
Estrategia
Conocimiento del contribuyente
Simplificación y automatización de procesos
Uso de tecnologías de riesgo
Planeación estratégica
Indicadores y reportes de negocios
Modelos de administración de la información
Procesos de negocios
Plataforma tecnológica
Localizabilidad
Fiscal del RFC
Negocios de
reciente
creación
Reportes de
auditorías y
reconocimientos
aduaneros
Cruce de
información
con terceros
Congruencia
fiscal y
aduanera
Dueños y
representantes
de las empresas
Perfiles de
Riesgo
Comportamiento
histórico
Conocer los pasos y movimientos del despacho
Elevar el cumplimiento normativo
Identificar el nivel de riesgo de la operación (Data
Stage)
Contribuyente
Alianzas de operación
Mercancías
Aduana
Predictibilidad
Objetivo actual en el despacho:
PREDICTIBILIDAD, EFICIENCIA Y SEGURIDAD ADUANERA
Conocer los costos y riesgos Desarrollar una alianza estratégica con la cadena de
suministros Distribuir la carga de trabajo con una planeación
estratégica Planear la programación de embarques
Compartirla con la cadena de suministros Utilizar los programas de facilitación
Pedimentación Utilización de los recintos fiscalizados Planeación de regímenes Autocorreción
Eficiencia
Objetivo actual en el despacho:
PREDICTIBILIDAD, EFICIENCIA Y SEGURIDAD ADUANERA
Objetivo actual en el despacho:
PREDICTIBILIDAD, EFICIENCIA Y SEGURIDAD ADUANERA
Seguridad Aduanera
Implementar ISO 28,000
NEEC
OLA-OEA
Conocer los tipos, rutas y modus operandi del
fraude aduanero
¡GRACIAS!
Eduardo Reyes Díaz-Leal
Bufete Internacional @erdl7
Tel. 01 (55) 1500-14 00
www.comerciointernacional.com.mx
