EFECTIVONIF C-1

EFECTIVO

“Esta constituido por monedas de curso legal o sus equivalentes, propiedad de una entidad y disponibles para la operación”.

Se encuentra disponible en Caja o Bancos

Partidas que integran el Efectivo Caja, Billetes y monedas (Dinero en

efectivo en Moneda Nacional.

Depósitos bancarios en cuentas de

cheques

Giros Postales, Telegráficos o

bancarios.

Remesas en transito

Monedas extranjeras. y

Metales preciosos (Oro en Barra) y/o

Amonedado.

Propiedades Básicas del Efectivo

Disponibilidad Inmediata.

Ninguna Limitación para su utilización.

Que no es Efectivo

Cheques con Fecha Adelantada.

Cheques devueltos por falta de fondo.

Vales de cajas o adelantos a empleados

Depósitos para la creación de fondos.

Depósitos en Bancos Intervenidos.

Depósitos en un banco extranjero que de alguna forma

establezca restricciones

Depósitos sujetos algún tipo de restricción (plazo fijo)

Estampillas Postales

Cuenta: Caja“Registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de una entidad como consecuencia de las operaciones realizadas”

1.- Creación del fondo2.- Aumento del fondo

1.- Disminución del fondo2.- Cancelación del fondo

Durante el tiempo que no se modifique su monto no tendrá movimientos

Durante el tiempo que no se modifique su monto no tendrá movimientos

Cargos, debe

Abonos, Haber

Cuenta: BancosEsta cuenta registra los aumentos o disminuciones que sufre el efectivo de una entidad económica depositado en instituciones del sistema financiero”.

Estas cuentas pueden ser:* Cuenta de Cheques* Cuenta de Ahorro.Fichas de depósito.

Estado de Cuenta Bancario.

Tarjetas de Firmas.

Cheques.

Documentos para Llevar un control

adecuado del efectivo depositado

en Bancos

Medidas para llevar un buen control interno del efectivo

Segregación adecuada de las funciones.

Aprobación por parte del gerente general las

correspondiente firmas autorizadas para girar

cuentas bancarias.

Controles adecuados sobre entregas diarias de

dinero mediante recibos.

Depósitos integro e inmediato de la cobranza de

cheques nominativos a nombre de la empresa.

Reglas para Llevar un buen control del efectivo

Autorización previa de la salida de

dinero y emisión de cheques

nominativos.

Arqueo sorpresivo de los fondos.

Revisión mensual de la conciliación

bancaria.

Valorización de los saldos en moneda

extranjera

Fondo de Caja Chica

“Es una cuenta que crea la empresa a través de un cheque emitido a nombre de la persona responsable de manejar ese dinero en efectivo, cuyo objeto es cancelar PAGOS MENORES, estableciendo previamente su monto”

Procedimientos contables de la Caja Chica

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

01-MZO-

12

-x-

FONDO FIJO CAJA CHICA Pedro López Santos

10,000

BANCOS 10,000

Asiento de Creación de la Caja Chica

1.- Creación de la Caja Chica

FECHA CONCEPTO IMPORTE $

15-MZO-12

GASTO POR REPARACIÓN DE UNA COMPUTADORA

928

ARTÍCULOS DE OFICINA, HOJAS 406

COMPRA DE BOLSAS, JABÓN Y PAPEL

522

PAGO A ESTAFETA ENVÍO A CD MX

208.80

ELABORACIÓN DE NOTAS DE VENTA Y RECIBOS DE NOMINAS

1,113.60

GASTOS VARIOS 116

TOTAL 3,294.40

2.- REALIZACIÓN DE LOS PAGOS

Fecha CUENTA Y EXPLICACION REF DEBE HABER

15-MZO-12

-x-

GASTOS GENERALES 2,840

MTTO. DE EQUIPO DE COMP. 800

ARTÍCULOS DE OFICINA 350

ENVÍOS DE CORRESPONDENCIA

180

ARTÍCULOS DE LIMPIEZA 450

MAQUILA DE PAPELERÍA 960

GASTOS DIVERSOS T-16% 100

IVA ACREDITABLE 454.40

BANCOS 3,294.40

PARA REPONER EL FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA SEGÚN RELACIÓN DE COMPROBANTES

3.- Reembolso o Reposición de la Caja Chica

Arqueo de Caja Chica

“ Consiste en una inspección de todos los fondos en poder de los custodios seleccionados en una fecha determinada”.

Consideración:

*Las personas que custodian deben estar presentes durante el arqueo.

*En caso de no terminar el arqueo en el dia los fondos de valores deben guardarse

*Regularizar los depósitos pendientes al dia siguiente.

*Luego del arqueo debe comprobarse su debida contabilización

ARQUEO DE CAJA CHICAAUTO HOTEL BELÉN, SA DE CV AL 15 DE MARZO DE 2012

Saldo de Caja Chica 10 000.00

Dinero en Efectivo:__3___x 500 = $ 1500__8___x 200 = 1600__8___x 100 = 800_12___x 50 = 600Monedas = 380Total Dinero en Efectivo $ 4,880

Facturas y Recibos:Luz ___Gastos por Mantenimiento 928Papelería impresa 1113.60Articulos de Oficina 406Gastos de Limpieza 522Vales a Empleados 600Gastos Varios 324.80Total Facturas y Recibos 4,494.40

Cheques:Chq. 1234 del 13-mzo-12 Bancomer 620.00

Total 9,994.40Diferencia de Caja Chica 5.60

________________ ________________V.B. Contador Firma del Cajero

Ejemplo de un Arqueo de Caja Chica

Casos Especiales

A.- SOBRANTE DE CAJA CHICA

B.- FALTANTE DE CAJA CHICA