UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO – PUNO FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

DOCENTE: CPC. PERCY QUISPE PINEDAPRESENTADO POR:

APAZA MAMANI,DIONICIOAÑO Y SEMESTRE ACADEMICO: 2014 – II

SEMESTRE DE ESTUDIOS: VII

PUNO – PERU2014

DOCUMENTOS CONTABLES AREA PRESUPUESTARIA DE UNA - PUNO

Los documentos contables son los soportes de

contabilidad que sirven de base para registrar las

operaciones de una institución. Se elaboran en original y

tantas copias como las necesidades de la institución lo

exijan.

DOCUMENTOS CONTABLES

CONCEPTOS GENERALES

Desde el punto de vista de quién recibe o emite la documentación:

Los Comprobantes Externos

Son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa.

Ejemplo:

˗ Facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc.

Los Comprobantes Internos

Son los documentos emitidos en la entidad que pueden entregarse a terceros o circular en la

misma entidad. Ejemplo:

˗ Facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.

CARACTERÍSTICAS DE DOCUMENTOS CONTABLES

Desde el punto de vista de documentación que se registra y archiva:

Documentos que se archivan y generan registración:

FACTURA

NOTA DE DEBITO

NOTA DE CREDITO

Ticket

Pagaré:

Cheque:

Recibo:

Nota de Crédito Bancaria

Orden de Compra

Nota de Venta,etc

DOCUMENTOS CONTABLES AREA DE CONTABILIDAD PRESUPUESTALCONTABILIDAD DEL SECTOR PÚBLICO

Elaboración de los Registros Contables Aplicación de las Normas Contables

Las transacciones de las entidades registradas

en los sistemas contables correspondientes,

son clasificadas y ordenadas para la

elaboración de los estados financieros, las

notas a los estados financieros, de los estados

presupuestarios e información complementaria

de acuerdo a las normas contables vigentes.

La Dirección Nacional de Contabilidad Pública

evalúa la aplicación de las normas que sustenta

la información contable de las entidades del

sector público remitidas por sus titulares y

suscrita por los Directores Generales de

Administración, los Directores de Contabilidad y

los de Presupuesto o quienes hagan sus veces,

adoptando las medidas correctivas.

UNIDAD DE CONTABILIDAD

AREA DE CONTABILIDAD PRESUPUESTARIA

AREA DE CONTABILIDAD PATRIMONIAL

EP1: ESTADO DE EJECUCION DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y

GASTOS

EP2: ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

EP3: CLASIFICACION FUNCIONAL DEL GASTO

EP4: DISTRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO

ESTADO DE GESTION

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

DOCUMENTOS DEL PRESUPUESTO

EL PIA APROBADO CON RESOLUCION DEL TITULAR DEL PLIEGO A MEDIDA QUE VA PASANDO LAS MODIFICACIONES QUE PUEDEN SER HABILITACIONES Y

ANULACIONES(TIENE QUE SER APROBADO CON RESOLUCION DEL TITULAR DEL PLIEGO)

DEVENGADOCOMPROMISO DE PAGO

LOS INGRESOS PUEDEN SER POR RECIBOS DE

INGRESOS QUE SE REGISTRA EN EL SIAF EN

FORMA DIARIA.

En economía y contabilidad, el devengo es el principio por la cual todo ingreso o gasto nace

en la etapa de compromiso, considerándose en este

momento ya como incremento o disminución patrimonial a

efectos contables y económicos. Es un derecho ganado que todavía no ha sido cobrado

INGRESOS Y GASTOS

COMPROMISO DE PAGO

REMUNERACION Y PLANILLAS SUBENCIONES

SE HACE AFECTACIONES EN AREA PRESUPUESTAL CON LOS

SIGUIENTES DOCUMENTOS: OFICIO

N° DE AFECTACIONES

ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA – PLANILLA DE

REMUNERACIONES, EJM CODIGO 40 , 5.001276 UNIDADES DE ENSEÑANZAY PRODUCCION

POR EJM SON HORAS EXTRAS QUE SE PAGAN A LOS DOCENTES QUE DICTAN EN

MAESTRIA, EN POST GRADO

TABLA DE OPERACIONES

INGRESOS POR QUE MOTIVOS SE PUEDE DAR?

POR TRANSFERENCIAS, POR OPERACIONES DE ENDEUDAMIENTO Y POR OPERACIONES VARIAS

EJEMPLO

LA UNIVERSIDAD VENDE PRODUCTOS DE FARMACIA FUENTE FINANCIAMIENTO DIRECTAMENTE RECAUDADOS

TRATAMIENTO CONTABLE EN SECTOR PUBLICO

EP1- ESTADO DE EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

EP2- ESTADO DE FUENTES Y USO DE FONDOS

EP3 – CLASIFICACION FUNCIONAL DE GASTO

EP4- DISTRIBUCION GEOGRAFICA DEL GASTO

BALANCE DE COMPROBACION