7/26/2019 Documentacion de La Auditoria NIA 230

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GRUPO #3

PINO Y ASOCIADOSINTEGRANTES:Karen BrionesRosa Pino

Noemi SeguraRichard TipnLuis Vicuaind! Vi""auer$e

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N%& '3(

)OU*+NT&%,N )+ L&U)%TOR%&

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&L&N+

Trata de la responsabilidad que tiene el auditor dla documentacin de auditor!a correspondienauditor!a de estados "nancieros#

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NATURALEZA Y PROPSITOS DE L

DOCUMENTACIN DE AUDITORA$a documentacin que cumpla los requerimientos de esta NIA pr

%a& e'idencia de las bases del auditor%b& e'idencia de que la auditor!a se plani"c ( e)ecut de con*orm

+ ,acilitar al equipo del encar-o la plani"cacin ( e)ecucin de la+ ,acilitar a los miembros del equipo del encar-o

+ Permitir al equipo del encar-o rendir cuentas de su traba)o#

+ .antener un arc/i'o de cuestiones si-ni"cati'as para auditor!a

+ Reali0ar inspecciones e1ternas de con*ormidad con los requle-ales

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-+.& )+ +NTR&)& +N V%GO

Esta NIA es aplicable a las auditor!as de Estados ,inancieros correspo

periodos iniciados a partir del 23 de diciembre de 4556#

OB/+T%VO

El ob)eti'o del auditor es preparar documentacin que prop

%a& un re-istro su"ciente ( adecuado de las bases para el auditor!a7 (

%b& e'idencia de que la auditor!a se plani"c ( econ*ormidad con las NIA ( los requerimientos re-lamentarios aplicables#

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)+-%N%%ON+S

)OU*+NT&%,N)+ &U)%TOR%&

&R.%VO)+ &U)%TOR%&

&U)%TO+0P+R%*+

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Preparaci1n opor$una de "a documen$aci1n de audi$

El auditor preparar8 la documentacin de auditor!aoportunamente

R+U+R%*%+NTOS

&par$ado &45

$a documentacin oportuna a(uda a me)orar

la calidad de la auditoria9 la *acilidad de unae*ecti'a re'isin ( e'aluacin de la e'idencia( conclusiones obtenidas antes que se "nalicela auditoria#

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6)ocumen$aci1n de "os procedimien$os audi$oria ap"icados ! de "a e7idencia de

audi$oria o8$enida9

+s$ruc$ura: con$enido ! e;$ensi1n de "a documen$aci1n de audi$

El auditor preparara la documentacin de la audsu"ciente9 para a(udar a comprender al aue1perimentado#

Apartado A4

Apartado AApartado A;: no es necesario que auditor inclu(documentacin de auditoria borradores reempla0adospapeles de traba)o

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Apartado A3: e1plicaciones 'erbales dadas por auditor9 no con

un soporte adecuado del traba)o reali0ado por el auditor#

Apartado A2: al auditor de una entidad de peque=a dimensin

ser ?til ( e"ciente re-istrar con)unta mente aspectos en uno s

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a& $anaturale0a9 elmomento dereali0acin

b& Resultados( E'idencia

c&

@Cuestionessi-ni"cati'as@Conclusiones

alcan0adas@uicios

pro*esionales

Cumplimiento de los requerimientos de la NIA9 supondocumentacin de auditoria sea su"ciente ( ade

Otras NIA contienen requerimiento cu(a "nalidad esaplicacin de esta NIA

Si se ausenta un requerimiento de documentacin desi-ni"ca que no /a(a que prepara documenta

$a documentacin proporcionan e'idencia de que se las NIAS

No es necesario que el auditor documente cada cconsiderada9 o cada )uicio aplicado

$as cuestiones dan lu-ar a ries-os si-ni"cati'

Resultados que indiquen que los Estados ,inancierocontener incorreciones materiales

Balla0-os que pudieran dar lu-ar a una opinin mo

El auditor puede considerar ?til preparar como padocumentacin de auditoria un resumen

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R+U+R%*%+NTOS

a< Lascarac$er2s$icasiden$i=cadas de"as par$idasespeci=cas o

cues$ionesso8re "as >ue sehan rea"i?adoprue8as

&" documen$ar "a na$ura"e?a: e" momen$o de rea"i?aci1n ! "a e;"os procedimien$os de audi$oria ap"icados: e" audi$or de@ara cons

8< La persona>ue rea"i?o e"$ra8a@o deaudi$or2a ! "aecha en >ue se

comp"e$1 dicho$ra8a@oA !

c< La persona>ue re7is1 e"$ra8a@o deaudi$or2area"i?ado: ! "a

echa ! a"cancde dichare7isi1n

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El auditor documentar8 las discusiones sobre cuestiones si-ni"mantenidas con la direccin9 con los responsables del -obiern

entidad9 ( con otros9 incluida la naturale0a de las cuesi-ni"cati'as tratadas9 as! como la *ec/a ( el interlocutor dediscusiones

Si el auditor identi"ca in*ormacin incon-ruente cconclusin "nal de la auditoria con respecto a una cusi-ni"cati'a9 el auditor documentar8 el modo en quedic/a incon-ruencia

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%N&PL%&%,N )+ UN R+U+R%*%+NTO

Circunstancias e1cepcionales De)ar de cumplirrequerimientos

documentar

A2# e1i-e los requerimientos aplicables a lascircunstancias

A26#

Si no tiene auditoria

Cuando la imposibilid

Procedimientos nue'os (adicionales

Documentara#@circunstancia obser'ada

@ Procedimientos9e'idencia9 conclusiones

@,ec/a ( personasin'olucradas

&'(# Bedespuspodr!an o

opinin min

ues$iones surgidas despus de "a echa de" inorme de a

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O*P%L&%ON )+L &R.%VO -%N&L )+ &U)

Despus de la *ec/a deauditoria

A42# ,irmas auditoras ten-an

@pol!ticas

@procedimientos

@un pla0o no mas de

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Despus de copilar el

archivo final de

auditora, el auditor nodebe borrar ni

desechar la

documentacin de

ninguna naturaleza,

antes de que finalice

su periodo de

conservacin

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El tiempo estableci

para la conservaci

para encargos auditora de acuer

con la NI ! no

inferior a cinco a"

a partir de la fecdel informe

auditor

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uando el audito

considere necesario

modificar ldocumentacin de

auditora e#istente o

a"adir nuev

documentacin, el auditodebe documentar la

fecha $ las personas que

realizaron la revisin

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&n e'emplo de una

circunstancia en la que el

auditor puede encontrar

necesario modificar ladocumentacin de auditora

e#istente, es la necesidad

de aclarar la documentacin

como consecuencia de

comentarios recibidos

durante las inspecciones de

seguimientos realizadas por

personal interno o terceros